中級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)沖刺班講義

1、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)沖刺班講義情況說明關(guān)于教材2009年中級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)教材較2008年教材有較大幅度的修訂。從結(jié)構(gòu)看變化不大，2009年教材包括：經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政、貨幣與金融、統(tǒng)計(jì)、會計(jì)和法律，共六部分，總計(jì)32章，比2008年教材多出一章。但從內(nèi)容看變化較大。其中，變化最大的部分是經(jīng)濟(jì)學(xué)和法律；其次是貨幣與金融；變化較小的是財(cái)政、統(tǒng)計(jì)和會計(jì)。去年沖刺班“關(guān)于教材”的結(jié)論之一是“未來修訂的重點(diǎn)仍是經(jīng)濟(jì)學(xué)部分，將補(bǔ)充更多的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容”,這一判斷完全正確。在今年教材的修訂中，經(jīng)濟(jì)學(xué)部分變化最大，補(bǔ)充了許多西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的內(nèi)容。法律部分作了更新，刪除了原有的證券法律制度，新增了物權(quán)法等多部與現(xiàn)實(shí)緊密相關(guān)的法律。貨幣

2、與金融部分補(bǔ)充了金融危機(jī)和國際貨幣體系的內(nèi)容。六部分內(nèi)容在近三年考試中所占比例及其變化如表所示。從“六部分在近三年考試中的分值”看，2007年，經(jīng)濟(jì)學(xué)部分的分值驟然增加，法律部分的分值有所下降，2008年保持了2007年的格局。近兩年來，除經(jīng)濟(jì)學(xué)部分的分值明顯較高外，其余部分的分值大體相當(dāng)。從“六部分分值在近三年考試中所占比例”看，也可以得出相同的結(jié)論。從“六部分在2008年考試中的分值”看，經(jīng)濟(jì)學(xué)部分單選、多選比例均較高，其中單選比例更高，原因是新增內(nèi)容基礎(chǔ)知識較多。六部分在近三年考試中的分值年份經(jīng)財(cái)金統(tǒng)4法062220302020280729232321212308292323212123

3、六部分分值在近三年考試中所占比例（）年份經(jīng)財(cái)會統(tǒng)會法061121412641400721115111665608211616151516集（3）考試覆蓋率很高，但不完全拘泥于各部分分值均衡的原則，而是隨著教材內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)形勢的變化而有所調(diào)整，顯得更為靈活。關(guān)于考試.題型2009年考試題型仍為“單項(xiàng)選擇題”和“多項(xiàng)選擇題”兩種題型，全部都是客觀題，沒有案例分析題。單項(xiàng)選擇題一般為4個選項(xiàng)，多項(xiàng)選擇題一般為5個選項(xiàng)。.題量題量分布為：單項(xiàng)選擇題70題，多項(xiàng)選擇題35題，總題量為105題。.分值單項(xiàng)選擇題每題1分，共70分；多項(xiàng)選擇題每題2分，共70分，兩項(xiàng)合計(jì)140分。.考試時間為兩個半小時，即15

4、0分鐘。兩點(diǎn)提示.不需要深入理解或全面記憶；.不需要化很多時間去研究大綱。輔導(dǎo)方法嚴(yán)格針對考試，只抓“考試的重點(diǎn)”。第一部分經(jīng)濟(jì)學(xué)第一章市場需求、供給和均衡價格市場需求(一)需求的含義需求、市場需求。(二)決定需求的基本因素(1)消費(fèi)者偏好。(2)消費(fèi)者的個人收入。(3)產(chǎn)品價格。(4)替代品的價格。(5)互補(bǔ)品的價格。(6)預(yù)期。(7)其他因素。(三)需求規(guī)律和需求曲線需求規(guī)律。需求曲線。市場供給(-)供給的含義和影響供給的因素供給、市場供給。影響供給的因素：(1)產(chǎn)品價格。(2)生產(chǎn)成本。(3)生產(chǎn)技術(shù)。(4)預(yù)期。(5)相關(guān)產(chǎn)品的價格。(6)其他因素。(二)供給曲線供給規(guī)律。供給曲線。均

5、衡價格(一)均衡價格的形成和變動均衡價格。（-）均衡價格模型的運(yùn)用（1）最高限價分析（2）保護(hù)價格分析彈性（一）需求價格彈性.需求價格彈性的定義.需求價格彈性系數(shù)的計(jì)算公式點(diǎn)彈性?；椥浴?需求價格彈性的基本類型.影響需求價格彈性的因素（1）替代品的數(shù)量和相近程度。（2）商品的重要性。（3）商品用途的多少。（4）時間。.需求價格彈性和總銷售收入的關(guān)系需求價格彈性對銷售收入的影響。薄利多銷的主要理論基礎(chǔ)。（二）需求交叉彈性.需求交叉價格彈性的定義和公式.需求交叉價格彈性的類型替代品-正數(shù)；互補(bǔ)品-負(fù)數(shù)；無關(guān)-不影響。（二）需求收入彈性.需求收入彈性的含義和公式.需求收入彈性的類型（三）供給價格彈

6、性.供給價格彈性的定義和公式.供給價格彈性的類型.影響供給價格彈性的因素(1)時間。(2)有機(jī)構(gòu)成。(3)生產(chǎn)周期和自然條件。(4)投入品替代性大小和相似程度。第二章消費(fèi)者行為理論一、無差異曲線()效用理論.經(jīng)濟(jì)人假設(shè).效用的定義.基數(shù)效用論和序數(shù)效用論.邊際效用理論邊際效用。邊際效用遞減規(guī)律。(二)無差異曲線.關(guān)于消費(fèi)者偏好的基本假定(1)完備性(2)可傳遞性(3)偏好多而不是少.無差異曲線無差異曲線的特征。邊際替代率遞減規(guī)律決定了無差異曲線凸向原點(diǎn)。二、預(yù)算約束預(yù)算約束。預(yù)算約束線。(-)收入變動對預(yù)算線的影響(二)相對價格變動對預(yù)算線的影響。三、消費(fèi)者均衡和需求曲線(一)消費(fèi)者均衡預(yù)算線

7、與無差異曲線的切點(diǎn)。商品邊際替代率=商品的價格之比（二）消費(fèi)者均衡和需求曲線商品價格變化的兩種效應(yīng)：收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。收入效應(yīng)和替代效應(yīng)使需求曲線向右下方傾斜。第三章生產(chǎn)和成本理論生產(chǎn)者的組織形式和企業(yè)理論（一）生產(chǎn)者及其組織形式.個人企業(yè).合伙制企業(yè).公司制企業(yè)（二）企業(yè)形成的理論交易費(fèi)用的節(jié)約是企業(yè)形成的原因。交易費(fèi)用的不同主要因素在于信息的不完全性。生產(chǎn)函數(shù)和生產(chǎn)曲線（一）生產(chǎn)及相關(guān)概念生產(chǎn)就是將投入轉(zhuǎn)變成產(chǎn)出的過程。（二）生產(chǎn)函數(shù)各種生產(chǎn)要素的數(shù)量與最大產(chǎn)量之間的函數(shù)關(guān)系。（三）一種可變要素的生產(chǎn)函數(shù)及其曲線邊際產(chǎn)量遞減規(guī)律。（四）規(guī)模報(bào)酬成本函數(shù)和成本曲線（）成本的含義.機(jī)會成本.

