上市公司信息披露

1、 規(guī)范運(yùn)作 健康發(fā)展二零零八年七月1目 錄 頁(yè) 碼附件一：信息披露制度詳細(xì)規(guī)定 7信息披露制度 3附件二：上市公司信息披露實(shí)務(wù) 22附件三：法律責(zé)任和違規(guī)案例 422 信息披露的基本要求 信息披露的監(jiān)管 信息披露的內(nèi)容 關(guān)聯(lián)交易的信息披露信息披露制度3信息披露的基本要求及時(shí)披露 及時(shí)披露是指上市公司應(yīng)當(dāng)在有關(guān)事項(xiàng)觸及相應(yīng)上市規(guī)則中規(guī)定的信息披露時(shí)點(diǎn)的兩個(gè)交易日內(nèi)披露有關(guān)信息。如果公司擬披露的公告稿沒(méi)有按照有關(guān)要求披露既有事實(shí)的，公司應(yīng)當(dāng)先披露提示性公告，并承諾在兩個(gè)交易日內(nèi)披露符合要求的公告。 準(zhǔn)確性和完整性 確保信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整而沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。真實(shí)性原則是最

2、基本的原則，否則準(zhǔn)確、及時(shí)、完整都可能成為粉飾虛假的手段。 公平披露 上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有市場(chǎng)各方披露信息，進(jìn)而保證投資者有公平的機(jī)會(huì)同時(shí)獲得同質(zhì)同量的信息，不得進(jìn)行選擇性信息披露，即僅向特定市場(chǎng)參與者披露信息。上市公司在投資者關(guān)系管理活動(dòng)和其他有關(guān)場(chǎng)合中應(yīng)當(dāng)注意遵守公平披露的原則。4信息披露的監(jiān)管對(duì)我們信息披露進(jìn)行監(jiān)管的主要機(jī)構(gòu)是深圳證券交易所、中國(guó)證監(jiān)會(huì)以及廣東監(jiān)管局：股票發(fā)行（包括IPO&SEO）過(guò)程中的信息披露由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管。上市地證券交易所對(duì)上市公司信息披露的監(jiān)管主要是在持續(xù)披露階段。主要對(duì)于持續(xù)信息披露的載體定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告的審查。證券交易所對(duì)定期報(bào)告實(shí)行事前登記、事后審

3、核；對(duì)臨時(shí)報(bào)告實(shí)行事前審核。信息披露的方式包括向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交報(bào)告、公告、備案等。廣東監(jiān)管局可對(duì)公司的規(guī)范運(yùn)作及信息披露進(jìn)行巡檢。5信息披露的主要內(nèi)容強(qiáng)制性信息披露：信息披露的最低要求在法制健全的證券市場(chǎng)上，上市公司披露的信息是上市公司與投資者、市場(chǎng)監(jiān)管者的主要交流渠道強(qiáng)制性信息披露體系證券發(fā)行信息披露定期報(bào)告招股說(shuō)明書(shū)、配股轉(zhuǎn)債增發(fā)說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū)持續(xù)性信息披露臨時(shí)報(bào)告年度、中期、季度報(bào)告股權(quán)變更、質(zhì)押、章程修改及其他事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易一般交易非交易類交易類6關(guān)聯(lián)交易的信息披露關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方定義：關(guān)聯(lián)法人直接或間接地控制上市公司的法人； 由前項(xiàng)所述法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外

4、的法人；由上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；持有上市公司5%以上股份的法人；根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人。 7關(guān)聯(lián)自然人直接或間接持有上市公司5%以上股份的自然人；上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；上述關(guān)聯(lián)自然人關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、 父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；關(guān)聯(lián)法人的的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深交所或上市公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市

