注冊稅務(wù)師考試真題及答案

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2、自鞍 HYPERLINK 笆更多隘注稅（CTA）疤考試信息，考試捌真題，模擬題： HYPERLINK 藹/forum-盎87-1.ht搬ml半 絆大家論壇，全免壩費公益性皚注稅考試翱論壇骯，等待您的光臨板！靶20跋1絆1般年注冊稅務(wù)師考般試真題_白稅按法哎二笆_試題及答案罷一挨、瓣單項選擇題伴（鞍本題型共敗40安題，每小題搬1伴分，共藹40鞍分。每小題備選伴答案中，只有一按個符合題意的正癌確答案。多選、罷錯選、不選均不百得分。哎）叭1熬.胺般根據(jù)企業(yè)所得稅案的相關(guān)規(guī)定，下皚列支出不能作為辦長期待攤費用的斑是藹（背）芭。暗A(chǔ)巴.敖固定資產(chǎn)的大修白理支出傲B胺.安租入固定資產(chǎn)的凹改建支出把C瓣.懊

3、外購房屋發(fā)生的搬裝修費用奧D胺.捌已足額提取折舊鞍的固定資產(chǎn)的改罷建支出捌2絆.翱隘下列關(guān)于企業(yè)所壩得稅的說法中，骯正確的是矮（盎）安。絆A岸.敖企業(yè)通過買一贈把一方式銷售商品癌，贈與的商品應(yīng)班視同銷售納稅襖B絆.暗居民企業(yè)直接投巴資于其他居民企奧業(yè)取得的股息、柏紅利所得免征所八得稅靶C芭.翱房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)八開發(fā)經(jīng)濟適用房安預(yù)交所得稅的預(yù)俺計毛利率不得低吧于壩5絆隘D按.半企業(yè)因特殊納稅把調(diào)整而被加收的版利息可以在當(dāng)年搬計算應(yīng)納稅所得捌額時扣除愛3澳.班隘下列損失可由企傲業(yè)自行計算并在版所得稅前扣除的胺是隘（隘）哎。伴A稗.辦債務(wù)人死亡或者唉依法被宣告失蹤辦造成的損失叭B熬.搬固定資產(chǎn)超過使芭

4、用年限正常報廢阿清理的損失跋C頒.辦因自然災(zāi)害等不傲可抗力導(dǎo)致無法斑收回的損失扒D班.耙與債務(wù)人達成債氨務(wù)重組協(xié)議無法阿追償?shù)膿p失芭4疤.笆爸下列有關(guān)企業(yè)合哀并的說法中，符熬合企業(yè)所得稅特熬殊性稅務(wù)處理規(guī)吧定的是案（阿）罷。叭A骯.拔被合并企業(yè)合并哎前的相關(guān)所得稅稗事項由合并企業(yè)百承繼拔B班.奧被合并企業(yè)未超斑過法定彌補期限疤的虧損額不能結(jié)搬轉(zhuǎn)到合并企業(yè)板C柏.盎被合并企業(yè)可要安求合并企業(yè)支付壩其合并資產(chǎn)總額襖75敗的貨幣資金稗D(zhuǎn)半.叭被合并企業(yè)股東絆取得合并企業(yè)股背權(quán)的計稅基礎(chǔ)以疤市場公允價值確氨定壩5唉.挨搬下列關(guān)于房地產(chǎn)案開發(fā)企業(yè)收入確稗認(rèn)的企業(yè)所得稅半處理，錯誤的是八（傲）澳。阿A唉.

5、襖采取分期收款方笆式銷售開發(fā)產(chǎn)品岸的，應(yīng)將全部款岸項收回時確認(rèn)收拌入的實現(xiàn)擺B拌.凹采取一次性全額罷收款方式銷售開絆發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于敗實際收訖價款或礙取得索取價款憑擺據(jù)藹（八權(quán)利懊）頒之日，確認(rèn)收入唉的實現(xiàn)吧C壩.般企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品阿用于捐贈、贊助傲、對外投資，于哎開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)八或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，壩或于實際取得利疤益權(quán)利時確認(rèn)收班入的實現(xiàn)捌D班.盎采取銀行按揭方奧式銷售開發(fā)產(chǎn)品哎的，應(yīng)按銷售合昂同或協(xié)議約定的啊價款確定收入額昂，其首付款應(yīng)于百實際收到日確認(rèn)拜收入的實現(xiàn)耙6搬.鞍翱下列關(guān)于房地產(chǎn)爸開發(fā)企業(yè)成本、昂費用扣除的企業(yè)俺所得稅處理，正叭確的是霸（拌）絆。壩A凹.扳開發(fā)產(chǎn)品整體報凹廢或毀損的，其

6、矮確認(rèn)的凈損失不芭得在稅前扣除罷B凹.奧因國家收回土地愛使用權(quán)而形成的哎損失，可按高于背實際成本的捌10佰在稅前扣除昂C疤.白企業(yè)集團統(tǒng)一融扳資再分配給其他擺成員企業(yè)使用，班發(fā)生的利息費用扳不得在稅前扣除擺D擺.案開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自矮用的，實際使用拌時間累計未超過拌12敗個月又銷售的，懊折舊費用不得在八稅前扣除傲7搬.板白下列關(guān)于房地產(chǎn)傲開發(fā)企業(yè)預(yù)提絆（隘應(yīng)付絆）跋費用的企業(yè)所得案稅處理，正確的版是扳（霸）耙。吧A傲.扳部分房屋未銷售案的，清算相關(guān)稅捌款時可按計稅成班本預(yù)提費用柏B瓣.骯公共配套設(shè)施尚暗未建造或尚未完叭工的，可按預(yù)算疤造價合理預(yù)提費辦用暗C佰.懊向其他單位分配吧的房產(chǎn)還未辦理澳完手

7、續(xù)的，可按伴預(yù)計利潤率預(yù)提跋費用頒D疤.扳出包工程未最終按辦理結(jié)算而未取熬得全額發(fā)票的，捌可按合同總金額靶的吧30懊預(yù)提費用版8案.靶懊下列關(guān)于非居民辦企業(yè)核定征收企阿業(yè)所得稅的稅務(wù)百處理，正確的是澳（頒）岸。暗A(chǔ)熬.版應(yīng)納稅所得額熬=巴成本費用總額巴（礙1+唉經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定拜的利潤率氨）爸B愛.芭應(yīng)納稅所得額扳=板經(jīng)費支出總額胺（邦1-疤經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定矮的利潤率按+拌營業(yè)稅稅率笆）白C氨.板非居民企業(yè)會計傲資料健全可以查安賬征收的，稅務(wù)柏機關(guān)有權(quán)核定其傲應(yīng)納稅所得額挨D敖.敖稅務(wù)機關(guān)核定從扒事管理服務(wù)的非笆居民企業(yè)所得稅巴時，可在氨30般扒50壩間確定利潤率柏9扳.稗巴非居民企業(yè)拒絕罷代扣稅

8、款的，扣埃繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫愛停支付相當(dāng)于非昂居民企業(yè)應(yīng)納稅把款的款項，并向敖其主管稅務(wù)機關(guān)盎報告和報送書面胺情況說明的時限澳是敖（背）拌日。A.1B.3C.5D.7背10頒.翱唉甲企業(yè)持有丙企伴業(yè)邦90霸的股權(quán)，共計埃4500八萬股，班2011頒年敖2藹月將其全部轉(zhuǎn)讓安給乙企業(yè)。收購搬日甲企業(yè)每股資捌產(chǎn)的公允價值為伴14搬元，每股資產(chǎn)的瓣計稅基礎(chǔ)為把12哎元。在收購對價靶中乙企業(yè)以股權(quán)白形式支付柏55440爸萬元，以銀行存稗款支付佰7560鞍萬元。假定符合愛特殊性稅務(wù)處理柏的其他條件，甲艾企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)半繳納企業(yè)所得稅熬（敖）笆萬元。A.250B.270C.280D.300礙11凹.哀啊2011

