ALM資產(chǎn)負(fù)債管理原理以及算法說明

1、資產(chǎn)負(fù)債管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行在實(shí)踐中總結(jié)出來的一種比較安全、高效的 資金經(jīng)營管理模式。它將資產(chǎn)和負(fù)債綜合起來，協(xié)調(diào)各種不同資產(chǎn)和負(fù)債在總 量、結(jié)構(gòu)、利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)等方面的搭配，以此形成自我約束、自擔(dān) 風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的經(jīng)營管理機(jī)制。我國銀行以商業(yè)化、國際化為改革與發(fā)展的 目標(biāo)，必須借鑒現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的方法, 不斷提高業(yè)務(wù)經(jīng)營管理水平。1資產(chǎn)負(fù)債管理的目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債管理概述資產(chǎn)負(fù)債管理的概念資產(chǎn)負(fù)債管理也叫資產(chǎn)負(fù)債綜合管理。最初的含義是協(xié)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債的各個(gè) 項(xiàng)目，以取得最大的利潤。美國的約翰 A 休斯萊姆在銀行資金管理- 書中認(rèn)為：“資產(chǎn)負(fù)債管理的實(shí)質(zhì)是在短期金

2、融計(jì)劃和決策中協(xié)調(diào)好資金來源ALM 歷史資產(chǎn)管理：在20世紀(jì)40、50年代，商業(yè)銀行的負(fù)債中有大量的支票存款 和儲(chǔ)蓄存款，這兩種存款都是低成本的。因此，此時(shí)商業(yè)銀行的管理者的主要 工作是決定如何使用這些負(fù)債，從而商業(yè)銀行的管理重點(diǎn)自然是資產(chǎn)的管理， 即如何使商業(yè)銀行資產(chǎn)產(chǎn)生最大的收益。負(fù)債管理：在60年代，隨著資本市場的放開，直接融資的比例加大，商業(yè) 銀行的資金變得不那么豐富了，原因是公司的財(cái)務(wù)管理者，已經(jīng)考慮資金的占 用成本，因此支票存款的數(shù)量下降了，而此時(shí)的經(jīng)濟(jì)由于稅收減免，和由于越戰(zhàn)引起需求的增加而繁榮，因此企業(yè)對(duì)貸款的需求是很旺盛的。為了滿足旺盛的貸款需求，銀行管理者轉(zhuǎn)向了負(fù)債管理。這

3、樣，在 60 和 70年代，負(fù)債管理是商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的主要方面。負(fù)債管理可以簡單表現(xiàn)為商業(yè)銀行用發(fā)行CD 存單、購買聯(lián)邦資金、發(fā)行商業(yè)票據(jù)的方法來籌集所需要的資金。由于當(dāng)時(shí)的銀行是根據(jù)籌集的資金的成本，然后再加上一定的利差將資金貸放出去，因此利差管理在當(dāng)時(shí)是很盛行的。資產(chǎn)負(fù)債管理：到了 70 年代中期，由于通貨膨脹，浮動(dòng)利率以及經(jīng)濟(jì)的不景氣，使得商業(yè)銀行的管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向了資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)方面，這種方法也就成了資產(chǎn)負(fù)債管理。因此資產(chǎn)負(fù)債管理本質(zhì)是對(duì)過去30 年商業(yè)銀行管理的各種方法的總結(jié)和綜合運(yùn)用。在 80 年代，資產(chǎn)負(fù)債管理的重要性有所增加，但管理的難度也越來越大。盡管資產(chǎn)負(fù)

4、債管理是一種適應(yīng)期限較短的管理方法，但這種管理方法，已經(jīng)從簡單的使資產(chǎn)和負(fù)債的期限相搭配的方法，發(fā)展成為包括各種期限在內(nèi)的管理策略，也包括了各種復(fù)雜的概念和方法。如 持續(xù)期配對(duì)、浮動(dòng)利率定價(jià)、利率期貨、利率期權(quán)以及利率調(diào)換等。盡管有多種復(fù)雜方法的出現(xiàn)，但 資產(chǎn)負(fù)債管理仍然是一門藝術(shù)，而不是一門科學(xué) 。因?yàn)闆]有關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債管理的簡單但放之四海而皆準(zhǔn)的方法，商業(yè)銀行必須根據(jù)其自身的狀況，去開發(fā)自己的資產(chǎn)負(fù)債管理的方法。因此每一家銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理的策略和方法也許都不一樣?；驹硪?guī)模對(duì)稱原理規(guī)模對(duì)稱原理，即資產(chǎn)規(guī)模與負(fù)債規(guī)模在總量上要對(duì)稱平衡。由于資產(chǎn)和負(fù)債是相互聯(lián)系、相互依賴和相互制約的辯證統(tǒng)一

5、關(guān)系。資產(chǎn)規(guī)模過大，會(huì)造成頭寸不足，雖然可以暫時(shí)增加盈利，但卻失去了流動(dòng)性和安全性。相反，資產(chǎn)規(guī)模過小，就會(huì)造成資金閑置，雖然流動(dòng)性強(qiáng)，比較安全，但卻降低了盈利性。因此，資產(chǎn)負(fù)債管理要求兩者規(guī)模對(duì)稱，既要保持較高的資金運(yùn)用率，又要防止過度運(yùn)用資金。 （“三性”基礎(chǔ)上的規(guī)模對(duì)稱）償還期對(duì)稱原理（速度對(duì)稱原理）它是指銀行資金的分配應(yīng)根據(jù)資金來源的流動(dòng)速度來決定，資產(chǎn)和負(fù)債的償還期應(yīng)保持高度的對(duì)稱關(guān)系。如活期存款償還期短，流轉(zhuǎn)速度快，要求與之對(duì)應(yīng)的是流動(dòng)性高、償還期短的資產(chǎn)，如現(xiàn)金資產(chǎn)等；而定期存款償還期長，流轉(zhuǎn)速度慢，與其對(duì)應(yīng)的應(yīng)為償還期長的貸款或投資。償還期對(duì)稱原理實(shí)際上是要求保持資產(chǎn)和負(fù)債的合

6、理的期限結(jié)構(gòu)，其目的是保證資金流動(dòng)性和安全性。但是期限對(duì)稱也不是要求負(fù)債期限和資產(chǎn)期限要一一對(duì)稱。結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理它是指銀行資金的分配不僅要考慮靜態(tài)期限結(jié)構(gòu)，而且要考慮負(fù)債的動(dòng)態(tài)期限結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu)等，以保證資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的對(duì)稱平衡。資產(chǎn)和負(fù)債各項(xiàng)目的期限、利率、用途等方面都客觀存在一定的內(nèi)在聯(lián)系，表現(xiàn)為一定的對(duì)稱關(guān)系，按照這種對(duì)稱關(guān)系，不同的負(fù)債應(yīng)用于不同的資產(chǎn)。例如在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債方，有資本和負(fù)債，負(fù)債中又有存款和其它負(fù)債，他們?cè)谛再|(zhì)上是不同的，銀行對(duì)其的支配權(quán)和控制度也不一樣，因此將其用于資產(chǎn)的占用形態(tài)和內(nèi)容也不一樣。資產(chǎn)方的固定資產(chǎn)是銀行經(jīng)營不可缺少的條件，但不能用存款負(fù)債來購置固定資

