企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告

1、霸XXXX年度企礙業(yè)所得稅匯算清哀繳查賬報(bào)告八 八 半 隘 合同骯號(hào)： xxxx霸xxxx字（x叭xxx）xxx翱xxxxx號(hào)扮xxxxxxx版xx公司：頒我們接受委托，阿對(duì)貴公司編報(bào)的搬二挨奧X年度企業(yè)所得班稅納稅申報(bào)表進(jìn)敖行審查驗(yàn)證。貴白公司對(duì)所提供的八資料真實(shí)性、合邦法性和完整性負(fù)叭責(zé)，我們的責(zé)任叭是對(duì)這些資料進(jìn)癌行審查核實(shí)并發(fā)扮表審查意見(jiàn)。我疤們的審查是根據(jù)跋我國(guó)現(xiàn)行稅收、靶財(cái)政和會(huì)計(jì)法規(guī)鞍以及*市國(guó)家伴稅務(wù)局、*市班地方稅務(wù)局關(guān)于頒做好年度企業(yè)所絆得稅匯算清繳工熬作的有關(guān)規(guī)定，按并按照*市國(guó)襖家稅務(wù)局關(guān)于艾企業(yè)所得稅匯算傲清繳查賬報(bào)告工拔作有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)哀定、*地昂區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所扮代理

2、企業(yè)所得稅稗匯算清繳和注銷(xiāo)藹稅務(wù)登記操作及瓣監(jiān)管程序的要壩求進(jìn)行的。在審熬查過(guò)程中，我們般結(jié)合貴公司的實(shí)藹際情況，本著獨(dú)罷立、客觀、公正挨的原則，核查了皚貴公司提供的報(bào)扒表、賬冊(cè)、憑證佰及其有關(guān)資料，俺根據(jù)取得的資料藹在專(zhuān)業(yè)判斷的基班礎(chǔ)上出具本報(bào)告唉。鞍一、企業(yè)基本情百?zèng)r哎（一）成立日期襖：壩（二）稅務(wù)登記稗證號(hào)：國(guó)稅登記板證號(hào)：xxxx板xxxxxxx襖xxxxxxx瓣x,地稅登記證扒號(hào)：xxxxx案xxxxxxx芭xxxxxxx氨。矮（三）地 胺 址：吧（四）法人代表芭：搬（五）注冊(cè)資本暗：搬（六）企業(yè)類(lèi)型佰：胺（七）經(jīng)營(yíng)范圍耙：懊（八）其 敖 他：貴公司為擺增值稅一般納稅靶人/增值稅小規(guī)

3、安模納稅人，企業(yè)翱所得稅征收方式斑是查賬征收/核伴定征收。笆 把 矮二、會(huì)計(jì)報(bào)表及癌企業(yè)所得稅納稅凹申報(bào)表的概況襖（一）會(huì)計(jì)報(bào)表矮的概況氨貴公司編報(bào)的本疤年度資產(chǎn)負(fù)債表八的資產(chǎn)總額xx辦xxxxxx元爸，負(fù)債總額xx哀xxxxxxx哎xx元，所有者拜權(quán)益總額 xx癌xxxxxxx壩元。皚編報(bào)的本年度利隘潤(rùn)表的利潤(rùn)總額傲為按xxxxxxx藹xxxxx元。昂貴公司上述會(huì)計(jì)靶報(bào)表業(yè)經(jīng)*罷*事務(wù)所審計(jì)吧并出具*罷號(hào)*意見(jiàn)審吧計(jì)報(bào)告。經(jīng)審計(jì)懊確定的貴公司本挨年度資產(chǎn)負(fù)債表鞍的資產(chǎn)總額xx版xxxxxx元哀，負(fù)債總額xx唉xxxxxxx奧xx元，所有者艾權(quán)益總額 xx藹xxxxxxx拔元，利潤(rùn)總額為拌xx

4、xxxxx癌xxxxx元。巴（二）企業(yè)所得矮稅納稅申報(bào)表的藹概況挨 貴公司編報(bào)的俺本年度企業(yè)所得背稅納稅申報(bào)表的艾納稅調(diào)整前所得版額為xxxxx搬xxxxxxx稗元，納稅調(diào)整增瓣加額為xxxx矮xxxxxxx盎x元，納稅調(diào)整埃減少額為xxx班xxxxxxx壩xx元，應(yīng)納稅八所得額為xxx壩xxxxxxx盎xx元。絆 背 三、流轉(zhuǎn)稅費(fèi)傲的審查笆（一） 增值稅愛(ài)（增值稅一般納哎稅人）拌項(xiàng)捌 安目搬 疤 自報(bào)數(shù)俺調(diào)整數(shù)擺確胺認(rèn)數(shù)佰本年計(jì)稅收入（半含查補(bǔ)數(shù)）案昂斑唉適用稅率 背% 澳隘班靶適用稅率 搬%笆簡(jiǎn)易征收愛(ài)率哎 % 傲本年銷(xiāo)項(xiàng)稅額合柏計(jì)氨胺澳襖本年進(jìn)項(xiàng)稅額愛(ài)艾埃罷上期留抵稅額把俺斑凹本年進(jìn)項(xiàng)稅

5、轉(zhuǎn)額搬出凹艾安艾本年應(yīng)交增值稅啊耙吧扮 辦其中：被有關(guān)部半門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳愛(ài)數(shù)般翱芭熬 耙被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)跋以前年度應(yīng)繳數(shù)霸白稗叭本年已交增值稅盎半般暗 跋其中：已繳被有稗關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年盎應(yīng)繳數(shù)罷隘拜澳 扳 已繳被有關(guān)部耙門(mén)查補(bǔ)以前年度胺應(yīng)繳數(shù)爸翱拌礙年末未交增值稅扮隘按岸期末留抵稅額昂疤疤審查調(diào)整說(shuō)明:挨增值稅（增值稅邦小規(guī)模納稅人）埃項(xiàng)懊 爸目斑 俺 自報(bào)數(shù)跋調(diào)整數(shù)挨確皚認(rèn)數(shù)啊本年計(jì)稅收入（頒含查補(bǔ)數(shù)）鞍熬搬埃簡(jiǎn)易征收率 俺 %按叭敗鞍本年應(yīng)交增值稅把安疤捌 俺其中：被有關(guān)部伴門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳阿數(shù)扒斑跋案 把 唉被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)按以前年度應(yīng)繳數(shù)稗邦拌扳本年已交增值稅耙半隘懊 邦其中：已繳被有拔關(guān)部

6、門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年鞍應(yīng)繳數(shù)捌啊皚吧 佰 半已繳被有關(guān)部門(mén)板查補(bǔ)以前年度應(yīng)伴繳數(shù)藹半盎俺年末未交增值稅罷吧班審查調(diào)整說(shuō)明:靶 （二）氨 消費(fèi)稅芭項(xiàng)案 皚目拜 靶 自報(bào)數(shù)半 調(diào)整數(shù)哀確跋認(rèn)數(shù)按本年計(jì)稅收入（埃含查補(bǔ)數(shù)）矮奧版阿適用稅率 (稅搬率 %)傲壩拔安適用稅額（稅額澳 元跋）熬本年應(yīng)交消費(fèi)稅巴瓣霸敖 扒其中：被有關(guān)部巴門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳吧數(shù)澳佰按哀 隘 扳被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)骯以前年度應(yīng)繳數(shù)扮藹翱叭本年已交消費(fèi)稅版瓣唉頒 吧其中：已繳被有擺關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年爸應(yīng)繳數(shù)柏癌笆拔 唉 唉已繳被有關(guān)部門(mén)罷查補(bǔ)以前年度應(yīng)白繳數(shù)翱笆敖搬年末未交消費(fèi)稅皚翱皚審查調(diào)整說(shuō)明: 營(yíng)業(yè)稅:哎 項(xiàng) 癌 目 版 吧 跋 百 壩 自報(bào)數(shù)瓣調(diào)

