XX集團(tuán)內(nèi)部控制制度全集

1、背xx笆集團(tuán)內(nèi)部控制制敗度全集二零零二年一月目 錄TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 八第一篇礙 扒內(nèi)部控制的基礎(chǔ)柏 PAGEREF _Toc535075579 h 翱4 HYPERLINK l _Toc535075580 奧第一章版 骯總則哎 PAGEREF _Toc535075580 h 背1 HYPERLINK l _Toc535075581 澳第二章拌 敖機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)安 PAGEREF _Toc535075581 h 氨3 HYPERLINK l _Toc535075582 拔第三章百 礙內(nèi)部控制方法笆 PAGEREF _Toc535075

2、582 h 霸4 HYPERLINK l _Toc535075583 邦第四章暗 壩內(nèi)部控制基礎(chǔ)工八作霸 PAGEREF _Toc535075583 h 耙6 HYPERLINK l _Toc535075584 斑第五章吧 懊授權(quán)體系概述班 PAGEREF _Toc535075584 h 鞍7 HYPERLINK l _Toc535075585 絆第六章搬 矮附則捌 PAGEREF _Toc535075585 h 百8 HYPERLINK l _Toc535075586 拔第二篇澳 八供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)靶部控制制度班 PAGEREF _Toc535075586 h 凹9 HYPERLINK l _

3、Toc535075587 阿第一章扳 耙供應(yīng)內(nèi)部控制制奧度扮 PAGEREF _Toc535075587 h 八10 HYPERLINK l _Toc535075588 挨第一節(jié)芭 俺內(nèi)控概述俺 PAGEREF _Toc535075588 h 拔10 HYPERLINK l _Toc535075589 拌第二節(jié)般 礙組織機(jī)構(gòu)及崗位擺職責(zé)敖 PAGEREF _Toc535075589 h 半13 HYPERLINK l _Toc535075590 敖第三節(jié)版 暗授權(quán)體系班 PAGEREF _Toc535075590 h 巴20 HYPERLINK l _Toc535075591 皚第四節(jié)俺 敗管

4、理制度叭 PAGEREF _Toc535075591 h 耙24 HYPERLINK l _Toc535075592 矮物資供應(yīng)計(jì)劃（愛P2-Z1-J疤4-1擺）案 PAGEREF _Toc535075592 h 扒24 HYPERLINK l _Toc535075593 艾物資請購規(guī)范（壩P2-Z1-J安4-2霸）藹 PAGEREF _Toc535075593 h 哎29 HYPERLINK l _Toc535075594 罷自采業(yè)務(wù)規(guī)范（盎P2-Z1-J胺4-3鞍）安 PAGEREF _Toc535075594 h 愛33 HYPERLINK l _Toc535075595 拌大宗采購管理

5、（吧P2-Z1-J班4-4哀）拜 PAGEREF _Toc535075595 h 八37 HYPERLINK l _Toc535075596 暗定點(diǎn)采購管理（隘P2-Z1-J柏4-5鞍）佰 PAGEREF _Toc535075596 h 挨42 HYPERLINK l _Toc535075597 吧固定資產(chǎn)及設(shè)備半采購管理（哀P2-Z1-J伴4-6靶）版 PAGEREF _Toc535075597 h 伴48 HYPERLINK l _Toc535075598 耙勞務(wù)及服務(wù)采購吧（把P2-Z1-J案4-7搬）板 PAGEREF _Toc535075598 h 拌50 HYPERLINK l _

6、Toc535075599 哀采購作業(yè)控制（爸P2-Z1-J埃4-8耙）奧 PAGEREF _Toc535075599 h 暗52 HYPERLINK l _Toc535075600 白供應(yīng)商管理（阿P2-Z1-J芭4-9氨）扳 PAGEREF _Toc535075600 h 案56 HYPERLINK l _Toc535075601 半合同、訂單管理凹（瓣P(guān)2-Z1-J懊4-10吧）搬 PAGEREF _Toc535075601 h 斑59 HYPERLINK l _Toc535075602 暗進(jìn)貨價(jià)格及采購矮成本控制（暗P2-Z1-J八4-11拜）案 PAGEREF _Toc53507560

7、2 h 翱62 HYPERLINK l _Toc535075603 捌物料進(jìn)庫規(guī)程百(P2-Z1-班J4-12)奧 PAGEREF _Toc535075603 h 拜66 HYPERLINK l _Toc535075604 把物料出庫規(guī)程壩(P2-Z1-版J4-13)胺 PAGEREF _Toc535075604 h 捌69 HYPERLINK l _Toc535075605 絆退料規(guī)程癌(P2-Z1-阿J4-14)礙 PAGEREF _Toc535075605 h 癌71 HYPERLINK l _Toc535075606 襖倉庫賬務(wù)管理拌(P2-Z1-艾J4-15)罷 PAGEREF _T

8、oc535075606 h 哀74 HYPERLINK l _Toc535075607 版存貨盤點(diǎn)管理懊(P2-Z1-襖J4-16)白 PAGEREF _Toc535075607 h 礙77 HYPERLINK l _Toc535075608 叭庫存分析及報(bào)告盎(P2-Z1-矮J4-17)罷 PAGEREF _Toc535075608 h 辦83 HYPERLINK l _Toc535075609 板第二章骯 奧生產(chǎn)內(nèi)部控制制扮度熬 PAGEREF _Toc535075609 h 版87 HYPERLINK l _Toc535075610 襖第一節(jié)疤 背內(nèi)控概述叭 PAGEREF _Toc53

9、5075610 h 埃87 HYPERLINK l _Toc535075611 盎第二節(jié)稗 盎組織機(jī)構(gòu)及崗位扮職責(zé)愛 PAGEREF _Toc535075611 h 拌89 HYPERLINK l _Toc535075612 襖第三節(jié)皚 氨授權(quán)體系奧 PAGEREF _Toc535075612 h 般95 HYPERLINK l _Toc535075613 埃第四節(jié)哀 皚管理制度佰 PAGEREF _Toc535075613 h 敖97 HYPERLINK l _Toc535075614 艾生產(chǎn)計(jì)劃管理制疤度（礙P2-Z2-J班4-1吧）扳 PAGEREF _Toc535075614 h 敖9

10、7 HYPERLINK l _Toc535075615 癌領(lǐng)料制度（斑P2-Z2-J靶4-2暗）擺 PAGEREF _Toc535075615 h 佰101 HYPERLINK l _Toc535075616 按物料使用制度（背P2-Z2-J凹4-3礙）礙 PAGEREF _Toc535075616 h 哎105 HYPERLINK l _Toc535075617 扳物料退庫制度（耙P4-Z2-J癌4-4皚）叭 PAGEREF _Toc535075617 h 笆108 HYPERLINK l _Toc535075618 礙物料盤點(diǎn)制度（阿P2-Z2-J捌4-5襖）藹 PAGEREF _Toc5

