三賢收支管理制度(3篇)

1、第PAGE12頁共NUMPAGES12頁三賢收支管理制度一、管理體制1、學(xué)校的收支管理工作原則上實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的管理體制。2、學(xué)校收支實行校長負(fù)責(zé)制。校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作；學(xué)校成立財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，_和協(xié)調(diào)學(xué)校的財經(jīng)工作。3、學(xué)校必須單獨設(shè)立財務(wù)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，不得在財務(wù)處之外，設(shè)立同級財務(wù)機構(gòu)。4、學(xué)校財會業(yè)務(wù)接受學(xué)校的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，定期向?qū)W校等上級部門報送財會報表，并接受財務(wù)監(jiān)督和檢查。5、學(xué)校開設(shè)銀行帳號須由校級財務(wù)機構(gòu)申報，并經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)，可以到銀行開設(shè)基本結(jié)算帳戶。二、管理辦法(一)、編制預(yù)算1、

2、量入為出。在保證學(xué)校結(jié)構(gòu)工資的前提下，以教學(xué)為主，照顧一般，統(tǒng)籌兼顧，堅持實事求是，按需分配，留有余地，盡量做到少花錢，多辦事，辦好事。2、必須?？顚Ｓ茫⒅匦б?。(二)收入管理1、上撥經(jīng)費。根據(jù)主管局批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，按照學(xué)校教育工作和事業(yè)計劃的需要，按月編制用款計劃向上級申請撥款，做到計劃用款，?？顚Ｓ?。2、各種預(yù)算外收入，均按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)收取。用上級規(guī)定的統(tǒng)一收據(jù)入帳管理，并按規(guī)定向物價局申請辦理“收費許可證”，并接受財政、物價部門的監(jiān)督，每月終了，要將本月的預(yù)算外收入及時專戶儲存。按月編制用款計劃，向上級申請撥款，堅持先撥后用的原則。(三)、支出管理1、強化預(yù)算約束，嚴(yán)格審批制度。實行“多人

3、會簽”的審批辦法。是集中資金，落實責(zé)任，加強預(yù)算管理的重大措施。2、項目支出先請示后支出，報銷_在原始憑證正面由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、校長審批簽字，才能報銷。未經(jīng)以上三人簽字一律不得在出納處報銷。3、學(xué)校購入的各種物資，必須填寫申購單，交校長簽字后方可購買，急需購買的可電話報告后不填申購單。4、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外的各種開支，必須貫徹勤儉辦一切事業(yè)的方針，量入為出，按上級規(guī)定的各種標(biāo)準(zhǔn)辦理，并要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。5、學(xué)校的各種往來款項要及時清理，結(jié)算預(yù)領(lǐng)的差旅費應(yīng)在出差回來后及時辦理結(jié)報，不得拖宕。6、凡添購設(shè)施_元以上的必須納入政府采購。(四)、資金管理21、學(xué)校收款要給交款人開據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定的正式收據(jù)

4、(收費收據(jù)、銀錢收據(jù))，并將現(xiàn)金當(dāng)日送入銀行。2、學(xué)校支付現(xiàn)金，不得以本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)；3、使用支票，要寫明用途，由校長簽字蓋章。4、收付現(xiàn)金要日清月結(jié)，出納按期與會計核對帳目，保證帳帳相投，帳款相符，賬物核實。5任何人不得_公款，公款私存，“白條”抵帳。三、財務(wù)監(jiān)督接受監(jiān)督是為了更好的服務(wù)，要在服務(wù)中接受各方面的監(jiān)督。三賢收支管理制度（二）一、現(xiàn)金收入管理制度1.各經(jīng)營部門的經(jīng)營收入，必須當(dāng)天交公司財務(wù)；公司當(dāng)天收入要當(dāng)天存入保險柜或盡早進銀行(最遲不得超過三天)，任何部門或個人不得挪用營業(yè)收入款；2、經(jīng)營收入必須堅持制單(票)、收款、繳款相分離，并相互制約的原則，不得單

5、獨經(jīng)手；3、小賣部售貨員當(dāng)天出售的商品，必須填寫商品零售登記臺帳；領(lǐng)取商品出售，填寫領(lǐng)料單，并注明零售單價，月底填報零售報表；當(dāng)天營業(yè)收入繳款以零售臺帳為據(jù)。二、經(jīng)費支出管理制度1.對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；2.購入山莊辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大，數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算；3.撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出；4.撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支；5.撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位

