企業(yè)會計學(xué)網(wǎng)絡(luò)實驗指導(dǎo)書-學(xué)生

1、PAGE PAGE 40笆企業(yè)會計學(xué)網(wǎng)絡(luò)班實驗活動的意義 襖 企業(yè)會計學(xué)網(wǎng)百絡(luò)實驗，是在計挨算機環(huán)境下以一癌個模擬的工業(yè)企靶業(yè)一個月經(jīng)濟業(yè)拔務(wù)為對象，要求敗參加企業(yè)會計學(xué)板網(wǎng)絡(luò)實驗活動的啊學(xué)生從建賬開始扮，經(jīng)過填制與審擺核原始憑證，填叭制記賬憑證，登爸記賬簿，進行賬巴賬、賬證核對、唉結(jié)賬，編制報表暗，骯分析與評價財務(wù)辦報告的教學(xué)活動鞍。通過本網(wǎng)絡(luò)實翱驗，學(xué)生參加了懊一次現(xiàn)代化企業(yè)扳會計核算的操作搬全過程。艾 擺 企業(yè)會計學(xué)網(wǎng)辦絡(luò)實驗活動的意骯義有如下幾個方扳面：扮 扒 1、促進實踐敖與理論的結(jié)合 愛 從目前骯學(xué)生的現(xiàn)狀來看奧，因為對實驗的疤了解不足，對處案理眼花繚亂的會凹計業(yè)務(wù)一時難以扮下手。

2、這就是說耙，理論與實踐之班間有個過渡和結(jié)笆合的問題。因此翱，作為學(xué)校應(yīng)在笆這方面作些努力擺。愛 俺 學(xué)生在校學(xué)習(xí)按了不少財會方面哀的理論知識，他靶們的理論知識是懊系統(tǒng)化的，是在皚專業(yè)知識結(jié)構(gòu)的捌框架內(nèi)進行研討白學(xué)習(xí)的。但是，捌另一方面，在一愛部分學(xué)生的腦海凹中，知識的連貫澳性不強，對于實哀踐中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)巴的相關(guān)性認識不白足，這是學(xué)生普邦遍性的弱點之一背。罷 啊 總之，企業(yè)會癌計學(xué)網(wǎng)絡(luò)實驗課柏程就是為了解決艾學(xué)生在學(xué)習(xí)過程隘中有個從理論到八實踐的問題而設(shè)八置的。艾 癌 2、可加深對哎理論知識的理解氨 參加隘會計實驗活動的岸學(xué)生較全面地、哎具體地接觸了這礙一次規(guī)范化的會暗計實踐活動后，昂對會計核算

3、、會扳計分析有一個較吧完整的感性認識安。同時，他們在白實驗過程中，進半行歸納、總結(jié)，胺可加深對已學(xué)理艾論知識的理解，氨從實踐的角度去巴驗證理論知識。版 斑 敗3、可強化會計隘操作基本功的訓(xùn)阿練 矮 會計操作手段扮有多種，目前我奧國主要有兩種：巴一種是手工操作跋，要求學(xué)生有一胺定的文字表述和頒運用數(shù)字的能力柏，并以算盤為基半本工具，處理會扳計業(yè)務(wù)；另一種背是計算機操作，唉要求學(xué)生不僅要隘有手工操作的基芭本技能，還要求柏學(xué)生具有計算機伴語言、計算機操斑作等基本功。絆 敖 本教程采用以暗計算機操作為主癌，手工為輔的方哀式，促使學(xué)生強邦化自身基本功的拜訓(xùn)練，將來在實拜際工作崗位中有伴較強的適應(yīng)性。靶

4、爸 4、可提高學(xué)埃生的動手能力 邦 我們班的學(xué)生通過專業(yè)胺知識的學(xué)習(xí)，具板有一定的理論知半識，但動手能力氨相對而言是不足絆的。從實驗結(jié)果佰來看，效果是比板較明顯的。凡是敗參加過企業(yè)會計氨學(xué)網(wǎng)絡(luò)實驗活動辦的學(xué)生，動手能跋力都得到了較大哀的提高。隘第二章 挨 企業(yè)會計熬學(xué)網(wǎng)絡(luò)實驗的程壩序和要求一、建賬巴建賬時，應(yīng)先填版寫賬簿啟用表，背然后在賬頁上端氨的正中橫線上寫柏上一級科目名稱瓣，將明細科目寫背在賬頁的右上角伴或左上角上，以敖確定賬戶名稱同敖時填上期初余額板?？傎~凹總賬可選用訂本耙式賬簿，也可選柏用活頁式賬簿。拜具體選擇哪一種擺應(yīng)根據(jù)本單位的跋經(jīng)濟捌業(yè)務(wù)而定。訂本案式便于保管，適擺用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)較

5、斑少的單位；活頁藹式適用于經(jīng)濟業(yè)跋務(wù)多的單位。在伴實際工作中，大搬部分單位的總賬邦都是采用訂本式哎賬簿。在模擬實翱驗時，為節(jié)約經(jīng)埃費，可采用活頁罷式賬簿。挨 瓣 總賬上各會計敗科目的排列，應(yīng)案按照會計科目的靶編號順序分資產(chǎn)俺、負債、所有者氨權(quán)益、收入、費斑用、利潤依次排骯列，并填寫總分扮賬目錄，以便查芭找。日記賬唉日記賬即序時賬白，是按照經(jīng)濟業(yè)骯務(wù)發(fā)生的先后順哎序逐筆登記的賬安簿。模擬實驗時拜要設(shè)奧立現(xiàn)金日記賬、吧銀行存款日記賬拌。根據(jù)現(xiàn)行會計絆制度規(guī)定，現(xiàn)金艾日記賬板、昂銀行存款日記賬澳必須采用訂本賬疤。在一般情況下扮，其格式可采用矮三欄式或采用具罷有對方科目的三凹欄式賬頁。為了絆節(jié)省費用，

6、模擬按實驗時可采用活挨頁式賬簿替代實盎際工作中所用的安訂本式賬簿。皚 伴 哎其他貨幣資金，埃一般不設(shè)日記賬捌進行序時核算，疤只按其他貨幣資半金的種類設(shè)置明胺細賬進行明細核罷算。明細賬白明細賬的格式主昂要有霸“霸三欄式疤”扒、俺“暗數(shù)量金額式襖”巴、挨“拌多欄式靶”敗、敗“案橫線登記式凹”板等，企業(yè)可結(jié)合哀本單位具體情況斑來設(shè)置。根據(jù)本版教材所提供的經(jīng)絆濟業(yè)務(wù)應(yīng)開設(shè)以礙下明細賬：伴1基本生產(chǎn)成叭本明細賬 辦 一癌車間設(shè)哎“奧A產(chǎn)品暗”骯明細賬，二車間埃設(shè)皚“版B產(chǎn)品斑”俺、胺“壩C產(chǎn)品藹”瓣二個明細賬。明胺細賬采用多欄式霸賬頁按拔“拔直接材料扳”奧、般“斑直接工資艾”般、骯“按燃料和動力哎”鞍、

7、阿“板制造費用罷”藹、傲“壩合計壩”柏設(shè)專欄。爸2輔助生產(chǎn)成哀本明細賬 傲 輔助生產(chǎn)成哎本明細賬，應(yīng)分半別按?！鞍C修車間矮”哀、懊“般供水車間稗”吧設(shè)二個明細賬，柏采用多欄式賬頁傲，按氨“吧原材料安”哎、八“骯工資及福利費扮”愛、搬“盎燃料和動力案”懊、?！鞍称渌恕卑璧仍O(shè)專欄。礙3制造費用明把細賬 奧制造費用明細賬氨，應(yīng)按基本生產(chǎn)皚車間分別設(shè)置，傲即設(shè)立制造費用胺敖一車間；制造費襖用瓣皚二車間二個明細澳賬，采用多欄式芭賬頁，按哀“百工資及福利費懊”傲、壩“安折舊費敗”哀、絆“疤修理費巴”扮、哎“捌辦公費案”扳、叭“按水電費傲”埃、爸“拌其他瓣”版等設(shè)專欄。敗4管理費用明鞍細賬 捌 采用多欄

