邵西會(huì)計(jì)基本業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)培訓(xùn)

1、PAGE 邵西市農(nóng)村信用社邵西培訓(xùn)組二O一二年八月目 錄第一部分 非柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)模式及柜員崗位職責(zé)（以中型網(wǎng)點(diǎn)模式二為例）(2)第二部分 會(huì)計(jì)核算制度 (4)一、會(huì)計(jì)核算基本要求(4)二、操作人員基本要求(5)三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錄入基本原則(5)四、會(huì)計(jì)憑證管理基本要求(5)五、會(huì)計(jì)核算內(nèi)容(6)第三部分 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程(10)一、儲(chǔ)蓄、存款業(yè)務(wù)操作流程(10)（一）活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)操作路徑 10)1、活期儲(chǔ)蓄存款（個(gè)人結(jié)算戶）開戶、存入、續(xù)存業(yè)務(wù)操作流程 (10)2、活期儲(chǔ)蓄存款（個(gè)人結(jié)算戶）支取、銷戶業(yè)務(wù)操作流程(11)（二）整存整取定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)操作路徑(12)1、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款開

2、戶存入業(yè)務(wù)操作流程 (12)2、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款部分提前支取業(yè)務(wù)操作流程 (13)3、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款銷戶（提前、到期支?。I(yè)務(wù)操作流程(14)（三）單位活期存款業(yè)務(wù)操作路徑(15)1、單位活期存款一般賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶開戶業(yè)務(wù)操作流程 (15)2、單位活期存款存入、續(xù)存業(yè)務(wù)操作流程(16)3、單位活期存款支取業(yè)務(wù)操作流程 (17)（四） 掛失、止付業(yè)務(wù)操作流程 (18)1、存款單證、密碼掛失業(yè)務(wù)操作流程 (182、印鑒掛失、更換業(yè)務(wù)操作流程 (19)3、解掛業(yè)務(wù)操作流程 (20)4、掛失補(bǔ)發(fā)、銷戶業(yè)務(wù)操作流程 (20)二、貸款業(yè)務(wù)操作流程路徑(21)信用及保證貸款發(fā)放業(yè)務(wù)操

3、作流程(21)三、結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程(22)（一）銀行卡業(yè)務(wù)流程(22)1、個(gè)人普通卡、單位卡發(fā)卡業(yè)務(wù)操作流程 (22)2、銀行卡銷卡業(yè)務(wù)操作流程 (23)（二）支票業(yè)務(wù)操作流程路徑(24)1、現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)操作流程 (24)2、轉(zhuǎn)賬支票提出業(yè)務(wù)操作流程 (25)四、重要空白憑證領(lǐng)用業(yè)務(wù)操作流程 (26)第一部分農(nóng)村信用社非柜員制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)模式及柜員崗位職責(zé)以中型網(wǎng)點(diǎn)模式二為例本中型網(wǎng)點(diǎn)柜員勞動(dòng)組合適應(yīng)于業(yè)務(wù)量較多，需要柜員較多，業(yè)務(wù)品種基本齊全，可辦理各類對(duì)公、個(gè)人金融業(yè)務(wù)，日均參考業(yè)務(wù)量一般為300至500筆以內(nèi)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。本模式適應(yīng)辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄、銀行卡、電子銀行、貸款業(yè)務(wù)、對(duì)公存款、結(jié)算代理、

4、實(shí)時(shí)清算，不辦理基金、債券、跨行支付、銀行匯票、承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。日均參考業(yè)務(wù)量一般為300至400（含）筆以內(nèi)的網(wǎng)點(diǎn)。網(wǎng)點(diǎn)柜員至少配備六七人，其中主管崗位二人，出納崗位二人，記賬崗位二人、事后監(jiān)督一人。開設(shè)對(duì)外柜臺(tái)二個(gè)，分別為儲(chǔ)蓄柜和對(duì)公柜（含聯(lián)行柜）。網(wǎng)點(diǎn)辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄、銀行卡、電子銀行、貸款業(yè)務(wù)、對(duì)公存款、結(jié)算代理、實(shí)時(shí)清算業(yè)務(wù)的設(shè)置主管崗位、記賬崗位、出納崗位、復(fù)核崗位、信貸內(nèi)勤崗位、事后監(jiān)督崗位。特別提示：實(shí)施本模式時(shí)，指定本網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管保管ATM機(jī)鑰匙、密碼，持業(yè)務(wù)主管權(quán)限柜員卡上正常班；賦予一名內(nèi)勤人員擁有主管權(quán)限，作為會(huì)計(jì)主管的指定代班人員，在會(huì)計(jì)主管離崗時(shí)行使賦予的主管權(quán)責(zé)。

5、對(duì)公業(yè)務(wù)復(fù)核由信貸內(nèi)勤兼任；聯(lián)行錄入員、聯(lián)行復(fù)核員等可由其他崗位兼任或根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)。各崗位柜員職責(zé)主管崗位一、負(fù)責(zé)需要主管授權(quán)的業(yè)務(wù)授權(quán)及單位賬戶開銷戶審核工作；二、負(fù)責(zé)保管使用財(cái)務(wù)專用章；三、負(fù)責(zé)登記保管需要經(jīng)主管登記保管的各類登記簿；四、負(fù)責(zé)轄內(nèi)往來的對(duì)賬工作；五、負(fù)責(zé)上報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料；六、負(fù)責(zé)接待公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院等有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃等有關(guān)事項(xiàng)；七、負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)的日常管理工作：維持本網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所工作秩序，及時(shí)處理業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)的各種問題；組織本網(wǎng)點(diǎn)員工學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度和操作規(guī)程，負(fù)責(zé)各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)，督促員工嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)對(duì)本網(wǎng)

6、點(diǎn)會(huì)計(jì)出納人員日常變動(dòng)交接的監(jiān)交工作；負(fù)責(zé)督促本網(wǎng)點(diǎn)員工每天做好賬平款對(duì)；隨時(shí)監(jiān)控營(yíng)業(yè)過程中的現(xiàn)金調(diào)入、調(diào)出和庫存現(xiàn)金，做好網(wǎng)點(diǎn)庫存現(xiàn)金（每周不少于兩次，節(jié)假日的前一天日終和節(jié)后上班第一天必查）及每周兩次ATM庫存檢查工作；定期或不定期檢查重要有價(jià)單證、抵（質(zhì)）押物品及低值易耗品的實(shí)物庫存情況，并做好檢查記錄，確保賬款、賬證相符；負(fù)責(zé)掌握本網(wǎng)點(diǎn)計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備狀況，了解系統(tǒng)運(yùn)行情況，進(jìn)行安全檢查；負(fù)責(zé)電視監(jiān)控設(shè)備的開啟、關(guān)閉，保證電視監(jiān)控設(shè)備正常工作；負(fù)責(zé)做好ATM機(jī)的日常維護(hù)工作，負(fù)責(zé)查詢處理ATM錯(cuò)賬；負(fù)責(zé)特種轉(zhuǎn)賬憑證、錯(cuò)賬沖正憑證及自制憑證的填制；負(fù)責(zé)每天核對(duì)本網(wǎng)點(diǎn)的日計(jì)表，檢查應(yīng)收應(yīng)付

7、款項(xiàng)、內(nèi)部往來等相關(guān)內(nèi)部賬戶余額是否正確無誤，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)組織查賬并進(jìn)行賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)復(fù)核貸款、貼現(xiàn)利息的計(jì)算，確保利息收支的準(zhǔn)確無誤；負(fù)責(zé)做好總賬、明細(xì)賬等會(huì)計(jì)資料的清理、保管及歸檔；負(fù)責(zé)重要空白憑證領(lǐng)用、出入庫，每日營(yíng)業(yè)終了，負(fù)責(zé)重要空白憑證實(shí)物與有關(guān)明細(xì)賬和登記簿進(jìn)行核對(duì)；負(fù)責(zé)作廢重要空白憑證的登記、保管、銷毀造冊(cè)；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非信貸資產(chǎn)的賬務(wù)處理；八、其他必須由主管處理的事項(xiàng)。記賬崗位一、辦理個(gè)人金融業(yè)務(wù)、個(gè)人代理業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)；二、辦理對(duì)公業(yè)務(wù)、同城轉(zhuǎn)賬、單位定期存取款、異地通存通兌、貸款業(yè)務(wù)等的操作處理；三、負(fù)責(zé)掛失、凍結(jié)等信息調(diào)整業(yè)務(wù)；四、受理單位賬戶的開銷戶申請(qǐng)；