6、開來的收據(jù)準(zhǔn)確性列為經(jīng)費支出；6.員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列入經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付；7.購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時廢固定資產(chǎn)和固定資金科目；8.其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)定列為經(jīng)費支出。一、單據(jù)傳遞規(guī)范要求(一)持單據(jù)人在交票據(jù)時就進行臺帳登記，登記后的票據(jù)交接收人。(二)接收人根據(jù)臺帳登記簿上的數(shù)量、金額等進行票據(jù)核查，核查后簽字確認(rèn)。(三)確認(rèn)后的票據(jù)由接收人交財務(wù)，并由財務(wù)部門審核后開據(jù)_。三賢收支管理制度（三）第一條目的作用本規(guī)定主要用于規(guī)范公司財務(wù)收支管理的審批程序和結(jié)算手續(xù)、方法。并對有關(guān)票據(jù)

7、管理、問題賬款作了明確規(guī)定，使公司在財務(wù)收支工作中明確各方面人員的責(zé)任，進而促進企業(yè)在經(jīng)濟活動中的監(jiān)控力度，確保財務(wù)收支管理的合法性與合理性。第二條管理職責(zé)公司財務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本管理規(guī)定，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督控制職能作用，避免工作失誤，確保公司資產(chǎn)、股東權(quán)益不受損害。第三條財務(wù)收支審批規(guī)定1、生產(chǎn)性開支。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要庫存合理的前提下，采購部根據(jù)簽訂的購貨合同和月經(jīng)總經(jīng)理審批同意的用款計劃，購買原材料、燃料、輔助材料、用品備件等生產(chǎn)用物資及相關(guān)運雜、裝卸費用。一般情況下采取貨到驗收付款，根據(jù)_和入庫單由采購員、采購部經(jīng)理簽字、財務(wù)部審核、分管副總批準(zhǔn)后方可報銷。2、差旅費開支。

8、由于工作需要經(jīng)批準(zhǔn)到外地開會、采購、銷貨、學(xué)習(xí)參觀的，根據(jù)企業(yè)差旅開支的有關(guān)規(guī)定，出差歸來后一周內(nèi)將費用憑據(jù)辦理報銷，首先經(jīng)部門經(jīng)理簽名核實后報財務(wù)部、分管副總審批，數(shù)額較大的(二千元以上)還應(yīng)再報總經(jīng)理審批。3、非生產(chǎn)性開支。要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。辦公用品、用具、低值易耗品等物品的購置，首先由使用部門填制請購審批單，經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總審批同意，原則上由行政部(辦公室、后勤保障部)1統(tǒng)一購置和管理，特殊情況需部門自購的應(yīng)經(jīng)行政部同意方能自行購置，否則費用自理，不予報銷，行政部根據(jù)部門批準(zhǔn)的計劃_購置，采購的憑據(jù)經(jīng)行政部、財務(wù)部、分管副總批準(zhǔn)后方可報銷。行政部建立物品出入臺賬，月末出具各部門

9、(人)領(lǐng)用匯總表，送財務(wù)部核算。4、財務(wù)保險、車輛保險費、合同公正費、咨詢費、審計評估費、廣告費、環(huán)境污染費、訴訟費、律師費等費用的支付，報分管副總、財務(wù)副總審批，數(shù)額較大的(二千元以上)再報總經(jīng)理審批。5、支付借款利息、上交稅金、費由分管財務(wù)副總審批。6、工資薪酬的支付，按照合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按期發(fā)放的職工工資，各部門上報經(jīng)部門簽字同意的工資表及附件，經(jīng)人力資源部(辦公室)審核無誤，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放。7、通訊費、電話費、郵電費開支。由主管部門經(jīng)理、財務(wù)部簽字審核，由分管副總簽字批準(zhǔn)后方可報銷。8、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費開支。業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費要實行事前控制，事后簽批相結(jié)

10、合的管理辦法，確因工作需要招待、宣傳的，應(yīng)本著簡樸節(jié)約的原則，事前向總經(jīng)理請求批準(zhǔn)后方可招待、送禮(特殊情況手續(xù)后補)，并在一周內(nèi)憑據(jù)(除總經(jīng)理外，不得在消費單位掛賬)由部門經(jīng)理、財務(wù)簽字審核后，報總經(jīng)理審批。9、固定資產(chǎn)購置(1)機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備及按固定資產(chǎn)管理的設(shè)施等固定資產(chǎn)的購置，任何單位都無權(quán)自行購置。各部門確需增加的機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備由其提出申請，報設(shè)備主管部門，設(shè)2備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后發(fā)展的需要，研究同意后，報總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)。由設(shè)備主管部門實施購置，設(shè)備主管部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總共同簽字后報總經(jīng)理審批后方可報銷。(2)基本建設(shè)的開支?；?/p>