7、產(chǎn)。再如利率高的負(fù)債一般應(yīng)與利率高的資產(chǎn)項(xiàng)目的對(duì)稱，這就是效益結(jié)構(gòu)對(duì)稱平衡的內(nèi)容；負(fù)債的同業(yè)拆入只能用于頭寸的平衡，而不能用于其它的資產(chǎn)項(xiàng)目，這就是資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目在性質(zhì)上和用途上對(duì)稱的內(nèi)容。目標(biāo)互補(bǔ)原理商業(yè)銀行的“三性”目標(biāo)是難以同時(shí)達(dá)到最優(yōu)的，因此，“三性”的均衡是一種相互補(bǔ)充的平衡，是一種可以相互替代的均衡。只要銀行能夠?qū)崿F(xiàn)某一段時(shí)期的經(jīng)營目標(biāo)，就是實(shí)現(xiàn)了“三性”均衡的目標(biāo)。所以，商業(yè)銀行要在考慮不同時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和銀行具體經(jīng)營情況的前提下，通過提高流動(dòng)性、安全性的措施，或者是提高盈利性的措施來實(shí)現(xiàn)“三性”的要求。散資產(chǎn)原理分散資產(chǎn)原理在負(fù)債結(jié)構(gòu)已定的情況下，銀行可以通過將資金分散于不同

8、 區(qū)域、不同行業(yè)、不同幣種和不同種類的資產(chǎn)來分散風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)安全性、 流動(dòng)性和盈利性的目標(biāo)。這一原理是運(yùn)用了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)性，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失 的互相抵消或風(fēng)險(xiǎn)損失與風(fēng)險(xiǎn)收入的互補(bǔ)，具體體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債管理中對(duì)貸款 集中度的控制等方面。資產(chǎn)負(fù)債管理的目標(biāo)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略管理，是要讓商業(yè)銀行在未來2-5年內(nèi)有一個(gè)可行而又積極的奮斗目標(biāo)，而商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理是要讓商業(yè)銀行在未來 12個(gè)月內(nèi)，在不 同的利率環(huán)境下有可供選擇的方法.因此，資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理的第商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理步驟綜合營理資產(chǎn)管理負(fù)債管理資本管理第二步具體管理準(zhǔn)備頭寸管理準(zhǔn)備頭寸的負(fù)債管理流動(dòng)性管理綜合的負(fù)債管理投資管理長

9、期債務(wù)管理貸款管理資本管理固定資產(chǎn)管理第三步資產(chǎn)負(fù)債表生成損益表利潤=攵入-利息成本-管理成本-稅金實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的策略1.利差管理2.費(fèi)用的控制 3.流動(dòng)性管理4.資本管理5.稅的管理6.表外業(yè)務(wù)的管理從上表中我們可以看出，資產(chǎn)負(fù)債管理包括綜合管理、具體管理和策略目 標(biāo)三個(gè)內(nèi)容。綜合管理由個(gè)別管理的相互配合而實(shí)現(xiàn)的，而最終是要完成商業(yè) 銀行既定的目標(biāo).總量平衡的目標(biāo)總量平衡的目標(biāo)就是要求銀行資產(chǎn)總量和負(fù)債總量實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡或?qū)嵸|(zhì)平 衡，防止超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)。從帳面上看，任何一家銀行的資產(chǎn)和負(fù)債始終是平衡的,但表面上的平衡常常掩蓋實(shí)際上的不平衡，如采用占用聯(lián)行匯差、欠繳法定存款準(zhǔn)備金、限制客戶提取存款等手段

10、擴(kuò)大資金來源，增加貸款發(fā)放，造成資產(chǎn)負(fù)債總量的實(shí)際失衡。因此資產(chǎn)負(fù)債管理所要求的總量平衡是指資產(chǎn)的運(yùn)用和負(fù)債的來源之間要保持合理的比例關(guān)系，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)上的平衡或?qū)嵸|(zhì)上的平衡。結(jié)構(gòu)合理的目標(biāo)就是要求銀行資產(chǎn)和負(fù)債之間在期限和時(shí)序上相互制約、相互協(xié)調(diào)，其實(shí)質(zhì)應(yīng)該是一種動(dòng)態(tài)的平衡或動(dòng)態(tài)的調(diào)節(jié)過程，而不是銀行資產(chǎn)與負(fù)債在償還期和數(shù)量上的機(jī)械而缺乏彈性的對(duì)稱配置。因?yàn)?，結(jié)構(gòu)合理目標(biāo)要求保持資產(chǎn)和負(fù)債恰當(dāng)?shù)谋壤P(guān)系，形成資金配置的優(yōu)化組合，這種組合又隨著融資環(huán)境、經(jīng)濟(jì)周期和產(chǎn)業(yè)政策的變化而適時(shí)調(diào)節(jié)?？偭科胶馀c結(jié)構(gòu)合理的目標(biāo)既相互聯(lián)系，又相互制約、互為條件。資產(chǎn)負(fù)債總量平衡是資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理配置的基礎(chǔ)和前提，

11、結(jié)構(gòu)合理配置又可以促進(jìn)總量平衡的實(shí)現(xiàn)。因?yàn)槿绻诮Y(jié)構(gòu)上資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)性不足，安全性差，配置不合理，必然影響總量的平衡。、資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債管理是銀行以全部的資產(chǎn)負(fù)債為管理對(duì)象,使其在流動(dòng)性、安全性和效益性相互協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債總量平衡、結(jié)構(gòu)合理，以獲得最大的利潤。其管理內(nèi)容具體包括四個(gè)方面，即資產(chǎn)負(fù)債總量管理、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)管理、資產(chǎn)負(fù)債效益管理和資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理（風(fēng)險(xiǎn)管理下一章專門介紹） 。、資產(chǎn)負(fù)債總量管理這是指商業(yè)銀行對(duì)資產(chǎn)總量和負(fù)債總量及其兩者之間的平衡關(guān)系的組織、協(xié)調(diào)和控制。它包括資產(chǎn)總量平衡管理、負(fù)債總量平衡管理和兩者之間的總量平衡管理。負(fù)債的總量管理銀行的負(fù)債總量是指

12、一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)負(fù)債余額的總和，是其資金供應(yīng)實(shí)力的反映。它包括存款、向中央銀行借款、同業(yè)拆入、結(jié)算資金、發(fā)行金融債券和資本金等。負(fù)債總量的管理就是要調(diào)控負(fù)債總量的平衡，包括：負(fù)債結(jié)構(gòu)的平衡、負(fù) 債可用程度的平衡、負(fù)債成本效益的平衡。資產(chǎn)總量的管理銀行的資產(chǎn)總量是指銀行在一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)余額的總和，是銀行資金 占用規(guī)模和營運(yùn)的綜合反映。銀行資產(chǎn)總量平衡的管理是指商業(yè)銀行的各類資產(chǎn)（如貸款、拆出資金、證券投資及其它資產(chǎn)）應(yīng)該均衡、合理地分布，并與負(fù)債相適應(yīng)。其管理重點(diǎn)是保持各類資產(chǎn)項(xiàng)目之間的合理比例關(guān)系，如長期資產(chǎn)與短期資產(chǎn)之間、貸款資產(chǎn)與其它資產(chǎn)之間、拆出資金的比例、備付金比例等。資產(chǎn)總量平衡管

13、理必須根據(jù)負(fù)債總量平衡來進(jìn)行，單純進(jìn)行資產(chǎn)總量的平衡，雖然可以保持資產(chǎn)的總量和結(jié)構(gòu)的合理性，但容易脫離資產(chǎn)負(fù)債平衡的原則和對(duì)應(yīng)關(guān)系，而片面追求資產(chǎn)效益的最大化。資產(chǎn)總量與負(fù)債總量的平衡管理這是整個(gè)資產(chǎn)負(fù)債管理的關(guān)鍵。其實(shí)質(zhì)就是根據(jù)可用負(fù)債總量安排資產(chǎn)規(guī)模，堅(jiān)持負(fù)債量制約資產(chǎn)量，絕不可超負(fù)荷地運(yùn)用資金，而無視資金來源的最大潛力和可能。同時(shí)在結(jié)構(gòu)安排上，堅(jiān)持長期負(fù)債與長期資產(chǎn)相對(duì)應(yīng)，短期負(fù)債與短期資產(chǎn)相對(duì)應(yīng)，專項(xiàng)負(fù)債與專項(xiàng)資產(chǎn)相對(duì)應(yīng)的原則，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債總量的動(dòng)態(tài)平衡。、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)管理資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)管理是指商業(yè)銀行對(duì)流動(dòng)性不同的資產(chǎn)之間、負(fù)債之間以及 資產(chǎn)負(fù)債之間的相互比例關(guān)系進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和控制

