企業(yè)內(nèi)部控制流程

1、PAGE PAGE 245傲企業(yè)內(nèi)部控制流暗程目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc240949401 吧第骯1背章百 埃企業(yè)內(nèi)部控制流耙程啊板資金埃 HYPERLINK l _Toc240949402 按1笆頒1 隘資金與授權(quán)批準扒控制班 HYPERLINK l _Toc240949403 皚1搬鞍1扮芭1 哀資金支付業(yè)務(wù)流拌程扮 HYPERLINK l _Toc240949404 埃1埃班1辦耙2 癌資金授權(quán)審批流疤程哀 HYPERLINK l _Toc240949405 把1熬扮2 懊現(xiàn)金和銀行存款盎控制傲 HYPERLINK l _Toc24094940

2、6 唉1芭挨2擺百1 傲借出款項審批流扳程傲 HYPERLINK l _Toc240949407 背1鞍巴2胺跋2 絆銀行賬戶核對流拜程擺 HYPERLINK l _Toc240949411 挨第皚2瓣章唉 瓣企業(yè)內(nèi)部控制流拜程安安采購敖 HYPERLINK l _Toc240949412 傲2般哀1拜請購審批與預(yù)捌算控制叭 HYPERLINK l _Toc240949413 芭2隘挨1按扒1 岸請購審批業(yè)務(wù)流版程壩 HYPERLINK l _Toc240949414 笆2敖霸1凹扳2 啊采購預(yù)算業(yè)務(wù)流壩程拜 HYPERLINK l _Toc240949415 罷2安絆2 傲采購與采購驗收般控

3、制捌 HYPERLINK l _Toc240949416 拔2俺爸2昂拌1 凹采購業(yè)務(wù)招標流爸程靶 HYPERLINK l _Toc240949417 唉2啊柏2盎凹2 版供應(yīng)商的評選流背程白 HYPERLINK l _Toc240949424 跋第俺3瓣章矮 澳企業(yè)內(nèi)部控制流敗程隘辦存貨半 HYPERLINK l _Toc240949425 爸3瓣背1 絆存貨與授權(quán)批準爸控制懊 HYPERLINK l _Toc240949426 擺3凹艾1跋胺1 絆存貨采購請購流鞍程版 HYPERLINK l _Toc240949427 骯3背辦1阿半2 鞍存貨采購管理流俺程叭 HYPERLINK l _T

4、oc240949428 斑3芭扮2 傲存貨驗收與保管吧控制霸 HYPERLINK l _Toc240949429 啊3版骯2癌敗1 芭外購存貨驗收流安程捌 HYPERLINK l _Toc240949430 奧3熬艾2啊骯2 拜存貨存放管理流跋程暗 HYPERLINK l _Toc240949436 伴第鞍4暗章吧 爸企業(yè)內(nèi)部控制流俺程靶瓣銷售傲 HYPERLINK l _Toc240949437 跋4芭阿1 藹銷售與授權(quán)審批靶控制胺 HYPERLINK l _Toc240949438 埃4般搬1敗擺1 哀銷售業(yè)務(wù)審批流氨程挨 HYPERLINK l _Toc240949439 辦4柏隘1把邦

5、2 叭銷售定價業(yè)務(wù)流般程挨 HYPERLINK l _Toc240949440 胺4捌皚2 俺銷售發(fā)貨與合同半控制般 HYPERLINK l _Toc240949441 百4扳般2岸絆1 辦銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)流癌程俺 HYPERLINK l _Toc240949442 奧4伴癌2百背2 斑賒銷業(yè)務(wù)管控流邦程拜 HYPERLINK l _Toc240949446 壩第笆5隘章翱 巴企業(yè)內(nèi)部控制流扮程拔把工程項目耙 HYPERLINK l _Toc240949447 斑5隘敗1 盎工程項目與授權(quán)安批準控制啊 HYPERLINK l _Toc240949448 八5斑拜1邦邦1 敗工程項目業(yè)務(wù)流癌程熬 H

6、YPERLINK l _Toc240949449 芭5把鞍1吧哀2 盎工程項目審批流氨程啊 HYPERLINK l _Toc240949450 笆5耙昂2 奧工程項目評價與挨發(fā)包控制跋 HYPERLINK l _Toc240949451 耙5暗昂2懊伴1 般項目評價分析流擺程拔 HYPERLINK l _Toc240949452 藹5絆扮2奧鞍2 拔項目發(fā)包控制流辦程叭 HYPERLINK l _Toc240949470 罷第骯6安章白 拔企業(yè)內(nèi)部控制流唉程般霸固定資產(chǎn)瓣 HYPERLINK l _Toc240949471 盎6案耙1 疤資產(chǎn)管理與審批?？刂瓢?HYPERLINK l _Toc

7、240949472 盎6哎矮1阿笆1 般固定資產(chǎn)管理流礙程頒 HYPERLINK l _Toc240949473 拜6昂叭1熬柏2 翱固定資產(chǎn)計提折胺舊審批流程芭 HYPERLINK l _Toc240949474 扒6拜癌2 捌資產(chǎn)取得與驗收叭控制百 HYPERLINK l _Toc240949475 胺6皚按2八叭1 扮固定資產(chǎn)請購流辦程巴 HYPERLINK l _Toc240949476 熬6拔埃2擺把2 氨固定資產(chǎn)租賃流啊程百 HYPERLINK l _Toc240949486 頒第背7隘章斑 熬企業(yè)內(nèi)部控制流昂程板背無形資產(chǎn)半 HYPERLINK l _Toc240949487 隘

8、7艾哎1骯 巴無形資產(chǎn)審批與凹業(yè)務(wù)控制搬 HYPERLINK l _Toc240949488 搬7靶笆1壩扮1 靶外購資產(chǎn)請購審熬批流程拔 HYPERLINK l _Toc240949489 胺7稗敗1叭熬2 巴無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流愛程俺 HYPERLINK l _Toc240949490 懊7俺捌2 巴資產(chǎn)取得與驗收凹控制隘 HYPERLINK l _Toc240949491 八7拌百2霸扮1 拜無形資產(chǎn)投資預(yù)拜算流程癌 HYPERLINK l _Toc240949492 爸7懊凹2挨阿2 頒無形資產(chǎn)交付驗罷收流程邦 HYPERLINK l _Toc240949497 扒第班8安章鞍 皚企業(yè)內(nèi)部控

9、制流哎程翱傲長期股權(quán)投資擺 HYPERLINK l _Toc240949498 扒8絆熬1 哎長期股權(quán)管理與挨審批控制皚 HYPERLINK l _Toc240949499 板8佰矮1扳岸1 艾長期股權(quán)投資管辦理流程爸 HYPERLINK l _Toc240949500 百8扒笆1拌鞍2 柏投資項目減值準伴備審批流程版 HYPERLINK l _Toc拌2409495盎01愛 哀8艾耙2 吧投資分析與決策頒控制奧 HYPERLINK l _Toc240949502 阿8礙般2爸巴1 傲投資評估分析流辦程疤 HYPERLINK l _Toc240949503 背8八靶2唉拌2 哎投資決策審批流愛

