審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第22號(hào)-中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算

1、.PAGE ：.； 審計(jì)發(fā)2021113 號(hào)中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第22號(hào)簡(jiǎn)版中華人民共和國(guó)審計(jì)署二一年七月PAGE 63- -目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc266261496 目錄 PAGEREF _Toc266261496 h 1 HYPERLINK l _Toc266261497 1.前言 PAGEREF _Toc266261497 h 1 HYPERLINK l _Toc266261498 2.引言 PAGEREF _Toc266261498 h 1 HYPERLINK l _Toc266261499 3.范圍 PA

2、GEREF _Toc266261499 h 1 HYPERLINK l _Toc266261500 4.規(guī)范性援用文件 PAGEREF _Toc266261500 h 2 HYPERLINK l _Toc266261501 5.術(shù)語(yǔ)和定義 PAGEREF _Toc266261501 h 2 HYPERLINK l _Toc266261502 5.1計(jì)算機(jī)審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261502 h 2 HYPERLINK l _Toc266261503 5.2審計(jì)業(yè)務(wù)模型 PAGEREF _Toc266261503 h 2 HYPERLINK l _Toc266261504 6.概

3、述 PAGEREF _Toc266261504 h 2 HYPERLINK l _Toc266261505 7.審計(jì)方法目錄體系 PAGEREF _Toc266261505 h 3 HYPERLINK l _Toc266261506 7.1資源分類 PAGEREF _Toc266261506 h 3 HYPERLINK l _Toc266261507 7.2代碼構(gòu)造 PAGEREF _Toc266261507 h 4 HYPERLINK l _Toc266261508 7.3中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系 PAGEREF _Toc266261508 h 4 HYPERLINK l _Toc

4、266261509 8.審計(jì)方法實(shí)例 PAGEREF _Toc266261509 h 8 HYPERLINK l _Toc266261510 8.1 (BBA)部門預(yù)算執(zhí)行總體分析 PAGEREF _Toc266261510 h 8 HYPERLINK l _Toc266261511 8.1.1各級(jí)預(yù)算單位年度變化情況 PAGEREF _Toc266261511 h 8 HYPERLINK l _Toc266261512 8.1.2預(yù)算單位人員根本情況 PAGEREF _Toc266261512 h 8 HYPERLINK l _Toc266261513 8.1.3預(yù)算單位人員年度變化情況 P

5、AGEREF _Toc266261513 h 9 HYPERLINK l _Toc266261514 8.1.4部門預(yù)算執(zhí)行情況總體分析 PAGEREF _Toc266261514 h 9 HYPERLINK l _Toc266261515 8.1.5部門預(yù)算執(zhí)行情況分析07年改革前 PAGEREF _Toc266261515 h 10 HYPERLINK l _Toc266261516 8.1.6部門預(yù)算執(zhí)行情況分析07年改革后 PAGEREF _Toc266261516 h 11 HYPERLINK l _Toc266261517 8.1.7部門預(yù)算支出進(jìn)度情況分析 PAGEREF _To

6、c266261517 h 11 HYPERLINK l _Toc266261518 8.1.8預(yù)算執(zhí)行總體情況分析多單位對(duì)比、表 PAGEREF _Toc266261518 h 12 HYPERLINK l _Toc266261519 8.1.9預(yù)算執(zhí)行總體情況分析多單位總體、圖 PAGEREF _Toc266261519 h 13 HYPERLINK l _Toc266261520 8.1.10會(huì)計(jì)憑證完好性審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261520 h 13 HYPERLINK l _Toc266261521 8.1.11財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平衡性審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc2

7、66261521 h 14 HYPERLINK l _Toc266261522 8.1.12部門預(yù)算執(zhí)行差別審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261522 h 14 HYPERLINK l _Toc266261523 8.1.13自行調(diào)整預(yù)算、自行調(diào)劑運(yùn)用專項(xiàng)資金審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261523 h 15 HYPERLINK l _Toc266261524 8.2 (BBB)部門預(yù)算編制與批復(fù)審計(jì) PAGEREF _Toc266261524 h 15 HYPERLINK l _Toc266261525 8.2.1預(yù)算收入編制情況分析 PAGEREF _Toc266

8、261525 h 15 HYPERLINK l _Toc266261526 8.2.2預(yù)算支出編制情況分析 PAGEREF _Toc266261526 h 16 HYPERLINK l _Toc266261527 8.2.3財(cái)政撥款預(yù)算支出編制情況 PAGEREF _Toc266261527 h 16 HYPERLINK l _Toc266261528 8.2.4多單位對(duì)比預(yù)算收入編制情況 PAGEREF _Toc266261528 h 17 HYPERLINK l _Toc266261529 8.2.5多單位對(duì)比預(yù)算支出編制情況 PAGEREF _Toc266261529 h 18 HYPE

9、RLINK l _Toc266261530 8.2.6工程預(yù)算編制不細(xì)化審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261530 h 18 HYPERLINK l _Toc266261531 8.2.7追加預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261531 h 19 HYPERLINK l _Toc266261532 8.3 (BBC)部門預(yù)算資金撥付審計(jì) PAGEREF _Toc266261532 h 20 HYPERLINK l _Toc266261533 8.3.1預(yù)算資金撥付情況構(gòu)造與趨勢(shì)分析 PAGEREF _Toc266261533 h 20 HYPERLINK l _T

10、oc266261534 8.3.2政府職能分類預(yù)算資金撥付情況分析 PAGEREF _Toc266261534 h 20 HYPERLINK l _Toc266261535 8.3.3工程預(yù)算收入支出情況分析 PAGEREF _Toc266261535 h 21 HYPERLINK l _Toc266261536 8.3.4農(nóng)業(yè)部預(yù)算資金撥付情況分析 PAGEREF _Toc266261536 h 22 HYPERLINK l _Toc266261537 8.3.5預(yù)算資金收入支出情況分析 PAGEREF _Toc266261537 h 22 HYPERLINK l _Toc266261538

