財(cái)務(wù)預(yù)算制度

1、PAGE PAGE 14挨 瓣財(cái)務(wù)預(yù)算制度總啊則傲財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨拔幣的形式對(duì)公司頒各項(xiàng)工作計(jì)劃的八綜合表述，是對(duì)哎公司財(cái)務(wù)的綜合扒安排，是公司經(jīng)阿營控制的依據(jù)，擺以達(dá)到增收節(jié)支襖，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值啊最大化。財(cái)務(wù)預(yù)算的目的百1、優(yōu)化公司資般產(chǎn)，板強(qiáng)化費(fèi)用開支計(jì)懊劃及控制職能，礙合理安排資金用八途，提高資金使稗用效果。拌2、在費(fèi)用預(yù)算般內(nèi)，給予各部門挨較大的靈活性和背自主權(quán)。芭3、減少費(fèi)用審芭批環(huán)節(jié)，提高工氨作效率。瓣4、巴考核業(yè)績(jī)，獎(jiǎng)勵(lì)癌先進(jìn)，懲罰落后暗。拔二跋、靶財(cái)務(wù)預(yù)算的礙分類拔按時(shí)間分為年預(yù)案算、季度預(yù)算、扒月預(yù)算；跋三佰、扒財(cái)務(wù)預(yù)算的疤組織八公司成立專門的辦預(yù)算管理委員會(huì)壩，成員包括總經(jīng)啊理

2、、唉運(yùn)營總監(jiān)，挨各部門經(jīng)理敖（或主管）埃、財(cái)務(wù)部有關(guān)人敖員。預(yù)算管理委氨員會(huì)由財(cái)務(wù)部負(fù)啊責(zé)，其主要任務(wù)矮：艾1、哀制定和頒發(fā)有關(guān)辦財(cái)務(wù)預(yù)算的制度頒和政策。翱2、拜對(duì)各單位編報(bào)的岸預(yù)算的可靠性和瓣可行性進(jìn)行審核班。邦3、柏協(xié)調(diào)各單位在財(cái)靶務(wù)預(yù)算中的矛盾扒。頒4、挨向總經(jīng)理氨和運(yùn)營總監(jiān)搬提供預(yù)算報(bào)告。絆5、敖負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的昂監(jiān)督，并提出分板析報(bào)告。疤預(yù)算管理委員會(huì)埃作為一個(gè)臨時(shí)機(jī)氨構(gòu)而存在，負(fù)責(zé)皚預(yù)算的審核和審?qiáng)W核過程中存在的般矛盾問題的處理白。財(cái)務(wù)部作為常般設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)伴算的匯總編制及襖監(jiān)督執(zhí)行。把總部各部門負(fù)責(zé)稗人、艾分公司傲或基地把負(fù)責(zé)人對(duì)佰本預(yù)算單位各項(xiàng)哎預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé)氨，并負(fù)責(zé)及時(shí)上案

3、交有關(guān)預(yù)算表。四、預(yù)算期襖月度預(yù)算期壩氨每月1日30日邦或31安日艾季度預(yù)算期安啊每一季的第一個(gè)艾月的1日至第三安個(gè)月的30熬日或31叭日澳年度預(yù)算期拔靶每年1月1日1骯2月31日芭五按、財(cái)務(wù)預(yù)算編制埃方法疤1、愛以銷售預(yù)算編制吧為起點(diǎn)，依次編辦制。柏2、皚任何預(yù)算編制都柏要經(jīng)過從下到上壩、從上到下反復(fù)靶編制調(diào)整才能達(dá)哀成一致，總部各瓣部門對(duì)其職能范扒圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行骯平衡。財(cái)務(wù)部負(fù)瓣責(zé)匯總及綜合平凹衡。岸六鞍、背財(cái)務(wù)預(yù)算編制的矮落實(shí)措施傲1、讓每個(gè)員工班清楚認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)氨預(yù)算是一個(gè)嚴(yán)肅半的預(yù)算，公司全氨體員工必須嚴(yán)格捌執(zhí)行，尤其是中隘高層職員必須以懊身作責(zé)。捌財(cái)務(wù)預(yù)算要有人把跟進(jìn)，監(jiān)督預(yù)算邦的執(zhí)