8、保管開銷戶資料、開戶許可證，保管、使用各種預(yù)留印鑒正卡；五、保管活期儲(chǔ)蓄存折、一本通存折、定活兩便存單、整存整取存單、福祥卡、借款借據(jù)、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等重要空白憑證。負(fù)責(zé)各種憑證出售并收取相關(guān)費(fèi)用；六、負(fù)責(zé)日終核對(duì)出納員現(xiàn)金庫存數(shù)并負(fù)責(zé)保管使用庫房鑰匙一片；七、負(fù)責(zé)辦理日結(jié)、月結(jié)、年結(jié)，打印、裝訂各種憑證、軋差報(bào)告、清算資料、科目日結(jié)單、動(dòng)戶余額表、流水賬、報(bào)表、對(duì)賬單、滿頁賬等會(huì)計(jì)資料，并保管日常留存的會(huì)計(jì)資料；八、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備的日常保養(yǎng)，在有關(guān)人員對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查維護(hù)或調(diào)整修改機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)時(shí)負(fù)責(zé)監(jiān)督、登記工作。信貸內(nèi)勤崗位一、負(fù)責(zé)監(jiān)督各項(xiàng)信貸規(guī)章制度的執(zhí)行，審核每筆貸款資料是否齊全

9、、手續(xù)是否完備；二、負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)的錄入、貸款占用形態(tài)的調(diào)整操作，逐戶建立貸款臺(tái)賬。負(fù)責(zé)貸款的賬據(jù)核對(duì)；三、負(fù)責(zé)各種信貸業(yè)務(wù)報(bào)表的上報(bào)；四、登記保管借款借據(jù)、貸款臺(tái)賬及客戶檔案等信貸資料；五、其他必須由信貸內(nèi)勤處理的事項(xiàng)。復(fù)核崗位一、負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)各類業(yè)務(wù)的復(fù)核及授權(quán)工作；二、負(fù)責(zé)經(jīng)主管授權(quán)的賬務(wù)撤消、沖正交易操作；三、負(fù)責(zé)日終檢查當(dāng)日受理的業(yè)務(wù)是否已全部處理完畢。出納崗位一、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收付、調(diào)撥，復(fù)核憑證要素，序時(shí)記載現(xiàn)金收付日記賬。堅(jiān)持“四雙”、錢賬分管制度；二、負(fù)責(zé)大額現(xiàn)金支取報(bào)批報(bào)備、零殘幣的兌換及反假幣工作，現(xiàn)金整點(diǎn)達(dá)到“五好”錢捆標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格庫存限額管理；三、負(fù)責(zé)保管業(yè)務(wù)公章、現(xiàn)訖章、

10、轉(zhuǎn)訖章、庫房鑰匙（一片及密碼副本）；四、負(fù)責(zé)保管本網(wǎng)點(diǎn)有價(jià)單證、抵（質(zhì)）押品權(quán)證；五、負(fù)責(zé)日終核對(duì)庫存現(xiàn)金，與記賬崗位錢箱保持一致。事后監(jiān)督崗位一、監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)核算的法律、法規(guī)、制度、操作流程等的貫徹執(zhí)行情況，解凍執(zhí)行過程中產(chǎn)生的問題；二、監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)人員的勞動(dòng)組織安排，柜員的設(shè)置、柜員號(hào)及密碼的使用和管理，業(yè)務(wù)人員的交接，內(nèi)外部憑證傳遞的交接手續(xù)是否符合規(guī)定；三、監(jiān)督檢查現(xiàn)金收付、現(xiàn)金調(diào)撥、錢箱管理是否符合規(guī)定；四、在其他人員完成事中控制或重要業(yè)務(wù)把關(guān)的基礎(chǔ)上，對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的重要事項(xiàng)及一定金額以上業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。主要包括對(duì)客戶信息調(diào)整、賬務(wù)沖正、積數(shù)調(diào)整等賬戶調(diào)整內(nèi)容；收、付利息賬務(wù)的

11、手工處理；貸款呆賬的核銷；大額資金匯劃業(yè)務(wù)；開銷結(jié)算戶、掛失、解掛和有權(quán)部門的查詢、凍結(jié)、解凍、扣劃等特殊業(yè)務(wù)；非自動(dòng)損益結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)；列入“黑名單”賬戶的資金劃轉(zhuǎn)；其他重要業(yè)務(wù)；五、監(jiān)督檢查有價(jià)單證、重要空白憑證、抵（質(zhì)）押品的賬、簿、表與實(shí)物是否相符；六、監(jiān)督檢查各類印章、柜員卡的使用和管理；七、監(jiān)督自制憑證是否合規(guī)，手續(xù)是否完備；八、監(jiān)督各種查詢、查復(fù)是否經(jīng)有權(quán)人審批；九、監(jiān)督內(nèi)部、往來賬務(wù)的核對(duì)情況及未達(dá)賬項(xiàng)的處理情況，其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目的掛賬是否按規(guī)定及時(shí)清理；十、負(fù)責(zé)勾對(duì)授權(quán)操作明細(xì)交易清單；十一、對(duì)各類檢查、監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題簽發(fā)整改通知書，提出處理意見，督促落實(shí)整改。第二部

12、分 農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算制度 一.、會(huì)計(jì)核算基本要求（一） 信用社會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的基本要求：為保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，信用社要求達(dá)到“五無”、“六相符”。 “五無”是指賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、記賬無串戶、存款無透支；“六相符”是指賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。 （二） 信用社會(huì)計(jì)核算工作基本規(guī)定：為了確保信用社會(huì)計(jì)核算質(zhì)量達(dá)到“五無”、“六相符”， 信用社獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位的會(huì)計(jì)工作及有條件的附屬會(huì)計(jì)核算單位必須堅(jiān)持十六項(xiàng)基本規(guī)定。1.雙人臨柜，錢賬分管；2.憑證合法，傳遞及時(shí)；3.科目賬戶，使用正確；4.當(dāng)時(shí)記賬，賬折見面；5.現(xiàn)金收入，先收款后記賬；6.現(xiàn)金付出，先記賬后

13、付款；7.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；8.他行（社）票據(jù)，收妥抵用；9.有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；10.賬表憑證，換人復(fù)核；11.當(dāng)日結(jié)賬，總分核對(duì)；12.內(nèi)外賬務(wù)，定期核對(duì)；13.印、押、證，分管分用；14.重要單證，嚴(yán)格管理；15.會(huì)計(jì)檔案，完整無損；16.人員變動(dòng)，交接清楚。二、操作人員基本要求（一）會(huì)計(jì)核算單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)量及人員配置情況合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，各不相容崗位不得混崗，重要的會(huì)計(jì)崗位應(yīng)定期輪崗；（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作人員必須經(jīng)過相關(guān)的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)，持證上崗；并嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，重大交易和大額交易必須由雙人辦理或授權(quán)辦理，不得越權(quán)處理業(yè)務(wù)；（三）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作人員由市計(jì)算

14、機(jī)管理中心根據(jù)各信用社、營(yíng)業(yè)部、分社、網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)的機(jī)構(gòu)代碼、業(yè)務(wù)性質(zhì)、操作權(quán)限、清算信息等資料統(tǒng)一設(shè)置；操作人員發(fā)生異動(dòng)或其它原因需要更改相關(guān)信息的和新增操作人員的也應(yīng)由各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)逐級(jí)申報(bào)，由邵陽市辦事處計(jì)算機(jī)管理中心集中辦理；（四）操作人員使用的個(gè)人密碼必須嚴(yán)格保密、定期更換，防止失密；凡因密碼泄露造成的后果由操作員自負(fù)。三、 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)錄入基本原則（一）數(shù)據(jù)輸入必須由柜員以真實(shí)、合法、審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，不能對(duì)未經(jīng)審查或應(yīng)由會(huì)計(jì)主管等審批簽字而未經(jīng)審批的憑證進(jìn)行處理，不能擅自更改記賬憑證；（二）數(shù)據(jù)輸入時(shí)應(yīng)區(qū)分不同的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，根據(jù)不同的記賬憑證錄入相關(guān)憑證要素進(jìn)行記賬處理；（三）對(duì)于免填