5、公司對(duì)其利益傾斜的自然人。關(guān)聯(lián)交易的信息披露（續(xù)）8其他關(guān)聯(lián)方認(rèn)定因與上市公司或其關(guān)聯(lián)人簽署協(xié)議或作出安排，在協(xié)議或安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內(nèi)，具有上述關(guān)聯(lián)法人或關(guān)聯(lián)自然人規(guī)定情形之一的；過(guò)去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)是關(guān)聯(lián)法人或關(guān)聯(lián)自然人。關(guān)聯(lián)交易的信息披露（續(xù)）9關(guān)聯(lián)交易的信息披露（續(xù)）披露標(biāo)準(zhǔn) ：關(guān)聯(lián)自然人：交易金額在30萬(wàn)元以上關(guān)聯(lián)法人：與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在300萬(wàn)元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5以上 提交股東大會(huì)審議的標(biāo)準(zhǔn) ：與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在3000萬(wàn)元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5以上 關(guān)聯(lián)交易的分類：持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易持續(xù)

6、性關(guān)聯(lián)交易主要是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要持續(xù)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，如提供原材料或銷售商品。披露要求：視交易起始點(diǎn)決定是否需要臨時(shí)披露，必須在定期報(bào)告中披露。偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易的披露，主要指偶然性發(fā)生的買(mǎi)賣(mài)資產(chǎn)偶發(fā)性的交易行為。披露要求：必須進(jìn)行臨時(shí)披露，和在定期報(bào)告中披露。特殊的關(guān)聯(lián)交易：提供資金、擔(dān)保、贈(zèng)與、關(guān)聯(lián)方共同投資。 10附件一 信息披露監(jiān)管的基本原則 有關(guān)各方責(zé)任 信息披露基本原則的保證措施 法規(guī)體系 信息披露義務(wù)人 信息披露義務(wù)的一般規(guī)定信息披露制度概況11信息披露監(jiān)管的基本原則從我國(guó)制度現(xiàn)狀來(lái)看，信息披露的基本原則有：及時(shí)披露 及時(shí)披露是指上市公司應(yīng)當(dāng)在有關(guān)事項(xiàng)觸及相應(yīng)上市規(guī)則中規(guī)定的

7、信息披露時(shí)點(diǎn)的兩個(gè)交易日內(nèi)披露有關(guān)信息。 如果公司擬披露的公告稿沒(méi)有按照有關(guān)要求披露既有事實(shí)的，公司應(yīng)當(dāng)先披露提示性公告，并承諾在兩個(gè)交易日內(nèi)披露符合要求的公告。 及時(shí)性問(wèn)題是目前最具普遍性的問(wèn)題。表現(xiàn)為不及時(shí)預(yù)告業(yè)績(jī)；不及時(shí)披露重大重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致股票交易異常波動(dòng)。 為了消除投資者及其它利益相關(guān)人與公司內(nèi)部人之間存在的信息不對(duì)稱，建立良好的法人治理結(jié)構(gòu)，世界各國(guó)證券市場(chǎng)普遍將信息披露監(jiān)管制度作為最主要的管理制度，以規(guī)范上市公司行為。12 公平披露 上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有市場(chǎng)各方披露信息，進(jìn)而保證投資者有公平的機(jī)會(huì)同時(shí)獲得同質(zhì)同量的信息，不得進(jìn)行選擇性信息披露，即僅向特定市場(chǎng)參

8、與者披露信息。上市公司在投資者關(guān)系管理活動(dòng)和其他有關(guān)場(chǎng)合中應(yīng)當(dāng)注意遵守公平披露的原則。信息披露監(jiān)管的基本原則（續(xù)） 準(zhǔn)確性和完整性 確保信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整而沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 真實(shí)性原則是最基本的原則，否則準(zhǔn)確、及時(shí)、完整都可能成為粉飾虛假的手段。而操縱利潤(rùn)是一種普遍性的虛假行為，目前監(jiān)管部門(mén)已經(jīng)采取深化行業(yè)分工監(jiān)管、推行質(zhì)疑式審核、推出格式指引，提高信息披露的質(zhì)量等措施來(lái)保障這一原則。 13信息披露監(jiān)管的基本原則（續(xù)） 暫緩披露 上市公司擬披露的信息存在不確定性、屬于臨時(shí)性商業(yè)秘密或者交易所認(rèn)可的其他情形，及時(shí)披露可能損害公司利益或誤導(dǎo)投資者，同時(shí)擬披露的信息未泄

