內(nèi)部審計(jì)管理制度(9篇)

1、第PAGE60頁(yè)共NUMPAGES60頁(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度1.目的：為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行，制定本制度。2.適用范圍。內(nèi)部審計(jì)工作。3.內(nèi)容：公司的審計(jì)工作分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。a.1內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)經(jīng)理在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見(jiàn)和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)工作直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)經(jīng)理發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定，并向董事會(huì)報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改

2、進(jìn)工作。a.2外部審計(jì)指由董事會(huì)代表股東委托公司以外的會(huì)計(jì)師(審計(jì))事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見(jiàn)和管理建議。外部審計(jì)工作直接對(duì)董事會(huì)和股東負(fù)責(zé)，由審計(jì)經(jīng)理配合工作，審計(jì)報(bào)告直接呈報(bào)董事會(huì)。通過(guò)審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的：a.1加強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；a.2查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；a.3加強(qiáng)對(duì)公司各部門的監(jiān)督與控制；a.4確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營(yíng)管理；a.5為董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)決策提供相對(duì)獨(dú)立、客觀的資料。1/10本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、公

3、司高級(jí)管理人員、公司各部門。3.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部組成。董事會(huì)是審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)。董事會(huì)負(fù)責(zé)依據(jù)公司的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，委托公司內(nèi)部或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；根據(jù)董事會(huì)授權(quán)，決定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)和改聘，審批審計(jì)結(jié)果和審計(jì)決定等。審計(jì)委員會(huì)為董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)，是公司審計(jì)工作的最高管理機(jī)構(gòu)。構(gòu)成：董事會(huì)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任，成員包括外聘相關(guān)審計(jì)專家，總經(jīng)理和審計(jì)經(jīng)理列席審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)工作會(huì)議。職責(zé)：a.1確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)制度和公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；a.2監(jiān)督公司的審計(jì)制度執(zhí)行及

4、其實(shí)施；a.3提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；a.4_協(xié)調(diào)和配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的審計(jì)工作；a.5_公司本部各部門、項(xiàng)目部召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議；a.6審議核定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。a.1內(nèi)部審計(jì)人員，是指所有在公司參加審計(jì)工作的人員。a.2內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專門學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉本_的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持這種專業(yè)勝任能力。a.3內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。a.4內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、保守_，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露_、玩忽職守，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。a.5內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審

5、計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性和客觀性原則。2/10本章程所稱獨(dú)立性，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。獨(dú)立性指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。本章程所稱客觀性，是指內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。客觀性指內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性。a.6內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受國(guó)家法律的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。a.1有權(quán)查閱被審部門及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)(決)算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿等文件資料；a.2檢查被審部門的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)、有關(guān)文件和資料；a._對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，

6、有權(quán)要求有關(guān)部門和個(gè)人提供證明材料；a.4編制審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議；a.5依法審計(jì)、堅(jiān)持原則，客觀公正；a.6按程序開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守_，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)；a.7嚴(yán)守公司_，不得向任何第三方泄露公司情況。a._公司高級(jí)管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；a.2各項(xiàng)目部；a.3董事會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。a.1國(guó)家法律、法規(guī)、政策；a._公司規(guī)章制度；a._公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；a.4企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范；a.5其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。3.4內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容3/10審計(jì)委員會(huì)于年末召開(kāi)年度審計(jì)工作會(huì)議，總結(jié)本年度內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工

7、作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。a.2制定公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃審計(jì)經(jīng)理在年度審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，_制定公司的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門、下屬公司以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案等內(nèi)容。a._公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的審批審計(jì)經(jīng)理將年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)員負(fù)責(zé)存檔保管。a._公司年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的調(diào)整修正年度內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃的，由董事會(huì)直接通知審計(jì)經(jīng)理調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，或由審計(jì)經(jīng)理提請(qǐng)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。調(diào)整計(jì)劃的審批程序與計(jì)劃制定環(huán)節(jié)相同。根據(jù)批準(zhǔn)