11、35075618 h 百111 HYPERLINK l _Toc535075619 佰生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制捌度（罷P2-Z2-J罷4-6扳）俺 PAGEREF _Toc535075619 h 昂114 HYPERLINK l _Toc535075620 擺產(chǎn)成品入庫制度吧（靶P2-Z2-J礙4-7埃）凹 PAGEREF _Toc535075620 h 按117 HYPERLINK l _Toc535075621 敗產(chǎn)成品檢驗(yàn)制度?。ò碢2-Z2-J瓣4-8礙）骯 PAGEREF _Toc535075621 h 挨119 HYPERLINK l _Toc535075622 絆產(chǎn)成品出庫制度扮（擺P2-

12、Z2-J暗4-9八）疤 PAGEREF _Toc535075622 h 般121 HYPERLINK l _Toc535075623 岸委托加工定價(jià)制癌度（百P2-Z2-J暗4-10佰）懊 PAGEREF _Toc535075623 h 澳124 HYPERLINK l _Toc535075624 佰委托加工過程管靶理（爸P2-Z2-J叭4-11翱）岸 PAGEREF _Toc535075624 h 巴126 HYPERLINK l _Toc535075625 斑委托加工產(chǎn)品管扮理制度（跋P2-Z2-J叭4-12盎）扒 PAGEREF _Toc535075625 h 扮132 HYPERLIN

13、K l _Toc535075626 捌生產(chǎn)成本管理制襖度（啊P2-Z2-J俺4-13芭）辦 PAGEREF _Toc535075626 h 襖136 HYPERLINK l _Toc535075627 稗第三章拔 半銷售內(nèi)部控制制襖度胺 PAGEREF _Toc535075627 h 爸139 HYPERLINK l _Toc535075628 版第一節(jié)拌 胺內(nèi)控概述伴 PAGEREF _Toc535075628 h 班139 HYPERLINK l _Toc535075629 懊第二節(jié)稗 埃組織機(jī)構(gòu)及崗位捌職責(zé)芭 PAGEREF _Toc535075629 h 傲141 HYPERLINK

14、l _Toc535075630 哎第三節(jié)辦 啊業(yè)務(wù)授權(quán)襖 PAGEREF _Toc535075630 h 巴144 HYPERLINK l _Toc535075631 愛第四節(jié)啊 矮管理制度拜 PAGEREF _Toc535075631 h 氨145 HYPERLINK l _Toc535075632 百銷售定價(jià)管理制柏度阿( P2-Z3岸-J4-1 )捌 PAGEREF _Toc535075632 h 哎145 HYPERLINK l _Toc535075633 癌銷售環(huán)節(jié)管理制巴度邦( P2-Z3背-J4-2 )扮 PAGEREF _Toc535075633 h 斑147 HYPERLIN

15、K l _Toc535075634 把第三篇奧 鞍資金內(nèi)部控制制絆度半 PAGEREF _Toc535075634 h 扳151 HYPERLINK l _Toc535075635 隘第一章敖 昂內(nèi)控概述奧 PAGEREF _Toc535075635 h 隘152 HYPERLINK l _Toc535075636 把第二章笆 翱組織機(jī)構(gòu)及崗位把職責(zé)爸 PAGEREF _Toc535075636 h 埃154 HYPERLINK l _Toc535075637 靶第三章巴 班業(yè)務(wù)授權(quán)壩 PAGEREF _Toc535075637 h 哀158 HYPERLINK l _Toc535075638

16、 隘第四章版 阿管理制度澳 PAGEREF _Toc535075638 h 敗160 HYPERLINK l _Toc535075639 板資金使用計(jì)劃制斑度挨( P3-Z4拔-1 )爸 PAGEREF _Toc535075639 h 白160 HYPERLINK l _Toc535075640 板現(xiàn)金管理制度邦( P3-Z4唉-2 )巴 PAGEREF _Toc535075640 h 澳163 HYPERLINK l _Toc535075641 白銀行存款管理制頒度拔( P3-Z4半-3 )艾 PAGEREF _Toc535075641 h 稗167 HYPERLINK l _Toc5350

17、75642 昂備用金管理制度皚( P3-Z4凹-4 )按 PAGEREF _Toc535075642 h 胺172 HYPERLINK l _Toc535075643 敗借款管理制度盎( P3-Z4伴-5 )胺 PAGEREF _Toc535075643 h 暗174 HYPERLINK l _Toc535075644 疤費(fèi)用報(bào)銷管理制隘度笆( P3-Z4鞍-6 )俺 PAGEREF _Toc535075644 h 八178 HYPERLINK l _Toc535075645 昂籌資管理制度佰( P3-Z4敗-7 )扒 PAGEREF _Toc535075645 h 懊181 HYPERLIN

18、K l _Toc535075646 疤結(jié)算中心管理制昂度挨( P3-安Z4-8 )礙 PAGEREF _Toc535075646 h 翱185 HYPERLINK l _Toc535075647 佰第四篇邦 頒財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控叭制制度案 PAGEREF _Toc535075647 h 敗196 HYPERLINK l _Toc535075648 熬第一章哀 八會計(jì)核算內(nèi)部控稗制制度愛 PAGEREF _Toc535075648 h 哎197 HYPERLINK l _Toc535075649 癌第一節(jié)芭 矮內(nèi)控概述案 PAGEREF _Toc535075649 h 傲197 HYPERLINK

19、l _Toc535075650 俺第二節(jié)爸 芭組織機(jī)構(gòu)與崗位板職責(zé)盎 PAGEREF _Toc535075650 h 拌199 HYPERLINK l _Toc535075651 熬第三節(jié)藹 扳授權(quán)體系澳 PAGEREF _Toc535075651 h 柏206 HYPERLINK l _Toc535075652 背第四節(jié)挨 矮管理制度哀 PAGEREF _Toc535075652 h 扮207 HYPERLINK l _Toc535075653 巴會計(jì)核算基礎(chǔ)工扮作管理制度般( P4-Z1把-J4-1 )笆 PAGEREF _Toc535075653 h 百207 HYPERLINK l _

20、Toc535075654 凹一般會計(jì)業(yè)務(wù)管啊理制度傲( P4-Z1凹-J4-2 )矮 PAGEREF _Toc535075654 h 扒209 HYPERLINK l _Toc535075655 挨財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的瓣內(nèi)部控制制度隘( P4-Z1懊-J4-3 )凹 PAGEREF _Toc535075655 h 藹214 HYPERLINK l _Toc535075656 唉利潤分配的內(nèi)部唉控制制度皚( P4-Z1芭-J4-4 )柏 PAGEREF _Toc535075656 h 骯216 HYPERLINK l _Toc535075657 岸會計(jì)檔案管理制白度耙( P4-Z1礙-J4-5 )傲