8、顯成本與隱成本.經(jīng)濟(jì)利潤（二）成本函數(shù).成本函數(shù)的含義和類型短期成本函數(shù)和長期成本函數(shù)。區(qū)別在于是否含有固定成本。.短期成本函數(shù)分析幾個概念：總成本、平均成本和邊際成本。（三）短期成本曲線.總成本、總固定成本和總可變成本曲線.平均總成本、平均固定成本、平均可變成本、邊際成本曲線邊際成本曲線上升時先通過平均可變成本曲線的最低點(diǎn)，然后通過平均總成本曲線的最低點(diǎn)。第四章市場結(jié)構(gòu)理論一、市場結(jié)構(gòu)的類型（-）市場結(jié)構(gòu)的含義和劃分市場結(jié)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)劃分依據(jù)：生產(chǎn)者數(shù)目；產(chǎn)品的差別程度；進(jìn)入障礙的大小。（二）各種市場結(jié)構(gòu)的特征.完全競爭市場含義和特征完全競爭市場的特征：很多生產(chǎn)者與消費(fèi)者；產(chǎn)品是同質(zhì)的；資源可以

9、自由流動;雙方對市場信息充分的了解。.完全壟斷市場的含義、成因和特征形成完全壟斷的條件：政府壟斷：原材料控制；專利；自然壟斷。.壟斷競爭市場的含義和特征產(chǎn)品差別性是區(qū)分壟斷競爭市場和完全競爭市場的主要區(qū)別。產(chǎn)品差別：實(shí)際質(zhì)量；形式；消費(fèi)者感覺。.寡頭壟斷市場的含義和特征少數(shù)幾個企業(yè)控制一個行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)。二、完全競爭市場中生產(chǎn)者的行為（-）完全競爭市場行業(yè)的供求曲線和個別企業(yè)的需求曲線整個行業(yè)的需求曲線向右下方傾斜，供給曲線向右上方傾斜。個別企業(yè)的需求曲線是一條水平線。（二）完全競爭企業(yè)的收益曲線平均收益、邊際收益和需求曲線都是同一條線。（三）完全競爭市場上企業(yè)產(chǎn)量決策的基本原則在完全競爭市場

10、I-.,企業(yè)產(chǎn)量決策的基本原則是邊際成本等于邊際收益。（四）完全競爭市場上企業(yè)的供給曲線在完全競爭市場上，企業(yè)的邊際成本曲線是其供給曲線。三、完全壟斷市場中生產(chǎn)者的行為（-）完全壟斷市場的需求曲線在完全壟斷市場上，企業(yè)的需求曲線就是市場需求曲線，向右下方傾斜，斜率為負(fù)。（二）完全壟斷企業(yè)的平均收益與邊際收益完全壟斷企業(yè)的邊際收益小于其平均收益。邊際收益下降得比平均收益更快。銷售量單位價格總收益11111210203927（三）完全壟斷企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)量和價格決策的基本原則完全壟斷企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)量和價格決策的基本原則也是邊際成本等于邊際收益。產(chǎn)品價格的高低也要受到市場需求的影響。（四）價格歧視價格歧視可分

11、為三類：按每一單位產(chǎn)量；按不同單位產(chǎn)量；按不同購買者。價格歧視的基本條件：不同的需求彈性；市場有效隔離。企業(yè)可以在需求價格彈性較大的市場上實(shí)行“薄利多銷”。第五章市場失靈和政府的干預(yù)市場失靈的含義（一）資源最優(yōu)配置的含義和標(biāo)準(zhǔn)i般均衡狀態(tài)或瓦爾拉斯均衡狀態(tài)?！芭晾弁懈倪M(jìn)”與帕累托最優(yōu)。（二）市場失靈的含義經(jīng)濟(jì)一般均衡，并且資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)，條件是完全競爭市場。不具備這個條件就會出現(xiàn)“市場失靈”。二、市場失靈的原因?qū)е率袌鍪ъ`的原因主要有：壟斷、外部性、公共物品和信息不對稱等。（一）壟斷與市場失靈在現(xiàn)實(shí)生活中，完全競爭只是一種理論假設(shè)，大部分產(chǎn)品都處于不完全競爭市場。壟斷企業(yè)的產(chǎn)量會低，價

12、格會高，使社會福利受到損害。（二）外部性與市場失靈外部性是指造成影響卻沒有代價或收益。外部性可以分為外部經(jīng)濟(jì)與外部不經(jīng)濟(jì)。外部經(jīng)濟(jì)是好處不補(bǔ)償；外部不經(jīng)濟(jì)是損害未賠償。還可分為生產(chǎn)的外部性和消費(fèi)的外部性。對外部經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)者來說，私人收益小于社會收益，因而缺乏生產(chǎn)積極性；對外部不經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)者來說，私人成本低于社會成本，傾向于擴(kuò)大生產(chǎn)。外部不經(jīng)濟(jì)如污染。（三）公共物品與市場失靈.公共物品的含義公共物品和私人物品相對應(yīng)。具有競爭性和排他性的商品叫私人物品。.公共物品的特點(diǎn)非競爭性；非排他性?！按畋丬嚒?公共物品的分類分為兩大類：純公共物品和準(zhǔn)公共物品。.公共物品與市場失靈市場產(chǎn)量低于最優(yōu)產(chǎn)量。對準(zhǔn)公

13、共物品，市場機(jī)制可以發(fā)揮一定作用。（四）信息不對稱與市場失靈信息不對稱是指市場上買賣雙方掌握的信息量不一樣的情況。由于信息不對稱的存在，會產(chǎn)生逆向選擇和道德風(fēng)險等問題。三、政府對市場的干預(yù)政府微觀干預(yù)主要有以下兒個方面：第一，通過法律限制壟斷，對壟斷行業(yè)進(jìn)行管制；第二，消除外部性的傳統(tǒng)方法稅收、補(bǔ)貼和合并；一個重要方法明晰產(chǎn)權(quán)。第三，提供公共物品，政府承擔(dān)職責(zé)。第四，解決信息不對稱，政府作法律規(guī)定，提供信息服務(wù)。第六章國民收入核算和簡單的宏觀經(jīng)濟(jì)模型一、國民收入核算（-）國內(nèi)生產(chǎn)總值的含義國內(nèi)生產(chǎn)總值有三種形態(tài)，即價值形態(tài)、收入形態(tài)和產(chǎn)品形態(tài)。（二）國內(nèi)生產(chǎn)總值的計(jì)算方法國內(nèi)生產(chǎn)總值的計(jì)算方法

14、有三種，即生產(chǎn)法、收入法和支出法。其中，支出法和收入法是兩種主要方法。.用支出法核算國內(nèi)生產(chǎn)總值包括以下兒個部分：（1）消費(fèi)支出（2）固定投資支出（3）政府購買（4）凈出口。用公式可以表示為：GDP=C+I+G+（X-M）.用收入法核算國內(nèi)生產(chǎn)總值既包括提供生產(chǎn)要素所取得的收入，也包括一部分非生產(chǎn)要素的收入。公式為：國內(nèi)生產(chǎn)總值=工資+利息+租金+利潤+間接稅和企業(yè)轉(zhuǎn)移支付+折舊+統(tǒng)計(jì)誤差。二、宏觀經(jīng)濟(jì)均衡的基本模型（一）兩部門經(jīng)濟(jì)中的儲蓄-投資恒等式I=S（二）三部門經(jīng)濟(jì)中的儲蓄-投資恒等式I=S+（T-G）（三）四部門經(jīng)濟(jì)中的儲蓄-投資恒等式I=S+（T-G）+（M-X）三、消費(fèi)、儲蓄和投

15、資（-）消費(fèi)理論.凱恩斯的消費(fèi)理論三個假設(shè)或三個前提。凱恩斯的消費(fèi)函數(shù)方程：C=a+BY.莫迪利安尼的生命周期理論一個家庭的消費(fèi)函數(shù)是：C=a-WR+cYL3.弗里德曼的持久收入理論消費(fèi)函數(shù)公式即：C,=cYP,（二）儲蓄函數(shù)儲蓄函數(shù)的公式：S=YC=Y（a+BY）=-a+（1-J3）Y消費(fèi)函數(shù)和儲蓄函數(shù)互為補(bǔ)數(shù)。（三）投資函數(shù)投資函數(shù)可以寫成：1=1（r）=edr（四）投資乘數(shù)投資乘數(shù)（k）為：k=./（-fi）=/s第七章宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析一、經(jīng)濟(jì)增長（一）經(jīng)濟(jì)增長的含義及其與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的區(qū)別經(jīng)濟(jì)增長是指總產(chǎn)出的增長?？偖a(chǎn)出通常用國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）衡量，增長速度通常用經(jīng)濟(jì)增長率來表示。用現(xiàn)