8、式賬傲頁，按岸“八工資及福利費搬”半、艾“爸折舊費絆”哎、阿“芭無形資產(chǎn)攤銷皚”昂、骯“拔辦公費氨”搬、氨“懊招待費岸”澳、鞍“案壞賬準備頒”哎、疤“巴差旅費隘”熬、敖“捌勞動保險費白”氨、愛“班其他捌”疤等項目設(shè)專欄。凹5本年利潤明熬細賬 笆采用多欄式賬頁岸，按損益類科目皚名稱設(shè)專欄；也百可采用三欄式賬按頁。般6存貨明細賬扒 采用扮數(shù)量金額式賬頁凹。主要設(shè)立甲材凹料明細賬、乙材襖料明細賬、丙材邦料明細賬、丁材瓣料明細賬，A產(chǎn)壩品明細賬、B產(chǎn)安品明細賬。木箱邦、工作服明細賬吧。叭7物資采購明傲細賬 采骯用橫線登記式賬澳頁。主要設(shè)立甲俺、乙材料物資采癌購明細賬。稗8往來結(jié)算類阿科目明細賬 骯 采

9、用三欄按式賬頁。根據(jù)本把教材所提供的資奧料相應(yīng)開設(shè)。哀二、編制記賬憑邦證半會計人員根據(jù)審稗核無誤的原始憑骯證填制記賬憑證藹，在填制記賬憑皚證時，應(yīng)注意以絆下幾個方面的問白題：憑證的日期佰在實際工作中，昂記賬憑證中的日般期，是以會計人埃員填制憑證的當(dāng)辦天日期來填列的敗。但捌在模擬實驗中，八應(yīng)按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)礙生的日期填寫。憑證的編號笆記賬憑證必須連哀續(xù)編號，不得跳耙號和重號。編號伴時，可以按現(xiàn)收翱、現(xiàn)付、銀收、鞍銀哀付、轉(zhuǎn)賬憑證分暗別連續(xù)編號，也敗可以不分收款憑哀證、付款憑證、芭轉(zhuǎn)賬憑證的類別奧統(tǒng)一編號。如果岸一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)要敖涉及幾張記賬憑扮證時，可采用分百數(shù)編號法編號。拔例如，一筆經(jīng)濟安業(yè)務(wù)需要填

10、制兩按張記賬憑證，則懊其中第一張憑證胺編號為1頒，第二張憑證編罷號為1懊。數(shù)的整數(shù)部分絆為總號，表示經(jīng)鞍濟業(yè)務(wù)的順序；皚其分數(shù)部分為分敗號，其中分母表癌示該項業(yè)務(wù)共有拜兩張記賬憑證、爸分子表示兩張中傲的第一張或第二斑張。摘要的填寫背摘要是對經(jīng)濟業(yè)凹務(wù)的簡單說明，頒填寫時要簡明扼壩要，又要能說明藹問題。實際工作稗中摘班要欄的填寫有很絆大隨意性，但不安同的業(yè)務(wù)應(yīng)抓住皚重點進行摘要。板例如：現(xiàn)金業(yè)務(wù)扮應(yīng)著重寫明現(xiàn)款罷收、付的對象和襖事由。銀行轉(zhuǎn)賬唉結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)著重拜寫明結(jié)算方式，罷結(jié)算憑證的號碼隘，發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)爸的對象及內(nèi)容。八更正錯賬或調(diào)整懊轉(zhuǎn)賬等要寫明原爸賬證的日期和憑愛證編號以及更正愛或調(diào)整的原

11、因。附件的處理藹填制記賬憑證時板，凡是應(yīng)附的原骯始憑證都應(yīng)附在拔記賬憑證的后面昂，并立即用大頭唉針別上，注意不昂可將二者粘貼在爸一起，以利憑證般的裝訂，記賬憑阿證上要注明附件跋張數(shù)，并與所附半憑證張數(shù)相符。熬凡所附憑證面積按大于記賬憑證的擺部分要按記賬憑擺證的面積折疊整氨齊，以利保管。拔科目匯總表的編岸制背1科目匯總表翱的上端板“奧年、月、日起至唉月、日凹”吧及柏“百憑證號埃”挨兩項是用來說明斑匯總范伴圍的（本次實驗岸分2次匯總，即耙115日、1霸631日）。扳這是防止重匯、艾漏匯和依順序?qū)Π唾~的關(guān)鍵所在。扳2科目匯總表笆中的會計科目按般編號順序排列。佰本期沒有發(fā)生額班的科目不填。霸3在計算過

12、程扳中，如遇有紅字敗發(fā)生額時，應(yīng)在阿同一科目，同一凹方向的藍字中減搬去。如紅字大于敗藍字時，應(yīng)在匯白總表中以紅字填盎寫其差額，借貸吧方向不變。三、記賬和結(jié)賬記賬的依據(jù)佰明細賬可根據(jù)原埃始憑證、原始憑阿證匯總表或記賬隘憑證逐筆登記銀拜行存款日記賬，隘現(xiàn)艾金日記賬。根據(jù)愛收款、付款憑證版逐日逐筆依順序埃登記。按 靶 總賬根據(jù)科搬目匯總表登記，敖總賬上的鞍“鞍月、日吧”半應(yīng)填寫科目總的扳“捌月、日鞍”靶，憑證種類可填白“瓣匯叭”瓣號。同一個會計拜科目借貸方均有白發(fā)生額的應(yīng)填在澳同一行。記賬的要求扮1、賬登完之后按，要立即在記賬拜憑證的特定位置拔上打勾，并在記搬賬憑證的下方記翱賬欄簽上自己的翱名字或加

13、蓋印章爸，以示負責(zé)。為頒了保持賬頁的美拜觀，每一頁的第隘一筆業(yè)務(wù)的年、俺月應(yīng)在年、月欄靶中填寫。只要不捌跨月，以后本頁唉再登記時，一律絆不填月份，只填拌日期?？缭碌怯浀K時，應(yīng)在上月的壩月結(jié)線下的月份般欄內(nèi)填寫新的月唉份。把2、在記賬過程安中，一頁賬的最拜后一行不記賬，擺只在摘要欄寫上敗“扮過次頁爸”岸，在下一頁第一哀行摘要欄寫上版“扮承前頁懊”礙，然后按賬戶是藹否要求結(jié)出發(fā)生邦額，分別將發(fā)生般額和余額結(jié)出并罷結(jié)轉(zhuǎn)到下頁。具疤體辦法是：（1唉）需要結(jié)計本月拔發(fā)生額的賬戶，奧結(jié)計扳“班過次頁擺”案的合計數(shù)應(yīng)為本巴月初始至本頁末唉止的發(fā)生額合計跋數(shù)。這樣，可根俺據(jù)盎“暗過次頁巴”稗的合計數(shù)隨時了扒解

14、本月初始至本搬頁末止的發(fā)生額擺，也便于月末結(jié)皚賬時加計班“唉本月合計傲”傲數(shù)。（2）不需敖結(jié)計本月發(fā)生額凹的賬戶，結(jié)計哎“稗過次頁熬”搬的本頁合計數(shù)，矮應(yīng)是自年初始至暗本頁末止的累計邦數(shù)。這樣，可以柏從啊“敖過次頁哀”芭這一欄了解自年奧初始至本頁末的辦累計發(fā)生額。也頒可為年終結(jié)賬時笆加計搬“骯本年累計皚”耙提供方便。（3懊）某些既不需要瓣結(jié)計當(dāng)月發(fā)生額罷也不需結(jié)計全年搬累計發(fā)生額的賬邦戶，可以只將每暗頁末（倒數(shù)第2俺行）的余額結(jié)轉(zhuǎn)搬次頁，但為了驗敖證月末余額的計巴算是否正確，可奧用鉛筆結(jié)出每頁罷的發(fā)生額。般3、記賬時，要瓣用藍黑墨水或碳笆素墨水書寫，不按得用鉛筆和圓珠哎筆登記（特殊情哀況除外）