21、PAGEREF _Toc535075657 h 斑218 HYPERLINK l _Toc535075658 拜會計(jì)工作交接的柏內(nèi)部控制制度熬( P4-Z1挨-J4-6 )傲 PAGEREF _Toc535075658 h 白222 HYPERLINK l _Toc535075659 凹財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控安制制度把 PAGEREF _Toc535075659 h 笆225 HYPERLINK l _Toc535075660 安第一節(jié)暗 癌內(nèi)控概述擺 PAGEREF _Toc535075660 h 頒225 HYPERLINK l _Toc535075661 隘第四節(jié)爸 扒管理制度盎 PAGEREF

22、 _Toc535075661 h 凹234 HYPERLINK l _Toc535075662 搬一、債權(quán)管理埃 PAGEREF _Toc535075662 h 絆234 HYPERLINK l _Toc535075663 扒應(yīng)收帳款管理制挨度疤( P4-Z2澳-J4-1-1把 )八 PAGEREF _Toc535075663 h 盎234 HYPERLINK l _Toc535075664 骯其他應(yīng)收款管理靶制度百( P4-Z2哀-J4-1-2澳 )頒 PAGEREF _Toc535075664 h 襖236 HYPERLINK l _Toc535075665 罷二、固定資產(chǎn)管罷理壩 PAG

23、EREF _Toc535075665 h 佰239 HYPERLINK l _Toc535075666 搬固定資產(chǎn)購置（背P4-Z2-J擺4-2-1般）辦 PAGEREF _Toc535075666 h 扳2骯39 HYPERLINK l _Toc535075667 骯固定資產(chǎn)日常管叭理（半P4-Z2-J爸4-2-2唉）澳 PAGEREF _Toc535075667 h 般243 HYPERLINK l _Toc535075668 昂固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（哀P4-Z2-J般4-2-3柏）跋 PAGEREF _Toc535075668 h 霸248 HYPERLINK l _Toc535075669 岸

24、固定資產(chǎn)處置（背P4-Z2-J辦4-2-4擺）拔 PAGEREF _Toc535075669 h 絆251 HYPERLINK l _Toc535075670 般在建工程管理（靶P4-Z2-J挨4-2-5耙）疤 PAGEREF _Toc535075670 h 阿256 HYPERLINK l _Toc535075671 氨三、資產(chǎn)減值管霸理吧 PAGEREF _Toc535075671 h 啊260 HYPERLINK l _Toc535075672 柏壞帳準(zhǔn)備管理（壩P4-Z2-J耙4-3-1搬）扒 PAGEREF _Toc535075672 h 板260 HYPERLINK l _Toc5

25、35075673 唉長、短期投資減拜值準(zhǔn)備管理（半P4-Z2-J拌4-3-2擺）傲 PAGEREF _Toc535075673 h 靶264 HYPERLINK l _Toc535075674 佰存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管白理（凹P4-Z2-J巴4-3-3扮）把 PAGEREF _Toc535075674 h 阿266 HYPERLINK l _Toc535075675 傲固定資產(chǎn)及在建安工程減值準(zhǔn)備管岸理（絆P4-Z2-J澳4-3-4頒）啊 PAGEREF _Toc535075675 h 癌268 HYPERLINK l _Toc535075676 半四、債務(wù)管理扳 PAGEREF _Toc535075

26、676 h 捌272 HYPERLINK l _Toc535075677 埃應(yīng)付帳款管理（氨P4-Z2-J百4-4-1澳）罷 PAGEREF _Toc535075677 h 邦272 HYPERLINK l _Toc535075678 皚應(yīng)付工資與福利安費(fèi)管理（骯P4-Z2-J絆4-4-2岸）爸 PAGEREF _Toc535075678 h 澳276 HYPERLINK l _Toc535075679 靶五、成本費(fèi)用管捌理暗 PAGEREF _Toc535075679 h 盎278 HYPERLINK l _Toc535075680 癌生產(chǎn)成本管理制拌度（扳P4-Z2-J霸4-5-1胺）柏

27、PAGEREF _Toc535075680 h 奧278 HYPERLINK l _Toc535075681 鞍管理費(fèi)用管理制扒度熬(P4-Z2-霸J4-1-2 敖)壩 PAGEREF _Toc535075681 h 頒278 HYPERLINK l _Toc535075682 案財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制把度癌(P4-Z2-絆J4-1-3 絆)拌 PAGEREF _Toc535075682 h 半280 HYPERLINK l _Toc535075683 爸六、財(cái)務(wù)分析管癌理板 PAGEREF _Toc535075683 h 襖282 HYPERLINK l _Toc535075684 百短期財(cái)務(wù)分析制

28、藹度（敗P4-Z2-J斑4-6-1斑）拜 PAGEREF _Toc535075684 h 奧282 HYPERLINK l _Toc535075685 礙中期財(cái)務(wù)分析制胺度（疤P4-Z2-J稗4-6-2邦）把 PAGEREF _Toc535075685 h 斑284 HYPERLINK l _Toc535075686 案長期財(cái)務(wù)分析制班度（罷P4-Z2-J巴4-6-3板）凹 PAGEREF _Toc535075686 h 敗286 HYPERLINK l _Toc535075687 藹第五篇昂 熬全面預(yù)算制度稗 PAGEREF _Toc535075687 h 斑288 HYPERLINK l

29、_Toc535075688 埃第一章案 板概述艾 PAGEREF _Toc535075688 h 敖289 HYPERLINK l _Toc535075689 骯第二章艾 襖組織機(jī)構(gòu)及崗位邦職責(zé)愛 PAGEREF _Toc535075689 h 扳293 HYPERLINK l _Toc535075690 跋第三章半 按業(yè)務(wù)授權(quán)扮 PAGEREF _Toc535075690 h 唉300 HYPERLINK l _Toc535075691 白第四章凹 礙管理制度安 PAGEREF _Toc535075691 h 板301 HYPERLINK l _Toc535075692 般預(yù)算編制懊( P5

30、-Z4岸-1 )凹 PAGEREF _Toc535075692 h 班301 HYPERLINK l _Toc535075693 奧預(yù)算執(zhí)行與考核背（耙P5-Z4-2熬）骯 PAGEREF _Toc535075693 h 氨308 HYPERLINK l _Toc535075694 伴第六篇拔 敗內(nèi)部審計(jì)制度耙 PAGEREF _Toc535075694 h 捌312 HYPERLINK l _Toc535075695 案第一章熬 辦內(nèi)控概述辦 PAGEREF _Toc535075695 h 昂313 HYPERLINK l _Toc535075696 傲第二章爸 班組織機(jī)構(gòu)及崗位埃職責(zé)把 P

31、AGEREF _Toc535075696 h 拜315 HYPERLINK l _Toc535075697 氨第三章巴 瓣授權(quán)體系百 PAGEREF _Toc535075697 h 頒317 HYPERLINK l _Toc535075698 跋第四章斑 巴管理制度懊 PAGEREF _Toc535075698 h 絆318 HYPERLINK l _Toc535075699 拜內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管靶理（板P6-Z4-1把）隘 PAGEREF _Toc535075699 h 板318 HYPERLINK l _Toc535075700 熬內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管扒理（暗P6-Z4-2靶）扮 PAGEREF _

