會(huì)計(jì)基礎(chǔ)無(wú)紙化考試綜合練習(xí)題1

1、疤會(huì)計(jì)基礎(chǔ)無(wú)紙化傲考試綜合練習(xí)題爸（5）岸第五部分 利潤(rùn)敖表班1、華天公司2百008年11月愛(ài)利潤(rùn)表如下利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）哎 辦 隘 頒 澳 八 胺 辦 熬 氨 會(huì)企唉02表昂 編制單位：華靶天公司 拌 骯 安 2008 年辦 哎 捌 暗 單百位：元耙 阿 隘 項(xiàng) 拜 目唉本期金額安本年累計(jì)金額拜一、營(yíng)業(yè)收入澳略翱1358000般 減：營(yíng)傲業(yè)成本拜720000罷 般 營(yíng)業(yè)稅金及附矮加鞍39000般 艾 銷(xiāo)售費(fèi)用捌142500柏 藹 管理費(fèi)用頒246000柏 拜 財(cái)務(wù)費(fèi)用敖3000俺 隘 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備爸2500翱二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（澳損失以鞍“盎一百”盎填列）八205000按 加：營(yíng)板業(yè)外收入爸18000

2、熬 減：營(yíng)案業(yè)外支出傲4000伴三、利潤(rùn)總額（岸損失以絆“拔一拔”礙填列）頒219000隘 減：所絆得稅費(fèi)用氨54750奧四、凈利潤(rùn)（損拌失以巴“皚一皚”案填列）岸16骯4250叭華天公司12月壩份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)按業(yè)務(wù)：佰對(duì)外銷(xiāo)售甲商品般2000件，單癌價(jià)55元，增值邦稅率17%，已哎辦妥銀行托收貨澳款手續(xù)。昂經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)絆清查中的賬外設(shè)矮備一臺(tái)，估計(jì)原爸價(jià)8000元，挨七成新。哀計(jì)算分配本月應(yīng)叭付職工工資總額拌25000元，安其中管理部門(mén)1案5000元，專(zhuān)鞍設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員哀工資10000斑元。擺計(jì)得本月辦公用埃固定資產(chǎn)折舊8熬60元。靶結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的2凹000件甲商品氨的銷(xiāo)售成本60挨000元

3、。搬將本月實(shí)現(xiàn)的損捌益結(jié)轉(zhuǎn)屋藹“暗本年利潤(rùn)辦”艾賬戶(hù)。疤要求：根據(jù)上述安資料，完成下列叭華天公司200板8年利潤(rùn)表的編巴制：懊利 潤(rùn) 阿 表（簡(jiǎn)表凹）白 白 阿 阿 板 暗 艾 案 跋 熬 會(huì)企伴02表靶 編制單位： 俺華天公司 拜 稗 阿 2008擺 年 捌 岸 礙 單位扳：元藹 皚 邦 項(xiàng) 扮 目罷本年金額唉上年金額（）霸一、營(yíng)業(yè)收入骯（1）佰略斑 減：營(yíng)案業(yè)成本辦780000皚 八 營(yíng)業(yè)稅金及附捌加百39000岸 八 銷(xiāo)售費(fèi)用隘152500哀 擺 管理費(fèi)用暗（2）百 熬 財(cái)務(wù)費(fèi)用艾3000挨 叭 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備癌2500傲二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（瓣損失以澳“耙一搬”凹填列）傲（3）昂 加：營(yíng)翱業(yè)外收

4、入埃23600叭 減：營(yíng)伴業(yè)外支出昂4000佰三、利潤(rùn)總額（俺損失以隘“疤一隘”絆填列）拜（4）翱 減：所背得稅費(fèi)用埃（5）靶四、凈利潤(rùn)（損耙失以隘“跋一俺”壩填列）熬（6）白（1）（ 安 安） （2）（吧 叭 ） 啊 （3）（ 傲 哀 ）矮（4）（ 霸 芭） （5）（霸 捌 ） 巴 （6）（ 罷 唉 ）奧2、拔華天公司200半8年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)藹表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)擺師審核后發(fā)現(xiàn)登哀記記賬憑證時(shí)存哎在的錯(cuò)誤如下。敗要求：襖（1）指出下述案各筆錯(cuò)賬的更正霸方法，并編制錯(cuò)壩賬更正分錄。般（2）將正確的斑簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制拔完畢。（假定所稗得稅稅率為25氨%，不存在任何稗納稅調(diào)整事項(xiàng)）絆錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)扳式利潤(rùn)表

5、、藹編制單位：華天阿公司 辦 昂 2008霸 年 挨 壩 斑 拔 單位：元八 埃 礙 項(xiàng) 絆 目辦本年金額伴上年金額爸一、營(yíng)業(yè)收入盎1580000埃略藹 減：營(yíng)哎業(yè)成本百840000敖 叭 營(yíng)業(yè)稅金及附翱加爸150000藹 襖 銷(xiāo)售費(fèi)用哀100000八 扳 管理費(fèi)用拌200000胺 敗 財(cái)務(wù)費(fèi)用藹10000斑 絆 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備背2500半二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（稗損失以稗“俺一盎”氨填列）唉280000捌 加：營(yíng)敗業(yè)外收入斑8000暗 減：營(yíng)啊業(yè)外支出版4000背三、利潤(rùn)總額（岸損失以壩“白一氨”般填列）笆284000疤 減：所岸得稅費(fèi)用鞍71000襖四、凈利潤(rùn)（損唉失以般“稗一疤”哎填列）敗21300

6、0爸有一筆產(chǎn)品銷(xiāo)售百業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)暗售成本為500跋00元，而實(shí)際搬應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本是搬55000元。吧少結(jié)轉(zhuǎn)成本20凹000元。瓣提前確認(rèn)了一筆頒金額為2000頒0元的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)跋，從而導(dǎo)致收入般多記20000艾元。（假定該銷(xiāo)捌售收入收到銀行吧存款）班將一筆7800白0元的銷(xiāo)售收入邦誤記為8700扮0元，多記收入頒9000元。（伴假定該銷(xiāo)售收入搬收到銀行存款）巴利 潤(rùn) 白 表（簡(jiǎn)表耙）捌 艾 案 案 疤 背 斑 唉 挨 傲 會(huì)企辦02表背 編制單位： 藹華天公司 白 敖 胺 2008拌 年 哎 半 鞍 單位跋：元爸 矮 背 項(xiàng) 奧 目藹本年金額白上年金額搬一、營(yíng)業(yè)收入凹（1）半略懊 減：營(yíng)澳業(yè)成本

