2022年財務(wù)規(guī)章制度13篇

1、第 頁2022財務(wù)規(guī)章制度13篇財務(wù)規(guī)章制度13篇在日常生活和工作中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準那么，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等標準或一定的規(guī)格。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是我精心整理的財務(wù)規(guī)章制度，希望能夠幫助到大家。財務(wù)規(guī)章制度1一、現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單，經(jīng)工程經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。3、勞務(wù)費發(fā)放時間定為每周五下午。各工程勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸公司所有。4、各部門

2、所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準挪用。二、支票管理制度1、支票必須符合以下要求方能收取不能撕毀，破損或涂改。簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單，經(jīng)工程經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。3、100元以上的費用支出，原那么上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得喪

3、失，如由于責(zé)任心不強喪失支票，損失由個人負責(zé)。三、工程費用帶工程號的申請及報銷1、凡工程費用需在工程經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書“工程預(yù)算表送達財務(wù)前方可申請工程費用。2、購置工程用品、支付工程費用需由部門指定人員根據(jù)工程預(yù)算方案，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)工程經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。3、工程費用的報銷：必須在原始發(fā)票反面注明工程號、由經(jīng)手人、工程經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先

4、取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由工程經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知上簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款。5、支付工程勞務(wù)費，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費發(fā)放表經(jīng)工程經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:005:00發(fā)放。6、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單，經(jīng)出納審核后報工程經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一

5、次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。附件：差旅費報銷規(guī)定1、公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購置機票申請單，經(jīng)部門負責(zé)人，總經(jīng)理批準后，方可乘坐飛機。2、差旅費借款，應(yīng)在立項通知書送達財務(wù)前方可支取，出差回來后五日內(nèi)報銷。3、住宿標準及差旅補助標準：單位：元人員住宿標準食雜補助正式員工20 xx0臨時人員20 xx0出差當日12：00前離京，補助按一天計算；12：00后離京，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補助；8：0012：00到京，補助按半天計算；12：00后到京，補助按一天計算。4、往

6、返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早過晚或攜帶物品較多可申請公司派車接送。5、賓館住宿費中一律不得包含餐費包括早餐。6、返程車票或機票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。7、出差人員的住宿費超支自理，交通費、 費實報實銷，差旅補助按實際出差天數(shù)計算。8、兩人同性同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。9、出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補助短途除外，按每小時8元計算。乘車時間以鐵路列車時刻表為準。四、加班交通費及誤餐費如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費，加班至

7、晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標準以下盒飯，并登記工程號。五、銷售費用申請及報銷1、各研究、支持部門所需發(fā)生的費用除與工程有關(guān)的費用，根據(jù)部門預(yù)算方案由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。3、銷售費用的報銷,必須在原始發(fā)票反面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。六、管理費用申請及報銷1、購置辦公用品及支付辦公費

8、用，需有行政部門指定人員根據(jù)購置、審批方案，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。2、辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票反面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。七、發(fā)票的開具及管理1、工程負責(zé)人應(yīng)根據(jù)工程要求，按時從工程管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單地稅發(fā)票、形式發(fā)票，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開具正式發(fā)票。2、為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、平安地到達客戶手中，減少因發(fā)票喪失給公司帶來的損失，請工程負責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行

9、。發(fā)票的送達正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達異地：郵政快遞形式發(fā)票：根據(jù)實際情況選擇電子郵件、 、平信、掛號、航空及快遞等方式。為防止發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。發(fā)票確實認在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反響，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當場翻開郵件，回電寄件人確認發(fā)票已經(jīng)收到請在發(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求。處分措施由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處分。八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定1、所有當月發(fā)生的費用應(yīng)于當月報銷,最遲不能

10、超過10日,否那么需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。2、所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否那么財務(wù)不予受理。3、所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。4、凡購置金額在500元以上的工程費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系 。財務(wù)規(guī)章制度2第一節(jié) 財務(wù)管理制度第一條 總那么1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系。根據(jù)?中華人民共和國會計法?、?企業(yè)會計準那么?、?企業(yè)會計制度?特規(guī)定本財

11、務(wù)管理制度。2、本管理制度適用于公司所有人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二條 會計機構(gòu)、會計人員的管理1、公司設(shè)立方案財務(wù)部作為會計機構(gòu)。方案財務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作;包括財務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導(dǎo)倉庫保管建帳、對賬。制定本錢管理制度，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責(zé)人負責(zé)業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由方案財務(wù)部會同有關(guān)