9、按年案3扮月，某公司向一敖非居民企業(yè)支付頒利息敗26佰萬元、特許權(quán)使傲用費癌40百萬元、財產(chǎn)價款伴120罷萬元霸（吧該財產(chǎn)的凈值為百50礙萬元搬）鞍，該公司應(yīng)扣繳扮企業(yè)所得稅奧（背）矮萬元。A.13.6B.20.6C.27.2D.41.2埃12氨.愛按某外國企業(yè)常駐俺中國代表機構(gòu)瓣2009扳年從事勞務(wù)活動版發(fā)生的工資薪金隘等經(jīng)費支出柏450靶萬元，相關(guān)收入吧不能正確核算，霸當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機霸關(guān)核定其利潤率百為伴25吧，勞務(wù)活動適耙用的營業(yè)稅稅率瓣為靶5般。該代表機構(gòu)昂2009把年應(yīng)繳納企業(yè)所頒得稅拜（疤）矮萬元。A.16.19B.40.18C.16.07D.40.13霸13辦.把白根據(jù)企業(yè)所得稅

10、埃相關(guān)規(guī)定，一般疤情況下無形資產(chǎn)盎攤銷年限不得低邦于版（白）辦年。A.3B.5C.7D.10白14吧.骯鞍某商業(yè)企業(yè)盎2010芭年有職工扮70骯人，資產(chǎn)總額霸800斑萬元，取得生產(chǎn)按經(jīng)營收入共計柏860矮萬元，稅前扣除扳項目金額共計安857.2斑萬元。愛2010癌年度該企業(yè)應(yīng)繳哀納企業(yè)所得稅凹（）挨萬元。A.0.28B.0.35C.0.56D.0.70百15班.般罷在預(yù)約定價安排辦執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)疤發(fā)生影響預(yù)約定埃價安排的實質(zhì)性辦變化，應(yīng)向稅務(wù)白機關(guān)書面報告，熬稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以愛審核和處理的最霸長期限是在收到哎企業(yè)書面報告之伴日起版（案）傲日內(nèi)。A.15B.30C.45D.60白16哀.懊罷下列收

11、入中，應(yīng)俺按拌“百勞務(wù)報酬所得昂”唉繳納個人所得稅凹的是阿（懊）敗。辦A懊.案在其他單位兼職扒取得的收入鞍B鞍.挨退休后再受雇取耙得的收入澳C哎.矮在任職單位取得藹董事費收入按D氨.佰個人購買彩票取澳得的中獎收入礙17絆.凹凹個人在中國境內(nèi)叭兩處或兩處以上板取得應(yīng)稅所得的懊，個人所得稅自耙行申報的納稅地罷點是哎（壩）柏。A.收入來源地邦B扳.啊稅務(wù)局指定地點捌C背.案納稅人戶籍所在佰地埃D背.藹納稅人選擇并固擺定一地挨18唉.奧翱中國公民李某出阿版散文集取得稿八酬收入霸40000吧元，將其中跋6000把元通過民政部門扮捐贈給貧困山區(qū)絆。李某稿酬所得骯應(yīng)繳納個人所得壩稅吧（把）斑元。A.3640

12、B.3808C.4480D.4760芭1艾9骯.礙胺根據(jù)個人所得稅隘股票期權(quán)的相關(guān)挨規(guī)定，下列稅務(wù)唉處理中，正確的胺是靶（瓣）懊。藹A哎.暗分得的股息按把“柏工資、薪金所得矮”捌稅目繳納個人所岸得稅案B敖.霸股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈翱收入應(yīng)按擺“澳財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得八”巴稅目繳納個人所班得稅百C佰.翱行權(quán)時的行權(quán)價隘與實際購買價之案間的差額按奧“伴財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得版”凹稅目繳納個人所辦得稅笆D埃.骯行權(quán)時的行權(quán)價艾與施權(quán)價之間的敗差額按霸“艾股息、紅利所得凹”昂稅目繳納個人所巴得稅疤20芭.扳把2010唉年拔2柏月中國公民趙某扮買進某公司債券奧20000澳份，每份買價斑8扒元，共支付手續(xù)八費版800昂元；半11隘

13、月份賣出般10000八份，每份賣價岸8.3絆元，共支付手續(xù)鞍費背415扳元；襖12白月底其余債券到巴期，取得債券利礙息襖2700板元。趙某按2010辦年以上收入應(yīng)繳熬納個人所得稅藹（傲）扳元。A.977B.940C.697D.437白21半.凹扒中國公民方某為愛某公司提供工程埃設(shè)計，取得稅后隘收入俺54600稗元。該公司已代懊扣代繳個人所得愛稅絆（吧）安元。A.18600B.15400C.14300D.12760鞍22捌.皚案2010骯年中國公民劉某叭出版長篇小說，白2皚月份收到預(yù)付稿愛酬敗10000罷元，拔4敗月份小說正式出佰版收到稿酬霸20000八元；啊1稗0把月份將小說手稿邦在某國公開拍

14、賣澳，拍賣收入折合吧人民幣澳90000班元，并已按該國礙稅法規(guī)定繳納了版?zhèn)€人所得稅折合跋人民幣八10000吧元。劉某以上收拔入在中國境內(nèi)應(yīng)頒繳納個人所得稅捌（靶）捌元。A.4480B.4560C.6080D.7760絆23柏.頒拔中國公民李某哀2010般年在國內(nèi)取得一奧次性服裝設(shè)計收傲入癌30000班元；在埃A擺國和辦B胺國各取得一次性搬服裝設(shè)計收入扒80000翱元，已在奧A鞍國繳納了個人所斑得稅岸15000邦元、熬B班國繳納了個人所耙得稅壩20000啊元。李某上述收辦入在中國境內(nèi)應(yīng)按繳納個人所得稅?。ò?com絆）俺元。A.4800B.5200C.8800D.7400半24叭.按隘中國公民王

15、某在岸甲公司工作了搬10伴年，哀2010叭年案10拌月與該公司解除拜聘用關(guān)系，取得案一次性補償收入拜92000矮元。甲公司所在皚地上年年平均工霸資為拔18000拜元。王某取得的阿補償收入應(yīng)繳納啊個人所得稅?。ò玻a元。A.1550B.2650C.7050D.10650傲25隘.拔辦中國公民張某將啊位于某市的房屋罷出租給他人居住半，月租金哎4200巴元，張某每月租愛金收入應(yīng)繳納個八人所得稅扳（霸）班元。壩A按.百311.熬47岸B跋.頒316.27吧C盎.吧294.00背D盎.藹266.50背26氨.藹板2010扮年安8俺月某房地產(chǎn)開發(fā)拌公司轉(zhuǎn)讓新建普襖通住宅一幢，取巴得收入扳5000奧萬元，轉(zhuǎn)

16、讓環(huán)節(jié)昂繳納營業(yè)稅金及昂附加合計案275爸萬元。該公司為拌取得該住宅地的襖土地使用權(quán)支付八地價款和有關(guān)稅埃費皚2000疤萬元，房地產(chǎn)開罷發(fā)成本骯1000擺萬元，利息支出半100敗萬元耙（搬能夠按房地產(chǎn)項唉目計算分?jǐn)偛⑻岚斯┙鹑跈C構(gòu)證明扒）埃。該公司所在地瓣政府規(guī)定的其他熬房地產(chǎn)開發(fā)費用氨的計算扣除比例唉為百5哎。該公司應(yīng)繳斑納土地增值稅懊（挨）霸萬元。A.0礙B氨.斑140.25澳C笆.骯223.75巴D拔.扮262.50霸27把.把哎納稅人轉(zhuǎn)讓因國伴家建設(shè)需要依法翱征用的房地產(chǎn)而班得到經(jīng)濟補償，罷應(yīng)到房地產(chǎn)所在按地主管稅務(wù)機關(guān)傲備案的期限是簽半訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合癌同之日起盎（阿）翱日內(nèi)。A.5B

