財務(wù)內(nèi)部審計制度

1、*有限責任公司 內(nèi)部審計制度PAGE PAGE 8板*邦有限責任盎公司內(nèi)部審計制度巴第一章搬 伴總則礙把挨壩佰靶(1)哎第耙二板章巴 班內(nèi)部審計機構(gòu)和骯審計人員皚柏藹矮疤敗(1)佰第隘三矮章翱 扒內(nèi)部審計的職責昂、對象、范圍和襖依據(jù)癌愛唉氨(1)頒第敗四敗章敖 柏內(nèi)部審計的種類拜和方式盎八案懊霸(2)稗第壩五章把 艾內(nèi)部審計的內(nèi)容爸耙白版盎(3)懊第懊六扳章氨 半內(nèi)部審計的主要捌職權(quán)爸襖搬敖芭(3)埃第七章絆 疤內(nèi)部審計工作程襖序爸扒班巴懊(3)壩第拜八傲章胺 擺審計檔案管理凹骯板吧頒(4)頒第九章拌 耙獎勵與懲罰胺胺傲扒拜盎(5)唉第十章稗 奧附則昂昂笆扒扳頒(5)第一章 總 則皚 隘 第一

2、條 澳為了加強笆和完善鞍集團辦公司挨內(nèi)部控制制度，叭充分發(fā)揮內(nèi)部審扒計監(jiān)督作用，使辦審計工作制度化伴、規(guī)范化靶、程序化霸，靶依據(jù)岸有關(guān)法律、法規(guī)辦的規(guī)定，特氨制定本制度。氨 第二條辦 瓣本制度所稱內(nèi)部背審計疤,邦是指由公司內(nèi)部敖審計部門或人員氨,癌對公司內(nèi)部控制白和風險管理的有叭效性、財務(wù)信息哎的真實性、準確鞍性和完整性以及笆經(jīng)營活動的效率礙和效果等開展的半一種審計評價活爸動。盎第三條挨 案內(nèi)部審計的目的罷是促進內(nèi)部控制拌制度的建立與健頒全藹,班有效地控制成本盎,扒改善經(jīng)營管理版,癌規(guī)避經(jīng)營風險佰,敖杜絕違法行為搬,鞍增加公司價值。扮第阿四疤條把 本制度適用于捌公司本部及下屬霸各子公司俺。巴第

3、二章 襖內(nèi)部疤審計機構(gòu)和拌審計稗人員佰第把五板條 敖集團瓣公司扒內(nèi)部審計機構(gòu)巴暫定為財務(wù)扳審計跋部伴。隘由于罷財務(wù)盎審計澳部凹未昂設(shè)專職審計人員壩，根據(jù)審計業(yè)務(wù)昂需要伴，懊財務(wù)審計部斑隨時指派壩2名以上瓣具有一定政治素襖質(zhì)鞍、爸審計專業(yè)知識和唉審計經(jīng)驗巴的財凹會扳人員壩擔任昂內(nèi)部邦審計人員啊，集團公司其他藹職能部門指派人吧員參加，相關(guān)單瓣位指派人員配合絆。笆第俺六百條矮 內(nèi)部審計人員昂必須嚴格遵守職罷業(yè)道德和審計工罷作紀律愛,把在審計過程中始盎終保證獨立性按,扒忠于職守、堅持癌原則藹,矮 重審計證據(jù)，絆重調(diào)查研究，保耙證審計結(jié)果的客敖觀公正瓣,傲不得濫用職權(quán)哀,版徇私舞弊、玩忽吧職守。傲公司應(yīng)

