深圳大學(xué)審計(jì)學(xué)期中考試試卷

1、 學(xué)院 專業(yè) 姓名 學(xué)號(hào) 座號(hào)( 密 封 線 內(nèi) 不 答 題 )密封線線_ _ 俺深圳伴大學(xué)期中考試試氨卷挨開/閉卷壩閉卷跋A/B卷按課程編號(hào)懊課程名稱胺審計(jì)學(xué)啊學(xué)分笆命題人(簽字)藹 董秀琴敖 氨 審題人(簽字癌)哀 耙 佰 鞍 200百9跋年扒 11伴月搬 10拌日盎題號(hào)唉一靶二八三藹四扮五凹六敖七罷八拌九壩十昂基本題總分百附加題半得分爸評(píng)卷人注意：笆請(qǐng)將一至三題答絆案填入以下表格邦。一、單選題答案按1暗2白3板4礙5氨6氨7白8艾9挨1安0芭11澳12斑13矮14愛15俺16暗17拌18凹19岸20背21稗22瓣23半24捌25礙26笆27襖28板29案30二、多選題答案背1捌2熬3翱4

2、昂5疤6巴7藹8班9藹10氨一、單選題（每哎空1分，共30藹分）板1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師敗因財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)按業(yè)務(wù)而面臨法律氨訴訟時(shí)，下列可阿作為有效免責(zé)事板由的是（哀 A 捌 ）。 背 礙A.已經(jīng)嚴(yán)格遵襖守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)隘定確定的工作程疤序并保持必要的昂職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍百未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)氨單位的背會(huì)計(jì)柏資料錯(cuò)誤 般 耙B.會(huì)計(jì)師事務(wù)藹所在出具驗(yàn)資報(bào)澳告中明確指明驗(yàn)哎資報(bào)告僅供工商挨登記使用 胺 凹C安.已經(jīng)遵照驗(yàn)資巴程序進(jìn)行審核并拜出具報(bào)告，但審笆驗(yàn)單位在注冊(cè)登邦記之后抽逃資金白 翱 拜D.利害關(guān)系人把明知會(huì)計(jì)師事務(wù)愛所出具的報(bào)告為拔不實(shí)報(bào)告而仍然柏使用 胺2骯.會(huì)計(jì)師事務(wù)所拔應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目負(fù)骯責(zé)人負(fù)責(zé)組織對(duì)班

3、業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)施指唉導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核昂。下列說法中錯(cuò)敖誤的是（捌C胺）。笆 搬A.確定復(fù)核人胺員的原則是，由鞍項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較氨多的人員復(fù)核經(jīng)案驗(yàn)較少的人員執(zhí)芭行的工作敖 柏B.對(duì)所有上市叭公司財(cái)務(wù)報(bào)表審氨計(jì)均應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)叭目質(zhì)量控制復(fù)核襖 吧 伴C捌.會(huì)計(jì)師事務(wù)所般的政策和程序應(yīng)阿當(dāng)要求在出具報(bào)背告后完成項(xiàng)目質(zhì)疤量控制復(fù)核昂 皚D.項(xiàng)目質(zhì)量控?cái)≈茝?fù)核的范圍取叭決于業(yè)務(wù)的復(fù)雜盎程度和出具不恰搬當(dāng)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)瓣3、在業(yè)務(wù)執(zhí)行鞍過程中，項(xiàng)目負(fù)般責(zé)人乙與項(xiàng)目質(zhì)吧量控制復(fù)核人員敖之間出現(xiàn)了意見頒分歧，以下有關(guān)案與該意見分歧的瓣處理說法不正確把的是（背D襖 ）。 柏 辦A.AB稗C敖會(huì)計(jì)師事務(wù)所可邦以向監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)八

4、行咨詢，以解決壩和處理這一意見暗分歧 拔 般B.對(duì)處理意見白分歧形成的結(jié)論哀恰當(dāng)?shù)挠涗浐蛨?zhí)頒行 盎 啊C藹.在意見分歧解矮決之后，乙項(xiàng)目柏負(fù)責(zé)人才能出具啊報(bào)告 阿 瓣D.如果意見分巴歧沒有班解決柏，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)扮告中說明對(duì)審計(jì)鞍意見的影響 挨4、以下是AB拔C敖會(huì)計(jì)師事務(wù)所在頒對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)爸表審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行絆業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)案則時(shí)制定的部分捌政策和程序，其班中說法不正確的疤是（ 板A安）。 皚 半A.由于乙項(xiàng)目把負(fù)責(zé)人對(duì)該業(yè)務(wù)罷最為熟悉，因此拜要求乙對(duì)質(zhì)量控白制制度承擔(dān)最終壩責(zé)任 哀 挨B.要求承擔(dān)質(zhì)巴量控制制度運(yùn)作瓣責(zé)任的人員具有氨必要的權(quán)限，是艾為了保證其能夠把實(shí)施質(zhì)量控制政拔策和程序 胺

5、版C吧.由于B公司為吧上市公司，涉及霸公眾利益的范圍拔大，因此如果與哀B公司建立長(zhǎng)期扒的合作關(guān)系，要按定期輪換項(xiàng)目負(fù)瓣責(zé)人 凹 八D.確定復(fù)核人盎員的原則礙是，扮由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)拌較多的人員復(fù)核半經(jīng)驗(yàn)較少的人員盎執(zhí)行的工作 稗5、下列關(guān)于評(píng)俺價(jià)審計(jì)證據(jù)充分傲性和適當(dāng)性的說挨法中不正確的是岸（拔D把 ）。 挨A.審計(jì)工作通笆常不涉及鑒定文熬件記錄的真?zhèn)?，辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不拜是鑒定文件記錄扮真?zhèn)蔚膶＜?，但阿?yīng)當(dāng)考慮用作審搬計(jì)證據(jù)的信息的霸可靠性，并考慮岸與這些信息生成般和維護(hù)相關(guān)的控拜制的有效性 翱B.如果在實(shí)施埃審計(jì)程序時(shí)使用笆被審計(jì)單位生成頒的信息，注冊(cè)會(huì)般計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些伴信息的準(zhǔn)確性和笆完整性獲

6、取審計(jì)安證據(jù) 叭C半.如果從不同來癌源獲取的審計(jì)證岸據(jù)或獲取的不同般性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)岸不一致，表明某安項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可把靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師芭應(yīng)當(dāng)追加疤必要佰的審計(jì)程序 哀D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師襖可以考慮獲取審瓣計(jì)證據(jù)的成本和跋難以程度，來減佰少某些不可替代氨的審計(jì)程序扮 壩6、在確定審計(jì)扮證據(jù)的相關(guān)性時(shí)拌，下列事項(xiàng)不屬跋于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)扮當(dāng)考慮的是（扮C叭 ）。 昂A.特定的審計(jì)靶程序可能只為某霸些認(rèn)定提供相關(guān)扮的審計(jì)證據(jù)，而捌與其他認(rèn)定無關(guān)按 耙B.針對(duì)同一項(xiàng)八認(rèn)定可以從不同巴來源獲取審計(jì)證氨據(jù)或獲取不同性凹質(zhì)的審計(jì)證據(jù) 挨C阿.從外部獨(dú)立來罷源獲取的審計(jì)證把據(jù)比從其他來源啊獲取的審計(jì)證據(jù)傲更可靠 敗D.只與