15、單的存取款憑條，操作員必須根據(jù)客戶提供的信息準(zhǔn)確輸入并交客戶簽字確認(rèn)，因操作失誤產(chǎn)生的一切后果由操作員自負(fù)；（四）紅字憑證輸入只能通過沖正交易進(jìn)行。四、 會(huì)計(jì)憑證管理基本要求（一）信用社會(huì)計(jì)憑證按填制方式可分為手工憑證和計(jì)算機(jī)打印憑證，計(jì)算機(jī)打印憑證又可分為自動(dòng)生成并打印憑證和套打憑證，對(duì)于計(jì)算機(jī)自動(dòng)打印的憑證不得以手工書寫代替；（二）紙憑證轉(zhuǎn)電子憑證，電子憑證是唯一的記賬依據(jù)；電子信息轉(zhuǎn)為紙憑證，紙憑證是唯一的記賬依據(jù)，在兩者之間轉(zhuǎn)化時(shí)，不得改變憑證要素；（三）會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩：內(nèi)部憑證由內(nèi)部人員負(fù)責(zé)傳遞，嚴(yán)禁通過客戶傳遞；外部憑證的傳遞屬于銀行之間郵寄

16、的，應(yīng)使用銀行專用信封，屬于同城票據(jù)交換的憑證，按人民銀行有關(guān)規(guī)定辦理，對(duì)于各種收、付款通知，可郵寄或留行待取，留行待取的應(yīng)登記簽收；（四）憑證填制要求：必須要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚。憑證的基本要素包括：年、月、日；收、付款人的戶名和賬號(hào)；收、付款人開戶社（行）的名稱和社（行）號(hào)；人民幣符號(hào)和大小寫金額；款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)；會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；客戶簽章；信用社及有關(guān)人員印章。會(huì)計(jì)憑證的分類。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。記賬憑證又分為基本憑證和特定憑證1、基本憑證。是信用社根據(jù)有關(guān)原始單證或業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行編制憑以記賬的憑證。按其性質(zhì)分為：現(xiàn)金收入憑證、現(xiàn)金付出憑證、轉(zhuǎn)

17、賬借方憑證、轉(zhuǎn)賬貸方憑證、特種轉(zhuǎn)賬借方憑證、特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證、表外科目收入憑證、表外科目付出憑證。2、特定憑證。是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門用途的憑證。五、會(huì)計(jì)核算內(nèi)容賬務(wù)組織分為明細(xì)核算和綜合核算。明細(xì)核算是由分戶賬、登記簿（卡）、余額表組成；綜合核算是由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表組成。前者按賬戶核算，后者按科目核算，二者相互核對(duì)，數(shù)字相符。（一）明細(xì)核算1、分戶賬是明細(xì)核算的主要形式，是各科目的明細(xì)記錄，必須按戶立賬，連續(xù)記載。2、登記簿是用以登記有價(jià)單證、重要空白憑證和實(shí)物的重要賬簿。3、余額表是核對(duì)總分戶賬余額和計(jì)算利息的工具，每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)分戶賬最后余額逐戶填列。余額表分

18、計(jì)息余額表和一般余額表兩種。（二）綜合核算1、科目日結(jié)單是每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和憑證、附件張數(shù)的匯總記錄，是監(jiān)督明細(xì)賬戶發(fā)生額、軋平當(dāng)日賬務(wù)的重要工具，是登記總賬的依據(jù)。2、總賬是綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)和統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬的主要工具，是各科目的總括記錄?？傎~按科目設(shè)置，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄。3、日計(jì)表反映當(dāng)日全部業(yè)務(wù)活動(dòng)，其當(dāng)日發(fā)生額和余額根據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額、余額填記，借貸方發(fā)生額和余額的合計(jì)數(shù)必須各自平衡。（三）記賬規(guī)則賬簿必須根據(jù)有效憑證記載，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、字跡清晰。發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)交由制票人更正、補(bǔ)充或更換，并加蓋名章后，再行記賬。

19、記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆書寫，套寫賬頁用雙面復(fù)寫紙（含壓感賬頁）、藍(lán)（黑）色圓珠筆書寫；紅色墨水筆和紅色復(fù)寫紙用于劃線和錯(cuò)誤沖正及規(guī)定用紅字批注的文字說明。賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦用藥水銷蝕。不得用復(fù)印賬頁代替原始賬頁。因漏記使賬頁發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣；因誤記使賬頁發(fā)生空頁時(shí)，應(yīng)在空頁內(nèi)劃交叉紅線注銷，由記賬員、會(huì)計(jì)主管共同蓋章證明。賬簿余額結(jié)清時(shí)，應(yīng)在元位欄劃“0”表示結(jié)平。（四）錯(cuò)賬沖正處理錯(cuò)賬沖正的原則：1、錯(cuò)賬沖正分為當(dāng)日錯(cuò)賬沖正和隔日錯(cuò)賬沖正，其處理依據(jù)均為原始憑證；2、當(dāng)日錯(cuò)賬沖正經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)后由柜員進(jìn)行調(diào)整沖正；3、隔日錯(cuò)賬沖正必

20、須填制錯(cuò)賬沖正憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字后，才能進(jìn)行沖賬；4、存、貸款賬戶，錯(cuò)賬沖正時(shí)應(yīng)同時(shí)調(diào)整積數(shù)；錯(cuò)賬沖正種類.1、當(dāng)日錯(cuò)賬沖正（1）當(dāng)日錯(cuò)賬屬于記賬員操作有誤的，經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)后，由記賬員刪除錯(cuò)誤的處理；復(fù)核發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬，應(yīng)退回記賬員處理，復(fù)核員無權(quán)修改賬務(wù)，記賬員按規(guī)定處理后，交復(fù)核員進(jìn)行再復(fù)核。（2）當(dāng)日日終通過數(shù)據(jù)正確性檢查發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和掛賬處理，及時(shí)向聯(lián)社會(huì)計(jì)部門匯報(bào)。（3）當(dāng)日已復(fù)核入賬，并已辦日終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日錯(cuò)賬，按隔日錯(cuò)賬處理。 （4）儲(chǔ)蓄開戶、銷戶錯(cuò)誤。開戶時(shí)，如果姓名、金額、存款等錯(cuò)誤或打印存單（折）嚴(yán)重錯(cuò)位、不清楚時(shí)，需將該戶作銷戶處理后，再

21、重新開戶，產(chǎn)生新賬號(hào)。銷戶業(yè)務(wù)不能辦理撤銷。（5）儲(chǔ)蓄續(xù)存續(xù)取錯(cuò)誤。如電腦打印儲(chǔ)蓄免填單儲(chǔ)戶未簽字時(shí)發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)蓄續(xù)存續(xù)取金額錯(cuò)誤，作當(dāng)日賬務(wù)撤銷處理。如電腦打印儲(chǔ)蓄免填單儲(chǔ)戶已簽字，發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)蓄續(xù)存續(xù)取金額錯(cuò)誤，應(yīng)填制“業(yè)務(wù)差錯(cuò)調(diào)整通知書”，交客戶簽字后作賬務(wù)撤銷處理，重新辦理。（6）儲(chǔ)戶離社后發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，如涉及儲(chǔ)戶手中的存單（折），應(yīng)立即止付賬戶，并設(shè)法通知存款人來社更正。填制“業(yè)務(wù)差錯(cuò)調(diào)整通知書”，交客戶簽字后辦理。如當(dāng)日儲(chǔ)戶無法來社更正，待客戶來社后按銷戶重新辦理開戶處理。（7）代收代發(fā)如出現(xiàn)重復(fù)入賬，并其中一戶已辦理支取手續(xù)，賬務(wù)余額不足以辦理賬務(wù)撤銷業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)通知存款人來社更正；如當(dāng)日儲(chǔ)戶

22、無法來社更正，先將其余賬戶辦理賬務(wù)撤銷后，將該戶作“其他應(yīng)收款”處理。 2、隔日錯(cuò)賬沖正（1）隔日發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬，填制一式兩聯(lián)錯(cuò)賬沖正憑證，其中一聯(lián)錯(cuò)賬沖正憑證金額用紅字填寫，屬于計(jì)息賬戶的，還應(yīng)在憑證上注明調(diào)增或調(diào)減的積數(shù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字后交柜員。柜員以紅字錯(cuò)賬沖正憑證作原錯(cuò)賬戶記賬憑證，藍(lán)字記賬憑證作正確賬戶記賬憑證，辦理錯(cuò)賬沖正。（2）涉及客戶手中存折、存單錯(cuò)誤，錯(cuò)賬沖正后，一律對(duì)該賬戶止付，待儲(chǔ)戶來所后，屬存折錯(cuò)誤，先補(bǔ)打更正存折記錄，后辦理其他業(yè)務(wù)；屬存單錯(cuò)誤，要按規(guī)定收回原存單，重新打印新存單。 3、跨年度錯(cuò)賬沖正本年度發(fā)現(xiàn)上年度的錯(cuò)賬，須經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)，填制藍(lán)字反方向沖正憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)