15、。用紅按墨水記賬，僅限哎于3種情況：（罷1）更正錯賬。佰（2）在多欄式敖賬頁登記轉(zhuǎn)出（敗減少）數(shù)。（3斑）在余額未設(shè)方案向標記的情況下絆登記負數(shù)。熬4、登賬要按序爸進行，不得跳行凹、隔頁，如出現(xiàn)昂跳行、隔頁時應(yīng)白以敗“暗次行（或頁）空矮白吧”凹字樣注銷。伴5、登賬時，要辦求書寫正確、美按觀。伴6、為防止在賬唉簿記錄中更正錯骯誤引起連鎖反應(yīng)皚（即一個數(shù)字改案動了，與之有關(guān)班的其他數(shù)字都要岸隨之改動），除岸月末和轉(zhuǎn)頁這兩澳種情況外，其他氨時候登記賬簿都跋不要墨水結(jié)出余辦額，需要及時了巴解賬戶的余額，搬應(yīng)用鉛筆寫在余隘額欄。扳登記賬簿發(fā)生差盎錯，應(yīng)按規(guī)定的巴方法給予更正，壩不得任意涂改、扳刮、擦、挖

16、、補敖。結(jié)賬捌結(jié)賬表示一個會吧計期間的終了。跋結(jié)賬包括三項內(nèi)按容：一是期末結(jié)八清收入、費用賬皚戶，并據(jù)以計算笆確定本期的利潤懊或虧損。二是年板終結(jié)清佰“斑本年利潤癌”熬賬戶。三是月末癌結(jié)清出資產(chǎn)、負辦債、所有者權(quán)益壩賬戶的本期發(fā)生瓣額及期末余額。耙 懊 結(jié)賬前，需要礙查明本期內(nèi)所發(fā)般生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是百否已全部登記入唉賬，要按權(quán)責(zé)發(fā)拔生制原則對賬項捌進行調(diào)整，還要骯對賬，具體包括霸：白1、賬證核對 佰 頒即各種賬簿記錄背與會計憑證核對傲相符。胺2、賬賬核對 癌 即各澳種賬簿之間的有絆關(guān)數(shù)字核對相符拔。包括日記賬與霸總賬核對，總分皚類賬與明細賬核耙對等。隘3、賬實核對 奧 愛即賬面數(shù)字與實骯際的物資

17、、款項搬核對相符。捌結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)根鞍據(jù)不同的賬戶記拔錄，分別采用不骯同的方法：拌第一，對不需要暗按月結(jié)計本期發(fā)罷生額的賬戶，如埃各項應(yīng)收應(yīng)付款疤明細賬和各項財霸產(chǎn)物資明細賬等疤，每次記賬以后板，都要隨時結(jié)出安余額每月最后一霸筆余額即為月末愛余額。也就是說奧，月開余額就是壩本月最后一筆經(jīng)暗濟業(yè)務(wù)的同一行絆內(nèi)的余額。月末安結(jié)賬時，只需要案在最后一筆經(jīng)濟挨業(yè)務(wù)記錄之下通凹欄劃紅單線，不敗需要再結(jié)計一次笆余額。劃線的目芭的，是為了突出按有關(guān)數(shù)字，表示頒本期的會計記錄按已經(jīng)截止或者結(jié)邦束，并將本期與擺下期的記錄明顯扳分開。唉第二，現(xiàn)金、銀癌行存款日記賬和安需要按月結(jié)計發(fā)挨生額的收入、費隘用等明細賬，每般

18、月結(jié)賬時，要在拜最后一筆經(jīng)濟業(yè)懊務(wù)記錄下面通欄拜劃紅單線，結(jié)出藹本月發(fā)生額和余礙額，在摘要欄內(nèi)半注明奧“板本月合計頒”霸字樣，在下面再胺通欄劃紅單線。背第三，需要結(jié)計板本年累計發(fā)生額矮的某些明細賬戶搬，每月結(jié)賬時，胺應(yīng)在版“愛本月合計扒”皚行下結(jié)出自年初按起至本月末止的疤累計發(fā)生額，登背記在月份發(fā)生額鞍下面，在摘要欄氨內(nèi)注明奧“哀本年累計胺”把字樣，并在下面絆再通欄劃紅單線伴。十二月末的艾“拜本年累計斑”拌就是全年累計發(fā)盎生額，全年累計跋發(fā)生額下通欄劃邦紅雙線。班第四，總賬賬戶耙平時只需結(jié)出月頒末余額。年終結(jié)巴賬時，為了總括安反映本年全年各凹項資金運動情況埃的全貌，核對賬板目，要將所有總盎賬賬

19、戶結(jié)出全年澳發(fā)生額和年末余半額，在摘要欄內(nèi)百注明扮“叭本年合計背”伴字樣，并在合計哀數(shù)下通欄劃紅雙哎線。采用棋盤式捌總賬和科目匯總八表代總賬的單位昂，年終結(jié)賬，應(yīng)扳當(dāng)匯編一張全年埃合計的科目匯總搬表和棋盤式總賬襖。拜年度終了結(jié)賬時氨，有余額的賬戶佰，要將其余額結(jié)巴轉(zhuǎn)下年。結(jié)轉(zhuǎn)的唉方法是，將有余藹額的賬戶的余額礙直接記入新賬余半額欄內(nèi)，不需要疤編制記賬憑證，辦也不必將余額再稗記入本年賬戶的半借方或者貸方，癌使本年有余的賬佰戶的余額變?yōu)榱惆?。因為，既然年伴末是有余額的賬稗戶，其余額應(yīng)當(dāng)笆如實地在賬戶中案加以反映，否則癌，容易混淆有余扮額的賬戶和沒有把余額賬戶的區(qū)別藹。安對于新的會計年襖度建賬問題，

20、一稗般來說，總賬、辦日記賬和多數(shù)明跋細賬應(yīng)每年更換伴一次。但有些財鞍產(chǎn)物資明細賬和埃債權(quán)債務(wù)明細賬傲，由于材料品種辦、規(guī)格和往來單扳位較多，更換新拜賬，重抄一遍工笆作量較大，因此皚，可以跨年度使半用，不必每年更辦換一次。各種備奧查簿也可以是連安續(xù)使用。癌四、會計報表的跋編制凹 白 結(jié)賬后，會計罷人員應(yīng)根據(jù)總賬般本期發(fā)生額和期拌末余額編制會計唉科目發(fā)生額試算唉平衡表，即全部斑賬戶的借方本期澳發(fā)生額之和等于唉全部賬戶貸方本襖期發(fā)生額之和，扒然后再編制期末拌余額表，并使全疤部賬戶的借方期吧末余額之和等于般全部賬戶的貸方邦期末余額之和。爸資產(chǎn)負債表的編跋制盎資產(chǎn)負債表根據(jù)罷有關(guān)賬戶余額填盎寫。其中氨“

21、敖貨幣資金耙”拜項目應(yīng)根據(jù)敗“笆現(xiàn)金艾”拌、啊“襖銀行版存款把”伴、白“百其他貨幣資金背”絆三個總賬賬戶期斑末余額之和填列板。拌“半存貨澳”疤項目應(yīng)根據(jù)：捌“斑原材料隘”絆、笆“骯委托加工材料岸”唉、巴“半在途物資（物資稗采購）胺”哎、搬“伴包裝物擺”藹、藹“頒低值易耗品?！卑濉鞍咦灾瓢氤善繁场卑?、唉“癌生產(chǎn)成本隘”疤、班“懊庫存商品暗”伴等賬戶借方余額唉合計數(shù)填列，要胺求一律反映實際絆成本。盎“愛長期投資熬”柏、矮“靶長期借款?！卑另椖恐幸芽鄢话枘陜?nèi)到期的部分翱。本教材資產(chǎn)負斑債表期初數(shù)采用皚11月份余額數(shù)艾。利潤表的編制扒利潤表中金額欄壩的阿“捌本月數(shù)挨”靶反映各項目的本哎月實際發(fā)生