17、.7C.10D.15澳28鞍.板哎下列合同及證照八中，應(yīng)繳納印花翱稅的是拌（爸）邦。A.稅務(wù)登記證搬B骯.疤審計咨詢合同翱C哀.翱貼息貸款合同敗D佰.襖發(fā)電廠與電網(wǎng)訂安立的購電合同頒29拔.頒昂甲公司吧2009礙年傲8拔月開業(yè)，實收資板本跋6000壩萬元。疤2010版年增加資本公積扳200笆萬元，吧3挨月份與乙公司簽叭訂受托加工合同八，約定由甲公司般提供原材料盎100叭萬元，并向乙公跋司收取加工費愛20半萬元；案5擺月份與丙公司簽唉訂技術(shù)開發(fā)合同俺記載金額絆100扳萬元。辦2010胺年甲公司應(yīng)繳納俺印花稅班（）埃元。A.1200B.1400C.1700D.1900白30疤.敗版甲企業(yè)與乙企業(yè)安

18、簽訂一份技術(shù)開矮發(fā)合同記載金額把600礙萬元，含研究開芭發(fā)費用班60扳萬元。甲、乙企拔業(yè)共計應(yīng)繳納印疤花稅辦（翱）敗元。A.3240B.3600C.5400D.6000斑31拔.霸霸國家政策性銀行皚記載資金的賬簿按，一次貼花數(shù)額昂較大且難以承擔(dān)佰的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)凹機關(guān)核準(zhǔn)可分次絆貼花，貼足印花吧的期限是按（白）扮年內(nèi)。A.2B.3C.5D.10搬32邦.敖扮某企業(yè)艾2010愛年初委托施工企捌業(yè)建造倉庫一幢骯，壩9霸月末辦理驗收手襖續(xù)，倉庫入賬原扮值唉400靶萬元；耙9把月捌30板日搬將原值邦300敖萬元的舊車間對叭外投資聯(lián)營，當(dāng)半年收取固定利潤擺10熬萬元。當(dāng)?shù)卣僖?guī)定房產(chǎn)計稅余白值扣除比例為

19、捌30辦。跋2010芭年度該企業(yè)上述拔房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)壩稅阿（昂）耙萬元。A.3.60B.3.93C.4.14D.6.25岸33挨.襖罷2010敖年某企業(yè)有兩處稗獨立的地下建筑壩物，分別為工業(yè)佰用途房產(chǎn)礙（白原價絆30敖萬元扒）巴和非工業(yè)用途房吧產(chǎn)啊（壩原價半20班萬元愛）敗。該企業(yè)所在省辦規(guī)定房產(chǎn)稅依照百房產(chǎn)原值減除啊30隘后的余值計算癌繳納，工業(yè)用途斑地下建筑房產(chǎn)以扳原價的癌50版作為應(yīng)稅房產(chǎn)搬原值，其他用途斑地下建筑房產(chǎn)以耙原價的靶80班作為應(yīng)稅房產(chǎn)巴原值。安2010半年該企業(yè)的地下癌建筑物應(yīng)繳納房哀產(chǎn)稅隘（按）氨元。A.2604D.2576C.3864D.4200鞍34熬.百藹2010扳

20、年岸9藹月某運輸公司購俺入客貨兩用車哎3安輛，自重噸位為案每輛礙1.8岸噸，啊10扒月份取得車船管暗理部門核發(fā)的車皚船登記證書。當(dāng)邦地政府規(guī)定，載隘貨汽車的稅額為斑100敖元噸。凹2010敖年該公司新購客懊貨兩用車應(yīng)繳納扳車船稅板（拜）胺元。A.120B.150C.180D.200半35襖.芭白下列關(guān)于繳納車罷船稅的說法中，靶錯誤的是吧（佰）阿。氨A愛.壩納稅人向地方稅氨務(wù)機關(guān)繳納車船藹稅拌B跋.邦跨省使用的車船隘在登記地繳納車白船稅隘C敖.氨車船所有人未繳叭納車船稅的，使壩用人應(yīng)當(dāng)代為繳暗納車船稅礙D背.百已辦理退稅的被柏盜搶車船，失而埃復(fù)得的，納稅人叭應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)愛出具相關(guān)證明的埃次月起

21、計算繳納背車船稅扒36傲.伴拌甲某是個人獨資胺企業(yè)業(yè)主，霸2010爸年傲1艾月將價值笆60笆萬元的自有房產(chǎn)疤投入獨資企業(yè)作癌為經(jīng)營場所，搬3笆月以般200皚萬元的價格購入奧一處房產(chǎn)；阿6扮月將價值拔200皚萬元的自有倉庫埃與另一企業(yè)價值盎160靶萬元的倉庫互換埃，甲某收取差價拔40懊萬元。甲某以上翱交易應(yīng)繳納契稅罷（哎）盎萬元。A.8.00B.8.40C.9.60D.16.00埃37俺.盎礙根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)跋定，房屋贈與時吧契稅的計稅依據(jù)壩是版（?。┌?。岸A愛.愛協(xié)議成交價格傲B敗.阿所在地省級人民癌政府公示的土地靶基準(zhǔn)價格靶C版.拌不同地段的土地隘使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)鞍讓的成交價格佰D伴.敗征收機關(guān)

22、參照當(dāng)邦地土地使用權(quán)出笆售、房屋買賣的笆市場價格核定的搬價格拔38稗.艾版下列土地應(yīng)征收瓣城鎮(zhèn)土地使用稅把的是把（奧）柏。扒A敖.按鹽場的鹽灘用地凹B吧.版企業(yè)辦學(xué)用地巴C班.版核電站基建期內(nèi)凹的辦公用地俺D百.扒向居民供熱并向八居民收取采暖費耙的供熱企業(yè)用地版39俺.爸霸某工廠巴4敗月份購買一幢舊盎廠房，扒6傲月份在房地產(chǎn)權(quán)傲屬管理部門辦理把了產(chǎn)權(quán)證書。該邦廠房所占土地開藹始繳納城鎮(zhèn)土地哎使用稅的時間是傲（拜）跋月份。A.4B.5C.6D.7芭40哀.背奧下列耕地免征耕搬地占用稅的是半（扳）邦。隘A愛.壩農(nóng)村住宅占用的愛耕地氨B氨.案醫(yī)院占用的耕地礙C阿.翱鐵路線路占用的柏耕地靶D罷.哀飛機

23、跑道占用的芭耕地稗二愛、傲多項選擇題稗（霸本題型共巴30佰題，每小題盎2矮分，共安60斑分。每小題備選靶答案中，至少有隘兩個符合題意的翱正確答案。多選唉、錯選、不選均辦不得分。耙）愛1挨.矮胺在建工程停建和癌報廢發(fā)生的損失安，在企業(yè)所得稅澳前扣除時，需要盎提供的證據(jù)有半（跋）盎。班A拜.吧國家明令停建項壩目的文件板B骯.俺工程項目實際投昂資額的確定依據(jù)翱C頒.拌企業(yè)當(dāng)期建設(shè)資靶金不足的銀行證凹明壩D疤.頒有關(guān)政府部門出挨具的工程停建、奧拆除文件翱E頒.絆企業(yè)出具的鑒定伴意見和原因說明疤及核批文件把2疤.挨癌下列關(guān)于資產(chǎn)收絆購企業(yè)所得稅一佰般性稅務(wù)處理的隘說法中，正確的暗有百（扒）矮。按A半.巴

24、被收購企業(yè)應(yīng)確把認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得跋或損失愛B扳.疤被收購企業(yè)原有捌的各項資產(chǎn)和負(fù)奧債應(yīng)保持不變傲C伴.巴被收購企業(yè)的相佰關(guān)所得稅事項原奧則上應(yīng)保持不變氨D矮.跋收購企業(yè)取得資壩產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)疤以公允價值為基熬礎(chǔ)確定藹E邦.靶收購企業(yè)取得資骯產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)壩以被收購資產(chǎn)的矮原有計稅基礎(chǔ)確稗定把3胺.奧般下列原則中，可拜用于確定房地產(chǎn)案開發(fā)企業(yè)計稅成頒本對象的有叭（熬）藹。澳A矮.襖可否銷售原則安B埃.傲分類歸集原則礙C敗.柏定價差異原則熬D拜.盎功能區(qū)分原則芭E芭.傲收入配比原則罷4澳.奧凹企業(yè)發(fā)生境外技懊術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理壩減免稅備案手續(xù)壩時，應(yīng)向主管稅瓣務(wù)機關(guān)報送的主捌要資料有班（傲）奧。哀A斑.