23、主管簽字后進(jìn)行錯(cuò)賬沖正，不得更改決算報(bào)表。(五)、利息計(jì)算方法存、貸款的利息應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定的計(jì)息范圍、利率和結(jié)息時(shí)間、方法，正確計(jì)算。對(duì)單位的存貸款利息，一律轉(zhuǎn)賬，不得收付現(xiàn)金。利息計(jì)算的規(guī)定：1、利率分為年利率%月利率日利率。三種。2、利率的換算：月利率=年利率 12（月）、日利率=月利率30（天） 日利率=年利率360（天） 年利率=月利率 12（月）3、結(jié)息日期存、貸款按季計(jì)息的，每季末月的20日為結(jié)息日；利隨本清的，存、貸款到期日為結(jié)息日。支?。ㄟ€本）天數(shù)算頭不算尾。按季結(jié)息天數(shù)算頭又算尾 單位活期存款、活期儲(chǔ)蓄存款按季計(jì)息，每季末月20日為結(jié)息日,一律按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。定期儲(chǔ)蓄存款到期

24、清戶結(jié)計(jì)利息，逾期或提前支取按支取日掛牌活期利率計(jì)息，不論月大月小均按30天計(jì)算。4、計(jì)息方法定期計(jì)息。存貸款用余額表或分戶賬以積數(shù)計(jì)算利息的賬戶，計(jì)算天數(shù)時(shí)，從存入、貸出的當(dāng)日算起，至取出、歸還的上一日止，但在定期結(jié)息日計(jì)算利息，應(yīng)包括結(jié)息日。逐筆計(jì)息。滿年的按年計(jì)算，滿月的按月計(jì)算（對(duì)年對(duì)月）。整年（月）又有零頭天數(shù)，可全部以天數(shù)計(jì)算，整年的按365天或366天計(jì)算，不滿整月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。5.利息計(jì)算公式：利息=本金天數(shù)日利率 利息=本金天數(shù)月利率30 利息=本金天數(shù)年利率360利息=本金月數(shù)月利率利息=本金年數(shù)年利率利息=本金累積月積數(shù)月利率 月積數(shù)=本金月數(shù)利息=本金累積日

25、積數(shù)日利率 日積數(shù)=本金天數(shù)利息=本金累積余額日利率利息稅=儲(chǔ)蓄存款稅前利息稅率（稅率：從99年11月1日起按稅前利息20%扣稅，2007年7月26日湖南日?qǐng)?bào)A4版公布從2007年8月15日起按稅前利息5%扣稅，并要分段計(jì)算利息，分段扣稅）應(yīng)付儲(chǔ)戶利息=稅前利息利息稅6天數(shù)的計(jì)算年差天數(shù)（支取年份存入年份）360年差天數(shù)（還款年份借款年份）360月差天數(shù)（支取月份存入月份）30月差天數(shù)（還款月份借款月份）30日差天數(shù)支取日存入日日差天數(shù)還款日借款日存期天數(shù)（或借款天數(shù)）年差天數(shù)月差天數(shù)日差天數(shù)當(dāng)支取月小于存入月取“負(fù)數(shù)”，反之取“正數(shù)”；同理當(dāng)支取日小于存入日 取“負(fù)數(shù)”，反之取“正數(shù)”。按季

26、結(jié)息天數(shù)結(jié)息期第一季度第二季度第三季度第四季度上年12月21日至下年3月20日3月21日至6月20日6月21日至9月20日9月21日至12月20日平年閏年總天數(shù)9091929291第三部分 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程一、儲(chǔ)蓄、存款業(yè)務(wù)操作流程（一）活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)操作路徑1、活期儲(chǔ)蓄存款(個(gè)人結(jié)算戶)開戶、存入、續(xù)存業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)概述：活期儲(chǔ)蓄存款是一種不定期限，零星存入，隨時(shí)支取的個(gè)人存款。個(gè)人結(jié)算戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。風(fēng)險(xiǎn)提示：1、不得違反大額存取款業(yè)務(wù)規(guī)定、存款實(shí)名制規(guī)定；不得公款私存。2、重要空白憑證須逐號(hào)使用。3、防止存款憑證和存折/卡金額

27、不一致而引起糾紛。4、防止收儲(chǔ)不入賬等內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)。第一步記賬員受理現(xiàn)金、開戶、存款憑證和存折/卡，并審核相關(guān)信息。警示：堅(jiān)持存款實(shí)名制！嚴(yán)禁超權(quán)辦理！防止假幣！1. 審核存款及代理人姓名、證件名稱、證件號(hào)碼與有效身份證件真實(shí)有效性；2. 審核存款憑證要素齊全正確性；3. 注意存款憑證金額與款項(xiàng)應(yīng)一致，并當(dāng)客戶面在點(diǎn)鈔機(jī)上點(diǎn)清票面及鑒別真?zhèn)危?. 如預(yù)留印鑒或密碼，應(yīng)錄入或在底卡聯(lián)留存；5. 如為續(xù)存，審核存折（卡）是否為本行社簽發(fā)，相關(guān)賬戶信息是否相符，是否為無折（卡）存款；6. 如是個(gè)人結(jié)算戶，需審核開戶申請(qǐng)書并簽訂協(xié)議；7. 是否為規(guī)定的大額款項(xiàng)。第二步主管授權(quán)大額款項(xiàng)1. 審核憑證要素

28、齊全性，審核客戶的身份證件有效真實(shí)性；2. 審核款項(xiàng)的來源合規(guī)、合法、真實(shí)性；3. 應(yīng)注意是否在本級(jí)授權(quán)范圍內(nèi)；4. 授權(quán)人應(yīng)在大額款項(xiàng)交易登記簿上簽章。第三步記賬員打印/填制單證警示:免填單憑證必須經(jīng)客戶簽章確認(rèn)！1. 打印活期儲(chǔ)蓄存折及個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證，核對(duì)賬、折（卡）金額一致；2. 如為開戶，應(yīng)注意存折（卡）的連號(hào)使用。第四步出納復(fù)核現(xiàn)金、憑證、存折（卡），收款并蓋章。警示：防止假幣！1. 復(fù)核憑證要素；2. 當(dāng)客戶的面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)現(xiàn)金，鑒別真?zhèn)危?. 款項(xiàng)、憑證、存折（卡）三者相核對(duì)，憑證加蓋現(xiàn)訖章及個(gè)人名章，存折上加蓋業(yè)務(wù)公章及個(gè)人名章。第五步“記賬員或復(fù)核員” 復(fù)核存折（卡）交客

29、戶警示：防止交錯(cuò)客戶！1. 提醒客戶收妥存折/卡、牢記印密；2. 致謝并以溫馨話語恭送客戶！第六步主管向人行報(bào)備 。如開立個(gè)人結(jié)算戶，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行報(bào)備。2、活期儲(chǔ)蓄存款(個(gè)人結(jié)算戶)支取、銷戶業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)概述：活期儲(chǔ)蓄存款是一種不定期限,零星存入,隨時(shí)支取的個(gè)人存款。個(gè)人結(jié)算戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。風(fēng)險(xiǎn)提示：1、防止冒領(lǐng)、透支風(fēng)險(xiǎn)，造成賠款責(zé)任。2、大額款項(xiàng)須授權(quán)并按規(guī)定備案。3、 防止無折/卡支取產(chǎn)生糾紛。4、防止差錯(cuò)及內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)。5、 憑印密支取的，必須認(rèn)真核驗(yàn)預(yù)留印密無誤。6、已全額凍結(jié)、止付等狀態(tài)下的賬戶不得

30、支取（銷戶）。第一步記賬員受理存折/卡、審核后錄入/查找賬戶信息警示：防止冒領(lǐng)、透支！已凍結(jié)、止付賬戶不得支取（銷戶）！嚴(yán)禁超權(quán)辦理！ 1. 審核取款憑證要素齊全準(zhǔn)確性；2. 審核存折（卡）是否為本行社簽發(fā)，相關(guān)賬戶信息是否相符，注意存折（卡）是否為掛失、凍結(jié)、止付狀態(tài)；3. 折/卡見面，不得無折/卡支??；4. 憑印密支取的，應(yīng)與預(yù)留印密核對(duì)一致。第二步主管授權(quán) 1. 審核憑證要素齊全性及客戶的身份證件有效性；2.審核款項(xiàng)的用途是否合規(guī)、合法、真實(shí)；3. 注意是否在本級(jí)授權(quán)范圍內(nèi)；4. 授權(quán)人應(yīng)在大額款項(xiàng)交易登記簿上簽章，取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬金額較大的個(gè)人結(jié)算賬戶要進(jìn)行可疑交易分析，并上報(bào)反洗錢中心。