14、。負(fù)債結(jié)構(gòu)管理負(fù)債結(jié)構(gòu)是指商業(yè)銀行負(fù)債來源的構(gòu)成及相互聯(lián)系、相互制約的比例關(guān)系。而負(fù)債結(jié)構(gòu)的管理，就是指銀行對(duì)各項(xiàng)負(fù)債能夠以較低的成本隨時(shí)獲得所需負(fù)債的流動(dòng)性管理，即對(duì)流動(dòng)性不同的負(fù)債進(jìn)行管理，它要求在負(fù)債種類、期限、數(shù)量和價(jià)格等方面的搭配，保持合理的比例關(guān)系。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指商業(yè)銀行資產(chǎn)運(yùn)用的構(gòu)成及相互聯(lián)系、相互制約的比例關(guān)系。而資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理是銀行對(duì)各種資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下能迅速變現(xiàn)的流動(dòng)性管理，即相對(duì)于負(fù)債結(jié)構(gòu)而言，要保持合理的資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，要求通過優(yōu)化資 產(chǎn)投向結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、種類和價(jià)格結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性。資產(chǎn)負(fù)債對(duì)應(yīng)結(jié)構(gòu)管理即商業(yè)銀行對(duì)資產(chǎn)負(fù)債不同流動(dòng)性的對(duì)應(yīng)管理，它包

15、括負(fù)債對(duì)資產(chǎn)的使用 配置和期限結(jié)構(gòu)的對(duì)應(yīng)平衡。如三年以上定期存款主要用于長期資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債對(duì)應(yīng)結(jié)構(gòu)管理一般是通過編制資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)平衡表來預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)性現(xiàn)狀，從而對(duì)存在的問題采取相應(yīng)的結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)策和措施， 優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。、資產(chǎn)負(fù)債效益管理。資產(chǎn)負(fù)債效益管理就是在保證資產(chǎn)與負(fù)債的流動(dòng)性和安全性的前提下，有效而又節(jié)約地籌措資金和供應(yīng)資金，提高資金的利用率和周轉(zhuǎn)速度，以最小的投資獲得最大的盈利。從資金管理的角度看，資產(chǎn)負(fù)債效益管理包括資金的籌集、使用、營業(yè)成本的耗費(fèi)和資金的收回與分配；從經(jīng)營管理的角度來看，資 產(chǎn)負(fù)債效益管理主要包括銀行收入管理、銀行成本管理、銀行利潤管理等內(nèi)容。銀行

16、收入管理商業(yè)銀行作為金融企業(yè)，其收入由營業(yè)收入、營業(yè)外收入和金融機(jī)構(gòu)往來 收入組成。銀行收入管理就是要對(duì)各項(xiàng)收入項(xiàng)目按照有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確歸類、及時(shí) 核算入帳，確保收入的真實(shí)性和完整性。銀行成本管理銀行成本管理就是要求對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析、考核、檢查 和監(jiān)督。銀行成本預(yù)測就是對(duì)未來銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營成本的變動(dòng)趨勢(shì)和計(jì)劃期的銀 行成本費(fèi)用水平進(jìn)行預(yù)先的推斷和分析，主要運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn) 行預(yù)測。銀行成本計(jì)劃可以根據(jù)盈利水平和市場競爭要求來確定，本著既要保 證業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要，又要節(jié)約費(fèi)用開支，降低成本的要求進(jìn)行編制，從而 作為控制成本的依據(jù)。通過分析資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)和利率的變動(dòng)等主

17、要因素 對(duì)銀行成本的影響，找出降低成本費(fèi)用的途徑。銀行利潤管理銀行利潤是銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所獲得的總收入扣除各種成本、稅金后 的剩余，才是銀行的純利潤即凈收益。加強(qiáng)銀行利潤管理最根本是要擴(kuò)大銀行 的盈利性資產(chǎn)的規(guī)模，提高資金利用率和盈利資產(chǎn)的收益率，同時(shí)降低成本、 減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失、提高工作效率，達(dá)到增加利潤的目的。2資產(chǎn)負(fù)債管理的一般方法伴隨著商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論的發(fā)展，出現(xiàn)了多種銀行資產(chǎn)負(fù)債的管理 方法.各種管理方法都有其產(chǎn)生的歷史背景與一定的適應(yīng)性，當(dāng)然也都存在一定的 缺陷.下面就介紹一些主要的方法.資金匯集法資金匯集法又稱資金總庫法或資金水池法。這種方法的指導(dǎo)思想是把銀行 各種負(fù)

18、債集合成為一個(gè)資金總庫，然后按照流動(dòng)性需要分配到各種資產(chǎn)中去。 如圖2.1-1所示：這種方法的起源可以追溯到商業(yè)銀行的創(chuàng)建初期，大量運(yùn)用于 20世紀(jì)的經(jīng) 濟(jì)大蕭條時(shí)期?；緝?nèi)容是：不考慮銀行各種資金來源的性質(zhì)，不論是活期存 款、定期存款、借入資金或是銀行資本金，均把它們匯集起來，按照銀行的需 要進(jìn)行分配。分配時(shí)，依照先確定資產(chǎn)的流動(dòng)性與盈利性狀況，再按銀行對(duì)資 金的需求的輕重緩急進(jìn)行分配的基本程序進(jìn)行，而沒有固定各項(xiàng)資產(chǎn)分配的比 例。圖2.1-1資金匯集法資金匯集法為商業(yè)銀行進(jìn)行資金的分配提供了一些有用的規(guī)則，如應(yīng)該建 立商業(yè)銀行的第一與第二準(zhǔn)備金，以使銀行的流動(dòng)性得到保證；應(yīng)該按照資金 來源

19、的規(guī)模安排銀行的資金運(yùn)用規(guī)模等。這種方法簡單易行，操作成本低。但 是它沒有為商業(yè)銀行提供評(píng)價(jià)資金流動(dòng)性的標(biāo)準(zhǔn)，沒有考慮到銀行資產(chǎn)負(fù)債各 個(gè)項(xiàng)目之間應(yīng)有的相互聯(lián)系，易使銀行由于過于看中流動(dòng)性而忽視盈利性。資金分配法資金分配法也稱資金轉(zhuǎn)換法.它是針對(duì)資金集中法的缺陷提出來的.出現(xiàn)在 20世紀(jì)40年代，主要是根據(jù)資產(chǎn)管理思想，提出商業(yè)銀行應(yīng)如何安排資金組合的 運(yùn)作策略.基本內(nèi)容是：商業(yè)銀行在把現(xiàn)有的各項(xiàng)資金分配到各類資產(chǎn)上時(shí)，應(yīng)使 各種資金來源的流通速度或周轉(zhuǎn)率與相應(yīng)的資產(chǎn)期限相適應(yīng)，也即銀行資產(chǎn)與負(fù) 債的償還期應(yīng)保持高度的對(duì)稱關(guān)系.那些具有較低周轉(zhuǎn)率或相對(duì)穩(wěn)定的資金來源 應(yīng)分配到相對(duì)長期、收益較高