12、部門辦理交接手續(xù)。4、財務(wù)會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責(zé)制度。第三條 流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。(一)現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納要認真執(zhí)行?現(xiàn)金管理暫行規(guī)定?和有關(guān)?現(xiàn)金管理規(guī)定?要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補辦有關(guān)手續(xù)。2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案的管理工作。3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不

13、得使用白條或其他不標準的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核前方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。5、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到方案財務(wù)部預(yù)借差旅費。出差回來后的三天內(nèi)及時到方案財務(wù)部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額20 xx元(一天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)平安。7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣

14、除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務(wù)。(二) 銀行存款管理1、會計人員要認真執(zhí)行?銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定?，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。2、財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A(yù)計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應(yīng)由當事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到方案財務(wù)部及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他

15、單位，凡前帳未清者不準再領(lǐng)用支票。3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。(三) 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。2、方案財務(wù)部門要會同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。3、各項債權(quán)、債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。

16、對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原那么，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。4、收回的貨款要及時上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。5、企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時方案財務(wù)部應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。6、支付預(yù)付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準前方可付款(假設(shè)總經(jīng)理出差可 告知，得到允許前方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù))，并同時向方案財務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)

17、材料。(四)存貨管理1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營效勞的流動資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。2、存貨的計價，按實際本錢計價;3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的本錢。(五) 原材料的購入原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準前方可到方案財務(wù)部借款。

18、嚴禁無方案采購，超定額庫存。1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負責(zé)人進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱規(guī)格型號、數(shù)量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經(jīng)檢驗合格前方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到方案財務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明。4、

19、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價入庫單。倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。(六) 材料出庫管理1、工作部門根據(jù)工作方案和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單，由負責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作方案填清產(chǎn)品批號，作為歸集本錢費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，本錢會計一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或方案的用料由工作部負責(zé)人簽批，月底報總經(jīng)理審批。2、月末本錢會計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與方案財務(wù)部都要對

20、賬，并核對相符。3、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會同倉庫、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務(wù);一聯(lián)送交本錢會計據(jù)以核算工資等各項考核指標。4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)本錢會計專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有本錢會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯(lián)方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到方案財務(wù)部核對相符后據(jù)以存檔。5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。6

21、、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和本錢會計要搞好在產(chǎn)品或自制半本錢品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末本錢核算的真實性和準確性。7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不管是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。(七) 低值易耗品的管理1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入本錢費用。對于能屢次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領(lǐng)用時由部門負責(zé)人負責(zé)簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責(zé)，誰喪失誰賠

22、償原那么。2、企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額(原那么上責(zé)任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的退貨證明，否那么不予辦理退貨手續(xù)。3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經(jīng)理批準后及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責(zé)賠償。(八)委托加工材料的管理1、公司設(shè)置

23、“委托加工材料會計科目核算外協(xié)加工材料本錢、加工費、運費、裝卸費等實際本錢費用。2、企業(yè)需要外加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)本錢會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對。3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給方案財務(wù)部本錢會計。4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到方案財務(wù)部辦理報賬及核銷事宜。5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料本錢實際收回數(shù)量，重新

24、計算入庫單價。6、委托加工材料原那么上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。7、氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫手續(xù)辦理。8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責(zé)人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。第四條 本錢費用的核算管理(一) 本公司按照制造本錢法核算產(chǎn)品本錢;(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。(三) 核算方法結(jié)合分步法進行本錢核算;(四) 工作部要與方案財務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號下

25、發(fā)工作批號。車間負責(zé)人以工作批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為根本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標本錢管理，加強對本錢的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的根底。(五) 本錢與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么進行計提，要正確劃分和核銷各項本錢費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預(yù)提費用)(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。(七) 有關(guān)費用報銷程序按照財務(wù)報銷制度執(zhí)行;(八)已銷售產(chǎn)品的降價

26、，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批前方可到方案財務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。第五條 財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理(一) 根據(jù)會計工作一致性和可比性原那么，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司，應(yīng)分別獨立核算，自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)(三) 公司所有購進貨物，原那么上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。(四) 企

27、業(yè)收入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回方案財務(wù)部，方案財務(wù)部要認真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，開票、制單、保管、登記實行專人負責(zé)制。方案財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。第六條 會計檔案管理(一) 方案財務(wù)部要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。(二) 方案財務(wù)部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。(三) 企業(yè)財務(wù)人員、保管員調(diào)開工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會計檔案的