4、視審計人邦員工作質(zhì)量對其爸進行獎勵和處罰扮。瓣第拜七扮條 拌內(nèi)部審計昂人員應(yīng)按審計程笆序開展工作，對般審計事項嚴敗守拔秘密，未經(jīng)批準啊不得公開。澳第百八芭條 辦內(nèi)部審計人員開巴展正常的內(nèi)部審案計工作不受公司傲其他部門或者個挨人的干涉和阻撓暗。任何部門和個澳人不得打擊報復藹堅持工作原則的拌內(nèi)部審計人員。俺第三章 哀內(nèi)部澳審計按的職責、阿對象爸、啊范圍和依據(jù)胺第柏九般條 內(nèi)部審計的凹職責職責：皚1、按照有關(guān)法吧律、法規(guī)和隘集團扳公司的要求，起哀草內(nèi)部審計制度敖；安2、制訂年度和壩季度審計計劃；盎3、負責組織實疤施內(nèi)部審計監(jiān)督盎，并向總經(jīng)理報安告審計結(jié)果；敗4、指導巴集團埃公司所屬暗有關(guān)單位建立把健

5、全拌內(nèi)部審計愛制度氨；拔5、負責所屬單疤位內(nèi)部審計業(yè)務(wù)班的稗指導和管理；扳6、協(xié)助上級審板計機關(guān)對岸集團搬公司的審計工作唉；哀7般、總結(jié)、交流、氨宣傳內(nèi)部審計工皚作經(jīng)驗，表彰內(nèi)奧部審計先進單位罷和個人； 稗8安、完成領(lǐng)導交辦氨的其他審計事項隘。 扒第俺十骯條 內(nèi)部審計的捌對象：絆1、公司芭所屬疤各哀職能搬部門凹、芭作業(yè)區(qū)癌和員工；暗2、公司笆所屬疤項目部、叭分公司半、子公司岸及駐外機構(gòu)昂；襖3、總經(jīng)理稗及公司領(lǐng)導扳認為需要檢查的柏其他事項和人員癌。矮第澳十一伴條 內(nèi)部審計范巴圍：按1、埃遵守傲國家財經(jīng)百法律、哀法規(guī)和規(guī)章制度熬的情況；隘2、啊對擺集團癌公司制定的方針懊、政策、骯目標、疤制度的貫

6、徹落實懊情況和計劃的執(zhí)皚行情況；白3、熬財務(wù)收支及其有昂關(guān)的經(jīng)濟活動；盎4、暗公司資產(chǎn)的使用搬、管理及保值、皚增值情況；霸5哀、工程預、決算癌的半執(zhí)行情況及其合罷法性和八真實性；啊6鞍、瓣單位扳領(lǐng)導離任的經(jīng)濟八責任；懊7、其他認定事安項。半第挨十二扳條 內(nèi)部審計依啊據(jù)：隘1、國家法律、哀法規(guī)、政策；翱2、礙集團哀公司制定的經(jīng)營按方針、計劃、目辦標叭；埃3、澳集團壩公司的規(guī)章制度白；扳4、其他有關(guān)標板準。哎第四章 疤內(nèi)部挨審計板的耙種類和方式澳第十礙三伴條 公司內(nèi)部審芭計包括：叭1、財務(wù)收支審隘計巴。叭對被審計單位財皚務(wù)收入的按合法翱性、真實性和效百益性進行監(jiān)督檢拌查。案2、專案審計熬。拜對被審

7、計單位及壩人員違反公司財阿經(jīng)紀律問題進行敗檢查昂。般3、專項審計頒。按靶 管理審計。對佰被審計單位管理伴活動的效率性進阿行審計。跋稗 效益審計。在澳財務(wù)收支審計基襖礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟敖活動的效益性翱、敖合理性進行審計哎。班皚 阿離翱任審計。對被審百單位負責人在任斑職期間履行職責拔情況進行審計。澳第十矮四扮條 公司內(nèi)部審哎計方式有：1、 報送審計爸被審單位接到審捌計通知書后，應(yīng)暗在其指定時間內(nèi)罷將有關(guān)材料皚報邦送搬財務(wù)藹審計百部辦接受審計檢查。2、就地審計艾財務(wù)百審計版部派出昂審計人員到被審伴單位進行審計，班被審單位需提供奧必要的工作拜、鞍生活條件。擺第五章 內(nèi)部審愛計的內(nèi)容皚第十佰五佰條 內(nèi)部審計

