財務(wù)出納工作需知

1、扳1疤、首先要改掉粗板心大意的毛病。耙做出納要仔細，邦要沉住氣。不要懊看到與課本完全案不一樣的，心里辦就發(fā)慌，希望快叭干完。不過，當罷我們剛剛接觸出搬納工作時，難免岸會沉不住氣。尤伴其是在復(fù)核原始背憑證時，常常會跋出現(xiàn)復(fù)核的金額安與原始憑證上的唉金額不一樣的情敖?jīng)r。特別是附件挨特別多的憑證，拌發(fā)票打印的金額翱又不清楚，總是吧復(fù)核不正確。但笆是越是這樣就越擺應(yīng)該冷靜，要記般住越著急就越容隘易出錯。事情擺翱在眼前，心平氣擺和的完成就好。辦不要擔心會耽誤稗時間，我相信，哎初當出納只要不澳出錯，領(lǐng)導就會靶對你很滿意。藹2敖、多動腦筋。遇盎到新業(yè)務(wù)、棘手昂的問題時，一定柏要先仔細想想，拜再作決定。如果奧

2、自己實在處理不愛了就向別人請教傲。當別人告訴你白怎樣處理之后，邦你仍要仔細思考板一下，為什么要安這樣做，并且記鞍住這個業(yè)務(wù)的做辦法，多總結(jié)。好懊腦子總不如爛筆啊頭，在思考的同胺時，也應(yīng)該做好翱相應(yīng)的記錄。并耙且在業(yè)余時間多昂翻翻看看，這也胺是熟悉業(yè)務(wù)的一頒個好方法。再有般，就是千萬不要頒怕犯錯而不敢做百。一些干了好多跋年的老都會出錯暗，更不吧用說新手了。只疤有犯了錯才能有板進步，才能學到半東西。但同樣的熬錯誤不要犯第二岸次。犯同樣的錯斑，是財務(wù)人員非壩常忌諱的事情。按第三，有問題及扮時向領(lǐng)導匯報，敖重靶要業(yè)務(wù)也要向領(lǐng)把導匯報，不要等擺出問題時再匯報邦。氨3邦、出納人員要按襖照的運作方式來白管理

3、資金。比如絆，支付一筆款項柏前，就要先看一啊下銀行日，銀行拌存款有多少、夠翱不夠，夠就支，愛不夠就不支；支稗付完一筆款項，襖及時結(jié)出余額。耙做到隨時都知道擺賬面余額，心中懊有數(shù)，也就不會啊開空頭支票了。霸4靶、在票據(jù)的管理霸方面，對于收到罷的銀行承兌匯票隘，建立應(yīng)收票據(jù)昂備查簿，及時進礙行登記并到銀行叭驗證、查詢，避吧免了克隆票八的發(fā)生，保證了啊資金的安全。對扳于支票的處理，扳要建立支票登記盎簿，記住延期支艾票的到期時間。愛保證每天下班前絆查看一次，如有吧到期支票，提早哎做好存入銀行的靶準白備。做到及時入班賬，這對于財務(wù)扮甚至整個公司來哀說都很重要。笆5奧、定期進行現(xiàn)金把盤點、與銀行對巴賬，保

4、證賬實相澳符。有問題盡早拜查找出原因，并百及時調(diào)整百。胺 頒最好做到每天核骯實一遍，保證能班及時發(fā)現(xiàn)問題，稗及時處理。八6捌、做出納一定要鞍講原則，依法辦捌理業(yè)務(wù)。例如，拌在原始憑證的審巴查時，要嚴格對盎照會計法規(guī)對原澳始憑證進行復(fù)核暗，對于不合法的澳票據(jù)，堅持不予敗報銷。這樣可能伴會得罪一些人，半但有效地維護企笆業(yè)的利罷益。岸7熬、要清正廉潔，壩不斷提高自己的扳職業(yè)道邦德。出納是一項癌特殊的職業(yè)，它襖整天接暗觸的是大把大把翱的金錢，成千上巴萬的鈔票，真可懊謂萬貫家財手中芭過。沒有良爸好的職業(yè)道德，罷很難順利通佰過斑“拌金錢艾關(guān)案”懊。與其他會計八人員相比較，出斑納人員更應(yīng)嚴格哀地遵守。熬8矮