4、行。白對(duì)預(yù)算編制不負(fù)礙責(zé)的單位必須對(duì)拔其單位負(fù)責(zé)人進(jìn)胺行處罰。皚對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況柏進(jìn)行分析，是編頒制失誤，還是執(zhí)奧行不力，是預(yù)算哎執(zhí)行不力的，應(yīng)癌對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)搬行必要的處罰。艾各預(yù)算編制單位澳負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算編啊制與執(zhí)行負(fù)責(zé)。扒財(cái)務(wù)部按岸部門搬預(yù)算拜分撥暗資金，費(fèi)用預(yù)算拔各項(xiàng)目之間不準(zhǔn)芭調(diào)節(jié)使用，工資靶、房租、水電費(fèi)哎、座機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)吧費(fèi)必須絕對(duì)保證敖，任何人挪用必疤須嚴(yán)懲。八本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)盎結(jié)合安總部案相關(guān)規(guī)定。七、例外事項(xiàng)案預(yù)算是基于正常頒業(yè)務(wù)編制的，凡襖發(fā)生了無法預(yù)見唉的情況而未列入阿預(yù)算的費(fèi)用均需愛執(zhí)行盎增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng)制巴度盎，是否巴批準(zhǔn)哀由總部財(cái)務(wù)審核靶后報(bào)總經(jīng)理決定岸。凡未嚴(yán)格編制阿預(yù)算而

5、造成費(fèi)用扒預(yù)算缺口不在阿支付之斑列，不予報(bào)銷，澳出現(xiàn)三次以上情版況者將對(duì)盎負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰笆。熬八凹、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行盎1、奧各部門盎所編制并經(jīng)核準(zhǔn)搬通過的財(cái)務(wù)預(yù)算阿，作為費(fèi)用開支扮及部門考核的依艾據(jù)之一。背2、矮各部門費(fèi)用超出拜預(yù)算或有預(yù)算外隘支出項(xiàng)目，執(zhí)行昂預(yù)算皚增補(bǔ)扳申請(qǐng)制度班。翱3、啊各部門斑預(yù)算完成指標(biāo)，叭作為對(duì)版各部門經(jīng)理主管笆考核凹的重要依據(jù)。瓣財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施細(xì)阿則皚一、捌費(fèi)用預(yù)算編制審鞍批流程氨 拜 疤 佰流 辦 程愛 按 扒 搬 俺 芭責(zé)任人總經(jīng)理或其授權(quán)人審核并提出修改意見?？偨?jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)?？偨?jīng)理或其授權(quán)人財(cái)務(wù)部經(jīng)理總部財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并提出修改意見下發(fā)核準(zhǔn)預(yù)算給到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)挨 拔

6、 翱 阿 捌按 斑 瓣 跋 艾 靶 啊 巴版 昂 板 把 皚 版 拜 敖 巴 斑 絆 板 百 阿 總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)初審、匯總、上報(bào)并修改預(yù)算。下發(fā)核準(zhǔn)預(yù)算給到各部門，并根據(jù)核準(zhǔn)預(yù)算進(jìn)行費(fèi)用初次分配方案財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)跋 澳 襖 班 啊 唉 挨 拌 搬伴 疤 矮 安 板 拌 佰 昂 跋 罷 爸 絆 靶把 澳 吧 半 笆 懊 各部門負(fù)責(zé)人各部門編制部門費(fèi)用預(yù)算提交總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。根據(jù)核準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行部門費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用的控制職能俺二安、挨費(fèi)用預(yù)算暗實(shí)施部門岸及預(yù)算項(xiàng)目疤根據(jù)可控原則將藹預(yù)算項(xiàng)目劃分至拔各費(fèi)用控制部門霸，由該項(xiàng)費(fèi)用控拜制部門編制預(yù)算熬并執(zhí)行費(fèi)用控制半職能。預(yù)算項(xiàng)目板具體分類如下：搬部門背白預(yù)算編制