20、的資產(chǎn)上；而周轉(zhuǎn)率較高的不穩(wěn)定性存款則主要應(yīng) 分配到短期的、流動(dòng)性較高的資產(chǎn)項(xiàng)目上。如活期存款有較高的周轉(zhuǎn)率和準(zhǔn)備 金比率，其償還期可以視為零，從對(duì)稱原則出發(fā)，應(yīng)主要分配到作為一級(jí)準(zhǔn)備 的現(xiàn)金資產(chǎn)和作為二級(jí)準(zhǔn)備的短期證券資產(chǎn)上，少部分用于貸款。定期存款穩(wěn) 定性較高，則主要運(yùn)用于貸款和中長期證券投資的盈利性資產(chǎn)。資本金特別是 股本一般不要求法定準(zhǔn)備金，且不存在到期償付的要求這部分資金主要用來購 置建筑物和設(shè)施。如圖2.2-1所示：圖 2.2-1 資金分配法示意圖這種方法的優(yōu)點(diǎn)是：它承認(rèn)銀行不同的資金來源有著不同的流動(dòng)性要求，并且根據(jù)資金來源的性質(zhì)來確定其在銀行資金運(yùn)用中的分配數(shù)量，有利于商業(yè)銀行

21、減少投放于流動(dòng)性資產(chǎn)的數(shù)量，有利于銀行增加盈利，并使銀行能夠兼顧流動(dòng)性和盈利性的雙重要求。不足之處：第一，以資金來源的流轉(zhuǎn)速度作為安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的依據(jù)，忽視了銀行資金來源的實(shí)際變動(dòng)情況，可能會(huì)由于高估銀行的流動(dòng)性要求而減少銀行的盈利。第二、認(rèn)為銀行的資金來源與資金運(yùn)用是相互獨(dú)立的。而事實(shí)上，銀行的資金來源與資金運(yùn)用均有隨著經(jīng)濟(jì)的增長而增長的趨勢(shì)，并且在通常情況下，銀行的資金運(yùn)用比資金來源的增長速度更快，兩者難以作嚴(yán)格的對(duì)應(yīng)關(guān)系。 （信用擴(kuò)張倍數(shù)，派生存款）第三、與資金匯集法一樣，只重視存款支付對(duì)資金流動(dòng)性的要求，而忽視了銀行為滿足貸款的增長需求也應(yīng)該保持相應(yīng)的流動(dòng)性。差額管理法從 20 世紀(jì) 7

22、0 年代起，商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理越來越傾向于從強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)與負(fù)債之間的內(nèi)在聯(lián)系著手，抓住某些具有決定性作用的因素從事業(yè)務(wù)經(jīng)營，力爭在確保安全的前提下實(shí)現(xiàn)高盈利的目標(biāo)。差額管理法認(rèn)為，資產(chǎn)與負(fù)債內(nèi)在聯(lián)系的關(guān)鍵因素是利率和期限，通過縮小或擴(kuò)大利率匹配和期限匹配所形成的差額的幅度，來合理調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債的組合和規(guī)模。因此，差額管理法有兩種類型：按利率匹配形成的差額管理法該方法按照利率變化的特點(diǎn)，把所持有的資產(chǎn)和負(fù)債分為三大類（見圖2.3-1） ：第一，相匹配利率的資產(chǎn)與負(fù)債：是指那部分具有相同的預(yù)期期限和有一定的利率差幅度，且在數(shù)量上相等的特定的資產(chǎn)和負(fù)債。第二、變動(dòng)利率的資產(chǎn)和負(fù)債：是指其利率隨著一般

23、貨幣市場供求狀況的 變化而波動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債。主要有優(yōu)惠利率貸款、短期投資、大額定期存款單、 短期借入資金等。第三、固定利率的資產(chǎn)和負(fù)債：主要有不動(dòng)產(chǎn)抵押、長期投資、固定利率 貸款、資本金和準(zhǔn)備金、長期債務(wù)等負(fù)債資產(chǎn)固定利率固定利率差額相等變動(dòng)利率變動(dòng)利率圖2.3-1差額管理法示意圖在不同的市場利率條件下，上述差額的擴(kuò)大和縮小對(duì)銀行的盈利水平及流 動(dòng)性和安全性具有重大影響。因?yàn)楣潭ɡ实呢?fù)債成本是不變的，而貸款利率 是變動(dòng)的，如果可變利率的資產(chǎn)的利率大大高于固定利率的負(fù)債，就可給銀行 帶來一筆可觀的收入，反之如果兩者的差額過小，或出現(xiàn)存貸款倒掛的現(xiàn)象， 銀行就只能獲得微利甚至虧損。商業(yè)銀行應(yīng)該選

24、擇固定利率負(fù)債的規(guī)模大于周 定利率資產(chǎn)規(guī)模的經(jīng)營方針，以防止出現(xiàn)的負(fù)差額。按期限匹配形成的差額管理法它是建立在“梯次投資”理論基礎(chǔ)上的資金流動(dòng)性管理方法，即在任何給 定的時(shí)期以內(nèi)，強(qiáng)調(diào)按資產(chǎn)與負(fù)債到期日的長短和資金數(shù)額的由少到多，呈梯 行排列（如圖2.3-2）,以便對(duì)到期需要清償?shù)呢?fù)債都能順利地由到期資產(chǎn)所滿 足。在具體管理過程中，要選擇一定的權(quán)數(shù)，加權(quán)計(jì)算資產(chǎn)的平均到期日和負(fù) 債平均到期日。資產(chǎn)加權(quán)平均到期日減去負(fù)債加權(quán)平均到期日的差額，叫做期 限匹配形成的“差額”，如果缺口值為正值，則表明資金運(yùn)用過多，應(yīng)設(shè)法尋求 新的資金來源，或調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，在利率上升時(shí)期，解決缺口時(shí)，會(huì)加大負(fù)債 成本，

25、減少盈利；在利率下降時(shí)期，則有利于增加盈利。相反，如果缺口值為 負(fù)值，則表明資金運(yùn)用不足，可以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)?；蛘{(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，以增加銀行 盈利。任何一家銀行沒有上述“缺口”是不現(xiàn)實(shí)的，但在一定時(shí)期內(nèi)，應(yīng)實(shí)現(xiàn) 基本平衡。圖2.3-2限匹配形成的差額管理法線性規(guī)劃法資金匯集法與資金分配法都體現(xiàn)了一種銀行資金管理的策略思想，但銀行 在運(yùn)用中需要可供操作的方法，需要計(jì)算出銀行進(jìn)行資金分配的各種具體數(shù)量 隨著計(jì)算機(jī)在銀行業(yè)務(wù)中的廣泛運(yùn)用，銀行有可能并開始將計(jì)算多種變量的數(shù) 學(xué)方法引入到銀行資金配置的決策中，尋求最優(yōu)配置方案，這就是線性規(guī)劃方 法。線性規(guī)劃模型也稱管理科學(xué)方法，是一種較為有效的定量分析方法，它

26、被 銀行用來解決在一些變量受到約束時(shí)，線性函數(shù)值如何取得最優(yōu)的問題。線性 規(guī)劃模型在銀行資金管理中的運(yùn)用主要包括四個(gè)步驟，即建立模型函數(shù)目標(biāo)， 選擇模型中的變量，確定約束條件，最后求出先行規(guī)劃模型的解。建立模型目標(biāo)函數(shù)由于在確定目標(biāo)函數(shù)中運(yùn)用“財(cái)富最大化”概念極為困難，這個(gè)目標(biāo)函數(shù)通常使用更為常用的述語定義。一般來說，銀行企圖最大化的目標(biāo)函數(shù)包括各類資產(chǎn)的收益率、銀行凈收益等指標(biāo)，因?yàn)檫@些指標(biāo)是銀行股東財(cái)富最大化的近似反映。選擇模型中的變量主要考慮決策和預(yù)測這兩類變量。決策變量是指那些銀行可以進(jìn)行控制、并且企圖優(yōu)化其組合數(shù)額的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，如同業(yè)拆借、國庫券、 CD 、貸款和資本型債券等。預(yù)

