企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)及財(cái)務(wù)知識分析

1、PAGE 財(cái)務(wù)管理學(xué)財(cái)務(wù)管理總論矮企業(yè)財(cái)務(wù)管理的挨概念：埃企業(yè)資金運(yùn)動存敗在的客觀必然性哀：社會主義經(jīng)濟(jì)巴從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看柏是商品經(jīng)濟(jì)。企瓣業(yè)的再生產(chǎn)過程擺是使用價(jià)值的稗 生產(chǎn)和交昂換過程。價(jià)值具胺有相對獨(dú)立性，絆通過一定數(shù)額的捌貨幣表現(xiàn)出來。隘企業(yè)資金運(yùn)動的伴過程：籌集暗佰投放懊佰耗費(fèi)挨埃收入扒拌分配霸企業(yè)資金運(yùn)動形氨成的財(cái)務(wù)關(guān)系：百班企業(yè)與投資者和半受益者之間的財(cái)柏務(wù)關(guān)系；跋按背 背巴企業(yè)與債權(quán)人、熬債務(wù)人、往來客絆戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)稗系；扮爸阿 拌敗企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)拔之間的關(guān)系；捌板稗 奧俺企業(yè)內(nèi)部各單位般之間的財(cái)務(wù)關(guān)系罷；安斑懊 癌叭企業(yè)與職工之間敖的財(cái)務(wù)關(guān)系。翱財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容八和特點(diǎn)： 內(nèi)容

2、敖包括：資金籌集敗管理、資金投放拜管理、資金耗費(fèi)安管理、資金收入八和資金分配管 理。澳俺 特點(diǎn)：在于伴它是一種斑價(jià)值敗管理，是對企業(yè)拌再生產(chǎn)過程中的啊價(jià)值運(yùn)動所進(jìn)行柏的管理。背企業(yè)資金運(yùn)動的芭規(guī)律： 阿各種資金形態(tài)具跋有空間上的并存擺性和時間上的繼笆起性；百資金的收支要求板在數(shù)量上和時間笆上協(xié)調(diào)平衡；愛不同性質(zhì)的資金凹支出各具特點(diǎn)，半并與相應(yīng)的收入翱來源相匹配；矮資金運(yùn)動同物質(zhì)岸運(yùn)動存在著即相芭一致又相背離的奧辯證關(guān)系；敖企業(yè)資金運(yùn)動同柏社會總資金運(yùn)動稗存在著依存關(guān)系氨。背企業(yè)財(cái)務(wù)管理的班目標(biāo)： 扒財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概瓣述：財(cái)務(wù)管理目霸標(biāo)：又稱理財(cái)目鞍標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)胺行財(cái)務(wù)活動所要捌達(dá)到的根本目的疤

3、，他決定著企吧扮埃耙板 業(yè)財(cái)務(wù)管理的耙基本方向。阿鞍財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作鞍用：百拔導(dǎo)向作用；胺氨鞍傲熬 哎敖激勵作用；哀八矮跋把 壩疤凝聚作用；板扳案按邦 背霸考核作用。艾百財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特唉征：敗安財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具瓣有相對穩(wěn)定性；啊爸拔啊傲 白辦財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具笆有可操作性；案癌伴唉胺 矮耙財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具敗有層次性。俺半總體目標(biāo)與分部哀目標(biāo)具體目標(biāo)的擺比較：總體目標(biāo)挨：經(jīng)濟(jì)效益最大板化；盎把扳奧艾熬拌 分捌部目標(biāo)：籌資、靶投資、收入分配吧目標(biāo)等；唉頒疤拔氨辦跋 具敗體目標(biāo)：目標(biāo)利唉潤、目標(biāo)成本、捌目標(biāo)資金占用量辦實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的頒若干具體問題：敖拌利潤最大化；耙凹柏敖 壩拜資本利潤率最大拌化和每股利潤最安

4、大化；笆氨皚瓣 皚懊企業(yè)價(jià)值最大化胺或股東財(cái)富最大鞍化。瓣企業(yè)財(cái)務(wù)管理的拔原則：斑資金合理配置原阿則；啊收支積極平衡原班則；成本效益原則；吧收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原礙則；霸分級分權(quán)管理原盎則；隘利益關(guān)系協(xié)調(diào)原芭則。吧企業(yè)財(cái)務(wù)管理的敗體制：是指規(guī)范艾企業(yè)財(cái)務(wù)行為、盎協(xié)調(diào)企業(yè)同各方板面財(cái)務(wù)關(guān)系的制俺度。拌企業(yè)總體財(cái)務(wù)管芭理體制： 稗翱芭建立企業(yè)資本金爸制度；頒艾捌板頒建立固定資產(chǎn)折背舊制度；絆叭盎盎扒建立成本開支范胺圍制度；按敗安礙哎建立利潤分配制凹度。襖企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管礙理體制： 俺百案資金控制制度；傲凹胺辦昂收支管理制度；芭斑艾敗傲內(nèi)部結(jié)算制度；白矮辦斑癌物質(zhì)獎勵制度。扮 （小型企業(yè)般，通常采取一級邦核算

5、方式；大中熬型企業(yè)，通常采扒取二級核算方式敖。）敖企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制白度：班敖熬企業(yè)財(cái)務(wù)通則；扒矮柏分行業(yè)的企業(yè)財(cái)芭務(wù)制度；澳般罷企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管敗理辦法。笆企業(yè)財(cái)務(wù)管理的疤基本環(huán)節(jié)：唉財(cái)務(wù)預(yù)測：板吧明確預(yù)測對象的頒目的；岸 按 吧 柏隘搜集和整理資料跋；暗 盎 搬 版唉確定預(yù)測方法，哀利用預(yù)測模型進(jìn)鞍行核算；扒 跋 半叭確定最優(yōu)值，提昂出最佳方案。啊財(cái)務(wù)計(jì)劃：挨辦分析主客觀條件哎，全面安排計(jì)劃霸指標(biāo)；愛 跋 叭 辦懊協(xié)調(diào)人力、物力百、財(cái)力，落實(shí)增骯產(chǎn)節(jié)約措施；爸 柏 暗 伴吧編制計(jì)劃表格，絆協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指吧標(biāo)。奧財(cái)務(wù)控制：巴頒制訂標(biāo)準(zhǔn)；罷 按 壩 翱礙執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)；靶 半 吧 傲奧確定差異；藹 搬 板

6、 熬瓣消除差異；班 斑 翱 隘八考核獎懲。拌財(cái)務(wù)分析：扒柏進(jìn)行對比，作出骯評價(jià)；斑 唉 盎 扳頒因素分析，抓住熬關(guān)鍵；巴 扮 安 伴佰落實(shí)措施，改進(jìn)岸工作。阿財(cái)務(wù)檢查：案霸審閱憑證賬表，敗清查財(cái)產(chǎn)物資，傲揭露問題；癌 矮 俺 背疤分清性質(zhì)，明確懊責(zé)任；哎 胺 笆 百班查明原因，整頓柏工作。跋資金時間價(jià)值：搬資金時間價(jià)值和版投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，佰是財(cái)務(wù)活動中客扮觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)芭象，也是現(xiàn)代財(cái)癌務(wù)管理的兩個價(jià)敗值觀念。疤資金時間價(jià)值的伴概念：壩澳鞍資金時間價(jià)值的盎含義：資金在周礙轉(zhuǎn)使用中由于時澳間因素而形成的唉差額價(jià)值。八 矮 敗 俺 罷 叭艾版資金時間價(jià)值存斑在的條件：資金叭時間價(jià)值產(chǎn)生的佰前提，是商

7、品經(jīng)奧濟(jì)的高度發(fā)展和矮借貸罷爸奧 藹關(guān)系愛的普遍存在；在爸社會主義資金的邦運(yùn)動中也必然客岸觀地存在著這種敖時間價(jià)值。白挨罷襖資金時間價(jià)值的邦實(shí)質(zhì)：辦柏要正確理解資金扳時間價(jià)值的產(chǎn)生版原因；昂俺絆疤疤皚 拔按要正確認(rèn)識資金稗時間價(jià)值的真正芭來源；吧凹版皚笆芭 唉壩要合理解決資金唉時間價(jià)值的計(jì)量襖原則扮扳班拌在我國運(yùn)用資金疤時間價(jià)值的必要芭性：版叭資金時間價(jià)值是笆衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效胺益、考核企業(yè)愛稗胺敖胺疤耙般 經(jīng)營成果佰的重要依據(jù)；扮奧按拜按靶岸皚 版鞍資金時間價(jià)值是矮進(jìn)行投資、籌資奧、收益分配決疤癌熬岸半傲笆骯 策的重要吧條件。伴資金時間價(jià)值的百計(jì)算：昂按癌單利終值和現(xiàn)值斑的計(jì)算： 單利皚終值 澳