8、的年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)經(jīng)理按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案，包括審計(jì)對(duì)象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)董事會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)。a.2立項(xiàng)審批4/10董事會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)的批復(fù)要求在_個(gè)工作日內(nèi)完成。a.3實(shí)施方案歸檔內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案要求年度內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開(kāi)口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。a.4審計(jì)通知書(shū)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)經(jīng)理按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書(shū)，內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)員歸檔。審計(jì)經(jīng)理根據(jù)

9、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。a.2內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)審計(jì)經(jīng)理可根據(jù)實(shí)際情況，安排對(duì)被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。a.3內(nèi)部審計(jì)操作的注意事項(xiàng)由審計(jì)經(jīng)理專責(zé)對(duì)被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)操作過(guò)程中對(duì)_材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計(jì)部經(jīng)董事會(huì)的授權(quán)，取得書(shū)面形式的授權(quán)書(shū)，經(jīng)董事會(huì)簽字，并向被審部門(個(gè)人)出示。內(nèi)審過(guò)程的所有資料由審計(jì)員專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對(duì)所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)員對(duì)內(nèi)對(duì)外嚴(yán)格保密，只能通過(guò)審計(jì)報(bào)告渠道單向匯報(bào)給董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)；

10、擅自泄漏經(jīng)營(yíng)信息的，則給予開(kāi)除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。審計(jì)經(jīng)理必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開(kāi)展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于被審計(jì)單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問(wèn)題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)董事會(huì)，并報(bào)請(qǐng)董事會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對(duì)審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)董事會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。5/10由董事會(huì)或公司總經(jīng)理向?qū)徲?jì)部提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)內(nèi)部審計(jì)委托書(shū)；內(nèi)部審計(jì)委托書(shū)由審計(jì)員存檔。a.2專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查完成后，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員將根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)部門就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計(jì)

11、部門首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員可以采納或維護(hù)報(bào)告結(jié)論。審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員與被審計(jì)部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿。a.2審計(jì)報(bào)告定稿審計(jì)經(jīng)理對(duì)審計(jì)員提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對(duì)審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則提交正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)員盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。審計(jì)報(bào)告的要求為。事實(shí)清楚；數(shù)據(jù)確實(shí)；依法

12、有據(jù)；建議恰當(dāng)。a.3審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)報(bào)告通過(guò)并簽署意見(jiàn)后，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)；專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告還須有一份向?qū)徲?jì)委托方報(bào)送。董事會(huì)應(yīng)_審計(jì)報(bào)告是否符合年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問(wèn)題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。6/10a.2內(nèi)審申訴如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，可向董事會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告，具體闡述對(duì)內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因(包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的置疑、對(duì)審計(jì)工作方法和程序的意見(jiàn)、客觀因素的影響等)。a.3內(nèi)審會(huì)審董事會(huì)審議申訴報(bào)告，根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開(kāi)由董事會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)委托方、被審計(jì)單位參加的內(nèi)部審計(jì)討

13、論會(huì)。a.4內(nèi)審決定內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)形成審計(jì)決定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，相關(guān)部門限期整改。所有內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，審計(jì)員專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對(duì)電子檔案要求制作書(shū)面路徑目錄文檔。a.2內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書(shū)面請(qǐng)示，并獲得董事會(huì)主任批準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對(duì)審計(jì)檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用_別，一般_別的檔案調(diào)用由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；特殊_別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為董事會(huì)。a.1重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)經(jīng)理應(yīng)依照公司高級(jí)管理人員及董事會(huì)的要

14、求，參與招標(biāo)采購(gòu)、重大金額日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過(guò)程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見(jiàn)；但審計(jì)經(jīng)理不得發(fā)表決策性意見(jiàn)。a.2重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)呈報(bào)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見(jiàn)直接由審計(jì)經(jīng)理在相關(guān)決議文件上簽署意見(jiàn)；并向董事會(huì)以重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見(jiàn)書(shū)形式陳述詳細(xì)意見(jiàn)；該意見(jiàn)書(shū)經(jīng)董事會(huì)批示意見(jiàn)后由審計(jì)員存檔。7/10a.3意見(jiàn)處理經(jīng)董事會(huì)認(rèn)定的監(jiān)核意見(jiàn)，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合公司有關(guān)規(guī)定，有損公司利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。3.6外部審計(jì)管理審計(jì)人員可采取_憑證、賬表、文件，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)