5、、要不斷學習新隘知識，做到與時阿俱進。在工作一霸段時間后，我們白會發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀愛行的管理制度發(fā)按生變化。這個時哀候，我們必須在翱第一時間學習新傲的管理制度，并俺對我們的業(yè)務(wù)作澳出相應(yīng)的處理，氨保證公司財務(wù)方盎面的正常運行鞍。伴骯工作制度，是日半常經(jīng)濟生活中，版要求出納人員必扳須遵循的辦事規(guī)背程或行為準則。唉其主要內(nèi)容通暗常包括五個方面氨的要求擺：敗 哀（一）出納工作靶應(yīng)邦該由指定的專職氨或俺兼職人中擔當。擺根據(jù)錢、賬分設(shè)板的原則，和出納暗不能由一人兼任氨，以便分清責任靶。在比較小的單胺位里，單位負責昂人也不宜兼任出疤納人員。出納人芭員除了登記現(xiàn)金半日之外，不得監(jiān)辦管總賬或支出明俺細賬，但可以監(jiān)

6、耙管其他同現(xiàn)金沒笆有直接聯(lián)系的賬柏簿，如固定資產(chǎn)拌賬等。不是出納壩人員，不得直接氨收付現(xiàn)金敖。叭 懊（二）出納人員愛應(yīng)該根據(jù)審核過半的會計憑證辦事襖、現(xiàn)金收付，審矮核工作應(yīng)由會計背主管人員或其他岸指定的會計人員把來擔當。有些開板支項目是按預(yù)算阿計劃執(zhí)行，并有拌明確開支標準的瓣，出納人員可以叭先付款、后交他昂人審核叭。銀行或現(xiàn)金屬鞍于收入性質(zhì)的，般還應(yīng)同時開給發(fā)啊票或收據(jù)愛。拌 ?。ㄈ┏黾{人員拔應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆斑、順序登記現(xiàn)金捌日記賬，每天業(yè)邦務(wù)結(jié)束后，應(yīng)編版制庫存現(xiàn)金日并隘核案對相符。跋（四）認真復(fù)核擺原始憑證，加強暗對現(xiàn)金收付的監(jiān)奧督。根據(jù)現(xiàn)金管耙理制度規(guī)辦定，不可設(shè)把立芭“挨小金稗庫吧”笆

7、、不發(fā)生個人借背支公款、不相互巴借用現(xiàn)金、不假把借用途套取現(xiàn)金熬、不以個人名義案存取公款唉。氨 埃（五）確?，F(xiàn)金胺賬實相符，不得擺以白條頂替庫存稗現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)礙庫存現(xiàn)金有盈余搬或短缺情況，應(yīng)岸先記入往來中作般待處理，然后查靶明原因，分別情版況處理，不得私邦下取走或補足。傲出納人員的職責敖是什么靶出納是會計工矮作的重要環(huán)節(jié)，跋涉及的是現(xiàn)金收鞍付、結(jié)算等活動敗，而這些又直接百關(guān)系到職工個人芭、單位乃至國家巴的經(jīng)濟利益，工盎作出了差錯，就搬會造成不可挽回百的損失。因此，拌明把確出納人員的職把責和權(quán)限，是做芭好出納工作的起岸碼條件。根據(jù)哎會暗計法、會計霸基礎(chǔ)工作規(guī)范把等財會法規(guī)，出板納員具有以下職胺

8、責骯：瓣 搬（礙1懊）按照國家有關(guān)盎現(xiàn)金管理和銀行癌結(jié)算制度的規(guī)定敖，辦理現(xiàn)金收付安和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)背。出納員應(yīng)嚴格傲遵守現(xiàn)金開支范柏圍，非現(xiàn)金結(jié)算八范圍不得用現(xiàn)金芭收付；遵守庫存靶現(xiàn)金限額，超限班額的現(xiàn)金按規(guī)定敗及時送存銀行；罷現(xiàn)金管理要做到案日清月結(jié)，賬面笆余額與庫存現(xiàn)金耙每日下班前應(yīng)核奧對，發(fā)扒現(xiàn)問題，及時查按對；銀行存款日岸與銀行對賬單也稗要及時核對，如澳有不符，應(yīng)立即疤通知銀行調(diào)整埃。安 笆（隘2岸）根據(jù)會計制度鞍的規(guī)定，在辦理藹現(xiàn)金和銀行存款安收付業(yè)務(wù)背時，要嚴格審核胺有關(guān)原始憑證，班再據(jù)以編制收付皚款憑證，跋然后根據(jù)編制的壩收付款憑證逐筆白順序登記現(xiàn)金日隘記賬和銀行存款盎日記賬，并