11、 8.3.6零余額賬戶與根本賬戶之間轉(zhuǎn)撥款的合規(guī)合法性審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261538 h 23 HYPERLINK l _Toc266261539 8.3.7無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261539 h 23 HYPERLINK l _Toc266261540 8.3.8財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261540 h 24 HYPERLINK l _Toc266261541 8.3.9財(cái)政支付記賬準(zhǔn)確性審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261541 h 24 HYPERLINK l _Toc26

12、6261542 8.3.10財(cái)政支付合規(guī)性審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261542 h 25 HYPERLINK l _Toc266261543 8.3.11財(cái)政返還額度去向?qū)彶閷徲?jì)方法 PAGEREF _Toc266261543 h 25 HYPERLINK l _Toc266261544 8.3.12違規(guī)運(yùn)用個(gè)人賬戶開(kāi)展運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261544 h 26 HYPERLINK l _Toc266261545 8.4 (BBD)部門預(yù)算根本支出審計(jì) PAGEREF _Toc266261545 h 26 HYPERLINK l _Toc2662

13、61546 8.4.1 財(cái)政撥款根本支出預(yù)算編制情況 PAGEREF _Toc266261546 h 26 HYPERLINK l _Toc266261547 8.4.2 人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況分析 PAGEREF _Toc266261547 h 27 HYPERLINK l _Toc266261548 8.4.3 日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況分析 PAGEREF _Toc266261548 h 28 HYPERLINK l _Toc266261549 8.4.4 工資福利支出預(yù)算編制情況分析 PAGEREF _Toc266261549 h 28 HYPERLINK l _Toc266261550

14、8.4.5 對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出預(yù)算編制情況分析 PAGEREF _Toc266261550 h 29 HYPERLINK l _Toc266261551 8.4.6 人均人員經(jīng)費(fèi)編制情況分析(實(shí)有人數(shù)) PAGEREF _Toc266261551 h 29 HYPERLINK l _Toc266261552 8.4.7 人均工資福利支出預(yù)算編制情況分析(本級(jí)、實(shí)有人數(shù)) PAGEREF _Toc266261552 h 30 HYPERLINK l _Toc266261553 8.4.8 人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制情況分析(實(shí)有人數(shù)) PAGEREF _Toc266261553 h 31 HYP

15、ERLINK l _Toc266261554 8.4.9 人均日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況分析(編制人數(shù)) PAGEREF _Toc266261554 h 31 HYPERLINK l _Toc266261555 8.4.10人均日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況分析(本級(jí)、編制人數(shù)) PAGEREF _Toc266261555 h 32 HYPERLINK l _Toc266261556 8.4.11多單位比較公務(wù)員人均工資福利編制情況 PAGEREF _Toc266261556 h 33 HYPERLINK l _Toc266261557 8.4.12多年度比較公務(wù)員人均工資福利編制情況 PAGEREF

16、 _Toc266261557 h 33 HYPERLINK l _Toc266261558 8.4.13多單位、多年度比較日常公用經(jīng)費(fèi)編制情況 PAGEREF _Toc266261558 h 34 HYPERLINK l _Toc266261559 8.4.14未按規(guī)定規(guī)范發(fā)放施工現(xiàn)場(chǎng)津貼審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261559 h 34 HYPERLINK l _Toc266261560 8.4.15利用虛偽發(fā)票套取資金發(fā)放補(bǔ)助審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261560 h 35 HYPERLINK l _Toc266261561 8.4.16違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)助貼審計(jì)方法

17、PAGEREF _Toc266261561 h 35 HYPERLINK l _Toc266261562 8.5 (BBE)部門預(yù)算工程支出審計(jì) PAGEREF _Toc266261562 h 36 HYPERLINK l _Toc266261563 8.5.1 工程支出預(yù)算編制情況分析 PAGEREF _Toc266261563 h 36 HYPERLINK l _Toc266261564 8.5.2工程支出預(yù)算編制中財(cái)政撥款情況分析 PAGEREF _Toc266261564 h 36 HYPERLINK l _Toc266261565 8.5.3 工程支出預(yù)算編制中財(cái)政資金占比分析 PA

18、GEREF _Toc266261565 h 37 HYPERLINK l _Toc266261566 8.5.4 運(yùn)用以前年度結(jié)余安排工程支出情況 PAGEREF _Toc266261566 h 38 HYPERLINK l _Toc266261567 8.5.5 工程支出預(yù)算執(zhí)行情況分析 PAGEREF _Toc266261567 h 38 HYPERLINK l _Toc266261568 8.5.6以前年度虛報(bào)完成工程擠占本年預(yù)算資金問(wèn)題審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261568 h 39 HYPERLINK l _Toc266261569 8.5.7根本支出擠占工程支出問(wèn)題審

19、計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261569 h 39 HYPERLINK l _Toc266261570 8.5.8工程結(jié)余資金多年未安排運(yùn)用問(wèn)題審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261570 h 40 HYPERLINK l _Toc266261571 8.5.9虛列支出轉(zhuǎn)移工程資金審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261571 h 40 HYPERLINK l _Toc266261572 8.5.10免費(fèi)宣傳品制造運(yùn)用情況績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261572 h 41 HYPERLINK l _Toc266261573 8.5.11虛列支出審

20、計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261573 h 41 HYPERLINK l _Toc266261574 8.5.12資金來(lái)源、投入及大額資金支出審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261574 h 42 HYPERLINK l _Toc266261575 8.5.13挑選延續(xù)三年工程結(jié)余未發(fā)生變化或變化較少的基建工程審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261575 h 43 HYPERLINK l _Toc266261576 8.5.14擴(kuò)展科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261576 h 43 HYPERLINK l _Toc266261577 8.