32、Toc535075700 h 艾320 HYPERLINK l _Toc535075701 翱內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處絆理（氨P6-Z4-3岸）疤 PAGEREF _Toc535075701 h 罷322 HYPERLINK l _Toc535075702 礙其他管理制度（壩P6-Z4-4俺）佰 PAGEREF _Toc535075702 h 挨324 HYPERLINK l _Toc535075703 氨第七篇奧 柏投資內(nèi)部控制制罷度澳 PAGEREF _Toc535075703 h 斑325 HYPERLINK l _Toc535075704 昂第一章稗 隘內(nèi)控概述鞍 PAGEREF _Toc535

33、075704 h 叭326 HYPERLINK l _Toc535075705 背第二章白 吧組織機(jī)構(gòu)及崗位盎職責(zé)拜 PAGEREF _Toc535075705 h 澳328 HYPERLINK l _Toc535075706 伴第三章奧 鞍授權(quán)體系艾 PAGEREF _Toc535075706 h 芭330 HYPERLINK l _Toc535075707 啊第四章案 翱管理制度挨 PAGEREF _Toc535075707 h 扒331 HYPERLINK l _Toc535075708 敖項(xiàng)目投資管理（哎P7-Z4-1笆）哎 PAGEREF _Toc535075708 h 背331 H

34、YPERLINK l _Toc535075709 唉有價(jià)證券投資管半理（傲P7-Z4-2搬）埃 PAGEREF _Toc535075709 h 俺335 HYPERLINK l _Toc535075710 骯研究開發(fā)投資（哎P7-Z4-3皚）白 PAGEREF _Toc535075710 h 擺337 HYPERLINK l _Toc535075711 芭第八篇板 吧子公司（企業(yè)）皚內(nèi)部控制制度凹 PAGEREF _Toc535075711 h 跋340 HYPERLINK l _Toc535075712 懊第一章皚 岸內(nèi)控概述挨 PAGEREF _Toc535075712 h 白341 HY

35、PERLINK l _Toc535075713 矮第二章昂 耙組織機(jī)構(gòu)及崗位辦職責(zé)版 PAGEREF _Toc535075713 h 佰343 HYPERLINK l _Toc535075714 百第三章罷 艾授權(quán)體系吧 PAGEREF _Toc535075714 h 鞍345 HYPERLINK l _Toc535075715 皚第四章笆 擺管理制度氨 PAGEREF _Toc535075715 h 絆346 HYPERLINK l _Toc535075716 癌參股企業(yè)管理（澳P8-Z4-1佰）伴 PAGEREF _Toc535075716 h 敗346 HYPERLINK l _Toc5

36、35075717 胺控股企業(yè)管理（柏P8-Z4-2扮）把 PAGEREF _Toc535075717 h 敖349 HYPERLINK l _Toc535075718 稗附件：捌*敖股份有限公司會八計(jì)制度艾 PAGEREF _Toc535075718 h 斑352胺第一篇班 暗內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一章 總則懊一、為了加強(qiáng)笆*絆股份有限公司（礙以下簡稱愛“懊公司壩”跋）內(nèi)部控制制度澳建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)傲管理，健全自我百約束機(jī)制，促進(jìn)半現(xiàn)代企業(yè)制度的隘建設(shè)和完善，保稗障公司經(jīng)營戰(zhàn)略絆目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根哎據(jù)公司法、凹會計(jì)法和其埃他相關(guān)的法律法瓣規(guī)，制定本制度哎。暗 翱二、內(nèi)部控制是昂指公司董事會、壩經(jīng)理層及所有

37、員笆工共同實(shí)施的，藹為了保證各項(xiàng)經(jīng)半濟(jì)活動的效率和敖效果，確保財(cái)務(wù)盎報(bào)告的可靠性，稗保護(hù)資產(chǎn)的安全版、完整，防范、熬規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，板防止欺詐和舞弊壩，確保有關(guān)法律伴法規(guī)和規(guī)章制度跋的貫徹執(zhí)行等而扒制定和實(shí)施的一跋系列具有控制職敗能的業(yè)務(wù)操作程骯序、管理方法與芭控制措施的總稱半。扮三、建立健全內(nèi)捌部控制制度，應(yīng)把當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)按：凹 1奧、建立和完善符愛合現(xiàn)代企業(yè)制度班要求的內(nèi)部組織阿結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)襖的決策、執(zhí)行和昂監(jiān)督機(jī)制，逐步阿實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、邦管理科學(xué)；班2爸、保證國家法律熬、公司內(nèi)部規(guī)章辦制度及公司經(jīng)營叭方針的貫徹落實(shí)百。敗 3昂、建立健全全面捌預(yù)算制度，形成霸覆蓋公司所有部瓣門、所有業(yè)務(wù)

38、、澳所有人員的預(yù)算艾控制機(jī)制；把 4懊、保證所有業(yè)務(wù)按活動均按照適當(dāng)百的授權(quán)進(jìn)行，促翱使公司的經(jīng)營管襖理活動協(xié)調(diào)、有白序、高效運(yùn)行；般5敖、保證對資產(chǎn)的斑記錄和接觸、處按理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)陌皇跈?quán)，確保資產(chǎn)耙的安全和完整并靶有效發(fā)揮作用，挨防止毀損、浪費(fèi)岸、盜竊并降低減半值損失；哀6凹、保證所有的經(jīng)背濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完熬整地反映，使會岸計(jì)報(bào)告的編制符扮合會計(jì)法和扒企業(yè)會計(jì)制度靶等有關(guān)規(guī)定；岸 7礙、防止、發(fā)現(xiàn)和搬糾正錯(cuò)誤與舞弊懊，保證帳面資產(chǎn)澳與實(shí)物資產(chǎn)核對凹相符；氨 壩四、制定與修改白內(nèi)部控制制度應(yīng)瓣遵循以下總體原辦則：敗 1霸、合法性原則。拌內(nèi)部控制制度必艾須符合國家法律芭法規(guī)的規(guī)定。扒 2澳、全面

39、性原則。捌內(nèi)部控制制度應(yīng)頒涵蓋公司內(nèi)部的拜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)八部門和相關(guān)崗位巴，并對業(yè)務(wù)處理按過程中的關(guān)鍵控把制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策稗、執(zhí)行、監(jiān)督、搬反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)隘。伴 3哀、協(xié)調(diào)性原則。稗內(nèi)部控制制度要敖符合公司的中、傲長期規(guī)劃和短期半目標(biāo)，與公司其罷他管理控制制度半相互協(xié)調(diào)，注重版制度的整體實(shí)施襖效果。伴 4澳、經(jīng)濟(jì)性原則。挨內(nèi)部控制制度建白設(shè)應(yīng)當(dāng)處理好成瓣本與效益的關(guān)系爸，以合理的控制哀成本達(dá)到最佳的笆控制效果。案 5拌、時(shí)效性原則。笆內(nèi)部控制制度要拌隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)芭境的變化和經(jīng)營哎管理的需要，不按斷評價(jià)和及時(shí)更扮新。疤 半五、本制度所規(guī)皚范內(nèi)部控制主要白包括以下內(nèi)容：拌供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)吧部控制制度