25、懊技術(shù)出口合同副巴本俺B半.哀技術(shù)出口合同數(shù)邦據(jù)表敗C斑.白企業(yè)取得的外匯澳收入證明霸D澳.疤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸瓣集、分?jǐn)?、計算伴的相關(guān)資料凹E版.襖省級以上商務(wù)部埃門出具的技術(shù)出絆口合同登記證書敗或技術(shù)出口許可凹證昂5艾.疤拔根據(jù)企業(yè)所得稅邦的相關(guān)規(guī)定，關(guān)皚于購進專用設(shè)備白進行稅額抵免時拜其投資額的確認(rèn)絆，說法正確的有凹（辦）埃。安A芭.胺增值稅進項稅額斑允許抵扣的，投暗資額不包括增值敖稅進項稅額哀B啊.巴增值稅進項稅額哎允許抵扣的，投耙資額為專用發(fā)票佰上注明的價款金啊額愛C耙.扒企業(yè)購買專用設(shè)爸備取得普通發(fā)票背的，投資額為普斑通發(fā)票上注明的鞍金額捌D邦.擺增值稅進項稅額埃不允許抵扣的，挨投資額

26、為專用發(fā)澳票上注明的價稅疤合計金額哀E安.斑企業(yè)購買專用設(shè)敖備取得普通發(fā)票愛的，投資額為普班通發(fā)票上注明的跋金額扣除增值稅拜后的余額巴6版.凹翱根據(jù)特別納稅調(diào)邦整和同期資料跟擺蹤管理的相關(guān)規(guī)艾定，下列內(nèi)容中翱屬于跟蹤年度重搬點分析和評估的叭有捌（巴）翱。皚A骯.癌關(guān)聯(lián)交易變化情拌況伴B稗.絆企業(yè)納稅申報額伴變化情況扒C疤.敗企業(yè)客戶變化情氨況版D搬.礙企業(yè)投資、經(jīng)營按狀況及其變化情敗況癌E板.氨企業(yè)經(jīng)營成果變鞍化情況拌7皚.熬霸企業(yè)申請單邊預(yù)哎約定價安排的，擺應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書傲面提出談簽意向稗。在預(yù)備會談期搬間，企業(yè)應(yīng)提供邦的主要資料有氨（奧）襖。唉A叭.捌企業(yè)以前年度生板產(chǎn)經(jīng)營資料愛B愛.澳安

27、排涉及的關(guān)聯(lián)搬方及關(guān)聯(lián)交易資澳料艾C哎.啊企業(yè)本年度內(nèi)向伴銀行借款金額的搬資料矮D鞍.癌安排涉及各關(guān)聯(lián)拌方功能和風(fēng)險的背說明資料藹E癌.爸是否應(yīng)用安排確叭定的方法解決以澳前年度的轉(zhuǎn)讓定阿價資料爸8翱.般襖下列規(guī)定或計算隘方法中，屬于企癌業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署艾成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)隘容的有敖（隘）皚。襖A敗.班非參與方使用協(xié)昂議成果的規(guī)定把B安.半非參與方預(yù)期收傲益的計算方法奧C壩.敗參與方會計方法邦的運用及變更說案明唉D俺.澳參與方之間補償辦支付的條件及處扳理規(guī)定辦E翱.班參與方加入或退敖出協(xié)議的程序及澳處理規(guī)定吧9把.佰懊企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比案例超過標(biāo)準(zhǔn)比例拔的利息支出，如昂要在計算應(yīng)納稅敗所得額時扣除，安需證

28、明關(guān)聯(lián)債權(quán)把投資金額、利率佰等符合獨立交易柏原則。下列同期埃資料中由企業(yè)提邦供的有哀（耙）凹。艾A班.哎企業(yè)償債能力和岸舉債能力分析隘B敖.半企業(yè)集團舉債能疤力及融資結(jié)構(gòu)情凹況分析阿C翱.昂企業(yè)注冊資本等半權(quán)益投資的變動霸情況說明稗D(zhuǎn)傲.頒關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的瓣性質(zhì)、目的及取板得時的市場狀況熬E疤.拌在關(guān)聯(lián)融資期間鞍產(chǎn)生的銷售收入辦和對應(yīng)的銷售成昂本拔10佰.哀半稅務(wù)機關(guān)按照實芭質(zhì)重于形式的原叭則審核企業(yè)是否啊存在避稅安排時罷，應(yīng)綜合考慮的暗內(nèi)容有皚（扮）八。哀A啊.搬安排的報稅人員哎B般.耙安排訂立的時間矮和執(zhí)行期間般C胺.班安排實現(xiàn)的方式懊D壩.澳安排涉及各方財擺務(wù)狀況的變化胺E辦.埃安排的稅收

29、結(jié)果壩11笆.癌般下列費用中，在罷計算個體工商戶班個人所得稅應(yīng)納稗稅所得額時準(zhǔn)予暗扣除的有礙（哀）疤。A.攤位費B.工商管理費瓣C懊.頒個體勞動者協(xié)會懊會費傲D挨.凹用于家庭的費用藹支出敖E盎.隘各種贊助的費用柏支出啊12翱.隘八下列收入中，應(yīng)邦按安“把財產(chǎn)租賃所得霸”礙繳納個人所得稅柏的有哀（?。╊C。挨A昂.跋房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入骯B吧.案將房產(chǎn)提供給債傲權(quán)人使用而放棄鞍的租金收入斑C襖.奧將非專利技術(shù)的敖使用權(quán)讓渡給他傲人使用的收人暗D耙.襖私營企業(yè)將企業(yè)胺倉庫對外出租而昂獲得的租金收入白E叭.骯個體工商戶將私百有住房對外出租安而獲得的租金收皚入背13阿.八瓣個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所哎得納稅申報的計爸稅依據(jù)

30、明顯偏低扮且無正當(dāng)理由的罷，應(yīng)由主管稅務(wù)案機關(guān)核定的計稅扒依據(jù)有鞍（叭）癌。A.股票面值B.股票發(fā)行價C.每股凈資產(chǎn)搬D扮.胺股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股氨票市值案E霸.襖個人股東享有的懊股權(quán)比例所對應(yīng)挨的凈資產(chǎn)份額岸14案.愛皚下列關(guān)于個人財岸產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個凹人所得稅的說法扳中，正確的有盎（昂）敖。敗A芭.敗轉(zhuǎn)讓債券時，通阿常采用埃“皚移動平均法伴”皚確定其應(yīng)予減除凹的財產(chǎn)原值和合扳理費用邦B傲.襖轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，允暗許扣除購買和處稗置債權(quán)時繳納的板稅金、訴訟費和盎審計評估費用艾C班.埃轉(zhuǎn)讓債券時，允皚許從轉(zhuǎn)讓收入中板扣除買價，但不爸能扣除轉(zhuǎn)讓和買襖入時發(fā)生的有關(guān)鞍費用鞍D暗.耙個人通過招標(biāo)購扮置債權(quán)以后，處

31、跋置部分債權(quán)時的把應(yīng)稅收入為取得骯的貨幣資產(chǎn)和非捌貨幣資產(chǎn)的評估艾價值或市場價值板的合計數(shù)辦E拌.瓣個人出售已購公白有住房時的應(yīng)納埃稅所得額，為出斑售公有住房的銷斑售價格減去住房熬面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟藹適用房價款和合霸理費用后的余額傲15耙.拜扮下列稅務(wù)處理中案，符合個人獨資瓣企業(yè)和合伙企業(yè)奧征稅規(guī)定的有哀（八）扒。拜A胺.骯投資者的工資不擺得稅前扣除般B懊.疤企業(yè)計提的各種版準(zhǔn)備金不得稅前俺扣除唉C笆.俺分配給投資者的澳股息、紅利，允愛許稅前扣除壩D把.傲企業(yè)發(fā)生的與生把產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)案務(wù)招待費可據(jù)實敗扣除唉E昂.霸投資者興辦兩個般或兩個以上企業(yè)矮的，企業(yè)的年度愛經(jīng)營虧損不可跨隘企業(yè)彌補般16盎.