21、6 (BBF)部門非稅收入收繳審計(jì) PAGEREF _Toc266261577 h 44 HYPERLINK l _Toc266261578 8.6.1 預(yù)算內(nèi)行政事業(yè)性收費(fèi)收入預(yù)算編制情況分析 PAGEREF _Toc266261578 h 44 HYPERLINK l _Toc266261579 8.6.2 預(yù)算外資金收入預(yù)算編制情況分析 PAGEREF _Toc266261579 h 44 HYPERLINK l _Toc266261580 8.6.3 預(yù)算外資金支出預(yù)算編制情況分析 PAGEREF _Toc266261580 h 45 HYPERLINK l _Toc266261581

22、 8.6.4 政府性基金預(yù)算收入預(yù)算編制情況分析 PAGEREF _Toc266261581 h 46 HYPERLINK l _Toc266261582 8.6.5 政府性基金預(yù)算支出預(yù)算編制情況分析 PAGEREF _Toc266261582 h 46 HYPERLINK l _Toc266261583 8.6.6證書工本費(fèi)收費(fèi)收入審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261583 h 47 HYPERLINK l _Toc266261584 8.6.7報(bào)紙發(fā)行收入真實(shí)性審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261584 h 47 HYPERLINK l _Toc266261585

23、 8.6.8業(yè)務(wù)收入完好性審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261585 h 48 HYPERLINK l _Toc266261586 8.7 (BBG)部門國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì) PAGEREF _Toc266261586 h 48 HYPERLINK l _Toc266261587 8.7.1固定資產(chǎn)賬表核對(duì)審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261587 h 48 HYPERLINK l _Toc266261588 8.7.2行政機(jī)關(guān)超規(guī)范配置公務(wù)用車審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261588 h 49 HYPERLINK l _Toc266261589 8.7.3行政機(jī)關(guān)

24、辦公用房建立面積超規(guī)范審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261589 h 49 HYPERLINK l _Toc266261590 8.8 (BBH)部門政府采購(gòu)審計(jì) PAGEREF _Toc266261590 h 50 HYPERLINK l _Toc266261591 8.8.1 政府采購(gòu)預(yù)算編制情況分析 PAGEREF _Toc266261591 h 50 HYPERLINK l _Toc266261592 8.8.2政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261592 h 51 HYPERLINK l _Toc266261593 8.8.3履行政府采購(gòu)程序

25、審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261593 h 51 HYPERLINK l _Toc266261594 8.8.4政府采購(gòu)執(zhí)行情況審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261594 h 52 HYPERLINK l _Toc266261595 8.9 (BBJ)部門決算草案審簽 PAGEREF _Toc266261595 h 52 HYPERLINK l _Toc266261596 8.9.1 財(cái)政撥款收支余決算分析 PAGEREF _Toc266261596 h 52 HYPERLINK l _Toc266261597 8.9.2 收入構(gòu)造情況決算分析 PAGEREF _T

26、oc266261597 h 53 HYPERLINK l _Toc266261598 8.9.3 支出構(gòu)造情況決算分析 PAGEREF _Toc266261598 h 53 HYPERLINK l _Toc266261599 8.9.4 工程支出收支余情況決算分析 PAGEREF _Toc266261599 h 54 HYPERLINK l _Toc266261600 8.9.5 結(jié)余情況決算分析 PAGEREF _Toc266261600 h 55 HYPERLINK l _Toc266261601 8.9.6 部門決算結(jié)余率 PAGEREF _Toc266261601 h 55 HYPER

27、LINK l _Toc266261602 8.9.7 財(cái)決02表表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261602 h 56 HYPERLINK l _Toc266261603 8.9.8 財(cái)決03表表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261603 h 56 HYPERLINK l _Toc266261604 8.9.9 財(cái)決04表表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261604 h 57 HYPERLINK l _Toc266261605 8.9.10決算報(bào)表與賬目數(shù)據(jù)比對(duì)審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261605 h 57 HYPERLINK l

28、 _Toc266261606 8.10 (BBK)部門其他審計(jì) PAGEREF _Toc266261606 h 58 HYPERLINK l _Toc266261607 8.10.1 住房改革支出預(yù)算編制情況分析 PAGEREF _Toc266261607 h 58 HYPERLINK l _Toc266261608 8.10.2 住房改革支出預(yù)算編制財(cái)政資金占比分析 PAGEREF _Toc266261608 h 59 HYPERLINK l _Toc266261609 8.10.3行政事業(yè)性收費(fèi)審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261609 h 59 HYPERLINK l _T

29、oc266261610 8.10.4經(jīng)費(fèi)支出與暫存、暫付款互轉(zhuǎn)審查審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261610 h 60 HYPERLINK l _Toc266261611 8.10.5會(huì)議費(fèi)審計(jì)方法1 PAGEREF _Toc266261611 h 61 HYPERLINK l _Toc266261612 8.10.6會(huì)議費(fèi)審計(jì)方法2 PAGEREF _Toc266261612 h 61 HYPERLINK l _Toc266261613 8.10.7會(huì)議費(fèi)審計(jì)方法3 PAGEREF _Toc266261613 h 62 HYPERLINK l _Toc266261614 8.10.

30、8出國(guó)費(fèi)審查方法 PAGEREF _Toc266261614 h 62 HYPERLINK l _Toc266261615 8.10.9根本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金審計(jì)方法 PAGEREF _Toc266261615 h 631.前言根據(jù)的規(guī)定，編制中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系。本方法體系描畫了適用于中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)并根據(jù)國(guó)家審計(jì)署關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的一致規(guī)劃和要求所編寫的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系相關(guān)內(nèi)容。本方法體系的起草單位：行政事業(yè)審計(jì)司、計(jì)算機(jī)技術(shù)中心、信息化建立辦公室。本方法體系的主要起草人：鮑國(guó)明、王智玉、周德銘、程光、楊蘊(yùn)毅、陳立民、孫中和、熊宛皎、俞立、常利、劉心紅、胡光武、

