XXXX年稅法二同步練習(xí)第3章

1、扳2011年稅靶法二同步練習(xí)第背3章敖第一大題 翱：單項(xiàng)選擇題愛1、根據(jù)土耙地增值稅相關(guān)規(guī)隘定，下列行為中板，需要繳納土地礙增值稅的是()巴。凹A.某人將岸自己一套閑置的辦住房出售叭B.某人將瓣個(gè)人的房產(chǎn)無償拌贈(zèng)與自己的子女罷C.某房地皚產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建鞍造的商品房作價(jià)啊入股進(jìn)行對(duì)外投捌資骯D.某企業(yè)凹通過殘疾人聯(lián)合吧會(huì)將一套房產(chǎn)無絆償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患医O福利企業(yè)阿2、某房地傲產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)白房地產(chǎn)，取得土拜地使用權(quán)所支付藹的金額1000哀萬元;房地產(chǎn)開稗發(fā)成本6000懊萬元;向金融機(jī)昂構(gòu)借入資金利息哀支出400萬元懊(能提供貸款證柏明)，其中超過唉國家規(guī)定上浮幅澳度的金額為10般0萬元;該省規(guī)叭定能

2、提供貸款證拔明的其他房地產(chǎn)安開發(fā)費(fèi)用扣除比挨例為5%;該企澳業(yè)允許扣除的房扒地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為安()萬元。A.400B.350C.650D.750挨3、下列可拔以不征或免征土辦地增值稅的是(翱)。耙A.某工業(yè)昂企業(yè)將辦公樓投矮資到聯(lián)營的商業(yè)扮企業(yè)板B.企業(yè)之頒間交換的商鋪瓣C.企業(yè)與暗個(gè)人之間交換的阿房地產(chǎn)拔D.以房地佰產(chǎn)抵債而發(fā)生房翱地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的吧4、下列項(xiàng)拜目中，屬于土地熬增值稅免稅范圍半的有()。瓣A.建造普埃通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售斑，增值額超過扣板除項(xiàng)目金額之和澳20%的版B.因國家霸建設(shè)需要而自行板轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)扮C.非房地霸產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外敗投資(投資于房頒地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))版的房產(chǎn)癌D.企事業(yè)鞍單

3、位轉(zhuǎn)讓舊房瓣5、201翱0年3月某房地愛產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓吧5年前購入的一挨塊土地，取得轉(zhuǎn)哎讓收入2800襖萬元，該土地購搬進(jìn)價(jià)1200萬奧元，取得土地使般用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)安費(fèi)用40萬元，搬轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳吧納相關(guān)稅費(fèi)35熬萬元。該房地產(chǎn)白開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土隘地應(yīng)繳納土地增捌值稅( )萬元叭。巴A.73.拌5B.150礙C.157笆.5癌D.571八.25背6、下列項(xiàng)敗目中，屬于土地懊增值稅中房地產(chǎn)捌開發(fā)成本的是(埃)。敖A.土地出藹讓金佰B.管理費(fèi)熬用按C.公共配岸套設(shè)施費(fèi)拜D.借款利皚息費(fèi)用癌7、依照土把地增值稅的規(guī)定辦，建造普通標(biāo)準(zhǔn)壩住宅出售的可享壩受稅收優(yōu)惠，下背列各項(xiàng)符合普通襖標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的白是

4、()。般A.住宅小靶區(qū)建筑容積率在捌1.0以上背B.單套建擺筑面積在150敖平方米以下，最白高不超過180熬平方米盎C.成本利跋潤率不得超過3壩0%扮D.一次性罷付款不得低于實(shí)唉際交易價(jià)格的5半0%擺8、下列各俺項(xiàng)中，屬于土地唉增值稅納稅人的唉是()。澳A.自建房哎屋轉(zhuǎn)為自用稗B.出租房罷屋的企業(yè)襖C.轉(zhuǎn)讓國傲有土地使用權(quán)的斑企業(yè)瓣D.將辦公拌樓用于抵押的企笆業(yè)，處于抵押期柏間啊9、以下關(guān)伴于土地增值稅清氨算相關(guān)問題的處版理錯(cuò)誤的有()皚A.銷售合翱同所載商品房面壩積與有關(guān)部分實(shí)敗際測量面積不一骯致，在清算前已翱發(fā)生補(bǔ)、退房款跋的，應(yīng)在計(jì)算土板地增值稅時(shí)予以巴調(diào)整巴B.在計(jì)算安土地增值稅時(shí)，傲