16、行價格計(jì)算的GDP反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模，用不變價格計(jì)算的GDP用來計(jì)算經(jīng)濟(jì)增長速度。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是一個比經(jīng)濟(jì)增長含義更廣的概念。（二）決定經(jīng)濟(jì)增長的基本因素.勞動的投入數(shù)量.資本的投入數(shù)量.勞動生產(chǎn)率.資本的效率（三）經(jīng)濟(jì)增長因素分解.兩因素分解法.三因素分解法GGaoGl+BGk&表示全要素生產(chǎn)率。其計(jì)算公式為：G尸G-aG-BGk（四）經(jīng)濟(jì)周期和經(jīng)濟(jì)波動.經(jīng)濟(jì)周期波動的類型古典型周期和增長型周期.經(jīng)濟(jì)周期的階段劃分和階段特征二、價格總水平（一）價格總水平的含義和度量（二）決定價格總水平變動的因素.貨幣供給量、貨幣流通速度和總產(chǎn)出.總需求和總供給（三）價格總水平變動的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)三、就業(yè)和失業(yè)（-）就業(yè)

17、和失業(yè)的含義按照國際勞工組織的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，失業(yè)人口的情況是：沒有工作、當(dāng)前可以工作、正在尋找工作。（二）我國的就業(yè)和失業(yè)的含義和統(tǒng)計(jì)口徑（三）就業(yè)與失業(yè)水平的統(tǒng)計(jì)目前，我國計(jì)算和公布的指標(biāo)主要是城市登記失業(yè)率。與西方有很大差別，國際對比有不可比性。（四）失業(yè)的類型.自愿失業(yè)自愿失業(yè)包括摩擦性失業(yè)和結(jié)構(gòu)性失業(yè)兩種形式。.需求不足性失業(yè)（非自愿失業(yè)）（五）失業(yè)的經(jīng)濟(jì)影響“奧肯定律”及其政策含義。菲利普斯曲線及其政策含義。（六）我國就業(yè)和失業(yè)問題的特點(diǎn)第八章宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)和手段一、政府的經(jīng)濟(jì)職能和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)（一）政府的經(jīng)濟(jì)職能在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制中，政府的經(jīng)濟(jì)職能主要有四項(xiàng)：經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場

18、監(jiān)管、社會管理和公共服務(wù)。（二）宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)宏觀調(diào)控的基本目標(biāo)包含四個方面，即促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定價格總水平和保持國際收支平衡。宏觀調(diào)控的政策目標(biāo)之間存在矛盾和沖突，由此產(chǎn)生了一個政策目標(biāo)的選擇問題。政府在選擇政策目標(biāo)時，首先要考慮本國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期的階段特征和社會所面臨的緊迫任務(wù)。其次，也要考慮國際經(jīng)濟(jì)形勢對本國可能產(chǎn)生的影響。二、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的手段（一）宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的基本手段的含義和內(nèi)容（二）財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)第九章國際貿(mào)易和國際資本流動一、國際貿(mào)易（-）國際貿(mào)易的含義和分類.國際貿(mào)易的含義.國際貿(mào)易的分類（二）國際貿(mào)易理論的演變國際貿(mào)易理論主要有：絕對優(yōu)勢理論、比較優(yōu)勢

19、理論、赫克歇爾-俄林理論、規(guī)模經(jīng)濟(jì)貿(mào)易理論。（三）影響國際貿(mào)易的因素.影響一國出口貿(mào)易的因素自然資源、生產(chǎn)能力、匯率、國際市場需求水平和需求結(jié)構(gòu)變動。.影響一國進(jìn)口貿(mào)易的因素經(jīng)濟(jì)總量、匯率水平、國際市場商品的供給情況和價格水平。（四）政府對進(jìn)出口貿(mào)易的干預(yù)干預(yù)的目的主要是為了保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，維持本國增長和國際收支平衡。政府對進(jìn)口貿(mào)易的干預(yù)主要采取關(guān)稅限制和非關(guān)稅限制兩種方式。政府還采取措施對出口貿(mào)易進(jìn)行干預(yù)。主要措施是出口補(bǔ)貼，分直接補(bǔ)貼和間接補(bǔ)貼兩種。二、國際資本流動（一）國際資本流動含義和類型國際資本流動是指資本在國家或地區(qū)之間的轉(zhuǎn)移。資本流動的內(nèi)在動力是收益。（二）國際資本流動的動因國際資

20、本流動的動因有：收益率的差異；匯率變動；各種風(fēng)險因素；其他因素。（三）國際資本流動的影響政府干預(yù)資本流動的手段主要有：外匯管制、法規(guī)與條例、償債能力控制、政策手段控制。第二部分財(cái)政第十章公共財(cái)政職能一、公共財(cái)政的含義及其特征（一）財(cái)政的基本含義財(cái)政是通過政府的收支活動集中一部分社會資源用于履行政府職能和滿足社會公共需要的理財(cái)活動。（-）公共財(cái)政的基本含義公共財(cái)政是指政府集中一部分社會資源用于滿足社會公共需要的分配活動。公共財(cái)政是與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政形態(tài)。（三）公共財(cái)政的基本特征.彌補(bǔ)市場失靈。.滿足社會公共需要。.提供一視同仁的服務(wù)。.非市場營利性。.法治化。二、公共財(cái)政的基本職能（一）

21、資源配置職能財(cái)政資源配置范圍應(yīng)當(dāng)是公共物品和服務(wù)領(lǐng)域。（二）收入分配職能財(cái)政調(diào)整收入分配的職能。財(cái)政收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；發(fā)揮轉(zhuǎn)移支付作用；發(fā)揮公共支出的作用。（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能第十一章財(cái)政支出概述一、財(cái)政支出原則與分類（一）財(cái)政支出的含義（二）財(cái)政支出的原則.公平分配原則.效益原則.穩(wěn)定與發(fā)展原則（三）財(cái)政支出分類.按政府職能分類按政府職能分類的意義。按政府功能進(jìn)行新的分類的重要意義：清晰反映政府支出；形成一個分類框架；便于進(jìn)行國際比較。.按支出使用部門分類.按支出經(jīng)濟(jì)分類按支出經(jīng)濟(jì)分類就是按政府支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途分類。按支出經(jīng)濟(jì)分類的重要意義：使分類體系

22、更加完整：細(xì)化部門預(yù)算；規(guī)范和強(qiáng)化預(yù)算管理。.按支出能否直接得到等價補(bǔ)償分類按支出是否直接獲得等價補(bǔ)償，分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類。二、財(cái)政支出規(guī)模及其增長趨勢（一）衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度。中央財(cái)政支出占全國財(cái)政支出的比重，反映中央政府對地方政府的控制程度。（二）財(cái)政支出規(guī)模增長的理論觀點(diǎn).瓦格納法則“政府活動擴(kuò)張法則”社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增加了對政府活動的需求：對商業(yè)法律和契約的需要；政府參與資源配置的需要；財(cái)政支出項(xiàng)目的增長。.皮考克和魏斯曼“梯度漸進(jìn)增長理論”公共支出在正常年份逐漸上升，突變時急劇上升。公共支出增長的內(nèi)在原因：公眾可容忍

23、稅收水平的提高；外在原因：突變。.馬斯格雷夫“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長理論”財(cái)政支出數(shù)量的變化，隨著不同時期財(cái)政支出作用的變化而變化。.鮑莫爾“非均衡增長理論”公共部門是非進(jìn)步部門，而其工資率與進(jìn)步部門同方向等速度變化。三、我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（一）財(cái)政支出總量快速增長，支出結(jié)構(gòu)有所調(diào)整。（二）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在的問題主要是同時存在著“越位”與“缺位”問題。財(cái)政支出越位的表現(xiàn)。財(cái)政支出缺位的表現(xiàn)。（三）按照公共財(cái)政要求優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)把更多財(cái)政資金投向公共服務(wù)領(lǐng)域。做到有保有壓、有促有控。.嚴(yán)格控制一般性開支.大力支持教育事業(yè)發(fā)展.大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展.大力支持就業(yè)和社會保障工作.大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè)四、財(cái)

