全面預算管理項目啟動課件

1、全面預算管理項目啟動說明2011年5月目 錄、什么是全面預算管理、為什么要開展全面預算管理、如何開展全面預算管理、全面預算管理成功關鍵要素、什么是全面預算管理全面預算管理、什么是全面預算管理一、什么是全面預算管理1、什么是預算“預算”，預先算一算，算什么？算目標：算企業(yè)能達到什么目標，實現(xiàn)什么業(yè)績？算實現(xiàn)目標的措施：算要實現(xiàn)既定目標，應該如何安排行動計劃？算資源：算要完成行動計劃，資源夠不夠？如果資源不夠，能否有其他渠道獲得資源，或者是否調整行動計劃和目標？2、什么是預算管理即如何根據(jù)“預算”，管理企業(yè)的經(jīng)濟活動：如何根據(jù)預算，監(jiān)控經(jīng)營目標的實現(xiàn)如何根據(jù)預算，控制經(jīng)營過程如何根據(jù)預算，控制資源

2、的分配如何根據(jù)預算，控制成本費用如何根據(jù)預算，考核經(jīng)營者和管理者一、什么是全面預算管理、什么是全面預算管理3、什么是全面預算管理全過程是指企業(yè)組織的各項經(jīng)營管理活動的事前、事中、事后必須納入到預算管理。全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營管理活動必須全部納入到預算管理。全員參與是指企業(yè)領導、子分公司負責人、車間及職能部門負責人、各崗位員工必須均參與預算管理。 全面預算管理是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理：一、什么是全面預算管理、什么是全面預算管理、 為什么要開展全面預算管理全面預算管理1、一套量化的預測和計劃系統(tǒng)，促進信息對稱，把握未來經(jīng)營預測和計劃財務預測和計劃銷售預測生產(chǎn)預測采購預測投資預測經(jīng)營成果

3、預測資產(chǎn)狀況預測現(xiàn)金流量預測 、為什么要開展全面預算管理2、加強過程控制控制內容控制過程業(yè)務控制資金控制成本費用控制績效控制事前控制-預算目標、預算方案事中控制-預算執(zhí)行、控制與分析事后控制-預算考評全過程的預算管理使信息更加對稱、風險更加可控 、為什么要開展全面預算管理3、績效考評依據(jù)預 算公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標公司績效部門績效目標1目標2目標3關鍵指標1關鍵指標2關鍵指標3關鍵指標1關鍵指標2關鍵指標3個人績效關鍵指標1關鍵指標2關鍵指標3公司預算部門預算考核基礎考核基礎生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù) 、為什么要開展全面預算管理 、為什么要開展全面預算管理 全面預算管理不僅僅是一種管理方法，而是一個綜合管理平

4、臺，通過開展全面預算管理可以帶動企業(yè)綜合管理水平的提升，如：戰(zhàn)略管理目標管理成本費用管理資金管理績效管理基礎管理管理控制等等 、為什么要開展全面預算管理對于大漢汽車，開展全面預算管理，將有助于：促使管理的精細化、定量化促使戰(zhàn)略和年度目標的層層分解與落實，提高執(zhí)行力促使管理層對經(jīng)營過程的監(jiān)控促使成本費用的控制促使資金的平衡和風險防范促使考核體系的優(yōu)化、 如何開展全面預算管理全面預算管理一、建立全面預算管理的基本運行體系預算目標預算編制預算執(zhí)行預算考核預算管理組織績效管理匯總平衡預算審批動態(tài)控制預算調整預算分析公司戰(zhàn)略年度計劃預算系統(tǒng)輸入：戰(zhàn)略與計劃系統(tǒng)預算系統(tǒng)輸出：績效管理系統(tǒng)、如何開展全面預算