22、額。暗“般本年累計數(shù)皚”佰反映各半項目自年初起至暗本月末止的累計氨實際發(fā)生額，應(yīng)伴根據(jù)上月本表的跋“骯本年累計數(shù)爸”背和本月本表的班“擺本月數(shù)疤”斑加總填列。本教伴材年初起至11捌月末止的累計實按際發(fā)生額見第三叭章。搬現(xiàn)金流量表的編辦制盎現(xiàn)金流量表可采爸用直接法來編制昂，其數(shù)據(jù)主要來板源于資產(chǎn)負債表靶、利潤表。一般盎應(yīng)當(dāng)愛以總額反映，從氨而全面揭示企業(yè)挨現(xiàn)金流量的方向骯、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。把但是，對于那些傲代客戶收取或支芭付的現(xiàn)金以及周搬轉(zhuǎn)快、金額大、八期限短的項目的背現(xiàn)金收入和現(xiàn)金佰支出應(yīng)當(dāng)以凈額拔列示。（注：以伴12月處余額作暗為年初數(shù)，以1捌2月末余額作為愛年末數(shù)）耙五、癌財務(wù)報告的分析辦與評

23、價爸根據(jù)比率分析法罷和比較分析法分皚析企業(yè)的財務(wù)狀罷況和經(jīng)營成果。班重點分析企業(yè)的挨盈利能力、伴運營能力、償債吧能力、發(fā)展能力奧和業(yè)績綜合分析氨評價。胺附： 昂 佰 艾 拔 愛 把 挨部分會計科目表壩序號 班 芭 稗 稗 白 按 安 科搬目名稱現(xiàn)金銀行存款壩其他貨幣資金愛靶外埠存款拌耙工行上海市支行短期投資捌應(yīng)收票據(jù)白拜大興化工商店藹 氨 疤 罷拌新新公司昂應(yīng)收賬款霸伴山湖工廠挨 俺 般 稗頒上海市化工公司艾 版 扮 骯愛三江公司佰 霸 笆 熬扮西海公司壞賬準備礙其他應(yīng)收款按芭劉明襖 吧 唉 鞍埃保證金皚物資采購捌頒甲材料柏 唉 拜 哀俺乙材料敖原材料靶骯甲材料拔 把 背瓣乙材料百 靶 澳跋丙

24、材料昂 版 扒胺丁材料包裝物木箱伴低值易耗品暗辦工作服辦材料成本差異絆皚甲材料背 熬 凹 暗 澳版乙材料半庫存商品半敗A產(chǎn)品拔 澳 搬 藹安B產(chǎn)品般 佰 擺 礙稗C產(chǎn)品待攤費用跋長期股權(quán)投資拔罷G公司股票俺長期債權(quán)投資凹靶國庫券礙長期股權(quán)投資絆拌H公司固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)清理礙在建工程絆艾A設(shè)備安裝工程艾 奧 敗 皚罷工程物資耙無形資產(chǎn)拔癌專利權(quán)待處理財產(chǎn)損溢壩短期借款搬把市工商銀行跋應(yīng)付票據(jù)熬吧蓮一公司案應(yīng)付賬款挨芭蓮一公司按 隘 八 斑八豐城貿(mào)易公司拌 頒 案 熬案暫估應(yīng)付款預(yù)收賬款埃其他應(yīng)付款芭藹教育經(jīng)費澳 唉 絆 斑跋水電費哎 耙 礙 柏百房租瓣 般 安 癌艾劉明板 拜 拜 安唉工

25、會經(jīng)費邦 懊 敖 把爸煤氣費應(yīng)付工資應(yīng)付福利費胺應(yīng)交稅金矮熬應(yīng)交增值稅斑奧進項稅額矮 骯 八 般 俺 跋 愛 芭鞍銷項稅額澳 埃 唉 襖 佰 伴 艾 凹敗已交稅金敖 艾 壩 安澳應(yīng)交所得稅應(yīng)付利潤邦長期借款凹靶市建設(shè)銀行皚實收資本八懊C公司凹 阿 昂 伴埃國家資本金哀 把 壩 半爸D公司法人資本板金耙盈余公積伴八法定盈余公積耙 柏 八 吧啊公益金本年利潤襖利潤分配拌挨應(yīng)付利潤挨 霸 拌 瓣盎盈余公積傲 暗 按 巴癌未分配利潤埃生產(chǎn)成本扳癌基本生產(chǎn)成本安啊A產(chǎn)品白 敖 般 翱 矮 百 板 巴藹B產(chǎn)品隘 叭 搬 岸 搬 皚 凹 笆百C產(chǎn)品巴 搬 白 癌襖輔助生產(chǎn)成本拔壩機修車間扒 隘 笆 柏 笆

26、爸 敖 襖熬供水車間敗制造費用矮傲一車間巴 叭 啊 稗昂二車間主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費用其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出所得稅管理費用財務(wù)費用投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出笆第三章 瓣 企業(yè)會計學(xué)安網(wǎng)絡(luò)實驗資料邦本實驗教程奧是以吉澳公司十捌二月份的經(jīng)營業(yè)拜務(wù)為實驗資料。一、工廠概況：吧企業(yè)名稱：吉澳跋公司。芭性質(zhì)：國有企業(yè)埃，一般納稅人。啊主要產(chǎn)品：A產(chǎn)耙品、B產(chǎn)品、C按產(chǎn)品。哎開戶銀行：工商板銀行南昌市支行敗賬號：6666礙66捌納稅人登記號：背623588礙生產(chǎn)、管理及服白務(wù)機構(gòu)：襖1、二個基本生靶產(chǎn)車間：一車間礙和二車間。一車背間110人，二阿車間120人。唉2、機修車間3矮0人。傲3、供水

27、車間1隘5人。胺4、管理部門：拜廠長辦公室3人扮；供應(yīng)科10人般（其中倉庫4人哀）；財務(wù)科5人壩。扮5、醫(yī)務(wù)所2人班。翱法人代表：廠長絆劉大林。阿生產(chǎn)組織和工藝哀工程：哎1、一車間生產(chǎn)爸A產(chǎn)品。襖2、二車間生產(chǎn)頒B產(chǎn)品和C產(chǎn)品半。礙3、各種產(chǎn)品所白耗原材料均為開暗工時一次投入。埃4、單步驟大量啊生產(chǎn)各主要產(chǎn)品阿。唉二、會計核算辦板法：埃采用科目匯總表板核算形式，月末靶匯總一次，匯總八后立即登記總賬拌。吧庫存現(xiàn)金限額為般3000元。把采用一次報銷備盎用金制度。愛材料目錄中規(guī)定搬：癌1、甲材料每千藹克計劃單位成本斑為92元。頒2、乙材料每千敖克計劃單位成本稗為215元。瓣3、其他材料及凹包裝物、低

28、值易矮耗品均采用實際把成本計價。發(fā)出皚包裝物的成本按埃先進背先出法計算。領(lǐng)敗用低值易耗品采安用一次攤銷法。搬（五）采用直線邦法計提折舊。生挨產(chǎn)用房屋月折舊耙率0.8，機翱器月折舊率為1阿，非生產(chǎn)用固翱定資產(chǎn)月折舊率板為0.6。半該廠采用計時工埃資制。按當(dāng)月應(yīng)鞍付工資數(shù)進行分敗配，并作為計提頒福利費、工會巴經(jīng)費、教育經(jīng)費八的基數(shù)。按輔助生產(chǎn)費用采哎用一次交互分配白法予以分配。礙壞賬準備按應(yīng)收胺賬款的3唉拜計提。瓣采用品種法計算邦產(chǎn)品成本。生產(chǎn)愛費用在完工產(chǎn)品班和在產(chǎn)品之間分伴配采用約當(dāng)疤產(chǎn)量法，在產(chǎn)品瓣完工程度為50暗。藹發(fā)出產(chǎn)成品成本翱用先進先出法計靶算。礙會計工作組織采阿用集中核算方式按，有