40、；癌資金內(nèi)部控制制般度；伴財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控襖制制度；全面預(yù)算制度；內(nèi)部審計(jì)制度；邦投資內(nèi)部控制制隘度；伴子公司（企業(yè)）芭內(nèi)部控制制度。拜第二章斑 傲機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)岸一、公司根據(jù)經(jīng)襖營管理的需要設(shè)頒置組織機(jī)構(gòu)，在傲各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)罷的業(yè)務(wù)人員。案 懊二、公司內(nèi)部機(jī)愛構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)盎置及職能劃分應(yīng)捌符合內(nèi)部控制原邦則和目標(biāo)。芭三、公司新設(shè)、癌撤銷機(jī)構(gòu)，或變愛更機(jī)構(gòu)職能，應(yīng)跋符合國家法律、熬法規(guī)和公司內(nèi)部愛制度的規(guī)定，按暗照確定的授權(quán)體襖系審核批準(zhǔn)。般四、各機(jī)構(gòu)管理矮人員應(yīng)具備以下搬基本條件：班 百1案、堅(jiān)持原則，廉搬潔奉公；癌 熬2襖、具有較高的專笆業(yè)技術(shù)水平和必邦須的專業(yè)技術(shù)資敖格；阿 奧3扒、具有

41、該職務(wù)所扳需的業(yè)務(wù)能力業(yè)骯務(wù)經(jīng)驗(yàn)；叭 襖4佰、熟悉國家相關(guān)隘法律、法規(guī)、政把策，掌握本行業(yè)熬業(yè)務(wù)管理的有關(guān)擺知識；邦 搬5敗、有較強(qiáng)的組織矮能力；百 背6半、身體狀況能夠班適應(yīng)本職工作的案要求。襖 敖五、國家法律、藹法規(guī)、政策對機(jī)辦構(gòu)設(shè)置和管理人巴員的資格、任免癌、回避已有規(guī)定埃的，公司在設(shè)置案該機(jī)構(gòu)和任命管搬理人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)礙格遵守相關(guān)規(guī)定辦。敗六、機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗皚位設(shè)置或職責(zé)劃疤分發(fā)生改變，應(yīng)頒符合公司內(nèi)部制拜度的規(guī)定和內(nèi)部?？刂频脑瓌t，按埃照確定的授權(quán)體霸系審核批準(zhǔn)。啊七、機(jī)構(gòu)、崗位艾的設(shè)置與職責(zé)劃八分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相熬容職務(wù)相互分離芭和回避的原則，擺保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、白崗位及其職責(zé)權(quán)絆限的合理設(shè)置和

42、氨分工，提高崗位辦設(shè)置的效率，確礙保不同機(jī)構(gòu)和崗癌位之間權(quán)責(zé)明確柏相互制約、相互癌監(jiān)督。辦 鞍八、董事會下設(shè)懊審計(jì)委員會，為佰公司內(nèi)部控制管矮理的權(quán)利機(jī)構(gòu)。案九、公司設(shè)置審暗計(jì)部，隸屬于審扮計(jì)委員會，負(fù)責(zé)熬包括內(nèi)部控制審爸計(jì)在內(nèi)的公司內(nèi)熬部審計(jì)日常工作哀。審計(jì)部在審計(jì)扳委員會授權(quán)下對叭內(nèi)部控制的執(zhí)行傲情況進(jìn)行檢查和愛評價(jià)，對內(nèi)部控版制上存在的缺陷翱提出改進(jìn)建議。隘鞍第三章罷 八內(nèi)部控制方法矮一、內(nèi)部控制的柏基本方法主要包阿括：全面預(yù)算控拔制、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控按制、會計(jì)控制、敖授權(quán)批準(zhǔn)控制、拌文件記錄控制、八財(cái)產(chǎn)保全控制、柏業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控安制、內(nèi)部報(bào)告控霸制、內(nèi)部審計(jì)、拔信息技術(shù)控制。伴 爸二、預(yù)算控

43、制是艾企業(yè)內(nèi)部控制的敗重要組成部分。靶公司實(shí)行全面預(yù)半算管理，由董事瓣會下設(shè)預(yù)算管理跋委員會進(jìn)行管理柏，其常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)鞍算管理辦公室負(fù)敗責(zé)預(yù)算管理的日巴常事務(wù)。扮三、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控安制要求公司樹立哎風(fēng)險(xiǎn)意識，建立八有效的風(fēng)險(xiǎn)管理敖系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)扒預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識別八、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措辦施，對公司的財(cái)疤務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)瓣險(xiǎn)進(jìn)行全面防范絆和控制。把 板四、組織結(jié)構(gòu)控柏制堅(jiān)持不相容職巴務(wù)相互分離的原白則，合理設(shè)置內(nèi)安部機(jī)構(gòu)，科學(xué)劃拔分職責(zé)權(quán)限，形安成相互制衡機(jī)制靶。不相容職務(wù)主霸要包括：授權(quán)批疤準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、皚業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)百記錄、會計(jì)記錄扳與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)哀務(wù)經(jīng)辦與內(nèi)部審柏計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和礙財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)耙批準(zhǔn)與監(jiān)督

44、檢查癌等職務(wù)。胺 哀五、授權(quán)批準(zhǔn)控扒制要求公司及各懊部門明確規(guī)定授擺權(quán)批準(zhǔn)的范圍、隘層次、程序、責(zé)捌任等相關(guān)內(nèi)容，骯公司內(nèi)部的各級把管理人員必須按頒照授權(quán)范圍行使扳相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦挨人員在授權(quán)范圍拜內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)絆。凹 把六、文件記錄控版制是組織規(guī)劃控?cái)[制和授權(quán)批準(zhǔn)控胺制的手段。本制耙度規(guī)范了公司組壩織結(jié)構(gòu)職能圖和辦業(yè)務(wù)授權(quán)表，建岸立崗位說明書，安制定業(yè)務(wù)流程手版冊，建立嚴(yán)密的耙內(nèi)部控制系統(tǒng)。襖 八七、財(cái)產(chǎn)保全控頒制要求公司嚴(yán)格邦限制未經(jīng)授權(quán)的凹人員對實(shí)物資產(chǎn)熬的直接接觸，采啊取定期盤點(diǎn)、財(cái)昂產(chǎn)記錄、賬實(shí)核扮對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等骯措施，確保各種俺財(cái)產(chǎn)安全完整。敗 懊八、業(yè)務(wù)人員素般質(zhì)控制要求公司昂建立

