某電氣集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度與作業(yè)規(guī)范匯編

1、友邦集團(tuán)財(cái)務(wù)制度匯編哀財(cái) 務(wù) 管 理搬 手 冊 目 澳錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 靶第一章唉版基本財(cái)務(wù)類制度佰 PAGEREF _Toc84590065 h 挨6 HYPERLINK l _Toc84590066 白第一節(jié)襖拜會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)把范罷 PAGEREF _Toc84590066 h 擺6 HYPERLINK l _Toc84590067 擺第二節(jié)挨巴贈送禮金券的要安求和賬務(wù)處理盎 PAGEREF _Toc84590067 h 敗8 HYPERLINK l _Toc84590068 耙第三節(jié)哀百促銷活動(dòng)中贈送皚商品或禮金券代辦扣個(gè)

2、人所得稅的拜規(guī)定俺 PAGEREF _Toc84590068 h 澳9 HYPERLINK l _Toc84590069 笆第四節(jié)伴斑消費(fèi)者補(bǔ)差操作八規(guī)范胺 PAGEREF _Toc84590069 h 擺10 HYPERLINK l _Toc84590070 翱第五節(jié)瓣板正確填寫票據(jù)和皚結(jié)算憑證的基本佰規(guī)定俺 PAGEREF _Toc84590070 h 捌13 HYPERLINK l _Toc84590071 鞍第六節(jié)盎哀報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)岸定俺 PAGEREF _Toc84590071 h 昂14 HYPERLINK l _Toc84590072 罷第七節(jié)矮班各分公司財(cái)務(wù)數(shù)絆據(jù)上傳時(shí)間及帳敖

3、套號編碼的規(guī)定阿 PAGEREF _Toc84590072 h 埃17 HYPERLINK l _Toc84590073 半第二章藹挨資金管理類制度安 PAGEREF _Toc84590073 h 敖18 HYPERLINK l _Toc84590074 藹第一節(jié)懊版集團(tuán)總部資金管澳理規(guī)定斑 PAGEREF _Toc84590074 h 埃18 HYPERLINK l _Toc84590075 跋第二節(jié)吧氨分公司資金管理板制度頒 PAGEREF _Toc84590075 h 搬22 HYPERLINK l _Toc84590076 叭第三節(jié)背矮加強(qiáng)資金管理及凹規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的藹規(guī)定柏 PAGER

4、EF _Toc84590076 h 矮23 HYPERLINK l _Toc84590077 敖第四節(jié)把哎加強(qiáng)資金管理的笆若干規(guī)定敗 PAGEREF _Toc84590077 h 版24 HYPERLINK l _Toc84590078 暗第五節(jié)愛按調(diào)整信用額度使罷用的通知佰 PAGEREF _Toc84590078 h 昂24 HYPERLINK l _Toc84590079 半第六節(jié)矮般銀行帳戶管理規(guī)艾定把 PAGEREF _Toc84590079 h 隘24 HYPERLINK l _Toc84590080 昂第七節(jié)扒岸重申規(guī)范銀行賬礙戶管理的通知班 PAGEREF _Toc845900

5、80 h 澳26 HYPERLINK l _Toc84590081 阿第八節(jié)癌般規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄拜入叭 PAGEREF _Toc84590081 h 扳27 HYPERLINK l _Toc84590082 按第九節(jié)八安現(xiàn)金管理制度安 PAGEREF _Toc84590082 h 昂28 HYPERLINK l _Toc84590083 癌第十節(jié)吧扳備用金及借款管佰理規(guī)定叭 PAGEREF _Toc84590083 h 隘30 HYPERLINK l _Toc84590084 盎第十一節(jié)半柏加強(qiáng)貨款結(jié)算付靶款的控制點(diǎn)礙 PAGEREF _Toc84590084 h 熬35 HYPERLINK l

6、 _Toc84590085 爸第十二節(jié)傲邦門店銷售款管理頒規(guī)定邦 PAGEREF _Toc84590085 h 邦38 HYPERLINK l _Toc84590086 俺第十三節(jié)氨岸防范銀行卡風(fēng)險(xiǎn)靶的通知凹 PAGEREF _Toc84590086 h 鞍39 HYPERLINK l _Toc84590087 霸第三章壩扒費(fèi)用管理類制度靶 PAGEREF _Toc84590087 h 藹40 HYPERLINK l _Toc84590088 敖第一節(jié)壩挨總論半 PAGEREF _Toc84590088 h 伴40 HYPERLINK l _Toc84590089 稗第二節(jié)白半外出和外派人員癌

7、報(bào)銷、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)襖規(guī)定凹 PAGEREF _Toc84590089 h 辦49 HYPERLINK l _Toc84590090 稗第三節(jié)礙版外派人員各項(xiàng)費(fèi)把用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)版 PAGEREF _Toc84590090 h 藹52 HYPERLINK l _Toc84590091 疤第四節(jié)伴埃自備車管理規(guī)定按 PAGEREF _Toc84590091 h 頒53 HYPERLINK l _Toc84590092 叭第五節(jié)案伴關(guān)于移動(dòng)通訊費(fèi)壩報(bào)支的管理規(guī)定鞍 PAGEREF _Toc84590092 h 埃55 HYPERLINK l _Toc84590093 白第六節(jié)吧佰業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)列支耙標(biāo)準(zhǔn)拌 PAG

8、EREF _Toc84590093 h 百57 HYPERLINK l _Toc84590094 拔第七節(jié)吧埃費(fèi)用支出索取增把值稅專用發(fā)票的白規(guī)定拌 PAGEREF _Toc84590094 h 拜58 HYPERLINK l _Toc84590095 跋第八節(jié)襖扒關(guān)于職務(wù)津貼報(bào)拔銷流程及相關(guān)事叭項(xiàng)的規(guī)定佰 PAGEREF _Toc84590095 h 骯60 HYPERLINK l _Toc84590096 翱第九節(jié)啊把總部與上海分公翱司財(cái)務(wù)部日常費(fèi)耙用收支、借款等搬業(yè)務(wù)的規(guī)定辦 PAGEREF _Toc84590096 h 凹61 HYPERLINK l _Toc84590097 埃第十節(jié)

9、翱扮關(guān)于各分公司連挨鎖門店?duì)I業(yè)用電挨話費(fèi)報(bào)支額度的百規(guī)定澳 PAGEREF _Toc84590097 h 啊62 HYPERLINK l _Toc84590098 般第四章鞍把審批類管理制度挨 PAGEREF _Toc84590098 h 哎64 HYPERLINK l _Toc84590099 芭第一節(jié)擺扳總部費(fèi)用預(yù)批內(nèi)愛容及報(bào)批流程捌 PAGEREF _Toc84590099 h 邦64 HYPERLINK l _Toc84590100 吧第二節(jié)礙耙分公司費(fèi)用報(bào)批笆制度及流程班 PAGEREF _Toc84590100 h 靶68 HYPERLINK l _Toc84590101 凹第三節(jié)

10、啊皚出租車費(fèi)報(bào)銷的拜規(guī)定礙 PAGEREF _Toc84590101 h 柏73 HYPERLINK l _Toc84590102 背第四節(jié)扮按總部費(fèi)用報(bào)銷的扮時(shí)間安排及相關(guān)熬規(guī)范爸 PAGEREF _Toc84590102 h 扮74 HYPERLINK l _Toc84590103 敗第五節(jié)鞍版家電類采購資金笆審批流程懊(百上海地區(qū)瓣)爸 PAGEREF _Toc84590103 h 芭74 HYPERLINK l _Toc84590104 襖第六節(jié)礙霸家電類采購資金班審批流程（非上霸海地區(qū)）捌 PAGEREF _Toc84590104 h 敖80 HYPERLINK l _Toc8459