24、政支出績效考評（）財(cái)政支出績效考評的含義強(qiáng)調(diào)結(jié)果導(dǎo)向的管理理念和管理方式。在實(shí)踐中，西方國家的“3E”原則：經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性，后來又加入了“公（二）財(cái)政支出績效考評的內(nèi)容與方法第十二章財(cái)政收入概述一、財(cái)政收入原則與分類（一）財(cái)政收入的基本含義（）財(cái)政收入的基本原則.發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大財(cái)政收入來源.兼顧國家、企業(yè)和個人三者利益關(guān)系.規(guī)范政府間收入分配關(guān)系（三）財(cái)政收入分類通常按政府取得財(cái)政收入的形式進(jìn)行分類。在這種分類方法下，我國將財(cái)政收入分為稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國債收入和收費(fèi)收入等。流轉(zhuǎn)稅是我國稅收收入中的主體稅種，主要稅種有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。國債收入具有自愿性、有償性和靈

25、活性的特點(diǎn)。收費(fèi)收入是在提供公共服務(wù)、實(shí)施行政管理或提供公共設(shè)施時收取費(fèi)用的收入形式。（四）財(cái)政收入規(guī)模變化二、稅收的特征與原則（-）稅收的基本含義（二）稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大基本特征。（三）稅收的基本原則.古典稅收原則配第：公平、確定、簡便、節(jié)省。斯密：平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)。瓦格納：財(cái)政政策、國民經(jīng)濟(jì)、社會公正、稅務(wù)行政。.現(xiàn)代稅收原則效率和公平是兩大重要的稅收原則。效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩方面內(nèi)容。公平原則是指負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)。一般有兩種主張：受益原則；能力原則。根據(jù)納稅能力，稅收公平包括橫向公平和縱向公平。三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（一）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式.

26、前轉(zhuǎn)提高價格轉(zhuǎn)移給購買者或最終消費(fèi)者。.后轉(zhuǎn)壓低進(jìn)價轉(zhuǎn)給供給者。.混轉(zhuǎn)前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的混合方式。.消轉(zhuǎn)降低成本使稅負(fù)從新增利潤中抵補(bǔ)。.旁轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者以外的其他人。.稅收資本化后轉(zhuǎn)的一種特殊形式。（二）影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素.應(yīng)稅商品的彈性.課稅商品的性質(zhì).課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系.課稅范圍的大小四、國債（-）國債的基本含義（二）國債的種類.內(nèi)債與外債.短期國債、中期國債和長期國債.固定利率國債與浮動利率國債.上市國債與非上市國債.貨幣國債與實(shí)物國債（三）國債的功能.彌補(bǔ)財(cái)政赤字.籌集建設(shè)資金.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)（四）國債的制度.國債發(fā)行制度決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式

27、。.國債償還制度選擇償還方式主要考慮的因素。.國債市場制度按國債成交訂約和清算的期限劃分，分為現(xiàn)貨交易、回購交易、期貨交易和期權(quán)交易方式。第十三章政府預(yù)算和財(cái)政管理體制一、政府預(yù)算的含義與原則（一）政府預(yù)算的基本含義政府預(yù)算體現(xiàn)政府的工作重點(diǎn)和方向，是政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)。（二）政府預(yù)算的職能.反映政府部門的活動.監(jiān)督政府部門收支運(yùn)作的情況.控制政府部門的支出（三）政府預(yù)算的原則.完整性原則.統(tǒng)一性原則.真實(shí)性原則.年度性原則.公開性原則（四）政府預(yù)算的分類.按編制形式分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算.按編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分為增量預(yù)算和零基預(yù)算.按作用時間長短分類分為年度預(yù)算和多年預(yù)算.按收支

28、平衡狀況分為平衡預(yù)算和差額預(yù)算.按項(xiàng)目是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分為投入預(yù)算、績效預(yù)算和規(guī)劃項(xiàng)目預(yù)算.按管理層級分為中央預(yù)算和地方預(yù)算二、我國政府預(yù)算制度改革（一）政府預(yù)算制度改革的必要性和重要性.建設(shè)社會主義政治文明的本質(zhì)要求.發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的必然選擇.構(gòu)建公共財(cái)政體制的基礎(chǔ)（二）政府預(yù)算制度改革的主要內(nèi)容.建立部門預(yù)算制度.推行國庫單一賬戶體系規(guī)范資金收繳方式，實(shí)行宜接繳庫和集中匯繳制度；改變資金撥付方式，采取直接支付和授權(quán)支付等方式。.實(shí)行政府采購制度.建立預(yù)算技術(shù)保障體系三、財(cái)政管理體制內(nèi)容和類型（）財(cái)政管理體制的基本含義政府預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的中心環(huán)節(jié)。（二）財(cái)政管理體制的內(nèi)

29、容.機(jī)構(gòu)設(shè)置.權(quán)責(zé)劃分.收支劃分收支劃分是財(cái)政管理體制的核心內(nèi)容。.轉(zhuǎn)移支付轉(zhuǎn)移支付的重要作用：為地方政府提供穩(wěn)定的收入來源；解決各地方之間公共服務(wù)水平的不平等；增強(qiáng)中央政府對地方政府的控制能力。（三）財(cái)政管理體制的類型新中國成立以來多次更迭，可以概括為五種類型：.統(tǒng)收統(tǒng)支型.收支掛鉤型.收入分成型.包干型.分稅制型四、分稅制財(cái)政管理體制及其完善（一）分稅制財(cái)政管理體制改革的指導(dǎo)思想（二）分稅制財(cái)政管理體制改革的內(nèi)容.1994年財(cái)政管理體制改革的的主要內(nèi)容（1）按照事權(quán)劃分支出范圍（2）合理劃分中央與地方收入中央固定收入。地方固定收入。中央與地方共享收入。（3）確定對地方稅收返還數(shù)額（4）妥善

30、處理原體制有關(guān)事項(xiàng)（5）確立新的預(yù)算編制和資金調(diào)度規(guī)則.近年來對分稅制財(cái)政管理體制的調(diào)整完善（三）分稅制財(cái)政管理體制改革的主要成效（四）進(jìn)一步完善分稅制財(cái)政管理體制第十四章財(cái)政政策一、財(cái)政政策功能與目標(biāo)（一）財(cái)政政策的基本含義（二）財(cái)政政策功能.導(dǎo)向功能.協(xié)調(diào)功能.控制功能.穩(wěn)定功能。（三）財(cái)政政策目標(biāo).促進(jìn)充分就業(yè).物價基本穩(wěn)定.國際收支平衡.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長二、財(cái)政政策工具與類型（一）財(cái)政政策的工具.預(yù)算政策.稅收政策.公債政策.公共支出政策.政府投資政策.補(bǔ)貼政策（二）財(cái)政政策的類型.自動穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策自動穩(wěn)定的財(cái)政政策：累進(jìn)所得稅、福利支出。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：汲水政策

31、、補(bǔ)償政策。.擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能來劃分。三、我國財(cái)政政策實(shí)踐（一）適度從緊財(cái)政政策（二）積極財(cái)政政策（三）穩(wěn)健財(cái)政政策穩(wěn)健財(cái)政政策的主要內(nèi)容可概括為：控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支。（四）啟動實(shí)施新的積極財(cái)政政策第三部分貨幣與金融第十五章貨幣供求與貨幣均衡一、貨幣需求（一）貨幣需求與貨幣需求量貨幣需求是經(jīng)濟(jì)需求、有效需求、客觀需求、派生需求。（二）傳統(tǒng)貨幣數(shù)量說.費(fèi)雪的現(xiàn)金交易數(shù)量說交易方程式。反映的是貨幣量決定物價水平的理論。.劍橋?qū)W派的現(xiàn)金余額數(shù)量說劍橋方程式。貨幣的價值由貨幣供求的數(shù)量關(guān)系決定。兩者在本質(zhì)上是一

32、致的，都試圖說明物價和貨幣價值取決于貨幣量的變化。（三）凱恩斯的貨幣需求理論流動性偏好論個人收入消費(fèi)、儲蓄。其中，儲蓄貨幣、有價證券三個動機(jī)形成兩項(xiàng)需求。凱恩斯的貨幣需求函數(shù)：L=Li（Y）+L2（i）流動性陷阱。（四）弗里德曼的現(xiàn)代貨幣數(shù)量說影響人們持有實(shí)際貨幣的因素來自四個方面：財(cái)富總額、財(cái)富構(gòu)成、金融資產(chǎn)的預(yù)期收益率；其他因素。二、貨幣供給（一）貨幣供給與貨幣供應(yīng)量一般依據(jù)資產(chǎn)的流動性來劃分不同的貨幣層次。我國目前貨幣層次的劃分。（-）貨幣供給機(jī)制.中央銀行的信用創(chuàng)造貨幣機(jī)制.商業(yè)銀行的擴(kuò)張信用、創(chuàng)造派生存款機(jī)制銀行體系擴(kuò)張信用、創(chuàng)造派生存款的能力要受到三類因素的制約：存款準(zhǔn)備金、現(xiàn)金數(shù)

