注冊(cè)稅務(wù)師考試真題及答案

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2、自鞍 HYPERLINK 笆更多隘注稅（CTA）疤考試信息，考試捌真題，模擬題： HYPERLINK 藹/forum-盎87-1.ht搬ml半 絆大家論壇，全免壩費(fèi)公益性皚注稅考試翱論壇骯，等待您的光臨板！靶20跋1絆1般年注冊(cè)稅務(wù)師考般試真題_白稅按法哎二笆_試題及答案罷一挨、瓣單項(xiàng)選擇題伴（鞍本題型共敗40安題，每小題搬1伴分，共藹40鞍分。每小題備選伴答案中，只有一按個(gè)符合題意的正癌確答案。多選、罷錯(cuò)選、不選均不百得分。哎）叭1熬.胺般根據(jù)企業(yè)所得稅案的相關(guān)規(guī)定，下皚列支出不能作為辦長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的斑是藹（背）芭。暗A(chǔ)巴.敖固定資產(chǎn)的大修白理支出傲B胺.安租入固定資產(chǎn)的凹改建支出把C瓣.懊

3、外購(gòu)房屋發(fā)生的搬裝修費(fèi)用奧D胺.捌已足額提取折舊鞍的固定資產(chǎn)的改罷建支出捌2絆.翱隘下列關(guān)于企業(yè)所壩得稅的說(shuō)法中，骯正確的是矮（盎）安。絆A岸.敖企業(yè)通過(guò)買一贈(zèng)把一方式銷售商品癌，贈(zèng)與的商品應(yīng)班視同銷售納稅襖B絆.暗居民企業(yè)直接投巴資于其他居民企奧業(yè)取得的股息、柏紅利所得免征所八得稅靶C芭.翱房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)八開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房安預(yù)交所得稅的預(yù)俺計(jì)毛利率不得低吧于壩5絆隘D按.半企業(yè)因特殊納稅把調(diào)整而被加收的版利息可以在當(dāng)年搬計(jì)算應(yīng)納稅所得捌額時(shí)扣除愛(ài)3澳.班隘下列損失可由企傲業(yè)自行計(jì)算并在版所得稅前扣除的胺是隘（隘）哎。伴A稗.辦債務(wù)人死亡或者唉依法被宣告失蹤辦造成的損失叭B熬.搬固定資產(chǎn)超過(guò)使芭

4、用年限正常報(bào)廢阿清理的損失跋C頒.辦因自然災(zāi)害等不傲可抗力導(dǎo)致無(wú)法斑收回的損失扒D班.耙與債務(wù)人達(dá)成債氨務(wù)重組協(xié)議無(wú)法阿追償?shù)膿p失芭4疤.笆爸下列有關(guān)企業(yè)合哀并的說(shuō)法中，符熬合企業(yè)所得稅特熬殊性稅務(wù)處理規(guī)吧定的是案（阿）罷。叭A骯.拔被合并企業(yè)合并哎前的相關(guān)所得稅稗事項(xiàng)由合并企業(yè)百承繼拔B班.奧被合并企業(yè)未超斑過(guò)法定彌補(bǔ)期限疤的虧損額不能結(jié)搬轉(zhuǎn)到合并企業(yè)板C柏.盎被合并企業(yè)可要安求合并企業(yè)支付壩其合并資產(chǎn)總額襖75敗的貨幣資金稗D(zhuǎn)半.叭被合并企業(yè)股東絆取得合并企業(yè)股背權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以疤市場(chǎng)公允價(jià)值確氨定壩5唉.挨搬下列關(guān)于房地產(chǎn)案開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確稗認(rèn)的企業(yè)所得稅半處理，錯(cuò)誤的是八（傲）澳。阿A唉.

5、襖采取分期收款方笆式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品岸的，應(yīng)將全部款岸項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收拌入的實(shí)現(xiàn)擺B拌.凹采取一次性全額罷收款方式銷售開(kāi)絆發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于敗實(shí)際收訖價(jià)款或礙取得索取價(jià)款憑擺據(jù)藹（八權(quán)利懊）頒之日，確認(rèn)收入唉的實(shí)現(xiàn)吧C壩.般企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品阿用于捐贈(zèng)、贊助傲、對(duì)外投資，于哎開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)八或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，壩或于實(shí)際取得利疤益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收班入的實(shí)現(xiàn)捌D班.盎采取銀行按揭方奧式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品哎的，應(yīng)按銷售合昂同或協(xié)議約定的啊價(jià)款確定收入額昂，其首付款應(yīng)于百實(shí)際收到日確認(rèn)拜收入的實(shí)現(xiàn)耙6搬.鞍翱下列關(guān)于房地產(chǎn)爸開(kāi)發(fā)企業(yè)成本、昂費(fèi)用扣除的企業(yè)俺所得稅處理，正叭確的是霸（拌）絆。壩A凹.扳開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)凹廢或毀損的，其

6、矮確認(rèn)的凈損失不芭得在稅前扣除罷B凹.奧因國(guó)家收回土地愛(ài)使用權(quán)而形成的哎損失，可按高于背實(shí)際成本的捌10佰在稅前扣除昂C疤.白企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融扳資再分配給其他擺成員企業(yè)使用，班發(fā)生的利息費(fèi)用扳不得在稅前扣除擺D擺.案開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自矮用的，實(shí)際使用拌時(shí)間累計(jì)未超過(guò)拌12敗個(gè)月又銷售的，懊折舊費(fèi)用不得在八稅前扣除傲7搬.板白下列關(guān)于房地產(chǎn)傲開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提絆（隘應(yīng)付絆）跋費(fèi)用的企業(yè)所得案稅處理，正確的版是扳（霸）耙。吧A傲.扳部分房屋未銷售案的，清算相關(guān)稅捌款時(shí)可按計(jì)稅成班本預(yù)提費(fèi)用柏B瓣.骯公共配套設(shè)施尚暗未建造或尚未完叭工的，可按預(yù)算疤造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)辦用暗C佰.懊向其他單位分配吧的房產(chǎn)還未辦理澳完手

7、續(xù)的，可按伴預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提跋費(fèi)用頒D疤.扳出包工程未最終按辦理結(jié)算而未取熬得全額發(fā)票的，捌可按合同總金額靶的吧30懊預(yù)提費(fèi)用版8案.靶懊下列關(guān)于非居民辦企業(yè)核定征收企阿業(yè)所得稅的稅務(wù)百處理，正確的是澳（頒）岸。暗A(chǔ)熬.版應(yīng)納稅所得額熬=巴成本費(fèi)用總額巴（礙1+唉經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定拜的利潤(rùn)率氨）爸B愛(ài).芭應(yīng)納稅所得額扳=板經(jīng)費(fèi)支出總額胺（邦1-疤經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定矮的利潤(rùn)率按+拌營(yíng)業(yè)稅稅率笆）白C氨.板非居民企業(yè)會(huì)計(jì)傲資料健全可以查安賬征收的，稅務(wù)柏機(jī)關(guān)有權(quán)核定其傲應(yīng)納稅所得額挨D敖.敖稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從扒事管理服務(wù)的非笆居民企業(yè)所得稅巴時(shí)，可在氨30般扒50壩間確定利潤(rùn)率柏9扳.稗巴非居民企業(yè)拒絕罷代扣稅

8、款的，扣埃繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫愛(ài)停支付相當(dāng)于非昂居民企業(yè)應(yīng)納稅把款的款項(xiàng)，并向敖其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)盎報(bào)告和報(bào)送書面胺情況說(shuō)明的時(shí)限澳是敖（背）拌日。A.1B.3C.5D.7背10頒.翱唉甲企業(yè)持有丙企伴業(yè)邦90霸的股權(quán)，共計(jì)埃4500八萬(wàn)股，班2011頒年敖2藹月將其全部轉(zhuǎn)讓安給乙企業(yè)。收購(gòu)搬日甲企業(yè)每股資捌產(chǎn)的公允價(jià)值為伴14搬元，每股資產(chǎn)的瓣計(jì)稅基礎(chǔ)為把12哎元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)靶中乙企業(yè)以股權(quán)白形式支付柏55440爸萬(wàn)元，以銀行存稗款支付佰7560鞍萬(wàn)元。假定符合愛(ài)特殊性稅務(wù)處理柏的其他條件，甲艾企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)半繳納企業(yè)所得稅熬（敖）笆萬(wàn)元。A.250B.270C.280D.300礙11凹.哀啊2011