31、第三步 記賬員打印/填制單。警示：防止假幣流出！1、復(fù)核憑證要素；2、憑證金額與折（卡）支取金額相核對(duì)，憑證加蓋現(xiàn)訖章及個(gè)人名章，存折上加蓋個(gè)人名章；3、當(dāng)客戶面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)票面及鑒別真?zhèn)危⒑侠砼涓恫煌嬷碘n幣，方便客戶。 證第四步出納復(fù)核憑證、存折（卡），配款并蓋章。警示：防止交錯(cuò)客戶！防止假幣流出！1、當(dāng)客戶面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)票面及鑒別真?zhèn)危乐瑰e(cuò)款；2、憑證加蓋現(xiàn)訖章。第五步記賬員或復(fù)核員復(fù)核現(xiàn)金交客戶警示：防止交錯(cuò)客戶！1. 當(dāng)客戶的面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)現(xiàn)金并鑒別真?zhèn)?，同時(shí)提醒客戶收妥存折/卡、牢記印密；2. 致謝并以溫馨話語恭送客戶！ （二）整存整取定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)操作路徑1、整存整取

32、定期儲(chǔ)蓄存款開戶存入業(yè)務(wù)操作流程 業(yè)務(wù)概述：整存整取定期儲(chǔ)蓄存款是一次存入，約定期限，到期一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款。風(fēng)險(xiǎn)提示：1、必須符合存款實(shí)名制規(guī)定。2、大額款項(xiàng)必須登記備案，并經(jīng)授權(quán)。3、防止差錯(cuò)、收儲(chǔ)不入賬等內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)。4、重要空白憑證須連號(hào)使用。5、須達(dá)到規(guī)定起存金額。第一步記賬員受理現(xiàn)金、開戶憑證、 審核后錄入/建立相關(guān)信息。警示：堅(jiān)持存款實(shí)名制！嚴(yán)禁超權(quán)辦理！防止假幣！1、審查憑證要素是否齊全正確；2、審查存款人及代理人的身份證件是否有效；3、是否預(yù)留印鑒或密碼；4、存款金額應(yīng)達(dá)到起存金額；5、當(dāng)客戶面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)票面并辯別現(xiàn)金真?zhèn)?，審查現(xiàn)金與憑證金額是否一致；6、審核是否為大

33、額款項(xiàng)。第二步主管授權(quán)。1、應(yīng)審核憑證要素是否齊全及證件是否有效；2、審核款項(xiàng)來源是否合規(guī)、合法、真實(shí)；3、注意是否本級(jí)授權(quán)權(quán)限范圍內(nèi)；4、大額款項(xiàng)授權(quán)人應(yīng)在大額款項(xiàng)交易登記簿上簽章。第三步記賬員打印/填制單證。1、應(yīng)按憑證順序逐份連號(hào)使用，打印整存整取定期儲(chǔ)蓄存單及個(gè)人業(yè)務(wù)存款憑證； 2、存單（折/卡）、憑證內(nèi)容應(yīng)核對(duì)一致。第四步出納復(fù)核現(xiàn)金、存單、收款并蓋章。警示：防止假幣！1、復(fù)核憑證要素是否齊全正確；2、當(dāng)客戶面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)票面并鑒別真?zhèn)危c憑證、存單一致；3、確認(rèn)無誤后憑條加蓋現(xiàn)訖章及個(gè)人名章，存單上加蓋業(yè)務(wù)公章及個(gè)人名章。第五步記賬員或復(fù)核員復(fù)核存單交客戶。警示：防止交錯(cuò)客戶。

34、1、復(fù)點(diǎn)款項(xiàng)，提醒客戶收妥存單/折/卡、牢記印密；2、致謝并以溫馨話語恭送客戶！2、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款部分提前支取業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)概述：整存整取定期儲(chǔ)蓄存款部分提前支取是指存款客戶應(yīng)資金需要，而將未到期的整存整取存款中的部分提出，其余不用部分仍按原期限檔次存入的情形。 風(fēng)險(xiǎn)提示：1、認(rèn)真審查單證，防止涂改存單冒領(lǐng)或騙取儲(chǔ)蓄存款。2、只能部提一次，部提后余額不足起存金額規(guī)定的，必須銷戶。3、須提供存款人及代理人身份證件。4、憑印密支取的認(rèn)真核驗(yàn)預(yù)留印密。5、大額款項(xiàng)須授權(quán)。第一步記賬員受理存單、審核并查找賬戶信息。警示：防止冒領(lǐng)！已凍結(jié)、止付賬戶不得支??！必須出示存款及代理人證件！嚴(yán)禁超權(quán)辦理

35、！1、不得無存單（折/卡）部提；2、審核存款人及代理人身份證件是否有效；3、審核存折（單、卡）是否為本行社簽發(fā)，核對(duì)存折（單、卡）與實(shí)際賬是否相符，注意已掛失、凍結(jié)、質(zhì)押止付狀態(tài)不得部提；4、印密應(yīng)與預(yù)留相一致；5、注意不得超過規(guī)定的部提次數(shù)，部提后余額不能小于起存金額。第二步主管授權(quán)。1、審核證件的有效性、真實(shí)性；2、審核款項(xiàng)用途是否符合規(guī)定；3、注意是否本級(jí)授權(quán)權(quán)限范圍內(nèi)；4、大額款項(xiàng)授權(quán)人應(yīng)在大額款項(xiàng)交易登記簿上簽章。第三步記賬員打印或填制單證，交客戶簽章。1、打印舊整存整取定期儲(chǔ)蓄存單作為儲(chǔ)蓄取款憑證附件、儲(chǔ)蓄計(jì)付利息憑證、新整存整取定期儲(chǔ)蓄存單；2、簽章須真實(shí)；3、如為轉(zhuǎn)賬的，按要求

36、劃入指定賬戶內(nèi)。第四步出納復(fù)核憑證、存單、配款并蓋章。1、復(fù)核憑證要素是否齊全正確； 2、合理配付不同面值的鈔幣，方便客戶；3、確認(rèn)款項(xiàng)、利息清單、新存單吻合無誤，憑條加蓋現(xiàn)訖章及個(gè)人名章，新存單上加蓋業(yè)務(wù)公章及個(gè)人名章。第五步記賬員或復(fù)核員復(fù)核現(xiàn)金、新存單、利息清單回單交客戶。警示：防止假幣流出！防止交錯(cuò)客戶！1、復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金，防止錯(cuò)款；2、提醒客戶收妥存單/折/卡及憑證、現(xiàn)金；3、溫馨話語恭送客戶！ 3、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款銷戶(提前、到期支取)業(yè)務(wù)操作流程 業(yè)務(wù)概述：整存整取定期儲(chǔ)蓄存款是一次存入，約定期限，到期一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款。由于定期儲(chǔ)蓄存款一般金額較大，且事先有客戶關(guān)于存期或支息

37、周期等約定，因而加強(qiáng)定期儲(chǔ)蓄存款支取、銷戶的管理，有利于信用社遵守合約，按規(guī)操作，有效規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，確保客戶及信用社資金安全。 風(fēng)險(xiǎn)提示：1、認(rèn)真審查憑證，防止涂改存單冒領(lǐng)或騙取儲(chǔ)蓄存款。2、提前支取須提供存款人及代理人身份證件。3、憑印密支取的認(rèn)真核驗(yàn)預(yù)留印密。4、大額款項(xiàng)須授權(quán)。第一步記賬員受理存單、審核，并錄入/查找賬戶信息。警示：防止冒領(lǐng)！已凍結(jié)、止付賬戶不得支?。ㄤN戶）！提前支取須出示證件！嚴(yán)禁超權(quán)辦理！1、不得無單取款；2、提前支取，須提供存款人及代理人身份證件；3、審查其存款憑證與底卡信息是否一致，存款是否已掛失、凍結(jié)、質(zhì)押止付等；4、預(yù)留印鑒或密碼是否一致；5、是否大