27、測變量是銀行不能進(jìn)行控制、并主要由銀行外部事件決定的因素，如利率、現(xiàn)金流量、存款放款種類等。確定約束條件在銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中，存在著許多限制性因素，如法律限制、流動(dòng)性要求、資本要求等。因?yàn)樵诰€性規(guī)劃模型中，銀行應(yīng)當(dāng)確定各種限制性因素的范圍。求出線性規(guī)劃模型的解建立模型后，把各項(xiàng)數(shù)值輸入計(jì)算機(jī)進(jìn)行運(yùn)算，求出銀行以何種比例分配資金，可以使銀行利潤或股東財(cái)富達(dá)到最大化目標(biāo)?！景咐考僭O(shè)一家銀行以利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)，建立一個(gè)目標(biāo)函數(shù)。假定這家銀行可供選擇的資產(chǎn)有六種：高質(zhì)量的商業(yè)貸款（Xi）:收益率為6%企業(yè)中期放款（X :收益率為7%消費(fèi)者放款（X0：收益率為12%短期政府債券（X4）:收益率為4%長

28、期政府債券證券（X5）:收益率為5%公司債券（X6）:收益率為8%假設(shè)，X代表銀行投放于各種資產(chǎn)上的現(xiàn)金數(shù)量，P為銀行資產(chǎn)的總收益，該銀行的存款總額Y為10億元，則我們可以以下列數(shù)學(xué)方式表達(dá)上述因素，也即 目標(biāo)函數(shù)為：P=0.06X1+0.07X2+0.12X3+0.04X4+0.05X5+0.08X6約束條件：E Xi=Y=10億元顯然 , 如果不存在約束條件或限制性因素 , 則銀行可以把全部資金都用于消費(fèi)者貸款 , 以實(shí)現(xiàn)銀行利潤的最大化 . 但這是不可能的 , 因?yàn)樵阢y行經(jīng)營中存在很多限制性因素. 如 :銀行需要保持一定的流動(dòng)性 . 假定銀行至少需要保持10%的短期證券、以保證其具有流動(dòng)

29、性, 則約束條件為 :X4 0.10 E Xi。為保證經(jīng)營的安全性，銀行需要實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的分散化。假定規(guī)定銀行的各種中長期貸款不能超過貸款總額的30%，則有約束條件為：X2+X5E 0 X50考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)銀行資產(chǎn)的要求。如經(jīng)濟(jì)發(fā)展正常時(shí)期，銀行要以工商業(yè)貸款為主。假定這一時(shí)期，客戶對(duì)銀行貸款的要求較高，預(yù)計(jì)可以占銀行資產(chǎn)的 50%以上，因此就有約束條件為：X1+X20.5 EX i某些法律條款的要求。如中央銀行要求商業(yè)銀行的存款準(zhǔn)備金達(dá)到一定比例，銀行對(duì)單個(gè)貸款客戶的放款不能超過銀行資產(chǎn)的一定比例等，均構(gòu)成目標(biāo)函數(shù)的約束條件。如中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金為6%,另備付金為5%，則約束條件為 :EX

30、i0.94Y0.10EXiX+X0 X50Xi+0.5EXi!2Xi 08.9 億元對(duì)這一模型的求解，即可以得到在各項(xiàng)限制性因素條件下，銀行如何將資金分 配到各項(xiàng)資產(chǎn)上，從而獲得最大的利潤.顯然線性規(guī)劃法使商業(yè)銀行的管理人員在 資產(chǎn)管理中，通過掌握不同情況的具體作法，并使銀行資產(chǎn)管理的精確性大大提高.但 由于這種方法計(jì)算比較復(fù)雜，需要較高素質(zhì)的管理人員，小銀行較難大量運(yùn)用.3利率敏感性與缺口管理我們知道，影響銀行利息收入的因素包括利率、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，銀行管理者主要是要控制利率敏感性資產(chǎn)（RSA）與利率敏感性負(fù)債 （RSL）o利率敏感性工具是指在90天以內(nèi)到期或價(jià)格可以上升或下降的工

31、具。銀行的利率敏感性工具是銀行可以自主控制的工具，包括聯(lián)邦資金、面額大于10萬美元的CD存單和可變利率貸款等。這些屬于商業(yè)銀行從事資產(chǎn)負(fù)債管理 的工具。絕對(duì)缺口：之差相對(duì)缺口：之比缺口的定義一家銀行的缺口（ GAP）可以定義為利率敏感性資產(chǎn)（RSA）與利率敏感 性負(fù)債（RSL）之差，即：GAP=RSA-RSL銀行缺口的形式有三種:零缺口如果一家銀行的缺口為0,那么，RSA=RSL,該銀行資產(chǎn)的成熟期與負(fù)債 的成熟期剛好相吻合。因此，資產(chǎn)負(fù)債管理的一種方法就是成熟期配對(duì)的策略。這種策略的目標(biāo)是要維持0缺口。如果將缺口比率定義為相對(duì)缺口，即利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債相比，那么：GAP=RSA/

32、RSL=1有的學(xué)者得出這樣的研究結(jié)論，即規(guī)模較小的銀行，在理論上應(yīng)該尋求正的缺口。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，這些銀行的缺口大多數(shù)情況是為負(fù)，即利率敏感性負(fù)債多于利率敏感性資產(chǎn)。實(shí)際上， 0 缺口并沒有完全消除利率風(fēng)險(xiǎn)，原因是資產(chǎn)與負(fù)債受利率變化的影響并不完全一樣。由于貸款利率是受商業(yè)銀行自身政策影響的，往往滯后與市場利率的變化，特別是在利率周期轉(zhuǎn)折點(diǎn)的附近時(shí)，更是這樣。這一現(xiàn)象會(huì)使商業(yè)銀行在利率上升時(shí)，銀行收益增加緩慢；在利率下降時(shí)，商業(yè)銀行收益的下降速度也慢。除了上述滯后效應(yīng)的影響外，還有規(guī)模和結(jié)構(gòu)方面的因素會(huì)使商業(yè)銀行的 0 缺口難以有效保持，即使保持了 0 缺口，完全避險(xiǎn)也是不大可能的。正缺口第二

33、個(gè)缺口形式是正缺口，即利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負(fù)債。絕對(duì)的和相對(duì)的正缺口可以定義為：RSA-RSL0RSA/RSL1例如一家銀行的利率敏感性資產(chǎn)為 1000萬元，而利率敏感性負(fù)債為 500萬元，那么，該銀行利率敏感性缺口為 500 萬元，敏感性比率為2。負(fù)缺口第三個(gè)缺口為負(fù)缺口，即利率敏感性負(fù)債多于利率敏感性資產(chǎn)。絕對(duì)的和相對(duì)的負(fù)缺口可以定義為：RSA-RSL0RSA/RSL 5%（外匯存放同業(yè)款項(xiàng)+庫存現(xiàn)金）期末余額/各項(xiàng)外匯存款期末余額5%5拆借資金指標(biāo)（僅對(duì)人民幣并按月考核）：拆入資金期末余額/各項(xiàng)存款期末余額0 4%拆出資金期末余額/各項(xiàng)存款期末余額0 8%6境外資金運(yùn)用比例指標(biāo)（