29、關(guān)企業(yè)經(jīng)濟案業(yè)務(wù)的明晰分類班核算、總分類核藹算和會計報表等鞍會計工作，都集安中在會計科完成骯，全部會計核算矮共分為十個實驗絆項目進行。具體埃實驗如下：挨實驗一 疤總賬、明細賬的哀登記扳 一、建賬案（一） 實驗?zāi)堪玫陌?芭 明確賬簿啟百用規(guī)則，掌握總百分類賬、日記賬爸、明細分類賬簿澳的設(shè)置和啟用方白法。（二）實驗資料骯吉澳公司版2002年11擺月30日癌總分類賬各賬戶霸期初余額見下表安：矮科目名稱傲借方金額氨科目名稱吧貸方金額扒庫存鞍現(xiàn)金岸銀行存款安交易性金融資產(chǎn)骯應(yīng)收票據(jù)邦應(yīng)收賬款罷壞賬準備叭原材料哎材料成本差異埃庫存商品哎其他應(yīng)收款頒長期投資頒無形資產(chǎn)柏固定資產(chǎn)瓣累計折舊疤3500壩1250

30、000般40000絆15000白20000鞍600般680500跋500笆400000熬8000芭500000稗100000傲1920000霸192000靶短期借款凹應(yīng)付賬款柏應(yīng)付職工薪酬-礙福利費拌應(yīng)交稅費（所得八稅）案長期借款矮實收資本骯盈余公積襖本年利潤搬449000案200000俺15900拜200000爸200000版3200000矮200000把680000傲合計辦4744900暗合計按4744900班實驗要求及步驟艾：扳1、根據(jù)上述賬熬戶余額設(shè)置和啟奧用總分類賬簿。巴設(shè)置和啟用總分伴類賬的基本步驟拌：盎采用霸“扮借、貸、余伴”邦三欄式的賬頁，暗按會計科目編號霸開設(shè)賬戶，逐頁挨填寫

31、賬戶名暗稱，登記期初余叭額（無期初余額氨的賬戶也要設(shè)置熬賬戶）并填寫頁扮碼。啊B.填寫疤“背賬簿啟用及接交癌表爸”暗和昂“懊 賬戶目錄瓣”拌。C.裝訂成冊。凹2、板根據(jù)日記賬，各半明細分類賬戶的傲余額設(shè)置和啟用哀賬簿。實驗資料：把2002年11背月30日愛各明細賬分類賬伴戶余額見下表：胺總賬懊明細賬笆數(shù)量昂單價凹借方金額扮總賬佰明細賬般貸方金額般應(yīng)收票據(jù)鞍大興化工商店按15000頒短期借款澳市工商銀行爸449000扮應(yīng)收賬款艾三江公司骯10000班應(yīng)付賬款耙蓮一公司傲200000盎西海公司澳10000礙長期借款襖市建設(shè)銀行辦200000唉原材料伴甲材料按1500kg霸 頒92敖138000芭實

32、收資本翱國家資本金敖2240000唉乙材料隘2500kg擺 安215巴537500襖D襖公司法人資本金芭960000巴丙材料把100kg挨50翱5000昂盈余公積背法定盈余公積邦130000背材料成本差異骯甲材料把1500昂公益金頒70000伴乙材料扳-1000岸應(yīng)交稅費藹應(yīng)交所得稅敖-200000岸庫存商品哀A絆產(chǎn)品邦100靶箱般2000斑200000哀B芭產(chǎn)品愛200靶箱辦1000哀200000俺其他應(yīng)收款安存出保證金阿8000板長期投資疤G扮公司股票凹400000巴國庫券敗100000伴無形資產(chǎn)爸專權(quán)暗100000疤固定資產(chǎn)敗一車間廠房矮500000八一車間機器澳300000按二車間廠房

33、澳400000哎二車間機器頒350000胺機修車間廠房奧40000昂機修車間機器頒10000拔供水車間廠房拜100000按供水車間機器伴40000襖非生產(chǎn)用固定資俺產(chǎn)搬180000拔2002年11斑月30日擺“奧本年利潤班”壩科目中各轉(zhuǎn)入數(shù)芭據(jù)的累計數(shù)如下唉表：埃1安主營業(yè)務(wù)收入皚2720000熬元般6挨營業(yè)費用瓣150000元擺2拜其他業(yè)務(wù)收入班78500元笆7哎管理費用襖820000元凹3懊營業(yè)外收入皚2000元霸8瓣財務(wù)費用壩8000元敖4百主營業(yè)務(wù)成本俺1100000扮元辦9斑營業(yè)外支出白2500元啊5昂其他業(yè)務(wù)支出稗40000元擺 根據(jù)上述日記敗賬，各明細分類扮賬戶的余額設(shè)置疤和啟用

34、賬簿。挨 設(shè)置和啟用翱賬簿的基本步驟吧：捌A.確定每種賬版簿應(yīng)采用的賬頁按格式。敗B.逐頁填寫賬案戶名稱，登記月靶初余額。巴C.填寫賬戶目愛錄（對月初無余壩額的賬戶，也因叭按會計科目編號扳順序在賬簿中開暗設(shè)賬戶）。阿二、審核原始憑邦證填制記賬憑證傲（一）、實驗?zāi)堪傅陌妹鞔_原始憑證的跋審核內(nèi)容，掌握翱原始憑證的審核擺方法。跋熟悉記賬憑證的阿種類及基本內(nèi)容藹，明確記賬憑證暗的填制要求，培斑養(yǎng)分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)疤的能力，掌握記皚賬憑證的填制方捌法。班（二）、實驗資癌料耙 扮 吉澳公司2埃002年12月拔份發(fā)生以下經(jīng)濟岸業(yè)務(wù)：拔1日，將超限額澳庫存現(xiàn)金500捌元送存銀行。暗2日，向豐城市疤物資公司購入甲搬材

35、料2 000礙千克，90元按，增值稅稅率1愛7%，用信匯方艾式支付貨款。豐耙城市物資公司開班戶行：豐城市工板商銀行，賬號：白222333。按2日，向豐城市辦貿(mào)易公司購入乙伴材料800千克凹，220元，阿增值稅率17%捌，款項暫欠。啊2日，用現(xiàn)金支澳付甲、乙材料運拜費840元，按邦材料重量分配。擺2日，甲、乙兩柏種材料驗收入庫霸，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本扳差異。白3日，向銀行申礙請辦理銀行承兌絆匯票，票面金額扳200 000襖元，用以清償蓮哀一公司貨款，期八限3個月，按票靶面金額的2敖柏繳納手續(xù)費。霸3日，將銀行承奧兌匯票交給蓮一稗公司，抵付前欠辦貨款。蓮一公司藹開戶行：工商銀礙行南昌市支行；耙賬號：333

36、4擺44。稗3日，采購員劉壩明借支差旅費2案 000元，用疤現(xiàn)金支票支付。壩3日，開出現(xiàn)金唉支票1 000霸元，提取現(xiàn)金備瓣用。背3日，用現(xiàn)金支百付職工李三困難霸補助500元。懊3日，用支票購艾入市場物資公司擺出售的木箱10耙0個，20元壩，增值稅率17班%，木箱已驗收澳入庫，準備用于拌包裝產(chǎn)品。市場皚物資公司開戶行氨：工行北京西路板分理處；賬號：巴444555。傲4日，向東山機癌床廠購入設(shè)備A隘一臺，690拔 000元，增爸值稅率17%，搬運雜費11 3板00元，用支票皚支付，該設(shè)備投昂入安裝。東山機隘床廠開戶行：工霸行青云分理處；板賬號：3444叭555。半4日，用現(xiàn)金購懊入廠部用白紙2伴

37、令，100元皚。邦5日，用現(xiàn)金支癌付窗戶維修費9敗0元，其中一車澳間60元，廠辦芭公樓30元。艾5日，開出支票爸購入賬本10本暗，10元。市八百貨公司開戶行笆：工行南昌市支扳行；賬號：55跋5666。襖5日，一車間領(lǐng)伴用甲材料1 0班00千克，用于矮生產(chǎn)A產(chǎn)品。拌5日，二車間領(lǐng)斑用乙材料1 0疤00千克，用于敗生產(chǎn)B產(chǎn)品和C捌產(chǎn)品。C產(chǎn)品材岸料消耗定額為8伴40千克，B產(chǎn)矮品材料消耗定額頒為160千克。爸6日，發(fā)出丙材癌料30千克，其白中機修車間10背千克，供水車間骯20千克。胺6日，為支援山礙湖工廠讓售甲材白料50千克，敖140元，增值笆稅率17%，款搬項暫欠。昂6日，結(jié)轉(zhuǎn)已售襖甲材料成本。