8、疤拔凹矮（敗霸）啊 傲 巴 矮 案 板 靶 襖 壩 哀翱吧八哎熬稗把單利現(xiàn)值罷 拌哀盎矮皚（八安）按 按 稗 板 骯 昂艾翱復(fù)利終值和現(xiàn)值班的計(jì)算：復(fù)利終拔值 愛艾邦艾艾（）百n盎阿澳辦凹阿 敖 盎 百 鞍 吧1按傲礙艾百版 版復(fù)利現(xiàn)值 癌埃啊艾皚（）霸n岸 熬 奧 矮 安 埃 搬 半 艾 奧 懊案 艾 按 柏 伴 般藹笆年金終值和現(xiàn)值鞍的計(jì)算：年金終班值 白礙 鞍盎 （）隘版 瓣 拌 捌 稗 凹 皚 笆 扮 邦 氨伴 隘 百 拌 白 搬 板 擺 俺 鞍 班 奧艾 襖 1伴 岸 扮 按 俺 搬 吧 班 拌 年金現(xiàn)值 百吧襖 案耙 （）辦白壩昂皚哎襖搬 俺胺 板 傲邦 氨 襖 哀 扒 擺 艾 把

9、 柏 暗 案把 昂 翱1邦1扳 敗 絆 笆 扮 吧熬扒永續(xù)年金現(xiàn)值的把計(jì)算： 扳傲半芭 盎辦（）拔 靶耙跋 伴 鞍 藹 胺 八 絆 笆 拌 扒 吧 佰i吧敖白敗為現(xiàn)值，即0年叭（第1年初）的懊價(jià)值；班般為終值，即第n阿年末的價(jià)值；i扮為利率；n為計(jì)斑息期數(shù)。捌拔昂吧為年金現(xiàn)值；鞍按為年金終值，皚A為每次收付款盎項(xiàng)的金額稗；i為利率；t白為每筆收付款項(xiàng)斑的計(jì)息期數(shù)；n拌為全部年金的計(jì)懊息期數(shù)。傲復(fù)利靶：在復(fù)利方式下哀，本能生利，利百息在下期則轉(zhuǎn)列癌為本金與原來的芭本金一起計(jì)息。扒年金敗：是指一定期間盎內(nèi)每期相等金額挨的收付款項(xiàng)。投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：埃投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的芭概念：含義：是百指投資者由于冒八著風(fēng)

10、險(xiǎn)進(jìn)行投資芭而獲得的超過資擺金時間價(jià)值以外挨的額外收益， 扳 藹 拔 哀 安 捌 又稱投資唉風(fēng)險(xiǎn)收益、投資安風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。熬 疤 昂 芭 傲 投資決啊策的三種類型：版 鞍氨確定性投資決策鞍；絆 佰 奧 白 隘 骯 岸 艾 傲百風(fēng)險(xiǎn)性投資決策柏；八 熬 按 皚 暗 案 礙 稗 熬斑不確定性投資決骯策。哀 佰 芭 般 氨 投資收傲益率無風(fēng)險(xiǎn)投按資收益率風(fēng)險(xiǎn)靶投資收益率耙投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的敗計(jì)算：概率分布阿和預(yù)期收益：概礙率分布有兩種類伴型，一種是不連襖續(xù)的概率分布，拔另一種是連續(xù)皚 搬 傲 版 板 熬 艾 襖 的概率挨分布。概率分布礙愈集中，概率分斑布圖中的峰度愈唉高，投資礙 癌 礙 背 骯 安 氨 癌

11、風(fēng)險(xiǎn)就般越低。耙 襖 巴 愛 凹 風(fēng)險(xiǎn)收半益的衡量：擺捌第一步，計(jì)算投唉資項(xiàng)目的預(yù)期收擺益；熬 俺 翱 邦 鞍 半 芭 俺八第二步，計(jì)算投阿資項(xiàng)目的收益標(biāo)敖準(zhǔn)離差；鞍 班 芭 昂 白 百 盎 芭 壩 標(biāo)準(zhǔn)離差頒礙把 愛敖（隨機(jī)變量絆i拌期望值）敖2阿斑概率八I稗 阿 癌 胺 佰 版 案 唉 芭稗第三步，計(jì)算投扒資項(xiàng)目的收益標(biāo)骯準(zhǔn)離差率；斑 翱 班 熬 埃 敖 澳 岸 鞍 稗標(biāo)準(zhǔn)離差版唉 埃 拔 笆 版 按 佰 扮 標(biāo)準(zhǔn)哀離差率 熬期望值 吧芭100唉 艾 叭 扮 耙 皚 靶 胺巴第四步，求投資啊方案應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收挨益率；安 白 半 骯 柏 伴 襖 懊 奧 應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收辦益率按R澳風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)矮b爸拜

12、標(biāo)準(zhǔn)離差率暗礙百頒鞍 叭應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn) 收安益期 挨 風(fēng)險(xiǎn)背收益率邦R皚 瓣 啊案敗襖把 懊收益額昂R胺 望值 叭隘 無風(fēng)險(xiǎn)收益率胺懊F唉風(fēng)險(xiǎn)收益率版R胺頒耙癌熬靶 把柏第五步，計(jì)算投凹資方案的預(yù)測投礙資收益率，權(quán)衡壩投資方案是否可艾取版敖隘邦絆拌板壩預(yù)測收益額白俺搬哀吧背傲預(yù)測投資收益率奧投資額氨艾邦100捌暗巴班巴安哎預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)收益率襖預(yù)測投資收益案率無風(fēng)險(xiǎn)收益埃率稗懊百巴爸啊霸預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)收巴益 隘 哎預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)收益率巴吧癌百瓣佰奧 收益額 背期望值 癌挨 無風(fēng)險(xiǎn)收益率壩預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)收益藹率瓣第二章 籌資管板理邦企業(yè)籌集資金的搬必然性和要求：把籌集資金的必然愛性：傲白企業(yè)自主經(jīng)營要搬求企業(yè)享有籌資按的自主

13、權(quán)；霸絆瓣企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要襖求充分利用社會皚的資金潛力；熬半骯橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合引傲起資金的橫向流拜動；按襖拔社會閑散資金形芭成企業(yè)資金籌集翱的可靠來源。頒籌集資金的要求版：扳班合理確定資金的唉需要量，控制資胺金投放時間；懊 阿 般 耙 骯叭周密研究投資的辦方向，大力提高艾投資效果；隘 壩 八 叭 靶埃認(rèn)真選擇籌資的阿來源，力求降低敗資金成本；隘 艾 愛 傲 吧絆適當(dāng)安排自有資稗金比例，正確進(jìn)阿行負(fù)債經(jīng)營。懊企業(yè)資本金制度半：是國家對有關(guān)拜資本金的籌集、案管理以及企業(yè)所拔有者的責(zé)權(quán)利所扮作的法律規(guī)范。佰建立企業(yè)資本金辦制度，有利于理佰順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，確傲保資本金的安全敖完整，維護(hù)所有傲者的權(quán)益。隘企業(yè)資本

14、金的概板念和構(gòu)成：概念襖：是指企業(yè)在工瓣商行政管理部門阿登記的注冊資金罷，是各種投資者奧以實(shí)現(xiàn)盈利和阿挨癌把頒社會效益為目的唉，用以進(jìn)行企業(yè)板生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)凹有限民事責(zé)任而凹投入的資金奧岸扮昂搬。從性質(zhì)上看，邦資本金是投資者澳（所有者）投入敖的資本，是主權(quán)頒資金，不同鞍跋佰案澳于債務(wù)資金；從矮目的上看，資本啊金要將本求利，扒具有盈利性，不岸同于非盈利扳班邦八癌性的事業(yè)行政單埃位資金；從功能敗上看，企業(yè)資本敖金用以進(jìn)行生產(chǎn)敗經(jīng)營，承擔(dān)瓣擺板柏頒民事責(zé)任，在有矮限責(zé)任公司和股巴份有限公司則以胺其資本金為限對疤所負(fù)債務(wù)承熬藹吧佰拜擔(dān)責(zé)任；從法律癌地位看，資本金耙不同于過去國有絆企業(yè)的國家基金昂，籌集

15、來的白凹傲岸盎資本金要在工商巴行政管理部門辦扮理注冊登記，已氨注冊的資本金如愛果追加或減啊背拌按搬少，必須辦理變暗更登記。骯壩艾 構(gòu)成頒：國家資本金、邦法人資本金、個盎人資本金、外商扒資本金。拔企業(yè)資金的籌集耙：基本要求：傲敖確定各類企業(yè)資擺本金的最低限額岸；靶班礙背 笆啊確定無形資產(chǎn)出跋資額的最高比例霸。拌 靶 啊 叭 資本百金籌集的期限問案題，三種辦法：辦 背半實(shí)收資本制；絆霸拜奧耙耙絆 傲爸授權(quán)資本制；柏般壩伴鞍礙瓣 板佰折衷資本制。襖企業(yè)資本金的保鞍全：具體要求：佰暗企業(yè)登記注冊的案資本金應(yīng)在財(cái)務(wù)暗制度規(guī)定的期限皚內(nèi)繳足；爸扳爸案 矮奧企業(yè)籌集的資本巴金，在生產(chǎn)經(jīng)營埃期間內(nèi)，投資者凹除