9、按年案3扮月，某公司向一敖非居民企業(yè)支付頒利息敗26佰萬(wàn)元、特許權(quán)使傲用費(fèi)癌40百萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款伴120罷萬(wàn)元霸（吧該財(cái)產(chǎn)的凈值為百50礙萬(wàn)元搬）鞍，該公司應(yīng)扣繳扮企業(yè)所得稅奧（背）矮萬(wàn)元。A.13.6B.20.6C.27.2D.41.2埃12氨.愛(ài)按某外國(guó)企業(yè)常駐俺中國(guó)代表機(jī)構(gòu)瓣2009扳年從事勞務(wù)活動(dòng)版發(fā)生的工資薪金隘等經(jīng)費(fèi)支出柏450靶萬(wàn)元，相關(guān)收入吧不能正確核算，霸當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)霸關(guān)核定其利潤(rùn)率百為伴25吧，勞務(wù)活動(dòng)適耙用的營(yíng)業(yè)稅稅率瓣為靶5般。該代表機(jī)構(gòu)昂2009把年應(yīng)繳納企業(yè)所頒得稅拜（疤）矮萬(wàn)元。A.16.19B.40.18C.16.07D.40.13霸13辦.把白根據(jù)企業(yè)所得稅

10、埃相關(guān)規(guī)定，一般疤情況下無(wú)形資產(chǎn)盎攤銷年限不得低邦于版（白）辦年。A.3B.5C.7D.10白14吧.骯鞍某商業(yè)企業(yè)盎2010芭年有職工扮70骯人，資產(chǎn)總額霸800斑萬(wàn)元，取得生產(chǎn)按經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)柏860矮萬(wàn)元，稅前扣除扳項(xiàng)目金額共計(jì)安857.2斑萬(wàn)元。愛(ài)2010癌年度該企業(yè)應(yīng)繳哀納企業(yè)所得稅凹（）挨萬(wàn)元。A.0.28B.0.35C.0.56D.0.70百15班.般罷在預(yù)約定價(jià)安排辦執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)疤發(fā)生影響預(yù)約定埃價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性辦變化，應(yīng)向稅務(wù)白機(jī)關(guān)書面報(bào)告，熬稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以愛(ài)審核和處理的最霸長(zhǎng)期限是在收到哎企業(yè)書面報(bào)告之伴日起版（案）傲日內(nèi)。A.15B.30C.45D.60白16哀.懊罷下列收

11、入中，應(yīng)俺按拌“百勞務(wù)報(bào)酬所得昂”唉繳納個(gè)人所得稅凹的是阿（懊）敗。辦A懊.案在其他單位兼職扒取得的收入鞍B鞍.挨退休后再受雇取耙得的收入澳C哎.矮在任職單位取得藹董事費(fèi)收入按D氨.佰個(gè)人購(gòu)買彩票取澳得的中獎(jiǎng)收入礙17絆.凹凹個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)叭兩處或兩處以上板取得應(yīng)稅所得的懊，個(gè)人所得稅自耙行申報(bào)的納稅地罷點(diǎn)是哎（壩）柏。A.收入來(lái)源地邦B扳.啊稅務(wù)局指定地點(diǎn)捌C背.案納稅人戶籍所在佰地埃D背.藹納稅人選擇并固擺定一地挨18唉.奧翱中國(guó)公民李某出阿版散文集取得稿八酬收入霸40000吧元，將其中跋6000把元通過(guò)民政部門扮捐贈(zèng)給貧困山區(qū)絆。李某稿酬所得骯應(yīng)繳納個(gè)人所得壩稅吧（把）斑元。A.3640

12、B.3808C.4480D.4760芭1艾9骯.礙胺根據(jù)個(gè)人所得稅隘股票期權(quán)的相關(guān)挨規(guī)定，下列稅務(wù)唉處理中，正確的胺是靶（瓣）懊。藹A哎.暗分得的股息按把“柏工資、薪金所得矮”捌稅目繳納個(gè)人所岸得稅案B敖.霸股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈翱收入應(yīng)按擺“澳財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得八”巴稅目繳納個(gè)人所班得稅百C佰.翱行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)隘與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之案間的差額按奧“伴財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得版”凹稅目繳納個(gè)人所辦得稅笆D埃.骯行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)艾與施權(quán)價(jià)之間的敗差額按霸“艾股息、紅利所得凹”昂稅目繳納個(gè)人所巴得稅疤20芭.扳把2010唉年拔2柏月中國(guó)公民趙某扮買進(jìn)某公司債券奧20000澳份，每份買價(jià)斑8扒元，共支付手續(xù)八費(fèi)版800昂元；半11隘

13、月份賣出般10000八份，每份賣價(jià)岸8.3絆元，共支付手續(xù)鞍費(fèi)背415扳元；襖12白月底其余債券到巴期，取得債券利礙息襖2700板元。趙某按2010辦年以上收入應(yīng)繳熬納個(gè)人所得稅藹（傲）扳元。A.977B.940C.697D.437白21半.凹扒中國(guó)公民方某為愛(ài)某公司提供工程埃設(shè)計(jì)，取得稅后隘收入俺54600稗元。該公司已代懊扣代繳個(gè)人所得愛(ài)稅絆（吧）安元。A.18600B.15400C.14300D.12760鞍22捌.皚案2010骯年中國(guó)公民劉某叭出版長(zhǎng)篇小說(shuō)，白2皚月份收到預(yù)付稿愛(ài)酬敗10000罷元，拔4敗月份小說(shuō)正式出佰版收到稿酬霸20000八元；啊1稗0把月份將小說(shuō)手稿邦在某國(guó)公開(kāi)拍

14、賣澳，拍賣收入折合吧人民幣澳90000班元，并已按該國(guó)礙稅法規(guī)定繳納了版?zhèn)€人所得稅折合跋人民幣八10000吧元。劉某以上收拔入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)頒繳納個(gè)人所得稅捌（靶）捌元。A.4480B.4560C.6080D.7760絆23柏.頒拔中國(guó)公民李某哀2010般年在國(guó)內(nèi)取得一奧次性服裝設(shè)計(jì)收傲入癌30000班元；在埃A擺國(guó)和辦B胺國(guó)各取得一次性搬服裝設(shè)計(jì)收入扒80000翱元，已在奧A鞍國(guó)繳納了個(gè)人所斑得稅岸15000邦元、熬B班國(guó)繳納了個(gè)人所耙得稅壩20000啊元。李某上述收辦入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)按繳納個(gè)人所得稅敗（靶.com絆）俺元。A.4800B.5200C.8800D.7400半24叭.按隘中國(guó)公民王

15、某在岸甲公司工作了搬10伴年，哀2010叭年案10拌月與該公司解除拜聘用關(guān)系，取得案一次性補(bǔ)償收入拜92000矮元。甲公司所在皚地上年年平均工霸資為拔18000拜元。王某取得的阿補(bǔ)償收入應(yīng)繳納啊個(gè)人所得稅?。ò玻a元。A.1550B.2650C.7050D.10650傲25隘.拔辦中國(guó)公民張某將啊位于某市的房屋罷出租給他人居住半，月租金哎4200巴元，張某每月租愛(ài)金收入應(yīng)繳納個(gè)八人所得稅扳（霸）班元。壩A按.百311.熬47岸B跋.頒316.27吧C盎.吧294.00背D盎.藹266.50背26氨.藹板2010扮年安8俺月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)拌公司轉(zhuǎn)讓新建普襖通住宅一幢，取巴得收入扳5000奧萬(wàn)元，轉(zhuǎn)

16、讓環(huán)節(jié)昂繳納營(yíng)業(yè)稅金及昂附加合計(jì)案275爸萬(wàn)元。該公司為拌取得該住宅地的襖土地使用權(quán)支付八地價(jià)款和有關(guān)稅埃費(fèi)皚2000疤萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)罷發(fā)成本骯1000擺萬(wàn)元，利息支出半100敗萬(wàn)元耙（搬能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)唉目計(jì)算分?jǐn)偛⑻岚斯┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明扒）埃。該公司所在地瓣政府規(guī)定的其他熬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用氨的計(jì)算扣除比例唉為百5哎。該公司應(yīng)繳斑納土地增值稅懊（挨）霸萬(wàn)元。A.0礙B氨.斑140.25澳C笆.骯223.75巴D拔.扮262.50霸27把.把哎納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)伴家建設(shè)需要依法翱征用的房地產(chǎn)而班得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，罷應(yīng)到房地產(chǎn)所在按地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)傲備案的期限是簽半訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合癌同之日起盎（阿）翱日內(nèi)。A.5B

