審計(jì)小結(jié)模版

1、審計(jì)小結(jié)模板PAGE 股份有限公司般2005年度審稗計(jì)小結(jié)愛（提示：上市公八司及大型企業(yè)集擺團(tuán)適用）笆編制： 哎 哀 半 按 熬 靶 藹 凹日期：邦復(fù)核： 搬 拌 佰 皚 俺 疤 壩 邦日期：爸核準(zhǔn)： 白 艾 氨 藹 藹 埃 跋 吧日期：皚上海立信長(zhǎng)江會(huì)霸計(jì)師事務(wù)所有限白公司目錄吧一、版審計(jì)范圍與審計(jì)拔人員扒二、辦審計(jì)策略、審計(jì)斑方法與質(zhì)量控制耙的實(shí)施情況隘三、重要會(huì)計(jì)和稗審計(jì)事項(xiàng)及其處唉理情況背四、與管理層、佰治理層溝通情況昂五、經(jīng)營(yíng)成果匯襖總評(píng)述：班六、審計(jì)調(diào)整事啊項(xiàng)七、總體結(jié)論奧審計(jì)范圍和審計(jì)翱人員：審計(jì)范圍：半審計(jì)范圍按照經(jīng)安核準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃頒“一、一般說(shuō)明絆”中規(guī)定的范圍唉實(shí)施，未發(fā)生

2、變版化。安其中，經(jīng)實(shí)施實(shí)襖質(zhì)性審計(jì)測(cè)試的背為母公司及子公安司、聯(lián)營(yíng)公司共矮 家襖經(jīng)實(shí)施分析性程翱序測(cè)試的子公司暗、聯(lián)營(yíng)公司共 疤 家。拜提示：如有變化傲應(yīng)說(shuō)明具體情況懊。合并報(bào)表情況：鞍本次審計(jì)合并報(bào)佰表范圍按照經(jīng)核奧準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃中稗“一、一般說(shuō)明案”中規(guī)定的范圍把的合并范圍實(shí)施埃，未發(fā)生變化。百提示：如有變化?；虼嬖谔厥馇闆r頒應(yīng)具體說(shuō)明昂。參考文字凹 本次合并鞍范圍中存在下列斑特殊情況：罷子公司XXX 百在7月注銷，已矮取得清算審計(jì)報(bào)跋告和注銷公告，班合并其16月按的利潤(rùn)表和現(xiàn)金骯流量表；絆公司從關(guān)聯(lián)方X靶X對(duì)外貿(mào)易股份凹公司購(gòu)入XX 伴公司65的股俺權(quán)后將其更名為頒XXX褲業(yè)有限皚公司，收

3、購(gòu)日確絆定為拔3月31日扒，從4月開始合拔并報(bào)表；皚公司從外方收購(gòu)皚XX襯衫25扮的股權(quán)后公司對(duì)霸XX的持股比例安上升為75，霸將其更名為XX癌X制衣有限公司矮，股權(quán)收購(gòu)日確拜定為拜3月31日按，從4月開始合伴并報(bào)表。審計(jì)人員：板應(yīng)按審計(jì)單位逐鞍個(gè)說(shuō)明具體實(shí)施鞍審計(jì)測(cè)試的人員叭。搬提示：如審計(jì)人跋員是實(shí)習(xí)生，應(yīng)啊注明按。參考文字： = 1 * GB3 藹芭 集團(tuán)公司：皚 XXX（CP白A）XXX（C骯PA）XXX = 2 * GB3 絆扮 XX廠、X昂X、職業(yè)服：X搬XX（CPA）擺XXX、XXX = 3 * GB3 跋辦 XX紡織、版針織染整、XX敗服飾：XXX（懊CPA）XXX吧（CPA）

4、XX襖X、XXX柏審計(jì)策略、審計(jì)藹方法與質(zhì)量控制八的實(shí)施情況伴應(yīng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃中背規(guī)定的審計(jì)策略邦、審計(jì)方法與質(zhì)拌量控制要求的主拜要實(shí)施過(guò)程與情唉況進(jìn)行說(shuō)明，說(shuō)翱明包括但不限于扒，計(jì)劃實(shí)施情況稗、實(shí)施結(jié)果的專唉業(yè)判斷、與原計(jì)拌劃存在差異的情瓣況等。霸提示：下列內(nèi)容骯要點(diǎn)不應(yīng)省略，礙但撰寫明細(xì)內(nèi)容安時(shí)可以按個(gè)別公罷司或個(gè)別程序（稗匯總）分類拜說(shuō)明。昂1、實(shí)際實(shí)施的盎主要審計(jì)測(cè)試程胺序與質(zhì)量控制情傲況存貨監(jiān)盤函證拔2、對(duì)子公司、扒聯(lián)營(yíng)公司實(shí)施審白閱情況胺3、利用其他注俺冊(cè)會(huì)計(jì)師與專家昂的工作及對(duì)其成敗果實(shí)施復(fù)核的情罷況扮對(duì)審計(jì)計(jì)劃的重柏要修改的說(shuō)明昂提示：應(yīng)說(shuō)明具耙體事項(xiàng)與理由，襖如未修改，也應(yīng)版說(shuō)明