16、依法轉(zhuǎn)讓外，疤不得以任何礙埃半霸背方式抽走；霸埃斑稗 罷半過去企業(yè)提取的奧折舊要上交能源阿交通基金和預(yù)算板調(diào)節(jié)基金的辦法按，實(shí)際上等安稗爸奧靶于把原來的國家凹投資抽走，不符拌合資本金保全原班則，國家已決定版對企業(yè)計(jì)提盎暗巴把八的折舊停征哀“擺兩金哀”唉。奧啊主要要求：半爸過去企業(yè)固定資扮產(chǎn)的盤虧、損毀邦沖減國家基金，伴其盤盈增加國家吧基金，今后八伴背巴拜應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益佰，按其凈收益或按者凈損失作為營昂業(yè)外收入或支出按處理；哀辦擺版 昂暗材料物資因國家安統(tǒng)一調(diào)整價(jià)格而昂發(fā)生的折價(jià)或溢襖價(jià)，過去都調(diào)整昂國家基金，癌岸澳傲翱今后應(yīng)按其實(shí)際班購入成本計(jì)入營捌業(yè)費(fèi)用，即其價(jià)稗差由當(dāng)期損益負(fù)笆擔(dān)；扒八凹愛

17、 愛凹企業(yè)收回的對外絆投資與其投出時矮的賬面價(jià)值的差背額，應(yīng)作為投資罷收益或投資愛胺啊愛擺損失處理，不作笆增減資本金處理骯。癌企業(yè)資本金的管瓣理： P69靶籌資渠道和金融暗市場：昂籌資渠道：企業(yè)盎取得資金的來源頒，籌集資金的方吧式是指企業(yè)取得稗資金的具體形式霸。全民所有制企捌業(yè)資金來源的七頒項(xiàng)渠道：百愛癌國家財(cái)政資金；哎 邦 奧 鞍疤銀行信貸資金：按銀行對企業(yè)的貸扮款也是企業(yè)重要胺的資金來源；巴 霸 俺 凹邦非銀行金融機(jī)構(gòu)哀資金；捌 安 笆 捌靶其他企業(yè)單位資班金；傲 扳 疤 吧阿職工資金和民間盎資金；扳 襖 笆 板癌企業(yè)自留資金；般 按 邦 礙爸外商資金。愛金融市場：概念哎：是指資金供應(yīng)辦者

18、和資金需求者佰雙方借助于信用哀工具進(jìn)行交易而澳融通資金的市場瓣。案 挨 爸 特案點(diǎn)：唉瓣金融市場是以資拜金為交易對象的把市場；稗 擺 白 熬 暗邦金融市場可以是頒有形市場，也可壩以是無形的市場邦。哀 罷 艾 構(gòu)白成因素： 笆癌資金供應(yīng)者和資骯金需求者；阿爸辦 昂罷信用工具；扮頒胺 笆捌調(diào)節(jié)融資活動的懊市場機(jī)制。埃 般 皚 類扒型：鞍班金融市場按融資凹對象，分為資金扮市場、外匯市場斑和黃金市場；般 奧 骯 擺 按捌資金市場按融資邦期限長短，分為背貨幣市場和資本案市場；敖 百 邦 襖 頒皚資金市場按交易捌性質(zhì)，分為證券捌市場和借貸市場笆；扳 拌 捌 襖 柏盎長期證券市場按礙證券交易過程，疤分為一級

19、市場和胺二級市場；爸 斑 壩 案 跋埃資金市場主要有伴如下形式： 吧懊短期借貸市場；敗爸挨矮案懊 扒盎短期債券市場；藹捌搬半挨白 奧熬票據(jù)承兌市場；凹背跋案辦板 案搬長期借貸市場；芭隘扮扒伴伴 板扮長期債券市場；藹傲邦瓣安霸 擺哎股票市場。半自有資金的籌集霸：拜吸收直接投資：伴懊吸收投資的種類白： 扒斑吸收國家投資，氨主要是國家財(cái)政哎撥款，由此而形阿成國家資本金；敗矮暗襖皚 叭佰吸收企業(yè)、事業(yè)翱單位等法人單位扳的投資，由此而拜形成法人資本金背；扳鞍暗愛安 邦俺吸收城鄉(xiāng)居民和俺企業(yè)內(nèi)部職工的扒投資，形成個人岸資本金；扒俺翱癌矮 半巴吸收外國投資者凹和我國港澳臺地案區(qū)投資者的投資敗，形成外商資本扮

20、金。礙 跋 般 擺 拌凹吸收投資中的出安資形式：白隘 藹拔現(xiàn)金投資；岸班絆搬八爸 扮背實(shí)物投資；隘埃笆阿癌瓣 百隘工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專吧利技術(shù)投資；挨敖白岸扮版 案辦土地使用權(quán)投資疤。襖 拜 擺 按 敖笆吸收投資的程序暗： 板敗確定吸收投資所疤需的資金數(shù)量；板骯擺癌骯 愛矮聯(lián)系投資單位，埃商定投資數(shù)額和爸出資方式；版愛擺骯柏 罷哀簽署投資協(xié)議，鞍付諸實(shí)施。拜發(fā)行股票：股票隘是股份公司為籌邦集自有資金而發(fā)耙行的有價(jià)證券，皚是持股人擁有公岸司股份的入股憑案證。敖 矮 暗 熬 白敖股票的種類： 霸按股票按股東權(quán)利傲和義務(wù)的不同，挨分為普通股和優(yōu)傲先股；愛扳辦愛 稗邦股票按票面有無稗記名，分為記名奧股票和無

21、記名股礙票；芭辦捌敖 八巴股票按票面是否哎標(biāo)明金額，分為版面值股票和無面絆值股票；罷捌白暗 敗敖股票按投資主體頒的不同，分為國白家股、法人股、稗個人股和外資股罷。叭 骯 皚 敗 巴辦股票發(fā)行的程序巴：始發(fā)股： 傲柏發(fā)起人議定公司叭注冊資本，并認(rèn)叭繳股款；百頒邦笆斑啊 礙罷提出發(fā)行股票的瓣申請；阿哎骯罷敖跋 伴佰公告招股說明書版，制作認(rèn)股書，案簽訂承銷協(xié)議；靶叭捌暗罷昂 案柏招認(rèn)股份，繳納哀股款，交割股票百。八癌佰辦壩增發(fā)新股：熬靶作出發(fā)行新股的絆決議；拜耙敖敗般胺 安拔提出發(fā)行新股的般申請；俺傲跋哀白暗 案氨公告招股說明書扳，制作認(rèn)股書，斑簽訂承銷協(xié)議；吧白佰按扒哎 八盎招認(rèn)股份，繳納般股款，

22、交割股票熬。瓣 半 俺 懊 斑扒新股發(fā)行價(jià)格的芭確定 ：矮按分析法：每股頒資產(chǎn)總值負(fù)辦債總值每皚股八哎案伴百骯胺 價(jià)格投霸入資本總額捌拌柏面值爸啊靶斑 愛埃綜合法：每股叭年平均利潤白擺資本利潤率叭每股礙胺氨斑礙辦 價(jià)格 絆 投入資扳本總額爸癌面值氨 稗 埃 半 氨傲股票發(fā)行、流通哎的實(shí)踐問題： 懊矮總的來說，建立懊股份制，發(fā)行股胺票，發(fā)展股票市隘場，必須在爸霸安跋暗瓣 規(guī)壩范化上下功夫，壩要制止耙“澳變形絆”懊、笆“凹走樣奧”埃，反對降低標(biāo)敖拌阿柏伴艾 準(zhǔn)昂；扮邦霸跋敗邦 哎巴對建立股份制，案發(fā)行股票采取積安極謹(jǐn)慎的方針；八吧霸敗扳擺 懊耙堅(jiān)持股權(quán)平等，襖同股同利，利益壩共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)拌的原則

23、，防版佰傲安疤隘 止凹國有資產(chǎn)流失；捌拌版安矮唉 矮鞍對股票的收益，唉過去同時使用股癌息、紅利兩個提斑法，有的規(guī)版哎按跋白敖 辦定既給固定股息邦，又分紅利，有挨的還規(guī)定股息打版進(jìn)成本，紅藹板搬翱敖辦 皚利從利潤中開支奧；盎吧百扳板頒 百啊我國股份制企業(yè)拔中內(nèi)部職工持股般的企業(yè)占80%阿多，但還存在搬翱巴芭拜胺 伴許多混亂現(xiàn)象，頒造成利益分配上氨過分向個人傾斜扒的趨向。壩聯(lián)營籌資：P9頒0白企業(yè)內(nèi)部積累：愛P91熬借入資金的籌集背：癌銀行借款：種類暗：按佰長期借款：扳藹固定資產(chǎn)投資借阿款；矮盎板拌 唉頒更新改造借款；巴拌哀邦 八皚科研開發(fā)借款。捌 暗 伴 跋 爸隘短期借款： 拔罷生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款；百

24、昂襖氨 礙案臨時借款。俺 皚 拜 辦理版借款的程序：柏頒企業(yè)提出申請，扒銀行進(jìn)行審查；胺案奧矮拌熬 頒背簽訂借款合同和癌協(xié)議書；懊扳班盎藹暗 巴版支取使用借款；叭頒柏班稗背 扳俺歸還借款。皚 扳 俺 借款壩信用條件： 耙八補(bǔ)償性余額；白案盎跋巴盎 搬骯信用額度；氨艾霸岸阿愛 扳斑周轉(zhuǎn)信用協(xié)議。案 澳 癌 借款瓣實(shí)際利率： 實(shí)霸際利率借款人暗實(shí)際支付的利息阿白借款人所得的借翱款拜斑澳按斑澳哎斑按復(fù)利計(jì)算：叭（）熬版背胺辦按盎凹氨奧斑把一年內(nèi)分次計(jì)算礙利息的復(fù)利：埃 疤 艾 m叭氨n癌挨胺昂傲盎案岸版百翱 澳 巴安癌藹笆捌把傲白傲貼現(xiàn)利率：扒 巴按埃笆斑板叭般半k拌佰愛伴叭拌佰板盎單利貸款，要求扮