9、漏，公司股票交易也未發(fā)生異常波動(dòng)的，可以向交易所提出暫緩披露申請(qǐng)，暫緩披露的期限一般不超過(guò)2個(gè)月。暫緩披露的原因已經(jīng)消除或暫緩披露的期限屆滿的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。 豁免披露 上市公司擬披露的信息屬于國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密或者交易所認(rèn)可的其他情況，按上市規(guī)則披露或履行相關(guān)義務(wù)可能導(dǎo)致其違反國(guó)家有關(guān)保密法律法規(guī)規(guī)定或損害公司利益的，可以向交易所申請(qǐng)豁免按上市規(guī)則披露或履行相關(guān)義務(wù)。 董事對(duì)信息披露的保證 上市公司在每次刊登的公告前都應(yīng)當(dāng)披露公司和董事對(duì)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整進(jìn)行保證的重要提示。新上市規(guī)則規(guī)定，如有董事不能保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)在上述重要提示中進(jìn)行聲明并說(shuō)明理由。

10、14有關(guān)各方責(zé)任上市公司：必須遵守信息披露兩個(gè)基本原則、保密義務(wù)、禁止內(nèi)幕交 易或配合他人操縱證券交易價(jià)格； 上市公司董事會(huì)：作為上市公司信息披露的主體，承擔(dān)上述上市公司應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任； 董事會(huì)成員：保密義務(wù)、不得進(jìn)行內(nèi)幕交易或配合他人操縱證券交易價(jià)格。保證信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。 監(jiān)事與高級(jí)管理人員：保密義務(wù)、不得進(jìn)行內(nèi)幕交易或配合他人操縱證券交易價(jià)格。 董事會(huì)秘書(shū)：除了高管的責(zé)任外，還有完成所有披露與報(bào)備的具體事務(wù)。交易所：形式審核，對(duì)真實(shí)性不承擔(dān)責(zé)任，有責(zé)任對(duì)信息披露義務(wù)人披露信息的及時(shí)、完整、準(zhǔn)確進(jìn)行督促與監(jiān)管。 15

11、 信息披露基本原則的保證措施上市公司存在或正在策劃資產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)交易等重大事件，應(yīng)當(dāng)遵循該原則：1、該事件尚未披露前，公司應(yīng)當(dāng)確保有關(guān)信息絕對(duì)保密，如果該信息難以保密，或者已經(jīng)泄露，或者公司股票價(jià)格已明顯發(fā)生異常波動(dòng)時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即予以披露。2、公司就上述重大事件與有關(guān)當(dāng)事人一旦簽署意向書(shū)或協(xié)議，無(wú)論意向書(shū)或協(xié)議是否有附加條件或附加期限，公司應(yīng)當(dāng)立即予以披露3、上述協(xié)議發(fā)生重大變更、中止或者解除、終止，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以披露，說(shuō)明協(xié)議變更、中止或者解除、終止的情況和原因。4、上述重大事件獲得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的，或者已披露的重大事件被有關(guān)部門(mén)否決的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以披露。 分類公開(kāi)披露有關(guān)信息：定

12、期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告公開(kāi)披露的信息必須第一時(shí)間報(bào)告上市的證券交易所重大事項(xiàng)分階段披露的原則16報(bào)送與審核程序：形式審查，對(duì)內(nèi)容真實(shí)性不承擔(dān)責(zé)任對(duì)公告中的錯(cuò)誤、遺漏或誤導(dǎo)及時(shí)說(shuō)明、補(bǔ)充、更正 承諾事項(xiàng)的備案與披露保密制度指定媒體披露優(yōu)先于其他媒體，規(guī)定不得以新聞發(fā)布或答記者問(wèn)代替正式公告（關(guān)注新聞采訪及報(bào)道）信息披露的豁免（豁免披露與免予披露）配備必要設(shè)備推出信息披露的格式指引，確保信息披露的完整性 信息披露基本原則的保證措施17監(jiān)管體系上市公司及申請(qǐng)上市的公司披露的信息由中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上市地證券交易所進(jìn)行監(jiān)管。股票發(fā)行（包括IPO&SEO）過(guò)程中的信息披露由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管。上市地證券交易所對(duì)上市