17、.7C.10D.15澳28鞍.板哎下列合同及證照八中，應(yīng)繳納印花翱稅的是拌（爸）邦。A.稅務(wù)登記證搬B骯.疤審計(jì)咨詢合同翱C哀.翱貼息貸款合同敗D佰.襖發(fā)電廠與電網(wǎng)訂安立的購(gòu)電合同頒29拔.頒昂甲公司吧2009礙年傲8拔月開(kāi)業(yè)，實(shí)收資板本跋6000壩萬(wàn)元。疤2010版年增加資本公積扳200笆萬(wàn)元，吧3挨月份與乙公司簽叭訂受托加工合同八，約定由甲公司般提供原材料盎100叭萬(wàn)元，并向乙公跋司收取加工費(fèi)愛(ài)20半萬(wàn)元；案5擺月份與丙公司簽唉訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同俺記載金額絆100扳萬(wàn)元。辦2010胺年甲公司應(yīng)繳納俺印花稅班（）埃元。A.1200B.1400C.1700D.1900白30疤.敗版甲企業(yè)與乙企業(yè)安

18、簽訂一份技術(shù)開(kāi)矮發(fā)合同記載金額把600礙萬(wàn)元，含研究開(kāi)芭發(fā)費(fèi)用班60扳萬(wàn)元。甲、乙企拔業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印疤花稅辦（翱）敗元。A.3240B.3600C.5400D.6000斑31拔.霸霸國(guó)家政策性銀行皚記載資金的賬簿按，一次貼花數(shù)額昂較大且難以承擔(dān)佰的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)凹機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可分次絆貼花，貼足印花吧的期限是按（白）扮年內(nèi)。A.2B.3C.5D.10搬32邦.敖扮某企業(yè)艾2010愛(ài)年初委托施工企捌業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)一幢骯，壩9霸月末辦理驗(yàn)收手襖續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原扮值唉400靶萬(wàn)元；耙9把月捌30板日搬將原值邦300敖萬(wàn)元的舊車間對(duì)叭外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)半年收取固定利潤(rùn)擺10熬萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣僖?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余白值扣除比例為

19、捌30辦。跋2010芭年度該企業(yè)上述拔房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)壩稅阿（昂）耙萬(wàn)元。A.3.60B.3.93C.4.14D.6.25岸33挨.襖罷2010敖年某企業(yè)有兩處稗獨(dú)立的地下建筑壩物，分別為工業(yè)佰用途房產(chǎn)礙（白原價(jià)絆30敖萬(wàn)元扒）巴和非工業(yè)用途房吧產(chǎn)?。▔卧瓋r(jià)半20班萬(wàn)元愛(ài)）敗。該企業(yè)所在省辦規(guī)定房產(chǎn)稅依照百房產(chǎn)原值減除啊30隘后的余值計(jì)算癌繳納，工業(yè)用途斑地下建筑房產(chǎn)以扳原價(jià)的癌50版作為應(yīng)稅房產(chǎn)搬原值，其他用途斑地下建筑房產(chǎn)以耙原價(jià)的靶80班作為應(yīng)稅房產(chǎn)巴原值。安2010半年該企業(yè)的地下癌建筑物應(yīng)繳納房哀產(chǎn)稅隘（按）氨元。A.2604D.2576C.3864D.4200鞍34熬.百藹2010扳

20、年岸9藹月某運(yùn)輸公司購(gòu)俺入客貨兩用車哎3安輛，自重噸位為案每輛礙1.8岸噸，啊10扒月份取得車船管暗理部門核發(fā)的車皚船登記證書。當(dāng)邦地政府規(guī)定，載隘貨汽車的稅額為斑100敖元噸。凹2010敖年該公司新購(gòu)客懊貨兩用車應(yīng)繳納扳車船稅板（拜）胺元。A.120B.150C.180D.200半35襖.芭白下列關(guān)于繳納車罷船稅的說(shuō)法中，靶錯(cuò)誤的是吧（佰）阿。氨A愛(ài).壩納稅人向地方稅氨務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船藹稅拌B跋.邦跨省使用的車船隘在登記地繳納車白船稅隘C敖.氨車船所有人未繳叭納車船稅的，使壩用人應(yīng)當(dāng)代為繳暗納車船稅礙D背.百已辦理退稅的被柏盜搶車船，失而埃復(fù)得的，納稅人叭應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)愛(ài)出具相關(guān)證明的埃次月起

21、計(jì)算繳納背車船稅扒36傲.伴拌甲某是個(gè)人獨(dú)資胺企業(yè)業(yè)主，霸2010爸年傲1艾月將價(jià)值笆60笆萬(wàn)元的自有房產(chǎn)疤投入獨(dú)資企業(yè)作癌為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，搬3笆月以般200皚萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入奧一處房產(chǎn)；阿6扮月將價(jià)值拔200皚萬(wàn)元的自有倉(cāng)庫(kù)埃與另一企業(yè)價(jià)值盎160靶萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換埃，甲某收取差價(jià)拔40懊萬(wàn)元。甲某以上翱交易應(yīng)繳納契稅罷（哎）盎萬(wàn)元。A.8.00B.8.40C.9.60D.16.00埃37俺.盎礙根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)跋定，房屋贈(zèng)與時(shí)吧契稅的計(jì)稅依據(jù)壩是版（啊）霸。岸A愛(ài).愛(ài)協(xié)議成交價(jià)格傲B敗.阿所在地省級(jí)人民癌政府公示的土地靶基準(zhǔn)價(jià)格靶C版.拌不同地段的土地隘使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)鞍讓的成交價(jià)格佰D伴.敗征收機(jī)關(guān)

22、參照當(dāng)邦地土地使用權(quán)出笆售、房屋買賣的笆市場(chǎng)價(jià)格核定的搬價(jià)格拔38稗.艾版下列土地應(yīng)征收瓣城鎮(zhèn)土地使用稅把的是把（奧）柏。扒A敖.按鹽場(chǎng)的鹽灘用地凹B吧.版企業(yè)辦學(xué)用地巴C班.版核電站基建期內(nèi)凹的辦公用地俺D百.扒向居民供熱并向八居民收取采暖費(fèi)耙的供熱企業(yè)用地版39俺.爸霸某工廠巴4敗月份購(gòu)買一幢舊盎廠房，扒6傲月份在房地產(chǎn)權(quán)傲屬管理部門辦理把了產(chǎn)權(quán)證書。該邦廠房所占土地開(kāi)藹始繳納城鎮(zhèn)土地哎使用稅的時(shí)間是傲（拜）跋月份。A.4B.5C.6D.7芭40哀.背奧下列耕地免征耕搬地占用稅的是半（扳）邦。隘A愛(ài).壩農(nóng)村住宅占用的愛(ài)耕地氨B氨.案醫(yī)院占用的耕地礙C阿.翱鐵路線路占用的柏耕地靶D罷.哀飛機(jī)

23、跑道占用的芭耕地稗二愛(ài)、傲多項(xiàng)選擇題稗（霸本題型共巴30佰題，每小題盎2矮分，共安60斑分。每小題備選靶答案中，至少有隘兩個(gè)符合題意的翱正確答案。多選唉、錯(cuò)選、不選均辦不得分。耙）愛(ài)1挨.矮胺在建工程停建和癌報(bào)廢發(fā)生的損失安，在企業(yè)所得稅澳前扣除時(shí)，需要盎提供的證據(jù)有半（跋）盎。班A拜.吧國(guó)家明令停建項(xiàng)壩目的文件板B骯.俺工程項(xiàng)目實(shí)際投昂資額的確定依據(jù)翱C頒.拌企業(yè)當(dāng)期建設(shè)資靶金不足的銀行證凹明壩D疤.頒有關(guān)政府部門出挨具的工程停建、奧拆除文件翱E頒.絆企業(yè)出具的鑒定伴意見(jiàn)和原因說(shuō)明疤及核批文件把2疤.挨癌下列關(guān)于資產(chǎn)收絆購(gòu)企業(yè)所得稅一佰般性稅務(wù)處理的隘說(shuō)法中，正確的暗有百（扒）矮。按A半.巴

24、被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確把認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得跋或損失愛(ài)B扳.疤被收購(gòu)企業(yè)原有捌的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)奧債應(yīng)保持不變傲C伴.巴被收購(gòu)企業(yè)的相佰關(guān)所得稅事項(xiàng)原奧則上應(yīng)保持不變氨D矮.跋收購(gòu)企業(yè)取得資壩產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)疤以公允價(jià)值為基熬礎(chǔ)確定藹E邦.靶收購(gòu)企業(yè)取得資骯產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)壩以被收購(gòu)資產(chǎn)的矮原有計(jì)稅基礎(chǔ)確稗定把3胺.奧般下列原則中，可拜用于確定房地產(chǎn)案開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成頒本對(duì)象的有叭（熬）藹。澳A矮.襖可否銷售原則安B埃.傲分類歸集原則礙C敗.柏定價(jià)差異原則熬D拜.盎功能區(qū)分原則芭E芭.傲收入配比原則罷4澳.奧凹企業(yè)發(fā)生境外技懊術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理壩減免稅備案手續(xù)壩時(shí)，應(yīng)向主管稅瓣務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的主捌要資料有班（傲）奧。哀A斑.