15、查取證等措施。審計(jì)中應(yīng)做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，做好調(diào)查記錄并有相關(guān)人員的簽名蓋章；審計(jì)過(guò)程中審計(jì)經(jīng)理應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。被審部門或個(gè)人自接到_處理決定_天內(nèi)，可向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，闡明對(duì)審計(jì)結(jié)論或處理意見(jiàn)的異議及依據(jù)，經(jīng)董事會(huì)_仲裁聽(tīng)證會(huì)，(具體程序內(nèi)容參見(jiàn)第二十條相關(guān)規(guī)定)可要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)審；3.7內(nèi)部審計(jì)權(quán)限8/10a.1根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的會(huì)議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。a.2根據(jù)審計(jì)工作需要，實(shí)地進(jìn)行工作流程測(cè)試。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行審計(jì)，并取得證明資料。內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，可以直接

16、查閱公司的所有文件與記錄，內(nèi)容包含但不限于：a._對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)督促被審計(jì)對(duì)象限期整改。a.4在履行職責(zé)過(guò)程中，對(duì)以下行為有權(quán)作出制止_決定，提出改進(jìn)建議，并報(bào)告公司最高管理層、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)：3.8審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲被審計(jì)對(duì)象有以下行為之一，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門處理：9/103.9內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，特殊情況下可以在審計(jì)實(shí)施時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部的工作并提供必要的工作條件。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容應(yīng)包括：10/10內(nèi)部審計(jì)管理制度（二）第一章總則第一條

17、為了建立健全_公司(以下簡(jiǎn)稱公司)及其所屬全資、控股子公司(以下簡(jiǎn)稱公司所屬單位)內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進(jìn)和提升企業(yè)管理，根據(jù)_審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計(jì)，各單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理工作、財(cái)務(wù)收支及核算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計(jì)檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位向內(nèi)部審計(jì)部門提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第三條內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員

18、第四條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計(jì)部。監(jiān)察審計(jì)部?jī)?nèi)審工作在部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。第五條監(jiān)察審計(jì)部配備具有內(nèi)審執(zhí)業(yè)資格、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的專職內(nèi)部審計(jì)人員，根據(jù)內(nèi)審工作需要，可_抽調(diào)各單位相1關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第七條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：1、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)法律和法規(guī)規(guī)定。2、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國(guó)家利益

19、、公司利益活動(dòng)。3、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、公正。4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助。5、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。6、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)。7、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第八條公司實(shí)行審計(jì)回避制度，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)或被審計(jì)單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項(xiàng)審計(jì)工作。第三章內(nèi)部審計(jì)職能與職權(quán)第九條內(nèi)部審計(jì)依照法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度履行下列職能：1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計(jì)管理制度；2、根據(jù)公司年度工作

20、計(jì)劃制定年度內(nèi)審工作計(jì)劃；3、為公司經(jīng)營(yíng)、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見(jiàn)；4、負(fù)責(zé)_公司內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；5、開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。第十條監(jiān)察審計(jì)部對(duì)公司及公司所屬單位開(kāi)展下列審計(jì)業(yè)務(wù)：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2、離任審計(jì)。公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。3、工程項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。對(duì)公司及公司所屬單位新建、改擴(kuò)建、大修、裝修項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)。4、內(nèi)控審計(jì)。_公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。5、專項(xiàng)事項(xiàng)的審計(jì)。對(duì)公司及公司所屬單位與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的特

21、定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。6、后續(xù)審計(jì)：為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所采取的糾正措施及其效果而進(jìn)行的審計(jì)。7、其他審計(jì)。公司認(rèn)為需要_的其他事項(xiàng)。第十一條內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)：1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計(jì)單位不得拒絕；2、參加審計(jì)事務(wù)相關(guān)會(huì)議；3、對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；4、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作出臨時(shí)的制止決定；5、對(duì)阻撓妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施；6、審計(jì)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單