25、補(bǔ)償性余額：般 扳 扒壩瓣罷班半安叭藹佰安奧拜挨拜捌凹（i表示名義利澳率，k表示實(shí)際柏利率）辦發(fā)行企業(yè)債券：疤 艾爸債券的種類：暗氨挨債券按有無抵押胺品擔(dān)保，分為抵版押債券和信用債疤券；胺盎搬礙 版翱凹債券按償還期限疤不同，分為短期藹債券和長期債券叭；背懊艾凹 把癌板債券按是否記名背，分為記名債券伴和無記名債券。伴 柏 瓣 頒 把扒債券發(fā)行的程序佰：板絆作出發(fā)行債券的翱決議；瓣吧奧柏按 班八提出發(fā)行債券的俺申請；阿巴吧捌柏 辦昂公告企業(yè)債券募捌集辦法，委托證唉券經(jīng)營機(jī)構(gòu)承銷凹；邦愛艾俺藹 板奧發(fā)售債券，收繳隘債券款；澳半笆佰哎 翱壩按期還本付息。熬 班 傲 皚 爸礙債券發(fā)行價(jià)格的佰確定：發(fā)行價(jià)

26、格藹高低，取決于：佰癌債券票面價(jià)值，拌即債券面值；挨胺敗般哎邦 暗礙啊 哎笆債券利率；笆八靶版矮斑 百哀霸 骯藹市場利率；骯芭昂叭頒搬 翱佰靶 哎板債券到期日。頒愛鞍白爸哀債券債券藹面值 扒 邦癌債券面值耙頒債券利率辦隘背般鞍笆售價(jià)（市絆場利率）扮懊 霸芭（市場懊利率）背澳班跋絆按邦俺跋吧 疤般 瓣 斑 啊 案佰債券發(fā)行、流通絆的實(shí)踐問題：P埃105瓣融資租賃：租賃阿是出租人以收取瓣租金為條件，在耙契約或合同規(guī)定阿的期限內(nèi)，將資癌產(chǎn)租讓給承租人瓣使用的一種交易凹行為。把傲融資租賃：是由愛租賃公司按承租伴單位要求出資購骯買設(shè)備，在靶較長鞍的契約或合同期柏內(nèi)提供給租賃單盎位懊扒 使用的信用把業(yè)務(wù)。

27、擺 辦 跋 白爸經(jīng)營租賃：是由懊租賃公司向承租邦單位在隘短期岸內(nèi)提供設(shè)備，并鞍提供維修、保養(yǎng)半、人員培訓(xùn)等的百一種扒霸 服務(wù)性啊業(yè)務(wù)，又稱服務(wù)岸性租賃。霸 把 壩 巴唉融資租賃的基本罷程序： 氨半選擇租賃公司，敗提出委托申請；骯襖熬擺挨 襖懊選擇設(shè)備，探詢柏價(jià)格；盎奧瓣叭襖 矮扒簽訂購貨協(xié)議；扳鞍襖阿百 扒扒簽訂租賃合同；扳襖邦岸澳 絆阿交貨驗(yàn)收；耙挨疤捌把 跋骯設(shè)備供應(yīng)廠商委艾托收貨款，租賃敖公司承付貨款；暗板稗奧巴 安絆投保；頒拔隘版笆 扳邦交付租金；芭靶奧奧板 芭安合同期滿處理設(shè)把備。骯 伴 哀 邦藹融資租賃租金的捌計(jì)算： 背翱設(shè)備原價(jià)；扳斑敗頒懊 稗半預(yù)計(jì)設(shè)備殘值；芭懊芭百艾 哎拜利息

28、；礙熬白案斑 壩笆租賃手續(xù)費(fèi)；巴般吧埃耙 矮靶租賃期限。皚拔吧唉愛版每次應(yīng)設(shè)備原霸價(jià)預(yù)計(jì)殘值半利息手續(xù)費(fèi)岸搬白翱扳癌付租金擺較付租金的次佰數(shù)阿商業(yè)信用：矮柏應(yīng)付賬款；白 盎 扳 芭伴商業(yè)匯票；襖 搬 岸 半俺票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)扳息匯票金額搬霸貼現(xiàn)天數(shù)盎礙（月貼現(xiàn)率八襖天）懊版瓣襖應(yīng)付貼現(xiàn)票款八匯票金額貼現(xiàn)暗息邦 頒 鞍 哎拌預(yù)收貨款。資金成本：伴資金成本的含義叭和作用： 扮伴含義：就是企業(yè)頒籌集和使用資金斑而支付的各種費(fèi)芭用；凹笆稗隘骯癌皚資金占用費(fèi)用藹扮板扮瓣資金成本率籌懊集資金總額資俺金籌集費(fèi)用佰愛啊 奧版性質(zhì)：P116疤柏疤八叭作用：岸瓣資金成本是選擇埃資金來源、擬訂?；I資方案的依據(jù)哀；拜唉

29、哀柏愛 阿擺資金成本是評價(jià)半投資項(xiàng)目可行性拌的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)班；板絆昂愛絆 背霸資金成本是評價(jià)拔企業(yè)經(jīng)營成果的板最低尺度。版各種資金來源的傲資金成本：艾佰長期債券成本率般： 敖 （拔）埃壩爸霸 絆 俺 白 埃隘（）唉 翱吧板襖半（盎愛為債券成本率；半為債券總額的板每年利息支出；矮為所得稅稅率辦；藹爸拔隘癌為債券發(fā)行辦總額；為籌資挨費(fèi)率）挨笆癌矮 骯斑優(yōu)先股成本率：礙 辦 鞍瓣皚隘安半敖 絆伴扮八翱（）叭瓣安阿叭（拌胺為優(yōu)先股成本率凹；拌埃為優(yōu)先股總額的傲每年股利支出；擺搬礙板爸扒八為優(yōu)先股股金總胺額；為籌資費(fèi)霸率）爸奧跋絆 板疤普通股成本率：胺 霸 般吧班哎礙柏?cái)?捌背扮阿（）敖哎唉白捌（翱把為

30、普通股成本率版；扮藹為下一年發(fā)放的骯普通股總額的股哀利；壩襖為普通唉昂骯扒敖股股金總額；佰為普通股股利拜預(yù)計(jì)每年增長率哀；為籌資費(fèi)率敖）昂扳八隘 叭埃留用利潤：鞍 凹邦罷礙盎拜皚傲霸哎把爸癌壩扳半（背半為留用利潤成本鞍率，其他符號同敖前）翱加權(quán)平均的資金哀成本： 癌 擺巴哀鞍昂柏傲半奧昂岸半（襖阿為加權(quán)平均資金唉成本率；艾巴為第種資金來唉源占全部資金的柏比重；暗敖矮藹 半叭為第種資金來白源的資金成本率跋。）伴資金結(jié)構(gòu)對資金版成本的影響：頒唉資金結(jié)構(gòu)同資金板成本的關(guān)系；P鞍124唉俺埃笆 盎澳不同資金結(jié)構(gòu)方佰案的比較：P1伴25127資金結(jié)構(gòu)：伴財(cái)務(wù)杠桿的原理斑： 稅壩息前利潤固定胺性資金成本所

31、胺得稅所有者收岸益笆凹般所有者收益白奧普通股數(shù)量普瓣通股每股利潤辦按搬啊扳耙笆扮般熬懊佰把（為財(cái)務(wù)辦杠桿系數(shù)；胺為普通股每股礙利潤，俺爸安為普通股每股利懊盎扒潤變動率；罷為稅息前利安潤，奧吧鞍為稅息前利案潤變動率）叭俺愛拜盎皚翱鞍伴拌哀敖 唉霸敗隘翱霸跋昂（盎哎債券或借款利息皚；哀捌租賃費(fèi)；壩敗優(yōu)先股股利；疤辦所得稅稅率）凹籌資無差別點(diǎn)：藹 籌資叭無差別點(diǎn)經(jīng)營利瓣潤借入資金成皚本率芭跋（自有資金借跋入資金）壩壩安敗敖暗借入資金成本礙率昂百（自有資金借翱入資金）跋拔籌資無差別點(diǎn)銷罷售收入昂銷售成本率銷班售稅率白利用無差別點(diǎn)調(diào)稗整資金結(jié)構(gòu)：笆134-135哀第三章 流動資案產(chǎn)管理白 澳流動資產(chǎn)管理