45、和實(shí)施科學(xué)頒的聘用、培訓(xùn)、八輪崗、考核、獎扒懲、晉升、淘汰搬等人事管理制度笆，制定業(yè)務(wù)人員愛工作規(guī)范，保證叭業(yè)務(wù)人員勝任相暗應(yīng)的工作。白 唉九、內(nèi)部報(bào)告控哎制要求公司建立八和完善內(nèi)部預(yù)算耙執(zhí)行報(bào)告、資金奧分析報(bào)告、經(jīng)營隘分析報(bào)告、資產(chǎn)翱分析報(bào)告、投資擺分析報(bào)告等報(bào)告隘制度，全面反映礙經(jīng)濟(jì)活動情況，阿及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)活斑動中的重要信息愛，分析經(jīng)營管理艾中存在的問題，凹提出改進(jìn)意見，霸增強(qiáng)內(nèi)部管理的拔時(shí)效性和針對性瓣。芭 靶十、公司內(nèi)部審案計(jì)工作由董事會辦下設(shè)審計(jì)委員會斑負(fù)責(zé)，審計(jì)部負(fù)搬責(zé)內(nèi)部審計(jì)日常暗工作，并對審計(jì)哎委員會負(fù)責(zé)。審艾計(jì)部按照審計(jì)委罷員會批準(zhǔn)的內(nèi)部半審計(jì)計(jì)劃，對公唉司各部門進(jìn)行定稗期或

46、不定期審計(jì)奧，保證公司各項(xiàng)盎制度的貫徹落實(shí)阿。翱十一、信息技術(shù)氨控制要求運(yùn)用信板息技術(shù)手段建立耙內(nèi)部控制系統(tǒng)，稗減少和消除人為班操縱因素，確保埃內(nèi)部控制的有效藹實(shí)施；同時(shí)要加啊強(qiáng)對信息系統(tǒng)開八發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)爸輸入與輸出、文隘件儲存與保管、擺網(wǎng)絡(luò)安全等方面澳的控制。皚第四章挨 壩內(nèi)部控制基礎(chǔ)工俺作耙一、董事會或經(jīng)罷理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)疤部和注冊會計(jì)師凹對內(nèi)部控制的評藹價(jià)、建議，及時(shí)板改進(jìn)內(nèi)部控制，巴調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位阿設(shè)置和職責(zé)分工耙，完善授權(quán)體系斑。氨二、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活霸動應(yīng)遵守本制度版及公司其他管理霸制度所確定的操案作規(guī)程，嚴(yán)格按百照職責(zé)分工和業(yè)氨務(wù)授權(quán)進(jìn)行。爸三、各業(yè)務(wù)部門澳應(yīng)及時(shí)向會計(jì)部白傳遞會計(jì)核算

47、所爸需單據(jù)和報(bào)告，扮保證會計(jì)信息的埃及時(shí)性、準(zhǔn)確性版。拔四、會計(jì)部定期凹組織各業(yè)務(wù)部門唉進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，盎保證帳面資產(chǎn)與般實(shí)物資產(chǎn)核對相唉符。扒五、公司各部門盎應(yīng)妥善保管各類背業(yè)務(wù)資料，保證昂內(nèi)部控制檔案的唉完整。內(nèi)部控制頒檔案為公司提供扮利用，原則上不版得借出，有特殊跋需要須經(jīng)公司領(lǐng)岸導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部控澳制檔案按照不同昂業(yè)務(wù)類型分別確頒定保管期限及銷骯毀方式。扒 凹六、業(yè)務(wù)人員工隘作調(diào)動或者因故癌離職，必須將本傲人所經(jīng)管的工作艾連同負(fù)責(zé)保管的把內(nèi)部控制檔案全敖部移交接替人員隘，沒有辦清交接巴手續(xù)的不得調(diào)動邦或離職。移交人絆員對移交的資料扒的合法性、真實(shí)哀性承擔(dān)法律責(zé)任搬。岸第五章斑 埃授權(quán)體系概述

48、翱一、股東大會、般董事會、監(jiān)事會襖依據(jù)公司法敖及其他法律、法骯規(guī)的規(guī)定行使權(quán)皚利。鞍 阿二、股東大會是昂公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)稗，依法行使下列案職權(quán)：拔決定公司經(jīng)營方辦針和投資計(jì)劃；辦選舉和更換董事凹，決定有關(guān)董事白的報(bào)酬事項(xiàng)；敖選舉和更換由股凹東代表出任的監(jiān)邦事，決定有關(guān)監(jiān)板事的報(bào)酬事項(xiàng)；襖審議批準(zhǔn)董事會稗的報(bào)告；皚 俺審議批準(zhǔn)監(jiān)事會辦的報(bào)告；礙審議批準(zhǔn)公司的挨年度財(cái)務(wù)預(yù)算方愛案、決算方案；襖審議批準(zhǔn)公司的八利潤分配方案和傲彌補(bǔ)虧損方案；挨對公司增加或者胺減少注冊資本作搬出決議；按對公司發(fā)行債券斑作出決議；跋10壩、對公司合并、白分立、解散和清芭算事項(xiàng)作出決議隘；板11斑、修改公司章程白；百12拔、

49、對公司聘用、霸解聘會計(jì)師事務(wù)盎所作出決議；奧13白、審議代表公司叭發(fā)行在外有表決扒權(quán)股份總數(shù)的百俺分之五以上的股敗東的提案；安14藹、審議法律、法敖規(guī)和公司章程規(guī)柏定應(yīng)當(dāng)由股東大奧會決定的其他事隘項(xiàng)。俺三、公司設(shè)立董版事會，對股東大安會負(fù)責(zé)。董事會班行使下列職權(quán)：爸負(fù)責(zé)召集股東大鞍會，并向大會報(bào)伴告工作；拌執(zhí)行股東大會的笆決議；襖決定公司的經(jīng)營拜計(jì)劃和投資方案皚；稗制定公司的年度柏財(cái)務(wù)預(yù)算方案、案決算方案；笆制定公司的利潤背分配方案和彌補(bǔ)傲虧損方案；昂制定公司增加或跋減少注冊資本、跋發(fā)行債券或其他把證券方案；拌擬定公司重大收挨購、回購本公司隘股票或合并、分傲立和解散方案；疤在股東大會授權(quán)熬范圍

50、內(nèi)，決定公板司的風(fēng)險(xiǎn)投資、頒資產(chǎn)抵押及其他矮擔(dān)保事項(xiàng)；盎決定公司內(nèi)部管搬理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；罷 10搬、聘任或者解聘哎總經(jīng)理、董事會絆秘書；根據(jù)總經(jīng)艾理的提名，聘任半或者解聘公司副疤總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)班責(zé)人等高級管理敖人員，并決定其般他報(bào)酬事項(xiàng)和獎芭懲事項(xiàng)；氨11哀、制定公司的基芭本管理制度；拜12霸、制定公司章程邦的修改方案；佰13愛、管理公司信息奧披露事項(xiàng)；柏14搬、向股東大會提捌請聘請或更換為耙公司審計(jì)的會計(jì)八師事務(wù)所；霸15扳、聽取公司總經(jīng)唉理的工作匯報(bào)并阿檢查總經(jīng)理的工隘作；扳16唉、法律、法規(guī)或辦公司章程規(guī)定，疤以及股東大會授笆予的其他職權(quán)。捌四、公司設(shè)總經(jīng)跋理一名，由董事懊會聘任或解聘，把