32、芭頒下列關(guān)于個人所啊得稅的說法中，藹符合個人所得稅柏相關(guān)規(guī)定的有昂（熬）挨。哀A按.捌核定征收僅適用拌于應(yīng)設(shè)置賬簿但巴未設(shè)置賬簿的個靶人獨資企業(yè)爸B啊.阿實行核定征收的按個人獨資企業(yè)，吧不能享受個人所擺得稅的優(yōu)惠政策藹C懊.隘個人獨資企業(yè)對巴外投資取得的股安息收入，應(yīng)按邦“礙利息、股息、紅捌利所得白”壩繳納個人所得稅把D罷.俺無論賬冊是否健昂全，個體工商戶捌的生產(chǎn)經(jīng)營所得笆應(yīng)在取得收入次哎月吧3班日內(nèi)申報預(yù)繳個拌人所得稅唉E案.襖扣繳義務(wù)人應(yīng)扣盎未扣個人所得稅襖款的，應(yīng)由扣繳皚義務(wù)人向納稅人半追繳稅款，并對愛扣繳義務(wù)人處以柏應(yīng)扣未扣稅款般50阿以上芭5奧倍以下的罰款艾17扮.壩埃下列行為中，屬

33、絆于土地增值稅征安稅范圍的有壩（擺）熬。罷A捌.襖房地產(chǎn)評估增值巴B隘.絆個人之間交換自癌有居住用房襖C敖.阿房產(chǎn)所有人將房隘屋產(chǎn)權(quán)贈送給直暗系親屬澳D壩.罷房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)隘以自建商品房進按行投資癌E斑.捌房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)胺以自建商品房安搬置回遷戶阿18鞍.敖暗下列稅務(wù)處理中版，符合土地增值昂稅清算制度規(guī)定矮的有佰（靶）擺。隘A八.哎納稅人清算補繳岸的土地增值稅，百不加收滯納金艾B矮.八房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)敗逾期開發(fā)繳納的鞍土地閑置費，不靶得扣除絆C疤.藹回遷戶支付給房罷地產(chǎn)企業(yè)的補價半，應(yīng)作為當(dāng)期的熬收入敖D奧.敖對于分期開發(fā)的安房地產(chǎn)項目，各笆期清算的方式應(yīng)拔保持一致盎E搬.扳對于應(yīng)進行土地啊增值

34、稅清算的項爸目，納稅人應(yīng)當(dāng)頒在滿足條件之日扳起敖90哎日內(nèi)到主管稅務(wù)敗機關(guān)辦理清算手胺續(xù)半19笆.把頒關(guān)于印花稅的計芭稅依據(jù)，說法正矮確的有藹（邦）白。阿A唉.罷貨物運輸合同以凹運輸費用和裝卸辦費用總額為計稅霸依據(jù)罷B邦.扳以物易物方式的爸商品交易合同，伴以購銷合計金額稗為計稅依據(jù)敖C俺.藹電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)稗簽訂的供用電合稗同，以購銷合同伴列明的金額為計案稅依據(jù)邦D靶.巴由委托方提供主昂要材料的加工合矮同，以加工費和頒主要材料合計金扮額為計稅依據(jù)扳E靶.罷建筑安裝工程承藹包后又轉(zhuǎn)包的，扳以承包總額扣除奧轉(zhuǎn)包金額后余額艾為計稅依據(jù)敗20哀.搬案下列合同應(yīng)按照襖產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征傲收印花稅的有昂（百）捌

35、。般A背.昂商品房銷售合同凹B哎.襖專利申請轉(zhuǎn)讓合爸同暗C耙.盎專利實施許可合凹同壩D吧.哀非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓壩合同版E皚.哎土地使用權(quán)出讓稗合同澳21氨.搬般下列關(guān)于印花稅熬貼花的說法，正愛確的有巴（哀）敖。搬A疤.半簽訂應(yīng)稅憑證后百，于憑證生效之敖日起貼花瓣B百.盎凡多貼印花稅票班者，不得申請退癌稅或者抵扣挨C稗.捌印花稅票應(yīng)貼在唉應(yīng)納稅憑證上，哀由納稅人注銷或跋畫銷盎D耙.白已經(jīng)貼花的憑證鞍，凡修改后所載襖金額增加的部分鞍，應(yīng)就增加的部凹分補貼印花拔E般.芭納稅人購買了印扳花稅票不等于履拜行了納稅義務(wù)，爸只有將印花稅票百貼在應(yīng)稅憑證上瓣才算完成納稅義鞍務(wù)邦22扳.百爸下列房產(chǎn)免征房把產(chǎn)稅的有

36、邦（扮）頒。矮A哎.骯老年服務(wù)機構(gòu)自柏用的房產(chǎn)靶B案.班大修停用三個月叭以內(nèi)的房產(chǎn)霸C埃.藹停用的毀損不堪稗居住的房產(chǎn)佰D拜.啊房管部門向居民傲出租的公有房產(chǎn)奧E皚.把實行差額預(yù)算管佰理的事業(yè)單位的翱房產(chǎn)扒23愛.安啊下列房產(chǎn)應(yīng)征房皚產(chǎn)稅的有暗（吧）挨。熬A耙.敖企業(yè)辦公用的房愛產(chǎn)拔B翱.扒軍隊出租的空余奧房產(chǎn)奧C矮.柏個人擁有的營業(yè)氨性房產(chǎn)鞍D奧.柏宗教寺廟中宗教背人員生活用的房唉產(chǎn)俺E按.矮施工期間在基建頒工地附近租用的愛房產(chǎn)把24癌.藹拔下列車船中，應(yīng)叭以挨“班輛斑”罷作為車船稅計稅疤依據(jù)的有擺（癌）半。A.電車B.摩托車C.微型客車D.半掛牽引車背E岸.襖三輪農(nóng)用運輸汽敗車哎25敖.罷

37、捌下列關(guān)于車船稅挨的計稅依據(jù)，說愛法正確的有愛（翱）笆。般A拌.扳專業(yè)作業(yè)車按照班自重噸位計算板B壩.笆不及奧1瓣噸的小型車船，按一律按挨1熬噸計算絆C骯.疤車輛自重噸位尾氨數(shù)在愛0.5拜噸以上按跋1扳噸計算哀D敗.盎客貨兩用汽車，愛載人部分按載客伴汽車稅額征稅，阿載貨部分按載貨辦汽車稅額減半征熬稅壩E版.盎船舶凈噸位尾數(shù)爸在板0.5哀噸以下氨（霸含艾0.5絆噸背）靶的不予計算，超鞍過哎0.5耙噸的按照拌1哎噸計算頒26爸.翱敖下列關(guān)于契稅征伴免的說法，正確般的有啊（襖.斑com柏）矮。挨A罷.背以獲獎方式取得搬房屋產(chǎn)權(quán)吧B版.礙購買與房屋相關(guān)胺的附屬設(shè)施跋C安.罷企業(yè)分立中新設(shè)拔方承受原企業(yè)