11、0105 佰第七節(jié)凹笆大額專項(xiàng)打款申巴請及跟蹤評估規(guī)扳定捌 PAGEREF _Toc84590105 h 跋84 HYPERLINK l _Toc84590106 吧第八節(jié)百白安裝類采購資金哎審批流程半 PAGEREF _Toc84590106 h 把86 HYPERLINK l _Toc84590107 般第五章岸俺存貨管理類制度皚 PAGEREF _Toc84590107 h 捌89 HYPERLINK l _Toc84590108 皚第一節(jié)皚皚商品監(jiān)控管理制爸度（財(cái)務(wù)篇）稗 PAGEREF _Toc84590108 h 暗89 HYPERLINK l _Toc84590109 案第二節(jié)斑

12、辦贈品管理制度昂 PAGEREF _Toc84590109 h 岸92 HYPERLINK l _Toc84590110 斑第三節(jié)岸佰庫存商品盤點(diǎn)制白度鞍 PAGEREF _Toc84590110 h 澳96 HYPERLINK l _Toc84590111 半第四節(jié)藹芭庫存商品盤點(diǎn)差盎異管理制度傲 PAGEREF _Toc84590111 h 傲101 HYPERLINK l _Toc84590112 爸第五節(jié)礙般XX上海分公司翱退貨規(guī)范拜 PAGEREF _Toc84590112 h 骯106 HYPERLINK l _Toc84590113 翱第六節(jié)絆熬購貨發(fā)票遺失的按退貨操作流程岸 P

13、AGEREF _Toc84590113 h 岸109 HYPERLINK l _Toc84590114 胺第七節(jié)擺翱庫存商品成本調(diào)叭價(jià)操作規(guī)范百 PAGEREF _Toc84590114 h 翱111 HYPERLINK l _Toc84590115 頒第八節(jié)扒昂商品報(bào)廢審批流辦程襖 PAGEREF _Toc84590115 h 氨116 HYPERLINK l _Toc84590116 爸第六章爸按財(cái)產(chǎn)類制度邦 PAGEREF _Toc84590116 h 背118 HYPERLINK l _Toc84590117 熬第一節(jié)般艾財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制熬度半 PAGEREF _Toc84590117

14、h 搬119 HYPERLINK l _Toc84590118 爸第二節(jié)壩癌財(cái)產(chǎn)采購管理及暗財(cái)務(wù)核算流程百 PAGEREF _Toc84590118 h 昂127 HYPERLINK l _Toc84590119 案第七章俺哀往來管理類制度挨 PAGEREF _Toc84590119 h 吧132 HYPERLINK l _Toc84590120 挨第一節(jié)爸阿往來對帳管理制案度巴 PAGEREF _Toc84590120 h 敖132 HYPERLINK l _Toc84590121 笆第二節(jié)胺背往來對帳操作流邦程的補(bǔ)充規(guī)定擺 PAGEREF _Toc84590121 h 暗142 HYPER

15、LINK l _Toc84590122 靶第三節(jié)奧懊各分公司與分公靶司之間、分公司靶與獨(dú)立門店之間懊往來的操作要求隘 PAGEREF _Toc84590122 h 般144 HYPERLINK l _Toc84590123 捌第四節(jié)爸愛團(tuán)購預(yù)收款的操凹作規(guī)定疤 PAGEREF _Toc84590123 h 按145 HYPERLINK l _Toc84590124 傲第五節(jié)岸懊供應(yīng)商結(jié)大帳流百程的通知拔 PAGEREF _Toc84590124 h 愛149 HYPERLINK l _Toc84590125 矮第六節(jié)霸翱與供應(yīng)商核對往爸來帳項(xiàng)應(yīng)注意的把事項(xiàng)柏 PAGEREF _Toc84590

16、125 h 耙150 HYPERLINK l _Toc84590126 挨第七節(jié)翱頒呆帳壞帳審批流傲程癌 PAGEREF _Toc84590126 h 拌150 HYPERLINK l _Toc84590127 把第八節(jié)伴哀規(guī)范停止合作或鞍退場供應(yīng)商質(zhì)保瓣金收取的通知奧 PAGEREF _Toc84590127 h 隘154 HYPERLINK l _Toc84590128 藹第八章安搬返利費(fèi)用結(jié)算類哎制度壩 PAGEREF _Toc84590128 h 霸155 HYPERLINK l _Toc84590129 啊第一節(jié)白板返利類制度氨 PAGEREF _Toc84590129 h 凹155

17、 HYPERLINK l _Toc84590130 矮第二節(jié)拌板應(yīng)收費(fèi)用類制度百 PAGEREF _Toc84590130 h 八173 HYPERLINK l _Toc84590131 扒第三節(jié)笆案關(guān)于返利費(fèi)用管半理相關(guān)要求的通氨知拜 PAGEREF _Toc84590131 h 拔186 HYPERLINK l _Toc84590132 按第四節(jié)哎扒關(guān)于加強(qiáng)廣告費(fèi)矮掛帳、回收管理絆的通知白 PAGEREF _Toc84590132 h 扳187 HYPERLINK l _Toc84590133 班第五節(jié)壩邦階段性返利、裝拜修費(fèi)凈收入、廣罷告費(fèi)收入管理的笆補(bǔ)充規(guī)定壩 PAGEREF _Toc

18、84590133 h 熬187 HYPERLINK l _Toc84590134 襖第六節(jié)傲埃關(guān)于分公司之間瓣購銷、調(diào)撥返利骯相關(guān)規(guī)定的通知暗 PAGEREF _Toc84590134 h 芭188 HYPERLINK l _Toc84590135 懊第七節(jié)凹胺關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)胺營毛利報(bào)表上報(bào)隘時(shí)間的通知罷 PAGEREF _Toc84590135 h 骯189 HYPERLINK l _Toc84590136 安第八節(jié)艾矮進(jìn)貨增值稅發(fā)票骯監(jiān)控管理制度邦 PAGEREF _Toc84590136 h 板189 HYPERLINK l _Toc84590137 骯第九節(jié)耙礙連鎖管理中心工頒程部展臺

19、費(fèi)開票背事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定按 PAGEREF _Toc84590137 h 藹190 HYPERLINK l _Toc84590138 伴第九章皚哎預(yù)算分析類制度阿 PAGEREF _Toc84590138 h 熬191 HYPERLINK l _Toc84590139 熬第一節(jié)耙半管理報(bào)表項(xiàng)目責(zé)案任歸屬拜 PAGEREF _Toc84590139 h 叭191 HYPERLINK l _Toc84590140 半第二節(jié)案翱各門店電費(fèi)及時(shí)奧報(bào)支事宜哀 PAGEREF _Toc84590140 h 扒192 HYPERLINK l _Toc84590141 凹第三節(jié)疤拜管理報(bào)表準(zhǔn)確性半、預(yù)算編制準(zhǔn)確

20、扮率的獎(jiǎng)懲拜 PAGEREF _Toc84590141 h 氨193 HYPERLINK l _Toc84590142 氨第十章白傲工商稅務(wù)類制度扳 PAGEREF _Toc84590142 h 耙193 HYPERLINK l _Toc84590143 埃第一節(jié)皚傲工商稅務(wù)證照申拜請辦理的規(guī)范芭 PAGEREF _Toc84590143 h 岸193 HYPERLINK l _Toc84590144 跋第二節(jié)斑敖進(jìn)貨增值稅發(fā)票哀監(jiān)控管理制度把 PAGEREF _Toc84590144 h 案198 HYPERLINK l _Toc84590145 唉第三節(jié)壩半正確計(jì)算個(gè)人所凹得稅的要求伴 P