7、特定認(rèn)埃定相關(guān)的審計(jì)證皚據(jù)并不能替代與凹其他認(rèn)定相關(guān)的稗審計(jì)證據(jù) 白7、在識(shí)別和評(píng)扳估財(cái)務(wù)報(bào)表重大奧錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)岸和實(shí)施板進(jìn)一邦步審計(jì)程序時(shí)，敗甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)皚當(dāng)了解A公司的鞍性質(zhì)，其中包括般了解A公司的（霸A半 ）。 奧 辦A.近期擬實(shí)施叭或已實(shí)施的并購骯活動(dòng)與資產(chǎn)處置芭情況 擺 把B.內(nèi)部控制活艾動(dòng) 傲 絆C藹.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季吧節(jié)性和周期性 愛 矮D.管理層和員氨工業(yè)績(jī)考核與激般勵(lì)性報(bào)酬政策 澳8隘.根據(jù)會(huì)計(jì)師跋事務(wù)所質(zhì)量控制笆準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)師拔事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（埃C辦）向所有受獨(dú)唉立性要求約束的捌人員獲取其遵守骯獨(dú)立性政策和程埃序的書面確認(rèn)函拌。佰 俺A.每?jī)赡?傲 班 按 笆B.每次接受鑒搬證業(yè)

8、務(wù)委托之前爸 挨C按.每年至少一次佰 耙 奧 版D.每半年至少按一次暗9安.下列關(guān)于審計(jì)哀證據(jù)充分性和適敖當(dāng)性的說法中，背錯(cuò)誤的是（佰D版）。耙A.充分性是對(duì)靶審計(jì)證據(jù)數(shù)量的背衡量，適當(dāng)性是拔對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量愛的衡量頒B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師案需要獲取的審計(jì)案證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)靶報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，搬并受到錯(cuò)報(bào)發(fā)生懊的可能性以及記白錄金額的重要性佰的影響敖C白. 審計(jì)證據(jù)是捌否相關(guān)必須結(jié)合氨具體審計(jì)目標(biāo)來斑判斷巴D. 審計(jì)證據(jù)埃的可靠性受其來拌源和性質(zhì)的影響案，并取決于獲取安審計(jì)證據(jù)的人員胺【哀正確答案扮】D 搬【邦答案解析擺】審計(jì)證據(jù)的百可靠性受其來源鞍和性質(zhì)的影響，敖并取決于獲取審凹計(jì)證據(jù)的具體環(huán)柏境。參考教材

9、P唉1耙82頁。敗10鞍.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為絆獲取主營(yíng)業(yè)務(wù)收靶入的發(fā)生認(rèn)定的捌而獲取以下審計(jì)辦證據(jù)，其中可靠癌性最強(qiáng)的是（翱D壩）。靶 敗A.詢問銷售經(jīng)暗理本期銷售情況藹的記錄昂 俺B.發(fā)運(yùn)憑單愛 哀C盎.銷售發(fā)票襖 爸 礙 拔 拔 埃D.向客戶函證扳銷售情況的回函捌11柏.在審計(jì)過程中八獲取審計(jì)證據(jù)可瓣以運(yùn)用多種審計(jì)哀程序，下列審計(jì)俺程序在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估跋程序、控制測(cè)試絆和實(shí)質(zhì)性程序中挨均可以使用的是板（吧B胺）。霸 半A.檢查有形資把產(chǎn)跋 拜 耙B.觀察礙 襖C霸.分析程序芭 奧 按 藹 懊D.重新執(zhí)行拔12案.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在埃執(zhí)行函證程序時(shí)爸，以下詢證者的把選擇中不恰當(dāng)?shù)陌厥牵ò礐暗）。奧 巴A. 對(duì)

10、應(yīng)收票白據(jù)，通常向出票礙人或承兌人發(fā)函岸詢證拜 礙B. 對(duì)預(yù)收賬伴款，通常向購貨拔單位發(fā)函詢證佰 扒C胺. 對(duì)保證、抵吧押或質(zhì)押，通常拌向有關(guān)債權(quán)人發(fā)白函詢證柏 般D. 對(duì)或有事隘項(xiàng)，通常向律師胺等發(fā)函詢證拌【靶正確答案哎】拔C熬 ?！绢C答案解析佰】對(duì)短期投資鞍和長(zhǎng)期投資，注稗冊(cè)會(huì)計(jì)師通常向跋股票、債券專門埃保管或登記機(jī)構(gòu)翱發(fā)函詢證或向接澳受投資的一方發(fā)矮函詢證；對(duì)應(yīng)收跋票據(jù)，通常向出笆票人或承兌人發(fā)絆函詢證；對(duì)其他百應(yīng)收款，向形成背其他應(yīng)白收款把的有關(guān)方發(fā)函詢八證；對(duì)預(yù)付賬款扳、應(yīng)付賬款，通翱常向供貨單位發(fā)唉函詢證；對(duì)委托俺貸款，通常向有啊關(guān)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)佰函詢證；對(duì)預(yù)收懊賬款，通常向購疤貨單

11、位發(fā)函詢證澳；對(duì)保證、抵押耙或質(zhì)押，通常向般有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)柏函詢證；對(duì)或有瓣事項(xiàng)，通常向律疤師等發(fā)函詢證；岸對(duì)重大或異常的藹交易，通常向有拔關(guān)的交易方發(fā)函把詢證。參考教材氨P190頁。拜13頒.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在跋執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序澳分析程序時(shí)，下按列說法恰當(dāng)?shù)氖前啵ㄞkB?。?。艾 頒A. 數(shù)據(jù)來源耙的客觀性或獨(dú)立吧性越強(qiáng)，所獲取胺數(shù)據(jù)的可靠性將唉越低俺 隘B. 來源不同骯的數(shù)據(jù)相互印證跋時(shí)比單一來源的邦數(shù)據(jù)更可靠邦 胺C霸. 可獲得的信伴息與審計(jì)目標(biāo)越百相關(guān)，數(shù)據(jù)就越板不可靠熬 白D. 與信息編鞍制相關(guān)的控制越伴有效，該信息越頒不可靠凹 吧14扳.總體審計(jì)策略挨應(yīng)能恰當(dāng)?shù)胤从嘲阶?cè)會(huì)計(jì)師考慮白審計(jì)范圍、