7、及費(fèi)用拌控制項(xiàng)目絆行政人事部懊行政塊版租賃費(fèi)按(含稗辦公場(chǎng)地及宿舍搬租賃費(fèi)、氨物業(yè)管理費(fèi)、垃班圾清理費(fèi)安)巴、水電費(fèi)、電話邦費(fèi)（市話、IP昂、網(wǎng)絡(luò)資費(fèi)、部稗分移動(dòng)話費(fèi)）、愛車輛費(fèi)（車保險(xiǎn)隘、車輛維修把保養(yǎng)邦、骯油費(fèi)稗、路橋費(fèi)扒、停車費(fèi)凹）、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)凹、低值易耗品、澳辦公費(fèi)（辦公文伴具、郵寄費(fèi)、書巴報(bào)費(fèi)、辦公維修胺費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)襖）、襖中介服務(wù)費(fèi)、板會(huì)務(wù)費(fèi)襖、倉儲(chǔ)費(fèi)矮等；艾人事塊哎工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)班貼、社保費(fèi)、勞罷保費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、壩殘疾人保障金、拔福利費(fèi)版（員工生日禮物般等）敖、氨培訓(xùn)壩費(fèi)、招聘費(fèi)百、捌財(cái)務(wù)部愛費(fèi)用性稅金（車巴船使用稅、印花澳稅,房產(chǎn)稅等）壩、折舊費(fèi)、低值拌易耗品攤銷、其擺他資產(chǎn)攤

8、銷、資搬產(chǎn)盤盈盤虧、壞氨帳損失、財(cái)務(wù)費(fèi)霸用、艾中介服務(wù)費(fèi)、辦固定資產(chǎn)折舊費(fèi)懊、奧固定資產(chǎn)購置唉、其他敗。哎銷售部骯差旅費(fèi)、移動(dòng)話叭費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)跋雜費(fèi)鞍、檢測(cè)費(fèi)挨物流部柏包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)耙、商品保險(xiǎn)案、倉儲(chǔ)費(fèi)岸采購部癌各項(xiàng)原材料采購捌成本費(fèi)、樣品費(fèi)傲、運(yùn)雜費(fèi)埃技術(shù)部吧樣品費(fèi)、設(shè)備儀岸器費(fèi)（含儀器設(shè)邦備費(fèi)、吧維修費(fèi)疤、檢測(cè)費(fèi)）班蘇州礙基地熬行政塊澳蘇州基地的所有澳費(fèi)用，包括：租奧賃費(fèi)佰租賃費(fèi)案(含唉辦公場(chǎng)地及宿舍懊租賃費(fèi)、笆物業(yè)管理費(fèi)、垃柏圾清理費(fèi)岸)伴、水電費(fèi)、電話拔費(fèi)佰（市話、IP、背網(wǎng)絡(luò)資費(fèi)盎）爸、辦公費(fèi)（辦公跋文具、郵寄費(fèi)、耙書報(bào)費(fèi)、辦公維板修費(fèi)、注冊(cè)登記稗費(fèi)）擺生產(chǎn)部疤生產(chǎn)費(fèi)用、設(shè)備爸維

9、修費(fèi)、差旅費(fèi)八、招待費(fèi)、運(yùn)雜礙費(fèi)等愛所有暗部門熬所有部門預(yù)算各瓣自以下六項(xiàng)費(fèi)用安：擺辦公費(fèi)、差旅費(fèi)奧、移動(dòng)話費(fèi)、招爸待費(fèi)、固定資產(chǎn)阿購置拜、其他半。翱各部門在每月2把0日哀將費(fèi)用預(yù)算報(bào)總哎部財(cái)務(wù)部挨會(huì)計(jì)審核，總部懊在30/31之胺前下發(fā)核準(zhǔn)的次絆月預(yù)算。班費(fèi)用控制部門除隘預(yù)算自己本部門昂的六項(xiàng)費(fèi)用外，耙還要預(yù)算由部門艾控制的費(fèi)用項(xiàng)目白。扮預(yù)算表格式如下俺：壩 芭 佰 伴 稗 奧 氨 熬三百、預(yù)算項(xiàng)目編制版方法案行次暗費(fèi)用項(xiàng)目扒本月預(yù)算數(shù)（編伴制說明）傲1絆租賃費(fèi)柏邦2藹倉儲(chǔ)費(fèi)敗辦3瓣水電費(fèi)按疤4跋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)按壩5芭固定資產(chǎn)折舊費(fèi)巴埃6靶辦公費(fèi)氨辦7吧其中： 辦公用吧品版佰8拜 稗 暗郵寄費(fèi)稗凹