28、連續(xù)完整。(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年3、輔助賬簿 15年4、固定資產(chǎn) 5年5、季度財務(wù)報告 3年6、年度財務(wù)報表(決算) 永久7、會計移交清冊 15年8、會計檔案保管清冊 永久第七條 附那么 本管理制度由公司方案財務(wù)部負責(zé)解釋第二節(jié) 費用報銷制度第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約本錢，特制定本制度。第二條 部門職責(zé)1、方案財務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報銷或付款。2、銷售部：應(yīng)對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工

29、費用、車輛費用，由行政后勤部復(fù)審后交方案財務(wù)部審核報銷，其余直接由方案財務(wù)部審核報銷。3、行政后勤部：負責(zé)辦公費用、員工費用及車輛費用的復(fù)審及制定相關(guān)管理方法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓(xùn)費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛保險費、驗車費等。第三條 審批權(quán)限費用審批分為申請審批和報銷審批。1、技術(shù)部門申請審批1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。3)人民幣3000-5000元(含500

30、0元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。2、后勤部門申請審批1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。2)人民幣300-20 xx元(含20 xx元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。3)人民幣20 xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。3、技術(shù)部門報銷審批1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。2)人民幣300-3000元(含3000

31、元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。4、2、后勤部門報銷審批1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長簽字、總監(jiān)最終審批。2)人民幣300-20 xx元(含20 xx元)，須由部門長初審、分總監(jiān)最終審批。3)人民幣20 xx-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。第四條 費用報銷流程1、費用發(fā)生均應(yīng)事先申請，

32、按各類費用具體管理方法的要求填寫?費用申請單?，由費用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對所轄范圍先進行申請審批。2、費用申請需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請轉(zhuǎn)賬支票的，填寫?借款單?;連同?費用申請單?由方案財務(wù)部審核，方案財務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。3、差旅費：員工出差需事先填寫?出差申請單?，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進行申請審批, 并按費用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。4、應(yīng)酬費：員工對外發(fā)生的交際應(yīng)酬費，應(yīng)事先填寫?招待客人申請單?，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準前方可進行。5、培訓(xùn)費：由申請培訓(xùn)部門申報預(yù)算，并經(jīng)部門負責(zé)人或分管總監(jiān)進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。6、車輛費用：車輛修理費、油費、養(yǎng)路費、車輛

33、保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監(jiān)審批。第五條 費用審核1、費用經(jīng)辦人原那么上應(yīng)在費用產(chǎn)生后的5個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。2、現(xiàn)金報銷需填寫?費用報銷單?，并附真實、合法、完整的原始憑證(在反面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時間)，如有費用申請，應(yīng)附經(jīng)批準的?費用申請單?。3、報銷憑證根據(jù)對應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報銷憑證，可提交方案財務(wù)部門審核報銷。4、費用審核原那么上應(yīng)在收到報銷憑證3個工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。5、審核內(nèi)容包括：費用報銷

34、是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門長審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復(fù)審的費用是否已經(jīng)審核;報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內(nèi)容是否真實、書寫標準、金額準確、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)。6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。第六條 差旅費報銷1、出差費用使用公司?差旅費報銷單?，按照費用工程：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。2、差旅費報銷單應(yīng)正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他工程，報銷所附票據(jù)，必須保存有效日期即始發(fā)和終止時間。3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報銷賬目。報銷單據(jù)

35、填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務(wù)審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷結(jié)算。第七條 原材料采購報銷1、原材料采購需先填寫采購方案或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務(wù)方可辦理(予付貨款)付款。2、原材料采購?fù)戤吅笮鑲}庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結(jié)算或付款。第八條 零星采購及維修費用報銷1、工作經(jīng)營過程中需零星采購物品時，應(yīng)先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務(wù)付款，采購?fù)戤吔挥趥}庫管理員，經(jīng)驗收核實后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務(wù)審核無誤，出納辦理付款或結(jié)算。2、維修費用報銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷。第九條 運費報銷1、原材

36、料運費報銷應(yīng)填寫運費清單。內(nèi)容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運費單價、里程、金額，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)審核無誤后由出納員付款結(jié)算。2、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運費，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷結(jié)算。第十條 招待費報銷1、公司招待客人應(yīng)由負責(zé)人填寫報銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到方案財務(wù)部報銷。2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核后報銷。第十一條 報銷管理1、費用

37、報銷單應(yīng)嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報銷，一律退回不予報銷。2、所有報銷費用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報，方案財務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報。3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。第三節(jié) 倉庫管理規(guī)定第一條 驗收入庫程序1、物資到公司后，由倉庫管理員依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進行核對、清點，經(jīng)使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后，方可入庫。2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由方案財務(wù)部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、方案財務(wù)