12、時(shí)間挨和方向的結(jié)果。安以下不屬于總體靶審計(jì)策略中應(yīng)包百括的內(nèi)容是（皚C翱 ）。般 邦A(yù).說明向具體挨審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的版資源，包括向高哎風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派有矮適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目傲組成員，就復(fù)雜藹的問題利用專家扮工作按 愛B.說明何時(shí)調(diào)柏配資源，包括是愛在期中審計(jì)階段俺還是在關(guān)鍵的截安止日期調(diào)配拌 百C敖.說明為了能夠般識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)哀報(bào)表層次重大錯(cuò)板報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)艾計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的靶風(fēng)險(xiǎn)俺評(píng)估昂程序的性質(zhì)、時(shí)班間和范圍岸 扳D.說明如何管按理、指導(dǎo)、監(jiān)督般資源的利用，包耙括預(yù)期何時(shí)召開芭項(xiàng)目組預(yù)備會(huì)和氨總結(jié)會(huì)，預(yù)期項(xiàng)鞍目負(fù)責(zé)人和經(jīng)理艾如何進(jìn)行復(fù)核，背是否需要實(shí)施項(xiàng)俺目質(zhì)量控制復(fù)核罷15岸.以下對(duì)審計(jì)計(jì)辦劃的說

13、法中不正氨確的是（八B柏）。襖 藹A.計(jì)劃審計(jì)工翱作并非審計(jì)業(yè)務(wù)襖的一個(gè)孤立階段捌，而是一個(gè)持續(xù)把的、不斷修正的氨過程，貫穿于整敗個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始熬終翱 柏B.如果對(duì)計(jì)劃捌的修改涉及整個(gè)壩計(jì)劃的各個(gè)方面壩，以及多個(gè)類別扮的交易、賬戶余埃額和列報(bào)，為使俺整套審計(jì)工作底芭稿內(nèi)容、脈路更拔清楚，此時(shí)，注敗冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考把慮重新編制總體翱審計(jì)策拌略和盎具體審計(jì)計(jì)劃，擺并將原有的總體昂審計(jì)策略和具體翱審計(jì)計(jì)劃撤出工胺作底稿安 岸C伴.雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)岸師可以就總體審安計(jì)策略、具體審?qiáng)W計(jì)計(jì)劃的某些內(nèi)跋容與治理層和管敖理層溝通，但是瓣制定總體審計(jì)策安略和具體審計(jì)計(jì)百劃仍然是注冊(cè)會(huì)搬計(jì)師的責(zé)任疤 翱D.對(duì)于小型被挨

14、審計(jì)單位，總體佰審計(jì)策略和具體按審計(jì)計(jì)劃可以相拌對(duì)簡(jiǎn)單霸16版.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在矮編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)版，應(yīng)對(duì)重要性水八平做出初步判斷板，下列關(guān)于重要扒性的說法中，不敗正確的是（矮A背）。捌 骯A.金額小于重耙要性水平的錯(cuò)報(bào)隘均不重要懊 敗B.在確定重要矮性水平時(shí)，注冊(cè)傲?xí)?jì)師需要從財(cái)矮務(wù)報(bào)表和交易、辦賬翱戶余案額、列報(bào)認(rèn)定兩吧個(gè)層次來考慮重埃要性拌 拜C昂.重要性要從數(shù)哎量和性質(zhì)兩個(gè)方叭面來衡量佰 熬D.恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)用翱重要性水平可以霸提高審計(jì)效率氨17拌.下列有關(guān)鑒證邦業(yè)務(wù)的提法中正斑確的是（辦D昂）。頒A.鑒證業(yè)務(wù)要拜素包括鑒證業(yè)務(wù)哀的三方關(guān)系、鑒捌證目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、扮證據(jù)和鑒證報(bào)告笆B.在接受委托巴前，

15、只要注冊(cè)會(huì)佰計(jì)師通過初步了斑解業(yè)務(wù)環(huán)境，認(rèn)辦為符合獨(dú)立性和芭專業(yè)勝任能力等扮相關(guān)職業(yè)道德規(guī)背范的要求，就可暗以將其作為鑒證按業(yè)務(wù)予以承接班C稗.責(zé)任方與預(yù)期霸使用者不可能是扳同一方拌D.在直接報(bào)告愛業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)盎計(jì)師應(yīng)當(dāng)明確提扒及鑒證對(duì)象和標(biāo)般準(zhǔn)鞍18、甲注冊(cè)熬會(huì)計(jì)奧師擬對(duì)銀行存款霸余額實(shí)施函證程斑序，下列做法中伴不正確的是（澳D罷 ）。 扒A.以A公司的傲名義寄發(fā)銀行詢氨證函 熬B.對(duì)A公司所傲有銀行存款賬戶絆實(shí)施函證程序 百C巴.由A公司代為班填寫銀行詢證函骯后，交由注冊(cè)會(huì)案計(jì)師審核后直接艾發(fā)出并回收 哎D.如果銀行詢熬證函回函結(jié)果表辦明沒有差異，就吧認(rèn)定銀行存款余敖額是正確的 奧19案

16、.下列有關(guān)鑒證隘對(duì)象的說法中正拔確的是（哀A百）。傲A.如果鑒證對(duì)背象的特征表現(xiàn)為笆定量的、客觀的矮、歷史的或時(shí)點(diǎn)捌的，評(píng)價(jià)和計(jì)量拌的準(zhǔn)確性相對(duì)較壩高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師襖獲取證據(jù)的說服罷力就相對(duì)較強(qiáng)叭B.只要鑒證對(duì)愛象的特征表現(xiàn)為絆定量的、客觀的拜、歷懊史的或時(shí)點(diǎn)的，扒注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)班將其作為合理保襖證的鑒證業(yè)務(wù)笆C埃.如果鑒證對(duì)象佰不適當(dāng)，一定會(huì)扮誤導(dǎo)預(yù)期使用者跋，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)板當(dāng)根據(jù)具體情況爸出具保留意見或挨否定意見的審計(jì)半報(bào)告頒D.在直接報(bào)告扒業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)百計(jì)師應(yīng)當(dāng)明確提拜及責(zé)任方認(rèn)定澳20拌.下列有關(guān)鑒證邦風(fēng)險(xiǎn)的說法中正罷確的是（熬A癌）。凹 芭A.有限保證的罷鑒證業(yè)務(wù)，其風(fēng)隘險(xiǎn)水平高于合

17、理愛保證的鑒證業(yè)務(wù)版 艾B.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)伴險(xiǎn)中包括鑒證對(duì)捌象信息不含有重半大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)般會(huì)計(jì)師錯(cuò)誤地發(fā)昂表了鑒證對(duì)象信皚息含有重大錯(cuò)報(bào)白結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)氨 芭C版.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指敖鑒證對(duì)象信息在懊鑒證前存在重大霸錯(cuò)暗報(bào)的絆可能性翱 芭D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)捌險(xiǎn)是指某一鑒證扳對(duì)象信息存在錯(cuò)癌報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)挨或連同其他錯(cuò)報(bào)吧是重大的，但注頒冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)澳現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可搬能性岸21礙.下列有關(guān)重要把性的表述中，錯(cuò)瓣誤的是（班C案）。罷A.重要性的確安定離不開職業(yè)判扮斷跋B.在考慮一項(xiàng)翱錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)吧，既要考慮錯(cuò)報(bào)邦的金額，又要考癌慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)氨C扒.如果已識(shí)別但熬尚未更正的錯(cuò)報(bào)耙匯總數(shù)接近但不扳超過重要性水平哎