7、整數(shù)笆確吧認(rèn)數(shù)皚本年計(jì)稅收入（隘含查補(bǔ)數(shù)）骯業(yè)務(wù)（適用稅率胺 %拔）矮 業(yè)鞍務(wù)（適用稅率 扮 %）霸本年應(yīng)交數(shù)頒翱扳按 愛(ài)其中：被有關(guān)部唉門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳敗數(shù)按斑巴藹 案 案被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)笆以前年度應(yīng)繳數(shù)稗氨捌礙本年已交數(shù)般襖斑愛(ài) 啊其中：已繳被有愛(ài)關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年唉應(yīng)繳數(shù)捌邦叭爸 愛(ài) 壩已繳被有關(guān)部門(mén)哀查補(bǔ)以前年度應(yīng)胺繳數(shù)懊笆百扮年末欠交數(shù)扳懊百審查調(diào)整說(shuō)明:城建稅:安 項(xiàng) 背 目 熬 般 搬 板 扮 自報(bào)數(shù)邦 調(diào)整數(shù)哀確斑認(rèn)數(shù)斑繳納頒“擺三稅敖”擺的稅額（含查補(bǔ)扳數(shù)）搬適用稅率 氨%跋本年應(yīng)交數(shù)跋隘佰敖 瓣其中：被有關(guān)部柏門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳絆數(shù)耙頒跋擺 霸 昂被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)哎以前年度應(yīng)繳數(shù)矮笆邦安

8、本年已交數(shù)班阿半氨 柏其中：已繳被有啊關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年拔應(yīng)繳數(shù)按拌班唉 吧 佰已繳被有關(guān)部門(mén)拔查補(bǔ)以前年度應(yīng)半繳數(shù)按般八藹年末欠交數(shù)般矮澳審查調(diào)整說(shuō)明: 教育費(fèi)附加:敗 項(xiàng) 擺 目 翱 挨 靶 耙 隘 自報(bào)數(shù)啊調(diào)整數(shù)鞍確安認(rèn)數(shù)啊繳納壩“班三稅傲”巴的稅額（含查補(bǔ)板數(shù)）挨計(jì)征比例 愛(ài) %敗本年應(yīng)交數(shù)芭阿疤疤 頒其中：被有關(guān)部胺門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳爸?jǐn)?shù)暗襖扮哀 艾 傲被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)靶以前年度應(yīng)繳數(shù)凹襖盎八本年已交數(shù)耙邦澳佰 跋其中：已繳被有拌關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年唉應(yīng)繳數(shù)柏愛(ài)皚哀 敖 扳已繳被有關(guān)部門(mén)把查補(bǔ)以前年度應(yīng)岸繳數(shù)哀爸奧唉年末欠交數(shù)瓣敗笆審查調(diào)整說(shuō)明: 堤圍防護(hù)費(fèi):斑 項(xiàng) 耙 目 藹 斑 叭 愛(ài) 擺 自報(bào)

9、數(shù)扒調(diào)整數(shù)襖確唉認(rèn)數(shù)捌計(jì)征基數(shù)案（含查補(bǔ)數(shù)）哎計(jì)征比例 疤 %案本年應(yīng)交數(shù)瓣 絆其中：被有關(guān)部藹門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳襖數(shù)拔白澳俺 哎 斑被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)邦以前年度應(yīng)繳數(shù)昂哎傲伴本年已交數(shù)昂傲稗岸 辦其中：已繳被有班關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年皚應(yīng)繳數(shù)稗辦辦骯 板 埃已繳被有關(guān)部門(mén)白查補(bǔ)以前年度應(yīng)絆繳數(shù)敖搬埃稗年末欠交數(shù)胺骯皚審查調(diào)整說(shuō)明: 八（七）文化事業(yè)皚建設(shè)費(fèi)啊項(xiàng) 目隘 自報(bào)數(shù)般調(diào)整數(shù)吧確擺認(rèn)數(shù)哎計(jì)征基數(shù)?。ê檠a(bǔ)數(shù)）捌計(jì)征比例 翱 %爸本年應(yīng)交數(shù)唉艾哀暗 芭其中：被有關(guān)部白門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳扮數(shù)凹藹盎背 靶 邦被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)啊以前年度應(yīng)繳數(shù)傲藹捌柏本年已交數(shù)奧案岸傲 俺其中：已繳被有把關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年藹應(yīng)繳數(shù)靶按哀

10、捌 拔 擺已繳被有關(guān)部門(mén)岸查補(bǔ)以前年度應(yīng)澳繳數(shù)胺把扮斑年末欠交數(shù)奧罷凹審查調(diào)整說(shuō)明:襖（八） 土地增凹值稅、印花稅、捌車(chē)船埃使用暗使用稗稅、壩房產(chǎn)稅、奧土地使用稅、個(gè)傲人所得稅、耙社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、唉社保醫(yī)療保險(xiǎn)、傲社保失業(yè)險(xiǎn)礙項(xiàng)懊 拜目絆自報(bào)應(yīng)交皚實(shí)際已交埃年末欠交拔土地增值稅般骯翱傲印隘 辦花敖 笆稅辦八頒拌房隘 氨產(chǎn)哀 捌稅頒把懊笆車(chē)船翱使用骯使用叭稅盎哎埃唉土地使用稅笆扳絆壩個(gè)人所得稅矮翱埃襖社保養(yǎng)老保險(xiǎn)哎其中：個(gè)人繳納拜部分佰熬把案社保醫(yī)療保險(xiǎn)罷其中：個(gè)人繳納版部分敖半半拔社保失業(yè)保險(xiǎn)跋其中：個(gè)人繳納艾部分八骯敖審查調(diào)整說(shuō)明:半四、應(yīng)納稅所得佰額的審查俺（一）、納稅調(diào)奧整前所得額的審半查

11、熬1、投資收益納疤稅調(diào)整情況安貴公司本年度自叭報(bào)納稅調(diào)整前所芭得額xxxxx襖xxxxxx元艾，經(jīng)審查，貴公頒司本年度從被投擺資單位分回的股斑權(quán)性投資收益x瓣xxxxxx元鞍，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行懊計(jì)算還原為稅前叭利潤(rùn)xxxxx霸xxx元，并調(diào)班增納稅調(diào)整前所襖得xxxxxx哀xx元（還原后艾金額還原前金盎額），調(diào)整后核鞍定貴公司本年度耙納稅調(diào)整前所得胺額xxxxxx罷xxx元。啊2、審計(jì)調(diào)整情絆況巴經(jīng)審計(jì)，調(diào)增貴拔公司本年度安利潤(rùn)*元昂，調(diào)減*拔元。審計(jì)調(diào)整后壩利潤(rùn)總額為半xxxxx元。霸（二）納稅調(diào)整搬增加額的審查澳核定貴公司本年版度調(diào)增納稅所得皚不包括第扳（七胺四皚）安項(xiàng)半“芭應(yīng)納稅所得額的艾審

12、核?！卑讼碌墓婢葷?jì)性把捐贈(zèng)支出和計(jì)劃絆生育獎(jiǎng)?wù){(diào)整納稅按所得xxxx凹xxx元，貴公岸司本年度自報(bào)調(diào)案增納稅所得xx版xxxxx元，稗核定數(shù)比自報(bào)數(shù)暗調(diào)增/調(diào)減xx奧xxxxxxx安x元，其中：暗1耙. 工資薪金的昂納稅調(diào)整哀貴公司本年度實(shí)跋行工效掛鉤辦法白（包括工資薪金靶支出與營(yíng)業(yè)收入耙或應(yīng)納稅所得額礙掛鉤辦法），全半年實(shí)際計(jì)提掛鉤邦工資xxxxx凹xxx元，根據(jù)巴規(guī)定全年可計(jì)提邦掛鉤工資xxx岸xxxx元，本扒年度實(shí)發(fā)工資x啊xxxxxx元熬,其中：動(dòng)用癌19叭98年前的工資拌結(jié)余xxxxx芭xx元/動(dòng)用工凹資儲(chǔ)備xxxx暗xxx元，核定按本年度癌應(yīng)矮調(diào)整般可稅前扣除工資絆薪金半增加笆該項(xiàng)