31、何其智、李海瑜、孫亞男、黃瑞深、周巖、陳平澤、王延軍。2.引言金審工程的最終目的是建成國(guó)家審計(jì)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)在信息化條件下履行審計(jì)監(jiān)視職責(zé)的才干。審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃和審計(jì)方法體系規(guī)劃既是國(guó)家審計(jì)信息系統(tǒng)的重要組成部分，也是國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心的重要組成部分。審計(jì)署在組織國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)規(guī)劃根底上，組織計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系的規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)審計(jì)技術(shù)方法的規(guī)范、建立和利用。本方法體系是按照國(guó)家審計(jì)署的一致規(guī)劃和要求，在審計(jì)署派出審計(jì)局運(yùn)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)開(kāi)展中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的根底上，結(jié)合中央部門預(yù)算管理業(yè)務(wù)的通用性、適用性思索，編制而成。目的是為了總結(jié)出一套審計(jì)方法和審計(jì)手段，以規(guī)范中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

32、管理、加強(qiáng)中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)力度和深度、真實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，在審計(jì)署派出審計(jì)局開(kāi)展中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)發(fā)揚(yáng)其指點(diǎn)和參考作用，使中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)更好的為國(guó)民經(jīng)濟(jì)開(kāi)展做出奉獻(xiàn)。3.范圍本方法體系適用于審計(jì)署派出審計(jì)局組織中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)。本方法體系的運(yùn)用對(duì)象為計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系的規(guī)劃方、建立方、管理方及其他相關(guān)人員。4.規(guī)范性援用文件以下文件中的條款經(jīng)過(guò)本方法體系的援用而成為本方法體系的條款。審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第5號(hào)審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第12號(hào)審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第13號(hào)審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第14號(hào)審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告第7號(hào)5.術(shù)語(yǔ)和定義以下術(shù)語(yǔ)和定

33、義適用于本方法體系。5.1計(jì)算機(jī)審計(jì)方法計(jì)算機(jī)審計(jì)方法是審計(jì)人員為履行審計(jì)職責(zé)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，利用信息技術(shù)對(duì)特定審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)展檢查和評(píng)價(jià)的思緒和實(shí)現(xiàn)步驟。5.2審計(jì)業(yè)務(wù)模型審計(jì)業(yè)務(wù)模型是描畫特定審計(jì)目的的審計(jì)事項(xiàng)所涉及的被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)關(guān)系和數(shù)據(jù)關(guān)系。6.概述中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系是在中央部門預(yù)算管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)信息化環(huán)境下實(shí)施數(shù)據(jù)式系統(tǒng)根底審計(jì)的重要建立內(nèi)容。本方法體系的編制遵照國(guó)家審計(jì)署相關(guān)規(guī)范。審計(jì)方法的構(gòu)建采用模型構(gòu)建法，審計(jì)方法目錄體系及審計(jì)方法要素根據(jù)的規(guī)范要求進(jìn)展編制，相關(guān)實(shí)例的數(shù)據(jù)表、數(shù)據(jù)元素參照相關(guān)內(nèi)容，審計(jì)方法流程圖的編制執(zhí)行，審計(jì)方法言語(yǔ)的編制執(zhí)行。本方法體系主要包

34、括2個(gè)方面的內(nèi)容：中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方法目錄體系、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方法實(shí)例。7.審計(jì)方法目錄體系中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法目錄體系包括：計(jì)算機(jī)審計(jì)方法資源分類、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法代碼構(gòu)造。7.1資源分類按照中的要求，并且結(jié)合中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)的實(shí)踐情況，中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法代碼體系共劃分為三級(jí)，其中一級(jí)和二級(jí)采用中的一致規(guī)定，三級(jí)及其后代碼根據(jù)中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)以及的代碼規(guī)那么進(jìn)展規(guī)劃。中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系的第三級(jí)分類分為10類，見(jiàn)下表：分類碼三級(jí)分類闡明BBA部門預(yù)算執(zhí)行總體審計(jì)方法與部門預(yù)算執(zhí)行總體評(píng)價(jià)相關(guān)的審計(jì)方法BBB部門預(yù)算編制與批復(fù)

35、審計(jì)方法與部門預(yù)算編制與批復(fù)相關(guān)的審計(jì)方法BBC部門預(yù)算資金撥付審計(jì)方法與部門預(yù)算資金撥付相關(guān)的審計(jì)方法BBD部門預(yù)算根本支出審計(jì)方法與部門預(yù)算根本支出相關(guān)的審計(jì)方法BBE部門預(yù)算工程支出審計(jì)方法與部門預(yù)算工程支出相關(guān)的審計(jì)方法BBF部門非稅收入收繳審計(jì)方法與部門非稅收入收繳相關(guān)的審計(jì)方法BBG部門國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)方法與部門國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)的審計(jì)方法BBH部門政府采購(gòu)審計(jì)方法與部門政府采購(gòu)相關(guān)的審計(jì)方法BBJ部門決算草案審簽審計(jì)方法與部門決算草案審簽相關(guān)的審計(jì)方法BBK部門其他審計(jì)方法與部門其他業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)方法7.2代碼構(gòu)造計(jì)算機(jī)審計(jì)方法代碼是審計(jì)方法體系分類的重要標(biāo)志。本方法體系中，審計(jì)方

36、法代碼分為分類碼和流水碼，中間用“/作分隔符。分類碼的前兩位為“BB；后一位為分類擴(kuò)展，其長(zhǎng)度為1位，用大寫羅馬字母表示；流水碼為詳細(xì)審計(jì)方法代碼，用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示。為防止大寫羅馬字母和阿拉伯?dāng)?shù)字的混淆，在大寫羅馬字母中不運(yùn)用I、O字母。中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系代碼構(gòu)造見(jiàn)以下圖：審計(jì)方法代碼例如：預(yù)算收入編制情況分析的審計(jì)方法代碼為BBB/0001。預(yù)算資金撥付情況構(gòu)造與趨勢(shì)分析的審計(jì)方法代碼為BBC/0001。7.3中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系根據(jù)的規(guī)定，進(jìn)展中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的三級(jí)分類，并在此根底上編制三級(jí)分類目錄下的詳細(xì)審計(jì)方法，構(gòu)成中央部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)