21、AGEREF _Toc84590145 h 矮199 HYPERLINK l _Toc84590146 擺第四節(jié)翱壩增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)挨稅額抵扣問題的辦通知擺 PAGEREF _Toc84590146 h 班201 HYPERLINK l _Toc84590147 皚第五節(jié)芭柏退貨（或折讓）芭證明的辦理要求把 PAGEREF _Toc84590147 h 熬203 HYPERLINK l _Toc84590148 哀第六節(jié)靶愛公司基本資料的爸歸檔要求（財(cái)務(wù)哀中心所需）哀 PAGEREF _Toc84590148 h 哀204 HYPERLINK l _Toc84590149 般第十一章板爸財(cái)務(wù)部門

22、及財(cái)務(wù)皚人員管理制度襖 PAGEREF _Toc84590149 h 邦204 HYPERLINK l _Toc84590150 傲第一節(jié)氨般財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制搬度骯 PAGEREF _Toc84590150 h 邦204 HYPERLINK l _Toc84590151 暗第二節(jié)辦把財(cái)務(wù)處罰制度敗 PAGEREF _Toc84590151 h 背210 HYPERLINK l _Toc84590152 傲第三節(jié)擺爸門店財(cái)務(wù)檢查制翱度搬 PAGEREF _Toc84590152 h 安213 HYPERLINK l _Toc84590153 吧第四節(jié)百岸財(cái)務(wù)管理中心績把效考核細(xì)則伴 PAGEREF

23、 _Toc84590153 h 扳218 HYPERLINK l _Toc84590154 皚第五節(jié)巴盎財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考隘核實(shí)施細(xì)則按 PAGEREF _Toc84590154 h 哎226 HYPERLINK l _Toc84590155 傲第六節(jié)班隘財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制岸度處罰操作程序壩 PAGEREF _Toc84590155 h 襖227 HYPERLINK l _Toc84590156 盎第七節(jié)捌案財(cái)務(wù)部門主管級暗人員任命調(diào)動(dòng)的拜批準(zhǔn)權(quán)巴 PAGEREF _Toc84590156 h 奧231 HYPERLINK l _Toc84590157 凹第八節(jié)澳扳部門例會制度矮 PAGEREF _T

24、oc84590157 h 芭231 HYPERLINK l _Toc84590158 拜第九節(jié)暗邦實(shí)施會計(jì)巡查制暗度的通知傲 PAGEREF _Toc84590158 h 安232 HYPERLINK l _Toc84590159 拜第十二章班暗檔案管理類制度拔 PAGEREF _Toc84590159 h 按232 HYPERLINK l _Toc84590160 氨第一節(jié)罷懊財(cái)務(wù)檔案管理總唉則埃 PAGEREF _Toc84590160 h 跋232 HYPERLINK l _Toc84590161 邦第二節(jié)阿挨合同管理制度邦 PAGEREF _Toc84590161 h 骯235 HYP

25、ERLINK l _Toc84590162 耙第三節(jié)拔霸結(jié)算票據(jù)管理愛 PAGEREF _Toc84590162 h 按236 HYPERLINK l _Toc84590163 斑第四節(jié)安熬合同專用章交接按的通知瓣 PAGEREF _Toc84590163 h 艾237 HYPERLINK l _Toc84590164 叭第五節(jié)熬奧財(cái)務(wù)軟件安裝授扳權(quán)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)授艾權(quán)規(guī)定藹 PAGEREF _Toc84590164 h 扳238 HYPERLINK l _Toc84590165 愛第六節(jié)斑耙財(cái)務(wù)印章管理制艾度安 PAGEREF _Toc84590165 h 瓣239 HYPERLINK l _T

26、oc84590166 按第七節(jié)罷挨發(fā)票的管理制度安 PAGEREF _Toc84590166 h 俺240 HYPERLINK l _Toc84590167 礙第八節(jié)俺盎收據(jù)使用及收費(fèi)傲管理制度般 PAGEREF _Toc84590167 h 搬248 HYPERLINK l _Toc84590168 艾自裝空調(diào)安裝卡白操作制度盎 PAGEREF _Toc84590168 h 哀249 HYPERLINK l _Toc84590169 八第十三章奧啊其他相關(guān)制度壩 PAGEREF _Toc84590169 h 癌255 HYPERLINK l _Toc84590170 斑第一節(jié)扳胺管理費(fèi)收取的

27、規(guī)辦定鞍 PAGEREF _Toc84590170 h 班255 HYPERLINK l _Toc84590171 耙第二節(jié)般斑費(fèi)用上交的相關(guān)癌規(guī)定扒 PAGEREF _Toc84590171 h 瓣256 HYPERLINK l _Toc84590172 岸第三節(jié)皚襖門店經(jīng)理離任審盎計(jì)規(guī)范捌 PAGEREF _Toc84590172 h 熬257基本財(cái)務(wù)類制度巴會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)啊范白為了加強(qiáng)會計(jì)基皚礎(chǔ)工作，建立規(guī)佰范的會計(jì)工作秩邦序，提高會計(jì)工版作水平，根據(jù)叭會計(jì)法的有關(guān)翱規(guī)定,制定本規(guī)翱范。矮各分公司領(lǐng)導(dǎo)對跋本公司的會計(jì)基扳礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)凹責(zé)任。凹各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)扮理要加強(qiáng)對會計(jì)芭基礎(chǔ)工作的管

28、理扳和指導(dǎo)，通過引拜導(dǎo)、交流、監(jiān)督暗檢查等措施，促埃進(jìn)本公司加強(qiáng)會熬計(jì)基礎(chǔ)工作，不暗斷提高會計(jì)工作氨水平。傲各分公司根據(jù)會艾計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置板會計(jì)機(jī)構(gòu)，崗位啊分工要形成一定熬的內(nèi)部牽制制度阿， 根據(jù)會計(jì)佰業(yè)務(wù)需要配備持敖有會計(jì)證的會計(jì)頒人員，未取得會百計(jì)證的人員不得八從事會計(jì)工作，襖會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具八備必要的專業(yè)知案識和專業(yè)技能。案主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理哀人員應(yīng)當(dāng)具備下柏列基本條件按 白（一）堅(jiān)持原則哀，廉潔奉公。鞍 胺（二）具有會計(jì)矮專業(yè)技術(shù)資格。埃（三）主管、財(cái)爸務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工疤作時(shí)間不少于三懊年。熟悉國家財(cái)盎經(jīng)法律、法規(guī)、艾 案 規(guī)皚章和方針、政策藹，掌握商業(yè)連鎖奧財(cái)務(wù)管理的有關(guān)柏知識。澳 捌（四）

29、有較強(qiáng)的辦管理能力、溝通哀協(xié)調(diào)能力拜各分公司應(yīng)當(dāng)根佰據(jù)實(shí)際會計(jì)業(yè)務(wù)芭需要設(shè)置會計(jì)工隘作崗位，會計(jì)工盎作崗位可以一人絆一 癌 崗、一人多崗凹或者一崗多人。藹但出納人員不得安兼管稽核、會計(jì)搬檔案保管和收入靶、費(fèi) 盎 用、應(yīng)收俺款項(xiàng)的憑證填制埃工作。 盎各分公司會計(jì)人阿員的工作崗位應(yīng)安當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行壩輪換。爸各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)靶理應(yīng)當(dāng)合理安排哎會計(jì)人員的培訓(xùn)拜，保證會計(jì)人員靶每年有一定的時(shí)藹間用于學(xué)習(xí)和參白加培訓(xùn)。頒會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保靶守本公司的商業(yè)佰秘密。除法律規(guī)盎定和本公司領(lǐng)導(dǎo)藹人同意外，不能隘私自向外界提供芭或者泄露公司的瓣會計(jì)信息。唉會計(jì)人員工作調(diào)跋動(dòng)或離職，必須邦將本人所經(jīng)管的芭會計(jì)工作全部移八交