13、目的吧納稅所得xxx邦xxxx元，貴斑公司本年度自報(bào)白調(diào)增該項(xiàng)目的納皚稅所得xxxx俺xxx元，核定愛(ài)數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增敗/調(diào)減xxxx拔xxxxxx元白。熬貴公司本年度實(shí)百行定額計(jì)稅工資絆辦法，本年職工愛(ài)平均人數(shù)xxx盎x人，其中：已罷交社保人數(shù)xx靶x人，臨工人數(shù)扳xxxx人；全笆年在成本中實(shí)際愛(ài)列支工資薪金x笆xxxxxxx懊元，按稅法規(guī)定按全年可稅前扣除凹工資薪金xxx稗xxxx元(跋月人均計(jì)稅工資八xxxxxX月耙平均職工人數(shù)x俺xxxxxX1柏2，增提效益工搬資系數(shù)為xxx佰x，愛(ài))本年度實(shí)發(fā)工熬資xxxxxx芭x元,其中：動(dòng)鞍用工資儲(chǔ)備xx凹xxxxx元，礙核定本年度絆應(yīng)鞍調(diào)整耙可稅

14、前扣除工資邦薪金白增加懊該項(xiàng)目的藹納稅所得xxx胺xxxx元，貴傲公司本年度自報(bào)半調(diào)增該項(xiàng)目的納愛(ài)稅所得xxxx按xx元，核定數(shù)頒比自報(bào)數(shù)調(diào)增/笆調(diào)減xxxxx佰xxx元。百2.拔 職工福利費(fèi)、案工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育扳經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整疤貴公司本年度自艾報(bào)調(diào)整罷“芭三費(fèi)澳”按 增加納稅所得鞍xxxxxxx稗元，核定貴公司叭本年度扳應(yīng)傲調(diào)整八可稅前扣除啊“礙三費(fèi)柏”背增加拌該項(xiàng)目氨的俺納稅所得xxx傲xxxx元，核胺定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)啊增/調(diào)減xxx邦xxxxxxx斑元，其中：壩（1）本年度貴跋公司允許稅前扣安除的工資總額x矮xxxxxxx敗x元，按xx班%霸計(jì)算可計(jì)提職工懊福利費(fèi)xxxx矮xx元，實(shí)際計(jì)笆提

15、職工福利費(fèi)x暗xxxxxxx昂元，核定本年度氨應(yīng)般調(diào)整哎可稅前扣除職工稗福利費(fèi)靶增加敗該項(xiàng)目的伴納稅所得xxx霸xxxx元，貴襖公司本年度自報(bào)邦調(diào)增該項(xiàng)目的納熬稅所得xxxx澳xxx元，核定傲數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增案/調(diào)減xxxx板xxxxxx元爸。哎（2）本年度貴阿公司允許稅前扣癌除的工資總額x啊xxxxxxx艾x元，按xx鞍%矮計(jì)算可計(jì)提職工挨工會(huì)經(jīng)費(fèi)xxx凹xxx元，實(shí)際百計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)百費(fèi)xxxxxx安xx元，核定本罷年度把應(yīng)敖調(diào)整敗可稅前扣除職工百工會(huì)經(jīng)費(fèi)耙增加芭該項(xiàng)目的斑納稅所得xxx半xxxx元，貴疤公司本年度自報(bào)靶調(diào)增該項(xiàng)目的納澳稅所得xxxx般xxx元，核定藹數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增暗/調(diào)減x

16、xxx矮xxxxxx元挨。背（3）本年度貴背公司允許稅前扣胺除的工資總額x版xxxxxxx吧x元，按xx拌%哀計(jì)算可計(jì)提職工隘教育經(jīng)費(fèi)xxx案xxx元，實(shí)際爸計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)x傲xxxxxxx扮元，核定本年度班應(yīng)笆調(diào)整暗可稅前扣除教育胺經(jīng)費(fèi)芭增加盎該項(xiàng)目的拜納稅所得xxx壩xxxx元，貴霸公司本年度自報(bào)笆調(diào)增該項(xiàng)目的納敖稅所得xxxx凹xxx元，核定稗數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增安/調(diào)減xxxx胺xxxxxx元疤。扳 絆 3. 利息支唉出的納稅調(diào)整懊貴公司本年度稅靶前實(shí)際列支利息按支出xxxxx翱xx元，按稅法靶規(guī)定可稅前扣除稗利息支出xxx哎xxxx元，核暗定本年度應(yīng)調(diào)整熬可稅前扣除利息澳支出埃增加絆該項(xiàng)目般

17、的襖納稅所得xxx熬xxxx元，貴般公司本年度自報(bào)俺調(diào)增該項(xiàng)目的納叭稅所得xxxx襖xxx元，核定扒數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增拔/調(diào)減xxxx盎xxx元。版4. 業(yè)務(wù)招待擺費(fèi)的納稅調(diào)整半貴公司本年度稅靶前實(shí)際列支業(yè)務(wù)般招待費(fèi)xxxx拌xxx元，按稅俺法規(guī)定可稅前扣擺除業(yè)務(wù)招待費(fèi)x爸xxxxxx元襖安銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收安入凈額1500耙萬(wàn)元以下按不超矮過(guò)5澳哎計(jì)算，超過(guò)15氨00萬(wàn)元以上的澳部分按不超過(guò)3胺挨計(jì)算挨，核定本年度拔應(yīng)阿調(diào)整板可稅前扣除業(yè)務(wù)班招待費(fèi)版增加啊該項(xiàng)目半的罷納稅所得xxx跋x(chóng)xxx元，貴笆公司本年度自報(bào)敖調(diào)增該項(xiàng)目的納哎稅所得xxxx拌xxx元，核定百數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增熬/調(diào)減xxxx芭xxx

18、元。半5. 廣告費(fèi)、吧宣傳費(fèi)的納稅調(diào)藹整扳貴公司本年度稅矮前實(shí)際列支廣告俺費(fèi)、宣傳費(fèi)xx擺xxxxx元，癌其中：廣告費(fèi)x唉xxxxxx元扮、宣傳費(fèi)xxx瓣xxxx元，按氨稅法規(guī)定可稅前挨扣除廣告費(fèi)、宣癌傳費(fèi)xxxxx百xx元，半其中：廣告費(fèi)x拌xxxxxx元矮銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）艾收入xxxx元扳X比率xx、胺宣傳費(fèi)xxxx跋x(chóng)x元銷(xiāo)售（瓣?duì)I業(yè)）收入凈額襖xxxx元X比罷率xx胺，核定本年度艾應(yīng)疤調(diào)整鞍可稅前扣除廣告班費(fèi)、宣傳費(fèi)拔增加伴該項(xiàng)目的暗納稅所得xxx熬xxx元，貴公熬司本年度自報(bào)調(diào)吧增該項(xiàng)目的納稅熬所得xxxxx翱xx元，核定數(shù)昂比自報(bào)數(shù)調(diào)增/挨調(diào)減xxxxx昂xx元。半6. 贊助支出白的納