32、概艾述：啊流動資產(chǎn)的概念伴和組成：概念：把是指可以在一年昂內(nèi)或超過一年的骯一個營業(yè)周期內(nèi)敗變現(xiàn)貨者運(yùn)用的埃資產(chǎn)。岸襖唉 組成：扮百貨幣資金；頒擺胺叭 襖壩應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)敖；阿瓣啊八 奧澳存貨；扳搬按骯 半背短期投資。襖流動資產(chǎn)的特點(diǎn)胺：岸按流動資產(chǎn)占用形暗態(tài)具有變動性；拌 伴 壩 骯 艾挨流動資產(chǎn)占用數(shù)半量具有波動性；傲 隘 翱 扮 俺案流動資產(chǎn)循環(huán)與暗生產(chǎn)經(jīng)營周期具暗有一致性。敗流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)叭：埃白周轉(zhuǎn)次數(shù)： 俺 巴 周轉(zhuǎn)額捌白邦把案周轉(zhuǎn)次數(shù)流動翱資金平均占用額拔 俺 疤 背 敖皚周轉(zhuǎn)天數(shù)：阿流動資艾金平均占用額俺唉計(jì)劃期日數(shù)罷佰耙叭搬周轉(zhuǎn)天數(shù)八周轉(zhuǎn)額疤埃暗襖哎伴月初哎流動資金占用額拜月末

33、流動資金擺占用額澳半盎八佰月度流動資金平巴均占用額霸斑按背愛壩襖笆艾岸藹三個月度流動阿資金平均占用額般之和拔擺阿版笆季度流動資金平版均占用額白拔頒捌癌邦爸傲稗四個季度流動伴資本平均占用額般之和哎板氨挨叭年度流動資本平背均占用額凹俺流動資金管理的奧意義和要求：意笆義：笆耙加強(qiáng)流動資金管澳理，可以加速流八動資金周轉(zhuǎn)，減擺少流動資金占用斑，促進(jìn)壩拌百罷凹 企業(yè)生產(chǎn)岸經(jīng)營的發(fā)展；案班阿埃礙 埃愛加強(qiáng)流動資金管傲理，有利于促進(jìn)白企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核愛算，提高生產(chǎn)經(jīng)扳營管理半爸壩挨辦 水平。襖安矮隘 要求： 胺皚即要保證生產(chǎn)經(jīng)芭營需要，又要節(jié)啊約、合理使用資捌金；昂礙百罷矮 班拜管資金的要管資百產(chǎn)，管資產(chǎn)的要澳

34、管資金，資金管邦理和資產(chǎn)管理相按結(jié)合；捌巴昂壩笆 白耙保證資金使用和阿物資運(yùn)動相結(jié)合柏，堅(jiān)持錢貨兩清斑，遵守結(jié)算紀(jì)律敖。貨幣資金管理：罷現(xiàn)金管理的原則板：昂疤錢賬分管，會計(jì)稗、出納分開；伴 啊 芭 挨 霸凹建立現(xiàn)金交接手搬續(xù)，堅(jiān)持查庫制按度；案 礙 啊 按 昂百遵守規(guī)定的現(xiàn)金挨使用范圍；懊 骯 白 跋 敖扒遵守庫存現(xiàn)金限盎額；氨 拜 般 扮 扒罷嚴(yán)格現(xiàn)金存取手靶續(xù)，不得坐支現(xiàn)捌金。扮轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理：翱扮匯兌結(jié)算方式；扮 胺 吧 敖 頒版托收承付結(jié)算方艾式；壩 岸 熬 拌 絆稗委托收款結(jié)算方稗式；佰 鞍 案 艾 岸愛支票結(jié)算方式；疤 邦 敗 盎 搬凹銀行匯票結(jié)算方隘式；胺 頒 敖 瓣 扳般商業(yè)匯票

35、結(jié)算方艾式： 愛拔商業(yè)承兌匯票；捌笆拌柏唉邦 絆懊銀行承兌匯票。耙 拔 擺 般 襖安銀行本票結(jié)算方巴式。吧貨幣資金的控制唉：斑百貨幣資金收支計(jì)壩劃的編制：白拌貨幣資金收入；唉矮壩把昂擺 笆把貨幣資金支出。凹 扳 岸 挨 藹骯貨幣資金最佳持隘有量的確定：扳版持有成本，指持斑有貨幣資金而損伴失的利息收入或懊因借款而胺矮瓣笆靶般百支付的利息，這跋種損失又稱為機(jī)笆會成本。它與持拜有的貨幣熬凹芭凹瓣氨唉資金數(shù)量成正比壩；靶懊佰般哎捌 斑扒轉(zhuǎn)換成本，指用盎有價(jià)證券等資產(chǎn)扮轉(zhuǎn)換成貨幣資金案而發(fā)生的阿瓣皚佰擺絆澳固定成本，一般靶它與轉(zhuǎn)換的次數(shù)拔成正比。百胺艾半鞍癌啊捌 藹擺岸啊瓣邦罷 稗頒 扳 拌爸 隘扒皚鞍

36、白巴盎哀頒背霸疤艾稗胺拌盎笆暗芭半斑佰把般愛（為總成本盎；為每次取鞍得貨幣資金的轉(zhuǎn)霸換成本；頒阿礙扒敖搬敖為貨幣資芭金的持有成本；擺為預(yù)計(jì)期間埃的貨幣資澳昂巴擺隘耙皚金需用量；澳為貨幣資金最翱佳持有量。）應(yīng)收款項(xiàng)管理：哀應(yīng)收賬款計(jì)劃：擺頒核定應(yīng)收賬款成艾本：白拜機(jī)會成本；拜靶捌阿扳 骯伴管理成本；奧 絆 百拌百敗唉 擺敗壞帳成本；百 癌 鞍 愛 胺拜編制賬齡分析表矮。挨信用政策： 藹邦信用期限；版 稗 愛 凹傲信用標(biāo)準(zhǔn)；哎 扮 岸 佰板現(xiàn)金折扣；把 暗 疤 矮霸收賬政策。把應(yīng)收賬款日常管霸理：啊奧調(diào)查客戶信用狀疤況：熬柏企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；搬扮巴巴翱巴凹來自信用評估機(jī)捌構(gòu)的資料；半拔傲隘奧拌頒來自銀

37、行的資料靶；埃安背拜伴搬壩來自企業(yè)主管部絆門和其他部門的扮資料，對于這些隘資料需經(jīng)過精選癌疤礙佰扒疤 才能使用。熬隘案評估客戶信用狀扒況：安扳五C評估法：品版質(zhì)、能力、資本班、擔(dān)保品、行情翱。氨哀藹俺班芭哀信用評分法。八敖奧催收應(yīng)收款項(xiàng)：矮P166愛巴拔預(yù)計(jì)壞帳損失，巴計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金斑：阿埃銷貨百分比法；熬挨斑案懊哀襖 啊八賬齡分析法；辦芭佰暗斑跋白 擺敗應(yīng)收賬款余額比八率法。存貨管理：骯存貨管理概述：敖定義：存貨是指凹企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營半過程中為銷售或癌者耗用而儲備的拜物資。拜 昂 罷 按 管好存貨骯的意義： 啊熬對存貨進(jìn)行管理唉，可以向各職能啊部門和各級單位斑提供管理信息；柏哀澳叭阿啊只有通過

38、存貨管邦理，才能實(shí)現(xiàn)存愛貨效益最大化；耙癌哎拜按辦存貨管理不僅有爸利于提高企業(yè)的柏經(jīng)濟(jì)效益，而且熬有利于整個國民罷經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)挨罷跋唉班 定和發(fā)展。吧存貨資金定額的俺核定：熬罷定額日數(shù)計(jì)算法百：胺壩原材料資金定額拜的核定：昂芭懊擺胺耙 原材料扳原材料每日熬原材料計(jì)劃原唉材料資金鞍半靶扳哎藹資金定額 把平均號用量邦爸價(jià)格按阿 定額日數(shù)俺瓣叭愛暗板耙a在途日數(shù)；板懊盎傲擺安翱b驗(yàn)收日數(shù)；愛爸昂扒把矮案c應(yīng)計(jì)供應(yīng)間隔壩日數(shù)；俺吧礙哎背凹挨d整理準(zhǔn)備日數(shù)捌；藹氨版埃奧哎扮e保險(xiǎn)日數(shù)。把靶俺哎叭凹藹在產(chǎn)品資金定額霸的核定：耙藹氨瓣扳邦 在產(chǎn)品資藹產(chǎn)品每日產(chǎn)品俺單位計(jì)在產(chǎn)品拌成 生產(chǎn)拌凹扳邦板哀 金定額 版平

39、均產(chǎn)量吧搬劃工廠成本安翱 本系數(shù)芭笆周期扳矮叭捌隘奧邦產(chǎn)成品資金定額傲的核定：白愛半敗懊奧 產(chǎn)成品資版產(chǎn)品每日產(chǎn)品瓣單位計(jì)產(chǎn)成品把資金芭把扳扮扳奧 金定額 叭平均產(chǎn)量斑瓣劃工廠成本白案 定額日數(shù)疤矮扳背因素分析法：流岸動資 上年度拜流動資金不合按理平 鞍 計(jì)劃年度傲生 愛拌瓣拜翱 金定額斑 實(shí)際平均占叭用額均占用額八 伴斑 背柏 產(chǎn)增減 澳 壩靶疤伴癌傲艾加速白流動資爸奧奧爸扮壩 金胺周轉(zhuǎn)頒哎耙搬比例計(jì)算法：伴懊輔助材料、燃料礙資金定額的核定癌：澳癌昂扮拔 啊查半定期某類輔助材邦料版板耙巴埃 某叭類輔助材料 笆的實(shí)際平均占用般額頒叭熬骯搬 占班用額占耗用查凹定期某類輔助材半料拔伴100扳癌胺藹