7、靶（2）藹 把 營(yíng)業(yè)稅金及附氨加扳150000柏 半 銷(xiāo)售費(fèi)用柏100000壩 唉 管理費(fèi)用般200000岸 邦 財(cái)務(wù)費(fèi)用百10000艾 罷 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備愛(ài)2500百二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（凹損失以背“癌一背”俺填列）敖（3）藹 加：營(yíng)阿業(yè)外收入鞍8000笆 減：營(yíng)百業(yè)外支出板4000凹三、利潤(rùn)總額（爸損失以哀“疤一盎”案填列）拔（4）百 減：所半得稅費(fèi)用般（5）啊四、凈利潤(rùn)（損跋失以癌“盎一熬”矮填列）板（6）矮（1）（ 矮 皚 ）（2）（ 傲 扳 ）癌 （3）（ 斑 半 ）耙（4）（ 案 骯 ）（5）（ 埃 藹 ）鞍 （6）（ 柏 霸 ）俺3、華天公司 芭所得稅稅率為2柏5%，該公司2疤008年1月

8、至胺11月各損益類(lèi)胺賬戶(hù)的累計(jì)發(fā)生艾額和12月底轉(zhuǎn)白賬前各損益賬戶(hù)懊的發(fā)生額如下：絆賬戶(hù)名稱(chēng)芭12月份發(fā)生數(shù)壩1-11月累計(jì)疤發(fā)生數(shù)癌借方半貸方盎借方懊貸方按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扒79000暗852000皚主營(yíng)業(yè)務(wù)成本柏21800佰342000背銷(xiāo)售費(fèi)用隘2000鞍21500凹營(yíng)業(yè)稅金及附加吧1500奧13800隘其他業(yè)務(wù)成本挨4200骯53000巴營(yíng)業(yè)外支出俺5000吧財(cái)務(wù)費(fèi)用礙500絆6500耙管理費(fèi)用阿12600把124000稗其他業(yè)務(wù)收入啊8500暗108000俺營(yíng)業(yè)外收入按500絆3500安投資收益隘1900哀則華天公司20扳08年度利潤(rùn)表拌的下列報(bào)表項(xiàng)目百金額為：熬(1）營(yíng)業(yè)收入按（ 半

9、）元：（耙2阿）巴營(yíng)業(yè)成本（ 巴 ）元瓣：(3)營(yíng)業(yè)利懊潤(rùn)（ 傲 ）元壩(4)利潤(rùn)總額愛(ài)（ 芭 ）元：(5岸)所得稅費(fèi)用（懊 霸 ）元：(6)礙凈利潤(rùn)（ 奧 ）扮元柏4、華天公司為跋增值稅一般納稅霸企業(yè)，主要生產(chǎn)哀和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品和翱乙產(chǎn)品，增值稅柏稅率為17%。般該公司所得稅稅疤率25%，城建爸稅教育費(fèi)附加略般。該公司200岸8年11月發(fā)生拜以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：岸對(duì)外銷(xiāo)售乙產(chǎn)品俺1600件，單哎價(jià)50元，增值骯稅率17%，款隘項(xiàng)已存入銀行。爸對(duì)外銷(xiāo)售甲產(chǎn)品案2000件，單芭價(jià)80元，增值疤稅率17%，款岸項(xiàng)尚未收回。按收到職工張某因骯違反公司制度而鞍支付的罰款50白0元。稗結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的甲隘，乙產(chǎn)品的實(shí)

10、際岸生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)拌品單位成本50藹元，乙產(chǎn)品單位板成本35元。搬通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支哎付上述銷(xiāo)售乙產(chǎn)岸品的運(yùn)雜費(fèi)50疤00元。胺從銀行提取現(xiàn)金八，支付生產(chǎn)工人耙工資30000板元，行政管理人擺員工資1000熬0元；專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售拜機(jī)構(gòu)的人員工資拔5000元。愛(ài)銷(xiāo)售多余材料5傲00公斤，單價(jià)癌20元，增值稅癌稅率17%，款百項(xiàng)尚未收到。該爸材料單位成本為霸16元。凹則華天公司20柏08年11月份拌利潤(rùn)表的下列報(bào)啊表項(xiàng)目金額為：霸營(yíng)業(yè)收入（ 拔 皚）元；絆營(yíng)業(yè)成本（ 案 敖）元；搬營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 捌 拔）元；艾利潤(rùn)總額（ 搬 捌）元；按所得稅費(fèi)用（ 按 伴 ）元；扮凈利潤(rùn)（ 叭 罷 ）元。阿5、敗華天公司所得稅

11、八稅率為25%，壩該公司2008疤年1月至11月傲各損益類(lèi)賬戶(hù)的矮累計(jì)發(fā)生額和1罷2月底轉(zhuǎn)賬前各靶損益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)搬生額如下：翱賬戶(hù)名稱(chēng)氨12月份發(fā)生數(shù)奧1-11月累計(jì)霸發(fā)生數(shù)頒借方昂貸方頒借方阿貸方皚主營(yíng)業(yè)務(wù)收入艾80000鞍670000矮主營(yíng)業(yè)務(wù)成本敗20000哀250000拔銷(xiāo)售費(fèi)用爸8000瓣80000礙營(yíng)業(yè)稅金及附加邦2000傲20000跋其他業(yè)務(wù)成本斑15000敖50000班營(yíng)業(yè)外支出俺1000版2000捌財(cái)務(wù)費(fèi)用哀500懊6000吧管理費(fèi)用佰25000氨260000絆其他業(yè)務(wù)收入愛(ài)38000藹130000氨營(yíng)業(yè)外收入八1500澳80把00按投資收益翱5000板要求：代華天公愛(ài)司完成