38、額支取。第二步主管授權(quán)。1、審核憑證要素及證件有效性；2、審核款項(xiàng)用途是否符合規(guī)定；3、注意是否本級(jí)授權(quán)權(quán)限范圍內(nèi)；4、大額款項(xiàng)，授權(quán)人應(yīng)在大額款項(xiàng)交易登記簿上簽章。第三步記賬員打印/填制單證，交客戶簽章。打印整存整取定期儲(chǔ)蓄存單及儲(chǔ)蓄計(jì)付利息憑證，如為轉(zhuǎn)賬的，按要求劃入指定賬戶內(nèi)。第四步出納復(fù)核存單、配款、蓋章。警示：防止假幣流出！1、審核憑證要素是否齊全正確，審核客戶簽章是否真實(shí)； 2、確認(rèn)支付款項(xiàng)與單證無誤，憑條、存單加蓋現(xiàn)訖章及個(gè)人名章；3、當(dāng)客戶面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)票面并鑒別真?zhèn)危侠砼涓恫煌嬷档拟n幣，方便客戶。第五步記賬員或復(fù)核員復(fù)核現(xiàn)金、利息清單交客戶。警示：防止假幣流出！防止交錯(cuò)

39、客戶！1、當(dāng)客戶面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)票面并鑒別真?zhèn)危乐瑰e(cuò)款；2、提醒客戶收妥單/證、現(xiàn)金；3、溫馨話語恭送客戶?。ㄈ﹩挝换钇诖婵顦I(yè)務(wù)操作路徑1、單位活期存款基本、臨時(shí)、預(yù)算內(nèi)專用賬戶開戶操作流程業(yè)務(wù)概述：?jiǎn)挝换钇诖婵罨举~戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。預(yù)算內(nèi)專用賬戶是預(yù)算單位按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。風(fēng)險(xiǎn)提示：1、防止虛假證明文件。2、防止多頭開戶違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法。3、基本、臨時(shí)、預(yù)算單位專用賬戶在正式開戶前，須報(bào)人民銀行核

40、準(zhǔn)。第一步記賬員受理開戶證明文件、審核開戶申請(qǐng)。1、審核有關(guān)開戶證明文件（營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、主管部門或財(cái)政部門批文、稅務(wù)登記證、企業(yè)代碼證、法人代表身份證。開臨時(shí)戶、專用戶還須提供基本戶開戶證原件及復(fù)印件）的合法、真實(shí)、有效性；2、開戶申請(qǐng)書填寫的完整、準(zhǔn)確性；3、所提供的資料是否與所申請(qǐng)開立賬戶相吻合；4、非法定代表人直接辦理應(yīng)出具授權(quán)委托書。第二步主管出具開戶意見。1、在申請(qǐng)書上注明開戶類型，寫明賬號(hào)；2、簽署同意開戶意見，并加蓋業(yè)務(wù)專用章及經(jīng)辦人簽章。第三步記賬員協(xié)助辦理開戶核準(zhǔn)手續(xù)，正式開戶并交客戶，登錄人民銀行賬戶管理系統(tǒng)，進(jìn)行相關(guān)信息的錄入。按要求向人民銀行進(jìn)行開戶報(bào)批。1、審核開戶許

41、可證；2、審核客戶預(yù)留印鑒是否與申請(qǐng)書上名稱一致，并注明啟用日期；3、將有關(guān)客戶資料進(jìn)行錄入；4、與客戶簽訂銀行賬戶管理協(xié)議；5、提醒客戶收妥印、單、證，致謝并以溫馨話語恭送客戶！第四步主管對(duì)開戶信息保管、傳遞。1、開戶申請(qǐng)書及有關(guān)資料專夾保管；2、開立專用、臨時(shí)存款戶的應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)書面通知基本賬戶開戶行。一般賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶開戶業(yè)務(wù)操作流程同上。業(yè)務(wù)概述：?jiǎn)挝换钇诖婵钜话阗~戶是單位客戶因借款轉(zhuǎn)存，借款歸還或其他資金結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。非預(yù)算單位專用存款賬戶是非預(yù)算單位按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而

42、開立的銀行結(jié)算賬戶。風(fēng)險(xiǎn)提示：1、防止客戶偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。2、 開戶對(duì)象必須符合開戶條件。3、不得違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法。4、一般戶與基本戶不能在同一家金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)開立。5、開戶時(shí)應(yīng)出示基本戶開戶證。6、開戶后及時(shí)報(bào)人行備案。2、單位活期存款存入、續(xù)存業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)概述：?jiǎn)挝换钇诖婵钍侵钙髽I(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)、個(gè)體工商戶和社會(huì)團(tuán)體等單位存入銀行類金融機(jī)構(gòu)的不定期限、隨時(shí)存取的存款。 風(fēng)險(xiǎn)提示：1、防止串戶，堅(jiān)持“誰的錢進(jìn)誰的賬”原則。2、防止現(xiàn)金與憑證不符、賬號(hào)與戶名不符引起糾紛。3、防止私款公存等非法違規(guī)現(xiàn)象。4、防止出租、轉(zhuǎn)讓賬戶。5、防止挪用、

43、截留客戶資金等內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)。6、大額款項(xiàng)須授權(quán)。第一步記賬員受理現(xiàn)金、存款憑證、支票（其他票據(jù)），并審核相關(guān)信息。1、核對(duì)現(xiàn)金與存款憑證所填金額是否相符；2、當(dāng)客戶面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)票面并鑒別真?zhèn)危?3、審核憑證要素是否齊全、正確；4、審查資金來源是否合法、合規(guī)、真實(shí)；5、審查是否是大額款項(xiàng)；6、審核支票（其他票據(jù)）是否為本行社簽發(fā)，核對(duì)支票（其他票據(jù)）與實(shí)際賬是否相符。第二步主管授權(quán)。1、審查憑證要素齊全正確與否；2、審查資金來源的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性；3、注意是否本級(jí)授權(quán)權(quán)限內(nèi)；4、對(duì)大額款項(xiàng)，授權(quán)人應(yīng)在大額款項(xiàng)交易登記簿上簽章。第三步記賬員存入記賬。1、按“誰的錢進(jìn)誰的賬”原則進(jìn)行記賬；

44、2、填制現(xiàn)金繳款憑證，審查記賬金額是否與憑證記載金額一致。第四步出納復(fù)核憑證、支票（其他票據(jù)）、現(xiàn)金，收款并蓋章。警示：防止假幣。當(dāng)客戶面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)票面并鑒別真?zhèn)危?、再次審核存款憑證或進(jìn)賬單是否要素齊全、內(nèi)容是否真實(shí)，憑證加蓋現(xiàn)訖章及個(gè)人名章。第五步記賬員或復(fù)核員復(fù)核憑證回單交客戶。、提醒客戶收妥印、單、證；、致謝并以溫馨話語恭送客戶！警示：防止交錯(cuò)客戶！3、單位活期存款支取業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)概述：?jiǎn)挝换钇诖婵钍侵钙髽I(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)、個(gè)體工商戶和社會(huì)團(tuán)體等單位存入銀行類金融機(jī)構(gòu)的不定期限，隨時(shí)存取的存款。 風(fēng)險(xiǎn)提示：1、認(rèn)真審查驗(yàn)印，以免發(fā)生存款冒領(lǐng)和透支。2、防止使用無效、變?cè)?、偽?/p>

45、支票。3、注意付款提示期限。4、防止款項(xiàng)用途違規(guī)。5、一般存款賬戶不能支取現(xiàn)金。6、大額支取需授權(quán)并備案。7、若為存折戶，杜絕無折支取。8、堅(jiān)持“誰的錢進(jìn)誰的賬”原則，防止記賬差錯(cuò)。第一步記賬員受理取款憑證、支票（其他票據(jù)），審核相關(guān)信息。警示：認(rèn)真驗(yàn)印，防止冒領(lǐng)！嚴(yán)格審查，防止無效、過期、變?cè)旎騻卧炱睋?jù)！1、審查支票（其他票據(jù)）的真實(shí)性，支票是否在有效提示期限內(nèi)；2、是否本行（社）受理支票；審核支票的日期、大小寫金額是否一致；3、印鑒的印章形狀、文字內(nèi)容、字體并折角核對(duì)重疊是否一致；4、款項(xiàng)的用途是否符合賬戶管理；支票記載要素是否涂改或涂改處有無簽章；收款人或持票人在支票背面簽字或蓋章；5、