19、稅調(diào)整捌貴公司本年度稅鞍前實(shí)際列支贊助拌支出xxxxx扒xx元，按稅法罷規(guī)定不可稅前扣伴除，核定本年度鞍應(yīng)八調(diào)增瓣贊助支出巴該項(xiàng)目的敗納稅所得xxx爸xxxx元，貴笆公司本年度自報(bào)板調(diào)增該項(xiàng)目的納搬稅所得xxxx案xxx元，核定絆數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增按/調(diào)減xxxx敗xxx元。暗7. 折舊、攤斑銷(xiāo)支出的納稅調(diào)奧整柏貴公司本年度稅翱前實(shí)際列支折舊岸、攤銷(xiāo)支出xx捌xxxxx元，敖按稅法規(guī)定可稅挨前扣除折舊、攤傲銷(xiāo)支出xxxx埃xxx元，核定骯貴公司本年度般應(yīng)頒調(diào)整?？啥惽翱鄢叟f扳、攤銷(xiāo)支出背增加柏該項(xiàng)目的般納稅所得xxx艾xxxxxx元伴，貴公司本年度扳自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目皚的納稅所得xx佰xxxxx元，

20、爸核定數(shù)比自報(bào)數(shù)邦調(diào)增/調(diào)減xx哎xxxxxx元盎，其中：版（1） 貴公司哎本年度稅前實(shí)際壩計(jì)提固定資產(chǎn)折壩舊xxxxxx皚x元，按稅法規(guī)氨定可稅前扣除的扳固定資產(chǎn)折舊費(fèi)皚用xxxxxx奧x元，核定本年般度頒應(yīng)奧調(diào)整藹可稅前扣除折舊矮費(fèi)用昂增加伴該項(xiàng)目的伴納稅所得xxx叭xxx元，貴公艾司本年度自報(bào)調(diào)暗增該項(xiàng)目的納稅凹所得xxxxx半元，核定數(shù)比自盎報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減俺折舊費(fèi)用納稅所澳得xxxxxx艾元。邦（2） 貴公司拌本年度稅前實(shí)際愛(ài)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)x笆xxxxxx元半，按稅法規(guī)定可癌稅前扣除的無(wú)形盎資產(chǎn)攤銷(xiāo)xxx般xxxx元，核澳定本年度扒應(yīng)氨調(diào)整可稅前扣除拔無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)跋增加霸該項(xiàng)目的靶納稅所

21、得xxx邦xxxx元，貴跋公司本年度自報(bào)稗調(diào)增該項(xiàng)目的納頒稅所得xxxx拌xxx元，核定敗數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增啊/調(diào)減xxxx澳xxx元。暗（3） 貴公司暗本年度稅前實(shí)際稗攤銷(xiāo)遞延資產(chǎn)x笆xxxxxx元礙，按稅法規(guī)定可擺稅前扣除的遞延矮資產(chǎn)攤銷(xiāo)xxx唉xxxx元，核靶定本年度襖應(yīng)暗調(diào)整可稅前扣除扮遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)哎增加岸該項(xiàng)目的靶納稅所得xxx搬xxxx元，貴哎公司本年度自報(bào)扒調(diào)增該項(xiàng)目的納疤稅所得xxxx隘xxx元，核定哎數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增笆/調(diào)減xxxx隘xxx元。隘（4） 貴公司跋本年度稅前實(shí)際艾攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用x案xxxxxx元背，按稅法規(guī)定可般稅前扣除的待攤疤費(fèi)用xxxxx扒xx元，核定本埃年度靶應(yīng)班

22、調(diào)整熬可稅前扣除待攤巴費(fèi)用阿增加疤該項(xiàng)目的柏納稅所得xxx八xxxx元，貴白公司本年度自報(bào)笆調(diào)整增該項(xiàng)目的敗納稅所得xxx熬xxxx元，核翱定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)靶增/調(diào)減xxx安xxxx元。挨8. 壞賬損失佰、壞賬準(zhǔn)備的納懊稅調(diào)整岸（1）（采用直半接沖銷(xiāo)法企業(yè)適絆用）貴公司本年罷度稅前實(shí)際列支白壞賬損失/呆賬笆損失xxxxx暗xx元，經(jīng)稅務(wù)安機(jī)關(guān)審核確認(rèn)可般稅前扣除的壞賬俺損失/呆賬損失凹xxxxxxx敖元，核定本年度擺應(yīng)拌調(diào)整胺可稅前扣除壞賬案損失/呆賬損失藹增加愛(ài)該項(xiàng)目的拔納稅所得xxx扳xxxx元，貴暗公司本年度自報(bào)瓣調(diào)增該項(xiàng)目的納氨稅所得xxxx翱xxx元，核定阿數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增斑/調(diào)減xxx

23、x搬xxx元。翱（2）（采用備八抵法企業(yè)適用）哎貴公司本年度壞藹賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)跋備賬戶期末余額哎xxxxxxx敗元，壞賬準(zhǔn)備/邦呆賬準(zhǔn)備賬戶期隘初余額xxxx拌xxx元；應(yīng)收澳賬款/呆賬資產(chǎn)氨期末余額xxx搬xxxx元，應(yīng)絆收賬款/呆賬資疤產(chǎn)期初余額xx敗xxxxx元；盎核定本年度霸應(yīng)跋調(diào)整百稅前可扣除壞賬叭準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備凹增加按該項(xiàng)目的拜納稅所得xxx胺xxxx元。翱“隘本期增提（減提翱用負(fù)數(shù)表示）的百壞賬準(zhǔn)備案”搬=期末應(yīng)收賬款叭余額案癌企業(yè)實(shí)際壞賬準(zhǔn)氨備的提取比例-傲期初壞賬準(zhǔn)備隘賬戶余額（保留罷數(shù)）-本期實(shí)際邦發(fā)生的壞賬+本埃期收回已核銷(xiāo)的斑壞賬，岸“隘本期按稅法規(guī)定絆增提（減提用負(fù)拔

24、數(shù)表示）的壞賬敗準(zhǔn)備案”罷=期末應(yīng)收賬款岸余額傲凹稅法規(guī)定的壞賬癌準(zhǔn)備提取比例-胺期初應(yīng)收賬款稗余額吧跋稅法規(guī)定的壞賬辦準(zhǔn)備提取比例-按本期實(shí)際發(fā)生的斑壞賬（經(jīng)稅務(wù)機(jī)巴關(guān)批準(zhǔn)）+本期哀收回已核銷(xiāo)的壞疤賬，暗熬-板阿如果絆的藹計(jì)算結(jié)果是正數(shù)耙，應(yīng)作納稅調(diào)整搬增加反映愛(ài)。貴公司本年度白自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目敗的納稅所得xx版xxxxx元，扒核定數(shù)比自報(bào)數(shù)阿調(diào)增/調(diào)減xx半xxxxx元。鞍（上述應(yīng)收賬款啊按現(xiàn)行稅法規(guī)定唉的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備辦的范圍）斑9. 罰款、罰捌金或滯納金納稅傲調(diào)整俺貴公司本年度稅板前實(shí)際列支罰款?yuàn)W、罰金或滯納金盎xxxxxx元盎，按稅法規(guī)定不懊可稅前扣除xx哀xxxxx元，稗核定本年度應(yīng)調(diào)

25、般增該項(xiàng)目的納稅百所得xxxxx搬xx元，貴公司捌本年度自報(bào)調(diào)增伴該項(xiàng)目的納稅所捌得xxxxxx版x元，核定數(shù)比白自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)挨減xxxxxx胺x元。哎10. 存貨跌哀價(jià)準(zhǔn)備的納稅調(diào)胺整瓣貴公司本年度稅敖前實(shí)際計(jì)提存貨擺跌價(jià)準(zhǔn)備xxx襖xxxx元（存矮貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末艾賬戶余額存貨爸跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期耙初余額）斑如果計(jì)算結(jié)果是按負(fù)數(shù)，應(yīng)在納稅把調(diào)整減少爸-鞍凹其他資產(chǎn)減值納隘稅調(diào)整項(xiàng)目反映壩，以下資產(chǎn)減值佰11、12、1拌3（5）、（6叭）、（7）、（罷8）項(xiàng)同此處理唉，按稅法規(guī)定案不可稅前扣除，敖核定本年度班應(yīng)俺調(diào)增哀存貨跌價(jià)準(zhǔn)備辦該項(xiàng)目的柏納稅所得xxx柏xxxx元，貴愛(ài)公司本年度自報(bào)班調(diào)增該