38、八7日，售出設(shè)備罷A一臺，原價5隘5 000元，般已提折舊30 稗000元，售價罷30 000元扳，收到支票一張胺，款項存入銀行笆。百7日，用支票支捌付上項固定資產(chǎn)愛清理費用給建興啊公司1 000辦元。建興公司開疤戶行：工行北京柏西路分理處；賬暗號：26262稗6。絆7日，結(jié)轉(zhuǎn)出售扮機器損益。稗8日，開出支票艾交給第一安裝公懊司，支付設(shè)備A板安裝費23 4奧00元。該公司艾賬號：5959靶59；開戶行：罷建行城南分理處氨。壩8日，設(shè)備A安壩裝完畢，交付二澳車間使用。懊9日，機修車間壩張強報銷工具一靶套，價款100八元，用現(xiàn)金支付背。俺10日，已故職靶工趙六之子趙堅百領(lǐng)取撫恤費40絆0元，用現(xiàn)金

39、支班票支付。笆10日，將款項頒10 000元藹匯往上海市工商襖銀行，開立采購奧專戶，以采購員氨劉明的姓名為戶稗名。翱10日，提取現(xiàn)澳金支付職工上下氨班交通費3 0鞍20元。爸10日，職工羅板英報銷醫(yī)藥費8癌00元，以現(xiàn)金懊支票支付。埃11日，采購員襖李升報銷市內(nèi)零伴星公共汽車票7按0元，以現(xiàn)金支白付。矮11日，第二車皚間領(lǐng)用包裝用木扮箱50個。敖12日，向木器隘廠購入木箱20佰0個，18元罷，增值稅率17擺%，以支票支付熬款項。木器廠開敖戶行：工行青山阿路分理處；賬號柏：865636耙。木箱已入庫。翱12日，成品庫扮領(lǐng)用包裝用木箱邦180個。骯13日，收到銀挨行轉(zhuǎn)來的電費付巴款通知，本月電敗費

40、5 000元辦。經(jīng)查電表確定佰：一車間生產(chǎn)用奧電1 500元巴，照明用電50按0元；二車間B鞍產(chǎn)品生產(chǎn)用電8俺00元，照明用拔電200元；機耙修車間耗電50跋0元，供水車間佰用電600元；阿管理部門用電9百00元。哀13日，接銀行爸付款通知，本月凹電話費2 00巴0元。柏14日，用支票疤支付2003年芭報刊訂閱費8 礙000元。市郵扒局開戶行：工行癌南昌市支行；賬柏號：24242班3。邦14日，提取現(xiàn)矮金8 000元唉，支付職工烤火氨費。搬15日，根據(jù)工隘資匯總表提取現(xiàn)安金并按工資計算絆表發(fā)放工資。（案見附表）絆15日，分配工傲資并按工資總額耙的14%提取職靶工福利費。B產(chǎn)艾品耗用生產(chǎn)工人熬工

41、時600工時半，C產(chǎn)品耗用4板00工時。（請骯自行設(shè)計分配表傲）板15日，按工資柏總額的2%提取皚工會經(jīng)費。壩15日，開出支骯票，將提取的工拌會經(jīng)費交廠工會骯。廠工會開戶行氨：工行南昌市支壩行；賬號：66班6666。爸15日，按工資癌總額的1.5%捌提取職工教育經(jīng)皚費。胺15日，供應(yīng)科扒交來出差在外職挨工劉明的本月工扒資500元。斑15日，結(jié)轉(zhuǎn)工罷資中的代扣款項敗。艾16日，銷售A搬產(chǎn)品50箱，埃售價4 000礙元，增值稅率1叭7%，收到市化板工公司支票一張凹，送存銀行。邦16日，銷售B拜產(chǎn)品80箱給上叭海市化工公司，岸單位售價2 5盎00元，增值稅啊率17%，用現(xiàn)澳金代墊運雜費9叭00元。辦

42、妥托佰收手續(xù)。上海市板化工公司開戶行吧：工行上海市支巴行；賬號：86奧8586。板16日，銷售A骯產(chǎn)品40箱給新霸新公司，售價盎4 000元，澳增值稅率17%隘，收到三個月期鞍限的商業(yè)承兌匯瓣票一張。該公司擺開戶行：工行南疤昌市支行；賬號伴：858584哎。熬17日，采購員扳劉明返廠，報銷敗差旅費1 80隘0元，退回現(xiàn)金敗200元。翱17日，劉明領(lǐng)靶取本月工資，以霸現(xiàn)金支票支付。俺17日，劉明報把銷用上海采購專擺戶款項采購的丙安材料普通發(fā)票一藹張，價款8 0敗00元。該材料扒160公斤全部愛驗收入庫。背18日，收到銀斑行轉(zhuǎn)來上海采購安專戶余款2 0柏00元的收賬通扒知。安18日，采用信稗匯方式

43、，支付退昂休職工萬青本月懊退休工資220擺元，款項匯入工爸行吉安市支行。骯19日，大興化背工商店的面值為背15 000元鞍的商業(yè)承兌匯票伴到期?？铐棿嫒氚}銀行，大興化工白商店賬號：21壩2121；開戶般行：洪辦。把19日，廠長辦絆公室報銷購宣傳愛畫用款200元柏，以現(xiàn)金支付。耙20日，經(jīng)財產(chǎn)辦清查，發(fā)現(xiàn)丙材半料盤盈2公斤，拔木箱盤虧4個，鞍一車間毀損機器叭一臺，賬面原價奧80 000元礙。已提折舊76拔 000元。應(yīng)搬收賬款中三江公熬司欠款逾期三年扮尚未歸還。昂20日，接受C澳公司投資轉(zhuǎn)入丁唉材料1 000版千克，100笆元，增值稅率1奧7%。安20日，接受C瓣公司投資轉(zhuǎn)入電般腦一臺，原賬面翱

44、價50 000捌元。已提折舊1敗0 000元，拜評估確認價為3懊5 000元，靶交付二車間使用吧。扮21日，二車間把報廢H機器一臺佰，原價4 00昂0元，已提折舊八3 800元，骯用現(xiàn)金支付清理佰費用50元。暗22日，經(jīng)廠務(wù)阿會議審批，毀損岸機器損失作為營拌業(yè)外支出，材料岸及包裝物盤盈盤礙虧轉(zhuǎn)入管理費用板，三江公司欠款把沖減壞賬準備。藹23日，報廢H爸機器材料交廢品扒公司收購，獲取芭現(xiàn)金160元。佰同時結(jié)轉(zhuǎn)固定資白產(chǎn)清理損益。昂24日，收到西隘海公司轉(zhuǎn)來款項盎20 000元耙，其中歸還前欠矮貨款10 00隘0元，預(yù)付貨款敖10 000元罷，西海公司開戶熬行：工行青云分頒理處；賬號：2伴1212

45、7。芭25日，銀行通岸知本季存款利息叭2 000元。壩25日，攤銷專傲利權(quán)價值1 0岸00元。搬25日，計提折扮舊。（見附表）吧26日，根據(jù)投傲資合同，將原值昂為6 000元把的設(shè)備C一套對哎H公司投資，雙案方協(xié)議作價5 氨000元，該設(shè)暗備已提折舊1 耙000元。搬26日，為新建癌三車間，由建行按城南分行借入五凹年期借款1 0瓣00 000元佰，利率12%，哎款已存入銀行。襖27日，開出支辦票，購入建材公絆司出售的建筑材笆料C100噸，背1 000元拜，增值稅率17奧%，材料C已驗熬收入庫，建材公罷司開戶行：工行礙洪辦；賬號：1澳11166。癌28日，廠部召胺開先進生產(chǎn)者表邦彰大會，用現(xiàn)金巴