13、公司信息披露的監(jiān)管主要是在持續(xù)披露階段。主要對(duì)于持續(xù)信息披露的載體定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告的審查。證券交易所對(duì)定期報(bào)告實(shí)行事前登記、事后審核；對(duì)臨時(shí)報(bào)告實(shí)行事前審核。信息披露的方式包括向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交報(bào)告、公告、備案等。18法規(guī)體系法律公司法、證券法、刑法中國(guó)證監(jiān)會(huì)部門(mén)規(guī)章信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第119號(hào)等信息披露編報(bào)規(guī)則第119號(hào)等信息披露規(guī)范問(wèn)答第16號(hào)等證券交易所規(guī)則上海、深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2006年修訂版）上市公司臨時(shí)報(bào)告系列格式指引第114號(hào)等19信息披露義務(wù)人擬上市公司上市公司股東或潛在股東 持有、控制上市公司股份預(yù)計(jì)達(dá)到或超過(guò)5%的股份持有人、控制人可轉(zhuǎn)債投資者 持有上市公司

14、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為股本與其持有的股份合計(jì)數(shù)達(dá)到或超過(guò)5%的投資者一致行動(dòng)人 指通過(guò)協(xié)議、合作、關(guān)聯(lián)方關(guān)系等合法途徑擴(kuò)大其對(duì)一個(gè)上市公司股份的控制比率，或者鞏固其對(duì)上市公司的控制地位，在行使上市公司表決權(quán)時(shí)采取相同意思表示的兩個(gè)以上的投資者20信息披露義務(wù)的一般規(guī)定上市公司一般應(yīng)制定嚴(yán)格的信息披露制度，并設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)、專人和暢通的聯(lián)系方式。交易所要求董事會(huì)秘書(shū)或證券事務(wù)代表負(fù)責(zé)辦理信息披露事項(xiàng)。一般在需披露的臨時(shí)事項(xiàng)，在發(fā)生后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送申請(qǐng)材料，經(jīng)監(jiān)管部門(mén)審核后予以公告。年度報(bào)告在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)披露；半年度報(bào)告在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露；季度報(bào)告在每個(gè)季度結(jié)束

15、之日起1個(gè)月內(nèi)披露。信息披露文件在公告的同時(shí)備置于指定場(chǎng)所，供公眾查閱。公告載體為至少一種監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的全國(guó)性報(bào)刊和網(wǎng)站。21上市公司信息披露實(shí)務(wù)附件二 信息披露規(guī)范 定期報(bào)告 臨時(shí)報(bào)告 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)決議 收購(gòu)、出售資產(chǎn) 關(guān)聯(lián)交易 其他重大事件22信息披露規(guī)范強(qiáng)制性信息披露：信息披露的最低要求信息披露是上市公司區(qū)別非上市公司的一個(gè)最主要特點(diǎn)充分、及時(shí)而有效的信息披露制度能夠有效防止證券市場(chǎng)的欺詐、不公平現(xiàn)象，能夠增強(qiáng)投資者的信心在法制健全的證券市場(chǎng)上，上市公司披露的信息是上市公司與投資者、市場(chǎng)監(jiān)管者的主要交流渠道強(qiáng)制性信息披露體系證券發(fā)行信息披露定期報(bào)告招股說(shuō)明書(shū)、配股說(shuō)明書(shū)、上市

16、公告書(shū)持續(xù)性信息披露臨時(shí)報(bào)告年度、中期、季度報(bào)告股權(quán)變更、質(zhì)押、章程修改及其他事項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易一般交易非交易類交易類強(qiáng)制性信息披露體系示意圖23信息披露規(guī)范（續(xù)）一般交易事項(xiàng)披露標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)披露標(biāo)準(zhǔn)一般交易事項(xiàng)非重大交易事項(xiàng)重大交易事項(xiàng)持續(xù)性交易事項(xiàng)偶發(fā)性交易事項(xiàng)按交易性質(zhì)劃分按交易金額劃分關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)非重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)按交易性質(zhì)劃分按交易金額劃分注：上述分類隱含了不需要履行信息披露義務(wù)的出售存貨類一般交易事項(xiàng)24定期報(bào)告年度報(bào)告的準(zhǔn)備工作搜集、整理與學(xué)習(xí)現(xiàn)行的有關(guān)年度報(bào)告編制的法律、法規(guī)、通知等法律性文件；協(xié)調(diào)與年報(bào)編制相關(guān)各方的關(guān)系，確定