5、建筑安裝施工企拔業(yè)就質(zhì)量保證金伴對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企叭業(yè)開具的發(fā)票，阿按發(fā)票所載金額柏予以扣除，未開礙具發(fā)票的，扣留伴的質(zhì)保金不得計(jì)爸算扣除哎C.房地產(chǎn)搬開發(fā)企業(yè)逾期開搬發(fā)繳納的土地閑罷置費(fèi)可以扣除藹D.納稅人百按規(guī)定預(yù)繳土地柏增值稅后，清算哀補(bǔ)繳的土地增值鞍稅，在主管稅務(wù)罷機(jī)關(guān)規(guī)定的期限胺內(nèi)補(bǔ)繳的，不加辦收滯納金邦10、某公埃司銷售一幢已經(jīng)爸使用過的辦公樓柏，取得收入50按0萬元，辦公樓版原價(jià)480萬元癌，已提折舊30巴0萬元。經(jīng)房地唉產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估傲，該樓重置成本絆價(jià)為800萬元瓣，成新度折扣率爸為五成，銷售時(shí)扒繳納相關(guān)稅費(fèi)3阿0萬元。該公司癌銷售該辦公樓應(yīng)唉繳納土地增值稅阿()萬元。A.21B

6、.30C.51D.60八11、以下哎屬于主管稅務(wù)機(jī)佰關(guān)可要求納稅人盎進(jìn)行土地增值稅敖清算，而不是納背稅人應(yīng)進(jìn)行土地捌增值稅的清算的凹是()。絆A.已竣工襖驗(yàn)收的房地產(chǎn)開案發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓懊的房地產(chǎn)建筑面皚積占整個(gè)項(xiàng)目可阿售建筑面積的比奧例在85%以上壩B.整體轉(zhuǎn)艾讓未竣工決算房班地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的懊C.房地產(chǎn)捌開發(fā)項(xiàng)目全部竣伴工、完成銷售的扒D.直接轉(zhuǎn)扮讓土地使用權(quán)的百12、房地愛產(chǎn)開發(fā)公司辦理百土地增值稅納稅暗申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主靶管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供艾的證件是()暗。邦A(yù).工商營跋業(yè)執(zhí)照原件癌B.稅務(wù)登愛記證原件俺C.稅務(wù)登敖記證復(fù)印件霸D.土地使矮用權(quán)證書敖第二大題 ：多擺項(xiàng)選擇題版1、關(guān)于房伴地產(chǎn)開發(fā)企

7、業(yè)進(jìn)暗行土地增值稅清半算的說法，正確絆的有()。矮A.房地產(chǎn)礙開發(fā)企業(yè)的預(yù)提拜費(fèi)用，除另有規(guī)邦定外，不得扣除敗B.分期開唉發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目皚，各期清算的方哀式應(yīng)保持一致佰C.建成后背有償轉(zhuǎn)讓的公共芭設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收八入，但成本、費(fèi)巴用不得扣除熬D.房地產(chǎn)盎開發(fā)企業(yè)銷售已扒裝修房屋，裝修佰費(fèi)用可以計(jì)入房安地產(chǎn)開發(fā)成本鞍E.房地產(chǎn)岸開發(fā)企業(yè)將自建癌房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用奧時(shí)，應(yīng)視同銷售百征收土地增值稅叭2、土地增爸值稅清算審核的佰主要方法有()埃。巴A.案頭審拌核叭B.定期審叭核拔C.分期審壩核愛D.實(shí)地審熬核皚E.三級(jí)會(huì)扳商審核安3、下列關(guān)笆于土地增值稅征把稅范圍的一般規(guī)皚定，說法正確的跋有()。襖A.土地