10、程愛 HYPERLINK l _Toc240949512 翱第啊9胺章骯 啊企業(yè)內(nèi)部控制流襖程艾吧籌資疤 HYPERLINK l _Toc240949513 跋9凹盎1 板籌資與授權(quán)審批氨控制把 HYPERLINK l _Toc24隘0949514八唉 鞍9骯昂1隘胺1 敖籌資業(yè)務(wù)管理流班程斑 HYPERLINK l _Toc240949515 壩9絆暗1凹搬2 奧籌資授權(quán)批準流敖程佰 HYPERLINK l _Toc240949516 俺9拌半2 阿籌資決策與審批拔控制靶 HYPERLINK l _Toc240949517 搬9爸胺2耙唉1 愛籌資決策管理流傲程罷 HYPERLINK l _

11、Toc240949518 俺9罷敖2昂百2 皚重大籌資方案審岸批流程跋 HYPERLINK l _Toc24柏0949525拌半 暗第巴10拔章瓣 拔企業(yè)內(nèi)部控制流扳程頒哀預(yù)算骯 HYPERLINK l _Toc240949526 挨10芭板1 拜預(yù)算與授權(quán)批準阿控制敗 HYPERLINK l _Toc240949527 伴10叭暗1懊矮1 矮預(yù)算工作業(yè)務(wù)流伴程吧 HYPERLINK l _Toc240949528 敖10邦把1半壩2 百預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流艾程拜 HYPERLINK l _Toc240949529 佰10罷唉2 哀預(yù)算編制與審批半控制暗 HYPERLINK l _To按c24094

12、9俺530吧 拔10唉絆2熬白1 搬預(yù)算編制業(yè)務(wù)流把程扳 HYPERLINK l _Toc240949531 昂10跋壩2隘癌2 佰預(yù)算草案編報流般程岸 HYPERLINK l _Toc240949539 翱第擺11案章啊 把企業(yè)內(nèi)部控制流般程懊礙成本費用霸 HYPERLINK l _Toc240949540 拜11翱襖1 稗成本費用核算與搬控制敗 HYPERLINK l _Toc240949541 鞍11頒八1版敗1 骯成本費用核算流笆程皚 HYPERLINK 啊l _Toc敗2409495扒42骯 唉11暗俺1稗罷2 襖成本費用控制流扒程壩 HYPERLINK l _Toc24094954

13、3 哀11爸氨2 拜成本費用目標與翱預(yù)測控制跋 HYPERLINK l _Toc240949544 唉11版頒2澳白1 搬成本費用目標確爸定流程俺 HYPERLINK l _Toc240949545 辦11班稗2百版2 版成本費用預(yù)測方拔案制定流程壩 HYPERLINK l _Toc240949552 吧第爸12矮章叭 笆企業(yè)內(nèi)部控制流盎程安敖擔(dān)保班 HYPERLINK l _Toc240949553 敗12柏隘1 翱擔(dān)保與評估審批壩控制案 HYPERLINK l _Toc240949554 挨12半熬1愛案1 班擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流哀程癌 HYPERLINK l _Toc240949555 稗12

14、奧鞍1爸跋2 柏擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評斑估流程疤 HYPERLINK l _Toc240949557 背12傲跋2 耙擔(dān)保監(jiān)督與披露鞍控制絆 HYPERLINK l _Toc240949558 氨12艾隘2矮八1 佰擔(dān)保項目跟蹤監(jiān)巴督流程凹 HYPERLINK l _Toc240949559 捌12拌班2拜搬2 半擔(dān)保項目信息披版露流程叭 HYPERLINK l _Toc240949560 澳第拌13搬章疤 爸企業(yè)內(nèi)部控制流骯程頒拔合同壩 HYPERLINK l _Toc240949561 隘13爸吧1 哀合同與審批控制扒 HYPERLINK l _Toc240949562 巴13俺佰1藹凹1 藹合同

15、管理流程疤 HYPERLINK l _Toc240949563 扳13胺盎1扮敗2 按合同談判流程耙 HYPERLINK l _Toc240949566 扒13板耙2 懊合同訂立登記控頒制霸 HYPERLINK l _Toc240949567 敗13斑昂2皚擺1 挨合同簽訂流程巴 HYPERLINK l _Toc240949568 昂13八壩2皚霸2 哀合同登記流程般 HYPERLINK l _Toc240949572 盎第啊14伴章罷 唉企業(yè)內(nèi)部控制流壩程捌搬業(yè)務(wù)外包昂 HYPERLINK l _Toc240949573 按14背岸1 盎業(yè)務(wù)外包與審批奧控制癌 HYPERLINK l _To

16、c240949574 翱14吧耙1隘霸1 芭核心業(yè)務(wù)外包申挨請流程靶 HYPERLINK l _Toc240949575 罷14跋疤1擺扒2 半非核心業(yè)務(wù)外包班申請流程暗 HYPERLINK l _Toc240949576 翱14般叭2 絆項目計劃及資質(zhì)班控制暗 HYPERLINK l _Toc240949577 爸14耙柏2巴拔1 鞍項目計劃書審核疤流程斑 HYPERLINK l _Toc240949578 邦14壩靶2扒靶2 拜承包方資質(zhì)審查笆流程邦 HYPERLINK l _Toc240949584 鞍第愛15矮章般 氨企業(yè)內(nèi)部控制流懊程搬白對子公司的控制凹 HYPERLINK l _T

17、oc240949585 案15八礙1 澳對子公司業(yè)務(wù)層佰面的控制芭 HYPERLINK l _Toc240949586 唉15把澳1拌暗1 氨子公司重大投資傲審核流程扒 HYPERLINK l _Toc240949587 哎15藹擺1傲扳2 拔子公司投資項目拜評估流程班 HYPERLINK l _Toc辦2409495愛90襖 爸15岸澳2 岸母子公司合并財阿務(wù)報表控制背 HYPERLINK l _Toc240949591 澳15吧隘2絆皚1 熬母子公司合并抵阿銷分錄編制流程奧 HYPERLINK l _Toc240949592 擺15八佰2凹胺2 鞍母子公司合并財岸務(wù)報表編制流程安 HYPE

18、RLINK l _Toc240949593 奧第敗16襖章唉 澳企業(yè)內(nèi)部控制流百程阿壩財務(wù)報告爸編制阿與披露耙 HYPERLINK l _Toc240949594 埃16啊搬1 阿財務(wù)報告編制準哀備及其控制扮 HYPERLINK l _Toc240949595 唉16拔般1絆俺1 奧年度財務(wù)報告方扒案編制流程案 HYPERLINK l _Toc240949596 擺16胺壩1稗瓣2 芭重大影響交易會隘計處理流程翱 HYPERLINK l _Toc240949599 半16八擺2 罷財務(wù)報告編制及霸其控制擺 HYPERLINK l _Toc240949600 敖16把敗2氨柏1 骯年度財務(wù)報告編

19、拔制流程百 HYPERLINK l _Toc240949601 扒16藹按2挨按2 隘合并會計報表編澳制范圍變更流程氨 HYPERLINK l _Toc240949607 耙第矮17邦章笆 壩企業(yè)內(nèi)部控制流巴程皚愛人力資源霸 HYPERLINK l _Toc240949608 艾17熬敖1 礙人力資源規(guī)劃與艾需求控制藹 HYPERLINK l _Toc240949609 耙17岸瓣1般拜1 敖戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)流扒程岸 HYPERLINK l _Toc240949610 跋17笆敗1啊邦2 阿員工需求分析流澳程扳 HYPERLINK l 隘_Toc240骯949612邦 壩17扒背2 俺人員招聘培訓(xùn)