26、項(xiàng)目的納矮稅所得xxxx耙xxx元，核定佰數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增藹/調(diào)減xxxx伴xxx元。盎11. 短期投暗資跌價(jià)準(zhǔn)備的納辦稅調(diào)整般貴公司本年度稅辦前實(shí)際計(jì)提短期搬投資跌價(jià)準(zhǔn)備x埃xxxxxx元哀（短期投資跌價(jià)翱準(zhǔn)備賬戶期末余巴額xxxxxx吧x元短期投資辦跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期八初余額xxxx拜xxx元），按擺稅法規(guī)定不可稅傲前扣除，核定本凹年度翱應(yīng)佰調(diào)增鞍短期投資跌價(jià)準(zhǔn)敖備挨該項(xiàng)目的絆納稅所得xxx耙xxxx元，貴頒公司本年度自報(bào)白調(diào)增該項(xiàng)目的納版稅所得xxxx阿xxx元，核定癌數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增案/調(diào)減xxxx癌xxx元。敖12. 長(zhǎng)期投啊資減值準(zhǔn)備的納唉稅調(diào)整邦貴公司本年度稅阿前實(shí)際計(jì)提長(zhǎng)期伴投資減值準(zhǔn)

27、備x疤xxxxxx元搬（長(zhǎng)期投資跌價(jià)案準(zhǔn)備賬戶期末余傲額xxxxxx礙x元長(zhǎng)期投資壩跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期昂初余額xxxx挨xxx元），按佰稅法規(guī)定不可稅襖前扣除，核定本捌年度暗應(yīng)敗調(diào)增岸長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)邦備搬該項(xiàng)目的吧納稅所得xxx芭xxxx元，貴愛(ài)公司本年度自報(bào)八調(diào)增該項(xiàng)目的納懊稅所得xxxx斑xxx元，核定礙數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增傲/調(diào)減xxxx藹xxx元。佰13. 其它納哎稅調(diào)整增加項(xiàng)目骯核定貴公司本年巴度調(diào)增其它項(xiàng)目版納稅所得xxx拌xxxx元，貴靶公司本年度自報(bào)拔調(diào)增其它項(xiàng)目納稗稅所得xxxx按xxx元，核定爸?jǐn)?shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增絆/調(diào)減xxxx巴xxxxxx元阿，其中：矮（1）商業(yè)保險(xiǎn)埃的納稅調(diào)整白貴公

28、司本年度實(shí)阿際列支稅法規(guī)定唉不可稅前扣除的案商業(yè)保險(xiǎn)xxx奧xxxxx元，斑其中：xxxx拜x險(xiǎn)種xxxx傲x元、xxxx鞍x險(xiǎn)種xxxx吧x元、xxxx笆x險(xiǎn)種xxxx按x元，核定本年盎度癌應(yīng)柏調(diào)增鞍商業(yè)保險(xiǎn)敖該項(xiàng)目的敗納稅所得xxx斑xxxx元，貴氨公司本年度自報(bào)傲調(diào)增該項(xiàng)目的納巴稅所得xxxx搬xxx元，核定壩數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增胺/調(diào)減xxxx八xxx元。艾（2）財(cái)產(chǎn)損失搬的納稅調(diào)整凹貴公司本年度稅案前實(shí)際列支除壞骯賬損失以外的其霸它財(cái)產(chǎn)損失總額唉xxxxxxx跋x(chóng)元，按稅法規(guī)板定可稅前扣除的班財(cái)產(chǎn)損失xxx巴xxxxx元，背其中：經(jīng)稅務(wù)機(jī)藹關(guān)審核批準(zhǔn)可稅凹前扣除的財(cái)產(chǎn)損岸失xxxxxx拌x

29、x元，全資國(guó)敖有企業(yè)經(jīng)財(cái)政部熬門(mén)審批/股份有熬限公司經(jīng)董事會(huì)凹決定核銷(xiāo)并報(bào)稅按務(wù)機(jī)關(guān)備案可稅罷前扣除的財(cái)產(chǎn)損疤失xxxxxx捌xx元，核定本靶年度班應(yīng)俺調(diào)整笆可稅前扣除財(cái)產(chǎn)霸損失奧增加氨該項(xiàng)目的岸納稅所得xxx暗xxxx元，貴胺公司本年度自報(bào)礙調(diào)增該項(xiàng)目的納熬稅所得xxxx頒xxx元，核定唉數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增懊/調(diào)減xxxx矮xxx元。辦（3）補(bǔ)充保險(xiǎn)昂的納稅調(diào)整巴貴公司本年度稅傲前實(shí)際列支補(bǔ)充百養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療暗保險(xiǎn)xxxxx愛(ài)xxx元，按稅搬法規(guī)定可稅前扣癌除補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)辦、醫(yī)療保險(xiǎn)xx柏xxxxxx元唉，核定本年度拜應(yīng)斑調(diào)整拔可稅前扣除補(bǔ)充阿養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療捌保險(xiǎn)靶增加白該項(xiàng)目的把納稅所得xxx

30、巴xxxx元，貴按公司本年度自報(bào)敗調(diào)增該項(xiàng)目的納拜稅所得xxxx案xxx元，核定按數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增邦/調(diào)減xxxx哎xxx元。澳（4）股權(quán)投資哎損失的納稅調(diào)整扮貴公司本年度稅矮前實(shí)際列支的股氨權(quán)投資損失xx襖xxxxx元，跋本年度從被投資按企業(yè)取得的投資扮收益和投資轉(zhuǎn)讓胺所得xxxxx阿xx元，按稅法般規(guī)定可扣除股權(quán)昂投資損失xxx絆xxxxx元，骯核定本年度叭應(yīng)稗調(diào)整阿可扣除股權(quán)投資艾損失后靶增加唉該項(xiàng)目的矮納稅所得xxx熬xxxx元，貴隘公司本年度自報(bào)百調(diào)增該項(xiàng)目的納安稅所得xxxx矮xxx元，核定骯數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增扒/調(diào)減xxxx拔xxx元。扮（5）固定資產(chǎn)八減值準(zhǔn)備的納稅擺調(diào)整佰貴公司本年

31、度稅擺前實(shí)際計(jì)提固定按資產(chǎn)減值準(zhǔn)備x白xxxxxx元愛(ài)（固定資產(chǎn)減值埃準(zhǔn)備賬戶期末余百額xxxxxx哀x元固定資產(chǎn)佰減值準(zhǔn)備賬戶期辦初余額xxxx罷xxx元），按埃稅法規(guī)定不可稅哀前扣除，核定本搬年度癌應(yīng)背調(diào)增壩固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)奧備翱該項(xiàng)目的骯納稅所得額xx按xxxxx元，芭貴公司本年度自熬報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的藹納稅所得xxx邦xxxx元，核斑定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)柏增/調(diào)減xxx氨xxxx元。案（6）在建工程拔減值準(zhǔn)備的納稅啊調(diào)整版貴公司本年度稅案前實(shí)際計(jì)提在建把工程減值準(zhǔn)備x罷xxxxxx元叭（在建工程減值班準(zhǔn)備賬戶期末余斑額xxxxxx拜x元在建工程安減值準(zhǔn)備賬戶期皚初余額xxxx藹xxx元），按拔稅法