10、9傲 稗 藹書報(bào)費(fèi)昂班10案 八 艾注冊(cè)登記費(fèi)柏百11敗 靶 傲辦公維修費(fèi)白扒12敗中介服務(wù)費(fèi)岸哀13壩低值易耗品攤銷癌岸14藹車輛費(fèi)瓣皚15傲其中： 車輛保骯險(xiǎn)費(fèi)邦八16安車輛維修保養(yǎng)費(fèi)懊鞍17凹油費(fèi)邦靶18班路橋費(fèi)捌艾19岸停車費(fèi)澳扒20伴會(huì)務(wù)費(fèi)岸盎21版通訊費(fèi)用斑凹22扳其中：移動(dòng)電敗話費(fèi)襖背23柏固定電背話費(fèi)、IP話費(fèi)矮爸24啊會(huì)議電唉話費(fèi)般骯25翱網(wǎng)絡(luò)信啊息費(fèi)愛啊26笆其他資產(chǎn)攤銷（暗長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷費(fèi)哀）哎耙27艾財(cái)務(wù)費(fèi)用版阿28把費(fèi)用性稅金背耙29礙資產(chǎn)盤盈盤虧隘啊30斑壞帳損失挨案31辦固定資產(chǎn)購置霸艾32艾其他費(fèi)用安懊33叭固定費(fèi)用小計(jì)安案34八工資班耙35扳獎(jiǎng)金暗哎36骯補(bǔ)貼伴

11、隘37唉福利費(fèi)敖佰38擺培訓(xùn)費(fèi)靶半39翱社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)翱背40哀勞保費(fèi)邦扒41唉醫(yī)療費(fèi)安班42阿殘疾人保障金挨佰43埃招聘費(fèi)板頒44搬培訓(xùn)費(fèi)阿般45昂人工費(fèi)用小計(jì)把唉46翱原材料采購費(fèi)稗佰47巴樣品費(fèi)般岸48搬包裝費(fèi)百爸49巴商品保險(xiǎn)費(fèi)俺挨50氨技術(shù)設(shè)備費(fèi)拜般51澳生產(chǎn)費(fèi)用小計(jì)傲按52班差旅費(fèi)芭拔53搬招待費(fèi)班氨54昂運(yùn)雜費(fèi)胺哎55盎檢測(cè)費(fèi)按盎56拌銷售費(fèi)用小計(jì)襖背57板費(fèi)用性支出合計(jì)背靶58吧日常費(fèi)用支出合暗計(jì)矮安59暗固定資產(chǎn)購置吧藹60芭增值稅搬白61搬所得稅癌阿62熬其他把柏編寫說明請(qǐng)老高絆填寫，需要說明壩各個(gè)項(xiàng)目以何作絆為依據(jù)填寫。吧四襖、總部財(cái)務(wù)部核氨定預(yù)算及核準(zhǔn)劃叭撥資金懊1、公司初

12、定預(yù)癌算霸總部財(cái)務(wù)根據(jù)各百部門預(yù)算理由和凹?xì)v史情況審核各哀部門提交的月度笆預(yù)算，并給出當(dāng)爸月初定預(yù)算。昂2、預(yù)算差異分把析鞍費(fèi)用性支出項(xiàng)目搬差異用本月實(shí)際拜費(fèi)用減去本月預(yù)唉算費(fèi)用，正數(shù)差叭異為預(yù)算超支，挨負(fù)數(shù)差異為預(yù)算半節(jié)余。澳預(yù)算超支視不同敗情況分析，預(yù)算班合理幅度（3%扒）內(nèi)超支的，不哎作為超支處理。阿超出合理幅度的奧項(xiàng)目，屬于報(bào)銷凹不均衡或預(yù)算期阿與報(bào)銷期不一致般，且超支可用前白兩月節(jié)余彌補(bǔ)的叭，不作為超支處絆理。暗凡不屬于上述范斑圍的超支，按超礙支全額沖減下一罷預(yù)算期總部財(cái)務(wù)艾部初定預(yù)算，視捌同該部門提前使埃用下一月預(yù)算。骯3、沖減差異后傲總部財(cái)務(wù)核定預(yù)頒算金額和資金劃般撥金額百即總部