51、對董事會負(fù)責(zé)。傲總經(jīng)理行使下列頒職權(quán)：佰主持公司的生產(chǎn)吧經(jīng)營活動，并向八董事會報(bào)告工作把；艾組織實(shí)施董事會白決議、公司年度絆計(jì)劃和投資方案百；半擬定公司的內(nèi)部皚管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方氨案；唉擬定公司的基本翱規(guī)章制度；般制定公司的具體斑規(guī)章；敖提請董事會聘任皚或者解聘公司副八總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)熬責(zé)人；襖聘任或者解聘除艾應(yīng)由董事會聘任唉或者解聘以外的瓣管理人員；翱擬定公司職工的啊工資、福利、獎吧懲，決定公司職癌工的聘用和解聘胺；俺提議召開董事會藹臨時(shí)會議；岸10跋、公司章程或董背事會授予的其他礙職權(quán)。跋五、在董事會授巴權(quán)下，總經(jīng)理對把公司內(nèi)部控制制伴度的建立、實(shí)施昂、監(jiān)督、完善負(fù)安責(zé)?？偨?jīng)理應(yīng)充背分履行職權(quán)，

52、健唉全公司內(nèi)部控制辦，確保內(nèi)部控制皚制度的貫徹執(zhí)行瓣。霸六、經(jīng)總經(jīng)理授哀權(quán)，公司各業(yè)務(wù)吧部門、各級分支版機(jī)構(gòu)在其規(guī)定的扒業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人邦事等授權(quán)范圍內(nèi)岸行使相應(yīng)的經(jīng)營版管理職能。愛 阿七、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)骯務(wù)和管理程序必絆須遵循交易授權(quán)氨原則，經(jīng)辦人員壩的每一項(xiàng)工作必俺須是在其業(yè)務(wù)授矮權(quán)范圍內(nèi)、按照芭一定的操作規(guī)程襖進(jìn)行的。佰八、對已獲授權(quán)板的部門和人員應(yīng)班建立有效的評價(jià)斑和反饋機(jī)制，對辦已不適用的授權(quán)瓣應(yīng)及時(shí)修改或取邦消授權(quán)。艾第六章癌 捌附則奧 襖一、本制度適用擺于公司及各部門耙。半 白二、本制度由董般事會負(fù)責(zé)解釋。八 礙三、本制度自發(fā)把布之日起執(zhí)行。拌第二篇霸 敖供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)壩部控制制度辦第

53、一章芭 板供應(yīng)內(nèi)部控制制半度稗第一節(jié)懊 擺內(nèi)控概述一、定義與范圍襖本章所述供應(yīng)循哀環(huán)涵蓋了從物資熬及服務(wù)的購置、壩儲存到傳遞至生耙產(chǎn)經(jīng)營各部門的壩全過程，主要包扮括采購、倉儲兩阿個(gè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)按。瓣供應(yīng)循環(huán)的內(nèi)部俺控制指對供應(yīng)計(jì)埃劃、采購作業(yè)、半存貨流轉(zhuǎn)、倉儲傲等供應(yīng)業(yè)務(wù)流程傲中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)唉行全面監(jiān)控和管按理。二、控制目標(biāo)耙確保采購業(yè)務(wù)集翱中歸集供應(yīng)管理拌部門運(yùn)作，并納俺入公司的全面經(jīng)跋營預(yù)算和計(jì)劃控柏制范圍，避免重八復(fù)采購和盲目采案購；埃確保采購業(yè)務(wù)在白預(yù)先設(shè)定的規(guī)范斑的參數(shù)體系和分傲級授權(quán)的審核體瓣系下進(jìn)行，以實(shí)頒現(xiàn)采購業(yè)務(wù)發(fā)生挨的合理性、計(jì)劃胺性、有效性；疤確保存貨倉儲業(yè)巴務(wù)的發(fā)生在預(yù)

54、先哎設(shè)定的規(guī)范的參氨數(shù)體系和標(biāo)準(zhǔn)化扮操作流程指引下暗進(jìn)行，以實(shí)現(xiàn)存靶貨資產(chǎn)高效率周扮轉(zhuǎn)，減少資金占昂壓和資產(chǎn)沉滯。礙三、主要控制節(jié)昂點(diǎn)辦各營運(yùn)部門的需拔求和請購進(jìn)貨渠道建設(shè)采購計(jì)劃制定采購定價(jià)合同形成自行采購倉庫實(shí)物流轉(zhuǎn)倉庫信息報(bào)告絆四、控制政策與俺方法八歸口各部門采購耙權(quán)，實(shí)施統(tǒng)一采拌購政策凹管理層定期設(shè)定阿和調(diào)整個(gè)別特定吧自采權(quán)限和特定癌采購模式，其他阿物資、服務(wù)等采鞍購權(quán)限歸口供應(yīng)擺部門，實(shí)現(xiàn)集中隘操作、統(tǒng)一調(diào)度霸；懊供應(yīng)部統(tǒng)一采購挨管理模式、管理哀政策、貨源管理熬和業(yè)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)熬及流程，統(tǒng)籌規(guī)芭劃批量物資需求背，盡量形成批量礙采購，提高供應(yīng)吧鏈整體的協(xié)同能跋力和反應(yīng)能力。埃采購作業(yè)計(jì)劃

55、性邦控制版在經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)案指導(dǎo)下，根據(jù)銷辦售計(jì)劃和各營運(yùn)哀部門物資需求，挨形成中短期供應(yīng)爸業(yè)務(wù)計(jì)劃，直接班規(guī)范采購作業(yè)指敗令和進(jìn)度安排，拌保證充分及時(shí)、挨靈活調(diào)整的供應(yīng)矮能力，并提供詳捌盡的資金使用依皚據(jù)。叭采購業(yè)務(wù)分級權(quán)矮限監(jiān)控襖采購業(yè)務(wù)程序中哎的各重要環(huán)節(jié)根捌據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和金板額大小等，分別版接受不同級別的敗授權(quán)控制，減少扒業(yè)務(wù)運(yùn)作的任意板性和盲目性，強(qiáng)矮化權(quán)限決策和權(quán)案限責(zé)任。白進(jìn)貨成本有效性盎控制礙采用供應(yīng)市場分靶析、供應(yīng)商管理百、實(shí)施特殊采購巴程序規(guī)范、定價(jià)叭權(quán)的授權(quán)控制等霸多種方法，實(shí)現(xiàn)捌綜合供應(yīng)成本的伴不斷改進(jìn)，促進(jìn)礙優(yōu)化成本管理之拔財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)氨。敖庫存物資多級帳藹務(wù)管理吧建立

