專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)方案

1、 XXXX補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)方案XXXX：我們接受委托，根據(jù)2010-2011年中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作方案以及XXXX的相關(guān)要求，擬對(duì)本次納入審計(jì)范圍的Xxx等15個(gè)區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計(jì)方案。一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績(jī)XXXXX（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所）是經(jīng)XX市財(cái)政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)資格的專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽(yù)且業(yè)績(jī)斐然。公司專(zhuān)家隊(duì)伍實(shí)力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

2、經(jīng)驗(yàn)并曾有曾在國(guó)內(nèi)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期執(zhí)業(yè)的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作并積累了豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)評(píng)估師等執(zhí)業(yè)資格的專(zhuān)業(yè)人士38名。多年以來(lái)，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國(guó)有、民營(yíng)等企事業(yè)單位提供過(guò)會(huì)計(jì)審計(jì)、稅收籌劃、涉稅鑒證、財(cái)稅咨詢(xún)、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢(xún)等全方位多層次的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，業(yè)績(jī)情況詳見(jiàn)附表1：主要業(yè)績(jī)一覽表。二、審計(jì)組成員本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的4名現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行審計(jì)。所委派的現(xiàn)場(chǎng)人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，包括對(duì)各區(qū)

3、縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項(xiàng)目、全球基金項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，對(duì)部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及對(duì)部分醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等。主要人員情況介紹：項(xiàng)目組長(zhǎng)：XXXx，擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，15年財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷，10余年審計(jì)工作經(jīng)歷，在審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。曾加盟XX市財(cái)政局檢查組參與對(duì)XX等地財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的督查；曾對(duì)XX市急救中心、XX、XX市腫瘤醫(yī)院等進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；曾對(duì)XX等基層衛(wèi)生院進(jìn)行清債審計(jì)，對(duì)XX醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。XXXX，擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，8年審計(jì)工作經(jīng)歷，在會(huì)計(jì)、審計(jì)方面具有豐富經(jīng)驗(yàn)。曾參與制定XX市衛(wèi)生系統(tǒng)、XX水利投資集

4、團(tuán)有限公司、XX市公路局、XX市地產(chǎn)集團(tuán)等多家企事業(yè)單位任期和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、清產(chǎn)核資、上市審計(jì)、拆遷審計(jì)、地方公路建設(shè)資金審計(jì)等審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模版及審核工作。助理人員：XXX（大學(xué)本科）XXX（大學(xué)本科）以上二位助理人員參與了XXX醫(yī)院等任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；參與XX基層衛(wèi)生院清債審計(jì)，參與璧山丁家醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)等，具有一定的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，我所擬安排上述4人進(jìn)行公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作，并計(jì)劃對(duì)每個(gè)區(qū)縣現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間在5個(gè)工作日以上。三、審計(jì)目的檢查各區(qū)縣中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金收支情況及真實(shí)性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，撥付是否及時(shí)到位，加強(qiáng)對(duì)

5、中央轉(zhuǎn)移支付財(cái)政資金的監(jiān)管力度。四、審計(jì)范圍1、各區(qū)縣2010-2011年中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金情況；2、各區(qū)縣2010-2011年與中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金相關(guān)的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料；3、各區(qū)縣2011年4季度中央補(bǔ)助地方公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金執(zhí)行情況及撥付情況。五、審計(jì)依據(jù)1、XX市衛(wèi)生局、XX市財(cái)政局下發(fā)2010-2011年中央補(bǔ)助我市公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金分配的通知。2、2010-2011年中央補(bǔ)助XX市公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施方案及相關(guān)項(xiàng)目中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃的通知。3、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。4、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。六、審計(jì)

6、內(nèi)容（一）資金管理1、是否制定科學(xué)合理的資金管理辦法及資金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)資金管理文件是否及時(shí)下發(fā)有關(guān)單位并得到有效執(zhí)行；2、專(zhuān)項(xiàng)資金撥付是否及時(shí)、使用是否專(zhuān)款專(zhuān)用；3、專(zhuān)項(xiàng)資金是否合規(guī)、合法，有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍浪費(fèi)等現(xiàn)象；4、項(xiàng)目建設(shè)資金是否及時(shí)到位，是否存在改變項(xiàng)目用途的現(xiàn)象。（二）財(cái)務(wù)管理1、對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金是否單獨(dú)建賬核算；2、專(zhuān)項(xiàng)資金撥付與使用的原始憑證是否真實(shí)可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致；3、專(zhuān)項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目，工程成本的核算是否真實(shí)合規(guī)。七、審計(jì)程序及審計(jì)方法1、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位的專(zhuān)項(xiàng)資金收支的相關(guān)文件、撥付時(shí)間，查

7、實(shí)其撥入與撥付的及時(shí)性，檢查其資金管理內(nèi)部控制建立及執(zhí)行的有效性；2、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，檢查專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)務(wù)核算方式，并核對(duì)總賬、明細(xì)賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對(duì)賬單及撥款單等），檢查專(zhuān)項(xiàng)資金收支是否真實(shí)可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致，核實(shí)其專(zhuān)項(xiàng)資金收支的真實(shí)性；3、通過(guò)抽查、核對(duì)、現(xiàn)場(chǎng)查勘等審計(jì)程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。八、審計(jì)方式和審計(jì)計(jì)劃采取就地審計(jì)方式，計(jì)劃審計(jì)工作進(jìn)度和時(shí)間安排如下：1、審計(jì)準(zhǔn)備階段：XX年5月21日至25日（時(shí)間5個(gè)工作日），工作內(nèi)容：進(jìn)行審前調(diào)查，收集資料，制定審計(jì)實(shí)施方案，擬定審計(jì)計(jì)劃及簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。2、審計(jì)實(shí)施階段：XX年5月28日至6月22日（時(shí)間約15個(gè)工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。3、提交審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)：XX年6月25日至28日（時(shí)間約4個(gè)工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，提交被審計(jì)單位及XX市衛(wèi)生局交換意見(jiàn)。4、審計(jì)結(jié)論階段：XX年6月29日至30日（時(shí)間約2個(gè)工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計(jì)報(bào)告。九、審計(jì)原則1、嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)，保質(zhì)保量完成審計(jì)工作，