46、進(jìn)賬單填寫的金額是否與支票金額相符，是否符合轉(zhuǎn)賬規(guī)定；6、現(xiàn)金支票支取金額是否符合最低起點(diǎn)規(guī)定；7、是否是大額支取。第二步主管授權(quán)。1、審核是否在本級(jí)授權(quán)權(quán)限內(nèi)；2、審查資金用途是否符合規(guī)定；3、審核支取憑證要素等；4、對(duì)大額款項(xiàng)。授權(quán)人應(yīng)在大額款項(xiàng)交易登記簿上簽章，取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬金額較大的個(gè)人結(jié)算賬戶要進(jìn)行可疑交易分析，并上報(bào)反洗錢中心。第三步記賬員付款記賬。警示：防止透支！已凍結(jié)、止付賬戶不得支??！1、審查賬戶是否掛失、凍結(jié)、質(zhì)押止付等；2、審查支取金額是否大于實(shí)際賬戶余額；3、審查記賬金額與憑證記載金額是否一致；2、客戶使用支票是否連號(hào)，有無遺漏現(xiàn)象。第四步記賬員辦理轉(zhuǎn)賬、匯劃手續(xù)。必須劃入

47、指定賬戶內(nèi)。第五步出納復(fù)核支票（其他票據(jù)）、并蓋章或配現(xiàn)。警示：防止假幣流出！1、復(fù)核憑證要素；2、當(dāng)客戶面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)票面并鑒別真?zhèn)?，合理配付不同面值的鈔幣，方便客戶；3、核對(duì)現(xiàn)金與憑證記載金額是否相符，憑證加蓋現(xiàn)訖章及個(gè)人名章。第六步記賬員或復(fù)核員復(fù)核現(xiàn)金交客戶。警示：防止假幣流出！防止交錯(cuò)客戶！、當(dāng)客戶面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)票面并鑒別真?zhèn)?，防止差錯(cuò)；2、提醒客戶收妥印、單、證及款項(xiàng)；3、溫馨話語恭送客戶！ （四）掛失、止付業(yè)務(wù)操作流程路徑1、存款單證、密碼掛失業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)概述：客戶的存單、存折、銀行卡、賬戶的密碼、存款證實(shí)書、個(gè)人支票、國(guó)債收款憑證、掛失申請(qǐng)書等，因遺忘、丟失、被盜、滅毀

48、均可申請(qǐng)掛失。風(fēng)險(xiǎn)提示：1、為了保護(hù)儲(chǔ)戶利益，防止存款被人冒領(lǐng)，對(duì)客戶存單（折/卡）、密碼等掛失一定要審慎、及時(shí)處理。2、密碼掛失、密碼和存款憑證“雙掛”、掛失申請(qǐng)書掛失必須由本人攜帶身份證辦理（未成年或喪失民事能力者，可由其監(jiān)護(hù)人攜帶身份證代理）。3、客戶必須在辦理臨時(shí)掛失后的天內(nèi)到原開戶網(wǎng)點(diǎn)補(bǔ)辦正式掛失手續(xù)，逾期不補(bǔ)辦正式手續(xù)的，臨時(shí)掛失自動(dòng)失效。4、正式掛失后，天內(nèi)可辦理撤銷掛失，滿天后方可辦理掛失銷戶、掛失新開或掛失換折業(yè)務(wù)。5、特殊業(yè)務(wù)須授權(quán)。第一步記賬員審核掛失申請(qǐng)，查詢賬戶。警示：掛失前須確認(rèn)存款未被支?。?yán)禁超權(quán)辦理！嚴(yán)格審查證件，防止虛假掛失而被冒領(lǐng)！1、臨時(shí)掛失客戶以口頭、

49、電話、便函等方式提出，但需予以登記記錄；2、正式掛失審核存款人、代理人身份證是否真實(shí)有效；3、申請(qǐng)書基本信息與賬戶內(nèi)容是否相符且屬實(shí)，立即凍結(jié)； 4、確定存款未被支取、未質(zhì)押止付時(shí)辦理，必須是記名式的憑證（折）方能掛失；5、憑印鑒支取者在掛失申請(qǐng)書上加蓋預(yù)留印鑒；憑密碼支取者，輸入原密碼；6、掛失應(yīng)復(fù)印有效身份證件作附件備查；7、單位掛失應(yīng)審查經(jīng)辦人身份證件、單位正式公函、相關(guān)證明文件。 第二步主管授權(quán)1、審核客戶證件真實(shí)無誤；2、審核是否本級(jí)授權(quán)權(quán)限內(nèi)；3、授權(quán)人應(yīng)在掛失登記簿上簽章。第三步記賬員對(duì)賬戶止付、打印憑證、收取手續(xù)費(fèi)。1、授權(quán)后方可打印憑證，交客戶簽字以予確認(rèn)；2、按規(guī)定收取手續(xù)

50、費(fèi)。3、票據(jù)掛失必須符合票據(jù)法規(guī)定。第四步復(fù)核員復(fù)核并蓋章。1、再次審核掛失資料，掛失金額是否與實(shí)際金額一致；2、復(fù)核手續(xù)費(fèi)，憑證加蓋現(xiàn)訖章及個(gè)人名章。第五步記賬員復(fù)核交客戶。1、溫馨話語恭送客戶！2、及時(shí)、詳細(xì)登記掛失登記簿，并永久保管。2、印鑒掛失、更換業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)概述：預(yù)留印鑒是客戶向農(nóng)村信用社約定的，支取其賬戶內(nèi)的存款資金的一種方式。單位或個(gè)人預(yù)留印鑒因遺忘、丟失、被盜、毀滅等，可向開戶網(wǎng)點(diǎn)辦理掛失，并在正式掛失7天后更換新印鑒。單位、個(gè)人因名稱、法人代表等變化時(shí)，可向開戶網(wǎng)點(diǎn)更換新印鑒。風(fēng)險(xiǎn)提示：1、印鑒掛失、更換必須到原開戶網(wǎng)點(diǎn)辦理，并在掛失或更換前先審查存款是否有被支取的情況

51、。2、須有單位證明文件，防止虛假掛失。3、掛失申請(qǐng)書等資料列入永久檔案保管，以備核查。4、授權(quán)方可辦理。第一步記賬員審核掛失申請(qǐng)， 查詢賬戶。警示：掛失前先審查存款是否被支??！嚴(yán)格審查證件防止虛假掛失！嚴(yán)禁超權(quán)辦理！1、申請(qǐng)書要素是否齊全、正確；2、是否按要求出具單位證明（個(gè)人印鑒丟失由單位或工商部門出具，單位印鑒丟失由上級(jí)主管部門或工商部門出具）；3、存款人及代理人身份證件是否有效；4、審查核對(duì)存款未被支??；5、以電話、傳真、口頭進(jìn)行的臨時(shí)掛失應(yīng)做好內(nèi)部記錄。第二步主管授權(quán)。1、審核證明文件真實(shí)有效性及申請(qǐng)書要素齊全性；2、審查是否本級(jí)授權(quán)權(quán)限內(nèi)；3、授權(quán)人應(yīng)在掛失登記簿上簽章。第三步記賬員

52、賬戶止付、收取手續(xù)費(fèi)。1、止付后應(yīng)打印憑證，交客戶簽字予以確認(rèn)，嚴(yán)格審核客戶簽章真實(shí)性；2、按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)。第四步出納復(fù)核收款并蓋章。1、再次審核掛失資料，掛失申請(qǐng)書印鑒名稱與單位名稱須一致；2、復(fù)核手續(xù)費(fèi)，憑證加蓋現(xiàn)訖章及個(gè)人名章。第五步記賬員受理、審核換印申請(qǐng)。警示：掛失滿七天后方可更換新印鑒！1、審查掛失期限是否達(dá)到規(guī)定時(shí)間；2、要求客戶提供原掛失申請(qǐng)書；3、審查更換印鑒申請(qǐng)書要素是否齊全、正確；4、及時(shí)、詳細(xì)登記掛失登記簿，并永久保管；因變更名稱、企業(yè)法人而更換，須提供單位證明或營(yíng)業(yè)執(zhí)照許可證。第六步主管換新印鑒。1、新印鑒卡上須注明啟用日期，原印鑒卡注明已更換字樣；2、客戶應(yīng)在更換

53、印鑒登記簿上簽章確認(rèn)；3、提醒客戶收妥印鑒、單證，并以溫馨話語恭送客戶！3、解掛業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)概述：解掛是指客戶已辦理存款單證、密碼、印鑒等掛失手續(xù)后，又找到已掛失的存款單證、密碼、印鑒等，要求辦理掛失撤消的業(yè)務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)提示：1、解掛必須本人帶身份證、原掛失客戶聯(lián)、止付申請(qǐng)書辦理，且不得以函電、傳真等形式進(jìn)行，防止假冒解掛。以函電等形式或委托他人解掛的，柜員不予受理。2、臨時(shí)掛失解掛在聯(lián)網(wǎng)的任一網(wǎng)點(diǎn)，正式掛失到原開戶網(wǎng)點(diǎn)辦理解掛手續(xù)。3、特殊業(yè)務(wù)須授權(quán)。第一步記賬員受理、審核，錄入/查找信息。警示：解掛須本人辦理，以防假冒！嚴(yán)禁超權(quán)辦理！、審核身份證件是否真實(shí)有效，應(yīng)與原掛失身份證件一致，賬戶