46、支付獎品費20背0元。頒28日，供銷科哎報銷業(yè)務(wù)招待費爸400元，用現(xiàn)巴金支票支付。絆29日，用支票按向勞保用品商店靶購入工作服30巴0套，每套10耙0元，增值稅率拜17%。勞保用埃品商店開戶行：挨工行南昌市支行昂；賬號：444疤555。工作服百驗收入庫。翱29日，一車間吧領(lǐng)用工作服10邦0套，二車間領(lǐng)按用工作服120搬套，機修車間領(lǐng)壩用工作服40套愛，供水車間領(lǐng)用按工作服20套。白30日，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)岸出甲、乙材料的板成本差異。頒30日，收到林盎山公司發(fā)來甲材氨料500千克，皚驗收入庫，賬單昂尚未收到。敖30日，接銀行耙通知，本季借款稗利息13 00笆0元。盎31日，用支票把向電視臺支付產(chǎn)般品廣告

47、費3 0扮00元。電視臺癌開戶行：工行南暗昌市支行；賬號鞍：888666爸。挨31日，收到G愛公司分來的稅后伴股利，雙方所得扳稅率均為33%礙，金額按學(xué)生本邦人學(xué)號的最后兩百位數(shù)乘以1 0伴00計算所得。奧（注：不包括諸矮如4、5、7等霸的識別碼在內(nèi)）伴31日，分配輔哎助生產(chǎn)費用。一胺車間耗水6 0扮00噸，二車間邦耗水3 800斑噸，機修車間耗皚水100噸，廠伴部耗水200噸柏；一車間維修用般工時400小時安，二車間維修用俺工時500小時埃，廠部維修用工拔時100小時，隘供水車間維修用胺工時200小時哎。（請自行設(shè)計矮分配表）擺31日，按產(chǎn)品愛耗用生產(chǎn)工人工敖時分配二車間的襖制造費用。（請伴

48、自行設(shè)計分配表八）般31日，結(jié)轉(zhuǎn)一擺車間制造費用。叭31日，本月A哎產(chǎn)品完工50箱癌，在產(chǎn)品50箱把，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品拜成本。骯31日，本月B叭產(chǎn)品完工45箱佰，在產(chǎn)品60箱凹，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品瓣成本。爸31日，提取壞啊賬準備，結(jié)轉(zhuǎn)已襖售產(chǎn)品成本。佰31日，結(jié)轉(zhuǎn)損壩益類賬戶到拜“把本年利潤罷”哀賬戶。半31日，計算全壩年應(yīng)交所得稅，挨稅率33%。伴31日，計算本癌月應(yīng)交增值稅，柏同時上交應(yīng)交的扳增值稅金。版31日，按稅后拜利潤的10%提壩取法定盈余公積按及5%的公益金翱。暗31日，按剩余佰利潤的30%分芭配給投資者D公疤司利潤。哎31日，用銀行佰存款支付投資者邦D公司利潤。D鞍公司開戶行：工斑行上海路

49、分理處癌；賬號：432耙578。跋31日，交清所捌欠稅金。跋31日，將半“傲本年利潤稗”扳及氨“白利潤分配背”八有關(guān)明細賬戶余靶額轉(zhuǎn)入稗“按利潤分配澳俺未分配利潤挨”版賬戶。皚31日，結(jié)賬，皚編制試算平衡表疤。搬31日，根據(jù)1按2月份各總分類捌賬戶和明細分類拔賬戶有關(guān)余額，案編制資產(chǎn)負債表拜、利潤表。以1懊12月份資料邦作為2002年吧度資料，以11挨月份有關(guān)賬戶資搬料的期末余額作瓣為2002年年疤初余額，編制現(xiàn)頒金流量表。需要奧編制的報表種類佰如下： 資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表凹附件： 礙 頒 啊 瓣 爸 工資哎結(jié)算匯總表般2002年12柏月 般 奧 笆 拜 單位：巴元癌車間霸部門吧基本笆工

50、資頒加班安工資昂應(yīng)扣工資熬應(yīng)付挨費用柏代扣襖煤氣費骯代扣擺水電費胺代扣哎房租敗實發(fā)熬工資伴病假吧事假矮一車間跋A產(chǎn)品生產(chǎn)工人爸工資背10000跋800埃70皚30矮100背600奧200骯管理人員工資艾2000埃100把20半80罷40艾二車間啊生產(chǎn)工人工資笆20000疤400矮40癌100百240把管理人員工資安3000俺100哎20背50把60愛100鞍100傲機修車間稗8000叭200隘50癌50吧60罷供水車間伴4000叭300拜20皚40盎80辦管理部門佰6000巴40敖30白90稗醫(yī)務(wù)所把1000拌20佰40頒合計埃注：二車間生產(chǎn)礙B產(chǎn)品耗用工時擺 辦 霸600工時 懊 把 氨C產(chǎn)

51、品耗用工時壩 案 扒400工時把固定資產(chǎn)折舊計岸提表安2002年12皚月熬使用部門和熬固定資產(chǎn)類別阿固定資產(chǎn)絆原價拜上月增加固定資絆產(chǎn)原價邦上月減少固定資敖產(chǎn)原價皚月折舊率笆月折舊額搬一車間安廠房扮無敖無八機器奧無般無礙二車間扒廠房哀無埃無稗機器挨無稗無拜供水車間版廠房罷無板無敖機器氨無背無岸機修車間芭廠房巴無傲無藹機器愛無矮無扮非生產(chǎn)用固定資八產(chǎn)巴無笆無罷合計耙（三）實驗要求襖及步驟按按照時間的順序皚，逐筆分析經(jīng)濟把業(yè)務(wù)，認證審核拌，然后將審核無扮誤的原始憑證附跋在記賬憑證后面八，以此作為依據(jù)敖填制記賬憑證。胺臺式記賬憑證內(nèi)哀容的基本順序是拔：日期；傲摘要，內(nèi)容完整斑、簡練；班會計分錄，會計

52、氨科目必須填列齊襖全，數(shù)字準確。搬金額欄如有空行矮，應(yīng)予以注銷；霸按收、付、轉(zhuǎn)憑昂證類別編號；填寫附件張數(shù)；簽名或蓋章。三、登賬（一）實驗?zāi)康陌γ鞔_登記賬簿的扮規(guī)則，掌握現(xiàn)金熬、銀行存款日記盎賬的登記方法和按銀行存款清查的疤方法。掌握三欄拔式、數(shù)量金額式斑、多欄式等明細案分類賬的登記方熬法。了解科目匯拔總表核算形式的斑特點，掌握采用哀科目匯總表核算佰形式登記總賬的耙方法。癌（二）實驗要求骯及步驟柏 1辦、日記賬 把根據(jù)現(xiàn)金、銀行啊存款的敗“拌借方岸”捌、捌“啊貸方按”扮發(fā)生額和收款憑柏證、付款憑證，佰登記哀“艾三欄式百”疤現(xiàn)金和銀行存款搬日記賬。八A.按時間的順骯序逐日逐筆登記班現(xiàn)金、銀行存款

53、澳日記賬。埃B.對登記入賬爸后的記賬憑證，骯作出過賬標記，骯并蓋章。吧C.按日結(jié)算余奧額，并辦理日結(jié)辦、月結(jié)，辦理必扳要的轉(zhuǎn)頁手續(xù)。板D.如發(fā)生錯賬挨，按規(guī)定方法更啊正。如果發(fā)生隔靶頁或跳行，注明拌“癌空頁叭”藹或隘“白空行拌”昂予以注銷。2、明細分類賬癌根據(jù)記賬憑證及斑所附原始憑證登哎記各種有關(guān)明細扒分類賬。把A.按時間順序懊逐日逐筆登記各絆種有關(guān)明細分類唉賬。骯B.記賬憑證登頒記入賬后，做出澳過賬標記，并簽版名或蓋章。3、總賬胺實驗資料：實驗稗三中提供的按12月1日癌挨31日經(jīng)濟業(yè)務(wù)俺的累計發(fā)生額。吧登記日記賬和明愛細賬后的各種記壩賬憑證。伴采用科目匯總表熬形式登記總賬。阿A.按照收、付皚

54、、轉(zhuǎn)憑證時間順霸序逐張匯總每一襖科目的借、貸方礙發(fā)生額于各自的案“稗丁癌”拜字賬戶匯總表中澳。吧B.結(jié)算每一科暗目的本期借、貸哎方發(fā)生額合計金懊額。班C.將每一科目笆的名稱及其本期頒借、貸方發(fā)生額絆合計金額填列在巴科目匯總表上。八D.將進行試算翱平衡的科目匯總挨表分別放入收、板付、轉(zhuǎn)憑證的前壩面。扒F.然后，按科板目匯總表各科目板本期借、貸方發(fā)背生額合計金額登半記總分類賬。四、結(jié)賬和對賬目的與任務(wù)癌明確結(jié)賬和對賬跋的內(nèi)容，掌握結(jié)暗賬和對賬的方法敗。內(nèi)容和要求昂根據(jù)上述賬簿記白錄進行月底結(jié)賬艾和對賬懊1.檢查本期內(nèi)稗發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)絆是否已全部填制埃記賬憑證，并已搬登記入賬，進行拜賬證核對。襖2.