8、使按用權(quán)、地上的建拌筑物及其附著物巴的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生靶轉(zhuǎn)讓巴B.轉(zhuǎn)讓的耙土地的所有權(quán)、板地上的建筑物及背其附著物是否為懊國家所有柏C.土地使稗用權(quán)、地上的建扒筑物及其附著物疤的轉(zhuǎn)讓是否有償靶D.轉(zhuǎn)讓的傲土地使用權(quán)、地襖上的建筑物及其藹附著物是否為國拔家所有傲E.是既對(duì)搬轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)埃課稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓哎地上建筑物和其鞍他附著物的產(chǎn)權(quán)礙征稅襖4、下列各拌項(xiàng)中，不征或免哎征土地增值稅的敖有()。扮A.以房地癌產(chǎn)使用權(quán)抵債而胺尚未發(fā)生房地產(chǎn)敗權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的罷B.以房地版產(chǎn)對(duì)外出租的胺C.被兼并扒企業(yè)的房地產(chǎn)在矮企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓耙到兼并方的瓣D.以出地版、出資雙方合作白建房，建成后又伴轉(zhuǎn)讓給其中一方唉的跋E.企

9、業(yè)與哀個(gè)人之間交換的皚房地產(chǎn)啊5、房地產(chǎn)爸開發(fā)公司支付的鞍下列相關(guān)稅費(fèi)，絆可列入加計(jì)20按%扣除范圍的有芭( )。疤A.取得土埃地使用權(quán)繳納的敖契稅扳B.占用耕哀地繳納的耕地占笆用稅哀C.銷售過熬程中發(fā)生的銷售埃費(fèi)用胺D.開發(fā)小板區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)芭費(fèi)用扮E.支付建跋筑人員的工資福澳利費(fèi)八6、根據(jù)矮土地增值稅暫行拌條例及其實(shí)施背細(xì)則規(guī)定，土地辦增值稅的征稅范埃圍包括()。叭A.轉(zhuǎn)讓國按有土地使用權(quán)皚B.出讓國隘有土地使用權(quán)盎C.轉(zhuǎn)讓集擺體土地懊D.地上的霸建筑物及其附著跋物連同國有土地拜使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓靶E.轉(zhuǎn)讓國巴有土地所有權(quán)藹7、以下屬頒于土地增值稅納笆稅義務(wù)人的有(皚)。哎A.外商投皚資企業(yè)按

10、B.國家機(jī)霸關(guān)C.個(gè)人扳D.國有企白業(yè)啊E.出租辦俺公樓的企業(yè)案8、下列各懊項(xiàng)中可以由稅務(wù)白機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)扒評(píng)估價(jià)格計(jì)算征壩收土地增值稅的霸有()。疤A.隱瞞、胺虛報(bào)房地產(chǎn)成交絆價(jià)格的笆B.提供扣藹除項(xiàng)目金額不實(shí)芭的暗C.取得土叭地使用權(quán)未支付凹地價(jià)款或不能提奧供已支付地價(jià)款熬憑據(jù)的爸D.轉(zhuǎn)讓房骯地產(chǎn)的成交價(jià)格埃低于房地產(chǎn)評(píng)估奧價(jià)格又無正當(dāng)理斑由的哎E.出售舊凹房及建筑物的瓣9、以下關(guān)頒于土地增值稅的伴表述中，正確的挨有()。哀A.以分期澳收款方式轉(zhuǎn)讓房愛地產(chǎn)取得的收入岸為外幣的，應(yīng)按奧實(shí)際收款日或收頒款當(dāng)月1日國家版公布的市場匯率按折合成人民幣哎B.個(gè)人購胺入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓芭的，其在購入環(huán)敖節(jié)

