預(yù)算培訓(xùn)008管理-理論

1、網(wǎng)絡(luò)目標(biāo)預(yù)算的模式及管理創(chuàng)新 TL電器銷售有限公司一、銷售網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算模型及沿革二、經(jīng)營(yíng)部的目標(biāo)預(yù)算模型及管理創(chuàng)新三、IT技術(shù)支撐與目標(biāo)預(yù)算管理的推廣一、銷售網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算模型及沿革1、銷售網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算分解及發(fā)展2、多元化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的目標(biāo)分解及會(huì)計(jì)核算3、建立本量利為基礎(chǔ)的目標(biāo)預(yù)算模型銷售網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算分解及發(fā)展銷售公司總目標(biāo)銷售額利潤(rùn)率量本利模型分解到分公司分解到經(jīng)營(yíng)部銷售額變動(dòng)費(fèi)用固定費(fèi)用量本利模型一級(jí)分解二級(jí)分解三級(jí)分解毛利潤(rùn) 各職能部門多元化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的目標(biāo)分解及會(huì)計(jì)核算預(yù)警分析AV銷售中心白家電銷售中心通訊銷售中心 TV銷售中心空調(diào)銷售中心銷售總額（回款） 銷售額 毛利率 應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天 存貨周轉(zhuǎn)天

2、銷售費(fèi)用率銷售及利潤(rùn)控制 銷售額 毛利率 應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天 存貨周轉(zhuǎn)天 銷售費(fèi)用率 銷售額 毛利率 存貨周轉(zhuǎn)天銷售費(fèi)用率應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天 銷售額 毛利率 存貨周轉(zhuǎn)天銷售費(fèi)用率應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天 銷售額 毛利率 存貨周轉(zhuǎn)天銷售費(fèi)用率應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天銷售額 毛利率 存貨周轉(zhuǎn)天銷售費(fèi)用率應(yīng)收款周轉(zhuǎn)天 資金周轉(zhuǎn)天數(shù)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)資金周轉(zhuǎn)天數(shù) 資金周轉(zhuǎn)天數(shù)資金周轉(zhuǎn)天數(shù) 資金周轉(zhuǎn)天數(shù)多元化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的目標(biāo)分解及會(huì)計(jì)核算信息反饋各職能部門AV銷售中心白家電銷售中心通訊銷售中心TV銷售中心空調(diào)銷售中心 總 成 本廣告?zhèn)髅劫M(fèi)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 差旅費(fèi) 招待費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 工資及津貼修理費(fèi)售后服務(wù)費(fèi) 廣告?zhèn)髅劫M(fèi) 運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 差旅費(fèi) 招待費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi)

3、 工資及津貼修理費(fèi)售后服務(wù)費(fèi)廣告?zhèn)髅劫M(fèi) 運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 差旅費(fèi) 招待費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 工資及津貼修理費(fèi)售后服務(wù)費(fèi)廣告?zhèn)髅劫M(fèi) 運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 差旅費(fèi) 招待費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 工資及津貼修理費(fèi)售后服務(wù)費(fèi)廣告?zhèn)髅劫M(fèi) 運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 差旅費(fèi) 招待費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 工資及津貼修理費(fèi)售后服務(wù)費(fèi) 廣告?zhèn)髅劫M(fèi) 運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 差旅費(fèi) 招待費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 工資及津貼修理費(fèi)售后服務(wù)費(fèi)廣告?zhèn)髅劫M(fèi) 運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) 差旅費(fèi) 招待費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 工資及津貼修理費(fèi)售后服務(wù)費(fèi) 成本控制建立“本量利”為基礎(chǔ)的目標(biāo)預(yù)算模型保本銷量=固定費(fèi)用總額單位邊際貢獻(xiàn)固定費(fèi)用總額單位利單位變動(dòng)費(fèi)用=注：銷量（回款）、毛利率、費(fèi)用率為目標(biāo)預(yù)算管理的三大要素建立“本量利”為基礎(chǔ)的目標(biāo)預(yù)算模型

4、 效率 =產(chǎn)出投入銷售回款（含毛利）費(fèi)用（固定+變動(dòng)）=注：固定費(fèi)用越低，保本銷量越低建立“本量利”為基礎(chǔ)的目標(biāo)預(yù)算模型銷售量金額銷售額固定費(fèi)用A總費(fèi)用B保本點(diǎn)A保本點(diǎn)B總費(fèi)用A固定費(fèi)用B當(dāng)固定費(fèi)用由A上升到B時(shí)，保本銷售量也上升到“保本點(diǎn)B”二、經(jīng)營(yíng)部的目標(biāo)預(yù)算模型及管理模式創(chuàng)新1、目標(biāo)預(yù)算條件下的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)模式創(chuàng)新2、會(huì)計(jì)的核算功能與理性化信息處理3、目標(biāo)預(yù)算的分解與指標(biāo)體系目標(biāo)預(yù)算條件下的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)模式創(chuàng)新財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)帳務(wù)處理會(huì)計(jì)報(bào)表分析原始單據(jù)錄入IT技術(shù)支撐目標(biāo)預(yù)算管理資金流量管理.會(huì)計(jì)的核算功能與理性化信息處理 醫(yī)院理性化治療模型檢測(cè)化驗(yàn)治療過程治療結(jié)果看病初診會(huì)計(jì)的