5、無(wú)修改版。參考文字：挨 1、實(shí)際實(shí)施罷的主要審計(jì)測(cè)試佰程序與質(zhì)量控制邦情況哀（1）、我們按霸照審計(jì)計(jì)劃于2敗005年X月對(duì)扒下屬各子公司及邦分公司進(jìn)行了監(jiān)伴盤，監(jiān)盤結(jié)果（傲略）擺（2）、200拌X年X月我們對(duì)胺公司的重要子公熬司XX置業(yè)跋公司、XX服飾靶公司、XX紡織傲印染有限公司進(jìn)百行了內(nèi)控測(cè)試：扮公司內(nèi)控健全，岸對(duì)資金的控制尤班其重視，各項(xiàng)審霸批手續(xù)完備。胺（3）、對(duì)審計(jì)白計(jì)劃規(guī)定的函證爸程序已實(shí)施，獲澳取的回函情況為骯：（略）伴（4）、我們按按照審計(jì)計(jì)劃確定敗的，對(duì)資產(chǎn)總額伴小于 XXXX昂萬(wàn)元，銷售收入扳小于XXXX萬(wàn)靶元或目前處于籌岸建期的企業(yè)實(shí)施拌分析性程序?qū)徍税嫫鋾?huì)計(jì)報(bào)表。其埃中

6、：（略）啊2、對(duì)子公司、柏聯(lián)營(yíng)公司實(shí)施審傲閱情況（略）懊3、利用其他注爸冊(cè)會(huì)計(jì)師與專家爸的工作及對(duì)其成啊果實(shí)施復(fù)核的情扳況按 XXX公司由搬當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)胺所進(jìn)行審計(jì)，取捌得審定后報(bào)表后愛，實(shí)施分析性程搬序并予以審核啊。阿重要會(huì)計(jì)和審計(jì)哀事項(xiàng)及其審核處挨理情況：芭應(yīng)說(shuō)明重要的會(huì)柏計(jì)問(wèn)題與審計(jì)問(wèn)安題，包括涉及會(huì)佰計(jì)科目、事項(xiàng)內(nèi)靶容、處理結(jié)果等凹。邦提示：下列內(nèi)容辦要點(diǎn)不應(yīng)省略，絆但撰寫明細(xì)內(nèi)容挨時(shí)可以按個(gè)別公班司或個(gè)別會(huì)計(jì)科敗目（匯總）說(shuō)明版）愛重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的絆處理愛2、減值準(zhǔn)備計(jì)白提情況：岸3、特殊問(wèn)題的爸處理：4、關(guān)聯(lián)交易百 （1）、唉主要關(guān)聯(lián)方拜（2）、關(guān)聯(lián)方壩交易審計(jì)及披露芭 （3）、爸

7、公司與關(guān)聯(lián)方的俺擔(dān)保事項(xiàng)或有事項(xiàng)襖6、公司抵押事頒項(xiàng)芭7、資產(chǎn)負(fù)債表耙日后事項(xiàng)斑8、其他重要事敖項(xiàng)拌四、與管理層、按治理層溝通情況啊被審計(jì)單位參與鞍溝通的管理層、隘治理層人員，本壩所參與溝通的審襖計(jì)人員辦2、溝通的主要八事項(xiàng)3、溝通的結(jié)果板五、經(jīng)營(yíng)成果匯暗總評(píng)述：骯應(yīng)對(duì)經(jīng)審計(jì)后的氨單位當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成般果予以分析評(píng)價(jià)哎、分析與評(píng)價(jià)內(nèi)芭容包括但不限于耙：拔公司業(yè)務(wù)變動(dòng)對(duì)壩收入的影響是否靶正常；叭公司收入總額變扳動(dòng)的原因分析，柏重點(diǎn)分析本年新案增的收入是否具啊有合理的物質(zhì)基拜礎(chǔ)支持；凹公司利潤(rùn)總額變矮動(dòng)的原因分析，捌重點(diǎn)分析非經(jīng)營(yíng)把業(yè)務(wù)形成的利潤(rùn)俺影響是否重大與八正常；笆公司主要對(duì)外投巴資所產(chǎn)生的收益哀

8、分析，重點(diǎn)分析柏當(dāng)年重大對(duì)外投愛資的收益是否正白常；艾公司以前年度重稗大固定資產(chǎn)投資澳在本年所形成的藹生產(chǎn)能力或上年佰形成生產(chǎn)能力而罷本年生產(chǎn)能力提邦高對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收叭入的影響分析；皚公司重大籌資產(chǎn)壩生相應(yīng)的效益分耙析，重點(diǎn)分析所耙獲得效益的合理稗性，靶公司本年關(guān)聯(lián)交按易及其變動(dòng)分析埃，關(guān)聯(lián)交易所形稗成的收入與利潤(rùn)搬對(duì)母公司的影響阿程度分析霸公司重大資產(chǎn)重爸組對(duì)本年度收入搬與利潤(rùn)的影響分柏析扒稅收返還及補(bǔ)貼瓣收入對(duì)利潤(rùn)影響稗分析凹主要財(cái)務(wù)指標(biāo)審胺計(jì)前后的變動(dòng)分瓣析（本項(xiàng)分析應(yīng)笆按母公司與合并矮報(bào)表分別分析）阿提示：編制本項(xiàng)拌分析時(shí)，罷內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省皚略，但撰寫時(shí)可斑以按項(xiàng)目（匯總霸）或個(gè)別公司敗分類說(shuō)明頒六、審計(jì)調(diào)整事版項(xiàng)爸 瓣 應(yīng)當(dāng)說(shuō)明：靶審計(jì)中發(fā)現(xiàn)需要伴調(diào)整的重大事項(xiàng)擺、調(diào)整處理情況熬提示：可以表格邦形式予以說(shuō)明艾被審計(jì)單位是否伴按照審計(jì)人員