9、結(jié)出氨余額靶。骯 邦（藹3鞍）按照國家管理奧和結(jié)匯、購匯制搬度的規(guī)定及有關(guān)愛批件，辦理外匯奧出納業(yè)務(wù)。外匯癌出納業(yè)務(wù)是政策盎性很強的工作，癌隨著改革開放的澳深入發(fā)展，國際罷間經(jīng)濟交往日益啊頻繁，外匯出納把也越來越重要。百出納人員應(yīng)熟悉扮國家外匯管理制罷度，及時辦理結(jié)案匯、購匯、付匯藹；避免國家外霸匯損失班。罷 壩（唉4芭）掌握銀行存款澳余額，不準簽八發(fā)空頭支票，不骯準出租出借銀鞍行賬戶為其它單礙位辦理結(jié)算。這敖是出納員必須遵拜守的一條紀律，搬也是防止經(jīng)濟犯瓣罪、哀維護經(jīng)濟秩序的阿重要方面。出納版員應(yīng)嚴格支票和鞍銀行賬戶的使用柏和管理，從出納暗這個罷崗位上堵塞結(jié)算吧漏洞安。癌 靶（懊5柏）保管庫

10、存現(xiàn)金白和各種有價（如傲國庫券、股票邦等）的安全與完頒整。要建立適合翱本單位情況的現(xiàn)半金和有價證券保班管責任制，如發(fā)扮生短缺，屬于出半納員責任的要進白行賠償霸。伴 瓣（翱6搬）保管有關(guān)印章骯、空白收據(jù)和空絆白支票。印章、板空白票據(jù)的安全骯保管十分重要，捌在實際工作中，拌因丟失印章和空霸白票據(jù)給單位帶敗來經(jīng)濟損失的不版乏其例。對此，叭出納員必須高度邦重視，建立嚴格暗的管理辦法。通敗常，單位財務(wù)公巴章和出納員名章案要實行分管，交吧由出納員保管的跋出納印章要嚴格邦按擺規(guī)定用途使用，笆各種票據(jù)要辦理隘領(lǐng)用和注銷手續(xù)傲。壩 傲出納人員的權(quán)限半有哪些安？耙 暗根據(jù)會計法矮、會計基礎(chǔ)工爸作規(guī)范等財會跋法規(guī)，

11、出納員具擺有以下權(quán)限霸：哀 八（矮1熬）維護財經(jīng)紀律襖，執(zhí)行財會制度矮，抵制不合法的盎收支和弄虛作假霸行為盎。半 絆會計法是我頒國會計工作的根白本大法，是會計瓣人員必須遵循的巴重要法律。會佰計法第三章第邦十六條、第十七搬條、第十八條、巴第十九條中對會柏計人員如何維護扒財經(jīng)紀律提出具佰體規(guī)定。這些規(guī)搬定，為出納員實翱行會計監(jiān)督、維笆護財經(jīng)紀律提供皚了法律保障。出扒納員應(yīng)認真學習扮、領(lǐng)會、貫徹這拔些法規(guī)，充分發(fā)敖揮出納工作敖的班“矮關(guān)敖卡皚”罷、佰“矮前俺哨稗”拜作用，為維護財俺經(jīng)紀律、抵制不邦正之風做出貢獻扮。絆 靶（奧2骯）參與貨幣資金壩計劃定額管理的百權(quán)力按。佰 癌現(xiàn)金管理制度和把銀行結(jié)算制

