財政與稅收總復習

1、點擊考試大綱考試廣播1.財政收支:財政收入。構成，稅收與財政的關系，影響財政收入、財政支出的因素出，財政支出、財政收入的構成分行余額。2.金融的作用:金融和基礎設施工程、金融和宏觀調控，金融與人民生活保障。3.稅及其種類:稅、稅稅種的基本特征、種類、稅收的作用。4.依法納稅:納稅人、納稅義務人、依法納稅。1.從考點來看，財政原因元素、金融與宏觀調控、金融民生保障等知識點考證。檢查的頻率很高，尤其是財務和民生保障、金融和宏觀歷年高考調控有非?？偸且粋€重要的位置。2.這部分主張往往與對人民的關心結合在一起來源:和經(jīng)濟建設的具體措施。檢查積極財政政策的實施情況等。家電下鄉(xiāng)、農村合作社等問題。社會保障

2、，積極的財政政策，以及增值稅和消費稅的調整。國民收入1 .金融財政的含義:一個國家的收入和支出就是財政，財政收入和支出。是國家參與社會分配的兩個方面。國家預決算的含義:由政府提出，經(jīng)法定程序審查。經(jīng)批準的國家年度基本收支計劃稱為國家預算。去年國家預算執(zhí)行結果的會計報告稱為國家決算。2.金融的角色(1)國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著重要作用。國民收入是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。(2)國家財政可以促進資源的合理配置。(3)國家財政能夠促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。三種財政政策的比較擴張性財政政策緊縮的財政政策穩(wěn)健的財政政策行政區(qū)不固體執(zhí)行剝奪塊當經(jīng)濟增長不景氣時，一些經(jīng)濟資源得不到利用，經(jīng)濟運

3、行主要受到需求不足的制約當經(jīng)濟過熱時，經(jīng)濟的正常運行受到供給能力的制約，價格上漲我們不僅要防止通脹擴大，還要防止通縮重現(xiàn)。既要控制投資需求的擴張，又要努力擴大消費需求。既要收緊投資過熱的行業(yè)，又要重點支持經(jīng)濟社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。擴張性財政政策緊縮銀根政治政策穩(wěn)健的財政政策地區(qū)來源:不要來源:Z|xx|k措施【來源:ZXXK】【來源:】【來源:學習科學網(wǎng)】執(zhí)行增加經(jīng)濟建設支出，減少稅收。減少財政支出和增長資料來源:ZXXK加稅【來源:ZXXK】【來源:Zxxk】控赤字、調結構、促改革、增收節(jié)支。工作使用刺激總需求的增長，降低失業(yè)率，刺激經(jīng)濟增長。抑制總需求求成長，減少貨幣膨脹率，給經(jīng)濟“冷卻”解

4、決經(jīng)濟結構中存在的各種矛盾，消除經(jīng)濟發(fā)展瓶頸，提高經(jīng)濟增長潛力，充分發(fā)揮財政收入的再分配功能，提高居民收入比重，擴大消費需求，保障和改善民生，促進社會主義和諧社會建設。接觸國家通過財政收入和支出來控制經(jīng)濟運行?！纠?】(高考，2009)十一屆全國人大二次會議審議通過的2009年政府工作報告提出，進一步提高居民社會保障待遇。2009年和2010年，我國企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金每年人均增長10%左右。如果其他條件保持不變，這一措施將()A.縮小個人和家庭的收入差距B.提高企業(yè)的吸引力和經(jīng)濟效益C.刺激消費，促進社會穩(wěn)定D.實現(xiàn)養(yǎng)老金的保值增值精選課堂筆記這道題考察學生理論聯(lián)系實際的能力。這是一個中等

5、難度的問題。社保待遇的提高有利于減少居民的后顧之憂，刺激消費，促進社會穩(wěn)定；其余的陳述都不符合問題的意思。C1.財政收入(1)含義:國家通過一定形式和渠道籌集的資金，就是財政收入。(2)主要形式:稅收收入、利潤收入、債務收入和其他收入。(3)稅收與財政的關系。在四種財政收入形式中，稅收是國家組織的財政收入。最常見的形式是最重要的財政收入來源。(4)影響財政收入的因素影響財政收入的因素很多，其中最主要的是經(jīng)濟發(fā)展水平。配套政策。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基本的，只有經(jīng)濟只有發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，國家財富才能得到保障。政府收入繼續(xù)增長。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中