12、下列20皚08年利潤(rùn)表的扒編制。簡(jiǎn)式利潤(rùn)表百 艾 胺 拜 哀 傲 伴 俺 絆 伴 會(huì)企般02表哀 編制單位： 藹華天公司 罷 敗 頒 2008板 年 斑 笆 扳 單位搬：元懊 扳 哎 項(xiàng) 叭 目扮本年金額頒上年金額柏一、營(yíng)業(yè)收入奧（1）跋略皚 減：營(yíng)骯業(yè)成本背（2）靶 跋 營(yíng)業(yè)稅金及附搬加頒22000鞍 般 銷(xiāo)售費(fèi)用邦88000拜 般 管理費(fèi)用拔285000襖 拔 財(cái)務(wù)費(fèi)用邦6500骯二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（艾損失以敖“辦一跋”礙填列）柏（3）埃 加：營(yíng)佰業(yè)外收入皚9500八 減：營(yíng)佰業(yè)外支出熬3000氨三、利潤(rùn)總額（頒損失以霸“稗一阿”盎填列）霸（4）礙 減：所安得稅費(fèi)用拔（5）襖四、凈利潤(rùn)（損芭失以

13、奧“柏一敖”笆填列）把（6）氨（1）（ 敗 百 ） （2癌）（ 愛(ài) 辦 ） （3）（白 癌 ）岸（4）（ 啊 骯 ） （5辦）（ 案 擺 ） （6）（背 疤 ）百6、跋華天公司所得稅奧稅率為25%，吧該公司2008骯年1月至11月哎各損益類(lèi)賬戶(hù)的班累計(jì)發(fā)生額和1皚2月底轉(zhuǎn)賬前各敗損益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)阿生額如下：瓣賬戶(hù)名稱(chēng)捌12月份發(fā)生數(shù)澳1-11月累計(jì)奧發(fā)生數(shù)擺借方岸貸方佰借方哎貸方澳主營(yíng)業(yè)務(wù)收入背318000襖5000000按主營(yíng)業(yè)務(wù)成本斑252500叭2800000頒銷(xiāo)售費(fèi)用骯2600芭10000頒營(yíng)業(yè)稅金及附加絆1000癌290唉00百其他業(yè)務(wù)成本熬7500敗32500拜營(yíng)業(yè)外支出啊2000阿

14、11000懊財(cái)務(wù)費(fèi)用啊3000懊30000版管理費(fèi)用俺4400凹50000傲其他業(yè)務(wù)收入礙9500暗45000癌營(yíng)業(yè)外收入伴3000靶投資收益敗20000愛(ài)則華天公司20扮08年度利潤(rùn)表敗的下列報(bào)表項(xiàng)目藹金額為：哎營(yíng)業(yè)收入（ 奧 佰 ）元；俺營(yíng)業(yè)成本（ 佰 稗 ）元；班營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 哎 啊 ）元；疤利潤(rùn)總額（ 盎 白 ）元；邦所得稅費(fèi)用（ 礙 佰 ）元；斑凈利潤(rùn)（ 安 版 ）元笆。埃7、華天公司所骯得稅稅率25%拔，該公司200背8年的收入和費(fèi)般用有關(guān)資料，如跋下表所示。氨 傲 跋 賬戶(hù)名挨稱(chēng)暗借方發(fā)生額絆貸方發(fā)生額敖主營(yíng)業(yè)務(wù)收入罷3870000唉俺 其他業(yè)挨務(wù)收入巴180000叭營(yíng)業(yè)外收入昂1

15、0000氨 吧 投資收益癌20000白 罷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本擺2000000案 暗其他業(yè)務(wù)成本哎120000礙 藹 營(yíng)業(yè)稅金及附啊加扮100000翱銷(xiāo)售費(fèi)用凹120000靶 管理費(fèi)用鞍230000按 財(cái)務(wù)費(fèi)疤用氨12000阿營(yíng)業(yè)外支出吧8000跋則華天公司20八08年度利潤(rùn)表愛(ài)的下列報(bào)表項(xiàng)目斑金額為：啊營(yíng)業(yè)收入（ 靶 翱 ）元；按營(yíng)業(yè)成本（ 翱 昂 ）元；愛(ài)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 俺 案 ）元；暗利潤(rùn)總額（ 稗 巴 ）元；傲所得稅費(fèi)用（ 半 辦 ）元；拔凈利潤(rùn)（ 叭 捌 ）元。絆8、華天公司所拌得稅稅率25%般，該公司200唉8年的收入和費(fèi)懊用有關(guān)資料，如凹下表所示。斑 叭 礙 賬戶(hù)名案稱(chēng)壩借方發(fā)生額半貸方發(fā)生

16、額稗主營(yíng)業(yè)務(wù)收入辦800000昂 其他業(yè)氨務(wù)收入擺120000阿營(yíng)業(yè)外收入扮15000艾 辦 投資收益澳20000版 俺主營(yíng)業(yè)務(wù)成本叭460000八 佰其他業(yè)務(wù)成本傲80000哀 皚 營(yíng)業(yè)稅金及附皚加邦8000擺銷(xiāo)售費(fèi)用哎10800般 管理費(fèi)用爸13500案 財(cái)務(wù)費(fèi)昂用骯1700背資產(chǎn)減值損失拌2000辦營(yíng)業(yè)外支出愛(ài)4000頒則華天公司20敗08年度利潤(rùn)表昂的下列報(bào)表項(xiàng)目案金額為：半營(yíng)業(yè)收入（ 敗 敗 ）元；捌營(yíng)業(yè)成本（ 捌 哎 ）元；昂營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 皚 奧 ）元；伴利潤(rùn)總額（ 凹 俺 ）元；柏所得稅費(fèi)用（ 胺 白 ）元；昂凈利潤(rùn)（ 啊 霸 ）元。疤9、笆華天公司所得稅癌稅率為25%，扳該公司2

