法律論文職工互助保障資金的管理分析

1、.：.；摘 要： 職工互助保證的資金管理對于它的功能實現(xiàn)與開展具有艱苦作用。但目前我國職工互助保證的資金管理存在資金監(jiān)管缺位、多頭開戶管理、會計核算方法陳舊、資金發(fā)放個人化等問題。因此，應推進職工互助保證資金管理的規(guī)范化，設計資金管理軟件，健全支付體系，加強資金審計任務，建立透明的資金運作管理體系，實行DC型的資金信托制，以改革現(xiàn)有的資金管理制度。關鍵詞：職工互助保證；資金管理；制度我國現(xiàn)行的互助保證制度始于建國初期，經(jīng)過數(shù)十年的運轉，現(xiàn)已從初期單一企業(yè)的互助互濟活動開展到涵括醫(yī)療、不測等方面的各種互助保證方案，工會組織的職工互助保證活動開展的最為普通和廣泛。職工互助保證活動是由社會團體倡導組

2、織，寬廣職工在自愿的根底上所開展的一種操作本錢低廉、方式靈敏多樣，以互助互濟分散風險為目的的協(xié)作制保證經(jīng)濟方式。據(jù)不完全統(tǒng)計，全國共有2.3萬個已建工會的基層單位興辦了職工互助保證活動，僅省級機構就有876.8萬職工參與保險。其中，參與醫(yī)療互助保證方案的480.8萬人，參與養(yǎng)老互助保證方案的近169.8萬人，參與工傷互助保證方案的227.6萬人，涉及金額達數(shù)百億元，累計賠付6.9萬人次，支付賠付金6235萬元。工會組織互助保證活動的廣泛開展，對于實現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、工傷有保險、災禍有賠償、失業(yè)有救援、殘疾有安頓、貧困有援助，保證寬廣職工的根本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有能夠發(fā)生的各

3、種社會矛盾具有艱苦作用，它起到了“平安網(wǎng)、“助推器和“穩(wěn)定器的作用。然而，隨著改革開放的不斷深化和社會不斷提高，原來制定的互助保證相關管理制度在諸多方面已不能順應情勢開展的需求，其缺陷和弊端也逐漸顯現(xiàn)出來，其中，互助保證的資金管理表現(xiàn)得最為突出。一、職工互助保證資金管理存在的問題 HYPERLINK woyaobiye woyaobiye 我要畢業(yè)論文網(wǎng)互助保證資金是指由職工會員交納的會費、保證方案金(保險費)、管理費用、補償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關資金。目前上述資金在管理過程中主要存在以下問題：1.資金監(jiān)管缺位。當前我國職工互助保證資金監(jiān)管，一個最重要的問題在于管理者與監(jiān)視者兩者

4、合一。職工互助保證資金運作部門既當“運發(fā)動即資金營運主體，又當“裁判員即擔任資金運營的行政監(jiān)視。而職工互助保證的組織者各級工會，對互助保證資金運營的監(jiān)管僅限于人事管理和組織監(jiān)視，缺乏風險監(jiān)管手段和方式。與此同時，職工互助保證會又是工會組織的一個職能部門，對外行使管理職能，致使工會組織在互助保證資金的管理上既當監(jiān)管者，同時又成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使養(yǎng)老基金缺乏獨立和足夠的行政監(jiān)管。與目前我國社保資金的做法相比，互助保證機構的權益太雜，主辦者的監(jiān)視角色很不突出，對資金的平安運轉非常不利。2.多頭開戶管理。由于不同職工互助保證方案(險種)的開發(fā)與推行時間不同，互

5、助保證組織按照分戶管理，分險種核算的原那么與要求需求建立專戶、專賬。但目前有的地方甚至由經(jīng)辦機構專門為企業(yè)互助保證經(jīng)辦人用個人名義開設銀行卡(或存折)，以便節(jié)省資金在途時間和防患在途風險。此外，隨著職工互助保證活動業(yè)務的增多，互助保證組織在銀行開戶的數(shù)量也越來越多，少那么十幾個，個別地方甚至有幾十個，不同性質和用途的資金外表上存在于相關款戶，但實踐上卻又相互混淆，這就難以反映資金的真實面目，呵斥資金管理上的混亂，給資金的保值增值帶來一定困難。3.核算方法陳舊?，F(xiàn)行的、是中華全國總工會于1997年制定的，隨著時間的推移，當時設定的制度與目前的實踐情況相比存在諸多不相順應的地方。在整個互助保證事業(yè)