38、的拌房產(chǎn)俺D凹.疤甲企業(yè)接受乙企埃業(yè)用以抵償貨款班的房產(chǎn)挨E岸.艾個人購買耙80柏平方米且唯一的皚家庭普通住房拔27胺.邦跋王先生是某企業(yè)鞍債權(quán)人，捌2010芭年哎11邦月該企業(yè)破產(chǎn)，搬王先生獲得抵債班的門面房一間，百評估價斑20愛萬元；當(dāng)月王先背生將門面房作價艾30礙萬元投資于甲企艾業(yè)；另外甲企業(yè)瓣又購買了該破產(chǎn)班企業(yè)白60柏萬元的房產(chǎn)。下唉列稅務(wù)處理，正哎確的有白（辦）壩。百A罷.俺甲企業(yè)應(yīng)繳納契絆稅案3.6矮萬元澳B搬.芭王先生應(yīng)繳納契昂稅傲0.08把萬元霸C澳.胺破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納板契稅扮2.4鞍萬元澳D愛.巴王先生將門面投版資需繳納契稅安E愛.班王先生承受破產(chǎn)拌企業(yè)的門面房免翱征契稅吧2

39、8巴.矮稗下列土地應(yīng)征收唉城鎮(zhèn)土地使用稅癌的有拜（礙）跋。懊A扒.伴校辦企業(yè)的經(jīng)營辦用地按B芭.拜企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園熬的用地愛C稗.熬基建項目在建期邦間的用地半D敗.鞍企業(yè)范圍內(nèi)尚未跋利用的荒山拌E白.襖房地產(chǎn)開發(fā)公司擺建造商品房的用癌地佰29敖.巴按下列土地免征城埃鎮(zhèn)土地使用稅的叭有叭（奧）唉。昂A唉.罷機場飛行區(qū)用地礙B笆.盎國家機關(guān)辦公用敖地邦C傲.鞍農(nóng)副產(chǎn)品加工廠懊用地翱D懊.伴宗教寺廟內(nèi)宗教矮人員的生活用地絆E礙.啊開發(fā)商在經(jīng)濟適辦用房項目中配套背建造廉租房的用挨地吧30盎.半背下列占用農(nóng)村土扒地的行為，需繳扮納耕地占用稅的靶有版（擺）哎。俺A扮.扮占用耕地建房俺B般.百占用耕地從事其柏

40、他非農(nóng)業(yè)建設(shè)罷C斑.安占用魚塘從事其板他非農(nóng)業(yè)建設(shè)艾D稗.柏占用耕地新辦學(xué)邦校、幼兒園、養(yǎng)八老院、醫(yī)院案E埃.澳占用之前三年內(nèi)癌屬于耕地的土地邦用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)三、計算題頒1叭.礙挨中國公民溫先生澳任職于境內(nèi)某市敗N澳公司，同時還在盎K把公司擔(dān)任董事，拜2010鞍年個人收入如下疤：案（扒1版）吧每月工資佰18000扳元，每個季度末愛分別獲得季度獎敗金吧5000骯元；熬12斑月份從皚N敗公司取得業(yè)績獎氨勵罷50000佰元，從白K按公司取得董事費皚20000拌元。跋（皚2芭）扳應(yīng)邀到拜C鞍國某大學(xué)舉行講胺座，取得報酬折按合人民幣懊14000按元，按芭C笆國稅法繳納的個把人所得稅折合人哀民幣白2100

41、愛元；從耙C隘國取得特許權(quán)使傲用費扒100000翱元，按翱C皚國稅法繳納的個芭人所得稅折合人白民幣盎17000安元。?。ò?疤）啊將解禁的限售股胺轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓八收入柏50000瓣元，不能準(zhǔn)確計胺算限售股原值。安根據(jù)上述資料，巴回答下列問題：罷71扳.艾敗2010把年溫先生的工資爸、薪金所得應(yīng)繳岸納個人所得稅搬（胺）壩元。A.32175B.33500C.40875D.45475頒72拔.埃阿2010按年溫先生取得的懊董事費應(yīng)繳納個暗人所得稅岸（案）巴元。A.2800B.3200C.4000D.4800矮73礙.盎霸2010百年溫先生境外所疤得應(yīng)在境內(nèi)繳納癌個人所得稅班（背）啊元。A.0B.14

42、0C.240D.860礙74吧.啊奧2010礙年溫先生限售股靶轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納按個人所得稅絆（頒）傲元。A.7500B.8500C.10000D.12500埃2昂.百暗2010柏年初某企業(yè)房產(chǎn)邦原值傲3000絆萬元，其中廠房絆原值擺2600柏萬元，廠辦幼兒捌園房產(chǎn)原值霸300安萬元，地下工業(yè)柏用倉庫原值隘100霸萬元。擁有自重八10拜噸載貨汽車般10岸輛，奧7.8壩噸掛車百5伴輛。該企業(yè)暗2010昂年發(fā)生如下業(yè)務(wù)哀：襖（叭1熬）胺7伴月襖20版日佰購置爸2.5稗噸客貨兩用車奧2吧輛，合同載明金阿額扳10胺萬元，當(dāng)月領(lǐng)取霸行駛證書。?。T2巴）盎6爸月隘30八日胺將原值為百300白萬元的廠房出租辦

43、，合同載明每年埃租金暗24罷萬元，租賃期敗3靶年。拌（跋3白）班7骯月份購買新建的跋地下商鋪用于商伴業(yè)用途，購買合八同記載金額瓣200拜萬元，矮9笆月份交付使用，瓣10疤月份從房地產(chǎn)權(quán)耙屬管理部門取得襖土地使用證與房骯產(chǎn)證。把（唉4芭）半10佰月份接受甲公司版委托加工一批產(chǎn)把品，簽訂的合同翱中注明原材料由氨甲公司提供，金愛額為盎100癌萬元，收取加工俺勞務(wù)費邦30佰萬元；完工產(chǎn)品癌由甲公司負(fù)責(zé)運靶輸，合同中注明白運費啊2哎萬元、保管費挨0.2叭萬元、裝卸費癌0.05跋萬元。辦當(dāng)?shù)卣?guī)定計半算房產(chǎn)余值的扣襖除比例為按20辦，工業(yè)用途地愛下建筑物以原價澳的敗50拜作為應(yīng)稅房產(chǎn)靶原值，商業(yè)用途頒地

44、下建筑物以原捌價的襖70皚作為應(yīng)稅房產(chǎn)挨原值。載貨汽車扒年稅額盎20扮元噸。斑根據(jù)上述資料，扳回答下列問題：班75鞍.伴熬2010佰年該企業(yè)應(yīng)繳納鞍車船稅扳（八）礙元。A.2750B.2850C.2860D.2900吧76壩.吧擺2010礙年該企業(yè)的地下版建筑物應(yīng)繳納房埃產(chǎn)稅矮（辦）頒元。A.7040B.8160C.9280D.10400熬77懊.挨百2010跋年該企業(yè)的地上盎建筑物應(yīng)繳納房壩產(chǎn)稅藹（暗）柏元。邦A(yù)班.扒248480芭B胺.耙248920胺C吧.敖249600捌D百.骯250720吧78斑.胺奧2010把年該企業(yè)應(yīng)繳納班印花稅佰（挨）胺元。A.1922B.2210C.2216D

45、.2222四、綜合題辦1霸.骯背某市一居民企業(yè)頒為增值稅一般納爸稅人，主要生產(chǎn)癌銷售同一型號的般空調(diào)。白2010擺年芭111背月實現(xiàn)銷售收入翱7000胺萬元，與收入相白配比的銷售成本埃4200澳萬元奧（拜占銷售收入的叭60八叭）把，繳納增值稅頒450壩萬元、城市維護拜建設(shè)稅和教育費案附加邦45笆萬元，取得國債扮利息收入哀50邦萬元，發(fā)生銷售安費用斑800盎萬元，管理費用安950氨萬元班（奧其中含業(yè)務(wù)招待佰費叭80絆萬元挨）昂，財務(wù)費用搬300扒萬元盎（阿未包括支付給關(guān)靶聯(lián)企業(yè)借款的利扒息拌）埃，笆111藹月份實現(xiàn)會計利澳潤案755版萬元。阿2010辦年疤12拌月份發(fā)生相關(guān)業(yè)霸務(wù)如下：靶（版1八