34、僅對(duì)外匯并按季考核） ：派（境外貸款、境外投資、存放境外資金）等銀行資金運(yùn)用期末余額/外匯資產(chǎn)期末余額0 30%7國際商業(yè)借款比例指標(biāo)（僅對(duì)外匯進(jìn)行按季考核） ：（自借國際商業(yè)借款+境外發(fā)行債券）期末余額/資本凈額0 100%8存貸款比例指標(biāo)（分別本、外幣兩類按月考核） ：人民幣：各項(xiàng)貸款期末余額/各項(xiàng)存款期末余額0 75%外匯：各項(xiàng)貸款期末余額/各項(xiàng)存款期末余額0 85%9中長期貸款比例指標(biāo)（分本、外幣兩類按月考核） ：人民幣：余期一年期以上（不含一年期）的中長期貸款期末余額/余期一年期以上（不含一年期）的存款期末余額0120%外匯：余期一年期以上（不含一年期）的中長期貸款期末余額/外匯貸款

35、期末余額0 60%10資產(chǎn)流動(dòng)性比例指標(biāo)（分本外幣合并和外匯兩類并按月考核）：本外幣合并：流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)性負(fù)債期末余額25%外匯：流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)性負(fù)債期末余額60%（二）監(jiān)測性指標(biāo)（均為按季考核）1風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比例指標(biāo)：表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額/資產(chǎn)期末總額X 100%2股東貸款比例指標(biāo)：對(duì)股東貸款余額/該股東已經(jīng)繳納股金總額X 100%3外匯資產(chǎn)比例指標(biāo)：外匯資產(chǎn)期末總額/資產(chǎn)期末總額X 100%4利息回收指標(biāo)：本期實(shí)收利息總額/到期應(yīng)收利息總額X 100%5資本利潤率指標(biāo)：利潤期末總額/資本期末總額X 100%6資產(chǎn)利潤率指標(biāo)：利潤期末總額/資產(chǎn)期末總額X 100%

36、上述指標(biāo)根據(jù)國際慣例和我國實(shí)際情況制定。在這個(gè)指標(biāo)體系中，包括了總量控制、流動(dòng)性、安全性和盈利性四個(gè)方面的管理指標(biāo)。1總量控制類指標(biāo)。主要包括存貸款比例、拆借資金比例兩個(gè)指標(biāo)。管理指標(biāo)是防止銀行超負(fù)荷經(jīng)營和消除經(jīng)營中已經(jīng)有的超負(fù)荷的現(xiàn)象，是適合我國目前狀況的。其中，存貸款比例指標(biāo)是總量控制指標(biāo)中的核心指標(biāo)，如果存貸款比例超過了核定的比例，反映里銀行出現(xiàn)了超負(fù)荷經(jīng)營；拆借資金比例可以用來控制商業(yè)銀行利用拆借盲目擴(kuò)大規(guī)模的行為。2流動(dòng)性管理類指標(biāo)。主要包括：資產(chǎn)流動(dòng)比例、備付金比例和中長期貸款比例三類指標(biāo)。其管理目標(biāo)是使銀行的流動(dòng)資產(chǎn)保持正常限量以下，提高銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，避免短存長貸，滿足銀行的

37、支付要求。其中：資產(chǎn)流動(dòng)性比例是通過流動(dòng)負(fù)債的對(duì)應(yīng)制約來保證資產(chǎn)具有相應(yīng)的流動(dòng)性。設(shè)置比例反映了銀行滿足客戶隨時(shí)支付的變現(xiàn)能力；備付金比例是通過確定備付金在銀行存款中的一定比例，以保證銀行有比較充足的支付準(zhǔn)備金來保證支付需要；中長期貸款比例則是通過限定銀行用于長期貸款的資金數(shù)量，以防止其過多的使用短期資金來源發(fā)放長期貸款，該比例制約了銀行的主要長期資產(chǎn)與主要的長期負(fù)債的對(duì)應(yīng)關(guān)系，反映了銀行流動(dòng)性的強(qiáng)弱。3安全性管理類指標(biāo)。管理目標(biāo)是把銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量控制在安全區(qū)域內(nèi)，降低和分散銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營的安全性。主要包括：資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)和加權(quán)資產(chǎn)比例指標(biāo)、貸款質(zhì)量指標(biāo)、單個(gè)

38、貸款比例指標(biāo)和股東貸款比例指標(biāo)等五項(xiàng)指標(biāo)。其中：資本充足率是中國人民銀行按照巴塞爾協(xié)議的要求設(shè)立的。而風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比例指標(biāo)則是銀行實(shí)現(xiàn)資本充足率的具體操作指標(biāo)，該比例越小，表示銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度越低，資本充足 率會(huì)越高；貸款質(zhì)量指標(biāo)共設(shè)置了三個(gè)比例， 8%、 5%、 2%。這三個(gè)比例越低，貸款的安全性越強(qiáng)；單個(gè)貸款比例指標(biāo)是結(jié)合國際慣例和我國銀行的實(shí)際情況制定的，反映了銀行在分散貸款風(fēng)險(xiǎn)方面的狀況；對(duì)股東貸款的比例則對(duì)股份制商業(yè)銀行與其股東之間的貸款關(guān)系作了限定，以防止銀行因?qū)ζ涔蓶|盲目加大貸款而出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。4效益性管理類指標(biāo)。管理目標(biāo)是：提高銀行的資產(chǎn)盈利性，加強(qiáng)銀行利息回收工作，降低負(fù)債

39、成本，促使銀行的經(jīng)營行為轉(zhuǎn)向注重改善銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、質(zhì)量以及銀行負(fù)債的效益結(jié)構(gòu)。主要包括：資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、利息回收率等三項(xiàng)比例指標(biāo)。其中：資產(chǎn)利潤率是衡量銀行盈利狀況的最重要的指標(biāo)之一，此項(xiàng)比例越高，說明銀行的盈利水平越高；資本利潤率則體現(xiàn)為銀行利潤總額與銀行資本總額的比例，此比例越高，說明銀行的資本盈利能力越強(qiáng)；利息回收率的高低，表明了銀行回收利息的能力大小。以上四類指標(biāo)是相互依存、相互制約，構(gòu)成了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的完整實(shí)體?？偭抗芾眍愔笜?biāo)是對(duì)銀行機(jī)構(gòu)自我約束的總體要求；流動(dòng)性管理類指標(biāo)有助于銀行機(jī)構(gòu)資產(chǎn)與負(fù)債期限結(jié)構(gòu)錯(cuò)為的狀況；安全性管理類指標(biāo)中的資本充足率指標(biāo)設(shè)置的目的在于

40、控制銀行機(jī)構(gòu)最基本的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，并與國際銀行監(jiān)管的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)接軌，資產(chǎn)質(zhì)量和其它風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)是在資本充足條件基礎(chǔ)上的深化，是研究風(fēng)險(xiǎn)更為集中的敏感點(diǎn)。盈利性管理類指標(biāo)是根據(jù)商業(yè)銀行自身經(jīng)營盈利性要求而設(shè)立的。總之，上述方面給出了銀行經(jīng)營在質(zhì)上、量上、結(jié)構(gòu)上的一般限定，使商業(yè)銀行的經(jīng)營在比例約束的限度內(nèi)取得穩(wěn)定高校 =效發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)銀行體系的健全與穩(wěn)定，保證中央銀行宏觀調(diào)控的順利實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指導(dǎo)思想和基本原則（一）指導(dǎo)思想我國商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指導(dǎo)思想是：強(qiáng)化銀行的自我約束，提高資產(chǎn)效益與質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營效益性、安全性、流動(dòng)性的優(yōu)化組合，逐步形成自主經(jīng)營、自