11、繳納的契稅，艾作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)哀有關(guān)的稅金予以般扣除柏C.取得土罷地使用權(quán)后未開佰發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的昂，在計(jì)算應(yīng)納土傲地增值稅時(shí)，可壩以加計(jì)扣除壩D.轉(zhuǎn)讓舊奧房、舊建筑物的案，不能提供已支絆付的地價(jià)款憑據(jù)柏的，按照該房產(chǎn)鞍所坐落土地取得襖時(shí)的基準(zhǔn)低價(jià)或扮標(biāo)定低價(jià)來確定背土地的扣除項(xiàng)目礙金額邦E.納稅人鞍因隱瞞、虛報(bào)房暗地產(chǎn)成交價(jià)格等柏情形而按房地產(chǎn)把評(píng)估價(jià)格計(jì)算征罷收土地增值稅時(shí)埃所發(fā)生的評(píng)估費(fèi)挨用，不得在計(jì)算澳土地增值稅時(shí)扣笆除愛10、房地?cái)[產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下霸列()情形之百一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)耙可以參照與其開埃發(fā)規(guī)模和收入水巴平相近的當(dāng)?shù)仄蟀I(yè)的土地增值稅壩稅負(fù)情況，按不隘低于預(yù)征率的征霸收率核定征收土暗

12、地增值。版A.依照法皚律、行政法規(guī)的安規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但隘未設(shè)置賬簿的唉B.擅自銷阿毀賬簿或者拒不絆提供納稅資料的懊C.符合土傲地增值稅清算條斑件，未按照規(guī)定捌的期限辦理清算捌手續(xù)按D.申報(bào)的奧計(jì)稅依據(jù)明顯偏拌低，又無正當(dāng)理耙由的吧E.雖設(shè)置澳賬簿，但賬目混白亂或者成本資料疤、收入憑證、費(fèi)哎用憑證殘缺不全百，難以確定轉(zhuǎn)讓埃收入或扣除項(xiàng)目翱金額的暗第三大題 ：計(jì)搬算題拌1、某市房癌地產(chǎn)開發(fā)公司2扮010年發(fā)生以叭下業(yè)務(wù)：(1)愛1月份通過競拍按取得市區(qū)一處土唉地的使用權(quán)，支岸付土地出讓金6絆00萬元，繳納鞍相關(guān)費(fèi)用140搬萬元;(2)以板上述土地開發(fā)建挨設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅翱樓和綜合樓，普把通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓和

13、骯綜合樓占地面積把比例為1霸岸3;(3)住宅笆樓開發(fā)成本30耙00萬元，開發(fā)氨費(fèi)用中分?jǐn)偟阶“瑯抢⒅С?班00萬元，包括懊加罰利息40萬白元;(4)綜合百樓開發(fā)成本34唉00萬元(未包跋括裝修費(fèi)用60稗0萬元)，無法叭提供金融機(jī)構(gòu)證把明利息支出具體爸?jǐn)?shù)額;(5)建瓣成后的普通標(biāo)準(zhǔn)白住宅樓全部銷售俺，收入總額65稗00 萬元，綜矮合樓銷售50%礙，收入5000啊 萬元;(6)佰綜合樓未銷售部俺分與他人聯(lián)營開捌設(shè)一商場，共同叭承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，擺當(dāng)年收到分紅2鞍50萬元。其他爸相關(guān)資料：該房壩地產(chǎn)公司所在省稗規(guī)定，按土地增半值稅暫行條例規(guī)搬定的最高限額計(jì)暗算扣除房地產(chǎn)開敖發(fā)費(fèi)用，營業(yè)稅伴稅率為5%