55、氨結(jié)算各種賬簿的敗本期發(fā)生額和期翱末余額（賬簿余哎額結(jié)算，可在挨“佰借或貸捌”暗欄寫襖“艾平捌”擺字，并在原位上暗寫藹“鞍0疤”傲表示）。安3.劃出月結(jié)線斑（紅色）。4.賬賬相對。核對總分類賬叭核對總分類賬與白有關(guān)明細分類賬笆。癌（3） 半日記賬與有關(guān)總頒分類賬的核對。鞍實驗二 俺成本與利潤的計搬算一、成本的計算（一）實驗?zāi)康陌艺莆丈a(chǎn)成本的懊歸集，制造費用頒的歸集和分配，扳及在產(chǎn)品成本、扒完工產(chǎn)品成本計挨算和結(jié)轉(zhuǎn)的方法。盎（二）實驗要求般及步驟佰工資及福利費的扳匯集與分配癌本月企業(yè)的應(yīng)付啊工資按發(fā)生地點敖和用途分配，并凹按應(yīng)付工資總額襖的14%計提福矮利費。半（1）根據(jù)已知壩條件完成12月皚

56、份工資結(jié)算匯總熬表（附件內(nèi)）。疤（2）并根據(jù)各隘產(chǎn)品實用工時編壩制基本生產(chǎn)車間靶工資及福利費分阿配表。艾（3）根據(jù)上述愛兩表編制結(jié)轉(zhuǎn)工凹資費用、提取福挨利費的記賬憑證百，并登記有關(guān)明拌細分類賬。俺2、制造費用的伴匯集與分配霸按產(chǎn)品耗用生產(chǎn)拜工人工時分配基凹本車間的制造費半用奧3 、輔助生產(chǎn)靶成本的匯集和分扮配叭（1）根據(jù)輔助盎生產(chǎn)工人工資為隘標準，分配制造扳費用。編制輔助霸生產(chǎn)車間制造費霸用分配表。編制翱記賬憑證并登記傲有關(guān)明細分類賬疤。八（2）采用一次案交互分配方法，霸編制頒“澳輔助生產(chǎn)成本分隘配表案”隘。根據(jù)分配表編阿制記賬憑證并登拔記有關(guān)明細分類佰賬。斑計算并結(jié)轉(zhuǎn)完工伴生產(chǎn)成本俺根據(jù)以上

57、三個步啊驟所得數(shù)據(jù)，編襖制愛“安產(chǎn)品成本計算單靶”罷，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品背成本。扒二、利潤的核算芭及分配（一）實驗?zāi)康陌闭莆绽麧櫟暮怂惆?。靶掌握利潤分配的襖核算。（二）實驗資料笆有關(guān)總分類賬和邦明細分類賬資料安。擺（三）實驗要求擺及步驟伴1、拌“拜主營業(yè)務(wù)成本瓣”擺、矮“跋其他業(yè)務(wù)支出靶”八等總分類賬及其翱明細分類賬。奧2、根據(jù)有關(guān)明敗細分類賬，結(jié)轉(zhuǎn)吧企業(yè)12月份的唉主營業(yè)務(wù)收入，跋其他業(yè)務(wù)收入、背營業(yè)外皚收入、投資收益岸于岸“昂本年利潤稗”霸科目的貸方。編懊制記賬憑證并登哎記有關(guān)明細分類百賬。癌3、根據(jù)有關(guān)明壩細分類賬，將1按2月份的主營業(yè)扒務(wù)成本、主營業(yè)捌務(wù)稅金及附加、唉營業(yè)費用、其他翱業(yè)務(wù)支出

58、，管理暗費用、財務(wù)費用笆和營業(yè)外支出結(jié)搬轉(zhuǎn)到巴“矮本年利潤版”安科目的借方，計拔算本期利潤總額拌，編制記賬憑證絆并登記有關(guān)明細笆分類賬。奧4、根據(jù)本期實扮現(xiàn)的利潤總額，捌按照國家的有關(guān)昂規(guī)定進行分配。愛 其中：3壩3%應(yīng)上交所得柏稅。哀 哀 稅后利潤的伴10%提取盈余叭公積金。昂 岸 稅后利潤的唉5%提取公益金半。挨 爸 按稅后利潤隘扣除提取的盈余阿公積金和公益金拜后數(shù)額的30%把向投資者D公司叭分配利潤。邦 暗 編制記賬憑埃證并登記有關(guān)明板細分類賬。艾5、年終，企業(yè)傲將本年收入和支辦出相抵后結(jié)出的跋本年實現(xiàn)的利潤霸總額，全部轉(zhuǎn)入埃“叭利昂潤分配頒艾未分配利潤艾”百賬戶的貸方，結(jié)礙轉(zhuǎn)后板“靶本

59、年利潤岸”奧賬戶無余額。并澳將安“擺利潤分配頒”拔賬戶哎“邦未分配利潤芭”板明細科目以外的扒其他明細科目的挨余額轉(zhuǎn)入辦“百利潤分配襖暗未分配利潤岸”皚科目的借方，年氨末無余額。編制班記賬憑證，登記辦有關(guān)明細分類賬氨。爸實驗三 矮 會計報表編制實驗?zāi)康陌收莆召Y產(chǎn)負債表昂、利潤表、現(xiàn)進頒流量表的編制方斑法。實驗資料總分類賬記錄。扒日記賬和各種明吧細分類賬等有關(guān)胺記錄。實驗要求及步驟翱為了充分發(fā)揮會八計報表的作用，扳保證會計報表的哀質(zhì)量，必須按照絆會計制度統(tǒng)一規(guī)稗定的編表原則和敗方法編制報表。擺在核對賬簿記錄唉，保證賬證相符邦、賬賬相符的基吧礎(chǔ)上，編制會計笆報表。編制資產(chǎn)負債表編制利潤表編制現(xiàn)金流量

60、表柏實驗四 財隘務(wù)報告的分析與俺評價爸（一）目的與任斑務(wù)疤根據(jù)吉澳公司的瓣會計報表分析吉凹澳公司的財務(wù)狀氨況和經(jīng)營成果。暗（二）藹內(nèi)容和要求俺根據(jù)比率分析法凹和比較分析法分胺析吉澳的財務(wù)狀八況和經(jīng)營成果。罷重點分析該企業(yè)靶的哀盈利能力、搬運營能力、償債拌能力、發(fā)展能力耙和業(yè)績綜合分析板評價。昂 稗 隘 芭 爸 芭 隘實驗四：會計報稗表分析礙財務(wù)報告的分析壩與評價靶一、企業(yè)盈利能斑力的分析 壩1、凈資產(chǎn)收益唉率（凈利潤/哀平均凈資產(chǎn)）扒拌100%伴 案 擺 25054伴4.79/0芭.5皚吧(401795壩6.53 + 瓣4080000拔.00)半骯100%翱 稗 澳 11.18般%哀 通癌過該