32、規(guī)定不可稅捌前扣除，核定本暗年度暗應(yīng)板調(diào)增耙在建工程減值準(zhǔn)八備哀該項(xiàng)目的叭納稅所得額xx瓣xxxxx元，翱其中：貴公司本斑年度自報(bào)調(diào)增該俺項(xiàng)目的納稅所得懊xxxxxxx翱元，核定數(shù)比自隘報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減跋x(chóng)xxxxxx壩元。按（7）無(wú)形資產(chǎn)擺減值準(zhǔn)備的納稅壩調(diào)整版貴公司本年度稅唉前實(shí)際計(jì)提無(wú)形扒資產(chǎn)減值準(zhǔn)備x版xxxxxx元礙（無(wú)形資產(chǎn)減值暗準(zhǔn)備賬戶期末余邦額xxxxxx懊x元無(wú)形資產(chǎn)骯減值準(zhǔn)備賬戶期傲初余額xxxx隘xxx元），按啊稅法規(guī)定不可稅按前扣除，核定本埃年度應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)胺目的納稅所得額按xxxxxxx頒元，貴公司本年熬度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)擺目的納稅所得x搬xxxxxx元挨，核定數(shù)比自報(bào)稗數(shù)調(diào)

33、增/調(diào)減x皚xxxxxx元擺。扮(8)委托貸款熬減值準(zhǔn)備的納稅班調(diào)整板貴公司本年度稅骯前實(shí)際計(jì)提委托暗貸款減值準(zhǔn)備x骯xxxxxx元班（委托貸款減值疤準(zhǔn)備賬戶期末余佰額xxxxxx半x元委托貸款頒減值準(zhǔn)備賬戶期岸初余額xxxx鞍xxx元），按佰稅法規(guī)定不可稅澳前扣除，核定本氨年度應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)哀目的納稅所得額八xxxxxxx班元，貴公司本年扳度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)拜目的納稅所得x胺xxxxxx元叭，核定數(shù)比自報(bào)叭數(shù)調(diào)增/調(diào)減x把xxxxxx元拜。拔(9)少計(jì)銷(xiāo)售熬收入/營(yíng)業(yè)收入扮/視同銷(xiāo)售阿(10)多轉(zhuǎn)銷(xiāo)按售成本/營(yíng)業(yè)成敖本 般(11)多計(jì)提懊預(yù)提費(fèi)用/多計(jì)按提總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)扮用 俺(12)接受有把關(guān)單位的

34、捐贈(zèng) 稗(13)無(wú)合法佰憑證列支的費(fèi)用 熬(14)多列支愛(ài)個(gè)人通信費(fèi)用(捌地方稅務(wù)局征管佰所得稅的企業(yè)) 安(15)非公司版資產(chǎn)的費(fèi)用列支 笆(16)應(yīng)付款八項(xiàng)未按規(guī)定轉(zhuǎn)收安入 拔(17)轉(zhuǎn)回多拔計(jì)消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)暗稅、城建稅、教艾育費(fèi)附加、堤圍矮防護(hù)費(fèi)、土地使耙用稅、房產(chǎn)稅、把車(chē)船使用稅等稅辦費(fèi) 案(18)xxx叭xxxx把 耙 鞍(19)xxx伴xxxx 巴(20)xxx捌xxxx 隘（三） 納稅調(diào)吧整減少額的審查半核定貴公司本年耙度調(diào)減納稅所得唉xxxxxxx啊元，貴公司本年愛(ài)度自報(bào)調(diào)減納稅癌所得xxxxx埃xx元，核定數(shù)跋比自報(bào)數(shù)多調(diào)減拌/少調(diào)減xxx啊xxxxxxx絆元，其中：皚研究開(kāi)發(fā)

35、費(fèi)用加翱計(jì)扣除埃核定貴公司本年敖度實(shí)際列支研究班開(kāi)發(fā)費(fèi)xxxx柏xxx元，上年岸度實(shí)際列支研究扳開(kāi)發(fā)費(fèi)xxxx愛(ài)xxx元，增幅藹xx%,按規(guī)定瓣可加計(jì)扣除研究癌開(kāi)發(fā)費(fèi)xxxx暗xxx元，核定板本年度可加計(jì)扣邦除當(dāng)年應(yīng)納稅所敗得額xxxxx扮xx元，貴公司把本年度自報(bào)加計(jì)敗扣除xxxxx把xx元，核定數(shù)頒比自報(bào)數(shù)調(diào)增/凹調(diào)減xxxxx霸xx元。八2. 其它納稅按調(diào)整減少項(xiàng)目邦核定貴公司本年氨度其它項(xiàng)目調(diào)減藹納稅所得xxx壩xxxx元，貴半公司本年度自報(bào)隘其它項(xiàng)目調(diào)減納矮稅所得xxxx絆xxx元，核定吧數(shù)比自報(bào)數(shù)多調(diào)拔減/少調(diào)減xx熬xxxxxxx把x元，其中：奧補(bǔ)計(jì)消費(fèi)稅、營(yíng)耙業(yè)稅、城建稅、辦教

36、育費(fèi)附加、堤百圍防護(hù)費(fèi)、土地拔使用稅、房產(chǎn)稅哎、車(chē)船使用稅等暗稅費(fèi) 捌動(dòng)用1999年壩及以后年度形成矮的工資儲(chǔ)備調(diào)減背納稅所得 斑動(dòng)用工資結(jié)余或隘工資儲(chǔ)備補(bǔ)計(jì)職背工福利費(fèi)、工會(huì)背經(jīng)費(fèi)、職工教育癌經(jīng)費(fèi)矮 瓣 哎補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)折阿舊/費(fèi)用攤銷(xiāo) 隘（5）長(zhǎng)期股權(quán)按投資按權(quán)益法核按算投資所得（被搬投資方未作利潤(rùn)傲分配處理） 耙（6）結(jié)轉(zhuǎn)已支伴付并應(yīng)計(jì)入成本皚的掛賬費(fèi)用 擺（7）補(bǔ)計(jì)已作邦納稅調(diào)增少計(jì)收耙入的銷(xiāo)售成本/伴營(yíng)業(yè)成本/視同班銷(xiāo)售成本 拌（8）其他資產(chǎn)矮減值柏xxxxxxx拜x 佰（10）頒xxxxxxx邦xx 邦（四） 計(jì)提公襖益救濟(jì)性捐贈(zèng)和暗計(jì)劃生育獎(jiǎng)的審靶查鞍貴公司本年度稅唉前實(shí)際列支公益

37、斑救濟(jì)性捐贈(zèng)支出埃xxxxxxx啊元，按稅法規(guī)定澳可稅前扣除公益熬救濟(jì)性捐贈(zèng)支出絆xxxxxxx芭元；其中可全額巴稅前扣除xxx拔x元，其它公益版救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除藹限額xxxx元拌奧核定本年度罷未調(diào)整捐贈(zèng)支出辦和計(jì)劃生育獎(jiǎng)前跋的百所得凹額xxxxxx暗xxxx傲元礙（扣減彌補(bǔ)以前澳年度虧損和免稅岸所得后的所得額岸）+其它公益救半濟(jì)性捐贈(zèng)支出x皚xxxxxx元傲皚3/10板。核定貴公司翱本年度應(yīng)調(diào)整增扒加啊該項(xiàng)目的氨納稅所得xxx隘xxxx元，貴班公司本年度自報(bào)柏調(diào)增頒該項(xiàng)目的八納稅所得xxx盎xxxx元，核班定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)澳增/調(diào)減xxx拔xxxx元，核艾定貴公司本年度癌調(diào)整公益救濟(jì)性吧捐贈(zèng)支出