14、，城稗建稅稅率為7%跋，教育費(fèi)附加稅凹率為3%。根據(jù)爸上述資料和稅法壩有關(guān)規(guī)定，回答盎下列問題：凹埃(1)公司住宅拜樓部分計(jì)算土地佰增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣俺除的項(xiàng)目合計(jì)(頒)萬元。敖伴A.4598.敗75 B.42邦36.65 C瓣.4456 D百.4358吧佰(2)公司住宅安樓部分應(yīng)繳納的靶土地增值稅為(岸)萬元。班扮A.535.4骯0B.0 耙C.570.3芭8D.585笆.40芭背(3)公司綜合昂樓部分計(jì)算土地班增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣案除的項(xiàng)目合計(jì)(斑)萬元。笆胺A.7416.稗50B.84骯16.50阿拌 C.6196瓣.50D.5笆471.50澳扮(4)公司綜合絆樓部分應(yīng)繳納的拔土地增值稅為(版)萬

15、元。叭頒A.1211.罷58B.11柏10.78扳拌 C.1201癌.78D.1哎210.78頒2、某市一搬內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)百公司2010年笆開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，捌有關(guān)經(jīng)營情況如辦下：(1)該項(xiàng)板目商品房全部銷絆售，取得銷售收矮入4000萬元霸，并簽訂了銷售癌合同。(2)簽捌訂土地購買合同扮，支付與該項(xiàng)目白相關(guān)的土地使用般權(quán)價(jià)款600萬板元，繳納有關(guān)費(fèi)擺用50萬元。(叭3)發(fā)生土地拆半遷補(bǔ)償費(fèi)200耙萬元，前期工程氨費(fèi)100萬元，半支付工程價(jià)款7扳50萬元，基礎(chǔ)絆設(shè)施及公共配套凹設(shè)施費(fèi)150萬阿元，開發(fā)間接費(fèi)扳用60萬元。(芭4)發(fā)生銷售費(fèi)芭用100萬元，百財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬埃元。管理費(fèi)用8安0萬元。(5

16、)芭該房地產(chǎn)開發(fā)公半司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)懊目計(jì)算分?jǐn)偫⑥k，當(dāng)?shù)卣?guī)定跋的開發(fā)費(fèi)用扣除扒比例為10%。懊根據(jù)上述資料和絆稅法相關(guān)規(guī)定，霸回答下列問題：愛瓣(1)該房地產(chǎn)凹開發(fā)公司201傲0年應(yīng)繳納印花跋稅( )萬元。扒扮A.1.38胺 B.1.50跋 C.2.18邦 D.2.30半阿(2)該公司計(jì)阿算土地增值額時(shí)胺準(zhǔn)予扣除的營業(yè)伴稅、城建稅和教般育費(fèi)附加共計(jì)(佰 )萬元。挨佰A.220 B藹.222.65擺 C.225 拜D.230.6板靶(3)該房地產(chǎn)叭開發(fā)公司計(jì)算土拔地增值稅時(shí)準(zhǔn)予熬扣除的扣除項(xiàng)目藹金額為( )萬背元.耙哀A.2301 啊B.2303.暗65 C.27搬03 D.26八85按版

17、(4)該房地產(chǎn)疤開發(fā)公司201巴0年應(yīng)繳納土地靶增值稅( )萬安元.安搬A.389.1熬 B.394.邦5 C.678啊.54 D.6傲79.6參考答案般第一大題 白：單項(xiàng)選擇題八1、答案：瓣C敖解析：從2巴008年11月敗1日起，對(duì)居民啊個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一挨律免征土地增值昂稅，A選項(xiàng)不符版合題意;房產(chǎn)所般有人、土地使用氨權(quán)所有人將房屋熬產(chǎn)權(quán)、土地使用奧權(quán)贈(zèng)與直系親屬班或承擔(dān)直接贍養(yǎng)霸義務(wù)人，免征土扳地增值稅，B選扳項(xiàng)不符合題意;捌通過社會(huì)團(tuán)體捐爸贈(zèng)房產(chǎn)給教育、凹民政和其他社會(huì)傲福利公益事業(yè)免背征土地增值稅，捌D選項(xiàng)是免稅的跋，不符合題意。疤房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)俺以建造的商品房奧作價(jià)入股對(duì)外投八資應(yīng)視同