6、隨著市場經(jīng)濟的開展向縱深推進的過程中，暴顯露財務會計核算體系的滯后，進而出現(xiàn)互助保證財務會計實際體系不完善，會計主體不明確，會計核算體系陳舊等弊端。如對資金的運用規(guī)定過于粗線條，資金的籌集和發(fā)放無詳細又便于操作的規(guī)定，保證補償金的計算發(fā)放無定量規(guī)范，全國的互助保證組織甚至出現(xiàn)由于各地的會計核算制度的不一致，財務處置方式的不一致，呵斥資金統(tǒng)計口徑不一致，數(shù)據(jù)來源“數(shù)出多門的姿態(tài)等等。因此，急需對職工互助保證資金管理方法進展修訂，以順該當前的需求。另外，職工互助保證資金的會計核算手段也明顯落后于時代的開展。目前全國大部分地域依然采取手工記賬的方法，至今還沒有一套完好的互助保證資金會計運用管理軟件。

7、4.資金發(fā)放個人化。受人員、費用等要素限制，目前我國大部分地域的職工互助保證資金的發(fā)放均按工會層級關系由基層企業(yè)經(jīng)辦人直接發(fā)放。即由上一級互助保證機構根據(jù)下級機構各類保證活動的資金上繳數(shù)據(jù)，按商定的比例計算管理費、補償金，并逐級下?lián)?，最后由基層工會?jīng)過經(jīng)辦人直接給付受害人。這種分級撥付的支出方式呵斥撥款環(huán)節(jié)增多，延伸了互助保證資金的周轉時間。一方面，某一環(huán)節(jié)稍有疏漏或發(fā)生時間延誤，就會影響受害人及時足額的領到補償金，另一方面，互助保證的資金從一個銀行賬戶流轉到另一個銀行賬戶，呵斥資金滯留在銀行結算環(huán)節(jié)的時間過長，大大降低了資金的運用效率。5.專業(yè)投資缺乏。我國互助保證活動還未構成全國一致法人的

8、組織方式，各地開展的職工互助活動根本上是由當?shù)毓M織擔任管理的，其中心任務即資金的保值增值還沒有引入專業(yè)的資產(chǎn)管理公司進展管理。由于工會組織是一個群眾團體，本身并無豐富的資金管理人才和手段，因此在互助保證整個組織體系中缺乏現(xiàn)代金融產(chǎn)品投資理念、知識技藝以及相應的風險管理才干。與此同時，受風險管理及各種行政控制的影響，互助保證資金缺乏足夠的增值渠道，致使資金報答率偏低，投資渠道缺乏問題非常突出。二、加強互助保證資金規(guī)范化管理的建議互助保證制度是我國在建立調(diào)和社會，開展市場經(jīng)濟過程中大力推行的一項社會保證內(nèi)容，它發(fā)揚了中國工人階級團結互助的光彩傳統(tǒng)，發(fā)揚了工會組織在構建社會主義調(diào)和社會中的積極作

9、用。辦好職工互助保證事業(yè)，就必需加強職工互助保證資金的規(guī)范管理，真實將各類資金納入專戶，實行收支兩條線管理，落實職工互助保證財務制度和國家有關部門對互助互濟活動的監(jiān)管要求。它既是工會組織維護寬廣職工利益的一項根本職責，也是這項事業(yè)能否長治久安的關鍵。從我國社會保證資金這些年來的管理成敗得失來看，工會組織的職工互助保證資金管理該當遵照一致規(guī)范、收支兩條線、分賬核算和依法管理的原那么。詳細來講，應重點從以下方面進展改革和規(guī)范：1.推進職工互助保證資金管理的法制化。當前，我國社會保證的法制層次低，國家立法機關制定的社會保證法律很少，尤其是作為社會保證組成部分的互助保證活動，甚至在國家行政機關制定的法