5、核算功能與理性化息處理 財(cái)務(wù)的理性化管理模型會(huì)計(jì)核算與控制 目標(biāo)執(zhí)行目標(biāo)考評(píng)目標(biāo)預(yù)算全 面 目 標(biāo) 預(yù) 算 管 理預(yù)算控制考評(píng)目標(biāo)銷售目標(biāo)毛利目標(biāo)費(fèi)用IT技術(shù)支撐目標(biāo)預(yù)算的分解及指標(biāo)體系考核指標(biāo)體系目標(biāo)預(yù)算的指標(biāo)分解體系利潤(rùn)的價(jià)值尺度與導(dǎo)向考 核 指 標(biāo) 體 系資金周轉(zhuǎn)率指標(biāo)體系回款完成率銷售毛利率銷售費(fèi)用率人均回款率綜合業(yè)績(jī) 產(chǎn)出效益 投入效益 管理效率 運(yùn)轉(zhuǎn)速度考 核 指 標(biāo) 體 系 百元銷售回款的費(fèi)用率 百元費(fèi)用投入的產(chǎn)出率100% =銷售費(fèi)用率費(fèi)用項(xiàng)目銷售回款銷售回款費(fèi)用項(xiàng)目100% =產(chǎn)出率 百元銷售回款的費(fèi)用率分析目標(biāo)預(yù)算的指標(biāo)分解體系 銷售毛利率分析注：分規(guī)格品種按“毛利率”大小

6、排序目標(biāo)預(yù)算的指標(biāo)分解體系目標(biāo)預(yù)算匯總表目標(biāo)預(yù)算的指標(biāo)分解體系銷售回款目標(biāo)分解目標(biāo)預(yù)算的指標(biāo)分解體系毛利目標(biāo)分解目標(biāo)預(yù)算的指標(biāo)分解體系目標(biāo)費(fèi)用預(yù)算 利潤(rùn)的價(jià)值尺度與導(dǎo)向目標(biāo)差異對(duì)利潤(rùn)的影響銷售回款差異實(shí)際毛利率=影響利潤(rùn)額毛 利 率 差 異實(shí)際銷售回款=影響利潤(rùn)額銷售費(fèi)用率差異實(shí)際銷售回款=影響利潤(rùn)額 利潤(rùn)的價(jià)值尺度與導(dǎo)向 目標(biāo)的差異分析利潤(rùn)的價(jià)值尺度與導(dǎo)向銷售目標(biāo)差異對(duì)利潤(rùn)的影響 利潤(rùn)的價(jià)值尺度與導(dǎo)向毛利目標(biāo)差異對(duì)利潤(rùn)的影響 利潤(rùn)的價(jià)值尺度與導(dǎo)向 費(fèi)用目標(biāo)差異對(duì)利潤(rùn)的影響三、IT技術(shù)支撐與目標(biāo)預(yù)算推廣1、電算化是管理創(chuàng)新的基礎(chǔ)2、IT技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)信息的開發(fā)和利用3、管理創(chuàng)新的實(shí)施步驟及綱要 電

7、算化是管理創(chuàng)新的基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)系統(tǒng)模型帳務(wù)處理成本費(fèi)用核算會(huì)計(jì)報(bào)表原始單據(jù)錄入定量化分析電算化信息處理IT技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)信息的開發(fā)和利用會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)信息分析五項(xiàng)考核指標(biāo)電算化帳務(wù)系統(tǒng)目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)控制目標(biāo)考評(píng)一次開發(fā)二次開發(fā)三次開發(fā)管理創(chuàng)新的實(shí)施步驟及綱要第一步：網(wǎng)絡(luò)全部實(shí)現(xiàn)電算化要 求：1、自動(dòng)生存會(huì)計(jì)報(bào)表 實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)距離傳遞和自動(dòng)匯總 2、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)分析報(bào)表第二步：完成二次開發(fā)要 求：1、開發(fā)四十三張報(bào)表自動(dòng)審計(jì)匯總軟件 2、完成會(huì)計(jì)分析及五項(xiàng)指標(biāo)考核軟件 3、設(shè)計(jì)目標(biāo)預(yù)算管理報(bào)表第三步：完成三次開發(fā)要 求：1、完善經(jīng)營(yíng)部的目標(biāo)預(yù)算體系和流程 2、完成目標(biāo)預(yù)算管理的軟件開發(fā) 3、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算管理的信息自動(dòng)化處理推廣要點(diǎn)：