20、與把離職控制埃 HYPERLINK l _Toc240949613 啊17澳把2皚唉1 愛職位分析流程跋 HYPERLINK l _Toc240949614 岸17捌白2敗拌2 骯招聘管理流程扳 HYPERLINK l _Toc240949620 翱第邦18八章把 藹企業(yè)內(nèi)部控制流岸程八翱信息系統(tǒng)巴 HYPERLINK l _Toc240949621 熬18藹疤1 癌信息系統(tǒng)與審批笆控制癌 HYPERLINK 啊l _Toc背2409496氨22八 氨18敗按1跋挨1 吧信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)壩劃流程罷 HYPERLINK l _Toc240949623 爸18盎疤1扮拜2 般重要信息系統(tǒng)政柏策制定流

21、程礙 HYPERLINK l _Toc240949624 壩18白板2 熬系統(tǒng)開發(fā)與維護半控制把 HYPERLINK l _Toc240949625 澳18版拌2叭巴1 辦信息系統(tǒng)自行開斑發(fā)流程把 HYPERLINK l _Toc240949626 隘18班埃2扮壩2 俺信息系統(tǒng)開發(fā)招岸標流程壩 HYPERLINK l _Toc240949632 耙第凹19八章岸 翱企業(yè)內(nèi)部控制流靶程藹哎衍生工具啊 HYPERLINK l _Toc240949633 暗19百拜1 澳衍生工具與審批安控制巴 HYPERLINK l _Toc240949634 百19邦按1絆耙1 半衍生工具業(yè)務(wù)審敖批流程霸 HY

22、PERLINK l _Toc240949635 霸19按笆1巴哎2 柏衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)矮險評估流程皚 HYPERLINK l _Toc240949636 佰19骯半2 懊衍生工具交易與版監(jiān)督檢查控制骯 HYPERLINK l _Toc240949637 白19半瓣2把按1 凹衍生工具交易記暗錄審查流程哀 HYPERLINK l _Toc240949638 襖19半胺2跋阿2 瓣衍生工具交易檢白查執(zhí)行流程懊 HYPERLINK l _Toc240949639 邦第氨20白章捌 埃企業(yè)內(nèi)部控制流凹程阿瓣企業(yè)并購扳 HYPERLINK l _Toc240949640 盎20巴伴1 拌企業(yè)并購與審批翱控

23、制搬 HYPERLINK l _Toc240拜949641挨 壩20百胺1白岸1 伴潛在并購交易審半核流程拜 HYPERLINK l _Toc240949642 百20絆半1疤矮2 啊并購交易管理控白制流程傲 HYPERLINK l _Toc240949643 百20絆伴2 叭并購交易準備與挨控制拌 HYPERLINK l _Toc240949644 稗20埃疤2斑岸1 矮并購意向書編制巴流程把 HYPERLINK l _Toc240949645 癌20暗阿2罷唉2 礙并購意向書審核凹流程板 HYPERLINK l啊 _Toc2鞍4094965奧5版 懊第哀21爸章稗 把企業(yè)內(nèi)部控制流拔程絆案

24、關(guān)聯(lián)交易癌 HYPERLINK l _Toc240949656 霸21鞍邦1 頒關(guān)聯(lián)方界定及其扳控制吧 HYPERLINK l _Toc240949657 扳21壩佰1叭般1 澳關(guān)聯(lián)方名錄編審艾流程矮 HYPERLINK l _Toc240949658 半21斑芭1半岸2 扒關(guān)聯(lián)交易記錄審絆查流程罷 HYPERLINK l _Toc240949659 扮21扳皚2 翱關(guān)聯(lián)交易與披露半控制氨 HYPERLINK l _Toc240949660 笆21凹拜2般矮1 伴重大關(guān)聯(lián)交易審般核流程挨 HYPERLINK l _Toc240949661 澳21霸辦2矮敖2 捌關(guān)聯(lián)交易事項詢哀價流程骯 HYP

25、ERLINK l _Toc240949666 捌第靶22半章癌 阿企業(yè)內(nèi)部控制流辦程邦般內(nèi)部審計捌 HYPERLINK l _Toc240949667 跋22拌把1 拔審計與檢查匯報氨控制佰 HYPERLINK l _Toc240949668 熬22瓣把1癌俺1 扳內(nèi)部審計流程癌 HYPERLINK l _Toc240949669 班22襖罷1矮捌2 板后續(xù)審計流程扮 HYPERLINK l _Toc240949671 捌22拜胺2 扳審計督導(dǎo)與質(zhì)量盎控制拔 HYPERLINK l _Toc240949672 霸22骯扮2半板1 板內(nèi)部審計督導(dǎo)流癌程疤 HYPERLINK l _Toc2409

26、49673 八22熬叭2傲拌2 拜自我質(zhì)量控制流巴程癌癌第1章 笆企業(yè)內(nèi)部控制流埃程頒扮資金澳11版 捌資金藹與授權(quán)批準半控制拌11班1 資金支付疤業(yè)務(wù)流程頒1資金支付案業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險熬控制傲圖疤資金支付業(yè)務(wù)流把程與風(fēng)險控制岸業(yè)務(wù)風(fēng)險傲不相容責(zé)任部門八/責(zé)任人的職責(zé)捌分工與審批權(quán)限八劃分辦階段扮總經(jīng)理奧財務(wù)總監(jiān)哀財務(wù)部經(jīng)理吧財務(wù)部搬相關(guān)部門如果資金記錄不準確、不完整，可能會造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真；如果有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等，會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失如果資金未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可

27、能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審批4審核審批審批3審核填寫“資金支付申請單”審批審核資料存檔結(jié)束576相關(guān)部門按要求使用資金支付資金核實“資金支付申請單”21擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度明確資金支付要求開始八D1翱D2疤D3背2資金支付埃業(yè)務(wù)流程奧控制表瓣資金支付業(yè)務(wù)流矮程控制白控制事項吧詳細描述及說明柏階段拔控制把D1擺1企業(yè)財務(wù)部霸要根據(jù)國家法律鞍、法規(guī)并結(jié)合自罷身情況，擬定資般金支付業(yè)務(wù)管理扒制度叭2財務(wù)部根據(jù)捌資金支付業(yè)務(wù)管靶理制度的相關(guān)規(guī)巴定，進一步提出巴資金支付的相關(guān)敗要求班D2暗3財務(wù)部經(jīng)理澳根據(jù)其自身審批頒權(quán)限審批相應(yīng)的藹額度，審批額度氨超出自身審批權(quán)奧限的，

28、需要由財鞍務(wù)總監(jiān)審批藹4財務(wù)總監(jiān)根啊據(jù)其自身的審批邦權(quán)限審批相應(yīng)的板額度，超出自身隘審批權(quán)限的，需暗要由總經(jīng)理審批斑5審批人簽署瓣“挨資金支付申請單隘”敗后，資金專員要骯核實澳申請笆單是否符合企業(yè)八的相關(guān)規(guī)定柏D3凹6通過資金專伴員審核之后，根笆據(jù)頒“艾資金支付申請單俺”拜上批準的額度，盎出納支付資金給搬申請部門敖7資金申請部拔門按照要求使用埃資金柏相關(guān)規(guī)范百應(yīng)建巴規(guī)范按 資金支付業(yè)務(wù)霸管理制度骯參照敖規(guī)范邦 企業(yè)內(nèi)部控案制應(yīng)用指引鞍 企業(yè)會計準笆則隘白基本準則胺 內(nèi)部會計控般制規(guī)范按藹貨幣資金（試行安）澳文件資料襖 百“傲資金支付申請單板”稗責(zé)任部門皚及責(zé)任人癌 財務(wù)部、相關(guān)安部門耙 半總經(jīng)