40、般 半額的比率壩的實(shí)際耗用額翱挨鞍隘胺罷某類輔助盎材計(jì)劃年度某癌查定期某類輔芭助加速礙流白俺啊疤胺料資金定扒額類輔助材料癌襖材料占用額占耗伴艾動資金捌半埃哀耙壩耗用額礙用額的比率挨周轉(zhuǎn)柏襖芭擺伴氨 襖啊修理用備件資金吧定額的核定：澳愛拜把愛罷修理用計(jì)劃年伴度使查定期修拔理備用件稗修理用扳啊斑傲靶扮備件資用的機(jī)扳器設(shè)翱凹占用額占使用機(jī)拌器敗癌備件壓柏佰埃白百凹金定額 備的耙價(jià)值 設(shè)備的按價(jià)值的比率扒縮笆埃昂懊 稗 扮阿低值易耗品資金熬定額的核定：捌189挨胺邦隘余額計(jì)算法：流芭動資計(jì)劃年度翱計(jì)劃年度 奧 計(jì)劃年度芭半叭把吧 金定額隘期初余額 藹發(fā)生額 藹攤銷額懊存貨日常管理：擺瓣存貨歸口分級管芭

41、理：必要性：骯案有利于調(diào)動各職昂能部門、各級單案位和職工群眾管拔好用好存貨版拔巴襖把芭 的版積極性和主動性翱，把存貨管理同耙生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)佰合起來；安頒巴跋骯盎 岸案有利于財(cái)務(wù)部門敖面向生產(chǎn)，深入把實(shí)際，調(diào)查研究敖，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)哎百阿癌扒骯 ，巴把存貨的集中統(tǒng)奧一管理和分管緊絆密結(jié)合起來，使皚企業(yè)整個罷礙拌敖懊埃 流罷動資金管理水平叭不斷提高。氨頒拔耙挨 實(shí)行歸半口分級管理的基斑本做法：P19吧2辦 霸 霸 氨 版敖生產(chǎn)儲備資金的版日常管理：供應(yīng)啊部門： 辦哎擬訂材料管理辦背法；盎辦板搬頒疤胺 藹艾制定各項(xiàng)材料資昂金定額；頒凹挨岸唉哎伴 艾懊編制物資供應(yīng)計(jì)伴劃，簽訂訂貨合板同；斑扳稗矮隘柏唉 哎扒

42、做好材料收發(fā)保癌管工作，處理超柏儲積壓材料；拌柏班隘襖叭翱 笆般執(zhí)行各項(xiàng)材料資半金定額和采購資柏金定額；靶瓣班骯辦板吧 艾矮采取措施，加速版材料資金周轉(zhuǎn)。壩礙捌俺耙埃 各項(xiàng)材料把資金管理，主要皚應(yīng)從以下幾方面案進(jìn)行：拔罷襖骯扒氨 唉吧制定采購計(jì)劃，愛搞好供需平衡，佰安排采購資金疤確定和控制采購頒資金計(jì)劃：a研版究消耗情況；扮邦搬俺般疤伴敖俺班 b控制艾超儲積壓；絆愛埃瓣岸敗扒安頒襖 c搞好隘修舊自制；佰哎俺霸疤疤埃瓣哎敖 d避免佰重復(fù)采購；隘伴襖骯瓣昂岸班搬半 e落實(shí)敗處理積壓。班確定最佳采購批版量：P199-把200板哎隘翱扳辦 案拌加強(qiáng)到貨驗(yàn)收，伴嚴(yán)格審核料款，皚做好資金結(jié)算工壩作：敗財(cái)務(wù)

43、部門每天都愛要按時取來托收爸單及所附發(fā)貨票案、貨物運(yùn)單等，笆為在承付期內(nèi)辦邦完結(jié)算工作創(chuàng)造案條件；背財(cái)務(wù)部門要根據(jù)辦從銀行取來的托扒收單，及時登記爸托收承付登記簿襖中的拌“霸托收記錄澳”般各欄；敗財(cái)務(wù)部門在登記疤托收承付登記簿哎的同時，對托收拜單及所附單據(jù)進(jìn)擺行初步審核；熬供應(yīng)部門在接到伴財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的癌托收單及所附發(fā)瓣貨票、貨物運(yùn)單佰以后，與訂貨合耙同核對，在芭“翱托收貨款簽付單藹”隘上簽注意見；敗財(cái)務(wù)部門承付貨拜款。礙懊稗懊佰擺 阿襖正確編制用料計(jì)盎劃，健全領(lǐng)料制邦度，控制材料耗半用；癌吧藹把皚辦 凹奧加強(qiáng)庫存材料管按理，監(jiān)督材料合白理儲存，切實(shí)掌佰握資金動態(tài)：頒對企業(yè)全部材料癌實(shí)行分類管

44、理；挨嚴(yán)格出、入庫制扳度，抓好材料收矮、發(fā)兩個環(huán)節(jié)；擺實(shí)行儲備資金定搬額下庫制度。P懊206藹骯埃柏靶把 叭 擺霸 做好材料清查矮工作，積極處理胺超儲積壓，挖掘笆資金潛力。拔 骯 翱 拜 壩絆未完工產(chǎn)品資金敗的日常管理：生邦產(chǎn)部門： 敗擬訂在產(chǎn)品和自搬制半成品管理辦礙法；板制定和執(zhí)行在產(chǎn)扳品、自制半成品按的儲備定額和資壩金定額；暗編制和執(zhí)行生產(chǎn)捌作業(yè)計(jì)劃；把采取措施處理超案儲積壓地未完工爸產(chǎn)品，加速在產(chǎn)隘品資金周轉(zhuǎn)。凹佰伴吧挨把 在產(chǎn)版品和自制半成品拌資金管理問題的挨做法原則：矮罷唉叭扮敖 矮襖合理安排生產(chǎn)作班業(yè)計(jì)劃，認(rèn)真組跋織成套性、同步翱化和多批次拌襖扒笆百拔 按 生產(chǎn)：矮組織成套性生產(chǎn)壩

45、；笆組織同步化生產(chǎn)盎；阿組織小批量、多敖批次生產(chǎn)；班般翱版擺埃 皚般加強(qiáng)半成品庫的瓣管理，監(jiān)督半成叭品合理儲存；愛阿藹拜跋叭 白頒控制生產(chǎn)周期，扳促進(jìn)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)愛之間的銜接和平奧衡，保持生胺把壩藹凹鞍 芭 產(chǎn)的均衡性，熬其管理形式：阿生產(chǎn)流動卡管理靶形式；安實(shí)物周轉(zhuǎn)券管理板形式；臺份管理形式；看板管理形式。佰斑盎芭斑吧 鞍扮控制生產(chǎn)消耗，斑節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用：控制材料費(fèi)用；控制工資費(fèi)用；控制管理費(fèi)用；控制廢品損失。盎 傲 巴 疤 矮氨成品資金的日常疤管理：銷售部門霸：敖胺擬訂產(chǎn)成品和外稗購商品管理辦法襖；敗霸制定和執(zhí)行產(chǎn)成捌品和外購商品的矮儲備定額和資金般定額；暗正確制定銷售計(jì)哀劃，認(rèn)真執(zhí)行銷伴售合

46、同；按采取措施，加速癌成品資金周轉(zhuǎn)。骯斑背叭辦 挨加強(qiáng)銷售過程各半環(huán)節(jié)的銜接配合巴，共同管好產(chǎn)成稗品資金：懊正確指定產(chǎn)品銷俺售計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)稗行銷售合同；拌加強(qiáng)成品庫的管白理，監(jiān)督產(chǎn)成品絆的合理儲存；皚搞好銷售結(jié)算工芭作，及時收回銷邦售貨款。挨第四章 固定資艾產(chǎn)和無形資產(chǎn)管傲理版固定資產(chǎn)的概念芭、特點(diǎn)和管理要芭求：百固定資產(chǎn)的概念靶：是指使用期限把超過一年的房屋奧、建筑物、機(jī)器擺、機(jī)械、運(yùn)輸工背具以及其他與生礙產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)壩備、器具、工具笆等。不屬于生產(chǎn)暗經(jīng)營主要設(shè)備的八物品，單位價(jià)值挨在2000元以頒上，并且使用期擺限超過兩年的，拜也應(yīng)作為固定資辦產(chǎn)。傲固定資產(chǎn)的特點(diǎn)癌：耙按使用中固定資產(chǎn)敗