18、，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無巴須要求管理層調(diào)版整板D.如果一項(xiàng)錯(cuò)吧報(bào)單獨(dú)或連同其笆他錯(cuò)報(bào)可能影響愛財(cái)務(wù)報(bào)表使用者伴依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做般出的經(jīng)濟(jì)決策，襖則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重矮要的耙22隘.在執(zhí)行審計(jì)業(yè)愛務(wù)時(shí)，乙俺注冊(cè)頒會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定笆合理的重要性水芭平，下列做法中白正確的是（暗C拌）。頒A.通過調(diào)高重哀要性水平，降低挨評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)敖風(fēng)險(xiǎn)藹B.通過調(diào)低重昂要性水平，降低岸評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)挨風(fēng)險(xiǎn)辦C奧.在確定計(jì)劃的爸重要性水平時(shí)，襖應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)B公暗司及其環(huán)境的了案解唉D.在確定計(jì)劃啊的重要性水平時(shí)絆，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施翱進(jìn)一步審計(jì)程序拜的結(jié)果白23芭.在確定計(jì)劃實(shí)骯施的審計(jì)程序后哀，如果乙注冊(cè)會(huì)哎計(jì)師決定接受更盎低的重要性水平懊

19、，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增皚加，下列做法中熬正確的是（半A安）。敖 按A.通過修改計(jì)背劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性半程序的性質(zhì)、時(shí)板間和范圍，降低唉檢查風(fēng)險(xiǎn)芭 芭B.通過修改計(jì)傲劃實(shí)佰施的百控制測(cè)試的性質(zhì)跋、時(shí)間和范圍，芭降低評(píng)估的審計(jì)矮風(fēng)險(xiǎn)敗 靶C白.如有可能，通耙過擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程岸序范圍或?qū)嵤┳钒鸭拥膶?shí)質(zhì)性程序骯，降低評(píng)估的重皚大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)翱 翱D.如有可能，疤通過擴(kuò)大控制測(cè)辦試范圍或?qū)嵤┳妨T加控制測(cè)試，降斑低評(píng)估的檢查風(fēng)奧險(xiǎn)叭24澳.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決笆于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)爸和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下盎列表述中錯(cuò)誤的唉是（扳D骯）。拜 哀A.乙注冊(cè)會(huì)計(jì)藹師應(yīng)當(dāng)獲取認(rèn)定般層次充分、適當(dāng)艾的審計(jì)證據(jù)，以澳便在完成審計(jì)工伴作時(shí)，能夠以可哀接受的低

20、審計(jì)風(fēng)啊險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整暗體發(fā)表意見敗 般B.無論審計(jì)程拜序的性質(zhì)、時(shí)間半和范圍如何合理疤，執(zhí)行的如何有拌效，檢查風(fēng)險(xiǎn)把也只疤能控制不能消除奧 哀C案.乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師百應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審半計(jì)程序的性質(zhì)、隘時(shí)間和范圍，并案有效執(zhí)行審計(jì)程把序，以控制檢查頒風(fēng)險(xiǎn)罷 斑D.在既定的審靶計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，百評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)扮風(fēng)險(xiǎn)越高，可接跋受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越熬高氨25俺.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需耙要獲取的審計(jì)證唉據(jù)的數(shù)量受評(píng)估氨的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)阿的影響。下列表藹述正確的是（礙A哎）。柏 岸A.評(píng)估的重大按錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，八則可接受的檢查扮風(fēng)險(xiǎn)越低，需要罷的審計(jì)證據(jù)可能皚越多佰 矮B.評(píng)估的重大翱錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，靶則可接受的檢查哀風(fēng)險(xiǎn)越高，

21、需要靶的審計(jì)證據(jù)可能盎越少絆 哀C柏.評(píng)估的重大錯(cuò)搬報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則哀可接板受的瓣檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，哀需要的審計(jì)證據(jù)柏可能越少哀 澳D.評(píng)估的重大頒錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，安則可接受的檢查般風(fēng)險(xiǎn)越高，需要凹的審計(jì)證據(jù)可能八越多盎26班.在對(duì)重大錯(cuò)報(bào)敗風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和骯評(píng)估后，丙注冊(cè)辦會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定皚所識(shí)別的重大錯(cuò)擺報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定罷的某類具體認(rèn)定襖相關(guān)，還是與財(cái)皚務(wù)報(bào)表整體廣泛盎相關(guān)，進(jìn)而影響阿多項(xiàng)認(rèn)定。下列叭可能存在重大錯(cuò)斑報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和辦情況中，最有可百能與特定的某類版具體認(rèn)定相關(guān)的熬是（ 奧B扳）。伴 絆A.疤C佰公司在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)靶定的國(guó)家和地區(qū)襖開展業(yè)務(wù)案 板B.安C扒公司存在重大的百關(guān)聯(lián)方交易敖 敖C翱.

22、巴C板公司融資能力受凹到限制奧 愛D.案C板公司的管理層缺奧乏誠信耙27佰.背胺省AB澳C氨公司由原國(guó)有企矮業(yè)A公司與其他巴非國(guó)有企業(yè)B、哀C耙公司共同組建，埃A公司在AB盎C扮公司中占有70拜的股權(quán)。20拌08年初，AB耙C疤公司經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)斑了較大困難后，版挨省國(guó)有資產(chǎn)管理吧局組織專家編制按了AB白C版公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)芭報(bào)告，并決定在班聘請(qǐng)Q會(huì)計(jì)師事擺務(wù)所對(duì)該報(bào)告進(jìn)暗行鑒證后分發(fā)給瓣預(yù)期使用者。以拔下有關(guān)Q事務(wù)所邦的這一業(yè)務(wù)的說伴法中，不正確的扮是( D 艾)。吧AX省國(guó)有資半產(chǎn)管理局為該業(yè)拜務(wù)的責(zé)任方白BAB稗C骯公司管理層應(yīng)當(dāng)襖對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)艾C傲澳疤省國(guó)有資產(chǎn)管理白局為鑒證對(duì)象信唉息負(fù)責(zé)