37、審計(jì)方法體系，目錄見(jiàn)下表：代碼分類方法稱號(hào)BBA部門預(yù)算執(zhí)行總體審計(jì)方法BBA/0001各級(jí)預(yù)算單位年度變化情況BBA/0002預(yù)算單位人員根本情況BBA/0003預(yù)算單位人員年度變化情況BBA/0004部門預(yù)算執(zhí)行情況總體分析BBA/0005部門預(yù)算執(zhí)行情況分析07年改革前BBA/0006部門預(yù)算執(zhí)行情況分析07年改革后BBA/0007部門預(yù)算支出進(jìn)度情況分析BBA/0008預(yù)算執(zhí)行總體情況分析多單位對(duì)比、表BBA/0009預(yù)算執(zhí)行總體情況分析多單位總體、圖BBA/0010會(huì)計(jì)憑證完好性審查審計(jì)方法BBA/0011財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平衡性審查審計(jì)方法BBA/0012部門預(yù)算執(zhí)行差別審查審計(jì)方法BBA/

38、0013自行調(diào)整預(yù)算、自行調(diào)劑運(yùn)用專項(xiàng)資金審計(jì)方法BBB部門預(yù)算編制與批復(fù)審計(jì)方法BBB/0001預(yù)算收入編制情況分析BBB/0002預(yù)算支出編制情況分析BBB/0003財(cái)政撥款預(yù)算支出編制情況BBB/0004多單位對(duì)比預(yù)算收入編制情況BBB/0005多單位對(duì)比預(yù)算支出編制情況BBB/0006工程預(yù)算編制不細(xì)化審計(jì)方法BBB/0007追加預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)方法BBC部門預(yù)算資金撥付審計(jì)方法BBC/0001預(yù)算資金撥付情況構(gòu)造與趨勢(shì)分析BBC/0002政府職能分類預(yù)算資金撥付情況分析BBC/0003工程預(yù)算收入支出情況分析BBC/0004農(nóng)業(yè)部預(yù)算資金撥付情況分析BBC/0005預(yù)算資金收入支出情

39、況分析BBC/0006零余額賬戶與根本賬戶之間轉(zhuǎn)撥款的合規(guī)合法性審查審計(jì)方法BBC/0007無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出審查審計(jì)方法BBC/0008財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行審查審計(jì)方法BBC/0009財(cái)政支付記賬準(zhǔn)確性審查審計(jì)方法BBC/0010財(cái)政支付合規(guī)性審查審計(jì)方法BBC/0011財(cái)政返還額度去向?qū)彶閷徲?jì)方法BBC/0012違規(guī)運(yùn)用個(gè)人賬戶開(kāi)展運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)審計(jì)方法BBD部門預(yù)算根本支出審計(jì)方法BBD/0001財(cái)政撥款根本支出預(yù)算編制情況BBD/0002人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況分析BBD/0003日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況分析BBD/0004工資福利支出預(yù)算編制情況分析BBD/0005對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出預(yù)算編制情況

40、分析BBD/0006人均人員經(jīng)費(fèi)編制情況分析(實(shí)有人數(shù))BBD/0007人均工資福利支出預(yù)算編制情況分析(本級(jí)、實(shí)有人數(shù))BBD/0008人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制情況分析(實(shí)有人數(shù))BBD/0009人均日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況分析(編制人數(shù))BBD/0010人均日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況分析(本級(jí)、編制人數(shù))BBD/0011多單位比較公務(wù)員人均工資福利編制情況BBD/0012多年度比較公務(wù)員人均工資福利編制情況BBD/0013多單位、多年度比較日常公用經(jīng)費(fèi)編制情況BBD/0014未按規(guī)定規(guī)范發(fā)放施工現(xiàn)場(chǎng)津貼審計(jì)方法BBD/0015利用虛偽發(fā)票套取資金發(fā)放補(bǔ)助審計(jì)方法BBD/0016違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)助

41、貼審計(jì)方法BBE部門預(yù)算工程支出審計(jì)方法BBE/0001工程支出預(yù)算編制情況分析BBE/0002工程支出預(yù)算編制中財(cái)政撥款情況分析BBE/0003工程支出預(yù)算編制中財(cái)政資金占比分析BBE/0004運(yùn)用以前年度結(jié)余安排工程支出情況BBE/0005工程支出預(yù)算執(zhí)行情況分析BBE/0006以前年度虛報(bào)完成工程擠占本年預(yù)算資金問(wèn)題審計(jì)方法BBE/0007根本支出擠占工程支出問(wèn)題審計(jì)方法BBE/0008工程結(jié)余資金多年未安排運(yùn)用問(wèn)題審計(jì)方法BBE/0009虛列支出轉(zhuǎn)移工程資金審查審計(jì)方法BBE/0010免費(fèi)宣傳品制造運(yùn)用情況績(jī)效評(píng)價(jià)審計(jì)方法BBE/0011虛列支出審計(jì)方法BBE/0012資金來(lái)源、投入及

42、大額資金支出審計(jì)方法BBE/0013挑選延續(xù)三年工程結(jié)余未發(fā)生變化或變化較少的基建工程審計(jì)方法BBE/0014擴(kuò)展科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍審計(jì)方法BBF部門非稅收入收繳審計(jì)方法BBF/0001預(yù)算內(nèi)行政事業(yè)性收費(fèi)收入預(yù)算編制情況分析BBF/0002預(yù)算外資金收入預(yù)算編制情況分析BBF/0003預(yù)算外資金支出預(yù)算編制情況分析BBF/0004政府性基金預(yù)算收入預(yù)算編制情況分析BBF/0005政府性基金預(yù)算支出預(yù)算編制情況分析BBF/0006證書工本費(fèi)收費(fèi)收入審計(jì)方法BBF/0007紙發(fā)行收入真實(shí)性審查審計(jì)方法BBF/0008業(yè)務(wù)收入完好性審計(jì)方法BBG部門國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)方法BBG/0001固定資產(chǎn)賬表核