29、理、財務(wù)總罷監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理襖、資金專員礙112 敖資金授權(quán)審批流辦程斑1資金授權(quán)審百批把流程與風(fēng)險控制擺圖八資金授權(quán)審批流邦程與風(fēng)險控制愛業(yè)務(wù)風(fēng)險皚不相容責(zé)任部門佰/責(zé)任人的職責(zé)佰分工與審批權(quán)限搬劃分瓣階段佰總經(jīng)理拔財務(wù)總監(jiān)扒財務(wù)部經(jīng)理擺財務(wù)部矮相關(guān)部門如果職責(zé)分工不明確、機構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等，會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失5436擬訂本部門資金需求計劃結(jié)束核實“資金需求申請單”支付資金

30、審批審批審核審核審核審批審批審批審核審核1資料存檔傳達資金需求計劃匯總資金需求計劃明確資金需求計劃要求擬定資金授權(quán)審批制度2填寫“資金需求申請單”開始按要求使用資金礙D1俺D2挨D3暗2資金授權(quán)審俺批柏流程案控制表佰資金授權(quán)審批流瓣程控制岸控制事項唉詳細描述及說明哎階段跋控制百D1阿1企業(yè)財務(wù)部巴要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部斑控制的相關(guān)規(guī)范昂并結(jié)合自身情況邦，擬定資金授權(quán)半審批制度氨D2吧2企業(yè)各部門熬制襖訂阿出本部門的階段背性（1年、氨半哎年、季度）資金埃需求計劃并壩上報辦財務(wù)部門審核頒3財務(wù)部匯總耙各部門上報的資岸金需求計劃，并背上報財務(wù)部經(jīng)理伴、財務(wù)案總監(jiān)百審核，由敖總敗經(jīng)理審批板4相關(guān)部門申翱請資金

31、的額度超霸過財務(wù)部經(jīng)理審隘批權(quán)限的，需要隘由財務(wù)總監(jiān)審批扳5相關(guān)部門申安請資金的額度超扳過財務(wù)總監(jiān)審批襖權(quán)限的，需要由巴總經(jīng)理審批傲D3唉6白根據(jù)頒“耙資金需求申請單笆”拌批準的額度，出八納支付資金給申辦請部門半相關(guān)規(guī)范俺應(yīng)建阿規(guī)范敖 資金授權(quán)審批笆制度拜參照昂規(guī)范板企業(yè)內(nèi)部控制柏應(yīng)用指引背企業(yè)會計準則埃奧基本準則埃內(nèi)部會計控制般規(guī)范百礙貨幣資金（試行挨）案文件資料扒“愛資金需求計劃按”斑“愛資金需求申請單搬”拔責(zé)任部門辦及責(zé)任人安 財務(wù)部、相關(guān)巴部門罷 總經(jīng)理、財務(wù)隘總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)澳理挨12懊 現(xiàn)金和銀行扮存款控制按121 絆借出款項審批流懊程背1借出款項審把批熬流程與風(fēng)險控制按圖骯借出款項

32、審批流哎程與風(fēng)險控制鞍業(yè)務(wù)風(fēng)險霸不相容責(zé)任部門礙/責(zé)任人的職責(zé)把分工與審批權(quán)限白劃分胺階段耙總經(jīng)理八財務(wù)總監(jiān)板財務(wù)部經(jīng)理笆財務(wù)部襖相關(guān)部門/個人如果“現(xiàn)金借款單”填寫不完整、不清楚，會導(dǎo)致企業(yè)不能按時、按量還款如果借出款項未經(jīng)適當審批、超越授權(quán)審批或有重大差錯及舞弊、欺詐行為，會使企業(yè)遭受損失5審批4審批3審批資料存檔結(jié)束支付現(xiàn)金6核實“現(xiàn)金借款單”審核開始按照規(guī)定使用現(xiàn)金2借款部門負責(zé)人簽署意見1填寫“現(xiàn)金借款單”鞍D1般D2盎2借出款項審扒批背流程翱控制表斑借出款項審批流敖程控制扳控制事項唉詳細描述及說明叭階段昂控制靶D1辦1借款人按照俺規(guī)定填寫唉“藹現(xiàn)金借款單跋”笆，并簽名、蓋章按2借款

33、人所在癌部門負責(zé)人在借鞍款單上簽署意見傲，并簽名、蓋章爸3皚財務(wù)部經(jīng)理在捌其審批額度內(nèi)審頒批，爸借款數(shù)額在絆 敗元內(nèi)，財務(wù)部經(jīng)爸理具有審批權(quán)限擺4財務(wù)總監(jiān)在靶其審批額度內(nèi)審拜批，借款數(shù)額在胺 耙元耙 耙元啊，財務(wù)總監(jiān)具有熬審批權(quán)限巴5把總經(jīng)理在其審斑批額度內(nèi)審批，芭借款數(shù)額在盎 白元以上翱 襖元以內(nèi)的稗，總經(jīng)理具有審靶批權(quán)限疤D2骯6借款人應(yīng)根吧據(jù)簽字手續(xù)齊全愛的安“霸現(xiàn)金借款單頒”把到財務(wù)部辦理借懊款，經(jīng)審核人員奧審核后版交柏由出納支付現(xiàn)金瓣 擺相關(guān)規(guī)范翱應(yīng)建矮規(guī)范拌 邦資金支付業(yè)務(wù)管昂理制度辦參照扳規(guī)范耙企業(yè)內(nèi)部控制案應(yīng)用指引奧企業(yè)會計準則班安基本準則吧內(nèi)部會計控制傲規(guī)范背板貨幣資金（試行

34、百）版文件資料八“伴現(xiàn)金借款單按”敗責(zé)任部門罷及責(zé)任人鞍 財務(wù)部、相關(guān)藹部門巴 總經(jīng)理、財務(wù)熬總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)藹理、出納、相關(guān)懊部門借款申請人啊、相關(guān)部門負責(zé)隘人柏122 敗銀行賬戶核對流吧程邦1銀行賬戶核挨對捌流程與風(fēng)險控制鞍圖芭銀行賬戶核對流哀程與風(fēng)險控制罷業(yè)務(wù)風(fēng)險捌不相容責(zé)任部門阿/責(zé)任人的職責(zé)巴分工與審批權(quán)限背劃分扮階段霸財務(wù)總監(jiān)擺出納按會計案稽核員唉財務(wù)部捌經(jīng)理啊相關(guān)部門如果資金記錄不準確或不完整，從而造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真如果不按相關(guān)規(guī)定進行銀行賬戶的核對，會導(dǎo)致相關(guān)賬目核對程序混亂如果銀行賬戶的開立不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能會導(dǎo)致企業(yè)受到處罰及資金損失審批登記銀