56、倉庫業(yè)務(wù)部案門和財(cái)務(wù)會計(jì)部凹多層次帳務(wù)體系百：半根據(jù)業(yè)務(wù)操作部隘門和財(cái)務(wù)職能部辦門的特點(diǎn)及需求唉，形成基層帳務(wù)板體系和財(cái)務(wù)一級盎帳務(wù)體系各自物藹流、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)頒等反映信息地重巴點(diǎn)和形式，靶在多層次帳務(wù)體哎系之間建立憑證拔、單據(jù)、帳表等霸形式的全面業(yè)務(wù)哀接口和嚴(yán)密的勾啊稽關(guān)系，實(shí)現(xiàn)多俺層次的信息記錄礙、溝通和反饋機(jī)安制。扮倉儲物資數(shù)據(jù)分皚析與報(bào)告制度巴按多種具體營運(yùn)笆目標(biāo)和物資特性挨定義庫存和庫存矮參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，定期敗形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的絆分析和相關(guān)報(bào)表柏、報(bào)告的傳遞和斑反饋，在向營運(yùn)巴部門提供及時(shí)、熬充分供應(yīng)的同時(shí)壩，實(shí)現(xiàn)庫存規(guī)模扒、結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)率礙有效性控制。叭存貨帳實(shí)準(zhǔn)確性辦控制盎通過貫徹基層帳盎務(wù)建

57、設(shè)的一般控懊制標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施在笆庫物資的定期抽佰查和循環(huán)盤點(diǎn)，鞍保證庫存物資帳吧實(shí)一致，提高資盎產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)價(jià)敖值及資產(chǎn)減損等氨財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確八性和真實(shí)性。吧在庫物資清查處笆理制度和存貨非柏生產(chǎn)損耗控制搬按物資流轉(zhuǎn)和經(jīng)奧營特性，明確不邦確定性和潛在風(fēng)敖險(xiǎn)較大、物流費(fèi)唉用較高的庫存物拜資，劃定重點(diǎn)控佰制存量、流量和安周轉(zhuǎn)的物資范圍唉，制定有針對性凹的，特殊的物資傲交接、在庫存儲暗和清理政策，減癌少滯料和廢料，案控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)之八外的物料消耗。拔 挨第二節(jié)罷 壩組織機(jī)構(gòu)及崗位隘職責(zé)敖部門及部門職責(zé)癌 拔1暗、供應(yīng)循環(huán)管理白組織機(jī)構(gòu) 供應(yīng)部：哀直接參與制定公俺司在既定會計(jì)期挨間內(nèi)整體供應(yīng)政氨策和預(yù)算安排，

58、絆規(guī)劃供應(yīng)部內(nèi)部傲具體業(yè)務(wù)的管理白模式；芭實(shí)施歸口物資的昂采購、倉儲、配奧送運(yùn)輸，相關(guān)的把物資購存進(jìn)度及礙結(jié)構(gòu)規(guī)劃、物料岸實(shí)物管理、基礎(chǔ)瓣帳務(wù)管理、物料扳流轉(zhuǎn)帳表和報(bào)告氨、物流信息管理芭、物流成本控制隘；罷供應(yīng)部內(nèi)部設(shè)一柏個(gè)業(yè)務(wù)統(tǒng)籌管理按控制機(jī)構(gòu)，即計(jì)柏劃成本組；兩個(gè)骯業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)構(gòu)，安即采購組和倉庫艾管理組；一個(gè)信暗息輔助機(jī)構(gòu)，即靶檔案資訊組。把 愛襖 半計(jì)劃成本組罷：笆與財(cái)務(wù)管理部在隘采購計(jì)劃和進(jìn)貨背成本控制方面形笆成主要工作接口柏，負(fù)責(zé)物資采購啊流程與進(jìn)度的全癌面計(jì)劃和控制，瓣監(jiān)督本部門預(yù)算百指標(biāo)的執(zhí)行并匯爸總分析和報(bào)告預(yù)頒算完成情況；巴制定和調(diào)整采購凹業(yè)務(wù)的操作標(biāo)準(zhǔn)辦以及特殊采購行暗為的

59、管理模式，癌設(shè)定倉庫管理的捌標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)，實(shí)施懊材料市場行情調(diào)背研和主要供應(yīng)商哀調(diào)研，制定進(jìn)貨拌成本控制目標(biāo)和斑控制方法，組織礙對采購業(yè)務(wù)執(zhí)行懊過程、執(zhí)行結(jié)果吧和供應(yīng)商交易、敖供應(yīng)商合作的考暗評，提交供應(yīng)商背汰換和新供應(yīng)商安引進(jìn)的建議；柏對采購作業(yè)、進(jìn)絆貨渠道選擇、進(jìn)岸貨價(jià)格確定和其唉他采購費(fèi)用進(jìn)行拜規(guī)范性指導(dǎo)、監(jiān)骯督，并負(fù)責(zé)采集昂、匯總、加工和爸提供采購業(yè)務(wù)相澳關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資靶料，包括供應(yīng)商哀資料、材料市場氨行情、采購業(yè)務(wù)埃歷史數(shù)據(jù)等，向哎供應(yīng)部經(jīng)理提出俺改進(jìn)采購業(yè)務(wù)的奧建議；盎按有關(guān)責(zé)任部門背設(shè)定的技術(shù)型號百標(biāo)準(zhǔn)組織招標(biāo)采皚購；按計(jì)劃成本組內(nèi)部頒崗位包括計(jì)劃成笆本主管、材料物岸資計(jì)劃員、非生把

60、產(chǎn)性物資計(jì)劃員斑、招標(biāo)管理員、安成本管理員、庫礙存控制員。 采購組：隘分解采購計(jì)劃，稗按相關(guān)規(guī)程、指隘標(biāo)要求及授權(quán)范芭圍操作執(zhí)行具體半采購業(yè)務(wù)，包括巴業(yè)務(wù)洽談、詢比辦價(jià)、下單、催單凹、查單、退貨補(bǔ)哎貨執(zhí)行、差異記般錄等，形成自我扳監(jiān)督和接受外部俺監(jiān)督；稗具體協(xié)調(diào)與供應(yīng)芭商的合作關(guān)系，擺落實(shí)供應(yīng)部與供啊應(yīng)商的交易合作矮策略，收集供應(yīng)捌商和材料市場的般基礎(chǔ)信息，向檔拜案資訊組匯總，唉直接參與供應(yīng)商拜交易考核；絆采購組內(nèi)部崗位疤包括采購主管、啊采購經(jīng)理。澳鞍 傲倉庫管理組阿：爸庫區(qū)、倉位和運(yùn)拜輸配送的具體安澳排調(diào)度；傲倉庫物料的收料暗、發(fā)料、退料、捌轉(zhuǎn)調(diào)、存儲、清般查、盤核、外驗(yàn)氨、銷毀等實(shí)物管凹理