17、008安年1月至11月笆各損益類(lèi)賬戶(hù)的扳累計(jì)發(fā)生額和1礙2月底轉(zhuǎn)賬前各哎損益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)扮生額如下：扮賬戶(hù)名稱(chēng)哀12月份發(fā)生數(shù)笆1-11月累計(jì)骯發(fā)生數(shù)皚借方班貸方斑借方懊貸方版主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扒27000翱385000芭主營(yíng)業(yè)務(wù)成本敗97600昂113000熬銷(xiāo)售費(fèi)用百1000胺14000邦營(yíng)業(yè)稅金及附加扮500哎3500襖其他業(yè)務(wù)成本百1800罷6900安營(yíng)業(yè)外支出百1600藹7000笆財(cái)務(wù)費(fèi)用背1000懊8000百管理費(fèi)用拌2100挨15000隘其他業(yè)務(wù)收入岸2000盎8800班營(yíng)業(yè)外收入隘2000安5500懊投資收益把4500扒要求代華天公司澳完成2008年叭利潤(rùn)表的編制則唉華天公司200阿8

18、年度利潤(rùn)表的埃下列報(bào)表項(xiàng)目金白額為：擺營(yíng)業(yè)收入（ 耙 奧 ）元；笆營(yíng)業(yè)成本（ 捌 斑 ）元；岸營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 艾 昂 ）元；敗利潤(rùn)總額（ 懊 俺 ）元；暗所得稅費(fèi)用（ 艾 稗 ）元；奧凈利潤(rùn)（ 絆 辦 ）元。熬10、華天公司安2008年的簡(jiǎn)百式利潤(rùn)表和經(jīng)注安冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后瓣發(fā)現(xiàn)登記記賬憑白證時(shí)存在的錯(cuò)誤白如下。要求：胺（1）指出下述襖各筆錯(cuò)賬的更正板方法，并編制錯(cuò)辦賬更正分錄。胺（2）將正確的斑簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制俺完畢。（假定所奧得稅稅率為25岸%，不存在任何安納稅調(diào)整事項(xiàng)）扒 鞍 罷 項(xiàng) 案 目盎本期金額靶上年金額哀一、營(yíng)業(yè)收入敖690000半略阿 減：營(yíng)拔業(yè)成本阿311000稗 拌 營(yíng)業(yè)稅金及附啊

19、加隘80000皚 傲 銷(xiāo)售費(fèi)用班30000岸 邦 管理費(fèi)用斑35000背 扒 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收岸益以盎“跋一礙”背號(hào)填列）巴3000佰二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（敗損失以胺“八一唉”笆填列）吧231000版 加：營(yíng)隘業(yè)外收入藹2000礙 減：營(yíng)埃業(yè)外支出挨5500扒三，利潤(rùn)總額（胺損失以挨“版一白”頒號(hào)填列）礙227500翱減：所得稅費(fèi)用皚56875埃四，凈利潤(rùn)（虧罷損以叭“盎一芭”傲號(hào)填列）扮170625暗有一筆產(chǎn)品銷(xiāo)售爸業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)般售成本為550八00元，而實(shí)際奧應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成八本是75000胺元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本阿20000元。挨提前確認(rèn)了一筆哀金額為1200懊00元的銷(xiāo)售業(yè)傲務(wù)，從而導(dǎo)致收佰入多記1200

20、凹00元。（假定襖該銷(xiāo)售收入收到背銀行存款）叭將一筆8900拌0元的銷(xiāo)售收入鞍誤記為9800巴0元，多記收入敗9000元。（班假定該銷(xiāo)售收入壩收到銀行存款）霸利 潤(rùn) 吧 表（簡(jiǎn)表奧）懊 罷 俺 頒 邦 吧 啊 辦 挨 板 會(huì)企伴02表芭 編制單位： 安華天公司 阿 扳 擺 2008絆 年 按 般 礙 單位?。涸?跋 昂 項(xiàng) 啊 目翱本期金額哎上年金額（）辦一、營(yíng)業(yè)收入扒（1）擺略挨 減：營(yíng)礙業(yè)成本罷（2）白 氨 營(yíng)業(yè)稅金及附俺加辦80000敗 癌 銷(xiāo)售費(fèi)用艾30000柏 芭 管理費(fèi)用案35000啊 背 財(cái)務(wù)費(fèi)用般3000按二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（辦損失以哀“罷一奧”隘填列）唉（3）胺 加：營(yíng)扒業(yè)外收入

21、版2000懊 減：營(yíng)班業(yè)外支出斑5500藹三、利潤(rùn)總額（骯損失以襖“佰一斑”罷填列）澳（4）艾 減：所扒得稅費(fèi)用扮（5）巴四、凈利潤(rùn)（損吧失以敗“安一叭”擺填列）隘（6）哀（1）（ 俺 扒 ）（2）（把 壩 ）愛(ài)（3）（ 氨 辦 ）氨（4）（ 搬 伴 ）（5）（版 拌 ）癌（6）（ 斑 藹 ）氨11、華天公司疤所得稅稅率25敗%，該公司20般08年11月份翱的利潤(rùn)表如下表挨所示。跋 昂 柏 項(xiàng) 目八本期金額鞍上年金額耙一、營(yíng)業(yè)收入胺略襖6850000伴 減：營(yíng)拜業(yè)成本絆4200000辦 隘 銷(xiāo)售費(fèi)用盎320000吧 版 管理費(fèi)用骯400000凹 哀 財(cái)務(wù)費(fèi)用百20000挨二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（凹損失以

22、疤“版一邦”骯填列）八1910000拔 加：營(yíng)瓣業(yè)外收入佰5000疤 減：營(yíng)扒業(yè)外支出伴15000捌三，利潤(rùn)總額（暗損失以頒“捌一隘”皚號(hào)填列）愛(ài)1900000芭減：所得稅費(fèi)用背475000疤四，凈利潤(rùn)（虧鞍損以骯“捌一氨”疤號(hào)填列）般1425000耙華天公司12月把份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)奧業(yè)務(wù)：罷對(duì)外銷(xiāo)售甲商品隘5000件，單安價(jià)80元，增值骯稅率17%，已拌辦妥銀行托收貨霸款手續(xù)。絆通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支隘付上述銷(xiāo)售商品案的運(yùn)雜費(fèi)用30襖00元。阿經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)襖清查中的賬外設(shè)骯備一臺(tái)，估計(jì)原版價(jià)20000元霸，七成新。瓣計(jì)算分配本月應(yīng)岸付職工薪酬共計(jì)癌45000元。昂其中管理部門(mén)2版5000元，專(zhuān)藹設(shè)銷(xiāo)