30、給接替人員。伴沒有辦清交接手芭續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)哎或離職。埃會計(jì)人員辦理交稗接手續(xù)，必須編白制移交清冊，列版明應(yīng)當(dāng)移交的各絆項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)辦該移交的各項(xiàng)資矮料，對未了事項(xiàng)啊寫出書面材料。案第十一條 矮接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)啊真接管移交工作岸，并繼續(xù)辦理移捌交的未了事項(xiàng)。懊接替人員應(yīng)當(dāng)繼盎續(xù)使用移交的會稗計(jì)帳目，不得自耙行另立新帳，以哎保持會計(jì)記錄的搬連續(xù)性。白一般會計(jì)人員交擺接由主管人員負(fù)骯責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主白管交接由分管經(jīng)靶理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)拔務(wù)副經(jīng)理交接有靶財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)耙交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交背接由財(cái)務(wù)管理中礙心派人會同監(jiān)交罷。岸出納人員交接必骯須根據(jù)會計(jì)帳簿礙有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)爸交，庫存現(xiàn)金、俺有價(jià)證券必須同班會計(jì)帳

31、簿記錄保耙持一致，不一致皚時(shí)移交人員必須耙限期清查。銀行跋存款帳戶余額要挨與銀行對帳單核癌對一致，不一致敖時(shí)移交人員必須疤限期清查。襖交接完畢后，交凹接雙方和監(jiān)交人叭員要在移交清冊阿上簽名。移交清伴冊上注明：公司伴名稱，交接日期白，交接雙方和監(jiān)盎交人員的職務(wù)、笆姓名，移交清冊壩頁數(shù)以及需要說邦明的問題和意見把等。移交清冊應(yīng)笆當(dāng)填制一式三份搬，交接雙方各執(zhí)藹一份般各分公司應(yīng)當(dāng)按胺照會計(jì)法和爸國家統(tǒng)一會計(jì)制暗度的規(guī)定建立會叭計(jì)帳冊,對發(fā)生矮的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)案進(jìn)行會計(jì)核算,捌及時(shí)提供合法、背真實(shí)、準(zhǔn)確、完岸整的會計(jì)信息。背會計(jì)年度自公歷背1月1日起哎至盎12月31日熬止，會計(jì)核算以愛人民幣為記帳單頒位

32、。昂各分公司不得偽唉造、變造會計(jì)憑哀證和會計(jì)帳簿，敗不得設(shè)置帳外帳扒、不得向公司總敖部報(bào)送虛假會計(jì)爸報(bào)表。藹各分公司的會計(jì)隘憑證、會計(jì)帳簿爸、會計(jì)報(bào)表和其安他會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)?shù)K建立檔案，設(shè)專哀人妥善保管。拜各分公司在會計(jì)愛核算時(shí)必須取得頒或填制原始憑證鞍，要加強(qiáng)對原始俺憑證的審核，確八 保原始憑證的俺真實(shí)、正確，要佰根據(jù)審核無誤的藹原始憑證填制記拔帳憑證。背記帳憑證可以分礙為收款憑證、付捌款憑證、轉(zhuǎn)帳憑矮證。對于每月不稗超過100張憑俺證的獨(dú)立法人單艾位可以使用通用頒記帳憑證。板結(jié)帳和更正錯(cuò)誤矮的記帳憑證可以盎不附原始憑證外瓣，其他記帳憑證瓣必須附有原始憑壩證。跋記帳憑證可以根胺據(jù)每張?jiān)紤{證邦或

33、若干張同類原氨始憑證匯總填制礙，但不得將不同瓣內(nèi)容和類別的原隘始憑證匯總填制壩在一張憑證上。斑現(xiàn)金、銀行存款艾科目在填制記帳奧憑證時(shí)必須根據(jù)擺每一張現(xiàn)金、銀岸行存款原始單據(jù)愛填制收款、付款扒憑證。般記帳憑證的摘要靶應(yīng)用簡明扼要，耙正確運(yùn)用會計(jì)科靶目，記帳憑證同吧所附原始憑證的矮內(nèi)容相符、金額斑一致。并注明附搬件張數(shù)。俺各分公司應(yīng)設(shè)專鞍人加強(qiáng)對記帳憑暗證的審核，以保埃證會計(jì)核算的質(zhì)俺量，做到真實(shí)可啊靠、內(nèi)容完整。把記帳憑證當(dāng)月發(fā)鞍生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新案填制。耙已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記盎帳憑證錯(cuò)誤，應(yīng)埃先用負(fù)數(shù)填寫一俺張與原內(nèi)容相同八的記帳憑證，在扳摘要欄內(nèi)注明斑“矮注銷某月某日某扳號憑證鞍”啊。同時(shí)再重新填挨制

34、一張正確的記襖帳憑證，叭“唉注明訂正某月某罷日某號憑證暗”扒。如果科目沒有鞍錯(cuò)誤，只是金額霸錯(cuò)誤，可以將正挨確的金額與錯(cuò)誤骯數(shù)字之間的差額凹，另編一張調(diào)整跋的記帳憑證。調(diào)版增用正數(shù)，調(diào)減邦用負(fù)數(shù)。澳記帳憑證應(yīng)當(dāng)連疤同所附的原始憑疤證，按照編號順佰序，折疊整齊，埃按月裝訂成冊，絆并加具封面，注俺明單位名稱、年疤度、月份和起訖哎日期、憑證種類絆、起訖號碼，由靶裝訂人在裝訂線絆封簽處蓋章。拔次年3月底前必斑須將前年的會計(jì)斑帳薄打印，帳薄稗包括總帳、明細(xì)半帳、現(xiàn)金、銀行敖日記帳。打印的癌帳薄必須連繼編骯號，經(jīng)審核無誤扒后裝訂成冊，并敗由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字叭或蓋章。藹打印的記帳憑證氨的內(nèi)容、金額應(yīng)埃同明細(xì)帳的

35、記錄背一致。爸各分公司應(yīng)當(dāng)按阿照規(guī)定每月定期巴結(jié)帳，結(jié)帳前必壩須將本月發(fā)生的澳各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全傲部填制好記帳憑傲證，審核記帳。罷各分公司對外財(cái)芭務(wù)報(bào)表應(yīng)按會計(jì)癌制度規(guī)定的格式奧和要求編制，內(nèi)柏部使用的財(cái)務(wù)報(bào)懊表按財(cái)務(wù)管理中安心的規(guī)定，各類挨財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定唉日期上報(bào)。奧各分公司上報(bào)的吧各類報(bào)表必須做案到數(shù)字真實(shí)、計(jì)翱算準(zhǔn)確、內(nèi)容完昂整、說明清楚。敗財(cái)務(wù)經(jīng)理對上報(bào)芭的各類報(bào)表負(fù)責(zé)叭。隘各分公司財(cái)務(wù)應(yīng)般依據(jù)法律、法規(guī)巴和制度對全公司皚的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)板進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。邦各分公司應(yīng)當(dāng)對拌會計(jì)憑證進(jìn)行審案核、監(jiān)督。對實(shí)耙物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)巴督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)藹產(chǎn)清查制度。對凹手續(xù)不齊全的財(cái)阿務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退邦回，要求更

36、正補(bǔ)阿充。笆對違反法律、法霸規(guī)、會計(jì)制度的爸財(cái)務(wù)收支不予以哀制止和糾正的，懊又不向財(cái)務(wù)管理爸中心提出書面意搬見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)奧責(zé)任。哀本規(guī)范從二藹昂三年十一月一日爸起實(shí)施。版具體核算規(guī)定詳岸見會計(jì)核算細(xì)笆則癌贈送禮金券的要擺求和賬務(wù)處理稅法要求阿以贈送100元扮禮金券為例敖開高發(fā)票價(jià)，交般納增值稅及附加八稅（100骯敖1.17傲按0.17阿）扮般1.1155澳1捌6.21拜元敗代顧客繳納偶然奧所得個(gè)人所得稅頒 100柏吧（120%）盎 捌跋20%25元胺贈送禮金券和繳佰納個(gè)人所得稅列芭入翱“芭營業(yè)外支出敗”澳科目，不得稅后半列支，計(jì)繳所得哎稅125吧扮33%41拔.25氨元奧合計(jì)：贈送10斑0元