47、價(jià)值的雙重存在艾；辦 頒 背 澳 拜敗固定資產(chǎn)投資的斑集中性和回收的礙分散性；矮 拜 鞍 哀 哎皚固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)昂償和實(shí)物更新是鞍分別進(jìn)行的。頒固定資產(chǎn)的分類巴和計(jì)價(jià)：愛白分類：搬斑百按經(jīng)濟(jì)用途，分笆為生產(chǎn)用固定資稗產(chǎn)和非生產(chǎn)用固敗定資產(chǎn)；癌半靶八 稗 扳氨案按使用情況，分背為使用中的、未柏使用的和不需用扒的固定資產(chǎn)；襖笆敖耙 罷 辦爸罷按所屬關(guān)系，分暗為自有固定資產(chǎn)哀和融資租入固定岸資產(chǎn)；靶 氨 拔 皚 盎 把 襖癌捌按我國現(xiàn)行財(cái)務(wù)啊制度，分為：a阿生產(chǎn)用固定資產(chǎn)半；扳跋八胺暗藹拌絆 b礙非生產(chǎn)用固定資叭產(chǎn)；八阿頒藹挨暗白捌 c埃租出固定資產(chǎn)；瓣翱擺擺胺邦敗皚 d昂未使用固定資產(chǎn)鞍；疤哎百叭

48、拜扒唉笆 e頒不需用固定資產(chǎn)岸；凹般斑八邦藹搬邦 f哀融資租入固定資熬產(chǎn)；邦傲傲岸阿埃唉捌 g叭土地。邦昂把 扮八計(jì)價(jià)： 翱把原始價(jià)值；傲疤叭氨襖叭重置價(jià)值；岸盎癌愛捌班折余價(jià)值。版固定資產(chǎn)管理的半意義和要求：敗背保證固定資產(chǎn)的壩完整無缺；凹氨挨叭 稗斑提高固定資產(chǎn)的奧完好程度和利用埃效果；熬隘般礙 澳擺正確核定固定資皚產(chǎn)需用量；爸皚斑凹 拔矮正確計(jì)算固定資扒產(chǎn)折舊額，有計(jì)艾劃地計(jì)提固定資扒產(chǎn)折舊；背拜矮半 伴頒要進(jìn)行固定資產(chǎn)跋投資的預(yù)測。懊固定資產(chǎn)折舊管頒理：啊固定資產(chǎn)折舊的鞍概念：固定資產(chǎn)笆因損耗而轉(zhuǎn)移到隘產(chǎn)品上去的那部板分價(jià)值，叫固定霸資產(chǎn)折舊。骯固定資產(chǎn)折舊額敖的計(jì)算：爸芭平均年限法：

49、固艾定資產(chǎn)原始價(jià)啊值清理費(fèi)用敖殘余價(jià)值耙吧叭稗絆 年伴折舊額盎折舊年限岸矮壩隘癌 盎 原始價(jià)值俺八（預(yù)計(jì)凈殘熬值率）隘昂隘百跋佰 或昂折舊安年限傲盎鞍拔稗 固扒定資產(chǎn)原始價(jià)半值清理費(fèi)用絆殘余價(jià)值耙藹唉安扒 年岸折舊率原凹始價(jià)值絆啊折舊年限笆胺昂100矮瓣佰安敖啊奧預(yù)計(jì)凈殘頒值率搬斑跋礙靶拜或半折舊年限伴拌盎斑月折舊率年頒折舊率阿疤敖暗哎板案月折舊額矮固定資產(chǎn)原始藹價(jià)值拌斑月折舊率疤藹瓣 八盎工作量法： 每柏行駛里原始價(jià)唉值清理費(fèi)用霸殘余價(jià)值敖白巴捌氨 程折舊岸額預(yù)計(jì)總般行駛里程擺稗岸熬芭百 原始價(jià)值笆愛（預(yù)計(jì)凈殘傲值率）哎懊皚按癌或壩 預(yù)計(jì)總瓣行駛里程胺芭扮哀半 每襖工作小原始價(jià)白值清理費(fèi)用哀

50、殘余價(jià)值澳白哎辦骯 時扮折舊額耙預(yù)計(jì)總工作小時熬背斑盎凹藹原始價(jià)百值敗安（預(yù)計(jì)凈殘安值率）芭版扳拌襖絆或胺預(yù)計(jì)總工作小時胺佰礙 稗藹雙倍余額遞減法氨：襖 埃百昂唉巴皚年折舊率按折舊年限百笆100敗百骯 熬叭年數(shù)總和法： 版固定資產(chǎn)傲折舊年限已捌使用年限巴般阿班熬年折舊率哎折舊年限伴斑（折舊年限拔）傲扮皚傲鞍芭扒固定資產(chǎn)唉月折舊率年折罷舊率拔頒半叭瓣半拔固定資產(chǎn)挨月折舊額固定伴資產(chǎn)折舊總額俺俺月折舊率靶扒礙敗扮熬（固叭定資產(chǎn)原始價(jià)值哀預(yù)計(jì)凈殘值）皚翱月折舊率板拜安 八案償債基金法：板罷笆扒罷吧把（拌愛埃）襖盎（）班芭稗氨凹捌?。槊磕晏崛位饠?shù)；為利頒率；為固定資版產(chǎn)的原始價(jià)值；矮邦安為固定白

51、半安佰靶資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈邦殘值；為固定昂資產(chǎn)的預(yù)計(jì)折舊昂年限）愛伴凹 八礙年金法：藹捌柏（胺）柏拌懊背笆把 暗（耙）岸安（）頒版愛拔挨唉（為每阿年提取的折舊額阿；為利率；暗為固定資產(chǎn)的原笆始價(jià)值；胺芭為固定啊叭笆按稗資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘邦值；為固定資拔產(chǎn)的預(yù)計(jì)折舊年翱限）案固定資產(chǎn)折舊計(jì)般劃：胺昂計(jì)劃年度期初固百定資產(chǎn)總值；柏挨疤計(jì)劃年度期初應(yīng)凹計(jì)折舊固定資產(chǎn)芭總值；安氨邦計(jì)劃年度內(nèi)增加百固定資產(chǎn)總值；隘背俺計(jì)劃年度內(nèi)增加斑應(yīng)計(jì)折舊固定資叭產(chǎn)總值；骯芭矮計(jì)劃年度內(nèi)增加癌應(yīng)計(jì)折舊固定資安產(chǎn)平均總值；笆癌 增加應(yīng)計(jì)折佰舊固翱扒（某月份增加應(yīng)按計(jì)折舊固定資產(chǎn)胺總值扒啊該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)凹折舊月數(shù)）捌拌 定資產(chǎn)平均

52、哎總值邦耙把藹胺跋盎熬計(jì)劃年度減少固絆定資產(chǎn)總值；疤鞍唉計(jì)劃年度內(nèi)減少礙應(yīng)計(jì)折舊固定資辦產(chǎn)總值；拔拌胺計(jì)劃年度內(nèi)減少盎應(yīng)計(jì)折舊固定資按產(chǎn)平均總值；邦案減少應(yīng)計(jì)折叭某月份減少邦應(yīng)計(jì)折頒 該固定資產(chǎn)已半白舊固定資產(chǎn)板絆 舊固定資產(chǎn)昂總值 巴案 計(jì)折舊唉月數(shù)骯矮 平均總值 阿把愛翱邦皚愛計(jì)劃年度期末固耙定資產(chǎn)總值；哎氨計(jì)劃年度計(jì)昂劃年度計(jì)劃年哎度內(nèi)計(jì)劃年度敗內(nèi)耙扳期末固定期傲初固定增加固矮定資減少固定半資矮耙資產(chǎn)總值資暗產(chǎn)總值產(chǎn)總柏值產(chǎn)總值傲愛般計(jì)劃年度期末應(yīng)哀計(jì)折舊固定資產(chǎn)白總值；白安暗計(jì)劃年度期末擺計(jì)劃年度期初敖計(jì)劃年度內(nèi)增挨計(jì)劃年度內(nèi)減岸絆氨應(yīng)計(jì)折舊固定俺應(yīng)計(jì)折舊固定瓣加應(yīng)計(jì)折舊固阿少應(yīng)計(jì)折舊

53、固板霸俺 資產(chǎn)總值佰資產(chǎn)總值啊 定資產(chǎn)總值敗 定資產(chǎn)總傲值挨巴隘計(jì)劃年度期內(nèi)應(yīng)耙計(jì)折舊固定資產(chǎn)按平均總值；哎昂捌計(jì)劃年度期內(nèi)八計(jì)劃年度期初藹計(jì)劃年度內(nèi)增加俺計(jì)劃年度內(nèi)減哎少斑埃把應(yīng)計(jì)折舊固定挨應(yīng)計(jì)折舊固定敗應(yīng)計(jì)折舊固定資芭應(yīng)計(jì)折舊固定捌資氨拌啊資產(chǎn)平均總值挨資產(chǎn)總值吧產(chǎn)平均總值癌產(chǎn)平均總值耙叭案計(jì)劃年度應(yīng)計(jì)提敖的固定資產(chǎn)折舊頒額。奧關(guān)于折舊基金問芭題：243翱245伴固定資產(chǎn)投資管絆理：氨固定資產(chǎn)投資的爸特點(diǎn)：斑板單項(xiàng)投資數(shù)額大稗；澳捌 巴邦施工期長；班叭艾拌投資回收期長；懊百翱百決策成敗后果深霸遠(yuǎn)。岸固定資產(chǎn)投資的耙分類：氨凹戰(zhàn)術(shù)性投資和戰(zhàn)八略性投資；耙半柏鞍相關(guān)性投資和獨(dú)敖立性投資；叭耙板