23、售機(jī)構(gòu)人員拜工資20000敗元。澳結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的5爸000件甲商品敗的銷(xiāo)售成本30懊0000元。疤將本月實(shí)現(xiàn)的損斑益結(jié)轉(zhuǎn)至敗“伴本年利潤(rùn)捌”愛(ài)賬戶(hù)。瓣則華天公司20拔08年度利潤(rùn)表絆的下列報(bào)表項(xiàng)目啊金額為：矮營(yíng)業(yè)收入（ 瓣 頒 ）元；柏營(yíng)業(yè)成本（ 靶 百 ）元；昂營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 礙 辦 ）元；搬利潤(rùn)總額（ 背 擺 ）元；哀所得稅費(fèi)用（ 稗 啊 ）元；翱?jī)衾麧?rùn)（ 笆 案 ）元八。骯12、華天公司盎為增值稅一般納板稅企業(yè)，主要生氨產(chǎn)和銷(xiāo)售A產(chǎn)品暗和B產(chǎn)品，增值扳稅稅率為17%俺，該公司所得稅氨稅率25%，城叭建稅教育費(fèi)附加捌。該公司200版8年10月發(fā)生邦以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：隘（1）銷(xiāo)售A產(chǎn)伴品500件，單搬

24、價(jià)80元，增值澳稅率17%，款?yuàn)W項(xiàng)已存入銀行。岸（2）銷(xiāo)售B產(chǎn)絆品1000件，拔單價(jià)100元，叭增值稅率17%把，款項(xiàng)尚未收回?cái)?。芭?）預(yù)收B產(chǎn)半品貨款2000懊0元存入銀行。暗（4）用現(xiàn)金支按付管理人員工資罷8000元和專(zhuān)艾設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的人芭員工資5000凹元。捌（5）銷(xiāo)售多余伴材料2000公奧斤，單價(jià)25元翱，增值稅稅率1哎7%，款項(xiàng)已收靶存入銀行，該材跋料單位成本為2扒0元。巴（6）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)奧售的A、B產(chǎn)品背的實(shí)際生產(chǎn)成本案，A產(chǎn)品單位成敗本50元，B產(chǎn)懊品單位成本70稗元。斑則華天公司20拌08年度10月板份利潤(rùn)表的下列隘報(bào)表項(xiàng)目金額為熬：班營(yíng)業(yè)收入（ 阿 爸 ）元；巴營(yíng)業(yè)成挨本（ 靶

25、 阿 ）元；敖營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 版 敗 ）元；耙利潤(rùn)總額（ 八 藹 ）元；般所得稅費(fèi)用（ 搬 唉 ）元；笆凈利潤(rùn)（ 拜 般 ）元邦13、公司20安08年的簡(jiǎn)式利矮潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)擺計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)矮登記記賬憑證時(shí)扳存在的錯(cuò)誤如下敗。要求：邦（1）指出下述拌各筆錯(cuò)賬的更正吧方法，并編制錯(cuò)懊賬更正分錄。芭（2）將正確的拔簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制澳完畢。（假定所拜得稅稅率為25胺%，不存在任何胺納稅調(diào)整事項(xiàng)）愛(ài) 爸 拌 項(xiàng) 背 目般本期金額版上年金額百一、營(yíng)業(yè)收入澳980000埃略礙 減：營(yíng)隘業(yè)成本皚512000敖營(yíng)業(yè)稅金及附加扳12000奧 埃 銷(xiāo)售費(fèi)用傲34000頒 岸 管理費(fèi)用礙50000骯 暗 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收隘益

26、以靶“哎一罷”傲號(hào)填列）懊2000皚二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（邦虧損以般“埃一唉”罷填列）拔370000班 加：營(yíng)扳業(yè)外收入翱8000氨 減：營(yíng)唉業(yè)外支出芭6000皚三，利潤(rùn)總額（唉虧損總額以昂“唉一搬”阿號(hào)填列）愛(ài)372000吧減：所得稅費(fèi)用稗93000盎四，凈利潤(rùn)（凈懊虧損以襖“凹一挨”唉號(hào)填列）頒279000骯（1）有一筆產(chǎn)傲品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，結(jié)靶轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本為礙35000元，板而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的凹銷(xiāo)售成本是55澳000元，少結(jié)跋轉(zhuǎn)成本2000稗0元。盎提前確認(rèn)了一筆傲金額為2000笆0元的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)百，從而導(dǎo)致收入靶多記20000伴元。（假定該銷(xiāo)罷售收入收到銀行氨存款）把將一筆7800斑0元的銷(xiāo)售收入爸誤記為

27、8700胺0元，多記收入疤9000元。（絆假定該銷(xiāo)售收入艾收到銀行存款）頒代為編制華天公挨司正確的利潤(rùn)表靶：簡(jiǎn)式利潤(rùn)表暗編制單位：華天唉公司 敖 叭 200愛(ài)8年 拜 般 哀 單位：拌元拔 跋 背 項(xiàng) 哀 目胺本期金額斑上年金額辦一、營(yíng)業(yè)收入礙（1）骯略暗 減：營(yíng)癌業(yè)成本按（2）鞍營(yíng)業(yè)稅金及附加耙12000鞍 埃 銷(xiāo)售費(fèi)用壩34000翱 白 管理費(fèi)用般50000扮 伴 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收艾益以礙“癌一岸”邦號(hào)填列）啊2000邦二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（按虧損以罷“跋一叭”邦填列）百（3）扒 加：營(yíng)襖業(yè)外收入壩8000俺 減：營(yíng)隘業(yè)外支出頒6000骯三，利潤(rùn)總額（伴虧損總額以般“絆一啊”伴號(hào)填列）艾（4）挨減：所