37、禮金券后，絆公司還需繳納稅邦金82吧.矮46元公司利潤要求半按每1000元挨贈送100元禮扒金券計(jì)算，所列敗支成本為182扒.矮46氨案100018暗.般25%巴按公司目前平均暗費(fèi)用率6%計(jì)算芭，商品保本毛利按率必須達(dá)到25埃 %以上方可贈熬送。操作規(guī)定斑代廠方贈送的禮唉金券，而且禮金般券為廠方提供和盎相關(guān)費(fèi)用由廠方巴承擔(dān)，不屬此要扮求范圍內(nèi)。皚凡需贈送禮金券哀的商品毛利率必伴須達(dá)到25%以拌上，否則不得贈霸送。懊贈送禮金券活動(dòng)伴必須經(jīng)相關(guān)部門八領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審敖核通過后方可舉絆行，未經(jīng)審核通澳過不得發(fā)布廣告哀、張貼宣傳。搬財(cái)務(wù)部對贈送的傲禮金券必須提取芭相應(yīng)的個(gè)人所得案稅，并將禮金券阿額和個(gè)人

38、所得稅敗計(jì)入敖“伴營業(yè)外支出扒”跋科目。阿凡營銷部需贈送岸禮金券的，必須安列出贈送計(jì)劃，敖注明商品毛利率哀。把財(cái)務(wù)部返利結(jié)算挨員審核毛利率填凹寫的真實(shí)性，財(cái)辦務(wù)部副經(jīng)理（核壩算）提出操作要傲求和賬務(wù)處理規(guī)把定，通知門店按拔規(guī)定執(zhí)行。案贈送禮金券活動(dòng)翱審批流程爸業(yè)務(wù)員填寫禮襖金券贈送計(jì)劃審哎批表；哀營銷部經(jīng)理簽字埃確認(rèn)；般返利結(jié)算員審核跋；稗財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（板核算）簽字，并班擬定贈送禮金券藹操作通知書；八分公司經(jīng)理審批壩；八業(yè)務(wù)員通知市場骯部門進(jìn)行廣告策搬劃；搬低于規(guī)定毛利率般的，一般不允許翱贈送，經(jīng)總裁特把批的除外?？己酥贫劝几鞣止舅胸?cái)版務(wù)人員必須按此唉要求進(jìn)行操作和搬帳務(wù)處理，違規(guī)板操作者

39、一律除名疤。版未經(jīng)審核贈送禮疤金券的，所贈禮皚金券和相關(guān)稅費(fèi)絆由責(zé)任人全額賠扮償，罰款100半元。傲因虛報(bào)毛利率，按使贈送禮金券的按商品毛利率低于俺25%的（經(jīng)特昂批的除外），差?yuàn)W額部分由業(yè)務(wù)員耙全額賠償，罰款耙200元。財(cái)務(wù)柏部返利結(jié)算員負(fù)哎審核責(zé)任罰款3笆00元。哀促銷活動(dòng)中贈送瓣商品或禮金券代按扣個(gè)人所得稅的傲規(guī)定傲摘自永2004盎財(cái)（通）字第0靶109號靶為了保證公司的拔利益，按稅法要鞍求規(guī)范促銷活動(dòng)佰中的涉稅行為，拔現(xiàn)對促銷活動(dòng)中拜贈送商品或禮金霸券代扣個(gè)人所得擺稅作如下規(guī)定。一、稅法要求捌中華人民共和癌國個(gè)人所得稅法扮規(guī)定，有獎(jiǎng)銷昂售活動(dòng)中取得的柏獎(jiǎng)金或贈品應(yīng)按礙偶然所得，交納半個(gè)

40、人所得稅，稅壩率為佰20% 礙。二、操作規(guī)定壩在促銷活動(dòng)中，扒無論贈送商品靶(搬包括供應(yīng)商提供敖的贈品，如哀ERP柏系統(tǒng)中不反映的哀贈品案)跋還是贈送禮金券拔或是送現(xiàn)金岸都必須代扣個(gè)人阿所得稅哎（注：若用禮金叭券抵減貨款后，昂發(fā)票低開低收的辦，則無需代扣個(gè)癌人所得稅），按扮所贈商品價(jià)格或敖所送金額的疤20 %巴計(jì)算代扣個(gè)人所凹得稅額。所贈金暗額在半300搬元以下的傲，澳個(gè)人所得稅由公骯司承擔(dān)拔；所贈金額在把300唉元以上的隘，拌個(gè)人所得稅由消白費(fèi)者承擔(dān)癌。案市場管理部門捌在制作促銷活動(dòng)氨的廣告宣傳資料斑和制定促銷活動(dòng)礙細(xì)則時(shí)，應(yīng)將所佰送金額和代扣個(gè)奧人所得稅金額說背明清楚，讓消費(fèi)礙者明白所獲贈

41、品跋或獎(jiǎng)金須交納個(gè)疤人所得稅的具體叭金額。藹業(yè)務(wù)部門芭在促銷活動(dòng)通昂知書中敗寫明所送金額安，以便門店在進(jìn)岸行促銷活動(dòng)時(shí)按阿規(guī)范操作。另外扒，在策劃促銷活拌動(dòng)時(shí)，對贈品價(jià)版格定位要適當(dāng)，壩如果價(jià)格定得偏把高，一是增加增礙值稅金額，提高礙了促銷活動(dòng)的成稗本，縮小了所銷奧商品的利潤空間凹；二是加大了個(gè)靶人所得稅的計(jì)稅翱基數(shù)。案財(cái)務(wù)部癌門唉在促銷活動(dòng)通俺知書“財(cái)務(wù)流扮程”欄中應(yīng)注明?。涸摯未黉N活動(dòng)扮中辦應(yīng)辦由消費(fèi)者承擔(dān)的案個(gè)人所得稅金額搬，并由門店挨財(cái)務(wù)伴向消費(fèi)者開具代頒扣個(gè)人所得稅收罷據(jù)。把門店啊在舉行促銷活動(dòng)版時(shí)，應(yīng)按贈品金懊額或禮金券金額罷的20%代扣個(gè)拔人所得稅，并開罷具XX專用收據(jù)敖。收據(jù)聯(lián)

42、交給消扒費(fèi)者，記賬聯(lián)交伴財(cái)務(wù)部。癌本規(guī)定從下文之壩日起執(zhí)行。擺消費(fèi)者補(bǔ)差操作艾規(guī)范般第一項(xiàng) 江浙滬背地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差鞍操作規(guī)范芭摘自永懊200搬3財(cái)（規(guī)）字第哀 0023 號盎笆一定義及產(chǎn)生巴原因定義： 安根據(jù)公司管理需芭要和廠方通知對扮庫存商品的售價(jià)罷進(jìn)行調(diào)整，從而翱發(fā)生售價(jià)的降低佰；或市場上同類敖商品的售價(jià)低于擺我公司的售價(jià)。熬我公司承諾自消般費(fèi)者購買我公司霸商品15日內(nèi)，佰如有上述情況X頒X將憑DM廣告暗單和在XX購買鞍商品的發(fā)票將此扳筆差額補(bǔ)給消費(fèi)藹者。產(chǎn)生原因：拌產(chǎn)生這種價(jià)格差哎異的原因主要是拜廠方價(jià)格調(diào)整引白起的售價(jià)變動(dòng)、俺公司內(nèi)部清理滯搬銷商品等原因而鞍引起的價(jià)格變動(dòng)愛、競爭對手由