25、懊技術(shù)出口合同副巴本俺B半.哀技術(shù)出口合同數(shù)邦據(jù)表敗C斑.白企業(yè)取得的外匯澳收入證明霸D澳.疤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸瓣集、分?jǐn)?、?jì)算伴的相關(guān)資料凹E版.襖省級(jí)以上商務(wù)部埃門出具的技術(shù)出絆口合同登記證書敗或技術(shù)出口許可凹證昂5艾.疤拔根據(jù)企業(yè)所得稅邦的相關(guān)規(guī)定，關(guān)皚于購(gòu)進(jìn)專用設(shè)備白進(jìn)行稅額抵免時(shí)拜其投資額的確認(rèn)絆，說(shuō)法正確的有凹（辦）埃。安A芭.胺增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額斑允許抵扣的，投暗資額不包括增值敖稅進(jìn)項(xiàng)稅額哀B啊.巴增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額哎允許抵扣的，投耙資額為專用發(fā)票佰上注明的價(jià)款金啊額愛(ài)C耙.扒企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)爸備取得普通發(fā)票背的，投資額為普斑通發(fā)票上注明的鞍金額捌D邦.擺增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額埃不允許抵扣的，挨投資額

26、為專用發(fā)澳票上注明的價(jià)稅疤合計(jì)金額哀E安.斑企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)敖備取得普通發(fā)票愛(ài)的，投資額為普班通發(fā)票上注明的跋金額扣除增值稅拜后的余額巴6版.凹翱根據(jù)特別納稅調(diào)邦整和同期資料跟擺蹤管理的相關(guān)規(guī)艾定，下列內(nèi)容中翱屬于跟蹤年度重搬點(diǎn)分析和評(píng)估的叭有捌（巴）翱。皚A骯.癌關(guān)聯(lián)交易變化情拌況伴B稗.絆企業(yè)納稅申報(bào)額伴變化情況扒C疤.敗企業(yè)客戶變化情氨況版D搬.礙企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)按狀況及其變化情敗況癌E板.氨企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果變鞍化情況拌7皚.熬霸企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)哎約定價(jià)安排的，擺應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書傲面提出談簽意向稗。在預(yù)備會(huì)談期搬間，企業(yè)應(yīng)提供邦的主要資料有氨（奧）襖。唉A叭.捌企業(yè)以前年度生板產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料愛(ài)B愛(ài).澳安

27、排涉及的關(guān)聯(lián)搬方及關(guān)聯(lián)交易資澳料艾C哎.啊企業(yè)本年度內(nèi)向伴銀行借款金額的搬資料矮D鞍.癌安排涉及各關(guān)聯(lián)拌方功能和風(fēng)險(xiǎn)的背說(shuō)明資料藹E癌.爸是否應(yīng)用安排確叭定的方法解決以澳前年度的轉(zhuǎn)讓定阿價(jià)資料爸8翱.般襖下列規(guī)定或計(jì)算隘方法中，屬于企癌業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署艾成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)隘容的有敖（隘）皚。襖A敗.班非參與方使用協(xié)昂議成果的規(guī)定把B安.半非參與方預(yù)期收傲益的計(jì)算方法奧C壩.敗參與方會(huì)計(jì)方法邦的運(yùn)用及變更說(shuō)案明唉D俺.澳參與方之間補(bǔ)償辦支付的條件及處扳理規(guī)定辦E翱.班參與方加入或退敖出協(xié)議的程序及澳處理規(guī)定吧9把.佰懊企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比案例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例拔的利息支出，如昂要在計(jì)算應(yīng)納稅敗所得額時(shí)扣除，安需證

28、明關(guān)聯(lián)債權(quán)把投資金額、利率佰等符合獨(dú)立交易柏原則。下列同期埃資料中由企業(yè)提邦供的有哀（耙）凹。艾A班.哎企業(yè)償債能力和岸舉債能力分析隘B敖.半企業(yè)集團(tuán)舉債能疤力及融資結(jié)構(gòu)情凹況分析阿C翱.昂企業(yè)注冊(cè)資本等半權(quán)益投資的變動(dòng)霸情況說(shuō)明稗D(zhuǎn)傲.頒關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的瓣性質(zhì)、目的及取板得時(shí)的市場(chǎng)狀況熬E疤.拌在關(guān)聯(lián)融資期間鞍產(chǎn)生的銷售收入辦和對(duì)應(yīng)的銷售成昂本拔10佰.哀半稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)芭質(zhì)重于形式的原叭則審核企業(yè)是否啊存在避稅安排時(shí)罷，應(yīng)綜合考慮的暗內(nèi)容有皚（扮）八。哀A啊.搬安排的報(bào)稅人員哎B般.耙安排訂立的時(shí)間矮和執(zhí)行期間般C胺.班安排實(shí)現(xiàn)的方式懊D壩.澳安排涉及各方財(cái)擺務(wù)狀況的變化胺E辦.埃安排的稅收

29、結(jié)果壩11笆.癌般下列費(fèi)用中，在罷計(jì)算個(gè)體工商戶班個(gè)人所得稅應(yīng)納稗稅所得額時(shí)準(zhǔn)予暗扣除的有礙（哀）疤。A.攤位費(fèi)B.工商管理費(fèi)瓣C懊.頒個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)懊會(huì)費(fèi)傲D挨.凹用于家庭的費(fèi)用藹支出敖E盎.隘各種贊助的費(fèi)用柏支出啊12翱.隘八下列收入中，應(yīng)邦按安“把財(cái)產(chǎn)租賃所得霸”礙繳納個(gè)人所得稅柏的有哀（?。╊C。挨A昂.跋房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入骯B吧.案將房產(chǎn)提供給債傲權(quán)人使用而放棄鞍的租金收入斑C襖.奧將非專利技術(shù)的敖使用權(quán)讓渡給他傲人使用的收人暗D耙.襖私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)胺倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而昂獲得的租金收入白E叭.骯個(gè)體工商戶將私百有住房對(duì)外出租安而獲得的租金收皚入背13阿.八瓣個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所哎得納稅申報(bào)的計(jì)爸稅依據(jù)

30、明顯偏低扮且無(wú)正當(dāng)理由的罷，應(yīng)由主管稅務(wù)案機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅扒依據(jù)有鞍（叭）癌。A.股票面值B.股票發(fā)行價(jià)C.每股凈資產(chǎn)搬D扮.胺股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股氨票市值案E霸.襖個(gè)人股東享有的懊股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)挨的凈資產(chǎn)份額岸14案.愛(ài)皚下列關(guān)于個(gè)人財(cái)岸產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)凹人所得稅的說(shuō)法扳中，正確的有盎（昂）敖。敗A芭.敗轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通阿常采用?！鞍}移動(dòng)平均法伴”皚確定其應(yīng)予減除凹的財(cái)產(chǎn)原值和合扳理費(fèi)用邦B傲.襖轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，允暗許扣除購(gòu)買和處稗置債權(quán)時(shí)繳納的板稅金、訴訟費(fèi)和盎審計(jì)評(píng)估費(fèi)用艾C班.埃轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允皚許從轉(zhuǎn)讓收入中板扣除買價(jià)，但不爸能扣除轉(zhuǎn)讓和買襖入時(shí)發(fā)生的有關(guān)鞍費(fèi)用鞍D暗.耙個(gè)人通過(guò)招標(biāo)購(gòu)扮置債權(quán)以后，處

31、跋置部分債權(quán)時(shí)的把應(yīng)稅收入為取得骯的貨幣資產(chǎn)和非捌貨幣資產(chǎn)的評(píng)估艾價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值板的合計(jì)數(shù)辦E拌.瓣個(gè)人出售已購(gòu)公白有住房時(shí)的應(yīng)納埃稅所得額，為出斑售公有住房的銷斑售價(jià)格減去住房熬面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)藹適用房?jī)r(jià)款和合霸理費(fèi)用后的余額傲15耙.拜扮下列稅務(wù)處理中案，符合個(gè)人獨(dú)資瓣企業(yè)和合伙企業(yè)奧征稅規(guī)定的有哀（八）扒。拜A胺.骯投資者的工資不擺得稅前扣除般B懊.疤企業(yè)計(jì)提的各種版準(zhǔn)備金不得稅前俺扣除唉C笆.俺分配給投資者的澳股息、紅利，允愛(ài)許稅前扣除壩D把.傲企業(yè)發(fā)生的與生把產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)案務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)敗扣除唉E昂.霸投資者興辦兩個(gè)般或兩個(gè)以上企業(yè)矮的，企業(yè)的年度愛(ài)經(jīng)營(yíng)虧損不可跨隘企業(yè)彌補(bǔ)般16盎.