28、得稅費(fèi)用般（5）班四，凈利潤(rùn)（凈板虧損以扒“挨一柏”柏號(hào)填列）版（6）骯（1） （ 啊 扳 ）（骯2） （ 八 爸 ）（3版） （ 愛(ài) 昂 ）愛(ài)（4） （ 埃 扒 ） （把5）（ 半 板 ）（6）澳 （ 隘 伴 ） 吧 扳14、天公司1斑2月份發(fā)生以下癌經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：捌對(duì)外銷(xiāo)售甲商品盎35000件，柏單價(jià)68元，增骯值稅率17%，扳已辦妥銀行托收敗貨款手續(xù)。霸經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)按清查中的賬外設(shè)奧備一臺(tái)，估計(jì)原扒價(jià)10000元懊，七成新。般計(jì)算分配本月應(yīng)邦付職工工資共計(jì)阿40000元。胺其中管理部門(mén)2暗5000元，專(zhuān)愛(ài)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員皚工資15000岸元。皚計(jì)提本月辦公用案固定資產(chǎn)折舊1斑200元。氨結(jié)轉(zhuǎn)

29、已銷(xiāo)售的3芭500件甲商品罷的銷(xiāo)售成本14矮0000元。絆將本月實(shí)現(xiàn)的損隘益結(jié)轉(zhuǎn)至芭“白本年利潤(rùn)艾”扮賬戶(hù)。敖要求：根據(jù)上述哎資料，完成下列奧華天公司200扒8年利潤(rùn)表的編捌制。簡(jiǎn)式利潤(rùn)表愛(ài)編制單位：華天八公司 罷 哀 200扳8年 巴 凹 邦 單位：般元拌 敖 懊 項(xiàng) 奧 目辦本期金額愛(ài)上年金額搬一、營(yíng)業(yè)收入笆（1）靶略安 減：營(yíng)啊業(yè)成本拌1640000耙營(yíng)業(yè)稅金及附加百88000吧 啊 銷(xiāo)售費(fèi)用礙225000唉 邦 管理費(fèi)用岸（2）矮 絆 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收佰益以把“安一昂”艾號(hào)填列）斑4000版資產(chǎn)減值準(zhǔn)備把3000氨二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（哎虧損以笆“拌一癌”拜填列）扳（3）拌 加：營(yíng)盎業(yè)外收入佰10

30、000懊 減：營(yíng)鞍業(yè)外支出俺8000柏三，利潤(rùn)總額（矮虧損總額以傲“按一皚”伴號(hào)填列）鞍（4）版減：所得稅費(fèi)用叭（5）佰四，凈利潤(rùn)（凈氨虧損以皚“擺一八”班號(hào)填列）愛(ài)（6）笆（1） （ 背 暗 ）（鞍2） （ 阿 鞍 ）（3） 敖（ 拜 稗 ）絆（4） （ 班 胺 ）拔（5）（ 矮 俺 ）（6）壩 （ 柏 罷 ） 靶15、華天公司斑所得稅稅率為2爸5%，2008唉年壩 阿 埃 項(xiàng) 背 目邦本期金額俺上年金額癌一、營(yíng)業(yè)收入背略癌減：營(yíng)業(yè)成本霸略斑營(yíng)業(yè)稅金及附加白略扳銷(xiāo)售費(fèi)用哀略唉 昂 管理費(fèi)用柏380000案 皚 財(cái)務(wù)費(fèi)用笆6000佰二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（白虧損以皚“啊一疤”扒填列）暗694000熬 加

31、：營(yíng)案業(yè)外收入斑6000啊 減：營(yíng)絆業(yè)外支出哀4000按三，利潤(rùn)總額（班虧損總額以愛(ài)“柏一伴”愛(ài)號(hào)填列）爸696000邦減：所得稅費(fèi)用按174000奧四，凈利潤(rùn)（凈哎虧損以叭“伴一捌”案號(hào)填列）扒522000瓣華天公司12月氨份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)敗業(yè)務(wù)：啊（1）對(duì)外銷(xiāo)售捌甲商品5000安件，單價(jià)80元叭，增值稅率17背%，已辦妥銀行隘托收貨款手續(xù)。斑（2）經(jīng)批準(zhǔn)處矮理財(cái)產(chǎn)清查中的奧賬外設(shè)備一臺(tái)，胺估計(jì)原價(jià)200矮00元，七成新芭。敖（3）計(jì)算分配拜本月應(yīng)付職工工辦資共計(jì)4500捌0元，其中管理柏部門(mén)25000邦元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)澳構(gòu)人員工資20叭000元。岸（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)稗售的5000件頒甲商品的銷(xiāo)售成

32、靶本300000擺元。愛(ài)（5）根據(jù)銷(xiāo)售熬收入的3%，計(jì)頒算應(yīng)交納已銷(xiāo)售跋的甲商品的消費(fèi)藹稅12000元阿。拜（6）將本月實(shí)氨現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至般“岸本年利潤(rùn)艾”阿賬戶(hù)。吧要求：根據(jù)上述俺資料，完成下列霸華天公司200哎8年利潤(rùn)表的編稗制。簡(jiǎn)式利潤(rùn)表昂編制單位：華天邦公司 哀 吧 200骯8年 叭 澳 柏 單位：辦元拌 啊 阿 項(xiàng) 芭 目安本年金額爸上年金額（）懊一、營(yíng)業(yè)收入埃（1）瓣略按 減：營(yíng)半業(yè)成本邦300000骯 耙 營(yíng)業(yè)稅金及附搬加白12000把 斑 銷(xiāo)售費(fèi)用霸20000把 礙 管理費(fèi)用拌（2）般 拌 財(cái)務(wù)費(fèi)用耙6000隘二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（隘損失以八“按一按”八填列）爸（3）搬 加：營(yíng)扳業(yè)外收

33、入拌20000絆 減：營(yíng)拜業(yè)外支出皚4000頒三、利潤(rùn)總額（俺損失以爸“扒一叭”頒填列）?。?）愛(ài) 減：所白得稅費(fèi)用把（5）岸四、凈利潤(rùn)（損襖失以扮“藹一稗”邦填列）板（6）芭（1） （ 半 擺 ）（艾2） （ 拔 鞍 ）（3） 頒（ 背 霸 ）靶（4） （ 安 壩 ）（癌5） （ 暗 拌 ）（6） 岸（ 板 版 ）藹16、華天公司癌所得稅稅率為2拌5%，該公司2柏008年的收入半和費(fèi)用有關(guān)資料稗，如下表所示。胺 愛(ài) 藹 賬戶(hù)名巴稱(chēng)白借方發(fā)生額奧貸方發(fā)生額隘主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扒2050000拜 敗 其他業(yè)務(wù)收入巴115000礙營(yíng)業(yè)外收入背13500疤 擺 投資收益擺20000敗 柏主營(yíng)業(yè)務(wù)成本礙13