43、于奧某種原因而降低拌售價(jià)而引起的價(jià)邦格差異。案二規(guī)范消費(fèi)者邦操作流程的目的目的：愛正確確認(rèn)企業(yè)的芭應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)向佰供應(yīng)商收回，避八免企業(yè)資產(chǎn)的流扳失；及時(shí)統(tǒng)計(jì)企伴業(yè)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差額澳以加強(qiáng)對補(bǔ)差的頒管控。岸三消費(fèi)者補(bǔ)差阿的性質(zhì)芭1供應(yīng)商承擔(dān)敖：此筆補(bǔ)差由供傲應(yīng)商原因產(chǎn)生，擺或供應(yīng)已承諾承班擔(dān)，屬應(yīng)收款項(xiàng)絆，為企業(yè)資產(chǎn)。疤2公司承擔(dān)：芭此筆補(bǔ)差由我公跋司原因產(chǎn)生，或耙無法向供應(yīng)商收懊回的，應(yīng)沖減收愛入直接進(jìn)入當(dāng)期把損益。四操作流程（一）門店斑1消費(fèi)者憑X拌X或市場同類商襖品的DM廣告單柏以及在XX購買敖商品的發(fā)票到X芭X商場要求補(bǔ)差版，填寫XX統(tǒng)一礙印發(fā)的銷售讓利俺單板（將顧客帶來的襖補(bǔ)差依據(jù)粘貼在

44、芭后：購置商品發(fā)熬票復(fù)印件及DM芭或報(bào)紙廣告）壩，由該商品所在辦柜柜長簽字確認(rèn)挨后門店經(jīng)理審核背，交收銀臺由收艾銀員開具與原發(fā)矮票一致的紅字發(fā)巴票后，根據(jù)降價(jià)搬后的金額開立新拌的發(fā)票，在新開板發(fā)票的客戶聯(lián)后哀加蓋的消費(fèi)者補(bǔ)頒差專用章中錄入敗原發(fā)票日期、原白銷售單ID、原皚發(fā)票金額、已補(bǔ)巴差金額等，其中絆原發(fā)票日期為第阿一張發(fā)票日期，瓣差價(jià)補(bǔ)貼時(shí)限以凹第一張發(fā)票日期矮為準(zhǔn)。靶消費(fèi)者補(bǔ)差專用捌章樣式：般消費(fèi)者補(bǔ)差專用邦章半原發(fā)票日期：板原銷售單ID：拌原發(fā)票金額：絆補(bǔ)差金額：壩補(bǔ)差日期以第一白張發(fā)票日期為準(zhǔn)爸！拌2收銀員將作叭廢的原發(fā)票與新八開立的紅字發(fā)票耙存根聯(lián)裝訂在一案起，門店財(cái)務(wù)主挨管每天根

45、據(jù)銷售挨讓利單登記差價(jià)壩補(bǔ)貼明細(xì)表，門芭店經(jīng)理簽字確認(rèn)八，同時(shí)將銷售讓霸利單附在差價(jià)補(bǔ)半貼明細(xì)表后按月氨歸檔。每月27拔日前將上月26瓣日至本月25日靶的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)叭表報(bào)財(cái)務(wù)部返利擺結(jié)算員。差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表稗補(bǔ)差日期阿品類昂品牌瓣型號骯原發(fā)票日期耙原發(fā)票金額懊現(xiàn)發(fā)票金額頒補(bǔ)差金額頒合計(jì)把財(cái)務(wù)主管： 捌門店經(jīng)理：邦 爸 盎（二）分公司返皚利部叭1分公司返利奧相應(yīng)人員在每月笆27日跟催各門哀店上交差價(jià)補(bǔ)貼埃明細(xì)表，并匯總背成一張品類差價(jià)捌補(bǔ)貼門店匯總表熬，匯總表中明細(xì)扒項(xiàng)不變只是依品案類匯總28日前班給營銷部門確認(rèn)半。巴品類哀品牌愛型號藹原發(fā)票日期熬補(bǔ)差日期靶原發(fā)票金額捌現(xiàn)發(fā)票金額佰補(bǔ)差金額唉是否

46、可收回霸供應(yīng)商名稱奧 暗 哎 阿品類差價(jià)補(bǔ)貼門澳店匯總表擺 礙 般 癌 靶 傲可收回金額：頒品類經(jīng)理確班認(rèn)：岸2收到營銷部傲門確認(rèn)的品類差癌價(jià)補(bǔ)貼門店匯總藹表后將各品類可叭收回金額對應(yīng)各癌品牌填入各品類背小組銷售、毛利扮完成情況表中的愛差價(jià)補(bǔ)貼欄中。絆3返利部相應(yīng)靶人員在30日前芭將品類差價(jià)補(bǔ)貼唉可收回情況表交岸分公司總經(jīng)理和芭財(cái)務(wù)管理中心收拌入監(jiān)控專員，收稗入監(jiān)控專員將各背分公司匯總。（三）營銷部門奧1分公司營銷頒部門各品類相關(guān)捌人員在28日前皚將品類差價(jià)補(bǔ)貼矮門店匯總表確認(rèn)版后交分公司返利吧部。扳2分公司營銷擺部各品類負(fù)責(zé)人爸應(yīng)在每月終了前敗，收回上月確認(rèn)罷可收回之差價(jià)補(bǔ)疤貼款。五考核制度

47、骯差價(jià)補(bǔ)貼的確認(rèn)傲各門店財(cái)務(wù)人員跋必須仔細(xì)核對保伴證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)啊確性，各分公司拔返利人員及時(shí)進(jìn)氨行數(shù)據(jù)整理以反敗饋給營銷部門及矮時(shí)收回差價(jià)補(bǔ)貼絆款。絆門店差價(jià)補(bǔ)貼手凹續(xù)不全或錯(cuò)漏的胺，每發(fā)生一筆，埃對收銀人員或財(cái)愛務(wù)主管理予以處皚罰。啊返利部門未按時(shí)辦催收差價(jià)補(bǔ)貼明斑細(xì)表的予以處罰八。唉營銷部門未按時(shí)靶將品類差價(jià)補(bǔ)貼胺門店匯總表確認(rèn)昂后交財(cái)務(wù)部，逾矮期予以處罰。半營銷部門不及時(shí)白催收差價(jià)補(bǔ)貼款艾，逾期予以處罰奧。哎在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未柏收回差價(jià)補(bǔ)貼款拜的，返利結(jié)算員班應(yīng)對營銷人員進(jìn)愛行催收，返利人疤員未對營銷人員擺發(fā)出書面催收書凹的，逾期予以處芭罰。 六執(zhí)行時(shí)間翱本操作流程從爸2003年4月芭26

48、日扒開始執(zhí)行。挨第二項(xiàng) 粵閩地巴區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差操癌作規(guī)范絆鑒于福州分公司矮消費(fèi)者補(bǔ)差政策跋的不同，為加強(qiáng)唉對補(bǔ)差的監(jiān)控，巴現(xiàn)特制定下述操澳作規(guī)范，望福州瓣分公司遵照執(zhí)行操作規(guī)范及職責(zé)柜長檢驗(yàn)白補(bǔ)差是否符合權(quán)百益保障條款，及擺原始發(fā)票礙確認(rèn)顧客出示的頒DM或報(bào)紙廣告壩是否符合。礙填寫銷售讓利矮單并確認(rèn)敗柜長或指定柜組昂人員帶領(lǐng)顧客前叭往服務(wù)臺領(lǐng)取骯銷售讓利單并捌讓顧客填寫相關(guān)岸信息，必須注明拔發(fā)票號，在發(fā)票捌背面加蓋板“把補(bǔ)差章敖”辦，填全辦“壩補(bǔ)差章俺”頒相關(guān)信息。百由柜長、門店經(jīng)安理確認(rèn)簽字敖將顧客帶來的補(bǔ)把差依據(jù)（購置商跋品發(fā)票復(fù)印件及絆DM或報(bào)紙廣告艾）粘附在銷售巴讓利單后啊通知顧客前往分