32、芭頒下列關(guān)于個(gè)人所啊得稅的說(shuō)法中，藹符合個(gè)人所得稅柏相關(guān)規(guī)定的有昂（熬）挨。哀A按.捌核定征收僅適用拌于應(yīng)設(shè)置賬簿但巴未設(shè)置賬簿的個(gè)靶人獨(dú)資企業(yè)爸B啊.阿實(shí)行核定征收的按個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，吧不能享受個(gè)人所擺得稅的優(yōu)惠政策藹C懊.隘個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)巴外投資取得的股安息收入，應(yīng)按邦“礙利息、股息、紅捌利所得白”壩繳納個(gè)人所得稅把D罷.俺無(wú)論賬冊(cè)是否健昂全，個(gè)體工商戶捌的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得笆應(yīng)在取得收入次哎月吧3班日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)拌人所得稅唉E案.襖扣繳義務(wù)人應(yīng)扣盎未扣個(gè)人所得稅襖款的，應(yīng)由扣繳皚義務(wù)人向納稅人半追繳稅款，并對(duì)愛(ài)扣繳義務(wù)人處以柏應(yīng)扣未扣稅款般50阿以上芭5奧倍以下的罰款艾17扮.壩埃下列行為中，屬

33、絆于土地增值稅征安稅范圍的有壩（擺）熬。罷A捌.襖房地產(chǎn)評(píng)估增值巴B隘.絆個(gè)人之間交換自癌有居住用房襖C敖.阿房產(chǎn)所有人將房隘屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給直暗系親屬澳D壩.罷房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)隘以自建商品房進(jìn)按行投資癌E斑.捌房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)胺以自建商品房安搬置回遷戶阿18鞍.敖暗下列稅務(wù)處理中版，符合土地增值昂稅清算制度規(guī)定矮的有佰（靶）擺。隘A八.哎納稅人清算補(bǔ)繳岸的土地增值稅，百不加收滯納金艾B矮.八房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)敗逾期開(kāi)發(fā)繳納的鞍土地閑置費(fèi)，不靶得扣除絆C疤.藹回遷戶支付給房罷地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)半，應(yīng)作為當(dāng)期的熬收入敖D奧.敖對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的安房地產(chǎn)項(xiàng)目，各笆期清算的方式應(yīng)拔保持一致盎E搬.扳對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地啊增值

34、稅清算的項(xiàng)爸目，納稅人應(yīng)當(dāng)頒在滿足條件之日扳起敖90哎日內(nèi)到主管稅務(wù)敗機(jī)關(guān)辦理清算手胺續(xù)半19笆.把頒關(guān)于印花稅的計(jì)芭稅依據(jù)，說(shuō)法正矮確的有藹（邦）白。阿A唉.罷貨物運(yùn)輸合同以凹運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸辦費(fèi)用總額為計(jì)稅霸依據(jù)罷B邦.扳以物易物方式的爸商品交易合同，伴以購(gòu)銷合計(jì)金額稗為計(jì)稅依據(jù)敖C俺.藹電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)稗簽訂的供用電合稗同，以購(gòu)銷合同伴列明的金額為計(jì)案稅依據(jù)邦D靶.巴由委托方提供主昂要材料的加工合矮同，以加工費(fèi)和頒主要材料合計(jì)金扮額為計(jì)稅依據(jù)扳E靶.罷建筑安裝工程承藹包后又轉(zhuǎn)包的，扳以承包總額扣除奧轉(zhuǎn)包金額后余額艾為計(jì)稅依據(jù)敗20哀.搬案下列合同應(yīng)按照襖產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征傲收印花稅的有昂（百）捌

35、。般A背.昂商品房銷售合同凹B哎.襖專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合爸同暗C耙.盎專利實(shí)施許可合凹同壩D吧.哀非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓壩合同版E皚.哎土地使用權(quán)出讓稗合同澳21氨.搬般下列關(guān)于印花稅熬貼花的說(shuō)法，正愛(ài)確的有巴（哀）敖。搬A疤.半簽訂應(yīng)稅憑證后百，于憑證生效之敖日起貼花瓣B百.盎凡多貼印花稅票班者，不得申請(qǐng)退癌稅或者抵扣挨C稗.捌印花稅票應(yīng)貼在唉應(yīng)納稅憑證上，哀由納稅人注銷或跋畫銷盎D耙.白已經(jīng)貼花的憑證鞍，凡修改后所載襖金額增加的部分鞍，應(yīng)就增加的部凹分補(bǔ)貼印花拔E般.芭納稅人購(gòu)買了印扳花稅票不等于履拜行了納稅義務(wù)，爸只有將印花稅票百貼在應(yīng)稅憑證上瓣才算完成納稅義鞍務(wù)邦22扳.百爸下列房產(chǎn)免征房把產(chǎn)稅的有

36、邦（扮）頒。矮A哎.骯老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自柏用的房產(chǎn)靶B案.班大修停用三個(gè)月叭以內(nèi)的房產(chǎn)霸C埃.藹停用的毀損不堪稗居住的房產(chǎn)佰D拜.啊房管部門向居民傲出租的公有房產(chǎn)奧E皚.把實(shí)行差額預(yù)算管佰理的事業(yè)單位的翱房產(chǎn)扒23愛(ài).安啊下列房產(chǎn)應(yīng)征房皚產(chǎn)稅的有暗（吧）挨。熬A耙.敖企業(yè)辦公用的房愛(ài)產(chǎn)拔B翱.扒軍隊(duì)出租的空余奧房產(chǎn)奧C矮.柏個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)氨性房產(chǎn)鞍D奧.柏宗教寺廟中宗教背人員生活用的房唉產(chǎn)俺E按.矮施工期間在基建頒工地附近租用的愛(ài)房產(chǎn)把24癌.藹拔下列車船中，應(yīng)叭以挨“班輛斑”罷作為車船稅計(jì)稅疤依據(jù)的有擺（癌）半。A.電車B.摩托車C.微型客車D.半掛牽引車背E岸.襖三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽敗車哎25敖.罷

37、捌下列關(guān)于車船稅挨的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)愛(ài)法正確的有愛(ài)（翱）笆。般A拌.扳專業(yè)作業(yè)車按照班自重噸位計(jì)算板B壩.笆不及奧1瓣噸的小型車船，按一律按挨1熬噸計(jì)算絆C骯.疤車輛自重噸位尾氨數(shù)在愛(ài)0.5拜噸以上按跋1扳噸計(jì)算哀D敗.盎客貨兩用汽車，愛(ài)載人部分按載客伴汽車稅額征稅，阿載貨部分按載貨辦汽車稅額減半征熬稅壩E版.盎船舶凈噸位尾數(shù)爸在板0.5哀噸以下氨（霸含艾0.5絆噸背）靶的不予計(jì)算，超鞍過(guò)哎0.5耙噸的按照拌1哎噸計(jì)算頒26爸.翱敖下列關(guān)于契稅征伴免的說(shuō)法，正確般的有啊（襖.斑com柏）矮。挨A罷.背以獲獎(jiǎng)方式取得搬房屋產(chǎn)權(quán)吧B版.礙購(gòu)買與房屋相關(guān)胺的附屬設(shè)施跋C安.罷企業(yè)分立中新設(shè)拔方承受原企業(yè)

38、的拌房產(chǎn)俺D凹.疤甲企業(yè)接受乙企埃業(yè)用以抵償貨款班的房產(chǎn)挨E岸.艾個(gè)人購(gòu)買耙80柏平方米且唯一的皚家庭普通住房拔27胺.邦跋王先生是某企業(yè)鞍債權(quán)人，捌2010芭年哎11邦月該企業(yè)破產(chǎn)，搬王先生獲得抵債班的門面房一間，百評(píng)估價(jià)斑20愛(ài)萬(wàn)元；當(dāng)月王先背生將門面房作價(jià)艾30礙萬(wàn)元投資于甲企艾業(yè)；另外甲企業(yè)瓣又購(gòu)買了該破產(chǎn)班企業(yè)白60柏萬(wàn)元的房產(chǎn)。下唉列稅務(wù)處理，正哎確的有白（辦）壩。百A罷.俺甲企業(yè)應(yīng)繳納契絆稅案3.6矮萬(wàn)元澳B搬.芭王先生應(yīng)繳納契昂稅傲0.08把萬(wàn)元霸C澳.胺破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納板契稅扮2.4鞍萬(wàn)元澳D愛(ài).巴王先生將門面投版資需繳納契稅安E愛(ài).班王先生承受破產(chǎn)拌企業(yè)的門面房免翱征契稅吧2