22、位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。7、對(duì)審計(jì)中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映；8、跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計(jì)建議、意見(jiàn)和決定，限期糾正問(wèn)題，改善管理第四章內(nèi)部審計(jì)實(shí)施第十二條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：1、根據(jù)審計(jì)工作安排，制定具體審計(jì)計(jì)劃，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位發(fā)送內(nèi)部審計(jì)通知郵件，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可不通知被審計(jì)單位。2、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取不同類型的審計(jì)證據(jù)。3、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰。4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。

23、5、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起_個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)；被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果執(zhí)有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)。6、將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位意見(jiàn)報(bào)監(jiān)察審計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)。第十三條對(duì)簽發(fā)了審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的審計(jì)項(xiàng)目，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)實(shí)行后續(xù)跟蹤，檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)或決定的情況。第十四條監(jiān)察審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于_人。第十五條審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等材料歸檔管理。第五章罰則第十六條對(duì)阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定，甚至誣告、陷害

24、他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十七條審計(jì)人員泄露_、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予相應(yīng)的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第六章附則第十八條本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。第十九條本制度由公司監(jiān)察審計(jì)部解釋。內(nèi)部審計(jì)管理制度（三）1總則1.1目的為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。1.2審計(jì)宗旨1)公正、客觀、實(shí)事求是地開(kāi)展審計(jì)評(píng)估工作2)預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)、分析問(wèn)題、提供解決

25、方案1.3內(nèi)部審計(jì)定義本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對(duì)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實(shí)性與完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率與效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。1.4內(nèi)部審計(jì)原則1.閉環(huán)管理：審計(jì)、披露、查處、整改、后續(xù)審計(jì)2.獨(dú)立性原則。獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)程、評(píng)估結(jié)論不受其他部門或個(gè)人的干涉，對(duì)總裁辦及董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。3.回避性原則：審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)回避4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知道的商業(yè)_，在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無(wú)關(guān)

26、的目的5.實(shí)事求是原則：審計(jì)室及審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)事實(shí)、客觀公正進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)1.5適用范圍及時(shí)限1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計(jì)。2.對(duì)外盡職審計(jì)和第三方投融資審計(jì)。3.可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求內(nèi)部審計(jì)組由總裁辦、總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部組成審計(jì)組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)內(nèi)控組長(zhǎng)：流程質(zhì)量組長(zhǎng)：重大事件/事故組長(zhǎng)：審計(jì)成員：臨時(shí)成員。審計(jì)組可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組公司內(nèi)部審計(jì)設(shè)內(nèi)部審計(jì)組，接受總裁辦與董事長(zhǎng)的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。2.2審

27、計(jì)人員素質(zhì)要求1.內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)要求。應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。2.審計(jì)人員要求。依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、保守_、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。2.3內(nèi)部審計(jì)組職責(zé)1.內(nèi)部審計(jì)組制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃并依據(jù)審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展年度審計(jì)工作；2.依照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。3審計(jì)的主要內(nèi)容3.1流程審計(jì)根據(jù)年度流程審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展關(guān)鍵流程審計(jì)。3.2財(cái)務(wù)審計(jì)1.對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)審計(jì)、投資

28、效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性等進(jìn)行審計(jì)；2.對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；3.對(duì)發(fā)生質(zhì)量損失、重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；4.對(duì)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。3.3離任審計(jì)在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。3.4管理審計(jì)重大緊急問(wèn)題調(diào)查、重大管理問(wèn)題調(diào)查3.5合同審計(jì)對(duì)大宗物品采購(gòu)合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對(duì)外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對(duì)存在問(wèn)題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。3.6固定資產(chǎn)審計(jì)對(duì)

29、公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計(jì)監(jiān)督。3.7專項(xiàng)審計(jì)對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。4內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限1.召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會(huì)議；3.對(duì)審計(jì)涉及事項(xiàng)，向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；4.根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議并檢查被審計(jì)單位(個(gè)人)采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。5.對(duì)內(nèi)部控制管理做出突出成績(jī)的被審方，向總經(jīng)辦及董事長(zhǎng)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；6.內(nèi)部審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的組成部分；7.有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司