17、年度報(bào)告的披露進(jìn)程；和本所聯(lián)系確定年度報(bào)告的披露時(shí)間合理安排召開(kāi)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)并及時(shí)形成決議年報(bào)編制過(guò)程中應(yīng)注意的事項(xiàng)年報(bào)業(yè)績(jī)的保密問(wèn)題；確定公司是否需要進(jìn)行預(yù)虧；確定是否需要進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)警；年報(bào)具體編制過(guò)程中應(yīng)注意的事項(xiàng)年報(bào)的披露工作及事后的補(bǔ)充披露問(wèn)題按時(shí)報(bào)送文件；報(bào)送文件的齊備性，特別提醒注意董事會(huì)決議中應(yīng)包括下年度分配預(yù)案網(wǎng)上披露、電子報(bào)送、文件正文三者的一致性及時(shí)回答本所發(fā)出的審查問(wèn)詢函。年報(bào)的補(bǔ)充或更正披露問(wèn)題。上市公司定期報(bào)告包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告和季度報(bào)告。公司應(yīng)在法律、法規(guī)、規(guī)章以及上市規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)編制并披露定期報(bào)告。 半年度報(bào)告和季度報(bào)告披露程序和原則基本類似25臨時(shí)報(bào)

18、告臨時(shí)報(bào)告是指上市公司按照法律、法規(guī)、規(guī)章和本規(guī)則發(fā)布的除定期報(bào)告以外的公告。 臨時(shí)報(bào)告從反映事件類型來(lái)看，可分為股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)有關(guān)事項(xiàng)，收購(gòu)和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易及其他重要事項(xiàng)。有關(guān)規(guī)則主要按以上分類規(guī)定了各類臨時(shí)報(bào)告信息披露的時(shí)點(diǎn)、披露的標(biāo)準(zhǔn)、提交的文件和披露的內(nèi)容。臨時(shí)報(bào)告（監(jiān)事會(huì)公告除外）應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)發(fā)布并加蓋董事會(huì)公章。 26臨時(shí)報(bào)告董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)決議上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議報(bào)備與公告股東大會(huì)相關(guān)事宜決議，主要依據(jù)股東大會(huì)規(guī)范意 見(jiàn)，公告依據(jù)相關(guān)格式指引股東大會(huì)的類別 年度股東大會(huì)的特殊要求通知時(shí)間至少間隔20天 表決方式：可以通訊表決的與不能通訊表決的（如增

19、減資本、變更募集資金投向等）必須聘請(qǐng)律師出具意見(jiàn)并公告 延期召開(kāi)股東的處理：5個(gè)工作日前；股權(quán)登記日提案、修改提案、增加提案、臨時(shí)提案 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘任股東或監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)股東大會(huì)停牌股東大會(huì)批準(zhǔn)后兩個(gè)月完成股利分配、公積金轉(zhuǎn)增股東大會(huì)規(guī)范意見(jiàn)主要要點(diǎn)27臨時(shí)報(bào)告收購(gòu)、出售資產(chǎn)此處購(gòu)買(mǎi)或者出售資產(chǎn),不包括購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料和動(dòng)力,以及出售產(chǎn)品、商品等與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)或者出售行為,但資產(chǎn)置換中涉及到的此類資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)或者出售行為,仍包括在內(nèi)。 交易涉及的資產(chǎn)總額(同時(shí)存在帳面值和評(píng)估值的,以高者為準(zhǔn))占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上；交易的成交金額(包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用)占上市公司

20、最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上,且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元；交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上,且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元；交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的10%以上,且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元；交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上,且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元。上述指標(biāo)涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值,取其絕對(duì)值計(jì)算。28臨時(shí)報(bào)告收購(gòu)、出售資產(chǎn)（續(xù)）上市公司發(fā)生的交易(受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外)達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的,除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外,還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議: 交