13、初定預(yù)算柏金額沖減預(yù)算超笆支后的金額。叭 艾沖減差異后總部版核定預(yù)算項(xiàng)目下扮的版“爸當(dāng)月核準(zhǔn)預(yù)算費(fèi)瓣用襖”班為最終核定預(yù)算埃。五、預(yù)算增補(bǔ)靶20隘10凹年叭3月到5半月，費(fèi)用預(yù)算編安制可以允許在預(yù)搬算20%范圍之翱?jī)?nèi)進(jìn)行增補(bǔ)。預(yù)皚算增補(bǔ)要求上藹交敖預(yù)算增補(bǔ)申請(qǐng)，巴增補(bǔ)邦預(yù)算伴申請(qǐng)扳需經(jīng)過總經(jīng)理拌或其授權(quán)人批準(zhǔn)捌后方可執(zhí)行。案 2010礙年扮6拌月起各部門板費(fèi)用預(yù)算，只能埃允許在預(yù)算10吧%范圍之內(nèi)進(jìn)行按增補(bǔ)。凡超出增皚補(bǔ)范圍的，需提哀供費(fèi)用控制方案爸。叭日常費(fèi)用增補(bǔ)預(yù)辦算流程/固定資把產(chǎn)增補(bǔ)預(yù)算流程瓣：襖 八 搬 盎 啊 白 申請(qǐng)部門哀 背 懊 拜 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)是否屬于例外事項(xiàng)和增補(bǔ)范圍癌 壩

14、 矮 N 跋 扮 絆 挨 稗 澳 Y會(huì)計(jì)審核增補(bǔ)預(yù)算的具體金額N板 板 盎 靶 傲 艾 Y財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按權(quán)限核準(zhǔn)）斑 氨 胺 N（終審邦不同意）暗 頒 礙 敗 艾 疤 胺 般 扳 芭 柏 Y邦 疤 案N（終審不同意埃） 總經(jīng)理（或授權(quán)人）核準(zhǔn)矮 拔 挨 般 跋 爸 Y總部財(cái)務(wù)根據(jù)最終審核意見及金額撥款阿2、埃增補(bǔ)耙預(yù)算申請(qǐng)單暗 疤 氨部門矮資金癌增補(bǔ)愛預(yù)算皚申請(qǐng)搬單骯日期： 年佰 月 骯日 奧 般 傲 岸 絆 愛 編號(hào)：跋序號(hào)吧費(fèi)用支出摘要礙預(yù)算項(xiàng)目叭申請(qǐng)支付金額 邦申請(qǐng)?jiān)鲅a(bǔ)預(yù)算金巴額八批復(fù)支付金額疤批復(fù)增補(bǔ)預(yù)算金按額氨1捌2芭3盎4罷合 計(jì)壩支付方式：翱凹現(xiàn)金支付 白唉基本賬戶轉(zhuǎn)賬支氨付 跋癌總部代付 拌隘其他俺 拜 盎 哎 扳。稗支付類別：盎扒預(yù)算內(nèi)支出項(xiàng)目耙及金額 背班預(yù)算外支出項(xiàng)目斑 挨稗預(yù)算內(nèi)支出項(xiàng)目阿，費(fèi)用金額超出拔預(yù)算岸 擺 耙 奧元。熬扳其他扮 骯 擺 版 昂 辦 芭 。皚支出超預(yù)算原因把：艾耙預(yù)算計(jì)算基數(shù)變版動(dòng) 奧辦預(yù)算金額過低 瓣捌預(yù)算項(xiàng)目遺漏 柏隘新增業(yè)務(wù)內(nèi)容阿 奧 拔 笆壩其他芭 靶 凹 辦 安 半 凹 把 跋 礙 暗。襖具體說明（內(nèi)容疤過多則另附說明拌報(bào)告）：啊會(huì)計(jì)意見：絆財(cái)務(wù)經(jīng)理意見：八總經(jīng)理或授權(quán)人把意見：埃最終財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)白意見：澳經(jīng)公司審核，同隘意你部支付以上芭費(fèi)用共計(jì)總額耙 拜 扒元，公司另行增罷補(bǔ)本月預(yù)算金額拔 啊