30、規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的行為，做出制止決定，并及時(shí)向總裁辦、董事長(zhǎng)報(bào)告，對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。8.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存有關(guān)資料。9.在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰。5內(nèi)部審計(jì)依據(jù)1.國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；_公司各項(xiàng)規(guī)章、流程制度、財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定；_公司正式?jīng)Q策要求和工作指標(biāo)；_公司及各分廠、各部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等；5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。6內(nèi)部審計(jì)工作程序6.1內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃1.內(nèi)審部應(yīng)根據(jù)公

31、司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照董事長(zhǎng)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃；2.根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)展定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。6.2審計(jì)立項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)組長(zhǎng)確定審計(jì)哪些項(xiàng)目，制定審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)，對(duì)應(yīng)審計(jì)人員做好審計(jì)準(zhǔn)備；6.3審計(jì)通知內(nèi)部審計(jì)組在審計(jì)之前提前通知被審單位，審計(jì)人員原則上由_個(gè)或_個(gè)以上的審計(jì)人員組成；特殊情況可以直接調(diào)查。6.4審計(jì)調(diào)查并取證審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人通過(guò)訪問(wèn)及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。6.5出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿1.審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查取證后，審計(jì)組原則上應(yīng)在_個(gè)工作日內(nèi)以經(jīng)過(guò)核

32、實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見(jiàn)，出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿；2.審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿要征詢被審計(jì)方、被審計(jì)方上級(jí)(包括分管領(lǐng)導(dǎo))及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題所涉相關(guān)部門的意見(jiàn)，被征詢各方應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起_個(gè)工作日內(nèi)，書(shū)面反饋意見(jiàn)并送達(dá)(或郵件)至審計(jì)組，若在規(guī)定時(shí)間(_個(gè)工作日)內(nèi)被詢證方未提出書(shū)面意見(jiàn)，則視為對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿無(wú)任何異議。6.6審計(jì)調(diào)查報(bào)告復(fù)審及通知1.審計(jì)組根據(jù)被詢證各方的意見(jiàn)反饋，經(jīng)復(fù)查核實(shí)后，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計(jì)調(diào)查報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告包含。審計(jì)時(shí)間、審計(jì)工作目標(biāo)及測(cè)試、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題的影響度(或有風(fēng)險(xiǎn))、審計(jì)決定、整改時(shí)限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計(jì)跟蹤

33、人。3.審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組全體成員_討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)上報(bào)董事長(zhǎng)核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉相關(guān)部門及個(gè)人。6.7審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)調(diào)查報(bào)告整改各方必須遵照?qǐng)?zhí)行，并在整改期限內(nèi)將整改責(zé)任人手簽確認(rèn)并執(zhí)行，6.8審計(jì)后續(xù)監(jiān)督審計(jì)組負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。實(shí)時(shí)跟進(jìn)督促整改方按時(shí)間進(jìn)度完成整改。有必要時(shí)定期公布審計(jì)決定的執(zhí)行情況。6.9審計(jì)檔案管理審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計(jì)檔案。內(nèi)審人員完成該審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計(jì)資料由總經(jīng)辦進(jìn)行保管。6.10審計(jì)執(zhí)行公示為提高審計(jì)工作透明度，加

34、大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計(jì)組必要時(shí)根據(jù)審計(jì)影響范圍將審計(jì)信息及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)公示。7審計(jì)激勵(lì)與績(jī)效7.1獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定審計(jì)人員激勵(lì)：在管理中進(jìn)行主動(dòng)進(jìn)行改進(jìn)、管理創(chuàng)新：改善措施獎(jiǎng)勵(lì)：7.2處罰規(guī)定拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱審計(jì)人員：銷毀關(guān)鍵證據(jù)記錄：存在瀆職失職行為：_支持記錄表單內(nèi)部審計(jì)管理制度（四）第一章總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)_公司法、_審計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、公司章程以及其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度

35、。第二條本制度適用于對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；2、保障公司資產(chǎn)的安全；3、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；4、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；5、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第五條公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部