6、的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)擴大生產和個人購買力的提高，最終會對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政征收的收入過少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，減少財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應制定合理的分配政策，既能保證國家財政收入的穩(wěn)定增長，又能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。2.財政支出(1)財政支出的含義:國家分配和制造所籌集的財政資金用，也就是財政支出。(2)財政支出能力:根據(jù)具體用途，財政支出可分為經(jīng)濟建設支出，科教文衛(wèi)支出，行政和國防支出、社會保障支出、債務支出。3.財政收入與支出的關系(一)財政收支平衡:當年財

7、政收入大于支出，略有結余，或者支出略大于收入的赤字屬于財政平衡。(2)財政赤字:指當年財政支出大于財政收入的部分。(3)財政盈余:指當年財政收入大于財政支出的部分。它在金融、經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。財政收入是否越多越好。(1)財政收入受多種因素影響，包括經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。政策是制約財政收入的主要因素。不斷提高經(jīng)濟發(fā)展水平。高，在增加社會財富的基礎上，可以收取不斷增加的財政收入充分發(fā)揮金融在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。(2)在財政收入中，稅收是主要來源。一定數(shù)量的社會財富前提下，如果國家財政收入過多，就會直接減少企業(yè)數(shù)量和個人收入不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的提高。再加上，最終會對財

8、政收入的增加產生不利影響。如果這個國家財政收入過少會直接減少用于經(jīng)濟建設的財政支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，特別是降低金融對經(jīng)濟發(fā)展的影響。而支持調控最終對企業(yè)和個人的發(fā)展都是不利的。收入的增加。(3)財政收入的多少，必須從經(jīng)濟社會發(fā)展的需要來綜合考察。，國家應該制定合理的分配政策，既保證國家財政。收入的穩(wěn)定增長促進了企業(yè)和人民生活用水的可持續(xù)發(fā)展。持續(xù)改進的水平?！纠}2】(高考，2009)2009年，我國政府的主要任務之一是加強和改善宏觀調控，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。全國財政赤字預計達到9500億元。這表明，今年我國()A.國債支出大于國債收入B.財政收入大于財政支出C.稅式支出大于稅收

9、D.財政支出大于財政收入精選課堂筆記本題考查對財政赤字的掌握。財政赤字是財政支出和財政收入的差額。之所以叫財政赤字，是因為在會計上用紅字處理。D稅收征收和支付1.稅收的含義從本質上講，稅收是國家憑借政治權力獲得財政收入以實現(xiàn)其職能的基本形式。2.稅收的基本特征(1)稅收是強制性的、無償?shù)暮凸潭ǖ?。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。稅收是強制性的。國家憑借政治權力征稅。稅收全免。國家取得稅收收入時，不需要返還給納稅人，也不需要直接向納稅人支付任何代價。稅收是固定的。國家征稅前，事先以法律的形式規(guī)定了征稅對象和稅率，未經(jīng)國家有關部門批準，不得隨意變更。(2)稅收的三個基本特征密切相關

10、，不可分割。稅收的無償性要求其具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性決定了它必須固定。3.稅收的種類(1)我國稅收的種類是按照征稅對象來劃分的。目前，中國的稅收收入分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅五大類，共計20余種。(2)目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響較大的兩個稅種。1.稅收宏觀調控的重要杠桿稅收是國家參與國民收入分配和再分配的重要手段。關閉規(guī)定不同的稅種和稅率，通過企業(yè)、事業(yè)單位和個人稅和稅率的調整，來影響、引導和控制生產、交換、分配和消費活動，促進國民經(jīng)濟的發(fā)展。國家通過不同稅種的設立，稅目的增減和稅率的增減，調整不同部門和企業(yè)的利潤水平，在經(jīng)濟利益方面鼓

11、勵國家。人民經(jīng)濟所需要的產業(yè)和產品的發(fā)展、壓制和淘汰，對國家沒有任何幫助。人民經(jīng)濟發(fā)展的產業(yè)和產品。稅收發(fā)揮作用的途徑:不同稅種的選擇：稅率的確定；規(guī)定不同的起征點或免征額，等等。2.增值稅和個人所得稅的區(qū)別比較增值稅個人所得稅行政區(qū)不納稅人在我國銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務進口貨物的單位和個人。在我國有住所，或在我國居住滿一年而無住所，并從我國境外取得所得的個人，要與在我國無住所且未居住或居住不滿一年而從我國取得所得的個人相比較。征稅目標生產增值個人收入稅率采用比例稅率，基本稅率為17%采用累進稅率比較增值稅個人所得稅行政區(qū)不特別的要點既能避免一筆業(yè)務金額的重復征稅，又能防止企業(yè)在前期