10、規(guī)和地方性法規(guī)方面都比較缺乏。隨著上世紀90年代以來我國互助互濟事業(yè)的快速開展，職工互助保證組織的方式和規(guī)模都有了質的變化，互助保證這一“全新的社會保證組織方式，應予單獨立法，加強監(jiān)管，防止出現(xiàn)類似社保資金管理過程中發(fā)生的失誤和破綻。工會組織應盡快改動互助保證法律缺乏的現(xiàn)狀，自動與保監(jiān)會、財政部溝通，會同有關部門抓緊制定出臺職工互助保證的規(guī)章制度，如互助互濟活動管理條例，為制度建立提供法律根據(jù)。同時建立全國一致的職工互助保證資金財務管理制度體系和會計核算方法，以此來規(guī)范相關部門及其資金管理人員的行為。確?；ブＷC組織在履行給付義務后，假設有盈余應首先提留一定額度的預備金和公積金，剩余的才干用于

11、分紅，保證互助保證組織擁有較為穩(wěn)定的償付才干，為資金的平安運營提借助有力的司法保證，要明確互助保證資金的運用及盈余分配方式，為資金的平安運營提供有力的司法保證。2.加快資金信息的數(shù)字化系統(tǒng)建立。加快信息化根底設備的建立，提高計算機運用程度和網(wǎng)絡的覆蓋面，建立和完善互助保證資金管理數(shù)據(jù)體系，要設計包括各種職工互助保證的資金管理軟件、財務管理軟件、信息系統(tǒng)管理軟件等信息化設備。經(jīng)過這些軟件的開發(fā)和利用，實現(xiàn)資源共享，一致管理制度，一致核算方法，提高辦公自動化程度和效率，把職工互助保證資金管理納入信息化軌道。3.健全職工互助保證的支付體系。職工互助保證組織必需在國有或國有控股銀行開設職工互助保證資金

12、上繳戶(收入戶)、職工互助保證專戶(法人專戶)、救助資金支出戶，按產(chǎn)品的不同分賬核算，轉一戶管理為三戶管理。一方面，嚴厲執(zhí)行職工互助保證財務管理有關規(guī)定，各種保證方案的收入要直接進入縣(市)工會組織專戶，取消互助保證經(jīng)辦人個人周轉過渡戶。上級職工互助保證組織轉移支付的資金亦要進入專戶，實行封鎖運轉、封鎖管理。另一方面，還要建立健全職工互助保證的支付體系，防止資金擠占、截留、挪用。有條件的地方，要盡能夠實行直接經(jīng)過銀行發(fā)放各種保證資金、救助資金的制度，使資金經(jīng)過集中支付中心直達享用對象的個人賬戶或單位。要建立包括參與互助保證活動職工的年齡、參保種類、任務時間、任務年限、退休時間等一系列信息在內(nèi)的

13、數(shù)據(jù)庫，核實其準確性，并與上級互助保證組織的數(shù)據(jù)庫、銀行工資發(fā)放數(shù)據(jù)庫聯(lián)網(wǎng)，建立健全互助保證補償資金的網(wǎng)絡管理體系，不斷推進支付資金的規(guī)范化、制度化，構成科學的支付體系。4.加強互助保證資金審計任務?；ブＷC資金種類多，收支渠道復雜，流動性大、政策性強，覆蓋面廣，涉及的對象又是詳細的職工會員，加之現(xiàn)階段我國互助保證體系尚處在不斷建立和完善的過程中，相關的法律、法規(guī)還不健全。因此，對互助保證資金運作、運用的審計不能僅限于工會組織本身審計部門的審計，還需求引入專職的政府審計進入這一業(yè)務范疇。政府審計部門對互助保證資金的審計不但要對其真實性、合法性、合規(guī)性進展審核，還需求結合大量的審計調(diào)查，對互助保