21、易涉及的資產(chǎn)總額(同時(shí)存在帳面值和評(píng)估值的,以高者為準(zhǔn))占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上；交易的成交金額(包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用)占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上,且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元； 交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上,且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元； 交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的50%以上,且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元； 交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上,且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元。 上述指標(biāo)涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)

22、值,取絕對(duì)值計(jì)算29臨時(shí)報(bào)告收購(gòu)、出售資產(chǎn)（續(xù)）需要提交股東大會(huì)審議的收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)，若交易標(biāo)的為公司股權(quán),上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對(duì)交易標(biāo)的最近一年又一期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì),審計(jì)截止日距協(xié)議簽署日不得超過(guò)六個(gè)月；若交易標(biāo)的為股權(quán)以外的其他非現(xiàn)金資產(chǎn),公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所進(jìn)行評(píng)估,評(píng)估基準(zhǔn)日距協(xié)議簽署日不得超過(guò)一年。 30臨時(shí)報(bào)告收購(gòu)、出售資產(chǎn)（續(xù)）關(guān)注事項(xiàng)：累計(jì)的概念，12個(gè)月內(nèi)對(duì)同一或相關(guān)資產(chǎn)分次收購(gòu)出售的按累計(jì)數(shù)量確定是否公告。 上市公司控股子公司發(fā)生的上市規(guī)則所述重大事項(xiàng),視同上市公司發(fā)生的重大事項(xiàng),適

23、用前述各章的規(guī)定。 上市公司參股公司發(fā)生上市規(guī)則所述重大事項(xiàng),或者與上市公司的關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的各類交易,可能對(duì)上市公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的,上市公司應(yīng)當(dāng)參照上市規(guī)則的規(guī)定,履行信息披露義務(wù)。31臨時(shí)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方定義：關(guān)聯(lián)法人直接或間接地控制上市公司的法人； 由前項(xiàng)所述法人直接或間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人；由上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或間接控制的、或擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；持有上市公司5%以上股份的法人；根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的法人。 32臨時(shí)報(bào)告關(guān)聯(lián)交

24、易（續(xù)）關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方定義：關(guān)聯(lián)自然人直接或間接持有上市公司5以上股份的自然人；上市公司的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；前兩項(xiàng)所述人士的親屬，包括：父母、配偶、兄弟姐妹、年滿18周歲的子女、配偶的父母、子女的配偶、配偶的兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶；上市公司大股東或?qū)嶋H控制人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員；根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對(duì)其利益傾斜的自然人。 關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方定義：其他關(guān)聯(lián)人因與上市公司的關(guān)聯(lián)人簽署協(xié)議或作出安排，在協(xié)議或安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內(nèi)，符合上述關(guān)聯(lián)人規(guī)定的；過(guò)去十二個(gè)月內(nèi)，曾符合上述關(guān)聯(lián)人規(guī)定的。 33臨時(shí)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易（續(xù)）披露標(biāo)

25、準(zhǔn) ：關(guān)聯(lián)自然人：交易金額在30萬(wàn)元以上關(guān)聯(lián)法人：與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在300萬(wàn)元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5以上 提交股東大會(huì)審議的標(biāo)準(zhǔn) ：與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在3000萬(wàn)元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5以上 審議程序：3000萬(wàn)元且5以上的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議；300萬(wàn)元且0.5以上的關(guān)聯(lián)交易需要履行披露義務(wù)，是否提交董事會(huì)審議按照公司章程規(guī)定。34臨時(shí)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易（續(xù)）關(guān)聯(lián)董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易的表決程序：關(guān)聯(lián)董事在董事會(huì)上回避表決；回避后董事會(huì)不足法定人數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由全體董事（含關(guān)聯(lián)董事）就將該等交易提交公司股東大會(huì)審議等程序性問(wèn)題作出決議，由