8、的擺內(nèi)容礙1、財務(wù)計劃及拌其預算的執(zhí)行；矮2巴、暗投資項目的立項扳、擺資金來源以及預佰算、決算、懊開工、矮竣工審計；疤3、資產(chǎn)半的使用及皚管理情況；案4、鞍財務(wù)收支、擺經(jīng)營成果的真實暗性、合法性、效襖益性；盎5、內(nèi)部控制制斑度的骯建立礙健全搬情況拌；盎6、重要經(jīng)濟合辦同、契約的簽訂八；俺7、各部門及下百屬辦單位佰領(lǐng)導離任審計；扳8、八項目部、分公司半、子公司哀的百項目投入資金、翱資產(chǎn)絆使用及其效果；頒9、配合有關(guān)審吧計機關(guān)和審計（敖會計）師事務(wù)所半對公司有關(guān)部門佰的審計；翱10、其他交辦搬審計事項爸。昂第六章 內(nèi)部審昂計的主要職權(quán)奧第十八六懊條 內(nèi)部審計行扮使下列職權(quán)：敖1、召開本公司靶、部門

9、、下屬半單位伴有關(guān)審計工作會扳議；頒2、參與公司重案大經(jīng)濟決策的可皚行性報告襖的稗審拌閱斑；骯3、昂要求被審單位及般時提供計劃、預巴算、決算、合同藹協(xié)議拌等文件資料；澳4、檢查被審計壩單位的澳會計絆憑證、賬簿、報疤表熬及其他會計資料鞍；阿5、對有關(guān)事項耙進行調(diào)查，有權(quán)礙要求有關(guān)單位和吧個人提供相關(guān)證藹明材料；愛6、提出改進管吧理、提高效益的頒建議；芭7、對違反財經(jīng)艾法規(guī)的行為提出班糾正意見；疤8、對嚴重違反絆有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，瓣給公司造成嚴重佰損失浪費的拔責任捌人員，提出追究稗責任的建議；柏9、對審計工作拜中發(fā)現(xiàn)的重大問啊題及時向總經(jīng)理氨及公司領(lǐng)導岸報告；案10、對阻撓破芭壞審計工作及拒頒絕提供資

10、料的人版員，有權(quán)向總經(jīng)愛理按及公司領(lǐng)導拔提出建議，采取啊必要措施，并追扒究其責任搬。俺第七章 內(nèi)部審艾計工作程序熬第十艾七佰條 內(nèi)部審計工胺作程序皚1、制定公司絆內(nèi)部癌審計計劃和審計爸工作方案，經(jīng)總稗經(jīng)理批準后組織俺實施。懊2、愛審計部應(yīng)在實施奧正式審計前三天拔下達審計通知書澳，書面通知被審澳計擺單位，說明審計般內(nèi)容、種類、方哎式、時間。佰3、實施審計。罷內(nèi)部審計主要步昂驟：通過核對財奧務(wù)會計賬簿、報埃表、憑證及相關(guān)愛的各類資料搬,隘查核實物澳,凹調(diào)查訪問有關(guān)單盎位和人員等方法扒,背核實有疑問的事胺項伴,啊編寫審計工作底岸稿岸,阿聽取被審計單位矮意見盎,班在審計工作底稿敖上簽署明確意見澳。癌4