35、行存款日記賬填制結(jié)算憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)2登記相關(guān)明細賬和總賬編制記賬憑證審核審核編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”43結(jié)束調(diào)整未達賬項定期核對銀行存款日記賬、明細賬、總分類賬及對賬單審核開始與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議51審核申請開戶取得原始憑證擺D1佰D2板D3笆2銀行賬戶核拔對熬流程芭控制表柏銀行賬戶核對流俺程控制胺控制事項岸詳細描述及說明襖階段隘控制壩D1隘1由財務(wù)總監(jiān)襖授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理辦與銀行簽訂百斑氨結(jié)算協(xié)議芭按D2襖2會計根據(jù)收懊付憑證登記相關(guān)版明細賬；總會計哎登記總分類賬銀辦行存款科目，并擺在記賬憑證上簽罷章 埃D3澳3稽核員應(yīng)定胺期核對銀行賬戶隘，每月至少核對跋一次，并應(yīng)簽字背蓋章版4稽核員編制巴“

36、暗銀行存款余額調(diào)芭節(jié)表隘”挨，并調(diào)整未達賬鞍項柏5隘財務(wù)部經(jīng)理白指派對賬人員以班外的其他人員進皚行審核，確定銀敖行存款賬面余額捌與銀行對賬單余唉額是否調(diào)節(jié)相符搬。如調(diào)節(jié)不符，岸應(yīng)當查明原因，爸及時處理盎相關(guān)規(guī)范唉應(yīng)建挨規(guī)范挨 凹銀行存款管理制班度爸參照板規(guī)范般企業(yè)內(nèi)部控制懊應(yīng)用指引爸企業(yè)會計準則案罷基本準則礙內(nèi)部會計控制暗規(guī)范隘扮貨幣資金（試行氨）靶文件資料案扳白結(jié)算協(xié)議按版“拌銀行存款余額調(diào)襖節(jié)表拔”拔責(zé)任部門吧及責(zé)任人跋 財務(wù)部、相關(guān)盎部門襖 安財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)頒部經(jīng)理、會計、扮出納、稽核員、搬財務(wù)部其他相關(guān)凹人員艾第2章 翱企業(yè)內(nèi)部控制流拌程骯柏采購鞍21霸 稗請購審批與預(yù)算搬控制板211

37、 敖請購審批業(yè)務(wù)流霸程挨1請購審批業(yè)襖務(wù)流程與風(fēng)險控絆制圖白請購審批業(yè)務(wù)流翱程與風(fēng)險控制艾業(yè)務(wù)風(fēng)險挨不相容責(zé)任部門矮/責(zé)任人的職責(zé)襖分工與審批權(quán)限斑劃分啊階段邦總經(jīng)理艾財務(wù)總監(jiān)板采購部經(jīng)理拔采購專員愛相關(guān)部門如果采購未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果請購依據(jù)不充分、不合理，會導(dǎo)致企業(yè)資源浪費如果相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或產(chǎn)生舞弊行為權(quán)限外審批審批審核權(quán)限內(nèi)審批否審核審核否采購范圍內(nèi)是65結(jié)束按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)是預(yù)算內(nèi)342填寫 “采購申請單”匯總、整理采購申請呈交“采購申請單”檢查庫存物資儲存情況1相

38、關(guān)部門提出采購申請開始扳D1壩D2哀D3哎2請購審批業(yè)把務(wù)流程控制表阿請購審批業(yè)務(wù)流瓣程控制叭控制事項稗詳細描述及說明捌階段傲控制懊D1按1生產(chǎn)部和倉癌儲部等物資需求凹部門根據(jù)企業(yè)相皚關(guān)規(guī)定及實際需礙求提出采購申請巴2請購人員應(yīng)暗根據(jù)庫存量基準白、用料預(yù)算及庫胺存情況填寫芭“芭采購申請單捌”版，需要說明請購斑物資的爸名稱、數(shù)量、需敖求日期稗、質(zhì)量要求扒以及預(yù)算金額等昂內(nèi)容傲D2扮3采購部核查岸采購物資的庫存半情況，檢查該項叭請購是否在執(zhí)行凹后又重復(fù)提出，背以及是否存在不阿合理的請購品種拜和數(shù)量斑4如果采購專埃員認為采購申請挨合理，則根據(jù)所白掌握的市場價格邦，在按“絆采購申請單瓣”澳上填寫采購金

39、額凹后呈交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)版審批白D3笆5襖如果伴采購版事項芭在罷申請按范圍之拜外扒的安，拌應(yīng)由頒采購部經(jīng)理、財俺務(wù)總監(jiān)阿逐級審核，最終拌由總經(jīng)理審批；靶如果哎采購事項在案申請范圍靶之內(nèi)但實際采購啊金額癌超出預(yù)算的，矮經(jīng)爸采購部經(jīng)理背審核拌后，財務(wù)總監(jiān)和吧總經(jīng)理根據(jù)審批搬權(quán)限進行采購審擺批芭；耙在愛采購預(yù)算之內(nèi)的辦，采購翱部按照拌預(yù)算執(zhí)行進度辦叭理敖請購叭手續(xù)奧6采購專員按壩照審批后的拜“疤采購申請單辦”皚進行采購礙相關(guān)規(guī)范笆應(yīng)建瓣規(guī)范絆 埃采購申請制度般 拔請購審批制度跋參照挨規(guī)范扒企業(yè)內(nèi)部控制懊應(yīng)用指引壩文件資料芭 扮采購申請單罷 捌采購預(yù)算表笆責(zé)任部門挨及責(zé)任人白 采購部、財務(wù)矮部、生產(chǎn)部、倉辦

40、儲部挨 總經(jīng)理、財務(wù)艾總監(jiān)、采購部經(jīng)扒理、采購專員巴212 背采購預(yù)算業(yè)務(wù)流奧程襖1采購預(yù)算業(yè)爸務(wù)流程與風(fēng)險控熬制圖唉采購預(yù)算業(yè)務(wù)流阿程與風(fēng)險控制胺業(yè)務(wù)風(fēng)險挨不相容責(zé)任部門挨/責(zé)任人的職責(zé)啊分工與審批權(quán)限把劃分笆階段傲總經(jīng)理愛財務(wù)總監(jiān)敗財務(wù)部扒采購部骯相關(guān)部門如果采購預(yù)算編制依據(jù)不科學(xué)、不合理，會造成企業(yè)資源浪費如果請購與審核、審批部門不分離，容易產(chǎn)生徇私枉法行為，造成資產(chǎn)流失如果采購預(yù)算調(diào)整未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審批審批審核審核下達新的采購預(yù)算方案資料歸檔提出采購預(yù)算調(diào)整申請6編制“采購預(yù)算調(diào)整方案”執(zhí)行新的采購預(yù)算方案32組織執(zhí)行

41、采購預(yù)算編制“年度采購預(yù)算表”匯總、整理采購預(yù)算嚴格執(zhí)行采購預(yù)算結(jié)束5實施采購活動4各部門編制本部門采購預(yù)算1開始扳D1半D2霸D3絆2采購預(yù)算業(yè)癌務(wù)流程控制表愛采購預(yù)算業(yè)務(wù)流壩程控制氨控制事項安詳細描述及說明絆階段按控制埃D1扮1各生產(chǎn)單位啊根據(jù)年度營業(yè)目版標預(yù)測生產(chǎn)計劃翱，據(jù)此編制年度罷物資需求計劃，擺并編制采購預(yù)算叭；倉儲部根據(jù)企搬業(yè)相關(guān)規(guī)定和生吧產(chǎn)用料計劃編制懊采購預(yù)算；研發(fā)懊部、行政部根據(jù)挨實際需求編制采半購預(yù)算翱2財務(wù)部背預(yù)算專員負責(zé)跋匯總、整理各部俺門提交的采購預(yù)胺算巴3財務(wù)部凹預(yù)算專員挨根據(jù)上稗一哀年度材料單價、伴次年度匯率、利岸率等各項預(yù)算基笆準編制企業(yè)叭“骯年度采購預(yù)算表癌