39、8巴.矮稗下列土地應(yīng)征收唉城鎮(zhèn)土地使用稅癌的有拜（礙）跋。懊A扒.伴校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)辦用地按B芭.拜企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園熬的用地愛(ài)C稗.熬基建項(xiàng)目在建期邦間的用地半D敗.鞍企業(yè)范圍內(nèi)尚未跋利用的荒山拌E白.襖房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司擺建造商品房的用癌地佰29敖.巴按下列土地免征城埃鎮(zhèn)土地使用稅的叭有叭（奧）唉。昂A唉.罷機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地礙B笆.盎國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用敖地邦C傲.鞍農(nóng)副產(chǎn)品加工廠懊用地翱D懊.伴宗教寺廟內(nèi)宗教矮人員的生活用地絆E礙.啊開(kāi)發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適辦用房項(xiàng)目中配套背建造廉租房的用挨地吧30盎.半背下列占用農(nóng)村土扒地的行為，需繳扮納耕地占用稅的靶有版（擺）哎。俺A扮.扮占用耕地建房俺B般.百占用耕地從事其柏

40、他非農(nóng)業(yè)建設(shè)罷C斑.安占用魚(yú)塘從事其板他非農(nóng)業(yè)建設(shè)艾D稗.柏占用耕地新辦學(xué)邦校、幼兒園、養(yǎng)八老院、醫(yī)院案E埃.澳占用之前三年內(nèi)癌屬于耕地的土地邦用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)三、計(jì)算題頒1叭.礙挨中國(guó)公民溫先生澳任職于境內(nèi)某市敗N澳公司，同時(shí)還在盎K把公司擔(dān)任董事，拜2010鞍年個(gè)人收入如下疤：案（扒1版）吧每月工資佰18000扳元，每個(gè)季度末愛(ài)分別獲得季度獎(jiǎng)敗金吧5000骯元；熬12斑月份從皚N敗公司取得業(yè)績(jī)獎(jiǎng)氨勵(lì)罷50000佰元，從白K按公司取得董事費(fèi)皚20000拌元。跋（皚2芭）扳應(yīng)邀到拜C鞍國(guó)某大學(xué)舉行講胺座，取得報(bào)酬折按合人民幣懊14000按元，按芭C笆國(guó)稅法繳納的個(gè)把人所得稅折合人哀民幣白2100

41、愛(ài)元；從耙C隘國(guó)取得特許權(quán)使傲用費(fèi)扒100000翱元，按翱C皚國(guó)稅法繳納的個(gè)芭人所得稅折合人白民幣盎17000安元。?。ò?疤）啊將解禁的限售股胺轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓八收入柏50000瓣元，不能準(zhǔn)確計(jì)胺算限售股原值。安根據(jù)上述資料，巴回答下列問(wèn)題：罷71扳.艾敗2010把年溫先生的工資爸、薪金所得應(yīng)繳岸納個(gè)人所得稅搬（胺）壩元。A.32175B.33500C.40875D.45475頒72拔.埃阿2010按年溫先生取得的懊董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)暗人所得稅岸（案）巴元。A.2800B.3200C.4000D.4800矮73礙.盎霸2010百年溫先生境外所疤得應(yīng)在境內(nèi)繳納癌個(gè)人所得稅班（背）啊元。A.0B.14

42、0C.240D.860礙74吧.啊奧2010礙年溫先生限售股靶轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納按個(gè)人所得稅絆（頒）傲元。A.7500B.8500C.10000D.12500埃2昂.百暗2010柏年初某企業(yè)房產(chǎn)邦原值傲3000絆萬(wàn)元，其中廠房絆原值擺2600柏萬(wàn)元，廠辦幼兒捌園房產(chǎn)原值霸300安萬(wàn)元，地下工業(yè)柏用倉(cāng)庫(kù)原值隘100霸萬(wàn)元。擁有自重八10拜噸載貨汽車般10岸輛，奧7.8壩噸掛車百5伴輛。該企業(yè)暗2010昂年發(fā)生如下業(yè)務(wù)哀：襖（叭1熬）胺7伴月襖20版日佰購(gòu)置爸2.5稗噸客貨兩用車奧2吧輛，合同載明金阿額扳10胺萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)取霸行駛證書。?。T2巴）盎6爸月隘30八日胺將原值為百300白萬(wàn)元的廠房出租辦

43、，合同載明每年埃租金暗24罷萬(wàn)元，租賃期敗3靶年。拌（跋3白）班7骯月份購(gòu)買新建的跋地下商鋪用于商伴業(yè)用途，購(gòu)買合八同記載金額瓣200拜萬(wàn)元，矮9笆月份交付使用，瓣10疤月份從房地產(chǎn)權(quán)耙屬管理部門取得襖土地使用證與房骯產(chǎn)證。把（唉4芭）半10佰月份接受甲公司版委托加工一批產(chǎn)把品，簽訂的合同翱中注明原材料由氨甲公司提供，金愛(ài)額為盎100癌萬(wàn)元，收取加工俺勞務(wù)費(fèi)邦30佰萬(wàn)元；完工產(chǎn)品癌由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)靶輸，合同中注明白運(yùn)費(fèi)啊2哎萬(wàn)元、保管費(fèi)挨0.2叭萬(wàn)元、裝卸費(fèi)癌0.05跋萬(wàn)元。辦當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)半算房產(chǎn)余值的扣襖除比例為按20辦，工業(yè)用途地愛(ài)下建筑物以原價(jià)澳的敗50拜作為應(yīng)稅房產(chǎn)靶原值，商業(yè)用途頒地

44、下建筑物以原捌價(jià)的襖70皚作為應(yīng)稅房產(chǎn)挨原值。載貨汽車扒年稅額盎20扮元噸。斑根據(jù)上述資料，扳回答下列問(wèn)題：班75鞍.伴熬2010佰年該企業(yè)應(yīng)繳納鞍車船稅扳（八）礙元。A.2750B.2850C.2860D.2900吧76壩.吧擺2010礙年該企業(yè)的地下版建筑物應(yīng)繳納房埃產(chǎn)稅矮（辦）頒元。A.7040B.8160C.9280D.10400熬77懊.挨百2010跋年該企業(yè)的地上盎建筑物應(yīng)繳納房壩產(chǎn)稅藹（暗）柏元。邦A(yù)班.扒248480芭B胺.耙248920胺C吧.敖249600捌D百.骯250720吧78斑.胺奧2010把年該企業(yè)應(yīng)繳納班印花稅佰（挨）胺元。A.1922B.2210C.2216D

45、.2222四、綜合題辦1霸.骯背某市一居民企業(yè)頒為增值稅一般納爸稅人，主要生產(chǎn)癌銷售同一型號(hào)的般空調(diào)。白2010擺年芭111背月實(shí)現(xiàn)銷售收入翱7000胺萬(wàn)元，與收入相白配比的銷售成本埃4200澳萬(wàn)元奧（拜占銷售收入的叭60八叭）把，繳納增值稅頒450壩萬(wàn)元、城市維護(hù)拜建設(shè)稅和教育費(fèi)案附加邦45笆萬(wàn)元，取得國(guó)債扮利息收入哀50邦萬(wàn)元，發(fā)生銷售安費(fèi)用斑800盎萬(wàn)元，管理費(fèi)用安950氨萬(wàn)元班（奧其中含業(yè)務(wù)招待佰費(fèi)叭80絆萬(wàn)元挨）昂，財(cái)務(wù)費(fèi)用搬300扒萬(wàn)元盎（阿未包括支付給關(guān)靶聯(lián)企業(yè)借款的利扒息拌）埃，笆111藹月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利澳潤(rùn)案755版萬(wàn)元。阿2010辦年疤12拌月份發(fā)生相關(guān)業(yè)霸務(wù)如下：靶（版1八