36、控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、權(quán)限和工作原則第六條公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部受公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，在公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展工作，審計(jì)部向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作，提交給公司管理層的各類審計(jì)報(bào)告、審計(jì)問(wèn)題的整改計(jì)劃和整改情況須同時(shí)報(bào)送公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。第七條公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)1、監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作；2、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度制定及其實(shí)施；3、批準(zhǔn)審計(jì)部的年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；4、批準(zhǔn)審計(jì)部的年度審計(jì)工作報(bào)告；5、審閱公司的財(cái)務(wù)

37、報(bào)告并對(duì)其發(fā)表意見(jiàn)；6、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性；7、對(duì)認(rèn)為必須采取措施改善的事項(xiàng)向董事會(huì)報(bào)告，并提出建議；8、協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；9、公司董事會(huì)授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項(xiàng)。第八條公司配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員不少于_人。必要時(shí)，可從公司財(cái)務(wù)部門臨時(shí)抽調(diào)會(huì)計(jì)人員組成審計(jì)臨時(shí)小組，各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合，不得以任何借口拒絕抽調(diào)。第九條審計(jì)部主要工作內(nèi)容對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性、內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。第十條審計(jì)部主要工作職責(zé)1、依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程擬定、修訂完善公司有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的制度，

38、擬定審計(jì)計(jì)劃，并按公司批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。2、實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)。對(duì)公司財(cái)務(wù)核算工作及其結(jié)果的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對(duì)財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。3、實(shí)施內(nèi)控審計(jì)。對(duì)公司內(nèi)部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率進(jìn)行測(cè)評(píng)和監(jiān)督檢查。4、實(shí)施基建項(xiàng)目審計(jì)。對(duì)公司基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、進(jìn)度計(jì)劃、合同簽訂與執(zhí)行、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)控制、概預(yù)算、決算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。5、實(shí)施合同審計(jì)。對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品營(yíng)銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。6、實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)公司負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任

39、的管理人員離任、調(diào)職，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。7、實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)_專項(xiàng)調(diào)查，并向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。8、對(duì)公司對(duì)外投資及收益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。9、協(xié)調(diào)并配合外部審計(jì)工作，聽(tīng)取外部審計(jì)就公司年報(bào)審計(jì)情況的匯報(bào)，并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行_和評(píng)價(jià)。11、做好公司內(nèi)部審計(jì)人員的管理、監(jiān)督、培訓(xùn)及考核工作。12、公司董事會(huì)及總裁交辦的其他工作。第十一條審計(jì)人員職權(quán)與責(zé)任1、有權(quán)讓被審計(jì)公司(部門)按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他有關(guān)資料；2、有權(quán)參加本公司和被審計(jì)公司(部門)的有關(guān)會(huì)議，主持召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；3、有權(quán)檢查

40、被審計(jì)公司(部門)相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)；4、有權(quán)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；5、有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；6、對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；7、有權(quán)向被審計(jì)公司(部門)提出改進(jìn)管理、完善內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；8、對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；9、對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議

41、；10、在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰；11、審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司(部門)提供的資料真實(shí)齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。審計(jì)人員因被審公司(部門)未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料而導(dǎo)致無(wú)法做出正確判斷時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，審計(jì)人員不負(fù)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。第十二條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙審計(jì)部工作。第十三條公司實(shí)現(xiàn)審計(jì)回避制度，審計(jì)人員在與被審計(jì)公司(部門)、個(gè)人及被審計(jì)事項(xiàng)有直接或間接利害關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)回避。第十四條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于公司其他

42、部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與其他部門合署辦公。第十五條審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律，在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性，忠于職守、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，對(duì)知悉的公司_嚴(yán)守_，不得利用其為自己或他人謀取利益。第十六條審計(jì)人員要自覺(jué)接受集團(tuán)下屬各公司各級(jí)員工的監(jiān)督，對(duì)審計(jì)人員不遵守審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的行為，各公司各級(jí)人員可以向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)_。第第十七條審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作或?qū)嵤徲?jì)程序的過(guò)程中，若被審計(jì)公司(部門)對(duì)審計(jì)人員的工作方式方法或?qū)嵤┑膶徲?jì)程序有異議或爭(zhēng)議時(shí)；審計(jì)人員在與被審計(jì)公司(部門)相關(guān)人員溝通交流有異議或爭(zhēng)議時(shí)，各公司各級(jí)人員可以向董事會(huì)審計(jì)委