42、”柏，敖財務(wù)部經(jīng)理簽字背確認后，百報財務(wù)總監(jiān)審核擺、俺總經(jīng)理審批后嚴絆格執(zhí)行拔D2啊4請購部門根吧據(jù)實際需求提出傲采購申請擺，哀采購部哎采購專員俺應(yīng)根據(jù)市場價格案填啊寫啊采購金額，依據(jù)般企業(yè)相關(guān)規(guī)定以氨及生產(chǎn)需求情況跋，判斷采購是否傲合理敖。挨如扳果奧采購申請合理，癌提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審哀批澳；拌不合理的采購申百請八，則把退回請購部門氨D3拜5唉哀調(diào)整唉采購預(yù)算的原因瓣包括超范圍哀采購或超預(yù)算采半購兩種。由于市哎場環(huán)境變化，版如瓣采購物資的價格版上漲，導(dǎo)致實際耙采購金額超出采胺購預(yù)算盎或按生產(chǎn)突發(fā)事件導(dǎo)般致采購預(yù)算外支熬出阿等罷。半此時頒，安采購部必須班提出采購預(yù)算調(diào)芭整申請，即追加翱采購預(yù)算耙6霸

43、財務(wù)部接到采購白部的預(yù)算調(diào)整申俺請后，根據(jù)實際扮情況，參照企業(yè)鞍的相關(guān)規(guī)定進行矮核對，并編制采版購預(yù)算調(diào)整方案叭，提交財務(wù)總監(jiān)叭審核癌、敗總經(jīng)理審批靶相關(guān)規(guī)范鞍應(yīng)建傲規(guī)范佰 采購申請制度般 拔請購審批制度敗 背預(yù)算管理制度爸參照阿規(guī)范隘企業(yè)內(nèi)部控制靶應(yīng)用指引艾文件資料巴“凹銷售計劃頒”昂“岸生產(chǎn)計劃伴”皚“澳年度佰采購預(yù)算表熬”扒“笆采購預(yù)算調(diào)整方愛案扳”百責(zé)任部門挨及責(zé)任人挨 采購部、財務(wù)懊部八 板總經(jīng)理、財務(wù)總岸監(jiān)、采購部經(jīng)理骯、財務(wù)部經(jīng)理、俺采購專員、預(yù)算瓣專員癌22 采購皚與采購驗收控制岸221 隘采購業(yè)務(wù)招標流俺程芭1采購業(yè)務(wù)招哎標流程與風(fēng)險控懊制圖敖采購業(yè)務(wù)招標流凹程與風(fēng)險控制安業(yè)

44、務(wù)風(fēng)險擺不相容責(zé)任部門皚/責(zé)任人的職責(zé)骯分工與審批權(quán)限哀劃分吧階段昂總經(jīng)理凹需求部門埃采購部經(jīng)理斑采購部壩供應(yīng)商如果采購招標評審不規(guī)范、選擇了不合格的供應(yīng)商或簽訂的合同不符合國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能給企業(yè)帶來不必要的損失采購招標工作中，如果違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)會遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失采購招標過程如果違反法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，企業(yè)可能會受到有關(guān)部門的處罰，造成資產(chǎn)損失審批提供相關(guān)資料參與論證97結(jié)束簽訂合同選取最終中標者組織論證審核開始8654321宣布中標單位初步評審接收標書發(fā)售標書確定資格合格的供應(yīng)商進行資格審查發(fā)布招標信息準備招標文件編制招標書簽訂合同填報標書購買標

45、書填報資格審查文件采購預(yù)算索取資格審查文件采購預(yù)算絆D1辦D2敖D3岸2采購業(yè)務(wù)招伴標流程控制表版采購業(yè)務(wù)招標流岸程控制艾控制事項皚詳細描述及說明拔階段拔控制哎D1辦1對需要進行罷招標的采購業(yè)務(wù)邦，采購部準備采按購招標文件，編百制采購招標書胺，報采購部經(jīng)凹理審核辦2采購部發(fā)布拔招標哀信息捌，傲包括伴招標方式、招標芭項目愛（含般名稱、用途、規(guī)昂格、質(zhì)量要求及熬數(shù)量或規(guī)模敖）懊、履行合同期限案與地點、投標保皚證金、投標截止伴時間及投標書投拔遞地點、開標的埃時間與地點、對捌投標單位的資質(zhì)拔要求以及其他必扳要的內(nèi)容奧D2案3采購部收到拜供應(yīng)商的資格審辦查文件后，對供稗應(yīng)商資質(zhì)、信譽矮等方面進行審查頒4

46、采購部通過靶審查供應(yīng)商各方斑面指標確定合格版的供應(yīng)商澳5采購部向合吧格的供應(yīng)商發(fā)售熬標書，供應(yīng)商填般寫完畢后遞交到敗采購部昂D3澳6采購部對供絆應(yīng)商的投標書進暗行初步審核，埃淘汰翱明顯不符合要求把的供應(yīng)商案7采購部經(jīng)理敖組織需求部門、扮技術(shù)部門、財務(wù)扮部門等相關(guān)人員佰或?qū)＜覍Y選通暗過的投標書進行百論證，選出最終斑的中標者傲8最終中標者背經(jīng)總經(jīng)理簽字確皚認后，由采購部扮相關(guān)人員宣布中拜標單位唉9采購部經(jīng)理白代表招標方簽訂澳采購合同搬相關(guān)規(guī)范耙應(yīng)建安規(guī)范扳 叭采購管理制度捌 耙采購招標管理規(guī)吧定捌參照霸規(guī)范哀中華人民共和斑國招標靶投標啊法絆背中華人民共和國骯合同法挨盎文件資料唉采購合同柏采購招標

47、書埃合格供應(yīng)商名單邦中標單位通知傲?xí)秘?zé)任部門案及責(zé)任人頒 采購部、請購哀部門背 癌總經(jīng)理、采購部熬經(jīng)理、采購主管敗、采購專員邦222 盎供應(yīng)商的評選流半程把1供應(yīng)商的評愛選流程與風(fēng)險控芭制圖疤供應(yīng)商的評選流耙程與風(fēng)險控制巴業(yè)務(wù)風(fēng)險把不相容責(zé)任部門芭/責(zé)任人的職責(zé)挨分工與審批權(quán)限傲劃分岸階段皚總經(jīng)理稗采購部經(jīng)理暗采購部俺相關(guān)部門版供應(yīng)商如果現(xiàn)場評審過程不規(guī)范，會導(dǎo)致選擇了不合格的供應(yīng)商如果比質(zhì)、比價采購制度不完善，會造成候選供應(yīng)商不符合企業(yè)要求如果調(diào)查表設(shè)計不標準、不合理，可能會導(dǎo)致漏選一些優(yōu)秀的供應(yīng)商審批是現(xiàn)場評審采購物資分類參與評審組織現(xiàn)場評審編寫現(xiàn)場評審報告審核審核提出候選名單審核進行比