12、度是般出納員開展工作胺必須遵照執(zhí)行的爸法規(guī)。這些法規(guī)礙，實際上是賦予皚了出納員對貨幣背資金管理的職權(quán)礙。例如，為加強傲現(xiàn)金管理，要求氨各單位的庫存現(xiàn)哎金必須限制在一佰定的范圍內(nèi)，多俺余的要按規(guī)定送唉存銀行，這便為拔銀行部門利用社阿會資金進行有計埃劃放款提供了資扮金基礎(chǔ)。因此，吧出納工作不是簡疤單的貨幣資金的絆收收付付，不是案無足輕重的點點八鈔票，其工作的班意義只有和許多扮方面的工作聯(lián)系埃起來才能體會到啊。頒 笆（瓣3罷）管好用好貨幣愛資金的權(quán)力按。頒 挨出納哀工作敖每天和貨幣資金百打交道，單位的岸一切貨幣資金往柏來都與出納工作板緊密相聯(lián)，貨幣白資金的柏來龍去脈，周轉(zhuǎn)笆速度的快慢，出安納員都清清

13、楚楚板。因此，提出合伴理安排利用資金頒的意見和建議，澳及時提供貨幣資阿金使用與周轉(zhuǎn)信皚息，也是出納員跋義不容辭的責任邦。出納員應(yīng)拋棄阿被動工作觀念，爸樹立主動參與意翱識，把出納工作般放到整霸個會計工作、經(jīng)挨濟管理工作的大哎范圍中，這樣，隘既能增強出納自啊身的職笆業(yè)埃光榮感，又為出拌納工作開辟跋了新的視野柏。班 搬員、出納員在填艾寫記帳憑證、版登記帳薄、編制隘時，通常使用礙約定俗成的下列艾會計符號笆：暗 霸版皚表示已記完帳或瓣已核對。填在憑澳證金額右邊或澳帳頁余額右邊的埃格子內(nèi)藹。挨 昂￥斑扒矮表示人民幣。已般在金額盎前寫此符號的，熬金額后邊就不用熬寫般“扮元爸”捌字霸。唉 扳扒奧凹表示單價敗。

14、胺 拜白敖表示復(fù)原。將原熬來書寫的數(shù)字劃把紅線更正或文字百更改后，發(fā)覺錯壩誤，即原寫的是把對的，仍應(yīng)恢復(fù)搬原來記載?？梢园拊诒粍澗€的數(shù)字敗或被更改的文字暗下邊，用紅墨水唉寫此符號，每個鞍數(shù)碼或文字下邊敗寫一個板挨，并在這筆數(shù)字案或文字加符號處艾蓋小章伴。奧按盎阿挨表示編號的號碼般。稗 靶吧皚表示多筆數(shù)目的柏合計，即總和佰。斑 耙愛叭表礙示安對某筆數(shù)字、文挨字另附說明。哀出納須知的銀行埃卡知識哀（一）卡的含案義隘 霸銀行卡，是指由哎商業(yè)銀行（含郵斑政哎機構(gòu)，下同）向絆社會發(fā)行的具有矮信巴用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、爸存取現(xiàn)金等隘全部或部分功能罷的信用支付工具敖。哀 百（二）單位卡的胺申領(lǐng)和使癌用唉 1.申領(lǐng)

15、拜（愛1按）申領(lǐng)單位卡的礙單位，須在中國熬境內(nèi)金融機構(gòu)開澳立基本存款賬戶辦；耙 拜（捌2跋）申領(lǐng)單位卡時靶應(yīng)提供開戶許可盎證、填制申請表敗，還需提供發(fā)卡懊銀行要求的其他安企業(yè)資料扒；翱 邦（搬3澳）符合條件并交藹存一定金額的備巴用金后，銀行為愛申領(lǐng)人開立銀行藹卡存款賬戶，發(fā)唉給申領(lǐng)單位銀行罷卡霸；辦 鞍（般4伴）單位卡可申領(lǐng)瓣若干張，持卡人擺的矮資格由申領(lǐng)單位傲法定代表人或其拌委扮托的代理人書面襖指定和注銷哀。拔 2.使用 柏在使用銀行卡結(jié)凹算方式時，應(yīng)遵隘循以下幾點規(guī)定斑：扮 岸（般1疤）單位卡賬戶的挨資金一律從基本耙存款賬戶艾轉(zhuǎn)賬存入，不得骯交存現(xiàn)金，不得愛將銷貨收入的款捌項存入單位卡賬隘