54、內(nèi)容是否相符；2、審核掛失申請(qǐng)書編號(hào)是否正確，是否為原存款憑證、印鑒，或輸入原密碼是否正確；3、須由存款人本人辦理，如代理的，必須符合規(guī)定的特殊情況，并持公證證明文件辦理。第二步主管授權(quán)。1、審核掛失申請(qǐng)書內(nèi)容、客戶證件真實(shí)無誤；2、審核是否本級(jí)授權(quán)權(quán)限內(nèi)；3、授權(quán)人應(yīng)在掛失登記簿上簽章。第三步記賬員解除止付，打印/填制單證，交客戶簽章。記載證件號(hào)碼，收回掛失申請(qǐng)書，并在申請(qǐng)書上注明“年月日解除掛失”字樣。第四步復(fù)核員復(fù)核后蓋章。對(duì)解掛提供的資料、信息復(fù)核無誤后，加蓋業(yè)務(wù)公章和個(gè)人名章。第五步記賬員交客戶回單。1、在原掛失登記簿上及時(shí)注明解掛日期，由客戶簽字，永久保管備查，防止經(jīng)濟(jì)糾紛；2、溫

55、馨話語恭送客戶！4、掛失補(bǔ)發(fā)、銷戶業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)概述：正式掛失期滿后，客戶可以申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)新存款憑證或結(jié)清銷戶。風(fēng)險(xiǎn)提示：1、掛失補(bǔ)發(fā)新存折(單/卡)、掛失銷戶必須本人帶身份證辦理（對(duì)公存款原掛失經(jīng)辦人），不得代辦；特殊情況須委托他人辦理的，必須出示已公證的委托書。2、臨時(shí)掛失的要通知客戶在掛失5天后補(bǔ)辦正式掛失手續(xù),否則臨時(shí)掛失自動(dòng)失效。正式掛失7天后方可辦理補(bǔ)發(fā)、銷戶業(yè)務(wù)。3、賬戶處凍結(jié)狀態(tài)下，不得辦理掛失補(bǔ)發(fā)、銷戶業(yè)務(wù)。4、掛失補(bǔ)發(fā)、銷戶業(yè)務(wù)必須到開戶網(wǎng)點(diǎn)辦理，防止人情操作及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。第一步記賬員受理、審核，錄入/查找信息。警示：掛失期滿后方能辦理補(bǔ)發(fā)、銷戶等業(yè)務(wù)！嚴(yán)禁超權(quán)辦理！必須本人辦

56、理，以防假冒！1、審查正式掛失是否滿七天；2、提供的身份證件是否為存款人本人，委托他人的，應(yīng)符合規(guī)定的特殊情況，且須出示經(jīng)公證部門公證的授權(quán)委托書及委托人有效證件；3、收回原掛失申請(qǐng)書，并與保管的掛失申請(qǐng)書、賬戶信息核對(duì)一致。第二步主管授權(quán)。1、審核原掛失申請(qǐng)書內(nèi)容真實(shí)性、客戶相關(guān)證件有效性；2、審查是否為本級(jí)授權(quán)權(quán)限內(nèi)；3、授權(quán)人應(yīng)在掛失登記簿上簽章。第三步記賬員解除止付，打印/填制單證，交客戶簽章。警示：必須由客戶在原掛失登記簿上簽章確認(rèn)！1、如為補(bǔ)發(fā)，輸入客戶相關(guān)信息，申請(qǐng)書裝訂在當(dāng)日傳票后備查，打印憑證、折、卡、單等；2、如為銷戶，應(yīng)以掛失申請(qǐng)書為支取憑證，打印利息清單，交客戶簽字；3

57、、如憑印密支取，必須核驗(yàn)印密真實(shí)性；4、如為記名卡，按記名卡發(fā)卡處理。第四步復(fù)核員復(fù)核后蓋章。1、再次審核掛失資料、憑證；2、新憑證（折）等與原金額應(yīng)一致；3、如為銷戶，按要求轉(zhuǎn)入指定賬戶或支付現(xiàn)金，憑證加蓋現(xiàn)訖章及個(gè)人名章；4、支付現(xiàn)金應(yīng)合理搭配不同面值的鈔幣，方便客戶。第五步記賬員交客戶回單。警示：防止交錯(cuò)客戶！1、復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金，防止錯(cuò)款；2、提醒客戶收妥印、單、證及現(xiàn)金，并以溫馨話語恭送客戶！二、貸款業(yè)務(wù)操作流程路徑信用及保證貸款發(fā)放業(yè)務(wù)操作流程 業(yè)務(wù)概述：信用貸款是指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。保證貸款是按擔(dān)保法規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)

58、任而發(fā)放的貸款。風(fēng)險(xiǎn)提示：信用、保證貸款嚴(yán)格按貸款通則等規(guī)定發(fā)放，認(rèn)真貫徹“三查”制度，程序合法，手續(xù)完善，嚴(yán)防不守信用，資金流失，欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。第一步信貸內(nèi)勤(記賬員）受理審查并記賬。收到信貸員交來借款合同，連同有權(quán)審批人的批復(fù)（或復(fù)印件）后，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查：1、是否經(jīng)有權(quán)審批人批復(fù)；2、借款合同、借據(jù)要素是否齊全，內(nèi)容是否符合要求；、身份證件是否有效，辦貸人是否為借款人本人；、借款借據(jù)內(nèi)容填制是否齊全并與借款合同內(nèi)容、簽章是否一致；、借款借據(jù)的大小寫金額是否相符；按規(guī)定可分筆發(fā)放的，借款借據(jù)的合計(jì)金額不得超過相應(yīng)借款合同的金額；、審核無誤后，填制五聯(lián)借款借據(jù)憑證，錄入相關(guān)信息。 第二步出

59、納或復(fù)核員復(fù)核支付款項(xiàng)。、除農(nóng)戶小額信用貸款外，嚴(yán)格控制以現(xiàn)金發(fā)放貸款，應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入借款人結(jié)算賬戶或企業(yè)存款賬戶；、確須提取現(xiàn)金的，需經(jīng)委派會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)主管同意，并審核領(lǐng)款人是否為借款人本人或授權(quán)委托人，無誤后將借據(jù)交出納審核付現(xiàn)；、加蓋現(xiàn)訖章或轉(zhuǎn)訖章及個(gè)人名章；4、大額支付應(yīng)按有關(guān)操作流程規(guī)定辦理。第三步信貸內(nèi)勤（記賬員）復(fù)審并交客戶。1、復(fù)核憑證要素是否齊全、正確；2、復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金是否與借據(jù)金額相符；、加蓋個(gè)人名章并交客戶回單或現(xiàn)金。 第四步信貸內(nèi)勤或主管入檔 。1、借據(jù)專夾保管，貸款資料入檔；2、委派會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)主管須對(duì)借據(jù)進(jìn)行定期或不定期核對(duì)，做到賬、據(jù)相符。三、結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程（一）銀行卡業(yè)

60、務(wù)路徑1、個(gè)人普通卡、單位卡發(fā)卡業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)概述：發(fā)卡是指根據(jù)客戶申請(qǐng)，對(duì)符合條件的客戶發(fā)行銀行卡。發(fā)卡時(shí)須嚴(yán)格按照實(shí)名制和銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，不得對(duì)不符合條件的客戶發(fā)卡。風(fēng)險(xiǎn)提示：1、違反大額存取款業(yè)務(wù)規(guī)定、存款實(shí)名制規(guī)定；不得公款私存。2、重要空白憑證須逐號(hào)使用。3、須完全按客戶填寫信息如實(shí)錄入，防止錄入信息與客戶填寫信息不一致而引起糾紛。4、防止收款不入賬等內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)。 第一步記賬員受理客戶領(lǐng)卡申請(qǐng)書、存款憑證及開戶所需要的證件、審核相關(guān)信息。警示：堅(jiān)持存款實(shí)名制！嚴(yán)禁超權(quán)辦理！單位卡不得現(xiàn)金開卡（戶）！防止假幣！1、審核客戶領(lǐng)卡申請(qǐng)書，存款及代理人姓名、證件名稱、證件號(hào)碼與