12、生產經(jīng)營環(huán)節(jié)的偷稅漏稅。納稅人的收入越高，稅率越高；收入越低，稅率越低。工作使用有利于促進生產專業(yè)化和公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。接觸兩者都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入起到了積極的作用?！纠}3】(高考，2009)近年來，黨中央、國務院根據(jù)國外經(jīng)濟形勢的變化，及時靈活調整宏觀調控政策，審時度勢，沉著應對。閱讀材料，回答問題。材料1:材料:2008年下半年以來，全球經(jīng)濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策及時調整，釋放出“保增長、擴需求、調結構”的強烈信號，逐步形成“結構性減稅”的基調(結構性減稅是針對特定稅種

13、、針對特定用途的減稅，是“有增有減、結構調整”的稅制改革方案)。材料3:2008年下半年以來我國部分稅收政策調整情況相關稅收政策調整示例改進一些商品出口退稅率自2008年8月1日起，部分紡織品和服裝的出口退稅率由11%提高到13%。降級住房交易稅自2008年11月1日起，個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率降至1%。全額增值稅人臉變換自2009年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購置設備所含增值稅，減輕企業(yè)設備投資稅負；同時，為促進資源節(jié)約和綜合利用，將礦產品增值稅稅率由13%調整為17%(1)描述圖1所示的變化，并根據(jù)圖2和材料3說明變化的原因。(2)參考文獻2，運用經(jīng)濟生活的知識，闡述了

14、表中三項稅收政策的調整對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義?！菊n堂筆記】問題(1)考察學生分析圖表和閱讀信息的能力。圖1顯示，2005年至2008年我國稅收收入保持快速增長，但2007年至2008年稅收收入增速有所下降。從圖2和材料3可以看出，影響稅收的因素主要有兩個，一個是經(jīng)濟發(fā)展，一個是分配政策。(2)考察稅收政策調整的經(jīng)濟意義。答案要具體到這三個措施的分析。提高出口商品的出口退稅率有利于促進出口，提高出口產品的競爭力。降低住房交易稅有利于降低住房交易成本，擴大需求。增值稅改革有利于減輕企業(yè)負擔，促進技術進步，轉變企業(yè)發(fā)展方式?！敬鸢浮?1)變化:2005-2008年我國稅收總收入持續(xù)增長，2005-

15、2007年我國稅收收入增速持續(xù)增長，2008年增速下降。理由:經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收的基礎。中國GDP的變化趨勢決定了稅收的變化趨勢。稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年中國稅收政策的調整影響了稅收收入的增長。(2)提高出口退稅率有利于出口穩(wěn)定增長。企業(yè)國際競爭力高；(2)降低個人住房交易稅有助于減少交易成本低，鼓勵房屋交易，擴大消費需求；增值稅改造，有利于鼓勵企業(yè)更新設備，促進企業(yè)技術進步。第三步，擴大投資需求；稅收政策的調整有利于經(jīng)濟轉型。發(fā)展方式，促進產業(yè)結構優(yōu)化升級。(如果你回答“關注民生，構建和諧社會，體現(xiàn)科學發(fā)展觀”或從其他方面等也可以理直氣壯)1.依法納稅的必要性:在中

16、國，對于公民來說，稅是取之于民，對人民來說，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益；正確的國家就經(jīng)濟學家而言，稅收是組織財政收入的主要來源，是國家實現(xiàn)其功能的物質基礎。因此，公民應自覺誠信納稅。2.四種違反稅法的行為:偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。3.公民應自覺增強納稅人權利意識，行使納稅人權利。公民應增強對公職人員和公共權力的監(jiān)督意識，從而主人的態(tài)度積極關注國家稅收的征收和使用，以及腐敗問題和浪費國有資產進行批評和舉報，以維護人民和國家的利益。幾種稅收違法行為之間的關系。表達(意義)處理接觸偷竊稅納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段不繳或者少繳應納稅款。稅務機關追繳稅款時，應加收滯納金和罰款，