41、負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營機(jī)制，更好地服務(wù)于社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（二）基本原則我國商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的基本原則是：.負(fù)債總量平衡。銀行應(yīng)根據(jù)被動(dòng)型負(fù)債（各項(xiàng)存款、結(jié)算資金）的情況 來確定計(jì)劃運(yùn)籌使用的主動(dòng)型負(fù)債（同業(yè)拆借、向中央銀行借款）的數(shù)量。.資產(chǎn)總量平衡。商業(yè)銀行各類資產(chǎn)要合理分布結(jié)構(gòu)合理。.資產(chǎn)負(fù)債總量平衡。其實(shí)質(zhì)是根據(jù)負(fù)債總量安排資產(chǎn)規(guī)模，防止銀行出 現(xiàn)資金的超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)。.結(jié)構(gòu)對(duì)稱原則。就是在決定貸款和投資組合時(shí)，必須考慮資金來源的期 限結(jié)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和負(fù)債在期限結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)的優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)一覽表指標(biāo)類別指標(biāo)名稱公式擬定監(jiān)管值風(fēng) 險(xiǎn) 水 平流動(dòng)性

42、 風(fēng)險(xiǎn)1.流動(dòng)性比例流動(dòng)性資產(chǎn)/負(fù)債大于25%2.超額備付金率（超額準(zhǔn)備+庫存現(xiàn)金）/各項(xiàng) 存款2%3.核心負(fù)債比率核心負(fù)債/負(fù)債總額大于60%4.流動(dòng)性缺口率（流動(dòng)性缺口 +未使用不可撤銷 承諾）/到期流動(dòng)性資產(chǎn)-10%信用風(fēng) 險(xiǎn).不良貸款率.不良資產(chǎn)率不良貸款/貸款總額 不良資產(chǎn)/資產(chǎn)總額小于5%小于4%7.單一客戶授信集中度單一客戶授信額/資本凈額小于15%8.關(guān)聯(lián)授信比例全部關(guān)聯(lián)授信/資本凈額小于50%市場風(fēng) 險(xiǎn)9.累計(jì)外匯敞口頭寸比例累計(jì)外匯敞口頭寸/資本凈額小于20%10.市值敏感性比率修正持續(xù)期缺口 X1%年監(jiān)測操作風(fēng) 險(xiǎn)11.操作風(fēng)險(xiǎn)損失率操作損失/ （凈利息收入+非利 息凈收

43、入）監(jiān)測風(fēng) 險(xiǎn) 遷 徙正常貸 款12.正常類貸款遷徙率正常類貸款變?yōu)椴涣碱~/正常貸 款小于0.5%關(guān)注貸 款13.關(guān)注類貸款遷徙率關(guān)注類貸款變?yōu)椴涣碱~/關(guān)注貸 款小于1.5%次級(jí)貸 款14.次級(jí)類貸款遷徙率次級(jí)類貸款變?yōu)榭梢珊蛽p失類 貸款/次級(jí)貸款小于3%可疑貸 款15.可疑類貸款遷徙率可疑類貸款變?yōu)閾p失額/可疑類 貸款小于40%盈利能 力16.資產(chǎn)收益率凈利潤/平均資產(chǎn)總額0.6%17.資本收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)11%風(fēng)準(zhǔn)備金18.信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率信貸資產(chǎn)實(shí)提準(zhǔn)備/應(yīng)提準(zhǔn)備大于100%險(xiǎn) 抵充足程 度19.非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率非信貸資產(chǎn)實(shí)提準(zhǔn)備/預(yù)計(jì)損失大于100%補(bǔ)資本充20.核心資本

44、充足率核心資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)4%足程度21.資本充足率（核心資本+附屬資本）/風(fēng)險(xiǎn)8%加權(quán)資產(chǎn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)口徑說明風(fēng)險(xiǎn)水平流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)1、流動(dòng)性比率本指標(biāo)分別計(jì)算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)余額/流動(dòng)性負(fù)債余額x 100% 指標(biāo)釋義：表中各項(xiàng)流動(dòng)性資產(chǎn)包括：庫存現(xiàn)金（現(xiàn)匯）、在中國人民銀行超額準(zhǔn)備金 存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來凈額（資產(chǎn)方）、一個(gè)月內(nèi)到期的貼現(xiàn)及其他買 入票據(jù)、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收賬款、一個(gè)月內(nèi)到期的正常類貸款（包括正常類 貸款和關(guān)注類貸款）、一個(gè)月內(nèi)到期的債券、在國內(nèi)外二級(jí)市場上隨時(shí)可拋售的 合格債券及可隨時(shí)變現(xiàn)的合格票據(jù)資產(chǎn)、其他一個(gè)月內(nèi)到

45、期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔 除其中的不良資產(chǎn)）流動(dòng)性負(fù)債包括：一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來凈額（負(fù)債方）、活期存款（不 含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期 的各種已發(fā)行的債券和票據(jù)、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀 行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。2、超額準(zhǔn)備金率本指標(biāo)分別計(jì)算本和外幣口徑數(shù)據(jù)。人民幣超額準(zhǔn)備金率計(jì)算公式：人民幣超額準(zhǔn)備金率=（在中國人民銀行超額準(zhǔn)備金存款+庫存現(xiàn)金）/人民幣各項(xiàng)存款期末余額X 100%人民幣超額準(zhǔn)備金率指標(biāo)釋義：公式中在人民銀行超額準(zhǔn)備金存款是指銀行存入中央銀行的各種存款中高于法定準(zhǔn)備金要求的部分。庫存現(xiàn)金是指銀行的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)

46、金業(yè)務(wù)收支活動(dòng)中的結(jié)余款、不含銀行內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備付金。各項(xiàng)存款包括人民幣的活期存款、定期存款、應(yīng)解匯款、保證金，不含財(cái)政性存款和委托存款。外幣超額準(zhǔn)備金率計(jì)算公式：外幣超額備付金率=（在中國人民銀行超額外匯準(zhǔn)備金存款+存入同業(yè)外匯款項(xiàng)+外匯現(xiàn)金）/外幣各項(xiàng)存款期末余額X 100%外幣超額準(zhǔn)備金率指標(biāo)釋義：表中外匯存放同業(yè)款項(xiàng)是指存放境內(nèi)外同業(yè)清算款項(xiàng)，不包括存放同業(yè)定 期存款。外匯現(xiàn)金是指庫存外匯現(xiàn)金或在途現(xiàn)匯。外幣各項(xiàng)存款包括外幣活期存款、定期存款、應(yīng)解匯款、保證金，不含外 匯儲(chǔ)備存款。3、核心負(fù)債比率本指標(biāo)分別計(jì)算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：核心負(fù)債比率=核心負(fù)債期末余額/總負(fù)債

47、期末余額X100%指標(biāo)釋義：核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的 50%。總負(fù)債是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債方總額。4、流動(dòng)性缺口率本指標(biāo)分別計(jì)算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：流動(dòng)性缺口率=（流動(dòng)性缺口+未使用不可撤銷承諾）/到期流動(dòng)性資產(chǎn)X 100%指標(biāo)釋義：流動(dòng)性缺口為 90 天內(nèi)到期的流動(dòng)性資產(chǎn)減去90 天內(nèi)到期的流動(dòng)性負(fù)債的差額。信用風(fēng)險(xiǎn)5、不良貸款比率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：不良貸款率=（次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項(xiàng)貸款余額X 100%指標(biāo)釋義：貸款五級(jí)分類數(shù)據(jù)主要依據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（銀發(fā) 2001416號(hào)），同時(shí)根據(jù)銀監(jiān)

48、會(huì)關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知（銀監(jiān)發(fā)200322號(hào)）文件要求。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。依據(jù)定義，后三類貸款為不良貸款。各項(xiàng)貸款范圍包括表內(nèi)

49、貸款、票據(jù)融資、對(duì)非金融機(jī)構(gòu)證券回購、貿(mào)易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔(dān)保墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)。6、不良資產(chǎn)比率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：不良資產(chǎn)率=不良資產(chǎn)期末余額/總資產(chǎn)期末余額乂100%指標(biāo)釋義：不良資產(chǎn)是指即依據(jù)審慎性原則，結(jié)合資產(chǎn)的市場價(jià)值、歷史上的平均收回比率等因素，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生損失的資產(chǎn)，其中包含不良貸款。不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。非信貸不良資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會(huì)另行制定?？傎Y產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)方總額。7、單一客戶授信集中度本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：單一客戶授信集中度=最大一家客戶授信總額/資本凈額X10