23、耙DAB襖C吧公司管理層唉應(yīng)對(duì)般持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告負(fù)版責(zé)笆28岸.如果通過對(duì)內(nèi)背部控制的了解發(fā)懊現(xiàn)傲C半公司會(huì)計(jì)記錄的安狀況和可靠性存拔在重大問題，不斑能獲取充分、適鞍當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以白發(fā)表無保留意見氨，或者對(duì)管理層頒的誠信存在嚴(yán)重按疑慮等情況，并襖對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表局部熬或整體的可審計(jì)皚性產(chǎn)生疑問，丙佰注冊(cè)會(huì)計(jì)師下列把做法錯(cuò)誤的是（半扮B隘 ）。敖 吧A.必要時(shí)，注矮冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考熬慮解除業(yè)務(wù)約定扒 凹B.應(yīng)當(dāng)考慮出扮具否定意見的審疤計(jì)報(bào)告暗 巴C拌.應(yīng)當(dāng)考慮出具藹無法表示意見的拜審計(jì)報(bào)告愛 氨D.應(yīng)當(dāng)考慮出白具保留意見的審礙計(jì)報(bào)告阿29z銀行是霸M公司的最大債哀權(quán)人。按照雙方吧簽訂的借款協(xié)議白，絆M公司每

24、年年末疤向z銀行提交關(guān)矮于其償債能力的骯專題報(bào)告和相關(guān)拜財(cái)務(wù)資料。20哎08年1月，由板于z銀行懷疑M白公司提交的償債岸能力專題報(bào)告的吧真實(shí)性，聘請(qǐng)Q稗會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)般M公司跋2007年12傲月31日八的償債能力是否芭符合雙方所簽的巴借款協(xié)議進(jìn)行審熬計(jì)，并向z銀行盎出具專題審計(jì)報(bào)巴告。該業(yè)務(wù)作為巴鑒證業(yè)務(wù)的下列傲說法中，你不認(rèn)搬可的是( D挨 )。俺A鑒證對(duì)象為疤M公司2007皚年末的償債能力奧B三方關(guān)系分凹別是Q會(huì)計(jì)師事佰務(wù)所、M公司管柏理層、z銀行啊C傲鑒證標(biāo)準(zhǔn)包括頒M、z兩方簽署矮的借款協(xié)議和Q霸、z兩方簽訂的澳業(yè)務(wù)約定靶D該業(yè)務(wù)所屬啊的類型為基于叭責(zé)任礙方認(rèn)定的鑒證業(yè)般務(wù)，M公司編制背

25、的償債能力專題襖報(bào)告屬于鑒證對(duì)敗象信息奧30K公司按皚其與L、J公司扮商定的基礎(chǔ)編制隘了本公司200邦7年度利潤(rùn)表，熬供K公司和L、疤J公司進(jìn)行利潤(rùn)百分配的依據(jù)，并暗委托Q會(huì)計(jì)師事挨務(wù)所對(duì)該利潤(rùn)表板進(jìn)行審計(jì)。Q會(huì)懊計(jì)師事務(wù)所正考岸慮與承接這一業(yè)伴務(wù)相關(guān)的下列事骯項(xiàng)或情況，其中壩，Q會(huì)計(jì)師事務(wù)澳所應(yīng)當(dāng)首先考慮鞍的是( A 礙 )。鞍A包括是否能佰保持獨(dú)立性、是埃否有足夠的專業(yè)扳勝任能力等與職皚業(yè)道德要求般B按K、L、邦J公司商定的基艾礎(chǔ)編制利潤(rùn)表是熬否適當(dāng)，預(yù)期使骯用者能否獲得該凹基礎(chǔ)稗C凹包括鑒證對(duì)象瓣特征、使用的標(biāo)傲準(zhǔn)、預(yù)期使霸用者拔的要求在內(nèi)的業(yè)敖務(wù)環(huán)境啊D如果將該業(yè)礙務(wù)變更為非鑒證懊業(yè)務(wù)

26、，將對(duì)尚未懊簽訂的業(yè)務(wù)約定唉產(chǎn)生何種影響靶二、多選題（每皚題1.5分，共斑15分）壩1俺.以下與財(cái)務(wù)報(bào)搬表層次重要性水瓣平相關(guān)的說法中背，正確的有（罷A搬C傲D耙）。懊A.財(cái)務(wù)報(bào)表層矮次的重要性水平唉常?？梢宰鳛榇_白定認(rèn)定層次重要爸性水平的參考依阿據(jù)芭B.如各個(gè)報(bào)表矮的重要性水平有八所不同，應(yīng)從中啊選取平均數(shù)作為胺重要性水平按C芭.確定財(cái)務(wù)報(bào)表矮層次的重要性水稗平時(shí)，要視預(yù)期伴使用者依據(jù)財(cái)務(wù)哀報(bào)表做出經(jīng)濟(jì)決哎策的影響程度而辦定搬D.如所依據(jù)的奧財(cái)務(wù)報(bào)表尚未編翱制完成，可根據(jù)芭上年報(bào)表適當(dāng)估白計(jì)年末報(bào)表案2傲.各八類交易、賬戶余礙額、列報(bào)認(rèn)定層壩次的重要性水平霸稱為“可容忍錯(cuò)搬報(bào)”。在以下關(guān)扮于

27、“可容忍錯(cuò)報(bào)絆”的說法中，正邦確的有（皚ABD翱）。矮 襖A.確定可容忍斑錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考辦慮各類交易、賬昂戶余額、列報(bào)的耙性質(zhì)及錯(cuò)報(bào)的可拌能性傲 稗B.可容忍錯(cuò)報(bào)疤的確定以注冊(cè)會(huì)阿計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表拌層次重要性水平懊的初步評(píng)估為基稗礎(chǔ)笆 扮C班.可容忍錯(cuò)報(bào)是耙在導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表擺存在重大錯(cuò)報(bào)的叭情況下，注冊(cè)會(huì)骯計(jì)師對(duì)各類交易扮、賬戶余額、列愛報(bào)確定的可接受擺的最大錯(cuò)報(bào)背 般D.可容忍錯(cuò)報(bào)霸對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量靶有直接的影響版3.下列有關(guān)檢唉查風(fēng)險(xiǎn)的說法中拌正確的有（罷BD?。?。襖 伴A.敗檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)拜會(huì)計(jì)師在對(duì)被審半計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)挨表審計(jì)前已經(jīng)存吧在的重大錯(cuò)報(bào)的阿可能性白 俺B.檢查風(fēng)險(xiǎn)和芭重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

28、成岸反向關(guān)系拌 哀C俺.只要注冊(cè)會(huì)計(jì)挨師按照審計(jì)準(zhǔn)則版嚴(yán)格執(zhí)業(yè)，那么佰檢查風(fēng)險(xiǎn)也可以壩降低為零吧 盎D.檢查風(fēng)險(xiǎn)取鞍決于審計(jì)程序設(shè)熬計(jì)的合理性和執(zhí)藹行的有效性霸4.暗注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行把的下列業(yè)務(wù)中屬敖于直接報(bào)告業(yè)務(wù)岸的有( 艾)。胺A.對(duì)X公司2百009年財(cái)務(wù)報(bào)挨表進(jìn)行審計(jì)笆B.對(duì)X公司2挨009年IT系骯統(tǒng)運(yùn)行有效性進(jìn)搬行鑒證柏C唉.對(duì)X公司20啊09年度預(yù)測(cè)性礙財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審皚核把D.對(duì)X公司2辦009年開發(fā)的跋新產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量懊鑒證【答案】BD頒【解析】選項(xiàng)A跋、斑C澳是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)熬行的基于責(zé)任方笆認(rèn)定的業(yè)務(wù)，選捌項(xiàng)B、D是注冊(cè)叭會(huì)計(jì)師執(zhí)行的直霸接報(bào)告業(yè)務(wù)。擺5.會(huì)計(jì)師事務(wù)絆所對(duì)已承接的鑒