17、觸犯刑律的，由司法部門追究刑事責任。任何違反稅法的人都將受到法律的制裁。感激稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，未按時繳納稅款的，為欠稅。欺騙稅納稅人騙取國家稅收優(yōu)惠待遇。抵抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒絕納稅的。【例4】(全國卷一，2009)餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。小明和爸爸去飯店吃飯，分攤200元。當他們索要發(fā)票時，被告知如果不索要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料。小明和父親接受了。以上做法()讓餐館少交6元稅讓餐館多拿6元收入。不利于保護消費者權益不利于刺激消費需求。A.B.C.D.精選課堂筆記這家餐廳實際應繳納的營業(yè)稅為:200 5% = 10(人民幣)，但由于小明和爸爸不要發(fā)票，

18、這10元營業(yè)稅被餐廳分成兩部分:一部分由小明和爸爸獲得(一瓶4元的飲料)，剩下的6元由餐廳獲得，所以應該選擇。這家餐廳的少繳稅款應該是10元，所以不選。發(fā)票是維護消費者合法權益的重要憑證。當然，小明和爸爸不要發(fā)票，不利于保護消費者的合法權益，所以應該選擇。與題意不符。B檢查第1點。金融的角色1.根據(jù)國務院的“以舊換新”政策，居民正在使用舊的。購買新家電時，可以支付新家電銷售價格的10%。為了補貼，2009年，國家財政預算安排補貼資金70億元。袁。這項政策的實施直接有利于()A.調整資源分配B.促進經(jīng)濟發(fā)展C.促進科學、教育、文化和衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。D.促進人民生活水平的提高解析:本題考察金融的作

19、用。注意，這個問題有一個“直接”的限制，補貼的對象是居民。A、B、C項均不符合“直接”要求，答案為d。回答:D2.2009年7月23日，中央政治局會議提出，2009年下半年我們將繼續(xù)堅定不移地實施積極的財政政策和適度寬松。寬松的貨幣政策。下列措施中屬于積極財政政策的有()央行下調存貸款基準利率和存款準備金率。利用財政補貼支持“家電下鄉(xiāng)”，刺激農村消費。財政部和國家稅務總局提高了勞動密集型產品的出口退稅率。鐵道部決定2009年春運旅客列車票價不漲。A.B.C.D.解析:本題考查對積極財政政策的理解。屬于貨幣。政策，屬于用行政手段調節(jié)經(jīng)濟生活，但不屬于財政。政策。正確答案是b。答案:b。第二點:財

20、務收支隨著經(jīng)濟復蘇，中國財政收入已連續(xù)第四個月為正。成長。2009年8月，全國財政收入5237.47億元，超過2008年同月增加1389.54億元，增長36.1%。從1月到8月累計，全國財政收入45909.52億元，比2008年同期增加1179.88。億元，增長2.6%。這表明()A.財政收入制約著經(jīng)濟發(fā)展水平。B.經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是根本性的。C.分配政策和制度限制了財政收入的規(guī)模D.物價水平對財政收入有重要影響。解析:本題考察影響財政收入的因素。經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入是根與葉、源與流的關系，經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。因此，B項是正確的。答案:b。檢查第3點稅收的類型

21、和功能。4.經(jīng)國務院批準，中華人民共和國財政部、國家稅務總局對煙草制品征收消費稅。進行了重大政策調整，除煙產品生產中的消費稅政策包括除了重大變化外，調整了計稅價格，提高了消費稅稅率，卷煙批發(fā)也有從價稅，稅率5%。新政該政策將于2009年5月1日起實施。產品消費稅稅率的調整，煙草制品的過度消費將得到合理控制，這有利于減少吸煙產品對對消費者的傷害。這主要說明()A.必須充分尊重市場經(jīng)濟規(guī)律，充分發(fā)揮市場在資源配置中的作用。的基本作用B.國家政策的變化對消費者的消費觀念有引導作用。C.只有加強宏觀調控，才能避免單純市場調節(jié)的缺陷。D.消費對生產有負面影響分析:調整消費稅率是國家加強宏觀調控，增加財政

22、收入的一個行動。對于消費者來說，有利于樹立科學、文明、健康的消費觀。所以選b項。答案:b。5.自2009年7月1日起，中國調整了部分產品的出口關稅。取消小麥、大米、大豆等糧食產品的臨時出口關稅。這對()有好處A.運用貨幣政策加強宏觀調控B.減輕通貨緊縮的壓力C.不僅有利于穩(wěn)定外需，也有利于我國糧食市場的供需平衡。和谷物價格。D.不利于穩(wěn)定全國糧價，保障糧油供應。解析:稅收是調節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。面對我國糧食連續(xù)豐收，我國取消糧食出口關稅政策有利于糧食出口，穩(wěn)定外需，平衡我國糧食市場供求和糧食價格，增加農民種糧收入。因此，是C項.答案:c?？键c4依法納稅6.稅務部門對開小賣部的小王征稅。小王拒絕納