33、量、繳付稅款。貨幣供應(yīng)量的公式：M=BXk三、貨幣均衡（一）貨幣均衡與失衡貨幣均衡的特征：大體一致；動態(tài)過程；反映總體。在現(xiàn)代信用貨幣制度下，經(jīng)常出現(xiàn)的是貨幣供給過多引起的貨幣失衡。（二）貨幣均衡水平?jīng)Q定假定貨幣流通速度相對穩(wěn)定，貨幣供應(yīng)量應(yīng)當(dāng)與國內(nèi)生產(chǎn)總值同步增長，即4M,=Y,XMo.若將物價自然上升因素考慮進(jìn)去，則流通中貨幣數(shù)量的增長應(yīng)略高于國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長，即的=（Y+P）XMo.四、通貨膨脹（-）通貨膨脹的含義（二）通貨膨脹的類型.按通貨膨脹的成因劃分（1）需求拉上型通貨膨脹這種通貨膨脹的特點(diǎn)：自發(fā)性、誘發(fā)性、支持性。（2）成本推進(jìn)型通貨膨脹工會推動的“工資推進(jìn)型”、壟斷企業(yè)推動的

34、“利潤推進(jìn)型二（3）輸入型通貨膨脹（4）結(jié)構(gòu)型通貨膨脹.按通貨膨脹的表現(xiàn)形式劃分（1）公開型通貨膨脹。（2）抑制型通貨膨脹。表現(xiàn)為持幣待購而使貨幣流通速度減慢。（三）通貨膨脹的原因.直接原因過度的信用供給。.主要原因財(cái)政原因（財(cái)政赤字、赤字財(cái)政）：信貸原因（“信用膨脹”赤字、過熱、決策失誤）.其他原因（四）通貨膨脹的治理.緊縮的需求政策.積極的供給政策第十六章中央銀行與貨幣政策一、中央銀行（一）中央銀行制度.建立中央銀行制度的必要性（1）集中貨幣發(fā)行權(quán)；（2）代理國庫和為政府籌措資金；（3）管理金融業(yè)；（4）對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)行干預(yù)。.中央銀行的產(chǎn)生與發(fā)展.中央銀行獨(dú)立性的起源及其發(fā)展實(shí)質(zhì)是如何

35、處理中央銀行和政府之間的關(guān)系問題。支持中央銀行獨(dú)立性的理由；反對中央銀行獨(dú)立性的理由。（二）中央銀行的職責(zé)和業(yè)務(wù)活動特征中央銀行活動的特征：（1）不以盈利為目的；（2）不經(jīng)營普通銀行業(yè)務(wù)；（3）具有相對獨(dú)立性。（三）中央銀行的主要業(yè)務(wù).貨幣發(fā)行業(yè)務(wù).對銀行的業(yè)務(wù)（1）集中準(zhǔn)備金；（2）最后貸款人；（3）組織全國清算。.對政府的業(yè)務(wù)（1）代理國庫；（2）代理國家債券發(fā)行；（3）對國家給予信貸支持；（4）保管外匯和黃金儲備；（5）制定金融管理法規(guī)。（四）中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表及說明。（五）中央銀行組織體制下的支付清算系統(tǒng).中央銀行支付清算系統(tǒng)簡介.中國支付結(jié)算體系架構(gòu)由四個部分組成：

36、賬戶體系；工具體系；清算系統(tǒng)；管理體系。二、貨幣政策（-）貨幣政策定義（二）貨幣政策目標(biāo)一般有四項(xiàng)構(gòu)成：穩(wěn)定物價、經(jīng)濟(jì)增長、充分就業(yè)、平衡國際收支。倘若國際收支不平衡，一方面會導(dǎo)致儲備變動；另一方面會造成匯價變動。中國人民銀行法規(guī)定：貨幣政策目標(biāo)是保持貨幣幣值穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。（三）貨幣政策工具.一般性政策工具（1）法定存款準(zhǔn)備金率法定存款準(zhǔn)備金率政策的缺陷。（2）再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)政策的主動權(quán)操縱在商業(yè)銀行手中。（3）公開市場業(yè)務(wù)公開市場業(yè)務(wù)的優(yōu)越性。.選擇性貨幣政策工具包括消費(fèi)者信用控制、證券市場信用控制、優(yōu)惠利率、預(yù)繳進(jìn)口保證金等。消費(fèi)者信用控制的概念。.直接信用控制其手段包括利率最高

37、限、信用配額、流動比率和直接干預(yù)等。.間接信用指導(dǎo)道義勸告、窗口指導(dǎo)。（四）貨幣政策的中介目標(biāo)選擇中介目標(biāo)的三大原則：可控性；可測性；相關(guān)性。.利率通常是指短期的市場利率，能夠反映市場資金供求狀況、變動靈活。將短期市場利率作為中間目標(biāo)的原因。.貨幣供應(yīng)量從1996年開始，中國人民銀行正式將貨幣供應(yīng)量定為貨幣政策的中介目標(biāo)。.超額準(zhǔn)備金或基礎(chǔ)貨幣.通貨膨脹率第十七章商業(yè)銀行與金融市場一、商業(yè)銀行的運(yùn)營與管理（）商業(yè)銀行的內(nèi)涵.商業(yè)銀行的定義.商業(yè)銀行的性質(zhì)與其他企業(yè)、其他銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)的異同。與非銀行金融機(jī)構(gòu)相比，商業(yè)銀行經(jīng)營范圍廣泛、業(yè)務(wù)種類齊全、能夠吸收活期存款。（二）商業(yè)銀行的職能與

38、組織形式.商業(yè)銀行的主要職能商業(yè)銀行的主要職能：信用中介；支付中介；信用創(chuàng)造。其中，信用中介是最基本的。.商業(yè)銀行的組織形式（1）按機(jī)構(gòu)設(shè)置分類。（2）按業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍分類。（三）商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù).負(fù)債業(yè)務(wù)其全部資金來源包括自由資金和外來資金兩部分。.資產(chǎn)業(yè)務(wù)除保留一部分現(xiàn)金和在中央銀行的存款外，其余部分主要以票據(jù)貼現(xiàn)、貸款和證券投資等方式加以運(yùn)用。.中間業(yè)務(wù)收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。主要有：結(jié)算、信托、租賃、代理、咨詢業(yè)務(wù)。（四）商業(yè)銀行的經(jīng)營管理實(shí)踐中，形成了三條基本原則：盈利性、流動性、安全性。二、金融市場（一）金融市場運(yùn)行機(jī)理（二）金融市場效率包括兩方面的內(nèi)容：提供金融資源的能力；使用金融資源

39、的能力。（三）有效市場理論法碼將市場有效性分為三類：（1）弱型效率，歷史資料對價格沒影響。（2）半強(qiáng)型效率，公開發(fā)表的資料對價格沒影響。（3）強(qiáng)型效率，所有相關(guān)信息對價格沒影響。（四）金融市場的結(jié)構(gòu)根據(jù)期限長短，大致歸入貨幣市場和資本市場兩大類。貨幣市場主要包括同業(yè)拆借市場、票據(jù)市場、短期債券市場等。資本市場主要包括股票市場、長期債券市場、投資基金市場等。（五）當(dāng)代金融中介與金融市場相互滲透發(fā)展的趨勢中介與市場是競爭的，技術(shù)進(jìn)步與交易成本的下降加劇了這種競爭。第十八章金融風(fēng)險與金融監(jiān)管一、金融風(fēng)險金融風(fēng)險的基本特征：不確定性；相關(guān)性；高杠桿性；傳染性。常見的金融風(fēng)險有四類：市場風(fēng)險；信用風(fēng)險；