48、質(zhì)與比價發(fā)放、回收調(diào)查表收集供應(yīng)商信息56結(jié)束資料存檔確定供應(yīng)商名單4321開始否參與配合敗D1叭D2白D3案2供應(yīng)商的評凹選流程控制表斑供應(yīng)商的評選流頒程控制啊控制事項懊詳細描述及說明藹階段耙控制敖D1皚1采購部通過擺不同途徑稗，如懊面談、調(diào)查問卷八等收集供應(yīng)商信唉息，主要包括供按應(yīng)商信譽、供貨氨能力等方面的信斑息疤D2凹2采購部和使笆用部門依據(jù)收集暗到的供應(yīng)商信息壩，參照企業(yè)比質(zhì)吧、比價采購制度按等相關(guān)文件，對邦供應(yīng)商進行比質(zhì)阿與比價斑3采購部根據(jù)爸比質(zhì)皚與愛比價結(jié)果，參照拜供應(yīng)商選定標準瓣，提出候選供應(yīng)絆商名單，報采購唉部經(jīng)理審核翱D3愛4采購部通過挨采購物資的分類昂，根據(jù)實際需要般，判

49、斷是否需要哀組織現(xiàn)場評審。翱需要進行現(xiàn)場評斑審的，采購部組鞍織現(xiàn)場評審，請稗購部門、生產(chǎn)部隘門、財務(wù)部門、啊倉儲部門以及質(zhì)版檢部門等相關(guān)部罷門參與；對無需熬現(xiàn)場評審的供應(yīng)辦商，可直接提出啊其等級排序名單愛5現(xiàn)場評審后暗，采購部匯總評稗價結(jié)果，板并編寫現(xiàn)場評白審報告懊6采購部根據(jù)霸采購部經(jīng)理的審挨核結(jié)果確定供應(yīng)哀商名單，并報采捌購部經(jīng)理審核笆、安總經(jīng)理審批埃相關(guān)規(guī)范挨應(yīng)建艾規(guī)范敗 襖采購管理制度稗 挨供應(yīng)商選定標準百 拜供應(yīng)商評價制度唉 邦比質(zhì)矮、版比價采購制度佰參照懊規(guī)范矮企業(yè)內(nèi)部控制芭應(yīng)用指引岸文件資料霸 安供應(yīng)商名單扒“跋供應(yīng)商調(diào)查表版”八扮現(xiàn)場評審報告安安責(zé)任部門稗及責(zé)任人扳 跋采購部、

50、財務(wù)部扮、生產(chǎn)部、倉儲懊部佰 總經(jīng)理、采購敗部經(jīng)理、采購主凹管、采購專員班第3章 擺企業(yè)內(nèi)部控制流扮程艾爸存貨翱31埃 伴 奧存貨與授權(quán)批準懊控制阿311 艾存貨采購請購流阿程奧1存貨采購請斑購流程與風(fēng)險控拌制圖背存貨采購霸請購礙流程與風(fēng)險控制昂業(yè)務(wù)風(fēng)險芭不相容責(zé)任部門胺/責(zé)任人的職責(zé)疤分工與審批權(quán)限班劃分搬階段佰總經(jīng)理斑財務(wù)部隘采購部奧倉儲部經(jīng)理稗倉儲統(tǒng)計員如果存貨采購申請未經(jīng)適當授權(quán)審批或越權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯及舞弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失如果請購依據(jù)不充分或采購批量、采購時機不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)生舞弊行為審批審核審批審核審批5結(jié)束進行采購開始制訂采購計劃與采購預(yù)算審核

51、1審核2審核計劃外計劃內(nèi)組織執(zhí)行提出采購申請43填寫“存貨采購申請單”哎D1凹D2疤2存貨采購百請購哎流程控制表背存貨采購扳請購班流程控制疤控制事項懊詳細描述及說明疤階段伴控制叭D1搬1采購部應(yīng)當岸根據(jù)倉儲計劃、啊資金籌措計劃、昂生產(chǎn)計劃、銷售耙計劃等制案訂案采購計劃，對存搬貨的采購實行預(yù)昂算管理，合理確背定材料、在產(chǎn)品搬、產(chǎn)成品等存貨安的比例癌2倉儲部經(jīng)理奧應(yīng)按照存貨采購辦預(yù)算，組織倉儲艾統(tǒng)計員嚴格執(zhí)行鞍3倉儲統(tǒng)計員敖應(yīng)逐日根據(jù)各種啊材料的采購間隔稗期和當日材料的疤庫存量分析確定翱應(yīng)采購的日期和背數(shù)量，或者通過斑計算機管理系統(tǒng)凹重新預(yù)測材料需皚要量以及重新計扒算安全存貨水平爸和經(jīng)濟采購批量矮

52、，據(jù)此提出存貨靶采購申請靶D案2阿4倉儲統(tǒng)計員板根據(jù)生產(chǎn)實際情襖況以及倉儲情況懊填寫版“骯存貨采購申請單半”扮。計劃內(nèi)存貨采傲購申請單，頒需經(jīng)鞍倉儲部經(jīng)理審核俺、吧采購部經(jīng)理審批奧后采購；計劃外板存貨采購申請單愛，懊需經(jīng)笆倉儲部經(jīng)理審核壩簽字確認后，交辦采購部和財務(wù)部疤審核邦、癌總經(jīng)理審批后扒實施擺采購岸5采購部按照半企業(yè)相關(guān)規(guī)定及背時進行存貨采購吧相關(guān)規(guī)范案應(yīng)建岸規(guī)范罷 柏存貨采購管理制藹度頒 罷存貨采購申請管皚理制度澳參照疤規(guī)范扒企業(yè)內(nèi)部控制霸應(yīng)用指引艾文件資料扒“瓣存貨采購申請單挨”熬責(zé)任部門扒及責(zé)任人伴 凹采購部、財務(wù)部艾、倉儲部背 總經(jīng)理、倉儲按部經(jīng)理、倉儲芭部跋統(tǒng)計員安312 伴存

53、貨采購管理流芭程挨1存貨采購管傲理流程與風(fēng)險控骯制圖胺存貨采購管理流擺程與風(fēng)險控制哀業(yè)務(wù)風(fēng)險啊不相容責(zé)任部門巴/責(zé)任人的職責(zé)辦分工與審批權(quán)限俺劃分熬階段啊總經(jīng)理矮采購部經(jīng)理扮采購專員佰倉儲部百請購部門如果存貨請購的事項不明確或請購的依據(jù)不充分、不適當，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費如果存貨采購過程不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊行為如果存貨采購、驗收由同一部門或同一人負責(zé)，可能發(fā)生舞弊行為權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)4簽訂合同審核審批進行匯總3組織驗收貨物跟催選擇供應(yīng)商詢價、比價填寫“存貨采購申請單”2結(jié)束辦理入庫手續(xù)驗收入庫分析存貨庫存情況1分析本部門存貨需求提出存貨采購申請開始般D1艾D2八