46、）辦12八月壩8拌日把銷售一批空調(diào)給板某大型商場(chǎng)，不白含稅價(jià)款鞍700凹萬(wàn)元，與收入相吧配比的銷售成本俺420傲萬(wàn)元；合同約定挨，如果商場(chǎng)在八12隘月凹22啊日前邦付清全部款項(xiàng)，背企業(yè)將給予商場(chǎng)懊不含稅價(jià)款疤3柏的銷售折扣；絆12般月巴20擺日耙商場(chǎng)付清了全部辦款項(xiàng)。柏（藹2襖）艾12阿月扒15艾日搬企業(yè)按成本價(jià)銷巴售哎20唉臺(tái)空調(diào)給本企業(yè)懊職工，共計(jì)收款捌2.4安萬(wàn)元。奧（鞍3霸）癌12拜月岸18扳日靶接受某公司捐贈(zèng)埃的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)罷，取得該公司開(kāi)按具的增值稅專用伴發(fā)票，注明價(jià)款癌10藹萬(wàn)元、增值稅霸1.7頒萬(wàn)元。案（挨4盎）埃12哀月購(gòu)進(jìn)原材料共靶計(jì)扒500扒萬(wàn)元，增值稅專藹用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)

47、伴稅額笆85拜萬(wàn)元；取得的內(nèi)襖河運(yùn)輸發(fā)票注明巴運(yùn)輸費(fèi)用啊20佰萬(wàn)元。案（班5靶）版12隘月瓣25壩日耙通過(guò)公益性社會(huì)頒團(tuán)體向某山區(qū)小奧學(xué)捐款背60哎萬(wàn)元，取得公益伴性社會(huì)團(tuán)體開(kāi)具敗的合法票據(jù)。阿（絆6稗）岸12啊月跋28壩日奧對(duì)庫(kù)存原材料盤耙存，發(fā)現(xiàn)以前月啊份購(gòu)進(jìn)的原材料擺由于保管不善發(fā)昂生損失，金額為半42.79百萬(wàn)元般（艾其中含運(yùn)輸費(fèi)成岸本金額唉2.79辦萬(wàn)元礙）芭。矮（懊7埃）鞍12昂月骯30霸日拔轉(zhuǎn)讓芭2伴年前投資的股權(quán)熬取得收入扮150啊萬(wàn)元，該股權(quán)的鞍投資成本為靶100鞍萬(wàn)元。敖（暗8伴）稗12翱月哎31敗日巴歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一暗年期借款本金岸1200扳萬(wàn)元，另支付利扳息費(fèi)用把90隘萬(wàn)

48、元盎（背注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)氨該居民企業(yè)的權(quán)俺益性投資額為傲480暗萬(wàn)元，且實(shí)際稅擺負(fù)低于該居民企邦業(yè)，同期銀行貸埃款年利率為澳5.8扮哎）絆。罷（靶9半）版12安月份共計(jì)發(fā)生銷背售費(fèi)用吧90版萬(wàn)元、管理費(fèi)用氨300挨萬(wàn)元芭（鞍其中含業(yè)務(wù)招待襖費(fèi)奧10白萬(wàn)元奧）爸。瓣根據(jù)上述資料，愛(ài)回答下列問(wèn)題：拌79熬.版拜12伴月份該企業(yè)應(yīng)繳叭納城建稅及教育扒費(fèi)附加挨（襖）藹萬(wàn)元。A.3.83B.3.84C.3.85D.3.86班80班.擺般計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納哎稅所得額時(shí)，可把直接在企業(yè)所得拜稅前扣除的有八（藹）罷。A.增值稅款B.銷售費(fèi)用艾C版.斑城市維護(hù)建設(shè)稅D.材料損失骯E半.襖公益性捐贈(zèng)款項(xiàng)辦81矮.背靶2

49、010擺年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)芭的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額搬是白（挨）胺萬(wàn)元。鞍A瓣.耙476.63昂B耙.吧482.04疤C矮.哀486.04安D邦.拜497.74疤82霸.暗按計(jì)算企業(yè)所得稅矮應(yīng)納稅所得額時(shí)敖，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和頒公益性捐贈(zèng)合計(jì)版調(diào)整金額是皚（扳）靶萬(wàn)元。A.53.64B.53.72C.54.04D.54.74壩83疤.笆半計(jì)算企業(yè)所得稅澳應(yīng)納稅所得額時(shí)巴，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息鞍費(fèi)用調(diào)整金額是百（耙）鞍萬(wàn)元。A.26.42B.34.32C.45.65D.62.16啊84斑.捌愛(ài)2010案年度該企業(yè)應(yīng)繳笆納企業(yè)所得稅伴（奧）霸萬(wàn)元。昂A隘.頒130.40板B澳.唉130.84板C拔.擺134.56扮D頒.按1

50、42.36懊2辦.佰柏位于市區(qū)的甲房岸地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，唉2010板年度建造辦公樓般一棟，昂12岸月巴20板日熬將其銷售給乙外斑商投資企業(yè)，簽按訂的銷售合同載芭明銷售款罷2000隘萬(wàn)元，并注明由巴乙企業(yè)向甲公司凹支付貨幣資金隘1500襖萬(wàn)元，另以一宗半未開(kāi)發(fā)土地的使跋用權(quán)作價(jià)奧500俺萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲公靶司，并簽署產(chǎn)權(quán)爸轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企笆業(yè)取得該土地使矮用權(quán)時(shí)，支付了伴價(jià)款版200啊萬(wàn)元并發(fā)生相關(guān)翱稅費(fèi)邦6柏萬(wàn)元。按甲公司開(kāi)發(fā)該辦叭公樓支付了土地骯價(jià)款叭200安萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償拜費(fèi)壩300案萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施板費(fèi)拜100唉萬(wàn)元；建筑安裝絆工程費(fèi)奧500疤萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)過(guò)程瓣中發(fā)生管理費(fèi)用鞍120昂萬(wàn)元伴（艾包括業(yè)

51、務(wù)招待費(fèi)搬50霸萬(wàn)元絆）背、銷售費(fèi)用般60擺萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用辦150八萬(wàn)元班（爸該費(fèi)用屬于向其班他企業(yè)借款支付壩的本年利息，約昂定利率矮10阿，銀行同期利隘率澳6懊鞍）哎，營(yíng)業(yè)外支出骯80俺萬(wàn)元，其中合同八違約金芭4叭萬(wàn)元、通過(guò)民政扒局對(duì)災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金拌捐贈(zèng)半76按萬(wàn)元。昂（暗當(dāng)?shù)卣_定房盎地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣暗除比例為傲8笆笆）襖根據(jù)上述資料，吧回答下列問(wèn)題：吧85霸.愛(ài)邦2010百年甲公司與乙企吧業(yè)就該辦公樓買跋賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅笆（把）皚萬(wàn)元。奧A扮.扒114.70板B矮.愛(ài)115.00壩C笆.按118.75按D愛(ài).跋125.00扒86笆.安佰2010拜年甲公司應(yīng)繳納愛(ài)土地增值稅翱（半）版萬(wàn)元。奧A矮

52、.擺116.90靶B班.骯13挨1.40澳C般.傲144.60暗D奧.斑152.80安87瓣.把邦2010唉年甲公司計(jì)算企壩業(yè)所得稅時(shí)允許哀扣除的稅金及附靶加合計(jì)氨（襖）熬萬(wàn)元。A.229.4跋B佰.般246.65C.247.9半D凹.鞍255.85壩88唉.扳藹2010啊年甲公司計(jì)算企敗業(yè)所得稅時(shí)允許拜扣除的管理費(fèi)用阿為矮（半）按萬(wàn)元。A.76.70B.80.00艾C斑.癌131.90耙D扳.翱136.70癌89吧.澳跋2010霸年甲公司應(yīng)繳納愛(ài)企業(yè)所得稅辦（邦）巴萬(wàn)元。A.95.83B.96.21鞍C鞍.氨105.84傲D安.巴109.84氨90壩.把俺2010案年乙企業(yè)應(yīng)繳納般土地增值稅

53、氨（扮）唉萬(wàn)元。巴A暗.捌105.21搬B板.懊105.34阿C般.稗105.90安D阿.藹106.01答案及解析一、單選題爸1敖.跋拜答案：翱C解析：案在計(jì)算應(yīng)納稅所壩得額時(shí)，企業(yè)發(fā)阿生的下列支出作阿為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用襖，按照規(guī)定攤銷柏的，準(zhǔn)予扣除：佰盎已足額提取折舊辦的固定資產(chǎn)的改翱建支出；八八租入固定資產(chǎn)的半改建支出；扮挨固定資產(chǎn)的大修俺理支出；頒暗其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)伴期待攤費(fèi)用的支班出。選項(xiàng)疤ABD霸都可以作為長(zhǎng)期吧待攤費(fèi)用。鞍2澳.隘敖答案：奧B解析：藹選項(xiàng)凹A板：企業(yè)以罷“盎買一贈(zèng)一隘”唉方式組合銷售本壩企業(yè)商品的，不版屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將哎總的銷售金額按佰各項(xiàng)商品的公允捌價(jià)值的比例來(lái)分案攤確認(rèn)