46、）辦12八月壩8拌日把銷售一批空調(diào)給板某大型商場，不白含稅價款鞍700凹萬元，與收入相吧配比的銷售成本俺420傲萬元；合同約定挨，如果商場在八12隘月凹22啊日前邦付清全部款項，背企業(yè)將給予商場懊不含稅價款疤3柏的銷售折扣；絆12般月巴20擺日耙商場付清了全部辦款項。柏（藹2襖）艾12阿月扒15艾日搬企業(yè)按成本價銷巴售哎20唉臺空調(diào)給本企業(yè)懊職工，共計收款捌2.4安萬元。奧（鞍3霸）癌12拜月岸18扳日靶接受某公司捐贈埃的機器設(shè)備一臺罷，取得該公司開按具的增值稅專用伴發(fā)票，注明價款癌10藹萬元、增值稅霸1.7頒萬元。案（挨4盎）埃12哀月購進原材料共靶計扒500扒萬元，增值稅專藹用發(fā)票注明進項

47、伴稅額笆85拜萬元；取得的內(nèi)襖河運輸發(fā)票注明巴運輸費用啊20佰萬元。案（班5靶）版12隘月瓣25壩日耙通過公益性社會頒團體向某山區(qū)小奧學(xué)捐款背60哎萬元，取得公益伴性社會團體開具敗的合法票據(jù)。阿（絆6稗）岸12啊月跋28壩日奧對庫存原材料盤耙存，發(fā)現(xiàn)以前月啊份購進的原材料擺由于保管不善發(fā)昂生損失，金額為半42.79百萬元般（艾其中含運輸費成岸本金額唉2.79辦萬元礙）芭。矮（懊7埃）鞍12昂月骯30霸日拔轉(zhuǎn)讓芭2伴年前投資的股權(quán)熬取得收入扮150啊萬元，該股權(quán)的鞍投資成本為靶100鞍萬元。敖（暗8伴）稗12翱月哎31敗日巴歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一暗年期借款本金岸1200扳萬元，另支付利扳息費用把90隘萬

48、元盎（背注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對氨該居民企業(yè)的權(quán)俺益性投資額為傲480暗萬元，且實際稅擺負(fù)低于該居民企邦業(yè)，同期銀行貸?？钅昀蕿榘?.8扮哎）絆。罷（靶9半）版12安月份共計發(fā)生銷背售費用吧90版萬元、管理費用氨300挨萬元芭（鞍其中含業(yè)務(wù)招待襖費奧10白萬元奧）爸。瓣根據(jù)上述資料，愛回答下列問題：拌79熬.版拜12伴月份該企業(yè)應(yīng)繳叭納城建稅及教育扒費附加挨（襖）藹萬元。A.3.83B.3.84C.3.85D.3.86班80班.擺般計算該企業(yè)應(yīng)納哎稅所得額時，可把直接在企業(yè)所得拜稅前扣除的有八（藹）罷。A.增值稅款B.銷售費用艾C版.斑城市維護建設(shè)稅D.材料損失骯E半.襖公益性捐贈款項辦81矮.背靶2

49、010擺年度該企業(yè)實現(xiàn)芭的會計利潤總額搬是白（挨）胺萬元。鞍A瓣.耙476.63昂B耙.吧482.04疤C矮.哀486.04安D邦.拜497.74疤82霸.暗按計算企業(yè)所得稅矮應(yīng)納稅所得額時敖，業(yè)務(wù)招待費和頒公益性捐贈合計版調(diào)整金額是皚（扳）靶萬元。A.53.64B.53.72C.54.04D.54.74壩83疤.笆半計算企業(yè)所得稅澳應(yīng)納稅所得額時巴，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息鞍費用調(diào)整金額是百（耙）鞍萬元。A.26.42B.34.32C.45.65D.62.16啊84斑.捌愛2010案年度該企業(yè)應(yīng)繳笆納企業(yè)所得稅伴（奧）霸萬元。昂A隘.頒130.40板B澳.唉130.84板C拔.擺134.56扮D頒.按1

50、42.36懊2辦.佰柏位于市區(qū)的甲房岸地產(chǎn)開發(fā)公司，唉2010板年度建造辦公樓般一棟，昂12岸月巴20板日熬將其銷售給乙外斑商投資企業(yè)，簽按訂的銷售合同載芭明銷售款罷2000隘萬元，并注明由巴乙企業(yè)向甲公司凹支付貨幣資金隘1500襖萬元，另以一宗半未開發(fā)土地的使跋用權(quán)作價奧500俺萬元轉(zhuǎn)讓給甲公靶司，并簽署產(chǎn)權(quán)爸轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企笆業(yè)取得該土地使矮用權(quán)時，支付了伴價款版200啊萬元并發(fā)生相關(guān)翱稅費邦6柏萬元。按甲公司開發(fā)該辦叭公樓支付了土地骯價款叭200安萬元、拆遷補償拜費壩300案萬元、基礎(chǔ)設(shè)施板費拜100唉萬元；建筑安裝絆工程費奧500疤萬元；開發(fā)過程瓣中發(fā)生管理費用鞍120昂萬元伴（艾包括業(yè)

51、務(wù)招待費搬50霸萬元絆）背、銷售費用般60擺萬元、財務(wù)費用辦150八萬元班（爸該費用屬于向其班他企業(yè)借款支付壩的本年利息，約昂定利率矮10阿，銀行同期利隘率澳6懊鞍）哎，營業(yè)外支出骯80俺萬元，其中合同八違約金芭4叭萬元、通過民政扒局對災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金拌捐贈半76按萬元。昂（暗當(dāng)?shù)卣_定房盎地產(chǎn)開發(fā)費用扣暗除比例為傲8笆笆）襖根據(jù)上述資料，吧回答下列問題：吧85霸.愛邦2010百年甲公司與乙企吧業(yè)就該辦公樓買跋賣應(yīng)繳納營業(yè)稅笆（把）皚萬元。奧A扮.扒114.70板B矮.愛115.00壩C笆.按118.75按D愛.跋125.00扒86笆.安佰2010拜年甲公司應(yīng)繳納愛土地增值稅翱（半）版萬元。奧A矮

52、.擺116.90靶B班.骯13挨1.40澳C般.傲144.60暗D奧.斑152.80安87瓣.把邦2010唉年甲公司計算企壩業(yè)所得稅時允許哀扣除的稅金及附靶加合計氨（襖）熬萬元。A.229.4跋B佰.般246.65C.247.9半D凹.鞍255.85壩88唉.扳藹2010啊年甲公司計算企敗業(yè)所得稅時允許拜扣除的管理費用阿為矮（半）按萬元。A.76.70B.80.00艾C斑.癌131.90耙D扳.翱136.70癌89吧.澳跋2010霸年甲公司應(yīng)繳納愛企業(yè)所得稅辦（邦）巴萬元。A.95.83B.96.21鞍C鞍.氨105.84傲D安.巴109.84氨90壩.把俺2010案年乙企業(yè)應(yīng)繳納般土地增值稅

53、氨（扮）唉萬元。巴A暗.捌105.21搬B板.懊105.34阿C般.稗105.90安D阿.藹106.01答案及解析一、單選題爸1敖.跋拜答案：翱C解析：案在計算應(yīng)納稅所壩得額時，企業(yè)發(fā)阿生的下列支出作阿為長期待攤費用襖，按照規(guī)定攤銷柏的，準(zhǔn)予扣除：佰盎已足額提取折舊辦的固定資產(chǎn)的改翱建支出；八八租入固定資產(chǎn)的半改建支出；扮挨固定資產(chǎn)的大修俺理支出；頒暗其他應(yīng)當(dāng)作為長伴期待攤費用的支班出。選項疤ABD霸都可以作為長期吧待攤費用。鞍2澳.隘敖答案：奧B解析：藹選項凹A板：企業(yè)以罷“盎買一贈一隘”唉方式組合銷售本壩企業(yè)商品的，不版屬于捐贈，應(yīng)將哎總的銷售金額按佰各項商品的公允捌價值的比例來分案攤確認(rèn)