40、流動性風(fēng)險；操作風(fēng)險。二、金融危機(jī)（一）金融危機(jī)的含義（二）金融危機(jī)的類型.債務(wù)危機(jī).貨幣危機(jī).流動性危機(jī).綜合性危機(jī)（三）次貸危機(jī)三、金融監(jiān)管理論（一）金融監(jiān)管的含義金融監(jiān)管首先從對銀行的監(jiān)管開始，這和銀行的一些特性有關(guān)：期限轉(zhuǎn)換；票據(jù)清算；信用創(chuàng)造。（二）金融監(jiān)管的一般性理論這些理論主要有：公共利益論；保護(hù)債權(quán)論；金融風(fēng)險控制論；金融全球化的挑戰(zhàn)。四、金融監(jiān)管體制（一）金融監(jiān)管體制的含義與分類.以中央銀行為重心的監(jiān)管體制和獨(dú)立于中央銀行的綜合監(jiān)管體制（1）以中央銀行為重心的監(jiān)管體制美國的雙線多頭體制。（2）獨(dú)立于中央銀行的綜合監(jiān)管體制1999年以前德國的監(jiān)管體制。.統(tǒng)一監(jiān)管體制和分業(yè)監(jiān)管體

41、制（1）綜合監(jiān)管體制（2）分業(yè)監(jiān)管體制當(dāng)前，由于實(shí)行分業(yè)經(jīng)營，發(fā)展水平高，監(jiān)管能力不足，大多數(shù)發(fā)展中國家，包括中國在內(nèi)，仍然實(shí)行分業(yè)監(jiān)管體制。（二）我國金融監(jiān)管體制演變自20世紀(jì)80年代以來，我國轉(zhuǎn)向獨(dú)立于中央銀行的分業(yè)監(jiān)管體制。2003年底修改的中國人民銀行法明確賦予中國人民銀行監(jiān)督檢查權(quán)。五、巴塞爾協(xié)議（一）巴塞爾協(xié)議產(chǎn)生的背景和發(fā)展1975年，由國際清算銀行發(fā)起，影響最大的是1988年巴塞爾報(bào)告和2003年新巴塞爾資本協(xié)議。(二)1988年巴塞爾報(bào)告確認(rèn)了監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)：(1)資本組成。核心資本至少占全部資本的50%。(2)風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)重。(3)資本標(biāo)準(zhǔn)。資本充足率不得低于8%,其中核心資本比率

42、不得低于4%。(4)過渡期安排。(三)2003年新巴塞爾資本協(xié)議最引人注目的是三大支柱：最低資本要求；監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查；市場約束。監(jiān)管當(dāng)局的三大職責(zé)。第十九章對外金融關(guān)系與政策一、匯率制度(-)匯率制度的含義與劃分(二)影響匯率制度選擇的因素決定一國匯率制度的因素主要有：經(jīng)濟(jì)開放程度；經(jīng)濟(jì)規(guī)模；國內(nèi)金融市場；貿(mào)易結(jié)構(gòu)和分布；通貨膨脹率。(三)人民幣匯率制度1994年1月1日，實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動匯率制度。2005年7月21日，實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度。二、國際儲備(一)國際儲備的含義與構(gòu)成國際儲備一般分為四種類型：.貨幣性黃金

43、.外匯儲備.IMF的儲備頭寸.特別提款權(quán)其中，外匯儲備是國際儲備中最主要的組成部分。（二）國際儲備的作用（1）調(diào)節(jié)國際收支（2）干預(yù)外匯市場（3）舉債和償債保證（三）國際儲備的管理.外匯儲備總量管理.外匯儲備結(jié)構(gòu)管理三、國際貨市體系（一）國際貨幣體系的含義（1）確定國際儲備資產(chǎn)（2）確定匯率制度（3）確定國際收支調(diào)節(jié)方式。（二）國際貨幣體系變遷.國際金本位制.布雷頓森林體系.牙買加體系（三）國際主要金融組織.國際貨幣基金組織資金來源：份額；借款。貸款種類：備用安排；中期貸款；減貧與增長貸款。貸款特點(diǎn)：解決問題；有條件：臨時性。.世界銀行集團(tuán)資金來源：股份；借款；轉(zhuǎn)讓債權(quán)；業(yè)務(wù)凈收益。貸款特點(diǎn)：

44、期限較長；浮動利率；只提供外匯部分；程序嚴(yán)密。其他機(jī)構(gòu)：國際開發(fā)協(xié)會、國際金融公司、多邊投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)和解決投資爭端國際中心等。.國際清算銀行第四部分統(tǒng)計(jì)第二十章統(tǒng)計(jì)與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)一、統(tǒng)計(jì)的含義統(tǒng)計(jì)一詞有三種含義：統(tǒng)計(jì)工作、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)學(xué)。二、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)量尺度由低級到高級、粗略到精確分為四個層次：定類尺度、定序尺度、定距尺度和定比尺度。（-）定類尺度各類各組之間是并列、平等而且互相排斥的。計(jì)量結(jié)果可以計(jì)算頻數(shù)。（二）定序尺度不僅可以分為不同類別，而且可以反映各類的優(yōu)劣。結(jié)果只能比較大小，不能進(jìn)行加、減、乘、除等數(shù)學(xué)運(yùn)算。（三）定距尺度不但可以用數(shù)字表示各類的不同和順序差異，而且可以用數(shù)值反映量上

45、的差異。結(jié)果可以進(jìn)行加、減運(yùn)算。（四）定比尺度相對數(shù)反映結(jié)構(gòu)、比重、速度、密度等數(shù)量關(guān)系。結(jié)果可以進(jìn)行加、減、乘、除等數(shù)學(xué)運(yùn)算。三、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的類型（一）統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的類型按照計(jì)量尺度，可以分為分類數(shù)據(jù)、順序數(shù)據(jù)和數(shù)值型數(shù)據(jù)。分類數(shù)據(jù)和順序數(shù)據(jù)可統(tǒng)稱為定性數(shù)據(jù)或品質(zhì)數(shù)據(jù)。數(shù)值型數(shù)據(jù)可稱為定量數(shù)據(jù)或數(shù)量數(shù)據(jù)。數(shù)值型數(shù)據(jù)可以用更多的統(tǒng)計(jì)方法處理。（二）變量及其類型變量可以分為分類變量、順序變量、數(shù)值型變量。數(shù)值型變量可以分為離散變量和連續(xù)變量。連續(xù)變量可以取無窮多個值，其取值連續(xù)不斷，不能一一列舉。四、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)及其類型統(tǒng)計(jì)指標(biāo)可分為總量指標(biāo)、相對指標(biāo)和平均指標(biāo)三種。總量指標(biāo)又可分為時期指標(biāo)和時點(diǎn)指標(biāo)。五

46、、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的來源統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)主要來源于兩種渠道：一是直接的調(diào)杳和實(shí)驗(yàn)，二是別人的調(diào)查或?qū)嶒?yàn)。（一）統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的直接來源.普查普查是為某一特定目的而專門組織的一次性全面調(diào)查。普查一般需要規(guī)定統(tǒng)一的調(diào)杳時間，以避免重復(fù)或遺漏。普查的數(shù)據(jù)一般比較準(zhǔn)確，可以為其他調(diào)查提供基本依據(jù)。.抽樣調(diào)查抽樣調(diào)查可以根據(jù)抽樣結(jié)果推斷總體的數(shù)量特征。抽樣調(diào)查有幾個特點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)性；時效性強(qiáng)；適應(yīng)面廣；準(zhǔn)確性高。.統(tǒng)計(jì)報(bào)表除上面三種主要調(diào)查外，也常用到重點(diǎn)調(diào)查和典型調(diào)查。重點(diǎn)調(diào)查是選擇少數(shù)重點(diǎn)單位進(jìn)行調(diào)查。典型調(diào)查是選擇有代表性的單位進(jìn)行調(diào)查。（二）統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的間接來源第二手統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)主要來源有公開的出版物、未公開的內(nèi)部調(diào)查等。利用