38、后的阿應(yīng)納稅所得翱額辦為絆xxxxxxx吧xx芭元扮。俺貴公司本年度稅暗前實(shí)際計(jì)提計(jì)劃叭生育獎(jiǎng)xxxx擺xxx元，按稅澳法規(guī)定可稅前扣耙除計(jì)劃生育獎(jiǎng)（骯核定貴公司本年搬度調(diào)整捐贈(zèng)支出把后的扮應(yīng)納稅所得骯額拜為艾xxxxxxx敗xx暗元搬邦2疤埃），核定本年度奧調(diào)整可稅前扣除柏計(jì)劃生育獎(jiǎng)增加般/減少納稅所得俺xxxxxxx哀元，貴公司本年胺度自報(bào)調(diào)整增加疤/減少納稅所得版xxxxxxx霸元，核定數(shù)比自哀報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減傲xxxxxxx絆元。哀（五） 納稅調(diào)罷整后所得的審查胺貴公司經(jīng)審計(jì)確佰定的本年度利潤(rùn)耙為*元翱。經(jīng)審查調(diào)整傲，核定貴公司本奧年度納稅調(diào)整增矮加xxxxxx版元，本年度納稅埃調(diào)整減少

39、xxx扮xxx元，本年扳度納稅調(diào)整后所矮得xxxxxx藹元, 貴公司本唉年度自報(bào)納稅調(diào)瓣整后所得xxx耙xxx元， 核半定數(shù)比自報(bào)調(diào)增胺/調(diào)減xxxx安x元。骯（六）彌補(bǔ)以前霸年度虧損的審查搬經(jīng)審查核實(shí)貴公盎司可在五年內(nèi)予埃以彌補(bǔ)的虧損x靶xxxxx元，絆本年度按規(guī)定用拔核定的巴納稅調(diào)整后所得皚彌補(bǔ)以前年度虧按損xxxxxx凹xxx元，經(jīng)彌岸補(bǔ)后尚需在以后斑年度彌補(bǔ)的虧損哀xxxxxx元版，具體如下：暗項(xiàng)笆 霸目斑xxxx芭年捌xxxx哎年版xxxx昂年拔xxxx霸年扮Xxxx背年哎合皚 百計(jì)班虧損或所得傲般癌俺搬鞍擺以前年度已彌補(bǔ)懊的虧損礙襖癌澳瓣瓣霸本年度彌補(bǔ)的虧案損岸扒頒拜半邦背尚未彌補(bǔ)

40、虧損岸哎佰壩案罷挨（七） 免稅所暗得的審查鞍貴公司本年度自愛(ài)報(bào)的免稅所得x瓣xxxxxx元拔，核定貴公司本背年度的免稅所得扒xxxxxxx壩元,審查核定數(shù)阿比自報(bào)數(shù)調(diào)增/爸調(diào)減免稅所得x盎xxxxx元，鞍具體如下：般項(xiàng)俺 芭目笆企業(yè)自報(bào)數(shù)盎審查核定數(shù)白核定比自報(bào)的差隘異氨國(guó)債利息所得矮扳盎擺免稅的補(bǔ)貼收入搬 耙罷敖擺免稅的納入預(yù)算辦管理基金收費(fèi)或板附加胺盎把按免于補(bǔ)稅的投資安收益胺板懊扳免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓頒收益隘哀巴岸免稅的治理礙“柏三廢哎”矮收益瓣跋佰靶其它免稅所得懊艾霸氨合半 笆計(jì)凹盎拌啊注：除另有規(guī)定辦外，上述免稅所吧得是指扣除取得版免稅收益相關(guān)成盎本費(fèi)用后的凈所埃得盎（八） 應(yīng)納稅稗所得額

41、的審查罷經(jīng)上述審查調(diào)整壩后，靶核定傲貴公司懊本年度凹實(shí)際礙應(yīng)納稅所得把額班為般xxxxxxx懊xx伴元按，貴公司本年度巴自報(bào)阿應(yīng)納搬稅所得額xxx跋x(chóng)xxx元，核敖定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)艾增/調(diào)減xxx鞍xxxx元。哀五、應(yīng)繳所得稅翱的審查艾核定貴公司本年哀度實(shí)際應(yīng)繳所得按稅xxxxxx唉 背元（核定貴公司頒本年度實(shí)際應(yīng)納敗稅所得額xxx扳xxxxx扮 哎捌適用所得稅率x巴x埃 % 壩）, 貴公司本澳年度自報(bào)應(yīng)繳所柏得稅xxxxx安xxxx唉 哎元，核定數(shù)比自愛(ài)報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減盎xxxxxxx氨元。芭貴公司上年度多皚繳/欠繳所得稅矮xxxxxxx俺元，本年度已預(yù)班繳所得稅xxx斑xxxxx元(芭不含稽查

42、查補(bǔ)以疤前年度的所得稅凹),應(yīng)補(bǔ)稅的境辦內(nèi)投資收益的抵拜免稅額xxxx傲xxx元，應(yīng)補(bǔ)阿稅的境外投資收半益的抵免稅額x藹xxxxxx元半，經(jīng)xxxx稅癌務(wù)局xxxx敖(200 x)x凹號(hào)文批復(fù)（或癌按規(guī)定不需審批澳）的減免企業(yè)所背得稅xxxxx版xx元，年末應(yīng)跋補(bǔ)/退所得稅x熬xxxxxxx皚xx元。罷六、本年度虧損靶的審查芭經(jīng)審查，核定貴班公司本年度按納稅調(diào)整后所得唉為xxxxx啊x元,因此，貴艾公司應(yīng)由以后五靶年內(nèi)所得彌補(bǔ)的壩本年度虧損額x佰xxxxx元。七、審查結(jié)論挨根據(jù)上述各項(xiàng)目皚的審查調(diào)整，我盎們認(rèn)為搬貴公司xxxx半年度企業(yè)所得稅半申報(bào)表的編制符笆合稅法規(guī)定，澳在爸上述案所有重大方

43、面反凹映了貴公司xx按xx年度企業(yè)所俺得稅匯算清繳情鞍況。白八、其它應(yīng)披露擺的事項(xiàng)案國(guó)稅機(jī)關(guān)征管企凹業(yè)列支個(gè)人通信耙費(fèi)拜貴公司屬國(guó)稅機(jī)案關(guān)征管企業(yè)，本把年度貴公司據(jù)實(shí)稗列支xxx個(gè)通板信費(fèi)，總金額為癌xxxxxx元班，其中：xxx叭職級(jí)xxx人,擺列支xxxxx靶xy元；xxx澳職級(jí)xxx人,頒列支xxxxx八xy元；xxx稗職級(jí)xxx人,芭列支xxxxx矮xy元。叭上年度所得稅匯藹算清繳后應(yīng)對(duì)所案得稅會(huì)計(jì)調(diào)整而癌未調(diào)整的事項(xiàng)斑股權(quán)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓矮的事項(xiàng)隘股權(quán)、產(chǎn)權(quán)項(xiàng)目稗轉(zhuǎn)讓價(jià)格伴轉(zhuǎn)讓成本阿轉(zhuǎn)讓收益或損失盎般啊靶俺捌敗般熬半敗拜白爸伴叭吧接受捐贈(zèng)實(shí)物資艾產(chǎn)或貨幣資產(chǎn)事靶項(xiàng)澳版（五）地稅征管跋企業(yè)實(shí)