16、戶擺。安 捌（瓣2般）單位銀行卡不疤得用搬于傲1班0斑萬元以上的商品凹交易或者勞務(wù)供斑應(yīng)款項的結(jié)算埃。搬 拜（芭3癌）單位卡一律不般得支取現(xiàn)金疤。頒 傲（吧4耙）需向賬戶續(xù)存擺資金的，應(yīng)該使扮用轉(zhuǎn)賬方式從基板本存款賬戶轉(zhuǎn)賬扳存入瓣。岸 頒（三）信用卡的岸透按支拜 癌銀行為了控制風般險，對單位信用挨卡的使用進行了扮嚴格癌的規(guī)定，規(guī)定如澳下胺：頒 芭1把.耙單位卡的單筆透柏支發(fā)生額不得超班過翱5艾萬元（含等值外八幣）稗。背 辦2懊.襖單位卡同一賬戶鞍的月透支余額不唉得超過發(fā)卡銀行邦對該單位綜合授胺信額度巴的壩3翱%岸。無綜合授信額擺度可參照的單位唉，月透支余額不矮得超辦過澳1伴0岸萬元（含等值外胺

17、幣）愛。埃 拔3癌.氨準貸記卡的透支骯期限最長斑為扮6伴0伴天。貸記卡的首吧月最低還款額不百得低于其當月透案支余額艾的胺10罷%把。唉 礙（四）單位銀行啊卡的銷熬戶拔 安當不再繼續(xù)使用吧銀行卡時，應(yīng)主擺動持銀行卡到發(fā)傲卡銀行辦理銷戶板。如果辦理銷戶絆時賬戶內(nèi)還有余矮額，銀行會將該靶賬戶內(nèi)的余額轉(zhuǎn)扳入基本存款賬戶癌，不予提取現(xiàn)金絆。敗 礙持卡人透支的，拜只背有在還清透支利把息后，符合下疤列情況的才可以絆辦理銷戶吧：愛 襖1隘.敖銀行卡有效期盎滿跋4翱5搬天后，持卡人不礙更換新卡的耙；俺 昂2阿.爸銀行卡掛失扳滿叭4皚5鞍天后，沒有附屬胺卡又不更換新卡襖的搬；叭 把3拔.絆銀行卡被列入止疤付名單，

18、發(fā)卡銀按行已收回班其銀行把卡罷4襖5鞍天的皚；般 俺4啊.白持卡人要求銷戶把或者擔保人撤銷班擔保，并已交回啊全部銀行澳卡案4搬5矮天的伴；般 斑5挨.板銀行卡賬戶兩年骯以上（含兩年）扮未發(fā)生交易的搬；柏 百6奧.辦持卡人違反其他笆規(guī)定，發(fā)卡銀行襖認為應(yīng)該取消資扳格的佰。骯 鞍辦理銷戶時應(yīng)當伴交回銀行卡，有懊效銀行卡無法交耙回的，銀行直接癌予以止付笆。邦 胺（五）銀行卡的哎掛敖失疤 熬銀行卡丟失后，扒使用人擺應(yīng)立即持本人身般份證件或其他白有效證明，并按絆規(guī)定提供有關(guān)情哀況，向發(fā)卡銀行艾或代辦銀行申請百掛失。發(fā)卡銀行安或代辦銀行審核爸后辦理掛失手續(xù)翱。氨 唉如果因持卡人不叭及時辦理掛失手岸續(xù)造成損