43、對(duì)審計(jì)方法BBG/0002行政機(jī)關(guān)超規(guī)范配置公務(wù)用車審計(jì)方法BBG/0003行政機(jī)關(guān)辦公用房建立面積超規(guī)范審計(jì)方法BBH部門政府采購(gòu)審計(jì)方法BBH/0001政府采購(gòu)預(yù)算編制情況分析BBH/0002政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況審查審計(jì)方法BBH/0003履行政府采購(gòu)程序?qū)彶閷徲?jì)方法BBH/0004政府采購(gòu)執(zhí)行情況審計(jì)方法BBJ部門決算草案審簽審計(jì)方法BBJ/0001財(cái)政撥款收支余決算分析BBJ/0002收入構(gòu)造情況決算分析BBJ/0003支出構(gòu)造情況決算分析BBJ/0004工程支出收支余情況決算分析BBJ/0005結(jié)余情況決算分析BBJ/0006部門決算結(jié)余率BBJ/0007財(cái)決02表表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法B

44、BJ/0008財(cái)決03表表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法BBJ/0009財(cái)決04表表內(nèi)核對(duì)審計(jì)方法BBJ/0010決算報(bào)表與賬目數(shù)據(jù)比對(duì)審計(jì)方法BBK部門其他審計(jì)方法BBK/0001住房改革支出預(yù)算編制情況分析BBK/0002住房改革支出預(yù)算編制財(cái)政資金占比分析BBK/0003行政事業(yè)性收費(fèi)審查審計(jì)方法BBK/0004經(jīng)費(fèi)支出與暫存、暫付款互轉(zhuǎn)審查審計(jì)方法BBK/0005會(huì)議費(fèi)審計(jì)方法1BBK/0006會(huì)議費(fèi)審計(jì)方法2BBK/0007會(huì)議費(fèi)審計(jì)方法3BBK/0008出國(guó)費(fèi)審查方法BBK/0009根本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金審計(jì)方法8.審計(jì)方法實(shí)例8.1 (BBA)部門預(yù)算執(zhí)行總體分析8.1.1各級(jí)預(yù)算單位年度變化情

45、況8.1.1.1方法代碼BBA/00018.1.1.2方法稱號(hào)各級(jí)預(yù)算單位年度變化情況8.1.1.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算編制和批復(fù)審計(jì)程序中支出預(yù)算審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：分析預(yù)算單位數(shù)量在機(jī)構(gòu)改革過(guò)程中調(diào)整的情況，結(jié)合部門三定方案和部門預(yù)算，掌握預(yù)算單位的根本情況。8.1.2預(yù)算單位人員根本情況8.1.2.1方法代碼BBA/00028.1.2.2方法稱號(hào)預(yù)算單位人員根本情況8.1.2.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算編制和批復(fù)審計(jì)程序中支出預(yù)算審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：分析預(yù)算單位人員數(shù)量變化的情況，結(jié)合部門預(yù)算和三定方案，檢查能否存在多報(bào)人員編制數(shù)或?qū)嵱袛?shù)，套取人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)撥

46、款景象。8.1.3預(yù)算單位人員年度變化情況8.1.3.1方法代碼BBA/00038.1.3.2方法稱號(hào)預(yù)算單位人員年度變化情況8.1.3.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算編制和批復(fù)審計(jì)程序中支出預(yù)算審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：分析預(yù)算單位人員年度間數(shù)量變化的情況，結(jié)合部門預(yù)算和三定方案，檢查能否存在多報(bào)人員編制數(shù)或?qū)嵱袛?shù)，套取人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)撥款景象。8.1.4部門預(yù)算執(zhí)行情況總體分析8.1.4.1方法代碼BBA/00048.1.4.2方法稱號(hào)部門預(yù)算執(zhí)行情況總體分析8.1.4.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)審計(jì)程序中用款方案和支付業(yè)務(wù)審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：分析預(yù)算資金在結(jié)轉(zhuǎn)、批

47、復(fù)、撥付、結(jié)余等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的執(zhí)行情況，檢查部門預(yù)算批復(fù)、用款方案、資金撥付能否嚴(yán)厲執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，調(diào)查預(yù)算資金的撥付能否及時(shí)、足額，能否存在“不按工程實(shí)施進(jìn)度懇求支付資金等影響財(cái)政資金的運(yùn)用效益的景象。8.1.5部門預(yù)算執(zhí)行情況分析07年改革前8.1.5.1方法代碼BBA/00058.1.5.2方法稱號(hào)部門預(yù)算執(zhí)行情況分析07年改革前8.1.5.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)審計(jì)程序中用款方案和支付業(yè)務(wù)審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：分析07年改革前預(yù)算資金在結(jié)轉(zhuǎn)、批復(fù)、撥付、結(jié)余等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的執(zhí)行情況，檢查部門預(yù)算批復(fù)、用款方案、資金撥付能否嚴(yán)厲執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，調(diào)查預(yù)算資金的撥付

48、能否及時(shí)、足額。8.1.6部門預(yù)算執(zhí)行情況分析07年改革后8.1.6.1方法代碼BBA/00068.1.6.2方法稱號(hào)部門預(yù)算執(zhí)行情況分析07年改革后8.1.6.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)審計(jì)程序中用款方案和支付業(yè)務(wù)審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：分析07年改革后預(yù)算資金在結(jié)轉(zhuǎn)、批復(fù)、撥付、結(jié)余等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的執(zhí)行情況，檢查部門預(yù)算批復(fù)、用款方案、資金撥付能否嚴(yán)厲執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，調(diào)查預(yù)算資金的撥付能否及時(shí)、足額。8.1.7部門預(yù)算支出進(jìn)度情況分析8.1.7.1方法代碼BBA/00078.1.7.2方法稱號(hào)部門預(yù)算支出進(jìn)度情況分析8.1.7.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)審計(jì)