47、間接數(shù)據(jù)必須注意幾個問題：評估可用價值；注意含義、口徑、計(jì)算方法的可比性：彌補(bǔ)缺失數(shù)據(jù)和進(jìn)行質(zhì)量檢杳。六、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量（一）統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的誤差、誤差的來源誤差有登記性誤差和代表性誤差兩類。登記性誤差是人為因素造成的誤差：代表性誤差主要是隨機(jī)誤差。代表性誤差產(chǎn)生的原因主要有：抽取樣本沒有遵循隨機(jī)原則、樣本結(jié)構(gòu)與總體結(jié)構(gòu)存在差異、樣本容量不足等等。這類誤差通常是無法消除的，但可以控制和計(jì)算。（二）統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量要求及檢查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量評價標(biāo)準(zhǔn)有六個方面：精度；準(zhǔn)確性；關(guān)聯(lián)性；及時性；一致性；最低成本。第二十一章統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的整理與顯示一、品質(zhì)數(shù)據(jù)的整理與顯示對品質(zhì)數(shù)據(jù)主要是做分類整理，對數(shù)值型數(shù)據(jù)主要是做

48、分組整理。（一）分類數(shù)據(jù)的整理與顯示對分類數(shù)據(jù)在整理時，除了要列出類別外，還要計(jì)算頻數(shù)、頻率或比例、百分比，同時圖形顯示。.頻數(shù)與頻數(shù)分布為便于理解，通常將比率分母化為1,或者用100或其他便于理解的數(shù)作為基數(shù)。.分類數(shù)據(jù)的圖示條形圖和圓形圖，更加形象和直觀。（二）順序數(shù)據(jù)的整理與顯示前面介紹的分類數(shù)據(jù)的整理與顯示方法，也都適用于對順序數(shù)據(jù)的整理與顯示。對于順序數(shù)據(jù)，還可以計(jì)算累計(jì)頻數(shù)和累計(jì)頻率。.累計(jì)頻數(shù)和累計(jì)頻率.順序數(shù)據(jù)的圖示二、數(shù)值型數(shù)據(jù)的整理與顯示（-）數(shù)據(jù)的分組分組的方法有單變量值分組和組距分組兩種。組距分組適合于連續(xù)變量或變量值較多的情況。組距分組的步驟：確定組數(shù)；排序；求極差；

49、確定組限：確定頻數(shù)；制作頻數(shù)分布表。采取組距分組時，需遵循“不重不漏”的原則。為解決“不重”的問題，習(xí)慣上規(guī)定”上組限不在內(nèi)（二）數(shù)值型數(shù)據(jù)的圖示圖形有直方圖、折線圖等。條形圖、圓形圖等也適用。三、統(tǒng)計(jì)表（-）統(tǒng)計(jì)表的構(gòu)成統(tǒng)計(jì)表一般由四個主要部分組成，即表頭、行標(biāo)題、列標(biāo)題和數(shù)字資料，必要時可以加上表外附加。表外附加主要包括資料來源、指標(biāo)的注釋和必要的說明等。（二）統(tǒng)計(jì)表的設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)統(tǒng)計(jì)表時要注意以下幾點(diǎn)：第一，合理安排結(jié)構(gòu)；第二，表頭應(yīng)包括表號、總標(biāo)題和表中數(shù)據(jù)的單位等；第三，上下兩條橫線一般用粗線，中間其他線要用細(xì)線。其他相關(guān)要求。第四，必要時在表的下方加上注釋。第二十二章數(shù)據(jù)特征的測度一、

50、集中趨勢的測度集中趨勢的測度，主要包括位置平均數(shù)和數(shù)值平均數(shù)。位置平均數(shù)主要有眾數(shù)、中位數(shù)等；數(shù)值平均數(shù)主要有算術(shù)平均數(shù)、幾何平均數(shù)等。（一）眾數(shù)眾數(shù)是一個位置代表值，不受極端值的影響。（二）中位數(shù)中位數(shù)主要用于順序數(shù)據(jù)，也適用于數(shù)值型數(shù)據(jù)，但不適用于分類數(shù)據(jù)。中位數(shù)也是一個位置代表值，不受極端值的影響。（三）算術(shù)平均數(shù)算術(shù)平均數(shù)是集中趨勢最主要的測度值。它主要適用于數(shù)值型數(shù)據(jù)，但不適用于品質(zhì)數(shù)據(jù)。算術(shù)平均數(shù)有不同的計(jì)算形式和計(jì)算公式。.簡單算術(shù)平均數(shù)簡單算術(shù)平均數(shù)主要用于處理未分組的原始數(shù)據(jù)。簡單算術(shù)平均數(shù)的計(jì)算公式。.加權(quán)算術(shù)平均數(shù)加權(quán)算術(shù)平均數(shù)主要用于處理經(jīng)分組整理的數(shù)據(jù)。加權(quán)算術(shù)平均數(shù)

51、的計(jì)算公式。計(jì)算和運(yùn)用算術(shù)平均數(shù)須注意它同時受到三個因素的影響：第一，各組數(shù)值的大??；第二，各組分布頻數(shù)的多少；第三，極端值的影響。（四）兒何平均數(shù)個觀察值連乘積的次方根。幾何平均數(shù)的計(jì)算公式。幾何平均數(shù)的主要用途是：（1）對比率、指數(shù)等進(jìn)行平均。（2）計(jì)算平均發(fā)展速度。二、離散程度的測度數(shù)據(jù)的離散程度越大，集中趨勢的測度值的代表性就越差。離散程度的測度，主要包括極差、方差和標(biāo)準(zhǔn)差、離散系數(shù)等。（一）極差極差易受極端值的影響。（二）標(biāo)準(zhǔn)差和方差標(biāo)準(zhǔn)差是總體所有單位標(biāo)志值與其平均數(shù)離差之平方的平均數(shù)的平方根。標(biāo)準(zhǔn)差與方差是應(yīng)用最廣泛的離散程度測度方法。（三）離散系數(shù)對于平均水平不同或計(jì)算單位不同

52、的不同組別的變量值，需要計(jì)算離散系數(shù)。離散系數(shù)是一組數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)差與其相應(yīng)的算術(shù)平均數(shù)之比，是測度數(shù)據(jù)離散程度的相對指標(biāo)。第二十三章時間序列一、時間序列及其分類時間序列也稱動態(tài)序列，是將某一統(tǒng)計(jì)指標(biāo)按時間先后順序編制形成的序列。時間序列由兩個基本因素構(gòu)成：一個是時間，另一個是指標(biāo)值。同一時間序列中，各指標(biāo)值的時間單位-一般要求相同。時間序列按照指標(biāo)值的表現(xiàn)形式，分為絕對數(shù)、相對數(shù)和平均數(shù)時間序列三種類型。具體分類及舉例。二、時間序列的水平分析（一）發(fā)展水平發(fā)展水平是時間序列中對應(yīng)于具體時間的指標(biāo)數(shù)值。（二）平均發(fā)展水平平均發(fā)展水平是對時間序列中各時期發(fā)展水平計(jì)算的平均數(shù)。時間序列類型不同,計(jì)算方

53、法也不同。.絕對數(shù)時間序列序時平均數(shù)的計(jì)算(1)由時期序列計(jì)算序時平均數(shù)。(2)由時點(diǎn)序列計(jì)算序時平均數(shù)。第一種情況，由連續(xù)時點(diǎn)計(jì)算。又分為兩種情形。一種是資料逐日登記的時點(diǎn)數(shù)據(jù)，可采用簡單算術(shù)平均數(shù)的方法計(jì)算。另一種是變動時才記錄一次，需采用加權(quán)算術(shù)平均數(shù)的方法計(jì)算。第二種情況，由間斷時點(diǎn)計(jì)算。又分兩種情形。一種是間隔相等，一種是間隔不相等。計(jì)算思想是“兩次平均”：先求間隔內(nèi)的平均數(shù)；再分兩種情形，對前者求簡單算術(shù)平均數(shù)，對后者求加權(quán)算術(shù)平均數(shù)。.相對數(shù)或平均數(shù)時間序列序時平均數(shù)的計(jì)算相對數(shù)或平均數(shù)是由兩個絕對數(shù)對比形成的。要計(jì)算其序時平均數(shù)，必須分別求出分子指標(biāo)和分母指標(biāo)的序時平均數(shù)，然后