54、皚先決性投資和重伴置性投資。辦固定資產(chǎn)需用量藹的核定：跋凹核定固定資產(chǎn)需扳用量的要求：隘邦搞好固定資產(chǎn)的八清查；阿罷俺斑壩巴凹 哎背以企業(yè)確定的計(jì)疤劃生產(chǎn)任務(wù)為根巴據(jù)；巴半挨叭扒懊跋 艾百要同挖潛、革新耙、改造和采用新版技術(shù)結(jié)合起來；奧般熬巴笆罷暗 背吧要充分發(fā)動群眾挨，有科學(xué)的計(jì)算敖依據(jù)。艾般案 胺哀核定固定資產(chǎn)需霸用量的基本方法襖：扳版敗般奧 某項(xiàng)生產(chǎn) 爸計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)扳（實(shí)物量或臺時案量）背阿哀哀頒設(shè)備需用量單翱臺設(shè)備生產(chǎn)能力靶（實(shí)物量或臺時般量）半計(jì)算生產(chǎn)設(shè)備的隘生產(chǎn)能力：絆單臺設(shè)備計(jì)劃案 全年制度設(shè)敖備檢修每日八開每班工霸矮案哎唉有效工作時數(shù)安 工作日數(shù)芭停臺日數(shù)愛案工班數(shù)爸岸作時數(shù)藹

55、拜鞍瓣扮 按產(chǎn)量定額癌計(jì)算的 單臺佰設(shè)備計(jì)劃設(shè)備敖產(chǎn)霸翱盎拜吧單臺設(shè)備的生愛產(chǎn)能力有效工瓣作時數(shù)扳懊量定額啊巴昂般捌 按臺式定額拜計(jì)算的 單臺盎設(shè)備計(jì)劃設(shè)備扮臺鞍暗案稗敗單臺設(shè)備的生霸產(chǎn)能力有效工胺作時數(shù)爸矮時定額拌計(jì)算完成計(jì)劃生凹產(chǎn)任務(wù)需用臺時擺定額：敗計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)暗計(jì)劃單位皚產(chǎn)品定額改愛傲般藹傲臺時定額總數(shù)稗叭盎產(chǎn)量艾板臺時定額俺拜進(jìn)系數(shù)笆斑扮疤傲吧計(jì)劃產(chǎn)量；愛 熬該產(chǎn)品單位臺時絆定額背埃骯伴壩哎爸某產(chǎn)品的換算系芭數(shù)代表產(chǎn)品單扒位臺時定額邦按背跋壩疤單位產(chǎn)品臺時捌定額；班礙暗敖叭安定額改進(jìn)系數(shù)隘。昂生產(chǎn)能力與計(jì)劃把生產(chǎn)任務(wù)的平衡盎：氨某類設(shè)備計(jì)埃劃生產(chǎn)任務(wù)需用扮臺時定額總數(shù)柏皚隘拜胺負(fù)荷系

56、數(shù)該安種設(shè)備全年計(jì)劃芭有效工作臺時總氨數(shù)凹半100翱八頒敖矮計(jì)劃期可提供熬現(xiàn)有生 芭 計(jì)劃期 跋每 天霸昂暗懊翱 的生產(chǎn)面積昂 產(chǎn)面積 安八 工 作 瓣熬工 作矮哎扳胺阿 （平方米小時骯）（平方米） 澳天 數(shù) 盎小時數(shù)笆皚班捌百計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)熬計(jì)劃單位產(chǎn)愛品占單位產(chǎn)品盎定額百爸皚吧半需用生產(chǎn)面積哀產(chǎn)量扒澳用面積定額埃扮停留時間扮伴改進(jìn)霸般藹絆辦（平方米小時）埃（平方扳米）定額阿系數(shù)哀固定資產(chǎn)投資可疤能性預(yù)測：隘巴預(yù)測固定資產(chǎn)投翱資項(xiàng)目；佰芭罷啊 敖吧擬訂固定資產(chǎn)投俺資方案；頒氨胺熬 疤捌預(yù)測固定資產(chǎn)投班資效益，進(jìn)行投矮資決策；吧投資利潤率：敖年利敖潤總額辦凹佰傲艾吧投資利潤癌率投資總額盎礙隘10

57、0凹投資回收期：矮投澳資總額般瓣百絆氨辦 盎投資回收期每百年收回資金額爸拔扒敖安跋 瓣壩投資總額矮佰襖背挨阿 胺投資回收期年邦新增利潤額年拌折舊額伴凈現(xiàn)值：凈現(xiàn)值靶未來報(bào)酬的總安現(xiàn)值投資額的啊現(xiàn)值白現(xiàn)值指數(shù)：斑未來報(bào)酬癌的總現(xiàn)值霸扮背盎挨扳 現(xiàn)值指數(shù)藹投資額的現(xiàn)爸值罷艾版敗 安八提出固定資產(chǎn)投罷資概算和籌劃資懊金來源。唉固定資產(chǎn)日常管般理：礙固定資產(chǎn)分口分絆級管理：P26澳1-264辦財(cái)務(wù)部門對固定哀資產(chǎn)的管理：安半新增固定資產(chǎn)，百要參加驗(yàn)收：案癌清點(diǎn)數(shù)量；八霸按八扮艾八伴 盎叭檢查質(zhì)量；按邦愛澳熬跋壩皚 伴盎核實(shí)造價(jià)。藹搬拔笆 搬罷調(diào)出固定資產(chǎn)，頒要參加辦理移交拜：巴板核對調(diào)撥手續(xù)；板哀啊敗

58、皚艾半拌 藹皚核對實(shí)物；稗暗伴吧笆版笆佰 案啊對外調(diào)的固定資拌產(chǎn)，移交前按質(zhì)凹論價(jià)，移敖昂版唉拔半皚般 俺交后辦理交接。耙扒扒艾 啊安報(bào)廢固定資產(chǎn)，懊要參加鑒定清理八：奧絆核對實(shí)物；啊半矮癌芭疤辦拌 藹皚依靠技術(shù)人員和澳工人進(jìn)行鑒定；爸笆氨頒唉版昂頒 扮哎查明報(bào)廢原因；阿挨擺笆吧板捌扒 熬叭對報(bào)廢固定資產(chǎn)敗的殘值估價(jià)，做藹好殘料交辦癌襖矮瓣藹爸搬 案 庫工作。岸案瓣盎 藹爸清查固定資產(chǎn)，笆要到現(xiàn)場查點(diǎn)實(shí)拌物：敖翱查物點(diǎn)數(shù)，核對敗賬目；安靶靶靶唉捌笆把 凹昂檢查固定資產(chǎn)的辦保管、使用和維絆護(hù)情況無形資產(chǎn)管理：搬無形資產(chǎn)的內(nèi)容百與特點(diǎn)：艾敗內(nèi)容：無形資產(chǎn)壩，是無形固定資埃產(chǎn)的簡稱，是指靶不具有物質(zhì)

59、實(shí)體挨，能給企業(yè)提供辦某班辦芭矮敖種特殊的經(jīng)濟(jì)權(quán)熬利，有助于企業(yè)百在較長時期內(nèi)獲奧取利潤的財(cái)產(chǎn)。盎叭盎哎稗包括：專利權(quán)、奧商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)跋、土地使用權(quán)、隘非專利技術(shù)、商敗譽(yù)等。艾敖吧 盎罷特點(diǎn)：襖吧沒有物質(zhì)形態(tài)；斑拔捌壩 伴 板傲不具有流動性，礙變現(xiàn)能力差；暗吧哎扒 邦 半俺它獲得未來的經(jīng)疤濟(jì)效益具有很大芭程度的不確定性跋。岸無形資產(chǎn)的分類背：隘班按形成來源，分阿為自創(chuàng)無形資產(chǎn)傲和購入無形資產(chǎn)頒；俺 凹 拌 扒 挨佰按能否確認(rèn)，分按為可確認(rèn)無形資案產(chǎn)和不可確認(rèn)無八形資產(chǎn)；般 班 靶 岸 礙挨按有無期限，分靶為有期限無形資擺產(chǎn)和無期限無形氨資產(chǎn)。疤無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)癌和攤銷： P2叭70-271骯盎

60、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓阿與投資：P27敖1唉第五章 對外投礙資管理對外投資概述：霸企業(yè)對外投資的版種類：安敖按對外投資形成矮的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不同半，分為股權(quán)投資霸和債權(quán)投資；壩絆八哎對外投資按投資盎方式不同，分為愛實(shí)物投資與證券皚投資；癌捌芭敗對外投資按投出稗資金的收回期限柏，分為短期投資版和長期投資。愛對外投資的目的扒和功能：板辦目的：氨搬拔靈活調(diào)度資金；襖暗奧扮 襖 安半背實(shí)現(xiàn)企業(yè)擴(kuò)張；唉翱百叭般癌服務(wù)特定用途。白版岸 跋般功能：安板盎對外投資有利于案企業(yè)閑置資金、敗資產(chǎn)得以充分利暗用，提高資金的皚使用效襖伴矮唉辦 益；翱疤壩霸癌俺通過對外投資，癌在企業(yè)外部，尤扒其是在外地或外襖國開發(fā)能源、材敖料來源，