26、股東大會(huì)對(duì)該等交易作出相關(guān)決議。 關(guān)聯(lián)董事包括：交易對(duì)方；在交易對(duì)方任職，或在能直接或間接控制該交易對(duì)方的法人單位任職的；擁有交易對(duì)方的直接或間接控制權(quán)的；交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員；交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的關(guān)系密切的家庭成員；因其他原因使其獨(dú)立的商業(yè)判斷可能受到影響的人士。 35臨時(shí)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易（續(xù)）交易標(biāo)的的審計(jì)或評(píng)估：一般適用提交股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易。與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。交易標(biāo)的為股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)交易標(biāo)的最近一年又一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)（審計(jì)截止日距協(xié)議簽署日不得超過(guò)6個(gè)月）。交易標(biāo)的

27、為資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)評(píng)估（評(píng)估基準(zhǔn)日距協(xié)議簽署日不超過(guò)1年）聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)。 36臨時(shí)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易（續(xù)）關(guān)聯(lián)交易的分類：持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易主要是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要持續(xù)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，如提供原材料或銷售商品。披露要求：視交易起始點(diǎn)決定是否需要臨時(shí)披露，必須在定期報(bào)告中披露。偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易的披露，主要指偶然性發(fā)生的買(mǎi)賣(mài)資產(chǎn)偶發(fā)性的交易行為。披露要求：必須進(jìn)行臨時(shí)披露，和在定期報(bào)告中披露。特殊的關(guān)聯(lián)交易：提供資金、擔(dān)保、贈(zèng)與、關(guān)聯(lián)方共同投資。 37臨時(shí)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易（續(xù)）與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易 ：首次發(fā)生：按照實(shí)際發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額或以相關(guān)

28、標(biāo)的為基礎(chǔ)預(yù)計(jì)的當(dāng)年全年累計(jì)發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易金額，適用相關(guān)規(guī)定。每年預(yù)計(jì)：以后年度，應(yīng)當(dāng)最遲在年報(bào)披露時(shí)，以相關(guān)標(biāo)的為基礎(chǔ)合理預(yù)計(jì)當(dāng)年全年與該關(guān)聯(lián)人累計(jì)發(fā)生的交易金額，履行披露和相關(guān)義務(wù)。審議：對(duì)達(dá)到提交股東大會(huì)審議標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)股東大會(huì)審議。執(zhí)行過(guò)程：超過(guò)預(yù)計(jì)金額或協(xié)議主要條款（定價(jià)依據(jù)、成交價(jià)格、付款方式或交易方式）發(fā)生變化應(yīng)當(dāng)重新預(yù)計(jì)，及時(shí)披露和審議；否則，僅在定期報(bào)告中披露執(zhí)行情況。 38臨時(shí)報(bào)告其他重大事件重大事件：重大訴訟和仲裁變更募集資金投資項(xiàng)目業(yè)績(jī)預(yù)告和盈利預(yù)測(cè)的修正利潤(rùn)分配和資本公積金轉(zhuǎn)增股本事項(xiàng)股票交易異常波動(dòng)和澄清事項(xiàng)可轉(zhuǎn)換公司債券涉及的重大事項(xiàng)其他，如擔(dān)保等

29、 39臨時(shí)報(bào)告其他重大事件重大訴訟、仲裁 ：涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值10以上，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元的。未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)或者沒(méi)有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項(xiàng)，董事會(huì)基于案件特殊性認(rèn)為可能產(chǎn)生較大影響，或者證券交易所認(rèn)為有必要的。采取連續(xù)十二個(gè)月累計(jì)計(jì)算的原則，已履行規(guī)則規(guī)定相關(guān)義務(wù)的，不再納入累計(jì)計(jì)算范圍。 40臨時(shí)報(bào)告其他重大事件上市公司對(duì)外擔(dān)保的披露：擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，成為某條資金鏈的一環(huán)；不得進(jìn)行關(guān)聯(lián)擔(dān)保；擔(dān)保有可能不直接反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，上市公司隱瞞的情況比較嚴(yán)重?fù)?dān)保披露標(biāo)準(zhǔn)具有不區(qū)分對(duì)象（全資子公司），累積計(jì)算的特點(diǎn)。 41法律責(zé)任及違規(guī)案例附件三 法律責(zé)任 違規(guī)案例42法律責(zé)任證券法第一百九十三條發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款。發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款。