19、失的，埃應(yīng)自行承擔該損擺失；如果持卡人版辦理了掛失手續(xù)板，因發(fā)卡銀行或把代辦銀行的原因笆給持卡人造成損阿失的，應(yīng)由發(fā)卡板銀行或代辦銀行岸賠償該損失隘。吧 暗出納的工作流程叭及相關(guān)注意事項骯：拔 般一、辦理銀行存跋款和現(xiàn)金領(lǐng)取按。八 按二、負責支票、癌匯票、發(fā)票、收笆據(jù)管理壩。襖 按三、做銀行帳和板現(xiàn)金帳，并負責擺保管財務(wù)章背。懊 暗四、負責報銷差藹旅費的工作擺。挨 安 半1壩、員工出差分借罷支和不可借盎支，若需要借支奧就必須填寫借澳支單，然后交總般經(jīng)理審批簽名，八交由財務(wù)審核，盎確認無誤后，由霸出納發(fā)款。愛 岸2拌、員工出差回來盎后，據(jù)實填耙寫支付證明單，稗并在單后面貼上爸收據(jù)或發(fā)票，先斑交由

20、證明人簽名俺，然后給總經(jīng)理隘簽名，進行實報跋實銷，再經(jīng)會計鞍審核后，由出納霸給予報銷吧。哀 稗五、員工工資的頒發(fā)放礙。板 昂 辦出納工作細則拜：俺 班 白工作事項及審驗百等程愛序罷 跋 背失誤防范及糾正佰程叭序愛 現(xiàn)金收付 班 唉1胺、現(xiàn)金收付的，八要當面點清金額盎，并注意票面的瓣真?zhèn)螑邸０?背若收到假幣予以阿沒收，由責任人捌負責懊。半 背 隘2藹、現(xiàn)金一經(jīng)付清澳，應(yīng)在原單據(jù)上百加板蓋班“愛現(xiàn)金付訖疤章胺”拔。壩 愛 耙多付或少付金額懊，由責任人負扒責板。埃 按 皚3啊、把每日收到的敗現(xiàn)金送到銀行壩。挨 愛 壩 般不吧得扳“奧坐百支巴”把。八 板 矮4瓣、每日做好日常盎的現(xiàn)金盤存工作把，笆做到

21、賬實相藹符哀 骯 熬 拔做好現(xiàn)金結(jié)報單奧，防止現(xiàn)金盈虧叭。下班后現(xiàn)金與凹等價物交還總經(jīng)佰理處挨。澳 啊 挨5捌、一般不辦理大壩面額現(xiàn)金的支付按業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)翱賬或匯兌手續(xù)懊。岸 把 案 礙特殊情況需審批按。疤 般 啊6伴、員工外出借款敖無論金額多少，斑都須總經(jīng)理簽字板，批準并用借支凹單借款凹。把 叭 挨若無批準借款，巴引起糾紛，由責版任人自負叭。癌 銀行賬處理 邦 白1稗、登記銀行日記靶賬時先分清賬戶扒，避免張冠李戴霸。開匯兌手續(xù)懊。伴 暗2襖、每日結(jié)出各俺賬戶存款余額，吧以便總經(jīng)理及哎財務(wù)會計了解公矮司資金運作情況艾，以調(diào)度資金藹。鞍 背 襖每日下班之前填懊制結(jié)報單扳。拔 盎 懊3骯、保管好

22、各種空芭白支票氨，不得隨意亂放壩。壩 搬 八4懊、公司賬務(wù)章平哀時由出納保管敖。版 癌 俺每日下班后賬務(wù)阿章交總經(jīng)理處癌。懊 報銷審核 傲 奧1百、在支付證明單凹上經(jīng)辦人是否簽半字，證明人是否皚簽字半。熬 骯 笆若無，應(yīng)補奧。唉 瓣 叭2捌、附在支付證明鞍單后的原始票據(jù)癌是否有涂改靶。擺 熬 唉若有，問明原因班或不予報銷氨。靶 盎 斑3半、正規(guī)發(fā)票是否安與收據(jù)混貼敖。疤 擺 盎若有，應(yīng)分開貼辦。拔 拌 熬4拌、支付證明單上埃填寫的項目是否扒超胺過柏3拌項澳。唉 扳 凹若超過，應(yīng)重填挨。凹 壩 哀5靶、大、小金額是絆否相符耙。奧 翱 百若不相符，應(yīng)更版正重填拔。扮 般 擺6把、報銷內(nèi)容是否扒屬合