11、建部門根據(jù)總經(jīng)理辦公會議研究批準(zhǔn)的建設(shè)項目_實施(編制預(yù)算方案、制定圖紙、預(yù)算審核、確定承包單位、簽訂合同)，根據(jù)合同規(guī)定，按工期進度支付工程款。付款時，填制工程項目結(jié)算表，分別由建設(shè)單位提出申請，基建部門、監(jiān)理部門、財務(wù)部門審核，經(jīng)分管副總簽字同意后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程竣工后，基建部門根據(jù)相關(guān)部門審核的決算書和合同，留足質(zhì)保金，按工程項目結(jié)算表審批流程審批，并根據(jù)工程項目驗收報報告，編制工程項目竣工結(jié)轉(zhuǎn)審批表經(jīng)審批后結(jié)轉(zhuǎn)。10、非正常開支。例如職工特別貢獻(xiàn)獎、發(fā)明獎、生產(chǎn)事故、交通事故的賠償、非正常損失、捐贈支出等開支，由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。11、12、出

12、國考察、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費用由總經(jīng)理審批。預(yù)付貨款，購買貨物盡量避免預(yù)付貨款的結(jié)算方式，如遇特殊情況確需預(yù)付貨款的，由經(jīng)辦部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總簽字同意，報總經(jīng)理審批。否則財務(wù)部門平予付款。13、應(yīng)付款的支付。對于應(yīng)付款項支付，經(jīng)辦部門應(yīng)提前提出申請，由財務(wù)部門(資金管理部門)編制本周(月)收支計劃，收支計劃報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，支付時按付(用)款審批表流程，_元內(nèi)由分管副總審批，_元以上的再報總經(jīng)理審批。314、員工借款。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或采購材料需臨時預(yù)支現(xiàn)金(備用金員工除外)的，按員工借款管理規(guī)定，在規(guī)定金額(二千元)內(nèi)由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總審批，超過二千元的

13、由總經(jīng)理審批，但所支付的現(xiàn)金，非特殊情況，前款沒有結(jié)清的，一律不再借款。非業(yè)務(wù)需要借款，一律由總經(jīng)理審批。15、單位借款和非本單位人員借款，一律由總經(jīng)理審批。財務(wù)部在支付借款必須取得相應(yīng)的借款合同和收款收據(jù)(收條)。第四條資金支付1、凡支付現(xiàn)金的所有原始單據(jù)，均須有領(lǐng)款人或代領(lǐng)人簽字，代領(lǐng)款項須提供有效_，否則不能支付現(xiàn)金。2、本企業(yè)人員(特別是財務(wù)部人員)不能為外單位代領(lǐng)現(xiàn)金。3、按規(guī)定用現(xiàn)金支付備用金額或預(yù)付款時，應(yīng)注明用途、還款日期或結(jié)算日期。4、需要通過銀行轉(zhuǎn)帳支付的貨款、費用，由經(jīng)辦人填寫付(用)款審批表，按審批程序?qū)徟夂笥沙黾{人員辦理付款手續(xù)。5、對暫時不能支付的款項，在受理經(jīng)

14、過相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的客戶原始單據(jù)后，及時登記入賬，便于及時列入收支計劃。6、對貨款的轉(zhuǎn)帳支付，應(yīng)按進貨時間的先后，客戶的具體情況，由財務(wù)部門會同采購部門制定合理的付款計劃，列入收支計劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時辦理結(jié)算。7、工程和設(shè)備款的結(jié)算，按工程結(jié)算表審批流程，分別由承包單位(個人)、工程和設(shè)備管理部門、(需要的監(jiān)理部門和質(zhì)檢部門)4簽署意見、財務(wù)部、分管副總審核，其款項的支付，無論金額大小均應(yīng)由總經(jīng)理簽字，在建工程的結(jié)算，設(shè)備采購、按裝的結(jié)算，公司或上級如有設(shè)立審計部門，應(yīng)經(jīng)審計部門簽署意見后，才能付清全部價款。第五條銷售貨款結(jié)算辦法1、公司產(chǎn)品銷售確需賒銷銷售的，由營銷部門提出賒銷計劃申

15、請，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進行，并保證在限期內(nèi)收回貨款，財務(wù)部應(yīng)及時取得賒銷計劃，以便及時監(jiān)控賒銷貨款的發(fā)生、回收情況。2、除對業(yè)務(wù)往來頻繁、信譽良好的客戶，可以確定一個合理的期限，下次送貨時須結(jié)清上次貨款，對初次或發(fā)生業(yè)務(wù)較小的客戶應(yīng)實行先收款后發(fā)貨的辦法，對其所持銀行票據(jù)要及時與銀行核實，款項落實后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。3、對于資金確實緊張而又常年經(jīng)銷本公司產(chǎn)品的客戶，可實行銀行承兌匯票結(jié)算。4、對于符合本公司賒銷政策條件的客戶，實行先發(fā)貨后收款的條件如下：(1)先由營銷部開具發(fā)貨單一式五聯(lián)(營銷部存根、財務(wù)記帳、提貨聯(lián)、清單、出門證)各一聯(lián)。(2)由送貨人(或司機)填寫送貨單共三聯(lián)，