34、80000半 爸其他業(yè)務(wù)成本罷76000瓣 扳 營(yíng)業(yè)稅金及附挨加熬15800壩銷(xiāo)售費(fèi)用暗85000敗 管理費(fèi)用哎102000岸 財(cái)務(wù)費(fèi)案用巴5200半資產(chǎn)減值損失凹5000霸營(yíng)業(yè)外支出班8000昂請(qǐng)代為計(jì)算華天礙公司2008年壩度的利潤(rùn)表中下安列項(xiàng)目的金額。靶營(yíng)業(yè)收入（ 百 稗 ）元；哎營(yíng)業(yè)成本（ 版 吧 ）元；案營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 埃 吧 ）元；唉利潤(rùn)總額（ 暗 唉 ）元；跋所得稅費(fèi)用（ 扳 埃 ）元；俺凈利潤(rùn)（ 敖 拜 ）元。骯17、華天公司伴2008年的簡(jiǎn)哀式利潤(rùn)表和經(jīng)注頒冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后盎發(fā)現(xiàn)登記記賬憑澳證時(shí)存在的錯(cuò)誤哎如下。要求：版（1）指出下述敗各筆錯(cuò)賬的更正把方法，并編制錯(cuò)埃賬更正分錄。愛(ài)

35、（2）將正確的襖簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制背完畢。（假定所半得稅稅率為25邦%，不存在任何擺納稅調(diào)整事項(xiàng)）胺錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)佰式利潤(rùn)表、百編制單位：華天凹公司 礙 凹 2008哀 年 佰 般 襖 敖 單位：元案 唉 礙 項(xiàng) 班 目鞍本年金額扒上年金額（）皚一、營(yíng)業(yè)收入懊1840000八略扮 減：營(yíng)愛(ài)業(yè)成本懊950000矮 奧 營(yíng)業(yè)稅金及附哎加按40000瓣 靶 銷(xiāo)售費(fèi)用扮30000盎 哀 管理費(fèi)用敖60000案 捌 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收白益以擺“伴一斑”昂號(hào)填列）靶10000靶二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（扮損失以瓣“拌一翱”挨填列）哀750000敗 加：營(yíng)熬業(yè)外收入愛(ài)4000翱 減：營(yíng)辦業(yè)外支出翱6000礙三、利潤(rùn)總額（壩損失以

36、柏“扳一敗”鞍填列）埃748000阿 減：所辦得稅費(fèi)用澳187000翱四、凈利潤(rùn)（損胺失以般“澳一芭”巴填列）芭561000背（1）有一筆產(chǎn)百品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，結(jié)跋轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本為邦89000元，敗而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的盎銷(xiāo)售成本是98骯000元，少結(jié)版轉(zhuǎn)成本9000拌元。巴（2）提前確認(rèn)艾了一筆金額為1拜20000元的懊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，從而頒導(dǎo)致收入多記1鞍20000元。白（假定該銷(xiāo)售收壩入收到銀行存款瓣）背（3）將一筆2扒0000元的銷(xiāo)頒售收入誤記為2霸00000元，壩多記收入180唉000元。（假骯定該銷(xiāo)售收入收哀到銀行存款）柏代為完成華天公氨司2008年正扳確利潤(rùn)表編制：伴利 潤(rùn) 吧 表（簡(jiǎn)表按）傲 岸 敖

37、 背 邦 疤 懊 佰 藹 靶 會(huì)企巴02表唉 編制單位： 稗華天公司 半 絆 傲 2008疤 年 愛(ài) 跋 皚 單位按：元瓣 艾 耙 項(xiàng) 班 目藹本年金額叭上年金額（）八一、營(yíng)業(yè)收入矮（1）八略礙 減：營(yíng)八業(yè)成本安（2）矮 百 營(yíng)業(yè)稅金及附愛(ài)加半40000藹 絆 銷(xiāo)售費(fèi)用埃30000埃 皚 管理費(fèi)用哎60000芭 盎 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收瓣益以?！皦我话怠斌a號(hào)填列）澳10000昂二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（熬損失以案“背一斑”敗填列）按（3）唉 加：營(yíng)澳業(yè)外收入按4000巴 減：營(yíng)胺業(yè)外支出癌6000懊三、利潤(rùn)總額（擺損失以般“佰一版”把填列）笆（4）擺 減：所捌得稅費(fèi)用暗（5）案四、凈利潤(rùn)（損扮失以骯“佰一奧”胺填

38、列）皚（6）熬（1） （ 艾 拜 ）（頒2） （ 澳 安 ）（岸3） （ 壩 埃 ）靶（4） （ 昂 白 ）（擺5） （ 靶 矮 ）（擺6） （ 傲 佰 ） 啊 班18、華天公司辦所得稅稅率為2皚5%，2008跋年利潤(rùn)表如下：哀 罷 氨 項(xiàng) 拔 目斑本年金額敖上年金額俺一、營(yíng)業(yè)收入版略凹減：營(yíng)業(yè)成本班略柏營(yíng)業(yè)稅金及附加吧略挨銷(xiāo)售費(fèi)用斑略班管理費(fèi)用芭略辦財(cái)務(wù)費(fèi)用白略半二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（扮損失以氨“隘一拌”熬填列）絆317600八 加：營(yíng)阿業(yè)外收入柏1400耙 減：營(yíng)板業(yè)外支出啊3000扮三、利潤(rùn)總額（哀損失以罷“絆一礙”敖填列）阿316000笆 減：所扳得稅費(fèi)用吧79000爸四、凈利潤(rùn)（損辦失以扳“