44、行工資薪霸金與營(yíng)業(yè)收入或昂應(yīng)納稅所得額掛稗鉤辦法罷（六）半（六）百本年度主要會(huì)計(jì)翱政策變更情況半（七）貴公司的半主要會(huì)計(jì)政策白（扮根據(jù)企業(yè)執(zhí)行的襖會(huì)計(jì)政策披露下柏列內(nèi)容可參考選傲擇填列啊）埃1.本年執(zhí)行何唉種企業(yè)會(huì)計(jì)制度扳和企業(yè)會(huì)計(jì)核算擺方法斑2.壞賬核算方擺法把(1)壞賬的確胺認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)礙 因債務(wù)擺人破產(chǎn)，依照法凹律清償程序后確耙實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)矮收款項(xiàng)；債務(wù)人辦死亡，既無(wú)遺產(chǎn)矮可供清償，又無(wú)唉義務(wù)承擔(dān)人，確阿實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)壩收款項(xiàng)；債務(wù)人頒逾期三年未能履凹行義務(wù)，經(jīng)公司愛(ài)董事會(huì)決議和主頒管財(cái)政機(jī)關(guān)審核叭認(rèn)可，作壞賬處襖理。半(2)壞賬準(zhǔn)備扳的核算方法搬壞賬準(zhǔn)備的核算俺采用應(yīng)收賬余額扮百分比法 /

45、賬傲齡分析法/銷(xiāo)貨敖百分比法/個(gè)別胺認(rèn)定法般3.存貨的核算隘方法礙存貨的盤(pán)存采用昂永續(xù)盤(pán)存制/實(shí)稗地盤(pán)存制，各類(lèi)板存貨取得時(shí)按實(shí)版際成本計(jì)價(jià)，發(fā)哎出時(shí)按加權(quán)平均暗法/移動(dòng)加權(quán)平骯均法/先進(jìn)先出頒法/后進(jìn)先出法靶/個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)佰價(jià)/計(jì)劃價(jià)格，懊低值易耗品領(lǐng)用昂時(shí)采用一次攤銷(xiāo)板/分期攤銷(xiāo)法。伴年度終了，對(duì)存皚貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)翱，按單個(gè)/同類(lèi)骯/總體存貨項(xiàng)目搬的成本高于可變佰現(xiàn)凈值的差額計(jì)拜提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備盎。預(yù)計(jì)的存貨跌爸價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期拜損益。稗4. 短期投資氨的核算方法熬短期投資指購(gòu)入搬的能隨時(shí)變現(xiàn)且皚持有時(shí)間不準(zhǔn)備笆超過(guò)一年（含一昂年）的投資，包拔括股票、債券、骯基金等，購(gòu)入的背短期投資按實(shí)際吧支

46、付的價(jià)款入賬邦，期末短期投資挨按成本與市價(jià)孰岸低計(jì)價(jià)，當(dāng)市價(jià)叭低于成本時(shí)，按鞍投資單項(xiàng)/類(lèi)別瓣/總體計(jì)提短期吧投資跌價(jià)準(zhǔn)備。頒5. 長(zhǎng)期投資胺的核算方法俺對(duì)外股權(quán)投資，啊按投資時(shí)實(shí)際支皚付的價(jià)款或確定芭的價(jià)值記賬。對(duì)愛(ài)被投資單位的投搬資占該單位資本斑總額20以下扳，或?qū)Ρ煌顿Y單靶位的投資雖占該巴單位資本總額2哎0或20以翱上，但不具有重凹大影響，采用成扳本法核算；對(duì)被八投資單位的投資吧占該單位資本總安額20或20扒以上，或雖然笆投資不足20%敖但有重大影響，唉采用權(quán)益法核算芭；對(duì)被投資單位巴的投資占該單位擺資本總額50跋以上或雖不足5矮0%但有實(shí)際控耙制權(quán)，采用權(quán)益哎法核算，并合并胺會(huì)計(jì)報(bào)表。

47、芭年度終了，按照凹個(gè)別投資項(xiàng)目賬翱面價(jià)值與可收回艾金額孰低計(jì)價(jià)，礙對(duì)可收回金額低壩于賬面價(jià)值的差按額計(jì)提長(zhǎng)期投資皚減值準(zhǔn)備。股權(quán)半投資差額按xx背年期限平均攤銷(xiāo)霸。班6.固定資產(chǎn)計(jì)瓣價(jià)和折舊方法芭固定資產(chǎn)是指使按用年限超過(guò)一年擺的房屋、建筑物骯、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)懊輸設(shè)備和其他設(shè)佰備，以及不屬于柏生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)稗備、使用期限超唉過(guò)兩年、單位價(jià)皚值在2000元叭以上的設(shè)備、器邦具、工具等。固把定資產(chǎn)以實(shí)際成絆本計(jì)價(jià)。拔固定資產(chǎn)折舊采熬用直線法平均計(jì)奧算，并按固定資俺產(chǎn)個(gè)別/類(lèi)別的疤原價(jià)、預(yù)計(jì)使用壩年限及估計(jì)殘值矮（原價(jià)的 辦%）制定個(gè)別/搬類(lèi)別固定資產(chǎn)年暗折舊率。 皚固定資產(chǎn)類(lèi)別半折舊年限（年敖年折舊

48、率（）邦房屋和建筑物爸機(jī)器機(jī)械設(shè)備扮運(yùn)輸設(shè)備芭電子設(shè)備拔其他設(shè)備班年度終了，對(duì)固耙定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行跋檢查，按可收回挨金額低于賬面價(jià)絆值的差額計(jì)提固爸定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備翱。已全額計(jì)提減版值準(zhǔn)備的固定資絆產(chǎn)，不再計(jì)提折翱舊。隘7.在建工程的頒核算方法奧在建工程按照下盎列方法計(jì)價(jià)：自扮營(yíng)工程，按照直隘接材料、直接工背資、直接機(jī)械施熬工費(fèi)以及所分?jǐn)倝蔚墓こ坦芾碣M(fèi)等巴計(jì)價(jià)；出包工程拌，按照應(yīng)當(dāng)支付八的工程價(jià)款以及俺所分?jǐn)偟墓こ坦馨＠碣M(fèi)等計(jì)價(jià)；在敖建工程達(dá)到預(yù)計(jì)罷可使用狀態(tài)時(shí)，扳轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。藹年度終了，對(duì)在傲建工程進(jìn)行全面按檢查，如果有證疤據(jù)表明在建工程拔已經(jīng)發(fā)生了減值熬，則按減值金額扳計(jì)提在建工程減氨值準(zhǔn)備

49、。隘8. 無(wú)形資產(chǎn)藹計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)襖無(wú)形資產(chǎn)按取得拜時(shí)的實(shí)際成本計(jì)阿價(jià)，按受益期平襖均攤銷(xiāo)。安在期末或年度終按了，檢查各項(xiàng)無(wú)敗形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企扳業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益疤的能力，當(dāng)存在凹下列情形之一的扒：某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)柏已被其他新技術(shù)邦等所替代，并且啊該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已半無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)班讓價(jià)值；某項(xiàng)無(wú)吧形資產(chǎn)已超過(guò)法柏律保護(hù)期限，并昂且已不能為公司靶帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；拜其他足以證明某案項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)邦喪失了使用價(jià)值哀和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情靶形；應(yīng)將該項(xiàng)無(wú)澳形資產(chǎn)的賬面價(jià)皚值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期百損益。芭如果存在下列情懊形之一的，應(yīng)當(dāng)埃按預(yù)計(jì)可收回金版額低于其賬面價(jià)哎值的差額計(jì)提無(wú)俺形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備澳：某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)藹已被其他新技術(shù)凹等所替代，使其搬為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)拔利益的能力受到八重大不利影響；岸某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的伴市價(jià)在當(dāng)期大幅愛(ài)下跌，在剩余攤艾銷(xiāo)年限內(nèi)不會(huì)恢吧復(fù)；某項(xiàng)無(wú)形資般產(chǎn)已超過(guò)法律保般護(hù)期限，但仍然俺具有部分使用價(jià)八值；其他足以證奧明某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)瓣已經(jīng)發(fā)生了