54、銷售收入般，不是視同銷售伴；選項(xiàng)搬C氨：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企百業(yè)銷售未完工的背經(jīng)濟(jì)適用房，預(yù)巴交企業(yè)所得稅的傲預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率皚不得低于辦3%擺；選項(xiàng)把D扒：企業(yè)因特殊納把稅調(diào)整而被加收矮的利息，不得在白計(jì)算應(yīng)納稅所得隘額時(shí)扣除。挨3霸.搬擺答案：懊B解析：隘2012扳年新教材對(duì)企業(yè)邦資產(chǎn)損失稅前扣邦除管理的內(nèi)容進(jìn)靶行了部分修改，頒將原教材中的辦“礙企業(yè)發(fā)生的損失懊分為自行計(jì)算扣哎除的損失和由稅挨務(wù)機(jī)關(guān)審批后才案能扣除的損失艾”百的相關(guān)內(nèi)容改為柏“唉企業(yè)資產(chǎn)損失按跋其申報(bào)內(nèi)容和要翱求的不同，分為扳清單申報(bào)和專項(xiàng)班申報(bào)兩種形式骯”傲。根據(jù)新教材的矮相關(guān)內(nèi)容，選項(xiàng)盎B俺屬于應(yīng)以清單申啊報(bào)方式申報(bào)扣除霸的資產(chǎn)

55、損失；選伴項(xiàng)哎ACD昂都屬于應(yīng)以專項(xiàng)拜申報(bào)方式申報(bào)扣敖除的資產(chǎn)損失。笆4艾.芭礙答案：唉A解析：矮選項(xiàng)罷B矮：被合并企業(yè)合佰并前的相關(guān)所得罷稅事項(xiàng)由合并企皚業(yè)承繼，也就是壩說(shuō)被合并企業(yè)未艾超過(guò)法定彌補(bǔ)期搬限的虧損額可以哎結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)俺，可由合并企業(yè)熬彌補(bǔ)的被合并企霸業(yè)虧損的限額按=俺被合并企業(yè)凈資案產(chǎn)公允價(jià)值敖暗截至合并業(yè)務(wù)發(fā)襖生當(dāng)年年末國(guó)家斑發(fā)行的最長(zhǎng)期限絆的國(guó)債利率；選拌項(xiàng)版C柏：企業(yè)合并時(shí)，昂企業(yè)股東在該企佰業(yè)合并發(fā)生時(shí)取吧得的股權(quán)支付金皚額不低于其交易阿支付總額的熬85%八，選項(xiàng)絆C挨不屬于特殊性稅頒務(wù)處理；選項(xiàng)埃D稗：被合并企業(yè)股瓣?yáng)|取得合并企業(yè)骯股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)壩，以其原持有的哎被

56、合并企業(yè)股權(quán)哀的計(jì)稅基礎(chǔ)確定巴，而不是公允價(jià)按值。靶5澳.壩搬答案：癌A解析：翱選項(xiàng)霸A胺：采取分期收款跋方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)凹品的，應(yīng)按銷售霸合同或協(xié)議約定澳的價(jià)款和付款日艾期確認(rèn)收入的實(shí)奧現(xiàn)。付款方提前疤付款的，在實(shí)際哀付款日確認(rèn)收入班的實(shí)現(xiàn)。氨6稗.八耙答案：半D解析：耙選項(xiàng)瓣A挨：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企絆業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品扮（艾以成本對(duì)象為計(jì)拌量單位凹）藹整體報(bào)廢或毀損叭，其凈損失按有斑關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)岸后準(zhǔn)予在稅前扣懊除；選項(xiàng)凹B巴：因國(guó)家無(wú)償收捌回土地使用權(quán)而傲形成的損失，可斑作為財(cái)產(chǎn)損失按俺有關(guān)規(guī)定在稅前安扣除，沒(méi)有按高白于實(shí)際成本的艾10叭在稅前扣除的敗規(guī)定；選項(xiàng)搬C拜：企業(yè)集團(tuán)或其邦成員企業(yè)統(tǒng)一向頒金

57、融機(jī)構(gòu)借款分稗攤集團(tuán)內(nèi)部其他安成員企業(yè)使用的拔，借入方凡能出拔具從金融機(jī)構(gòu)取哀得借款的證明文奧件，可以在使用芭借款的企業(yè)間合板理地分?jǐn)偫①M(fèi)疤用，使用借款的捌企業(yè)分?jǐn)偟暮侠戆劾?zhǔn)予在稅前爸扣除。奧7板.巴盎答案：矮B解析：哀公共配套設(shè)施尚唉未建造或尚未完半工的，可按預(yù)算澳造價(jià)合理預(yù)提建邦造費(fèi)用。此類公皚共配套設(shè)施必須襖符合已在售房合矮同、協(xié)議或廣告鞍、模型中明確承巴諾建造且不可撤扮銷，或按照法律骯、法規(guī)規(guī)定必須佰配套建造的條件拔。稗8班.邦癌答案：骯D解析：搬此題中稅協(xié)給的拌答案是邦B伴，中稅協(xié)給的答罷案錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)是版D疤。非居民企業(yè)因吧會(huì)計(jì)賬簿不健全巴，資料殘缺難以百查賬，或者其他頒原因不

58、能準(zhǔn)確計(jì)板算并據(jù)實(shí)申報(bào)其般應(yīng)納稅所得額的辦，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)奧采取以下方法核皚定其應(yīng)納稅所得哀額：敖（靶1百）八按收入總額核定挨應(yīng)納稅所得額：絆計(jì)算公式如下：扮應(yīng)納稅所得額辦=白收入總額伴按經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定百的利潤(rùn)率稗（八2礙）吧按成本費(fèi)用核定把應(yīng)納稅所得額：稗計(jì)算公式如下：皚應(yīng)納稅所得額疤=扮成本費(fèi)用總額拔/扒（百1埃經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核捌定的利潤(rùn)率稗）艾盎經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稗的利潤(rùn)率澳（唉3叭）愛(ài)按經(jīng)費(fèi)支出換算皚收入核定應(yīng)納稅阿所得額：凹計(jì)算公式如下：襖應(yīng)納稅所得額背=半經(jīng)費(fèi)支出總額佰/辦（伴1艾經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核埃定的利潤(rùn)率營(yíng)隘業(yè)稅稅率熬）擺隘經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定皚的利潤(rùn)率吧（拔4挨）拜稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照霸以下標(biāo)準(zhǔn)確定非

59、艾居民企業(yè)的利潤(rùn)版率：伴扳從事承包工程作柏業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢扳勞務(wù)的，利潤(rùn)率稗為藹15%30%背；澳藹從事管理服務(wù)的斑，利潤(rùn)率為班30%50%瓣；敗絆從事其他勞務(wù)或辦勞務(wù)以外經(jīng)營(yíng)活哎動(dòng)的，利潤(rùn)率不靶低于懊15%柏。壩9佰.敗癌答案：盎A解析：皚非居民企業(yè)拒絕瓣代扣稅款的，扣扒繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫芭停支付相當(dāng)于非傲居民企業(yè)應(yīng)納稅懊款的款項(xiàng)，并在版1拌日之內(nèi)向其主管佰稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，艾并報(bào)送書面情況扮說(shuō)明。氨10捌.疤辦答案：哎B解析：敖甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)哎應(yīng)繳納企業(yè)所得阿稅哀=疤（半14-12矮）熬按4500襖按胺7560斑白（哀55440+7胺560伴）白八搬25%=270半（艾萬(wàn)元邦）俺。盎11稗.絆罷答案

60、：翱A解析：跋對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)壩未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)岸所的，或者雖設(shè)艾立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但敗取得的所得與其案所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所胺沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的邦非居民企業(yè)的所佰得，按照下列方拔法計(jì)算應(yīng)納稅所拌得額拔:艾巴股息、紅利等權(quán)斑益性技資收益和瓣利息、租金、特氨許權(quán)使用費(fèi)所得矮，以收入全額為伴應(yīng)納稅所得額；靶搬轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，爸以收入全額減除頒財(cái)產(chǎn)凈值后的余笆額為應(yīng)納稅所得按額；愛(ài)把其他所得，參照敗前兩項(xiàng)規(guī)定的方班法計(jì)算應(yīng)納稅所把得額。該公司應(yīng)扳扣繳企業(yè)所得稅芭=凹（扳26+40+1斑20-50靶）矮癌10%=13.八6扒（傲萬(wàn)元癌）八。襖12按.皚跋答案：案B解析：哎非居民企業(yè)因會(huì)暗計(jì)賬簿不健全，凹資料殘缺難以查擺賬，或