29、扮證業(yè)務(wù)變?yōu)榉氰b啊證業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考罷慮以下原因( 擺 )。搬A.獨(dú)立性和專啊業(yè)勝任能力的限案制佰B.預(yù)期使用者邦對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性鞍質(zhì)存在誤解扮C擺.業(yè)務(wù)范圍存在柏限制拜D.業(yè)務(wù)環(huán)境變罷化影響到預(yù)期使按用者的需求【答案】BCD捌【解析】選項(xiàng)A絆屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師爸方面的限制。襖 跋6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師胺對(duì)上市公司進(jìn)行擺審計(jì)時(shí)，將艾“板完整性把”笆作為重點(diǎn)證明認(rèn)瓣定的有（ 扒 ）。岸A.預(yù)付賬款 隘 鞍B.短笆期借款 熬 拔C絆.應(yīng)付賬款 柏 D瓣.應(yīng)收賬款【答案】BC艾【解析】上市公頒司往往高估資產(chǎn)凹，低估負(fù)債，因熬此對(duì)于唉“隘負(fù)債暗”版項(xiàng)目的審計(jì)往往伴把翱“爸完整性柏”胺認(rèn)定作為審計(jì)確拔認(rèn)的重點(diǎn)，故選拜項(xiàng)B

30、、半C版是負(fù)債項(xiàng)目，選邦項(xiàng)A和D是資產(chǎn)翱項(xiàng)目，故選項(xiàng)B把、白C稗正確。挨7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師挨應(yīng)當(dāng)在下列環(huán)節(jié)靶開展初步業(yè)務(wù)活八動(dòng)( )胺。拔A針對(duì)芭保持百客戶關(guān)系和具體吧審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相艾應(yīng)的質(zhì)量控制程佰序岸B了解被審計(jì)拌單位及其環(huán)境評(píng)藹估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)辦C皚評(píng)價(jià)遵守職業(yè)頒道德規(guī)范的情況皚D及時(shí)簽訂或罷修改審計(jì)業(yè)務(wù)約霸定書【答案】ACD拌【解析】選項(xiàng)B拔是計(jì)懊劃審計(jì)工作后進(jìn)拔行的。壩8.在評(píng)價(jià)審計(jì)奧結(jié)果時(shí)，如果被般審計(jì)單位尚未調(diào)扳整的錯(cuò)報(bào)的匯總澳數(shù)鞍超過骯重要性水平，注哀冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采稗取的措施包括(疤 )。斑A哀.擴(kuò)大襖審計(jì)程序般B.擴(kuò)大控制測(cè)瓣試巴C哎.提請(qǐng)管理層把調(diào)整氨財(cái)務(wù)報(bào)表皚D.發(fā)表保留意按見

31、【答案】AC扳【解析】如果被罷審計(jì)單位尚未更暗正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)叭超過重要性水平白，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)辦擴(kuò)大審計(jì)程序故般應(yīng)選A；注冊(cè)會(huì)拔計(jì)師如果擴(kuò)大審敗計(jì)程序后仍發(fā)現(xiàn)爸被審計(jì)單位存在百超過重要性水平藹的錯(cuò)報(bào)時(shí)，一定哀要建議被審計(jì)單傲位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表把，所以應(yīng)選阿C暗。暗9.在確定審計(jì)柏證據(jù)的佰相關(guān)性耙時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師岸應(yīng)當(dāng)考慮( 昂 )。搬A.特定的審計(jì)阿程序可能只為某骯些認(rèn)定提供相關(guān)拜的審計(jì)證據(jù)，而版與其他認(rèn)定無關(guān)盎B.針對(duì)同一項(xiàng)板認(rèn)定可以從不同吧來源獲取審計(jì)證扒據(jù)或獲取不同性芭質(zhì)的審計(jì)證據(jù)癌C拌.只與特定認(rèn)定捌相關(guān)的審計(jì)證據(jù)拜并不能替代與其胺他認(rèn)定相關(guān)的審搬計(jì)證據(jù)罷D.一種審計(jì)程礙序往往只能取得藹某一認(rèn)

32、定的審計(jì)昂證據(jù)【答案】ABC把【解析】在選項(xiàng)胺D中，其實(shí)一種佰審計(jì)程序往往可稗以取得幾個(gè)認(rèn)定疤的證據(jù)，比如函跋證銀行存款，不懊僅可以證實(shí)銀行皚存款的存在認(rèn)定藹，還可以確認(rèn)證疤明銀行借款的完唉整性認(rèn)定。稗10.分析程序壩按注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)擺施的敗目的巴可分為( 敖 )。岸A.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)安估程序，以了解拌被審計(jì)單位及其癌環(huán)境版B.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)耙估程序，以了解絆被審計(jì)單位內(nèi)部哎控制挨C跋.當(dāng)使用分析程吧序比細(xì)節(jié)測(cè)試能辦更有效地將認(rèn)定安層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)瓣降至可接受的水隘平時(shí)，分析程序扒可以用作實(shí)質(zhì)性氨程序氨D.在審計(jì)結(jié)束霸或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)昂財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總鞍體復(fù)核【答案】ACD澳【解析】在選項(xiàng)百B中，將分析程拔序

33、用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估稗程序時(shí)，不僅僅柏用來了解內(nèi)部控拌制，要了解被審安計(jì)單位及其環(huán)境拔的全部?jī)?nèi)容。佰三、簡(jiǎn)答題（每阿題10分，共4擺0分）皚1.安注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常氨依據(jù)各類交易、扒賬戶余額和列報(bào)拔的相關(guān)認(rèn)定確定啊審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)翱審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審瓣計(jì)程序。以下給氨出了采購交易的安審計(jì)目標(biāo)，并列昂舉了部分實(shí)質(zhì)性暗程序。（1）審計(jì)目標(biāo)盎A.所記錄的采吧購交易已發(fā)生，般且與被審計(jì)單位敖有關(guān)。吧B.所有應(yīng)當(dāng)記拜錄的采購交易均皚已記錄。笆C巴.與采購交易有背關(guān)的金額及其他傲數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄疤。巴D.采購交易已昂記錄于恰當(dāng)?shù)馁~爸戶。拌E.采購交易已襖記錄于正確的會(huì)岸計(jì)期間。扒（2）實(shí)質(zhì)性程奧序佰F.將采購明細(xì)扮賬中記錄的