54、D3皚2存貨采購管藹理流程控制表絆存貨采購管理流啊程控制盎控制事項案詳細描述及說明搬階段擺控制翱D1吧1請購部門根霸據(jù)實際生產(chǎn)情況翱，及時提交存貨捌采購申請班D2扒2倉儲部通過把計算機管理系統(tǒng)拔重新預(yù)測材料需班要量以及重新計半算安全存貨水平百和經(jīng)濟采購批量版，填寫班“柏 跋存貨采購申請單伴”霸3采購專員通敗過詢價、比價，埃選擇供應(yīng)商，提伴交采購部經(jīng)理審艾核藹后壩再由背總經(jīng)理審批壩D3矮4采購部經(jīng)理耙在總經(jīng)理伴授班權(quán)下，與供應(yīng)商背簽訂采購合同半相關(guān)規(guī)范愛應(yīng)建背規(guī)范把存貨采購管理制拌度頒參照案規(guī)范鞍企業(yè)內(nèi)部控制哎應(yīng)用指引傲中華人民共和芭國合同法奧文件資料啊“板存貨采購申請單皚”拌責(zé)任部門凹及責(zé)任人

55、捌 翱采購部、倉儲部絆、請購部門柏 總經(jīng)理、采購霸部經(jīng)理、采購專凹員哀32 存貨岸驗收與保管控制辦321 搬外購存貨驗收流絆程百1外購存貨驗熬收流程與風(fēng)險控埃制圖捌外購存貨驗收流跋程與風(fēng)險控制懊業(yè)務(wù)風(fēng)險搬不相容責(zé)任部門板/責(zé)任人的職責(zé)背分工與審批權(quán)限耙劃分癌階段爸總經(jīng)理唉采購部經(jīng)理罷采購專員瓣相關(guān)部門疤供應(yīng)商如果審核程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費如果存貨驗收問題處理不當，可能會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)如果驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批否否否是31是聯(lián)系供應(yīng)商辦理入庫手續(xù)貨物數(shù)量準確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據(jù)與貨物相符接收貨物52結(jié)

56、束檢驗貨物質(zhì)量存在問題是否4進行退換貨按時發(fā)貨開始辦D1扮D2絆D3唉2外購存貨驗絆收流程控制表隘外購存貨驗收流拜程控制半控制事項澳詳細描述及說明罷階段擺控制扒D1懊1采購專員接襖到貨物后，按照捌采購訂單上的內(nèi)案容一一斑進行礙核對笆；般核對完畢后，清壩點貨物的數(shù)量佰；霸數(shù)量無誤后通知扮質(zhì)檢部進行質(zhì)量半檢驗愛D2凹2質(zhì)檢部根據(jù)翱存貨驗收管理制隘度，參照貨物的骯實際特點，進行安質(zhì)量檢驗扒3邦質(zhì)檢部出具質(zhì)板量檢驗報告，埃貨物存在質(zhì)量問氨題的，采購專員襖根據(jù)企業(yè)規(guī)定及胺貨物的實際情況把提出具體的解決背方案，提交采購澳部經(jīng)理和總經(jīng)理辦審批；采購專員芭在清點核對貨物瓣時出現(xiàn)問題，應(yīng)奧提出具體解決方凹案，報

57、采購部經(jīng)佰理和總經(jīng)理審批佰D3岸4與供應(yīng)商就愛具體問題協(xié)商后矮，進行退換貨處盎理壩5驗收合格的版貨物，直接由倉伴儲部辦理入庫手艾續(xù)唉相關(guān)規(guī)范疤應(yīng)建芭規(guī)范版 疤存貨驗收管理制斑度骯 唉采購?fù)素浌芾碇茢《劝顓⒄瞻?guī)范鞍 辦企業(yè)內(nèi)部控制笆應(yīng)用指引斑文件資料拌“般采購訂單隘”哀翱采購合同板澳笆質(zhì)量檢驗報告懊爸責(zé)任部門扒及責(zé)任人哀 氨采購部、財務(wù)部哎、倉儲部、質(zhì)檢邦部八 總經(jīng)理、采購懊部經(jīng)理、采購專靶員班322 案存貨存放管理流敖程襖1存貨存放管敖理流程與風(fēng)險控敗制圖翱存貨存放管理流案程與風(fēng)險控制襖業(yè)務(wù)風(fēng)險傲不相容責(zé)任部門唉/責(zé)任人的職責(zé)氨分工與審批權(quán)限背劃分霸階段艾總經(jīng)理百倉儲部經(jīng)理扮倉庫管理員般相關(guān)

58、部門如果存貨異常問題的處理或?qū)徍?、審批?quán)限不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費以及舞弊行為的發(fā)生如果驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失如果存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費、被盜和流失等權(quán)限外審批審批不能解決6提出解決方案對異常問題進行分析制定存貨保管制度組織執(zhí)行制度1開始能解決57是結(jié)束解決出庫復(fù)查解決異常問題權(quán)限內(nèi)處理異常問題34異常在庫檢查在庫保管2驗收入庫否配合絆D1斑D2矮D3懊2存貨存放管爸理流程控制表邦存貨存放管理流盎程控制奧控制事項俺詳細描述及說明挨階段扒控制疤D1藹1倉儲部經(jīng)理啊制定存貨保管制阿度，報請總經(jīng)理耙審批后執(zhí)行把2倉庫管理員壩在質(zhì)檢部的協(xié)助百下，對

59、存貨進行半驗收入庫，根據(jù)佰存貨的屬性、包芭裝、尺寸等扳的壩不同安排存放場鞍所，并對入庫的翱存貨建立存貨明搬細賬，詳細登記霸存貨類別、編號邦、名稱、規(guī)格型柏號、數(shù)量、計量熬單位等內(nèi)容，并俺定期與財頒務(wù)白部就存貨品種、扮數(shù)量、金額等進哎行核對百D2哎3倉庫管理員翱對存貨進行在庫熬保管，具體包括霸控制倉庫溫濕度俺、防霉防腐、防百銹、防蟲害、安般全、衛(wèi)生管理等柏內(nèi)容背4倉庫管理員熬要定期或不定期敗做好存貨的在庫敗檢查工作艾5倉庫管理員吧在存貨在庫檢查扒中發(fā)現(xiàn)異常情況案應(yīng)及時處理，對絆不吧能解決的問題要阿及時報請倉儲部皚經(jīng)理進行處理背D3拌6倉儲部經(jīng)理把根據(jù)分析結(jié)果提敗出解決方案，在跋權(quán)限范圍內(nèi)的直襖接

60、交由倉庫管理斑員進行處理，需斑總經(jīng)理審批的方辦案，經(jīng)總經(jīng)理審昂批后交倉庫管理矮員處理拔7根據(jù)分析結(jié)把果，調(diào)整庫存盈絆虧處理，填寫哎“敖 傲庫存調(diào)整表襖”翱交總經(jīng)理審批啊相關(guān)規(guī)范骯應(yīng)建瓣規(guī)范哎 拌存貨管理制度鞍 啊存貨保管制度半 搬存貨管理授權(quán)審疤批制度稗參照壩規(guī)范藹企業(yè)內(nèi)部控制俺應(yīng)用指引笆企業(yè)會計準則巴第1號百芭存貨拜文件資料班“絆 板入庫單澳”背“頒 艾存貨明細賬案”芭“霸 白存貨倉儲規(guī)劃表靶”吧 伴防火、防潮、防爸鼠、防盜和防變背質(zhì)等具體措施扳責(zé)任部門唉及責(zé)任人暗 倉儲部、財務(wù)俺部拔 按總經(jīng)理、跋倉儲部經(jīng)理、倉辦庫管理員疤第4章 疤企業(yè)內(nèi)部控制流挨程暗拜銷售澳41 銷售襖與授權(quán)審批控制翱4