16、由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字，部門經(jīng)理、分管副總簽字審批后，第二、三聯(lián)連同發(fā)貨單交財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。5(3)倉庫賃財務(wù)部門蓋章的發(fā)貨單提貨聯(lián)發(fā)貨。(4)貨物送達(dá)驗收后，由客戶負(fù)責(zé)人在送貨單第一聯(lián)上加蓋收貨單位公章及負(fù)責(zé)人私章交送貨人(或司機)帶回公司，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認(rèn)簽字后，到財務(wù)部門換回其填寫的送貨單第三聯(lián)(送貨單式樣見附件一)(5)客戶付款后，財務(wù)部門應(yīng)開具正式_給客戶，如果貨款分次結(jié)算，先由收款人給對方出臨時收據(jù)，并注明發(fā)貨單號碼，待還清后，交回臨時收據(jù)，再開正式_給客戶。(6)每一季度必須與客戶核對一次帳目，核對后經(jīng)蓋章確認(rèn)，由財務(wù)部保存。第六條應(yīng)收賬款及票據(jù)管理規(guī)定1、營銷部門自銷售日起算，至票

17、據(jù)兌現(xiàn)日止，以規(guī)定的收款日期為限，如超規(guī)定期限者，財務(wù)部即時查得資料，就其未收款項詳細(xì)列表通知營銷部主管核閱后督促加強催收。2、收受支票時，應(yīng)注意下列事項：(1)注意_人有無權(quán)限簽發(fā)支票；(2)非該客戶或本人簽發(fā)支票，應(yīng)要求交付支票人背書；(3)注意查明支票有效之必要記載事項，如文字、金額、到期日、_人蓋章等是否齊全；(4)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來愈長，信用較為可靠(可直接向銀行查詢或財務(wù)部協(xié)辦)；(5)注意所收支票帳號與銀行往來期間、金額、退票記錄情6況(可直接向銀行查詢或財務(wù)部協(xié)辦)；(6)支票上文字有無涂改、涂消或更改；(7)注意支票記載何處不能涂改(如大寫金額)，可更改

18、者是否于更改處蓋章印鑒；(8)注意支票上文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)(9)注意支票是不已逾期，如有背書人，應(yīng)提示支票背書日期；(10)有機會應(yīng)通過其他客戶了解目標(biāo)客戶的信用狀況。3、本企業(yè)收受的支票應(yīng)及時介入銀行。4、所受支票已介入銀行，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回或換票時，營銷部門應(yīng)填寫票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽名冊準(zhǔn)后，送財務(wù)部辦理，營銷部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付之，但仍將依上列規(guī)定辦理。5、應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部門，應(yīng)設(shè)銷售折讓科目表示，不得直接由銷售收入項下減除。6、財務(wù)部接到

19、銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營銷部門，營銷部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存信證函，通知_人及背書人，并迅速擬定處理對策。7、營銷部門對退票申請案件送請財務(wù)辦理時，應(yīng)提供下列資料：(1)_人及背書人的詳細(xì)地址；(2)_人及背書人財產(chǎn)及其業(yè)務(wù)情況和經(jīng)濟實力。8、上列債權(quán)確定無法回收時，應(yīng)專安列送財務(wù)部，并附原呆帳(退票)處理報告存根聯(lián)及各種合法憑證(如法院裁定書或當(dāng)?shù)毓膊块T證明文件或郵政信函、傳真等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。9、依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)部列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償債能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。第七條問題帳款管理規(guī)

20、定1、本規(guī)定所稱的“問題帳款”是指本公司營銷人員于銷貨過程中，所發(fā)生被騙、倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)，或部分貨款未能如期收回等情況的案件。2、因銷貨發(fā)生的應(yīng)收帳款，自產(chǎn)品發(fā)出(或_開立)之日起，超過規(guī)定的賒銷收款期限，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回都，視同“問題帳款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者，不在此限。3、“問題帳款”發(fā)生后，銷售部門應(yīng)于二日內(nèi)，據(jù)實填妥“問題帳款報告書”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，依程序呈請主管領(lǐng)導(dǎo)查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請相關(guān)部門協(xié)助處理。4、報告書上的基本資料欄，由財務(wù)部門填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等，由銷售人員填寫。5、相關(guān)部門應(yīng)于收到報告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及主管領(lǐng)導(dǎo)共同商議，了解情況后擬定處理辦法，呈請總經(jīng)理簽批，并應(yīng)協(xié)助經(jīng)辦人處理。6、經(jīng)批準(zhǔn)后的報告，相關(guān)部門應(yīng)復(fù)印一份通知財務(wù)部備案，如為8尚未開立_的“問題帳款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。7、“問題帳款”處理期間，經(jīng)辦人及其主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作，必要時，相關(guān)部門可借閱有關(guān)單位的帳冊、資料，并請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，相關(guān)單位主管或經(jīng)辦人員不得拒絕