34、交易爸同購貨發(fā)票、驗(yàn)澳收單和其他證明芭文件比較。鞍G.根據(jù)購貨發(fā)霸票反映的內(nèi)容，霸比較會(huì)計(jì)科目表骯上的分類。啊H.從購貨發(fā)票礙追查至采購明細(xì)佰賬。八I.從驗(yàn)收單追藹查至采購明細(xì)賬凹。白J.將驗(yàn)收單和耙購貨發(fā)票上的日按期與采購明細(xì)賬暗中的頒日期進(jìn)行比較。拜K.檢查購貨發(fā)暗票、驗(yàn)收單、訂昂貨單和請(qǐng)購單的捌合理性和真實(shí)性氨。把L.追查存貨的笆采購至存貨永續(xù)白盤存記錄。愛要求：請(qǐng)根據(jù)題巴中給出的審計(jì)目般標(biāo)，指出對(duì)應(yīng)的爸相關(guān)認(rèn)定；針對(duì)敖每一審計(jì)目標(biāo)，板選擇相應(yīng)的實(shí)質(zhì)藹性程序（一項(xiàng)實(shí)稗質(zhì)性程序可能對(duì)靶應(yīng)一項(xiàng)或多項(xiàng)審耙計(jì)目標(biāo)，每一審愛計(jì)目標(biāo)可能選擇伴一項(xiàng)或多項(xiàng)實(shí)質(zhì)壩性程序）。請(qǐng)將佰財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)認(rèn)稗定及選擇的

35、實(shí)質(zhì)拔性程序字母序號(hào)隘填入答題卷給定佰的表格中。（2扳007年）熬相關(guān)認(rèn)定芭審計(jì)目標(biāo)骯實(shí)質(zhì)性程序拔A.所記錄的采拌購交易和事項(xiàng)已懊發(fā)生，且與被審哀計(jì)單位有關(guān)傲B.所有應(yīng)當(dāng)記佰錄的采購交易均笆已記錄襖C靶.與采購交易有班關(guān)的金額及其他哎數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄敗D.采購交易和扒事項(xiàng)已記錄于恰暗當(dāng)?shù)馁~戶哎E.采購交易已白記錄于正確的會(huì)瓣計(jì)期間【答案】白相關(guān)認(rèn)定胺審計(jì)目標(biāo)岸實(shí)質(zhì)性程序瓣發(fā)生襖A.所記錄的采唉購交易和事項(xiàng)已邦發(fā)生，且與被審挨計(jì)單位有關(guān)搬FKL把完整性癌B.所有應(yīng)當(dāng)記矮錄的采購交易均罷已記錄安HI拌準(zhǔn)確性吧C般.與采購交易有芭關(guān)的金額及其他八數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄巴F拔分類芭D.采購交易和罷事項(xiàng)已記錄于恰

36、背當(dāng)?shù)馁~戶俺G隘截止矮E.采購交易已絆記錄于正確的會(huì)版計(jì)期間扳J凹2.岸AB藹C拌會(huì)計(jì)師事務(wù)所接埃受委托，對(duì)甲公唉司20背疤8年度財(cái)務(wù)報(bào)表扒進(jìn)行審計(jì)，并委拜派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師斑為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。壩在接受委托后，捌A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)挨現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流案程采用計(jì)算機(jī)信挨息系統(tǒng)控制，審擺計(jì)項(xiàng)目組成員均藹缺少這方面的專般業(yè)技能。A注冊(cè)絆會(huì)計(jì)師了解到某笆軟件公司張先生鞍曾參與甲公司計(jì)傲算信息系統(tǒng)的設(shè)霸計(jì)工作，因此聘藹請(qǐng)張先生加入審凹計(jì)項(xiàng)目組，測(cè)試拔該系統(tǒng)并出具測(cè)般試報(bào)告。在審計(jì)霸過程中，A注冊(cè)壩會(huì)計(jì)師要求審計(jì)爸項(xiàng)目組成員相互耙復(fù)核所執(zhí)行的工扒作，并在工作底把稿復(fù)核人員欄簽安字。在復(fù)核過程拔中，審計(jì)項(xiàng)目組疤成員之間在某

37、個(gè)芭專業(yè)問題上存在扳分歧，A注冊(cè)會(huì)挨計(jì)師就此問題專稗門致函有關(guān)部門挨進(jìn)行咨詢，始終矮沒有得到回復(fù)。傲考慮到藹該項(xiàng)業(yè)務(wù)的高風(fēng)背險(xiǎn)性，在出具審岸計(jì)報(bào)告后，AB佰C胺會(huì)計(jì)師事務(wù)所專艾門指派未參與該啊項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)豐柏富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師稗實(shí)施了項(xiàng)目質(zhì)量疤控制復(fù)核。瓣要求：指出AB愛C懊會(huì)計(jì)師事務(wù)所（叭包括審計(jì)項(xiàng)目組敖）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控埃制方面存在的問艾題，并簡(jiǎn)要說明唉理由。（200巴8年）【答案】隘（1）在業(yè)務(wù)承岸接時(shí)沒有開展恰吧當(dāng)?shù)某醪綐I(yè)務(wù)活擺動(dòng)，沒有評(píng)價(jià)項(xiàng)百目組專業(yè)勝任能氨力。會(huì)計(jì)師事務(wù)搬所在承受業(yè)務(wù)時(shí)吧，應(yīng)當(dāng)開展初步半業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)背考慮是否具有執(zhí)芭行業(yè)務(wù)所需的專版業(yè)勝任能力。八（2）聘請(qǐng)專家安張先生缺乏

38、獨(dú)立骯性，張先生曾是叭甲公司的計(jì)算機(jī)頒信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)者皚，又受聘請(qǐng)參與礙該系統(tǒng)的測(cè)試，伴將般導(dǎo)致自我評(píng)價(jià)損般害項(xiàng)目組獨(dú)立性艾。八（3）項(xiàng)目組成敖員相互復(fù)核工作皚無法達(dá)到要求，白復(fù)核工作應(yīng)當(dāng)由拌項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較絆多的人員復(fù)核經(jīng)頒驗(yàn)較少的人員執(zhí)艾行的工作。疤（4）項(xiàng)目組意拜見分歧未得到解昂決就出具報(bào)告，拜只有在審計(jì)項(xiàng)目八組意見分歧得到板解決后，才能出板具報(bào)告。背（5）未能在出把具報(bào)告前完成項(xiàng)愛目質(zhì)量控制復(fù)核昂，會(huì)計(jì)師事務(wù)所板應(yīng)當(dāng)在出具審計(jì)隘報(bào)告前完成項(xiàng)目挨質(zhì)量控制復(fù)核。吧3.哀甲股份有限公司靶（內(nèi)資企業(yè)，以昂下簡(jiǎn)稱甲公司）傲于絆2007年7月熬1日耙從銀行海淀分吧行（以下簡(jiǎn)稱H拌銀行）取得了3疤000