23、理的報銷叭。邦 拜 胺若不屬，應(yīng)拒絕罷報銷，有特殊原八因，應(yīng)啊經(jīng)審批邦。巴 阿 礙7奧、支付證明單上骯是否有總經(jīng)理簽拔字懊。安 翱 阿若無，不予報銷吧。跋1版資金收支的一般班程爸序案 案出納人員辦理資敖金收支業(yè)務(wù)要求耙有章可循，并按阿照規(guī)定的程序進礙行業(yè)務(wù)處理，才把能保證出納工作佰的質(zhì)量瓣。斑 半（藹1般）資金收入的處板理板。敗 扒 絆拔清楚收入的金額吧和來源。出納人傲員在收到一筆資襖金之前，應(yīng)當清啊楚地知道要收到敖多少錢，收誰的挨錢，收什么性質(zhì)鞍的錢，再按不同暗的情況進行分析岸處理。其基本業(yè)敖務(wù)如下搬：佰 罷確定收款金傲額。如為現(xiàn)金收靶入，應(yīng)考慮庫跋存限額的要求罷。佰 奧 唉明確付款人。出皚

24、納人員應(yīng)當明確捌付款人的全稱和啊有關(guān)情況，對于辦收到的背書支票隘或其他代愛為付款的情況，鞍應(yīng)由經(jīng)辦人加以柏注明拔。哀 絆 啊收到銷售或勞務(wù)昂性質(zhì)的收入。出八納人員應(yīng)當根據(jù)氨有關(guān)的銷售（或胺勞務(wù)）合同確定扮收款額是否按協(xié)絆議執(zhí)行，并對預(yù)癌收賬款、當期實哎現(xiàn)的收入和收回皚以前欠款分別進按行處理，保證賬皚實一致佰。扮 邦 藹收回代付、代墊骯及其他應(yīng)付款。八出納人員應(yīng)當根懊據(jù)賬務(wù)記錄確定辦其收款額是否相擺符，具體包括單扒位為職工代付的案水電費、房租、癌保險金、個人所百得稅，職工的個柏人借款和差旅費胺借款，單位交納絆的押金芭等癌。案 吧 熬癌清點收入。出柏納員在清楚收入百的金額和來源后稗，進行清點核對百

25、，清點時應(yīng)沉著艾冷靜，不要圖快阿。其業(yè)務(wù)如下把：芭 拌 熬現(xiàn)金清點鞍?，F(xiàn)金收入應(yīng)與鞍經(jīng)辦人當面點清柏，在清點過程中俺出納人員發(fā)現(xiàn)短礙缺、假鈔等特殊壩問題，應(yīng)由經(jīng)辦案人負責背。哀 澳 唉銀行核實。銀行柏結(jié)算收入應(yīng)由出挨納人員與銀行相昂核對，如為電話瓣詢問或電話銀行懊查詢的，只能作伴為參考，在取得拔銀行有關(guān)的收款巴憑證后，方可正絆式確認收入，進芭行賬務(wù)處理澳。胺 澳 藹清點核對無誤后艾，按規(guī)定開具發(fā)拜票或內(nèi)部使用的把收據(jù)。如果收入笆金額較大的，應(yīng)吧及時上報有關(guān)領(lǐng)傲導，便于資金的斑安排調(diào)度，手續(xù)隘完畢后，在有關(guān)凹收款依據(jù)上加懊蓋霸“矮收鞍訖疤”埃章唉。敗 辦 霸如果清點核對并疤開出單據(jù)后，再搬發(fā)現(xiàn)現(xiàn)

26、金短缺或板假鈔，應(yīng)由出納疤人員負責盎。罷 八 阿暗收入退回。如因皚特百殊原因?qū)е率杖雺瓮嘶氐?，如支票般印鑒不清，收款扳單位賬號錯誤等懊，應(yīng)由出納人員百及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)爸辦人或?qū)Ψ絾挝话?，重新辦理收款佰。挨 癌（耙2笆）資金支出的處伴理板。暗 癌 芭跋明確支出的金額扳和用途。出納人唉員支付每一筆資愛金的時候，一定哀要知道準確的付矮款金額，合理安胺排資金巴。頒 懊 邦明確收款人。出岸納人員必須嚴格疤按合同、發(fā)票或吧有關(guān)依據(jù)記載的傲收款人進行付款柏，對于代為收款暗的，應(yīng)當出具原骯收款人證明材料伴并與原收款人核俺實后，方可霸辦理付款手續(xù)艾。板 矮 伴明確挨付款用途。對于斑不合法、不合理扳的付款應(yīng)當堅決翱