50、0%指標(biāo)釋義：最大一家客戶授信總額是指銀行在報(bào)告期末表內(nèi)外授信總額最大一家集團(tuán)客戶的授信總額。授信是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支持，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出保證，包括貸款、拆借、票據(jù)融資、證券回購、貿(mào)易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔(dān)保墊款、承兌、保函、擔(dān)保、信用證、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷承諾等表內(nèi)外業(yè)務(wù)。集團(tuán)客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對(duì)象：1）在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；2）共同被第三方企事業(yè)法人所控制的；3）主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密

51、切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接控制或間接控制的；4）存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理的。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。8、關(guān)聯(lián)授信比例計(jì)算公式：關(guān)聯(lián)授信比例=全部關(guān)聯(lián)方授信總額/資本凈額X100%指標(biāo)釋義：全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和我國中央政府債券。本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義與商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法中相關(guān)規(guī)定保持一致。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)自然人包括：（一）商業(yè)銀行的內(nèi)部人，包

52、括商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級(jí)管理人員、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員；（二）商業(yè)銀行的主要自然人股東，指持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權(quán)應(yīng)當(dāng)與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計(jì)算；（三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬，包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶；（四）商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人員，本項(xiàng)所指關(guān)聯(lián)法人或其他組織不包括商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人

53、股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；（五）對(duì)商業(yè)銀行有重大影響的其他自然人。商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織包括：（一）商業(yè)銀行的主要非自然人股東。主要非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的非自然人股東。（二）與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織；（三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；（四）其他可直接、間接、共同控制商業(yè)銀行或可對(duì)商業(yè)銀行施加重大影響的法人或其他組織。（五）本比例定義中的法人或其他組織不包括商業(yè)銀行。授信及集團(tuán)客戶定義均與單一客戶授信

54、集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。市場風(fēng)險(xiǎn)9、累計(jì)外匯敞口頭寸比例本指標(biāo)計(jì)算外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：累計(jì)外匯敞口頭寸比例 =累計(jì)外匯敞口頭寸資本凈額指標(biāo)釋義：累計(jì)外匯敞口頭寸為一個(gè)季度中每月末的匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的平均值。在計(jì)算比率時(shí)應(yīng)將各種外匯敞口統(tǒng)一折合為美元。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。10、市值敏感性比率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：市值敏感性比率=修正持續(xù)期缺口 X 1%/年。指標(biāo)釋義：持續(xù)期缺口為（銀行資產(chǎn)持續(xù)期X資產(chǎn)市值-負(fù)債持續(xù)期X負(fù)債）/資產(chǎn)市 值。利率變動(dòng)會(huì)影響銀行的凈值，市值敏感性比例反映這種敏感因素。資產(chǎn)或

55、負(fù)債的市場價(jià)值為公允價(jià)值即公開報(bào)價(jià)、類似資產(chǎn)的公開報(bào)價(jià)及運(yùn)用計(jì)價(jià)（valuation）模型得出的價(jià)值，或者是按照市場利率折算其未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值。持 續(xù)期是計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)敞口的經(jīng)濟(jì)價(jià)值遇到利率水平輕微變動(dòng)后所出現(xiàn)的百分比變動(dòng)。指標(biāo)中采用簡單化的假設(shè)，認(rèn)為價(jià)值的變動(dòng)與利率水平的變動(dòng)成一比例，而且支付的時(shí)間是固定的。修正持續(xù)期即持續(xù)期除以1 + r （r為同期市場利率水平）。以1 + r的某指定百分比變動(dòng)而言，修正持續(xù)期可以反映有關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的百分比變動(dòng)。市場利率水平為同期國債回購利率。對(duì)于修正持續(xù)期的計(jì)算，也可按銀監(jiān)會(huì)要求以巴塞爾委員會(huì)標(biāo)準(zhǔn)框架方法進(jìn)行。操作風(fēng)險(xiǎn)11、操作風(fēng)險(xiǎn)損失率本指標(biāo)計(jì)算本

56、外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：操作風(fēng)險(xiǎn)損失率=操作風(fēng)險(xiǎn)損失當(dāng)期發(fā)生額前三期凈利息收入與非利息收入之和的平均值。指標(biāo)釋義：操作損失指是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成的損失。凈利息收入是指利息收入減去利息支出之差。非利息收入指商業(yè)銀行營業(yè)收入中扣除利息收入的部分，但不包括銀行賬戶上出售證券實(shí)現(xiàn)的利潤 （或損失 ）。營業(yè)收入、利息收入和利息支出的定義按照財(cái)政部金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度（財(cái)會(huì) 200149 號(hào)）執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)遷徙12、正常類貸款遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的余額期初正常類貸款余額指標(biāo)釋義：正常類貸款和不良貸款的定義與不

57、良貸款率指標(biāo)中定義一致。13、關(guān)注類貸款遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的余額期初關(guān)注類貸款余額指標(biāo)釋義：關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。14、次級(jí)類貸款遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：次級(jí)類貸款遷徙率=期初次級(jí)類貸款中轉(zhuǎn)為可疑類和損失類貸款的余額期初次級(jí)類貸款余額指標(biāo)釋義：次級(jí)類貸款、可疑類貸款和損失貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。15、可疑類貸款遷徙率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款中轉(zhuǎn)為損失類貸款的余額期初可疑類貸款余額指標(biāo)釋義：可疑類貸款和損失類貸款的定義與

58、不良貸款率指標(biāo)中定義一致。風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)16、資產(chǎn)收益率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤平均資產(chǎn)總額指標(biāo)釋義：稅后凈利潤為按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的損益表中凈利潤。平均資產(chǎn)總額為期初與期末資產(chǎn)總額的平均值。17、資本收益率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：資本收益率=稅后凈利潤平均凈資產(chǎn)指標(biāo)釋義：稅后凈利潤為按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的損益表中凈利潤。平均凈資產(chǎn)為期初與期末所有者權(quán)益的平均值。18、信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率=信貸資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備/信貸資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備X100%指標(biāo)釋義：信貸資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備包括實(shí)際計(jì)提的一般準(zhǔn)備、專

59、項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備三種準(zhǔn)備，定義與貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引一致。貸款損失一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。信貸資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備等于（1%x信貸資產(chǎn)期末+2% X關(guān)注類信貸資產(chǎn)+25% X次級(jí)類信貸資產(chǎn)+50% X可疑類彳S貸資產(chǎn)+100% X損失類信貸資產(chǎn)+應(yīng)提特種準(zhǔn)備） 。應(yīng)提特種準(zhǔn)備為商業(yè)銀行根據(jù)貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引規(guī)定，按照事先確定的計(jì)提比例乘以計(jì)提特種準(zhǔn)備的授信資產(chǎn)余額。19、非信貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：非信

60、貸資產(chǎn)準(zhǔn)備充足率=非信貸資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備期末余額/非信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失指標(biāo)釋義：非信貸資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指商業(yè)銀行針對(duì)非信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失實(shí)際計(jì)提的各類損失準(zhǔn)備和減值準(zhǔn)備，具體包括短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，定義參照財(cái)政部金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 （財(cái)會(huì) 200149 號(hào)）執(zhí)行。非信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失指商業(yè)銀行根據(jù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度針對(duì)短期投資、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和抵債資產(chǎn)等非信貸資產(chǎn)，預(yù)計(jì)未來可能損失的金額。20、核心資本充足率本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。計(jì)算公式：核心資本充足率=核心資本凈額/ （風(fēng)險(xiǎn)加