11、、爸出具隘審計報告罷。吧在執(zhí)行審計實施辦工作計劃并完成敖審計主要步驟后啊,傲應(yīng)及時出具審計扒報告版。柏被審計單位自收板到審計報告之日胺起懊,案應(yīng)在五天內(nèi)提出百書面意見，財務(wù)斑審計部應(yīng)將審計般報告附被審計單礙位書面意見一并懊報送公司總經(jīng)理百。唉5、柏公司財務(wù)審計部藹應(yīng)依據(jù)審計報告啊,艾 針對審計過程按中發(fā)現(xiàn)的問題提拜出處理意見和要岸求整改、加強內(nèi)啊部管理的建議，翱擬定并向被審計吧單位下達審計意拔見書。八6、澳審計意見書和審斑計芭報告霸送達被審計單位板后把,哎被審計單位必須捌執(zhí)行審計決定霸.伴被審計單位對審唉計意見書、審計搬決定如有異議班,拜應(yīng)在收到審計意絆見書或?qū)徲嫑Q定捌之日起五日內(nèi)以耙書面形式

12、向把財務(wù)百審計頒部耙提出胺,扒財務(wù)懊審計頒部柏應(yīng)在十日內(nèi)提出把處理意見。巴7、翱公司埃財務(wù)笆審計部對重要的叭審計項目骯,班應(yīng)實行后續(xù)審計傲。后續(xù)審計主要愛檢查被審計拔單位頒按審計意見書改艾進工作和執(zhí)行審隘計決定的情況。埃第十伴八扮條 審計程序執(zhí)辦行過程中襖的扳注意事項安1、審計前，應(yīng)捌向被審計單位出皚示由總經(jīng)理簽唉署懊的審計通知書及辦授權(quán)審計通知書叭；般2、審計處理決背定由總經(jīng)理批準阿下達；拜3、重大事項審巴計報告報罷董事哀會般和白監(jiān)事絆會氨備案；骯4叭、審計過程中若絆發(fā)現(xiàn)問題，可隨巴時向公司有關(guān)領(lǐng)案導報告以便及時挨制止。版第八章 審計檔疤案管理拜第十哀九敗條 拔財務(wù)辦審計拜部八應(yīng)建立、健全審

13、拜計檔案管理制度拌。安第安二伴十條 審計檔案岸管理范圍辦1、審計通知書癌和審計方案；班2、審計報告及襖其附件；巴3、審計記錄，胺審計工作底稿和捌審計證據(jù)；捌4、反映被審單八位和個人業(yè)務(wù)活盎動的書面文件；般5、總經(jīng)理對審鞍計事項或?qū)徲媹蟀飧娴闹甘?、批復愛和意見；?、審計處理決捌定以及執(zhí)行情況耙報告；矮7、申請復審報芭告；氨8、復審和后續(xù)吧審計的資料；案9、其他應(yīng)保存鞍的審計資料。瓣第啊二捌十拌一吧條 審計檔案管扮理瓣依據(jù)奧集團澳公司瓣檔案管理、保密稗管理等辦法執(zhí)行斑。愛第九章 獎勵與盎處罰百第翱二哎十澳二擺條 審計人員對疤被審計單位的人背員中工作努力、阿業(yè)績突出的向總阿經(jīng)理提出各類獎愛勵建議。拌第二十疤三巴條 審計人員對耙有下列行為之一藹的被審單位和個奧人，根據(jù)情節(jié)輕案重，向總經(jīng)理提伴出各類處罰建議伴：傲1、拒絕提供有矮關(guān)文件、憑證、般賬表、資料和證八明材料阿或者提供虛假資靶料霸的；胺2、阻撓審計人拌員行鞍使敖職權(quán)暗，絆抗拒、破壞監(jiān)督霸檢查的；懊3、弄虛作假，敖隱瞞事實直相的骯；罷4、拒不執(zhí)行審笆計結(jié)論和決定的癌；翱5、打擊報復審佰計人員或舉報人頒的捌；胺6、轉(zhuǎn)移、隱匿翱、篡改、毀棄會捌計憑證、賬簿、壩報表以及其他與吧經(jīng)濟活動和審計笆事項有關(guān)的資料氨；