54、再進(jìn)行對比。(三)增長量與平均增長量.增長量根據(jù)基期的不同，增長量可分為逐期增長量和累計(jì)增長量。(1)逐期增長量(2)累計(jì)增長量累計(jì)增長量等于相應(yīng)時期逐期增長量之和。.平均增長量平均增長量是逐期增長量的序時平均數(shù)。三、時間序列的速度分析(一)發(fā)展速度與增長速度.發(fā)展速度發(fā)展速度是兩個不同時期發(fā)展水平的比值。由于基期選擇的不同，發(fā)展速度有定基與環(huán)比之分。二者存在一定的數(shù)量依存關(guān)系：第一，定基發(fā)展速度等于相應(yīng)時期內(nèi)各環(huán)比發(fā)展速度的連乘積；第二，兩個相鄰時期定基發(fā)展速度的比率等于相應(yīng)時期的環(huán)比發(fā)展速度。.增長速度由于基期選擇的不同，增長速度有定基與環(huán)比之分。（二）平均發(fā)展速度與平均增長速度平均增長速

55、度是通過它與平均發(fā)展速度之間的數(shù)量關(guān)系求得的：平均增長速度=平均發(fā)展速度T目前計(jì)算平均發(fā)展速度通常采用幾何平均法。（三）速度的分析與應(yīng)用在應(yīng)用速度分析實(shí)際問題時，應(yīng)注意：速度指標(biāo)的數(shù)值與基數(shù)的大小有密切關(guān)系?！霸鲩L1%的絕對值”是進(jìn)行這一分析的指標(biāo)。各個指標(biāo)數(shù)量關(guān)系的應(yīng)用。第二十四章統(tǒng)計(jì)指數(shù)一、指數(shù)的概念、分類狹義地講，指數(shù)是一種特殊相對數(shù)。從不同角度出發(fā)，指數(shù)可以分為以下幾種主要類型：按所反映的內(nèi)容不同，可以分為數(shù)量指數(shù)和質(zhì)量指數(shù)。按計(jì)入指數(shù)的項(xiàng)目多少不同，可分為個體指數(shù)和綜合指數(shù)。按計(jì)算形式不同，可分為簡單指數(shù)和加權(quán)指數(shù)。各種指數(shù)舉例。二、加權(quán)綜合指數(shù)（一）基期加權(quán)綜合指數(shù)在計(jì)算綜合指數(shù)時

56、，把作為權(quán)數(shù)的各變量值固定在基期。（二）報(bào)告期加權(quán)綜合指數(shù)在計(jì)算綜合指數(shù)時，把作為權(quán)數(shù)的各變量值固定在報(bào)告期。三、指數(shù)體系（-）總量指數(shù)與指數(shù)體系可以對總量指數(shù)進(jìn)行分解，得到各個因素指數(shù)。由總量指數(shù)及其若干個因素指數(shù)構(gòu)成數(shù)量關(guān)系式稱為指數(shù)體系。（二）指數(shù)體系的分析與應(yīng)用在實(shí)際分析中，比較常用的是基期權(quán)數(shù)加權(quán)的數(shù)量指數(shù)和報(bào)告期權(quán)數(shù)加權(quán)的質(zhì)量指數(shù)形成的指數(shù)體系。該指數(shù)體系的表達(dá)式及其應(yīng)用。四、幾種常用的價格指數(shù)（一）零售價格指數(shù)（-）消費(fèi)價格指數(shù)（三）股票價格指數(shù)第二十五章國民經(jīng)濟(jì)主要統(tǒng)計(jì)指標(biāo)一、國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）（一）生產(chǎn)法國內(nèi)生產(chǎn)總值增加值=總產(chǎn)出一中間投入國內(nèi)生產(chǎn)總值=所有常住單位增加值

57、之和（二）收入法國內(nèi)生產(chǎn)總值收入法增加值=勞動者報(bào)酬+固定資產(chǎn)折舊+生產(chǎn)稅凈額+營業(yè)盈余收入法國內(nèi)生產(chǎn)總值=所有常住單位增加值之和（三）支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值=最終消費(fèi)+資本形成總額+凈出口二、農(nóng)業(yè)、工業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)增加值（一）農(nóng)業(yè)增加值（二）工業(yè)增加值（三）第三產(chǎn)業(yè)增加值三、社會消費(fèi)品零售總額四、固定資產(chǎn)投資總額五、進(jìn)出口和利用外資第五部分會計(jì)第二十六章會計(jì)概論一、會計(jì)的基本概念（一）會計(jì)的概念財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)的主要差別在于四個方面：.服務(wù)對象不同。.信息要求不同。.核算模式不同。.信息形式不同。（二）會計(jì)的職能會計(jì)具有核算和監(jiān)督兩項(xiàng)基本職能?，F(xiàn)代會計(jì)的職能還包括預(yù)測、決策、評

58、價等。（三）會計(jì)的對象企業(yè)的資金運(yùn)動。二、會計(jì)目標(biāo)（一）會計(jì)的目標(biāo)會計(jì)的一般目標(biāo)是提供信息。（二）會計(jì)信息的使用者.內(nèi)部管理人員.外部使用者（三）會計(jì)信息的內(nèi)容企業(yè)會計(jì)信息的主要內(nèi)容有以下三大類：.有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的信息.有關(guān)企業(yè)經(jīng)營成果的信息.有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金流量的信息三、會計(jì)要素（一）反映財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)要素.資產(chǎn)。資產(chǎn)的特征。.負(fù)債。負(fù)債的特征。.所有者權(quán)益（二）反映經(jīng)營成果的會計(jì)要素.收入。.費(fèi)用。.利潤。（三）會計(jì)等式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益收入一費(fèi)用=利潤四、會計(jì)要素確認(rèn)和計(jì)量基本原則（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。（二）配比原則收入與成本、費(fèi)用配比。（三）歷史成本原則（四）劃

59、分收益性支出與資本性支出原則劃分收益性支出與資本性支出的目的在于正確確定企業(yè)的當(dāng)期損益。五、會計(jì)基本前提（一）會計(jì)主體明確界定會計(jì)主體的目的。會計(jì)主體規(guī)定了會計(jì)核算內(nèi)容的空間范圍。（二）持續(xù)經(jīng)營（三）會計(jì)分期（四）貨幣計(jì)量六、會計(jì)信息質(zhì)量要求（一）可靠性（二）相關(guān)性（三）清晰性（四）可比性縱向比較和橫向比較。（五）實(shí)質(zhì)重于形式如以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)視為企業(yè)的資產(chǎn)。（六）重要性重要性的應(yīng)用需要依賴職業(yè)判斷。（七）謹(jǐn)慎性謹(jǐn)慎性在會計(jì)上的應(yīng)用。（A）及時性七、會計(jì)循環(huán)（一）會計(jì)確認(rèn)會計(jì)確認(rèn)主要通過會計(jì)記錄來實(shí)現(xiàn)，會計(jì)記錄的方法主要包括:.設(shè)置賬戶.復(fù)式記賬主要的復(fù)式記賬方法。借貸記賬法。.填制

60、和審核憑證填制和審核憑證的作用。.登記帳簿（-）會計(jì)計(jì)量會計(jì)計(jì)量由計(jì)量單位和計(jì)量屬性兩個方面內(nèi)容組成（三）會計(jì)報(bào)告有關(guān)會計(jì)報(bào)表的規(guī)定。合并會計(jì)報(bào)表的含義。八、會計(jì)法規(guī)（一）會計(jì)法（二）企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第二十七章財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一、資產(chǎn)負(fù)債表（-）資產(chǎn)負(fù)債表的作用（二）資產(chǎn)負(fù)債表的格式和內(nèi)容資產(chǎn)類項(xiàng)目是按照其流動性排列的。流動資產(chǎn)的項(xiàng)目。長期資產(chǎn)的項(xiàng)目。負(fù)債類項(xiàng)FI是按照到期H的遠(yuǎn)近排列的。流動負(fù)債的項(xiàng)目。長期負(fù)債的項(xiàng)目。所有者權(quán)益的項(xiàng)目。（三）資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法.直接填列法.分析計(jì)算填列法主要項(xiàng)目的具體填列方法。二、利潤表（-）利潤表的作用（二）利潤表的格式和內(nèi)容單步式和多步式。利潤表的主要內(nèi)容。（