49、程序中用款方案和支付業(yè)務(wù)審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：分析預(yù)算資金在撥付、結(jié)余等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的執(zhí)行情況，檢查部門預(yù)算批復(fù)、用款方案、資金撥付能否嚴(yán)厲執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，調(diào)查預(yù)算資金的撥付能否及時(shí)、足額，能否存在“不按工程實(shí)施進(jìn)度懇求支付資金等影響財(cái)政資金的運(yùn)用效益的景象。8.1.8預(yù)算執(zhí)行總體情況分析多單位對(duì)比、表8.1.8.1方法代碼BBA/00088.1.8.2方法稱號(hào)預(yù)算執(zhí)行總體情況分析多單位對(duì)比、表8.1.8.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)審計(jì)程序中用款方案和支付業(yè)務(wù)審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：分析預(yù)算資金在結(jié)轉(zhuǎn)、批復(fù)、撥付、結(jié)余等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的執(zhí)行情況，檢查部門預(yù)算批復(fù)、用款方案、資

50、金撥付能否嚴(yán)厲執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，調(diào)查預(yù)算資金的撥付能否及時(shí)、足額，能否存在“不按工程實(shí)施進(jìn)度懇求支付資金等影響財(cái)政資金的運(yùn)用效益的景象。8.1.9預(yù)算執(zhí)行總體情況分析多單位總體、圖8.1.9.1方法代碼BBA/00098.1.9.2方法稱號(hào)預(yù)算執(zhí)行總體情況分析多單位總體、圖8.1.9.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)審計(jì)程序中用款方案和支付業(yè)務(wù)審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：圖形方式分析預(yù)算資金在結(jié)轉(zhuǎn)、批復(fù)、撥付、結(jié)余等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的執(zhí)行情況，檢查部門預(yù)算批復(fù)、用款方案、資金撥付能否嚴(yán)厲執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，調(diào)查預(yù)算資金的撥付能否及時(shí)、足額，能否存在“不按工程實(shí)施進(jìn)度懇求支付資金等影響財(cái)政資金

51、的運(yùn)用效益的景象。8.1.10會(huì)計(jì)憑證完好性審查審計(jì)方法8.1.10.1方法代碼BBA/00108.1.10.2方法稱號(hào)會(huì)計(jì)憑證完好性審查審計(jì)方法8.1.10.3目的功能經(jīng)過(guò)憑證斷號(hào)審查，檢查采集數(shù)據(jù)的完好性。8.1.11財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平衡性審查審計(jì)方法8.1.11.1方法代碼BBA/00118.1.11.2方法稱號(hào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平衡性審查審計(jì)方法8.1.11.3目的功能檢查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的平衡性。對(duì)總賬科目的年初和年末余額的平衡性進(jìn)展檢查，并檢查憑證的平衡性。當(dāng)出現(xiàn)不平衡情況時(shí)，需求人工檢查。8.1.12部門預(yù)算執(zhí)行差別審查審計(jì)方法8.1.12.1方法代碼BBA/00128.1.12.2方法稱號(hào)部門

52、預(yù)算執(zhí)行差別審查審計(jì)方法8.1.12.3目的功能經(jīng)過(guò)“預(yù)算安排與實(shí)踐撥款相對(duì)比進(jìn)展審查。8.1.13自行調(diào)整預(yù)算、自行調(diào)劑運(yùn)用專項(xiàng)資金審計(jì)方法8.1.13.1方法代碼BBA/00138.1.13.2方法稱號(hào)自行調(diào)整預(yù)算、自行調(diào)劑運(yùn)用專項(xiàng)資金審計(jì)方法8.1.13.3目的功能重點(diǎn)對(duì)專項(xiàng)資金能否存在自行調(diào)整預(yù)算、能否存在自行調(diào)劑運(yùn)用等情況進(jìn)展審計(jì)。8.2 (BBB)部門預(yù)算編制與批復(fù)審計(jì)8.2.1預(yù)算收入編制情況分析8.2.1.1方法代碼BBB/00018.2.1.2方法稱號(hào)預(yù)算收入編制情況分析8.2.1.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算編制和批復(fù)審計(jì)程序中收入預(yù)算審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：對(duì)部門收入預(yù)

53、算編制情況進(jìn)展構(gòu)造性、趨勢(shì)性的分析，調(diào)查收入預(yù)算的編制能否存在異常變化的情況。對(duì)比相關(guān)文件資料，檢查能否存在“收入預(yù)算不完好，應(yīng)納入預(yù)算管理的預(yù)算外資金收入、運(yùn)營(yíng)收入等正常收入未納入或未全部納入預(yù)算、“動(dòng)用上年結(jié)余安排本年支出未納入預(yù)算進(jìn)展管理等景象。8.2.2預(yù)算支出編制情況分析8.2.2.1方法代碼BBB/00028.2.2.2方法稱號(hào)預(yù)算支出編制情況分析8.2.2.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算編制和批復(fù)審計(jì)程序中支出預(yù)算審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：對(duì)支出預(yù)算編制的情況進(jìn)展分析，經(jīng)過(guò)對(duì)二上二下編制差別的分析，調(diào)查能否存在“預(yù)算編制不完好、“根本支出預(yù)算不真實(shí)、“工程支出預(yù)算不符合規(guī)定等預(yù)算編

54、制真實(shí)性、合法性的景象。8.2.3財(cái)政撥款預(yù)算支出編制情況8.2.3.1方法代碼BBB/00038.2.3.2方法稱號(hào)財(cái)政撥款預(yù)算支出編制情況8.2.3.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算編制和批復(fù)審計(jì)程序中財(cái)政部款支出預(yù)算審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：對(duì)財(cái)政撥款的支出預(yù)算編制情況進(jìn)展分析，經(jīng)過(guò)對(duì)二上二下編制差別的分析，調(diào)查能否存在“預(yù)算編制不完好、“根本支出預(yù)算不真實(shí)、“工程支出預(yù)算不符合規(guī)定等預(yù)算編制真實(shí)性、合法性的景象。8.2.4多單位對(duì)比預(yù)算收入編制情況8.2.4.1方法代碼BBB/00058.2.4.2方法稱號(hào)多單位對(duì)比預(yù)算收入編制情況8.2.4.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算編制和批復(fù)審計(jì)程序