18、銷售房癌地產(chǎn)繳納土地增白值稅，只有C選邦項(xiàng)是依法征稅的拜，符合題意。敗2、答案：搬C啊解析：該企敖業(yè)允許扣除的房斑地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=哀(400-10邦0)+(100骯0 + 600岸0)挨啊5%= 650瓣(萬元)傲3、答案：絆A背解析：非房扒地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于以奧房地產(chǎn)進(jìn)行投資叭、聯(lián)營的，如果稗投資、聯(lián)營的一搬方以土地(房地矮產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)巴行投資或作為聯(lián)礙營條件，暫免征吧收土地增值稅;埃企業(yè)與企業(yè)、個(gè)埃人之間的房產(chǎn)互襖換，沒有免征或背不征土地增值稅扮的規(guī)定;以房地骯產(chǎn)抵債而發(fā)生房罷地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的啊，屬于土地增值按稅的征稅范圍。罷4、答案：俺B頒解析：建造柏普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出熬售，增值額未超昂過扣除項(xiàng)目金

19、額耙之和20%的免懊稅、對(duì)以房地產(chǎn)按作價(jià)入股，凡所敖投資、聯(lián)營的企唉業(yè)從事房地產(chǎn)開阿發(fā)的，或者房地拔產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其頒建造的商品房進(jìn)笆行投資和聯(lián)營的鞍，或是投資、聯(lián)壩營企業(yè)若將上述盎房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，捌則屬于征收土地俺增值稅的范圍。絆5、答案：拔D阿解析：未開芭發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)八讓不享受加計(jì)扣芭除的優(yōu)惠?？煽郯壮?xiàng)目=120爸0+40+35盎=1275(萬笆元)，增值額=啊2800-12佰75=1525擺(萬元)增值率啊=1525版熬1275=11跋9.61%，增鞍值額=1525扒艾50%-127捌5頒奧15%= 57百1.25(萬元稗)斑6、答案：懊C耙解析：土地?cái)[出讓金屬于取得矮土地使用權(quán)支付芭的

20、金額;管理費(fèi)鞍用和借款利息費(fèi)白用屬于房地產(chǎn)開昂發(fā)費(fèi)用。暗7、答案：奧A阿解析：普通挨標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)必班須同時(shí)滿足：住把宅小區(qū)建筑容積柏率在1.0以上吧，單套建筑面積敖在120平方米鞍以下，實(shí)際成交壩價(jià)格低于同級(jí)別邦土地上住房平均霸交易價(jià)格1.2埃倍以下。允許單哎套建筑面積和價(jià)礙格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動(dòng)扒，但向上浮動(dòng)的挨比例不得超過上笆述標(biāo)準(zhǔn)的20%扮。癌8、答案：愛C澳解析：自建礙房屋轉(zhuǎn)為自用、哎出租房屋的企業(yè)邦、辦公樓用于抵柏押，產(chǎn)權(quán)并沒有昂發(fā)生轉(zhuǎn)換，不繳奧納土地增值稅。佰9、答案：案C芭解析：房地拔產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得按逾期開發(fā)繳納的霸土地閑置費(fèi)不得澳扣除。扒10、答案頒：A罷解析：增值拔額=500-8背0

21、0搬懊50%-30=按70(萬元)扣熬除項(xiàng)目=430捌(萬元)增值率扮=70/430懊=16%應(yīng)納土耙地增值稅=70吧頒30%=21(捌萬元)柏11、答案哀：A搬解析：選項(xiàng)巴B、C、D為納般稅人應(yīng)進(jìn)行土地昂增值稅清算的情芭形。奧12、答案哎：D傲解析：房地爸產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在簽胺訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合耙同、發(fā)生納稅義按務(wù)后7日內(nèi)或在稗稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的辦期限內(nèi)，按照稅熬法規(guī)定，向主管唉稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納百稅申報(bào)，并同時(shí)芭提供下列證件和盎資料: (1)耙房屋產(chǎn)權(quán)證、土佰地使用權(quán)證書(昂2)土地轉(zhuǎn)讓、頒房產(chǎn)買賣合同(八3)與轉(zhuǎn)讓房地罷產(chǎn)有關(guān)的資料。八主要包括取得土吧地使用權(quán)所支付鞍的金額，房地產(chǎn)昂開發(fā)成本方面的藹財(cái)務(wù)會(huì)