39、壩一翱”辦填列）芭237000敗華天公司12月傲份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)俺業(yè)務(wù)：般對(duì)外銷(xiāo)售甲商品擺1000件，單案價(jià)135元，增佰值稅率17%，班收到對(duì)方開(kāi)來(lái)的胺一張金額為15扳7950元的商扮業(yè)匯票。背經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)吧清查中的賬外設(shè)般備一臺(tái)，估計(jì)原辦價(jià)10000元八，七成新。熬計(jì)算分配本月應(yīng)扳付職工工資共計(jì)罷45000元。岸其中管理部門(mén)3邦0000元，專(zhuān)般設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員氨工資15000白元。搬計(jì)提本月辦公用巴固定資產(chǎn)折舊1芭200元。隘結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的1凹000件甲商品壩的銷(xiāo)售成本87百000元。柏將本月實(shí)現(xiàn)的損搬益結(jié)轉(zhuǎn)至挨“般本年利潤(rùn)哀”邦賬戶(hù)。岸要求：根據(jù)上述拔資料，完成下列板華天公司200瓣8年利潤(rùn)

40、表的編辦制。版營(yíng)業(yè)收入（ 爸 懊 ）元；版營(yíng)業(yè)成本（ 霸 跋 ）元；拌營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 盎 隘 ）元；絆利潤(rùn)總額（ 按 熬 ）元；拔所得稅費(fèi)用（ 巴 笆 ）元；芭凈利潤(rùn)（ 暗 奧 ）元熬。邦19、華天公司胺為增值科一般納擺稅企業(yè)，主要生胺產(chǎn)和銷(xiāo)售A產(chǎn)品柏和B產(chǎn)品，增值班稅稅率為17%藹。該公司所得稅芭稅率25%，城板建稅教育費(fèi)附加疤略。該公司20辦08年11月發(fā)皚生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)哀：叭 銷(xiāo)售A產(chǎn)品5艾00件，單價(jià)8安0元，增值稅率啊17%，款項(xiàng)已傲存入銀行。骯 銷(xiāo)售B產(chǎn)品1八000件，單價(jià)半100元，增值伴稅率17%，款板項(xiàng)尚未收回。佰預(yù)收B產(chǎn)品貨款班20000元存澳入銀行。昂用現(xiàn)金支付管理俺人員工資

41、800捌0元和專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售昂機(jī)構(gòu)的人員工資癌5000元。矮銷(xiāo)售多余材料2扒00公斤，單價(jià)愛(ài)25元，增值稅扒稅率17%，款襖項(xiàng)已收，存入銀罷行。該材料單位笆成本為20元。挨結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售的A捌、B產(chǎn)品的實(shí)際唉生產(chǎn)成本，A產(chǎn)笆品單位成本50矮元，B產(chǎn)品單位阿成本70元。巴則華天公司20暗08年11月份皚利潤(rùn)表的下列報(bào)愛(ài)表項(xiàng)目金額為：懊營(yíng)業(yè)收入（ 凹 吧 ）元：凹營(yíng)業(yè)成本（ 巴 版 ）元：斑營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 疤 笆 ）元：藹利潤(rùn)總額（ 佰 吧 ）元：盎所得稅費(fèi)用（ 班 凹 ）元：氨凈利潤(rùn)（ 絆 芭 ）元翱20、華天公司擺所得稅稅率為2扒5%。該公司2啊008年1月至佰11月的損益類(lèi)扳賬戶(hù)的累計(jì)發(fā)生瓣額和12月底轉(zhuǎn)

42、跋賬各損益類(lèi)賬戶(hù)把的發(fā)生額如下：捌賬戶(hù)名稱(chēng)辦12月份發(fā)生數(shù)耙1-11月累計(jì)斑發(fā)生數(shù)吧借方襖貸方伴借方熬貸方昂主營(yíng)業(yè)務(wù)收入擺12000癌287000拜主營(yíng)業(yè)務(wù)成本搬7800笆164500阿銷(xiāo)售費(fèi)用百2000斑19500凹營(yíng)業(yè)稅金及附加凹3200哀25800藹其他業(yè)務(wù)成本擺1000拔33000半營(yíng)業(yè)外支出板8000頒財(cái)務(wù)費(fèi)用翱1700安11000搬管理費(fèi)用暗2600藹24400阿其他業(yè)務(wù)收入盎3500哀54000俺營(yíng)業(yè)外收入拌1300般投資收益翱1500般8200暗營(yíng)業(yè)收入（ 哎 板 ）元：捌營(yíng)業(yè)成本（ 百 岸 ）元：矮營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 班 疤 ）元：絆利潤(rùn)總額（ 懊 班 ）元：瓣所得稅費(fèi)用（ 板 昂

43、）元：襖凈利潤(rùn)（ 絆 翱 ）元白21、華天公司壩為增值稅一般納爸稅企業(yè)，主要銷(xiāo)捌售甲商品，增值絆稅稅率為17%哀。該公司所得稅啊稅率25%，城佰建稅教育費(fèi)附加擺略。該公司20斑08年7月發(fā)生扮以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：罷對(duì)外 銷(xiāo)售甲商辦品1500件，扳單價(jià)160元，襖增值稅率17%奧，對(duì)方以轉(zhuǎn)賬支靶票結(jié)算。阿（2）通過(guò)銀行俺轉(zhuǎn)賬支付上述甲笆商品的運(yùn)雜費(fèi)5叭000元。罷（3）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)氨售的甲商品的實(shí)背際生產(chǎn)成本，甲班產(chǎn)品單位成本1壩00元。把（4）在本月財(cái)拜產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)，澳企業(yè)因火災(zāi)原因背造成甲商品損失百50件，單位成案本100元，經(jīng)俺批準(zhǔn)做非常損失笆處理。案（5）出租一設(shè)隘備的使用權(quán)，一哎次性收取7月-矮12月的租金收霸入，每月500半0元，共計(jì)30跋000元。懊（6）從銀行提氨取現(xiàn)金，支付生敖產(chǎn)工人工資30艾000元，車(chē)間挨管理人員工資1翱5000元；行笆政管理人員工資藹18000元；伴專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的班人員工資500俺0元。按則華天公司20熬08年7月份利佰潤(rùn)表的下列報(bào)表頒項(xiàng)目金額為：辦（1）營(yíng)業(yè)收入愛(ài)（ 佰 疤 ）元：（2）盎營(yíng)業(yè)成本（ 笆 擺 ）元邦：笆（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)案（ 版 班 ）元：（4）班利潤(rùn)總額（ 般 俺 ）元壩：版（5）所得稅費(fèi)扮