55、中收入預(yù)算審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：對(duì)某部委基層預(yù)算單位的收入預(yù)算編制情況進(jìn)展對(duì)比，分析多年來(lái)收入預(yù)算的編制能否存在異常變化的情況。對(duì)比相關(guān)文件資料，檢查能否存在“收入預(yù)算不完好，應(yīng)納入預(yù)算管理的預(yù)算外資金收入、運(yùn)營(yíng)收入等正常收入未納入或未全部納入預(yù)算、“動(dòng)用上年結(jié)余安排本年支出未納入預(yù)算進(jìn)展管理等景象。8.2.5多單位對(duì)比預(yù)算支出編制情況8.2.5.1方法代碼BBB/00048.2.5.2方法稱號(hào)多單位對(duì)比預(yù)算支出編制情況8.2.5.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算編制和批復(fù)審計(jì)程序中支出預(yù)算審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：對(duì)某部委下屬單位的支出預(yù)算編制情況進(jìn)展對(duì)比，分析多年來(lái)支出預(yù)算的編制能否存在異

56、常變化的情況，對(duì)比相關(guān)文件資料，檢查能否存在“預(yù)算編制不完好、“根本支出預(yù)算不真實(shí)、“工程支出預(yù)算不符合規(guī)定等違反預(yù)算編制真實(shí)性、合法性的景象。8.2.6工程預(yù)算編制不細(xì)化審計(jì)方法8.2.6.1方法代碼BBB/00068.2.6.2方法稱號(hào)工程預(yù)算編制不細(xì)化審計(jì)方法8.2.6.3目的功能審計(jì)目的：檢查預(yù)算部門工程支出預(yù)算編制、批復(fù)和執(zhí)行中，能否存在預(yù)算編制不細(xì)化問(wèn)題。審計(jì)功能：經(jīng)過(guò)對(duì)預(yù)算部門的“二上和“二下預(yù)算、工程根本信息、本級(jí)工程收支情況的數(shù)據(jù)進(jìn)展比對(duì)，根據(jù)工程預(yù)算不細(xì)化的疑點(diǎn)特征，檢索出預(yù)算編制不細(xì)化的疑點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制不細(xì)化問(wèn)題。8.2.7追加預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)方法8.2.7.1方法代碼

57、BBB/00078.2.7.2方法稱號(hào)追加預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)方法8.2.7.3目的功能檢查懇求追加預(yù)算的必要性、可行性，金額計(jì)算的適當(dāng)性、準(zhǔn)確性，收入核算的及時(shí)性、完好性，支出的真實(shí)性、合規(guī)性；經(jīng)過(guò)對(duì)追加預(yù)算懇求、批復(fù)、撥入、支出、管理等的檢查，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，發(fā)揚(yáng)審計(jì)監(jiān)視作用。8.3 (BBC)部門預(yù)算資金撥付審計(jì)8.3.1預(yù)算資金撥付情況構(gòu)造與趨勢(shì)分析8.3.1.1方法代碼BBC/00018.3.1.2方法稱號(hào)預(yù)算資金撥付情況構(gòu)造與趨勢(shì)分析8.3.1.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)審計(jì)程序中支付業(yè)務(wù)審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：利用構(gòu)造分析法、趨勢(shì)分析法，分析預(yù)算資金的撥付進(jìn)度和撥付金額

58、，檢查能否存在“不按工程實(shí)施進(jìn)度懇求支付資金等影響財(cái)政資金的運(yùn)用效益的景象。8.3.2政府職能分類預(yù)算資金撥付情況分析8.3.2.1方法代碼BBC/00028.3.2.2方法稱號(hào)政府職能分類預(yù)算資金撥付情況分析8.3.2.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)審計(jì)程序中支付業(yè)務(wù)審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：從功能分類的角度檢查預(yù)算部門預(yù)算資金撥付情況的真實(shí)性、完好性與合法性、部門預(yù)算資金在多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的變化情況，能否存在“違規(guī)撥付和支付財(cái)政資金、“截留、挪用財(cái)政資金、“滯留該當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金等景象，并對(duì)多部門預(yù)算資金執(zhí)行情況進(jìn)展對(duì)比檢查。8.3.3工程預(yù)算收入支出情況分析8.3.3.1方法代碼

59、BBC/00038.3.3.2方法稱號(hào)工程預(yù)算收入支出情況分析8.3.3.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)審計(jì)程序中支付業(yè)務(wù)審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：從預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)入手，檢查預(yù)算工程收入支出的情況，分析能否存在“挪用工程資金，用于職工福利或其他日常開(kāi)支、“未經(jīng)同意，自行調(diào)整工程支出預(yù)算、“未經(jīng)同意，將國(guó)家建立工程資金用于其他國(guó)家建立工程或非國(guó)家建立工程、“對(duì)政府投資的根本建立工程搞超概算投資，包括未經(jīng)同意擅自添加建立內(nèi)容、提高建立規(guī)范、擴(kuò)展建立面積呵斥實(shí)踐投資超出概算等景象。8.3.4農(nóng)業(yè)部預(yù)算資金撥付情況分析8.3.4.1方法代碼BBC/00048.3.4.2方法稱號(hào)農(nóng)業(yè)部

60、預(yù)算資金撥付情況分析8.3.4.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)審計(jì)程序中支付業(yè)務(wù)審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：利用農(nóng)業(yè)部“國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，運(yùn)用構(gòu)造分析法、趨勢(shì)分析法，分析預(yù)算資金的撥付進(jìn)度和撥付金額，檢查能否存在“不按工程實(shí)施進(jìn)度懇求支付資金等影響財(cái)政資金的運(yùn)用效益的景象。8.3.5預(yù)算資金收入支出情況分析8.3.5.1方法代碼BBC/00058.3.5.2方法稱號(hào)預(yù)算資金收入支出情況分析8.3.5.3目的功能審計(jì)事項(xiàng)：部門預(yù)算資金撥付業(yè)務(wù)審計(jì)程序中支付業(yè)務(wù)審查本質(zhì)性測(cè)試。審計(jì)功能：從會(huì)計(jì)科目的角度入手，跨年度分析預(yù)算資金的運(yùn)用進(jìn)度情況。檢查能否存在“挪用工程資金，用于職工福利或