23、稅。理由是:“我是個體戶，小生意，要交稅嗎？”你好嗎看看小王的行為()小王拒繳稅有嫌疑，但與道德無關。小王拒繳稅，既有嫌疑，又不道德。小王應該繳納企業(yè)所得稅。小王應該繳納個人所得稅。A.B.C.D.解析:拒絕納稅不僅是一種缺乏責任感和不道德的行為，所以應該選擇。企業(yè)所得稅是對企業(yè)或組織在一定時期內的經(jīng)營所得征收的一種稅。其納稅人為實行獨立核算、登記注冊的國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體及其他經(jīng)濟組織。小王是個體戶，繳納的稅應該是個人所得稅，所以應該選。答:答遷移綜合問題7.閱讀下列材料，回答問題。2009年1-7月中國金融形勢一覽項目2009年1月至7月與2008年

24、同期相比金額(億元)合計(億元)金額(億元)%收入征稅收入35464.9940672.05減少209.66下降0.5%非稅收收入5207.06費用33888.23提高6444.77升高23.5%注:2009年下半年宏觀調控的基調是繼續(xù)實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，以刺激需求。請簡要概括上表，并分析解釋上表所包含的經(jīng)濟生活觀點。解析:本題考察了我國財政收支的構成和收支情況。根據(jù)圖表，我們可以看到2009年1月至7月的收入，其中稅占了很大比重，綜合圖表顯示，收入大于支出，略有一個平衡，有利于實施積極的財政政策。答:(1)上表反映:稅收收入遠大于非稅收入。與2008年相比，2009年前7個

25、月我國財政收入有所減少，但支出大幅增加。收入仍然大于支出，2009年下半年宏觀調控政策不變。(2)上表表明，國家財政包括財政收入和財政支出兩部分；稅收是國家組織財政收入最常見的形式和最重要的來源。2009年前7個月，我國財政收入大于支出，有利于減少財政赤字，基本上是理想狀態(tài)；但與2008年同期相比，收入有所減少，支出大幅增加，積極的財政政策將繼續(xù)實施。全年財政收支偏緊的矛盾會比較突出；我們必須執(zhí)行所有國家政策，促進經(jīng)濟發(fā)展，減少財政赤字。2010年國務院政府工作報告指出，繼續(xù)實施對種糧農民的直接補貼，加大農資、良種、農機具綜合補貼力度。中央財政擬安排補貼資金1335億元，比2009年增加60.

26、4億元。進一步提高糧食最低收購價，早秈稻、中晚秈稻、粳稻每斤分別提高3分、5分、10分，小麥每斤提高。加大金融支持力度，夯實農業(yè)發(fā)展基礎。3分錢，繼續(xù)實施重要農產品臨時收儲政策，讓農民得到更多實惠。加強對產糧大縣、養(yǎng)豬大縣、養(yǎng)牛大縣的金融支持。大力發(fā)展農產品加工業(yè)，推進農業(yè)產業(yè)化經(jīng)營，支持批發(fā)市場和農貿市場升級改造，促進生產與市場對接。促進農民就業(yè)創(chuàng)業(yè)，多渠道增加農民收入。進一步加大扶貧開發(fā)力度，堅持不懈地消除貧困落后，讓農民早日過上富裕生活。加強農業(yè)基礎設施建設。堅持財政支出優(yōu)先支持農業(yè)農村發(fā)展，預算內固定資產投資優(yōu)先用于農業(yè)基礎設施和農村民生工程，土地出讓收入優(yōu)先用于農業(yè)土地開發(fā)和農村基礎設施建設。中央財政擬用于“三農”的資金8183億元，比2009年增加930億元，地方各級政府也要加大投入。以主產區(qū)為重點，全面實施全國1000億斤糧食生產能力建設規(guī)劃。以農田水利為重點，加強農業(yè)基礎設施建設，加快大中型灌區(qū)配套改造，擴大節(jié)水灌溉面積，建設高標準農田，完成大中型和重點小型病險水庫除險加固任務。重點培育良種。點，加快農業(yè)科技創(chuàng)新和推廣，實施轉