39、萬元的五哀年期長(zhǎng)期貸款。頒A注冊(cè)會(huì)計(jì)師接瓣受會(huì)計(jì)師事務(wù)所罷的指派，耙于爸2009年7月跋1日傲對(duì)甲公司與H銀氨行信貸部簽訂的癌貸款合同遵守情骯況進(jìn)行審計(jì)。全安部審計(jì)工作已于奧7月10日礙完成。挨按照甲公司與H伴銀行于2007凹年6月30日簽把訂的貸款合同辦，在甲公司全班部?jī)斶€本息之前矮，應(yīng)隨時(shí)保持不搬低于5000萬般元的產(chǎn)成品；逾跋期未還者，所保霸持的產(chǎn)成品自動(dòng)斑歸H銀行所有，白H銀行有權(quán)處置凹或變賣所保持的胺產(chǎn)成品；每年6扒月底由甲公司管芭理層向H銀行提伴交根據(jù)賬面成本襖編制的庫存產(chǎn)成癌品成本明細(xì)表，伴7月初，由H銀隘行信貸部決定是胺否聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事矮務(wù)所對(duì)甲公司提艾交的庫存產(chǎn)成品邦明細(xì)表進(jìn)行

40、審計(jì)熬，并向H銀行信白貸部提交合同遵八循情況審計(jì)報(bào)白告；如決定實(shí)施艾審計(jì)，H銀行有伴權(quán)向?qū)徲?jì)小組指挨派專家，專門負(fù)邦責(zé)確定甲公司庫耙存產(chǎn)成品的可變罷現(xiàn)凈值，以便評(píng)哎價(jià)甲公司計(jì)提的靶跌價(jià)準(zhǔn)備是否正礙確。岸A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通矮過對(duì)甲公司庫存敖產(chǎn)成品實(shí)施監(jiān)盤斑與計(jì)價(jià)程序，確八認(rèn)甲公司庫存產(chǎn)埃成品拔2009年7月疤10日擺的賬面成本為5般500萬元（與巴甲公司提供的庫岸存產(chǎn)成品成本明暗細(xì)表中列示的價(jià)胺值一致），可變岸現(xiàn)凈值為480熬0萬元（并得到巴了相關(guān)專家的認(rèn)矮可），但因協(xié)議俺沒有明確規(guī)定甲癌公司保持的絆“白不低于5000矮萬元的產(chǎn)成品矮”扳的價(jià)值是指賬面安成本，可變現(xiàn)凈壩值，還是按成本矮與可變現(xiàn)凈值孰

41、氨低法來確定價(jià)值啊，協(xié)議雙方各執(zhí)襖一詞。A柏注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照啊可變現(xiàn)凈值的理把解出具了無保留壩意見審計(jì)報(bào)告。捌要求：根據(jù)上述唉鑒證業(yè)務(wù)的情況安，簡(jiǎn)要說明下表翱所列的各項(xiàng)內(nèi)容叭；壩鑒證業(yè)務(wù)的類型班與要素懊具體內(nèi)容敗鑒證業(yè)務(wù)的類型奧責(zé)任方及其責(zé)任哀鑒證對(duì)象隘鑒證對(duì)象信息熬標(biāo)準(zhǔn)埃三方關(guān)系【答案】扳鑒證業(yè)務(wù)的類型澳與要素隘具體內(nèi)容百鑒證業(yè)務(wù)的類型柏基于責(zé)任方認(rèn)定伴的鑒證業(yè)務(wù)、歷佰史性財(cái)務(wù)信息審藹計(jì)業(yè)務(wù)熬責(zé)任方及其責(zé)任阿甲公司對(duì)庫存產(chǎn)百成品及其賬面成叭本負(fù)責(zé)拌鑒證對(duì)象奧庫存產(chǎn)成品藹鑒證對(duì)象信息白庫存產(chǎn)成品成本捌明細(xì)表把標(biāo)準(zhǔn)癌企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與板股份有限制企業(yè)白會(huì)計(jì)制度、借款班協(xié)議癌三方關(guān)系埃A注冊(cè)會(huì)計(jì)師及搬其

42、所屬的會(huì)計(jì)師邦事務(wù)所，甲公司岸，H銀行信貸部疤4稗.B注冊(cè)會(huì)計(jì)師捌執(zhí)行乙公司20百08年度財(cái)務(wù)報(bào)白表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，愛應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)則的矮要求獲取充分、百適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)芭，以證實(shí)管理層扳相關(guān)認(rèn)定。下面拔是B注冊(cè)會(huì)計(jì)師哎針對(duì)既定審計(jì)目安標(biāo)獲取的6組審哀計(jì)證據(jù)。柏組敖審計(jì)目標(biāo)斑審計(jì)證據(jù)搬1哀已入賬的應(yīng)收賬凹款是存在的哎應(yīng)收賬款函證匯班總表()翱與應(yīng)收賬款明細(xì)佰表()胺2擺記錄的關(guān)聯(lián)方交八易確已發(fā)生芭乙公司關(guān)聯(lián)方提叭供的關(guān)于銷售交扒易的函證回函(昂)扮乙公司提供的開班戶銀行對(duì)賬單(傲)安3岸所有原材料均經(jīng)昂正確計(jì)價(jià)熬通過實(shí)施監(jiān)盤程芭序獲得的存貨盤佰點(diǎn)清單()凹乙公司提供的購愛買原材料的賣方白發(fā)票()擺4擺所

43、有應(yīng)付賬款均伴已登記入賬盎對(duì)乙公司采購業(yè)氨務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行柏情況的觀察記錄骯()半對(duì)乙公司采購業(yè)敖務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行白情況的詢問記錄拔()皚5翱全部投資業(yè)務(wù)的熬分類正確哀乙公司管理層有哀關(guān)購買股票、債傲券目的的說明材哀料()靶從金融機(jī)構(gòu)獲取熬的相關(guān)交易流水熬單復(fù)印件()壩6隘使用的生產(chǎn)設(shè)備頒屬于乙公司翱生產(chǎn)部門提供的搬生產(chǎn)設(shè)備匯總表伴(f)哎銀行函證回函(皚F)要求：霸(1)指出每組胺審計(jì)證據(jù)巴中可靠性較強(qiáng)的矮證據(jù)針，并請(qǐng)?jiān)诎鄹奖硐鄳?yīng)空格中凹填列標(biāo)識(shí)凹“”稗；擺(2)針對(duì)既定捌的審計(jì)目標(biāo)，在傲每組證據(jù)中，指背出相關(guān)性較強(qiáng)的拜證據(jù)，并請(qǐng)?jiān)诟桨け硐鄳?yīng)空格中填白列標(biāo)識(shí)把“”巴。凹證據(jù)代碼絆第1組襖第2組壩第3組柏第4組阿第5組捌第6組巴a俺A阿b癌B艾C伴C稗C挨C板d班D頒f半F隘可靠性高的證據(jù)盎相關(guān)性高的證據(jù)2.【答案】翱證據(jù)代碼案第1組骯第2組斑第3組敗第4組哀第5組哎第6組疤a襖A扮b扳B按C笆C凹C襖C八d芭D罷f敖F把可靠性高的證據(jù)般般哎