43、員會(huì)反映和匯報(bào)。第三章工作具體要求第十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第十九條審計(jì)部至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。第二十條審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。第二十一條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。第二十二條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)腳程序，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向

44、公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明_和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、_結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。第二十三條審計(jì)部對(duì)_過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)_，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)_工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第二十四條審計(jì)部在_過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告。第二十五條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)_以下內(nèi)容1、對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照

45、審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；4、涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，_公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)授予經(jīng)營(yíng)管理層行使，是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行理財(cái)。5、涉及證券投資事項(xiàng)的，_公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來(lái)源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資。第二十六條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要資產(chǎn)的購(gòu)買和出售事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)_以下內(nèi)容1、購(gòu)買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)

46、定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；4、購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。第二十七條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)_以下內(nèi)容1、對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；4、是否指派專人持續(xù)_被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。第二十八條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交

47、易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)_以下內(nèi)容1、是否確定關(guān)聯(lián)方_，并及時(shí)予以更新；2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；3、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書(shū)面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；4、交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；5、交易對(duì)手方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；6、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。第四章審計(jì)工作程序第二十九條編制年度審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)部在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前根據(jù)公司部署和公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制提

48、交下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第三十條確定審計(jì)項(xiàng)目，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃或董事會(huì)決定，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)項(xiàng)目，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組。審計(jì)組應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目所涉及的被審計(jì)公司(部門)相關(guān)業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度及財(cái)務(wù)狀況等方面的基本情況作初步的了解后編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：1、被審計(jì)公司(部門)名稱；2、審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、目標(biāo)；3、各項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間安排；4、其他事項(xiàng)。第三十一條下達(dá)審計(jì)通知書(shū)：審計(jì)組根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，于實(shí)施審計(jì)前_日，向被審計(jì)公司(部門)書(shū)面下達(dá)審計(jì)通知書(shū)(特殊

49、審計(jì)項(xiàng)目除外)。審計(jì)通知書(shū)主要包括以下內(nèi)容：1、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；2、對(duì)被審計(jì)公司(部門)接受審計(jì)、配合工作的要求。被審計(jì)公司(部門)在收到審計(jì)通知后，必須做好審計(jì)準(zhǔn)備，并為審計(jì)工作提供必要的工作條件。第三十二條實(shí)施審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。第三十三條編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)決定。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)公司(部門)交換意見(jiàn)后，于審計(jì)終結(jié)后_日內(nèi)編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告草稿。被審計(jì)者應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告草稿之日起_日內(nèi)，將其意見(jiàn)書(shū)面反饋給審計(jì)組，被審計(jì)者未提出書(shū)面意見(jiàn)，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必

50、須附有證明材料和有關(guān)資料。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核、簽字后，方能向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)出。第三十四條審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括：(1)審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式；(2)被審單位基本情況；(3)通過(guò)審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績(jī)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；(4)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。概括已審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容，對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評(píng)價(jià)；(5)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力_決定、規(guī)定和命令，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任界定、提出糾正、改進(jìn)意見(jiàn)和建議；對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見(jiàn)和建議。第三十五條審計(jì)部提交審計(jì)報(bào)告后，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)復(fù)核后，由審計(jì)部在公司董事會(huì)規(guī)定或授權(quán)的職權(quán)范

51、圍內(nèi)按以下規(guī)定辦理1、被審計(jì)部門、個(gè)人沒(méi)有或有輕微違_、公司制度規(guī)定行為的，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；2、對(duì)被審計(jì)部門、個(gè)人違_、公司制度規(guī)定的行為，在職權(quán)范圍內(nèi)作出處理和處罰的審計(jì)決定；處理和處罰的審計(jì)決定以公司名義發(fā)文，審計(jì)委員會(huì)召集人簽發(fā)，并附審計(jì)報(bào)告。第三十六條審計(jì)處理決定主要內(nèi)容1、審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式和時(shí)間；2、審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí)；3、對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據(jù)；4、需要進(jìn)行整改的事項(xiàng)及整改時(shí)限要求；5、處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。第三十七條審計(jì)的復(fù)審。被審計(jì)公司(部門)對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在_天內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)，審計(jì)委員會(huì)在