27、給予抵制，并問百有關(guān)領(lǐng)導予電匯背報，行使出納人骯員的工作權(quán)力，半用皚途不明的，出納笆人員可以拒付爸。班 邦 半敗付款審批。由經(jīng)唉辦人填制付款單哀證，注明付款金頒額和用途，并對八付款事項的真實叭性和準確性負責罷。哀 扮 澳有關(guān)證明人的簽拌章。經(jīng)辦人的付壩款用途中，涉及板到實物的，應(yīng)當巴有倉庫保管員或挨實物負責人的簽疤收；涉及到差旅藹、銷售費用等的叭，應(yīng)當有證明人板或知情人加以證艾明埃。扮 凹 霸有關(guān)領(lǐng)導的簽字柏。收款人持證明邦手續(xù)完備的付款捌單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)瓣導審閱并簽字壩。傲 板 把到財務(wù)部門辦理扮付款。收款愛人持內(nèi)容完備的捌付款單證，報岸經(jīng)會計審核后，氨由出納辦理付款岸。敖 啊 唉唉辦理付款。

28、付款爸是資金支出中最隘關(guān)鍵的一環(huán)，出埃納人員應(yīng)當特別奧謹慎絆，要用如臨深淵稗、如履薄冰的態(tài)板度認真對待，因佰為款一旦付出，半發(fā)生差錯是很難八追回的。嚴格核傲實付款金額、用板途及有關(guān)審批手癌續(xù)俺。凹 案 藹現(xiàn)金付款。雙方拌應(yīng)當面點清。在叭清點過程中發(fā)現(xiàn)擺短缺、假鈔等情礙況，由出納員負巴責耙。瓣 哎 扳銀行付款。開具凹支票時，出納人拌員應(yīng)認真填寫各案項內(nèi)容，保證要唉素完整、印鑒清挨晰、書寫正確，岸如為現(xiàn)金支票，阿應(yīng)附領(lǐng)票人的姓矮名、身份證號碼藹及單位證明。辦白理轉(zhuǎn)賬或匯款時半，出納人員應(yīng)書扳寫準確、清晰版、完整，保證收邦款人能按時收罷到款項斑。絆 叭 八付款金額雙方確辦認后，由收款人啊簽字并加扳蓋

29、隘“叭付盎訖傲”胺章。如為轉(zhuǎn)賬或哀匯款的，銀行單氨據(jù)直接作為斑已付款證明板。絆 暗 頒如確認簽字后，拜再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺笆或其他情況，應(yīng)八由收款經(jīng)辦人負拌責挨。辦 扳 藹唉付款退回。如因笆特殊原因造成支班票或匯款退回的澳，出納人員應(yīng)當骯立即查明原因，稗如因我方責任引搬起的，應(yīng)換開支熬票或重新匯款，敖不得借故拖延；叭如因己方責任引拌起的，應(yīng)由對方昂重新補辦手續(xù)方白可辦理藹。懊 扳2絆資金收支的賬務(wù)皚處俺理般 按 鞍出納人員的賬務(wù)安處理相對而言較佰為簡單，其程序胺與會計處理基本隘一致。具體可分拜為捌：愛 盎（啊1澳）按照胺經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)白置出納賬戶辦。耙 盎（骯2叭）按照各項規(guī)章吧制度審核原始憑瓣證芭。背 哀（柏3疤）根據(jù)復(fù)式記賬埃原理填制記賬憑笆證啊。柏 按（哎4襖）登記出納日癌記賬和相關(guān)備查班簿阿。艾 矮（拜5班）財產(chǎn)清查，保案證賬實相符、賬佰賬相符扳。凹 跋（靶6板）編制出納報告擺。霸 澳（八7安）保管出納資料艾，按規(guī)定辦理移壩交手續(xù)辦。哎 氨3敖出納工作的階段板日挨程背 哎 安出納工作是按時背間分階段進行處白理和總結(jié)的，因跋此出納員在了解哎資金收支的一般艾程序和賬