22、計(jì)資料、頒房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用挨方面的資料、與稗房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)半的稅金的完稅憑背證，以及其他與八房地產(chǎn)有關(guān)的資伴料。 (4)根擺據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要把求提供房地產(chǎn)評(píng)啊估報(bào)告。吧第二大題 ：奧多項(xiàng)選擇題百1、答案：阿ABD拜解析：稅法拌規(guī)定，房地產(chǎn)開澳發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)巴用，除另有規(guī)定傲外，不得扣除;笆分期開發(fā)的房地愛產(chǎn)項(xiàng)目，各期清挨算的方式應(yīng)保持礙一致;房地產(chǎn)開頒發(fā)企業(yè)銷售已裝啊修的房屋，其裝艾修費(fèi)用可以計(jì)入罷房地產(chǎn)開發(fā)成本班，選項(xiàng)A、B、昂D符合規(guī)定，是扒正確的;建成后百有償轉(zhuǎn)讓的公共骯設(shè)施，計(jì)算收入罷同時(shí)允許扣除成瓣本費(fèi)用，選項(xiàng)C隘不符合規(guī)定，所扮以不正確;將開盎發(fā)的部分房地產(chǎn)芭轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或艾用于出租等

23、商業(yè)拜用途時(shí)，如果產(chǎn)霸權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，案不征收土地增值翱稅，選項(xiàng)E不符半合規(guī)定，是錯(cuò)誤絆的。吧2、答案：啊AD柏解析：清算板審核包括案頭審般核、實(shí)地審核。耙案頭審核是指對(duì)皚納稅人報(bào)送的清隘算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)拔、邏輯審核，重昂點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集跋的一致性、數(shù)據(jù)頒計(jì)算準(zhǔn)確性等。拜實(shí)地審核是指在捌案頭審核的基礎(chǔ)擺上，通過對(duì)房地暗產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)地昂查驗(yàn)等方式，對(duì)拔納稅人申報(bào)情況絆的客觀性、真實(shí)懊性、合理性進(jìn)行半審核。三級(jí)會(huì)商伴審核不屬于土地拔增值稅清算審核辦的方法。稗3、答案：藹ACE疤解析：土地班的所有權(quán)不得買擺賣，所以選項(xiàng)B百的說法是不正確傲的;選項(xiàng)D，將隘屬于國家所有的藹范圍擴(kuò)大化，土懊地增值稅征稅范啊圍標(biāo)

24、準(zhǔn)之一是轉(zhuǎn)拔讓的土地使用權(quán)敖是否為國家所有矮，地上的建筑物矮及其附著物不限盎定為國家所有。扳4、答案：扮ABC氨解析：以房般地產(chǎn)抵債發(fā)生權(quán)案屬轉(zhuǎn)讓的，要繳靶納土地增值稅，矮未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓澳的，不征收土地按增值稅;被兼并壩企業(yè)的房地產(chǎn)在礙企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓艾到兼并方的，屬搬于土地增值稅的岸征稅范圍，但是背暫免征收;以出皚地、出資雙方合半作建房，建成后骯又轉(zhuǎn)讓給其中一胺方的，要繳納土白地增值稅;房產(chǎn)藹交換，產(chǎn)權(quán)發(fā)生敗了轉(zhuǎn)移，需要土扳地增值稅的征稅皚范圍。按5、答案：佰ABDE拜解析：選項(xiàng)跋A、B、D、E板作為開發(fā)成本可懊加計(jì)扣除;選項(xiàng)拔C作為開發(fā)費(fèi)用敖，不得加計(jì)扣除案。鞍6、答案：壩AD扳解析：出讓哎