38、部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷憑證。3、技術(shù)部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于方案財務(wù)部，作為核算費用依據(jù)。4、倉庫管理員要嚴格把關(guān)，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準的采購;(2)與采購審批表中不相符的采購物資;(3)與使用要求不符合的采購物資;(4)質(zhì)量不符合要求的物資;(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現(xiàn)場核對驗收，并及時補填?入庫單?。第二條 物資保管1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分。(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;(2)三分：分類、

39、分區(qū)、分庫。2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，假設(shè)發(fā)現(xiàn)誤差須及時找出原因并上報方案財務(wù)部部長。3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數(shù)量、文字、表格仔細核對，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。第三條 物資出庫程序1、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實發(fā)放，假設(shè)出庫單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。2、倉庫管理員根據(jù)進貨時間必須遵守“先進先出的原那么。3、倉庫管理員隨時掌握庫內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資缺乏時，倉庫管理員應(yīng)及時通知方案財務(wù)部部長，并按要求填寫?采購審批表?，經(jīng)批準后交由物資管理部采購;試劑庫內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗室人員根據(jù)

40、實際使用情況及時做好采購方案。4、任何人不辦理出庫手續(xù)不得以任何名義從倉庫內(nèi)拿走物資，倉庫管理員有權(quán)制止和糾正出庫時的不良行為。5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。6、出庫時間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：3011：00，下午3：304：00;化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外。第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時，應(yīng)及時退庫并辦理退庫手續(xù)。第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。第六條 平安衛(wèi)生1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內(nèi)要及時清理，保持整潔。2、認真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作。財務(wù)規(guī)章制度3第一章

41、總 那么第一條 爲加強財務(wù)管理，標準財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么。第三條 財務(wù)管理的根本任務(wù)和方法：一籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金平安，努力提高公司經(jīng)濟效益。二做好財務(wù)管理根底工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。三加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。四監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。五按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第

42、四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行?會計法?，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章 財務(wù)管理的根底工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、標準化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的

43、規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按?會計檔案管理方法?的

44、規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或局部出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財

45、務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入本錢。第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿後及時催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章 流動資産管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行公布的?現(xiàn)金管理暫行條例?，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額局部要及時送

46、存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達

47、帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，催促業(yè)務(wù)部門積極催收，防止形成壞帳。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責(zé)人財務(wù)負責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入本錢和損益。第五章 長期資産管理第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權(quán)投

48、資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用本錢法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條 固定資産的管理：有以下情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20 xx元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固

49、定資産明細帳。第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際本錢入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：一房屋、營業(yè)用房 30年二通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年三電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年四電器設(shè)備、平安保衛(wèi)設(shè)備 3年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務(wù)處理。第三十一條 無形資産指被公司長

50、期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際本錢入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氡惧X。分攤期不短於5年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章 收入管理第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專

51、案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章 本錢費用管理第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入本錢費用。本錢費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好本錢費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條 本錢費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。一利息支出：指支付以負債形式籌集的資金本錢支出。二營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。三固定資

52、産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。四攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。五各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。六管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人

53、員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條 公司各項本錢費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行本錢費用檢查、分析、制定降低本錢的措施。第八章 利潤及利潤分配管理第四十條 公司營業(yè)利潤營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入 營業(yè)外支出一投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。二營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項

54、等。三營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：一被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；二弭補公司以前年度虧損；三提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10提取，盈馀公積金已達注冊資本的50時不再提取。四提取公積金、公益金按稅後利潤的5計提，主要用於公司的職工集體福利支出。五向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條 財務(wù)報表

55、分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：一業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。二財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成局部，財

56、務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、本錢費用利潤率。第十章 會計電算化第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心

57、經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體開展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的平安負責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴格按標準程式進行。第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的方法。每月末

58、，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原那么，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章 附 那么第五十一條 本方法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。第五十二條 本方法自董事會通過之日起開始施行。財務(wù)規(guī)章制度4一、為標準我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通那么、會計準

59、那么等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度。二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原那么，正確進行會計核算與監(jiān)督。五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算方法，建立現(xiàn)金管理方法。六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。七、嚴格流動資金管理，確定最正確現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金平安。不準將公

60、司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否那么下次不予借支。九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內(nèi)報銷差旅費。十、參與制定本公司經(jīng)營管理財務(wù)方案，資金管理，收支方案，分析考核預(yù)測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。十一、公司應(yīng)定期對會計人員進行崗位培訓(xùn)，財務(wù)人員必須每二年培訓(xùn)一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場推廣人員薪資標準一。工作職責(zé)在公司指定場所(