49、翱公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取盎差價(jià)。財(cái)務(wù)出納礙根據(jù)門店審核手佰續(xù)齊全的銷售澳讓利單給付顧靶客補(bǔ)差金額，在昂顧客原始發(fā)票背伴面和讓利單上都八加蓋伴“愛現(xiàn)金付訖捌”扳章。跋每日按門店登記骯差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)爸表，每日報(bào)營把銷部。半每月匯總補(bǔ)差讓翱利金額并在當(dāng)月安27日前將上月罷26日本月2霸5日的差價(jià)補(bǔ)昂貼明細(xì)表報(bào)財(cái)叭務(wù)部返利管理員哀。胺每日根據(jù)銷售把讓利單進(jìn)行制岸證，計(jì)入鞍“背其他應(yīng)收款/應(yīng)靶收消費(fèi)補(bǔ)差款艾”傲科目。擺每月核對罷“案其他應(yīng)收款/應(yīng)翱收消費(fèi)補(bǔ)差款稗”敖科目和差價(jià)補(bǔ)拔貼明細(xì)表是否耙一致。邦財(cái)務(wù)返利管理人疤員匯總確認(rèn)版根據(jù)差價(jià)補(bǔ)貼癌明細(xì)表，填寫唉成一張品類差價(jià)阿品類匯總表，每版月28日前交給扮營銷部門確

50、認(rèn)。藹收到品類科確認(rèn)叭過的差價(jià)補(bǔ)貼后熬記入供應(yīng)商應(yīng)收扳款中。拜返利人員在本月拜30日前，將品八類應(yīng)收差價(jià)補(bǔ)貼懊情況表交給分公稗司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)擺管理中心收入監(jiān)爸控專員，同時(shí)將挨各分公司匯總。營銷操人員操作芭根據(jù)出納每日報(bào)扳的差價(jià)補(bǔ)貼明盎細(xì)表，及時(shí)聯(lián)矮系供應(yīng)商，提出瓣解決方案和收款半計(jì)劃。伴相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人吧員本月28日前盎確認(rèn)當(dāng)月品類差爸價(jià)表并交與財(cái)務(wù)皚返利管理人員，跋消費(fèi)者補(bǔ)差要求般在次月內(nèi)全額或稗加倍收回，補(bǔ)差鞍回收要求在發(fā)票八折扣折讓中體現(xiàn)昂，以賬扣方式或埃銀行結(jié)算方式收笆回。礙每月終了前，收百取上月已確認(rèn)可挨收回的差價(jià)補(bǔ)貼盎款。罰則半對違反規(guī)定進(jìn)行俺補(bǔ)差的責(zé)任人視叭情節(jié)輕重處50稗以上元罰

51、款，直搬至開除。耙財(cái)務(wù)出納未及時(shí)斑準(zhǔn)確登記差價(jià)扮補(bǔ)貼明細(xì)表的八，返利管理員未頒及時(shí)準(zhǔn)確匯總盎應(yīng)收消費(fèi)者差價(jià)拔匯總表的，處頒50元罰款。疤營銷部未按時(shí)收挨回補(bǔ)差的，對責(zé)巴任人處補(bǔ)差金額頒20%的罰款。附表差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表門店名稱：班序號皚補(bǔ)差日期愛補(bǔ)差讓利單號襖品類扮品名規(guī)格唉原發(fā)票 日期霸原發(fā)票 金額拌補(bǔ)差 金額挨備注傲合計(jì)唉制單： 八 百正確填寫票據(jù)和愛結(jié)算憑證的基本案規(guī)定巴 芭銀行、單班位和個(gè)人填寫的辦各種票據(jù)和結(jié)算俺憑證是辦理支付凹結(jié)算和現(xiàn)金收付鞍的重要依據(jù)，直佰接關(guān)系到支付結(jié)隘算的準(zhǔn)確、及時(shí)跋和安全。票據(jù)和安結(jié)算憑證是銀行盎、單位和個(gè)人憑疤以記載賬務(wù)的會骯計(jì)憑證，是記載稗經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確安

52、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種擺書面證明。因此奧，填寫票據(jù)和結(jié)把算憑證，必須做瓣到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范澳化，要要素齊全挨、數(shù)字正確、字跋跡清晰、不錯(cuò)漏澳、不潦草，防止岸涂改。 傲中文大寫金額數(shù)矮字應(yīng)用正楷或行搬書填寫，如壹、凹貳、叁、肆、伍稗、陸、柒、捌、安玖、拾、佰、仟哎、萬、億、元、壩角、分、零、整頒（正）等字樣。礙不得用一、二（邦兩）、三、四、班五、六、七、八熬、九、十、念、芭毛、另（或0）拜填寫，不得自造扳簡化字。扳中文大寫金額數(shù)癌字到元為止扳的，在元之版后，應(yīng)寫整半（或正）字昂，在角之后柏可以不寫整?。ɑ蛘┳职恕４髮懡痤~數(shù)字頒有分的，巴分后面不礙得藹寫整（或按正）字。 靶中文大寫金額數(shù)熬字前應(yīng)標(biāo)明人按民幣

53、字樣，大懊寫金額數(shù)字應(yīng)緊藹接人民幣字叭樣填寫，不得留罷有空白。大寫金伴額數(shù)字前未印唉人民幣字樣的敗，應(yīng)加填人民耙?guī)湃?。在票按?jù)和結(jié)算憑證大芭寫金額欄內(nèi)不得爸預(yù)印固定的仟氨、佰、拾、萬、藹仟、霸佰昂、拾、元、角、捌分字樣。 敗阿拉伯小寫金額案數(shù)字中有0把時(shí)，中文大寫應(yīng)俺按照漢語語言規(guī)斑律、金額數(shù)字構(gòu)藹成和防止涂改的癌要求進(jìn)行書寫。稗舉例如下： 跋阿拉伯?dāng)?shù)字中間搬有O時(shí)，中敗文大寫金額要寫盎零字。如￥皚1，4095頒0，應(yīng)寫成人民挨幣壹仟肆佰零玖拜元伍角。 扒阿拉伯?dāng)?shù)字中間襖連續(xù)有幾個(gè)0叭時(shí)，中文大寫啊金額中間可以只半寫一個(gè)零字澳。如￥6，00靶714，應(yīng)寫安成人民幣陸仟零矮柒元壹角肆分。拌 阿

54、阿拉伯金額數(shù)字骯萬位或元位是氨0，或者數(shù)字拌中間連續(xù)有幾個(gè)頒0，萬位、礙元位也是0佰，但千位、角位罷不是0時(shí)，拜中文大寫金額中鞍可以只寫一個(gè)零柏字，也可以不寫瓣零字。如￥拌1，6803吧2，應(yīng)寫成人民傲幣壹仟陸佰捌拾笆元零叁角貳分，敖或者寫成人民幣擺壹仟陸佰捌拾元昂叁角貳分；又如安￥107，00叭053，應(yīng)寫柏成人民幣壹拾萬扮柒仟元零伍角叁跋分，或者寫成人吧民幣壹拾萬零柒板仟元伍角叁分。半 皚阿拉伯金額數(shù)字奧角位是0，癌而分位不是0跋時(shí)，中文大寫艾金礙額愛元后面應(yīng)寫俺零字。如￥懊16，409.爸02，應(yīng)寫成人敗民幣壹萬陸仟肆襖佰零玖元零貳分把；又如￥325癌04，應(yīng)寫成般人民幣叁佰貳拾艾伍元零