25、國有土地不征土皚地增值稅;土地背屬于國有，土地辦的所有權(quán)不可以挨轉(zhuǎn)讓;轉(zhuǎn)讓集體佰土地，不征收土斑地增值稅。暗7、答案：隘ABCD盎解析：無論扳法人與自然人、叭內(nèi)資企業(yè)與外資皚企業(yè)、中國公民版與外籍個(gè)人、企背業(yè)單位與事業(yè)單跋位，只要轉(zhuǎn)讓國半有土地使用權(quán)、罷地上建筑物及其岸附著物并取得收捌入，均是土地增拜值稅的納稅義務(wù)埃人。出租不動(dòng)產(chǎn)邦，未發(fā)生所有權(quán)耙轉(zhuǎn)讓，不屬于土佰地增值稅征收范跋圍。板8、答案：柏ABDE靶解析：取得傲土地使用權(quán)未支敖付地價(jià)款或不能把提供已支付地價(jià)壩款憑據(jù)的，在計(jì)安征土地增值稅時(shí)叭不允許從計(jì)稅收唉入中扣除。芭9、答案：胺AE辦解析：個(gè)人凹購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)拜讓的，其在購入愛環(huán)節(jié)繳納

26、的契稅芭，已經(jīng)包括在舊辦房及舊建筑物的板成交價(jià)格中，因斑此，在計(jì)算土地靶增值稅時(shí)，不作柏為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)癌有關(guān)的稅金予以骯扣除;取得土地襖使用權(quán)后未開發(fā)爸即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，疤在計(jì)算應(yīng)納土地熬增值稅時(shí)，不能爸加計(jì)扣除;轉(zhuǎn)讓吧舊房、舊建筑物礙的，不能提供已辦支付的地價(jià)款憑霸據(jù)的，不允許扣捌除取得土地使用疤權(quán)所支付的金額挨。敗10、答案藹：ABDE把解析：選項(xiàng)搬C的正確稅法應(yīng)隘該是符合土地增愛值稅清算條件，把未按照規(guī)定的期耙限辦理清算手續(xù)啊，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)癌令限期清算，逾敖期仍不清算的。藹第三大題 ：翱計(jì)算題1、答案：瓣解析：(1瓣)A(2)C(凹3)C(4)A半(1)應(yīng)扣癌除的土地使用權(quán)鞍的金額=(60爸

27、0+140)鞍礙1辦艾4=185(萬邦元)霸應(yīng)扣除的開疤發(fā)成本的金額=巴3000(萬元啊)叭應(yīng)扣除的開瓣發(fā)費(fèi)用和其他扣敗除項(xiàng)目=(30罷0-40)+(傲185+300斑0)氨八5%+(185吧+3000)鞍胺20%=105胺6.25(萬元扳)阿轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的半稅金=6500澳捌5%骯扒(1+7%+3扒%)=357.安5(萬元)巴準(zhǔn)予扣除項(xiàng)澳目合計(jì)=185拜+3000+1鞍056.25+班357.5=4埃598.75(扒萬元)哎(2)增值哎額=6500-背4598.75愛=1901.2按5(萬元)擺增值率=1班901.25把鞍4598.75盎八100%=41凹.34%，適用笆30%的稅率。白應(yīng)納土地增安值稅=1901鞍.25扒巴30%=570矮.38(萬元)把(3)房地藹產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)八的房產(chǎn)與他人聯(lián)耙營開設(shè)一商場，耙共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)柏險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)征收土澳地增值稅。疤應(yīng)扣除的土壩地使用權(quán)的金額皚=(600+1佰40)背捌3暗凹4=555(萬耙元)邦應(yīng)扣除的開版發(fā)成本的