成都廣播電視大學納稅籌劃形考任務三-形考任務三（20分）0答案

1、試卷總分:95 得分:81?一、單選題（10道，共40分）?如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)（ ）。不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異時間性差異會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異永久性差異答案:B2.境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，207年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。207年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。16017236196答案:B3.下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構(gòu)設置

2、、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃?（ ）企業(yè)所得稅流轉(zhuǎn)稅資源類稅財產(chǎn)與行為稅答案:A4.企業(yè)對更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計提折舊，從稅收籌劃角度來說，會形成（）結(jié)果。獲得了貨幣時間價值喪失了貨幣時間價值長遠來看減輕了企業(yè)所得稅稅負長遠來看加重了企業(yè)所得稅稅負答案:A5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（）。被沒收的財物非廣告性質(zhì)的贊助支出行政罰款經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失答案:D6.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）基本減除費用專項附加扣除費用專項扣除費用其他扣除費用答案:C7.個人所得稅法規(guī)定，累計預扣預

3、繳法中的累計減除費用，按照每月（ ）乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算5000元1000元2000元3500元答案:A8.新個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（ ）計算1.7.2.3答案:B9.在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（ ）專項附加扣除費用基本減除費用專項扣除費用其他扣除費用答案:B10.在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（ ）專項扣除費用基本減除費用其他扣除費用專項附加扣除費用答案:D二、多選題（5道，共30分）11.“三險一金”指的是（ ）基

4、本醫(yī)療保險養(yǎng)老保險住房公積金失業(yè)保險答案:ABCD12.“五險一金”比“三險一金”多了哪兩種險？（ ）工傷保險基本醫(yī)療保險生育保險商業(yè)保險答案:AC13.下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。經(jīng)營者支付銷售傭金必須以明示的方式支付和接受銷售傭金的，都必須如實入賬銷售傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務報酬銷售傭金不超過銷售收入的10%答案:ABC14.下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標下的稅收籌劃的說法，正確的是（ ）。在企業(yè)目標定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標是追求稅后利潤最大化由于企業(yè)價值最大化目標下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當期的盈利，因此只有選擇稅負最輕的納稅方

5、案的活動才可稱為稅收籌劃企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益現(xiàn)金流量價值的評價標準，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力答案:CD15.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益依法收取并納入財政管理的政府性基金符合條件的非營利組織收入國債利息收入答案:ACD三、判斷題（10道，共30分）16.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。（）答案:正確17.債權(quán)人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債

6、務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。（）答案:正確18.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）答案:正確19.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入的15%的部分，準予據(jù)實扣除。（）答案:錯誤20.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（）答案:正確21.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）答案:正確22.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。（）答案:錯誤23.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。（）答案:錯誤24.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由