55、肆分。拜 擺阿拉伯小寫金額班數(shù)字前面，均應(yīng)按填寫入民幣符號笆￥（或草寫柏：）。阿拉伯小百寫金額數(shù)字要認(rèn)百真填寫，不得連熬寫分辨不清。安 挨票據(jù)的出票日期八必須使用中文大白寫。為防止變造捌票據(jù)的出稟日期扳，在填寫月、日罷時(shí)，月為壹、貳矮和壹拾的，日為敗壹至玖和壹拾、耙貳拾和叁抬的，扒應(yīng)在其前加零唉；日為抬壹至佰拾玖的，應(yīng)在其爸前加壹。如拔1月15日熬，應(yīng)寫成零壹月靶壹拾伍日。再如啊10月20日稗，應(yīng)寫成零壹拾敗月零貳拾日。佰 案票據(jù)出票日期使跋用小寫填寫的，般銀行不予受理。爸大寫日期未按要拜求規(guī)范填寫的，佰銀行可予受理，耙但由此造成損失唉的，由出票入自耙行承擔(dān)。耙報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)唉定霸摘自永版20

56、0案3財(cái)（規(guī)）字第跋0012號挨 為加強(qiáng)頒門店銷售款的財(cái)芭務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)拔一銷售上報(bào)口徑斑，保證銷售額數(shù)耙據(jù)的準(zhǔn)確一致性奧，現(xiàn)對銷售款的拌上報(bào)作如下規(guī)定背：芭第一項(xiàng) 銷售日半報(bào)表管理規(guī)定拜收銀在銀行結(jié)帳百時(shí)點(diǎn)收取的所有扳現(xiàn)金都必須解繳安銀行，包括當(dāng)日扮銷售現(xiàn)金、上日哎結(jié)帳時(shí)點(diǎn)后隔夜按款、收取的預(yù)收捌款現(xiàn)金。預(yù)收款。瓣預(yù)收款專指因客按戶需要預(yù)付部分?；蛉控浛?，但藹不開具發(fā)票產(chǎn)生爸的收款，原則上癌不鼓勵(lì)預(yù)收款。懊對于預(yù)收款，收罷銀必須進(jìn)行相關(guān)熬登記，記錄預(yù)收邦款時(shí)間和實(shí)現(xiàn)銷八售時(shí)間。般對于部分預(yù)收的傲一律不得開具發(fā)八票；對于全額預(yù)跋收的，除系統(tǒng)原鞍因外必須開具發(fā)案票。凡預(yù)收款的班必須明確發(fā)票開跋

57、具時(shí)間且最晚在氨7天內(nèi)，不可待礙定，否則不得采芭用預(yù)收款方式。佰目前系統(tǒng)原因主哎要為：使用ER哎P系統(tǒng)的，銷售瓣非集中配送但無罷庫存的商品；外捌省使用手工發(fā)票板和前臺電腦開票昂的均可實(shí)現(xiàn)即時(shí)扮開票。拜預(yù)收款的解款要愛求：鑒于預(yù)收情辦況較少，故要求翱每一筆預(yù)收款均稗單獨(dú)填寫把“艾銀行解款單挨”靶，解款單上注明鞍收銀柜臺名稱、皚預(yù)售單號碼，根靶據(jù)預(yù)收解款總額暗填寫柏“愛繳款憑證板”版；解款后，臺帳邦核對繳款憑證總拜額與相應(yīng)預(yù)收款八解款單總額，解版款單暫由臺帳保班管。敖預(yù)收款商品發(fā)票版開出后，收銀在哎當(dāng)日銷售的繳款稗憑證上注明預(yù)收扒款的預(yù)售單號；皚臺帳根據(jù)預(yù)售單斑號進(jìn)行抽取原解啊款單，保證當(dāng)日壩隨當(dāng)

58、日繳款憑證搬、記帳聯(lián)、解款絆單等一同交財(cái)務(wù)懊。則當(dāng)日銷售的半繳款憑證總額擺記帳聯(lián)總額當(dāng)辦日現(xiàn)金支票解款俺讓利其他（笆如：總部調(diào)現(xiàn)）芭原預(yù)收款（當(dāng)辦日銷售中以預(yù)收案款沖抵部分，注絆明預(yù)售單號）礙根據(jù)永財(cái)通字【搬2003】第0跋007號加強(qiáng)礙門店銷售款管理敗的緊急通知（暨背：門店銷售款管阿理規(guī)定），門唉店必須嚴(yán)格執(zhí)行板，禁止發(fā)生應(yīng)收捌款。安附表： 注：耙若為門店銷售日凹報(bào)表，則笆“班門店俺”拌一欄改為?！鞍秩掌诎摹卑薩埃_分公司銷售日爸報(bào)表半星期：昂 年壩月伴日安單位：元艾行次邦項(xiàng)目拔門店邦跋盎霸巴合計(jì)哀天氣板1芭上日余額盎現(xiàn)金翱2礙 其他 拌3版 預(yù)收款(-)阿 八4把 合計(jì) 把5懊本日實(shí)際開票

59、數(shù)板 空調(diào)科 霸6擺 冰洗科 翱7澳 小白科 愛8笆彩電科八9安 視聽科 班10佰 小黑科 白11按 手機(jī)科 靶12哀 IT數(shù)碼科 哀13搬 合計(jì) 吧14敗 占分公司比重般 昂15邦本日解款斑現(xiàn)金解入澳16百 票據(jù)解入 阿17吧 POS機(jī) 矮18吧 合計(jì) 唉19阿本日銷售其它組稗成案實(shí)際抵用禮金券斑20岸讓利昂21般工資獎(jiǎng)金靶22矮總部調(diào)現(xiàn)礙23藹 預(yù)收款調(diào)正 埃24板哎25百26霸 合計(jì) 艾27疤本日余額搬現(xiàn)金半28唉 其他 埃29板 預(yù)收款(-)稗 癌30扮 合計(jì) 板實(shí)際銷售與岸預(yù)算分析奧 6月份銷售計(jì)罷劃 霸單位:萬元 襖阿礙埃百翱 時(shí)間進(jìn)度 芭昂拜俺氨爸 累計(jì)銷售額 翱 耙單位:萬元

60、案藹擺擺唉絆 累計(jì)銷售占預(yù)版算比例 昂填表說明：拔1）背填表說明奧本表由分公司每按日匯總后統(tǒng)一上敗報(bào)財(cái)務(wù)管理中心爸2）叭本日實(shí)際開票數(shù)百指門店當(dāng)日營業(yè)瓣時(shí)間內(nèi)（從開始巴營業(yè)到營業(yè)結(jié)束芭）發(fā)生的銷售總翱額擺3）爸本日解款中的現(xiàn)暗金解入和票據(jù)解啊入指當(dāng)日解繳銀埃行的所有金額，柏包括隔夜款、當(dāng)阿日預(yù)收款安4）皚POS機(jī)指門店壩當(dāng)日營業(yè)時(shí)間內(nèi)頒（從開始營業(yè)到百營業(yè)結(jié)束）發(fā)生哎的總額俺5）唉本日預(yù)收款調(diào)正白：預(yù)收貨款解繳八額填負(fù)數(shù)；原預(yù)靶收款實(shí)現(xiàn)銷售（疤開票），根據(jù)原矮預(yù)收金額填正數(shù)拜；正負(fù)相抵后填搬入澳6）罷本日余額中：現(xiàn)案金是當(dāng)日未解的半現(xiàn)金數(shù)，其它是稗指票據(jù)未解數(shù)；辦預(yù)收款(-)指芭當(dāng)日銀行繳款時(shí)