14、證資金運作的內(nèi)部控制制度進展測試，以資金管理運營中的薄弱環(huán)節(jié)為重點，在管理上發(fā)現(xiàn)和揭露破綻，提出真實可行的建議，防止資金收入不到賬、支出不到位、挪用專項資金及經(jīng)辦人員截留貪污等事件的發(fā)生。與此同時，各級工會組織的專門審計職能部門(經(jīng)審會)和上一級職工互助保證組織要根據(jù)國家有關法律法規(guī)，定期或不定期地對職工互助保證資金進展檢查，加大對資金的收支、預決算以及管理的監(jiān)視。對發(fā)現(xiàn)的問題，實行經(jīng)濟處分與清查當事人責任相結合，嚴肅處置，確保資金平安運轉。5.建立多層次的資金監(jiān)管體系。要處理互助保證資金監(jiān)管不到位，法規(guī)不健全，運用效率低、缺乏控制等問題，需求根據(jù)這一資金的性質，建立起全方位、多層次、多重監(jiān)視

15、機構相結合的監(jiān)視管理體系。一是從資金一切人的知情權、決策權、監(jiān)視權入手，建立一個透明化的運作體系。做到信息披露經(jīng)?；?，定期或不定期向職工會員公告資金收支和結余情況，并接受社會對資金管理的監(jiān)視，確保資金一切人的知情權。尊重寬廣會員職工的意見，仔細對待資金一切人的決策權。提高互助保證資金的透明度，接受職工會員的經(jīng)常性監(jiān)視，尤其是對事前的監(jiān)管，保證資金一切人的監(jiān)視權。二是互助保證主管部門(工會組織)要加強對互助保證機構、互助保證補償金發(fā)放機構、資金運營機構的監(jiān)視。如在給付方面，核對其能否按照政策規(guī)定的給付條件、工程、規(guī)范和方式，按時足額、準確支付各項補償待遇，審查互助保證機構能否全面準確地執(zhí)行互助保

16、證政策。三是引入財政監(jiān)視?；ブＷC資金本質上并不屬于財政范疇，但是運作管理部門卻是準政府機構(工會組織)，因此，從監(jiān)視行政單位資金運作情況的角度看，引入財政監(jiān)視非常必要。財政部門應對互助保證資金財務、會計制度執(zhí)行情況進展監(jiān)視，對互助保證資金的各專門賬戶及資金管理情況進展定期不定期的檢查，以掌握資金的流動情況，確保資金不流失。與此同時，督促互助保證組織研討制定內(nèi)部投資管理和風險管理方法，加強資產(chǎn)負債管理，根據(jù)分配方案需求制定相匹配的資產(chǎn)管理戰(zhàn)略，引進外部審計，促使內(nèi)部控制與外部監(jiān)視相互一致，相互促進。6.實行DC型的資金信托制。職工互助保證組織管理機構沒有明確與工會組織分別，其管理機構通常依靠于

17、上級工會主管部門，從而構成委托代理構造。在下級服從上級的組織規(guī)那么中，這種構造缺乏有效的制衡監(jiān)視機制。目前我國企業(yè)年金已采用DC型信托制，其中心在于企業(yè)年金資產(chǎn)完全獨立于政府和企業(yè)，其運營按照國際慣例，嚴厲實行一切權、受害權和運營權的徹底分別，分別由受托人、托管人、投資人和賬戶管理人各負其責，相互制約，按照市場規(guī)那么進展投資運營。對職工互助保證資金來講，由于缺乏專業(yè)投資人才，以及遭到能夠的不當行政干涉，更需求思索實行這一資金委托方式。首先，在確保平安的前提下，組織由有關投資理財專家，對社會經(jīng)濟領域從風險角度進展細分，確定指點性意見，釋明哪些是禁入的領域，哪些是可入的領域，哪些是互助保證資金平安領域。同時，再對互助保證資金可進入領域、平安領域的比例進展科學、合理的配置。在確保資金平安的前提下，實現(xiàn)必要的收益，到達平安與收益雙重價值的同步實現(xiàn)。因此，對互助保證資金目前的運營方式該當予以必要的修正，有必要將資金的運營從職工互助保證組織中剝離出來，在上述原那么的根底上委托專門的基金管理公司或商業(yè)銀行進展運作，以添加基金的運用效益。職工互助保證組織那么專注于保證產(chǎn)品的開發(fā)與推行、制度的建立與完