5、管理2、確定和分解預算目標、如何開展全面預算管理企業(yè)總預算目標業(yè)務單元預算目標部門預算目標縱向分解橫向分解3、預算編制、如何開展全面預算管理資本預算全面預算資金預算財務預算經(jīng)營預算固定資產(chǎn)預算在建工程預算對外投資預算現(xiàn)金流量表利潤表資產(chǎn)負債表生產(chǎn)預算銷售預算管理費用預算研發(fā)預算財務費用預算費用預算其他預算銷售收入預算銷售費用預算銷售成本預算銷量預算價格預測成本預算產(chǎn)量預算動力費預算輔助材料預算預算準備材料預算工資及福利預算制造費用預算廢品損失預算采購預算稅收預算4、預算執(zhí)行控制、如何開展全面預算管理 流程控制嚴格執(zhí)行公司預算管理流程（預算內、預算外、預算追加調整） 標準控制嚴格執(zhí)行公司各項成本

6、費用標準 程序控制嚴格執(zhí)行公司各項控制程序，如限額領料程序 系統(tǒng)控制運用計算機系統(tǒng)進行控制 考核控制對預算執(zhí)行情況進行考核 目標控制對目標實現(xiàn)過程進行監(jiān)控 資金控制嚴格按預算進行資金支付5、預算分析揭示差異、剖析原因、管理改進、如何開展全面預算管理各部門是責任中心預算分析的責任單位，每月應對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析，報送月度預算執(zhí)行情況分析報告。財務部是企業(yè)預算分析的責任單位，每月應對企業(yè)預算執(zhí)行情況進行匯總分析，并在下月向報送月度預算執(zhí)行情況分析報告。各部門每月應先同財務部溝通，以財務部數(shù)據(jù)為基礎，分析本部門預算執(zhí)行情況，找出產(chǎn)生差異的原因，若差異較大，應制定保證年度目標實現(xiàn)的措施。其間發(fā)

7、生不可抗力因素使預算前提發(fā)生重大變化的，應及時提出，并進行預算追加、調整。對于預算執(zhí)行過程中存在的各種問題，可以通過預算專題調研的方式，抽調專業(yè)人員組成專題小組，進行深入的調研和分析。專題小組經(jīng)過調研，必須提出具體的解決問題的方案，并向公司管理層進行書面匯報。定期（月度）分析專題調研6、預算考核、如何開展全面預算管理預算績效考核：收入成本費用利潤貨款回籠預算考核內容預算工作考核：編制追加分析調整考評7、預算基礎工作、如何開展全面預算管理計量工作細化范圍從主要物耗、能耗計量到全部物耗、能耗計量深度從分廠擴展到車間、工段（班組）部門科室也要建立消耗計量主材與輔材消耗定額外協(xié)件消耗定額工時定額費用定

8、額動能定額定期更新定額庫建設銷售價采購價內部結轉價關聯(lián)交易價價格庫建設但是，要同時擺正推行預算管理和預算基礎工作之間的辯證關系：預算基礎工作對成功推行預算管理非常重要；但不能等到基礎工作全部完善后再推行預算管理，推行預算管理反過來可以帶動基礎工作的提升。7、預算基礎工作、如何開展全面預算管理控制標準建設差旅標準業(yè)務招待標準工資標準勞保/辦公用品標準等限額領料比價采購內部審計預算分級授權歸口管理市場分析預測等控制程序完善財務核算系統(tǒng)0A系統(tǒng)PDM系統(tǒng)ERP系統(tǒng)等信息系統(tǒng)建設二、項目開展總體思路、如何開展全面預算管理實施全面預算管理的重點工作全面預算管理的總體設計全面預算管理實施實施全面預算管理的

9、基礎工作預算編制預算執(zhí)行預算考核全面預算管理的持續(xù)改進預算管理環(huán)境評估全面預算管理的詳細設計、全面預算管理成功關鍵要素全面預算管理一、要合理的預算體系設計、全面預算管理成功關鍵要素二、要預算組織和激勵制度的保障三、要高層的強力推動四、要各部門的全員參與五、要不斷的持續(xù)改進“五要”：全面預算管理的成功開展，要求我們做好“五要五不要”一、不要認為市場變化太快，就不能進行預算管理、全面預算管理成功關鍵要素二、不要認為基礎工作不好，就不能進行預算管理三、不要認為預算是財務的事，所以漠不關心四、不要認為預算是控制我，所以暗地阻撓五、不要認為預算增加了我的工作量，所以消極應付“五不要”：人有了知識，就會具備各種分析能力，明辨是非的能力