52、接到復(fù)審申請(qǐng)后_天內(nèi)作出是否復(fù)審決定。確定不需復(fù)審的，按原審計(jì)結(jié)論和決定執(zhí)行，需要復(fù)審的，由審計(jì)委員會(huì)指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在_天內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)報(bào)告并向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行說(shuō)明，屬審計(jì)人員惡意行為的，由審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行處罰決定。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定暫不執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計(jì)公司(部門)必須執(zhí)行。第三十八條公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。被審計(jì)公司(部門)或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告批示意見(jiàn)之日起七個(gè)工作日內(nèi)將整改計(jì)劃及落實(shí)情況書(shū)面反饋給審計(jì)

53、部。第三十九條審計(jì)部實(shí)施適當(dāng)?shù)腳程序，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明_和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、_結(jié)論、檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。第四十條審計(jì)部編制年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告后，應(yīng)提交審計(jì)委員會(huì)審閱，審計(jì)委員會(huì)審閱通過(guò)后提交董事會(huì)審議。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1、內(nèi)控制度是否建立健全；2、內(nèi)控制度是否有效實(shí)施；3、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作的情況；4、內(nèi)控制度及其實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況；5、對(duì)本年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)；6、完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施；7、下一年度內(nèi)部控制

54、有關(guān)工作計(jì)劃。第五章審計(jì)證據(jù)及工作底稿第四十一條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第四十二條審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料，主要包括(1)審計(jì)人員取得的以書(shū)面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書(shū)面證據(jù)。包括與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄(記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表)、各種會(huì)議記錄和文件；各種合同、通知書(shū)、報(bào)告書(shū)及函件等資料的復(fù)印件；(2)通過(guò)實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)是否確實(shí)存在的取證簽證單；(3)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)人員進(jìn)行

55、口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；(4)其他證據(jù)。第四十三條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。第四十四條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名稱、來(lái)源和時(shí)間等。1、主要內(nèi)容包括。(1)被審計(jì)者名稱；(2)審計(jì)項(xiàng)目名稱；(3)實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；(4)審計(jì)過(guò)程記錄；(5)編制者姓名及編制日期；(6)復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；(7)其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。2、審計(jì)過(guò)程記錄的內(nèi)容包括：(1)實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；(2)審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄；(3)審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄；(4)審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)

56、和建議；(5)審計(jì)組討論記錄和審計(jì)復(fù)核記錄；(6)審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)的情況說(shuō)明；(7)其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。3、審計(jì)工作底稿附件包括：(1)與被審計(jì)者財(cái)務(wù)相關(guān)資料；(2)與被審計(jì)者審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件；(3)其他有關(guān)的審計(jì)資料。第六章審計(jì)檔案管理第四十五條根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。第四十六條審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)在_個(gè)工作日內(nèi)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，審

57、計(jì)檔案實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)項(xiàng)目類文件和內(nèi)部審計(jì)制度、管理類文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。第四十七條當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年_月底。第四十八條審計(jì)檔案保管時(shí)間分為永久、長(zhǎng)期(_年至_年)和短期(_年以下)三種類型，存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。第四十九條審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門內(nèi)部。凡

58、需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第七章獎(jiǎng)懲第五十條公司建立激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評(píng)價(jià)其工作績(jī)效。第五十一條審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的；2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；4、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十二條內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予

59、相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：1、利用職權(quán)謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；4、泄露公司_的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第八章附則第五十三條對(duì)違反和影響本制度執(zhí)行的人，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。第五十四條本制度接受中國(guó)相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)控控制規(guī)范有關(guān)規(guī)定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。第五十五條本制度在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)以有利于公司有效運(yùn)行，健康發(fā)展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理調(diào)整。第五十六條本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)_編制并解釋，經(jīng)總經(jīng)理

60、審批之日起生效。內(nèi)部審計(jì)管理制度（五）第一章總則第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)_審計(jì)法、_審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定以及國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于本單位。第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。第四條單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際情況，不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。1第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作