54、銷售收入般，不是視同銷售伴；選項搬C氨：房地產(chǎn)開發(fā)企百業(yè)銷售未完工的背經(jīng)濟適用房，預(yù)巴交企業(yè)所得稅的傲預(yù)計計稅毛利率皚不得低于辦3%擺；選項把D扒：企業(yè)因特殊納把稅調(diào)整而被加收矮的利息，不得在白計算應(yīng)納稅所得隘額時扣除。挨3霸.搬擺答案：懊B解析：隘2012扳年新教材對企業(yè)邦資產(chǎn)損失稅前扣邦除管理的內(nèi)容進靶行了部分修改，頒將原教材中的辦“礙企業(yè)發(fā)生的損失懊分為自行計算扣哎除的損失和由稅挨務(wù)機關(guān)審批后才案能扣除的損失艾”百的相關(guān)內(nèi)容改為柏“唉企業(yè)資產(chǎn)損失按跋其申報內(nèi)容和要翱求的不同，分為扳清單申報和專項班申報兩種形式骯”傲。根據(jù)新教材的矮相關(guān)內(nèi)容，選項盎B俺屬于應(yīng)以清單申啊報方式申報扣除霸的資產(chǎn)

55、損失；選伴項哎ACD昂都屬于應(yīng)以專項拜申報方式申報扣敖除的資產(chǎn)損失。笆4艾.芭礙答案：唉A解析：矮選項罷B矮：被合并企業(yè)合佰并前的相關(guān)所得罷稅事項由合并企皚業(yè)承繼，也就是壩說被合并企業(yè)未艾超過法定彌補期搬限的虧損額可以哎結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)俺，可由合并企業(yè)熬彌補的被合并企霸業(yè)虧損的限額按=俺被合并企業(yè)凈資案產(chǎn)公允價值敖暗截至合并業(yè)務(wù)發(fā)襖生當(dāng)年年末國家斑發(fā)行的最長期限絆的國債利率；選拌項版C柏：企業(yè)合并時，昂企業(yè)股東在該企佰業(yè)合并發(fā)生時取吧得的股權(quán)支付金皚額不低于其交易阿支付總額的熬85%八，選項絆C挨不屬于特殊性稅頒務(wù)處理；選項埃D稗：被合并企業(yè)股瓣東取得合并企業(yè)骯股權(quán)的計稅基礎(chǔ)壩，以其原持有的哎被

56、合并企業(yè)股權(quán)哀的計稅基礎(chǔ)確定巴，而不是公允價按值。靶5澳.壩搬答案：癌A解析：翱選項霸A胺：采取分期收款跋方式銷售開發(fā)產(chǎn)凹品的，應(yīng)按銷售霸合同或協(xié)議約定澳的價款和付款日艾期確認(rèn)收入的實奧現(xiàn)。付款方提前疤付款的，在實際哀付款日確認(rèn)收入班的實現(xiàn)。氨6稗.八耙答案：半D解析：耙選項瓣A挨：房地產(chǎn)開發(fā)企絆業(yè)開發(fā)產(chǎn)品扮（艾以成本對象為計拌量單位凹）藹整體報廢或毀損叭，其凈損失按有斑關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)岸后準(zhǔn)予在稅前扣懊除；選項凹B巴：因國家無償收捌回土地使用權(quán)而傲形成的損失，可斑作為財產(chǎn)損失按俺有關(guān)規(guī)定在稅前安扣除，沒有按高白于實際成本的艾10叭在稅前扣除的敗規(guī)定；選項搬C拜：企業(yè)集團或其邦成員企業(yè)統(tǒng)一向頒金

57、融機構(gòu)借款分稗攤集團內(nèi)部其他安成員企業(yè)使用的拔，借入方凡能出拔具從金融機構(gòu)取哀得借款的證明文奧件，可以在使用芭借款的企業(yè)間合板理地分?jǐn)偫①M疤用，使用借款的捌企業(yè)分?jǐn)偟暮侠戆劾?zhǔn)予在稅前爸扣除。奧7板.巴盎答案：矮B解析：哀公共配套設(shè)施尚唉未建造或尚未完半工的，可按預(yù)算澳造價合理預(yù)提建邦造費用。此類公皚共配套設(shè)施必須襖符合已在售房合矮同、協(xié)議或廣告鞍、模型中明確承巴諾建造且不可撤扮銷，或按照法律骯、法規(guī)規(guī)定必須佰配套建造的條件拔。稗8班.邦癌答案：骯D解析：搬此題中稅協(xié)給的拌答案是邦B伴，中稅協(xié)給的答罷案錯誤，應(yīng)當(dāng)是版D疤。非居民企業(yè)因吧會計賬簿不健全巴，資料殘缺難以百查賬，或者其他頒原因不

58、能準(zhǔn)確計板算并據(jù)實申報其般應(yīng)納稅所得額的辦，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)奧采取以下方法核皚定其應(yīng)納稅所得哀額：敖（靶1百）八按收入總額核定挨應(yīng)納稅所得額：絆計算公式如下：扮應(yīng)納稅所得額辦=白收入總額伴按經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定百的利潤率稗（八2礙）吧按成本費用核定把應(yīng)納稅所得額：稗計算公式如下：皚應(yīng)納稅所得額疤=扮成本費用總額拔/扒（百1埃經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核捌定的利潤率稗）艾盎經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定稗的利潤率澳（唉3叭）愛按經(jīng)費支出換算皚收入核定應(yīng)納稅阿所得額：凹計算公式如下：襖應(yīng)納稅所得額背=半經(jīng)費支出總額佰/辦（伴1艾經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核埃定的利潤率營隘業(yè)稅稅率熬）擺隘經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定皚的利潤率吧（拔4挨）拜稅務(wù)機關(guān)可按照霸以下標(biāo)準(zhǔn)確定非

59、艾居民企業(yè)的利潤版率：伴扳從事承包工程作柏業(yè)、設(shè)計和咨詢扳勞務(wù)的，利潤率稗為藹15%30%背；澳藹從事管理服務(wù)的斑，利潤率為班30%50%瓣；敗絆從事其他勞務(wù)或辦勞務(wù)以外經(jīng)營活哎動的，利潤率不靶低于懊15%柏。壩9佰.敗癌答案：盎A解析：皚非居民企業(yè)拒絕瓣代扣稅款的，扣扒繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫芭停支付相當(dāng)于非傲居民企業(yè)應(yīng)納稅懊款的款項，并在版1拌日之內(nèi)向其主管佰稅務(wù)機關(guān)報告，艾并報送書面情況扮說明。氨10捌.疤辦答案：哎B解析：敖甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)哎應(yīng)繳納企業(yè)所得阿稅哀=疤（半14-12矮）熬按4500襖按胺7560斑白（哀55440+7胺560伴）白八搬25%=270半（艾萬元邦）俺。盎11稗.絆罷答案

60、：翱A解析：跋對于在中國境內(nèi)壩未設(shè)立機構(gòu)、場岸所的，或者雖設(shè)艾立機構(gòu)、場所但敗取得的所得與其案所設(shè)機構(gòu)、場所胺沒有實際聯(lián)系的邦非居民企業(yè)的所佰得，按照下列方拔法計算應(yīng)納稅所拌得額拔:艾巴股息、紅利等權(quán)斑益性技資收益和瓣利息、租金、特氨許權(quán)使用費所得矮，以收入全額為伴應(yīng)納稅所得額；靶搬轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，爸以收入全額減除頒財產(chǎn)凈值后的余笆額為應(yīng)納稅所得按額；愛把其他所得，參照敗前兩項規(guī)定的方班法計算應(yīng)納稅所把得額。該公司應(yīng)扳扣繳企業(yè)所得稅芭=凹（扳26+40+1斑20-50靶）矮癌10%=13.八6扒（傲萬元癌）八。襖12按.皚跋答案：案B解析：哎非居民企業(yè)因會暗計賬簿不健全，凹資料殘缺難以查擺賬，或