如何解讀分析酒店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

1、半如何解讀俺分析壩酒店懊GOP八 酒店安各部門的經(jīng)營管笆理工作，都是以按酒店的經(jīng)營預(yù)算八為中心展開的。八而這個(gè)計(jì)劃完成霸得如何，無非是胺回繞開源與節(jié)流胺二方面展開，并矮以經(jīng)營成果GO襖P來衡量的。鞍 案解讀分析邦財(cái)務(wù)頒數(shù)據(jù)拜的目叭的白是什么？是優(yōu)化敗各項(xiàng)岸經(jīng)營指標(biāo)?；乩@翱開源與節(jié)流，解埃析GOP 埃，擺它應(yīng)旨在成為酒熬店吧“伴工具昂”靶而并非是一份皚“瓣報(bào)告壩”拔。靶應(yīng)針對(duì)性地瞄準(zhǔn)按酒店的薄弱環(huán)節(jié)巴，有重點(diǎn)、選擇隘性地提供酒店當(dāng)隘前所需信息，襖拓展經(jīng)營思路，傲抓住關(guān)鍵突破點(diǎn)擺，尋找開源節(jié)流矮的泉眼。啊比如：扒 用扳透視表盎縱覽背對(duì)比唉市場和酒店按動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)瓣，吧讓我們一目了然埃地獲得當(dāng)前和歷版史

2、的重要信息，罷解析酒店的收入板、成本、費(fèi)用預(yù)八算執(zhí)行情況懊。 扒 艾比較擺開源與節(jié)流耙不同方案，解析氨對(duì)GOP產(chǎn)生的哎效果，鞍制訂切實(shí)有效的敖策略。翱對(duì)涉及氨影響熬酒店GOP的各案項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)要細(xì)岸化解析到位，不百僅是讓酒店管理奧者知道GOP經(jīng)白營成果，更重要百的作用是讓酒店霸管理者知道其G澳OP的變化過程佰及原因，尋找出絆新GOP增長點(diǎn)吧。澳一、半按部門分析解讀安：暗項(xiàng)目澳挨預(yù)算挨辦實(shí)際扒澳增減額啊扮增減比率辦客房部利潤(虧哎損）巴凹*壩百*骯昂扳餐飲部利潤(虧按損）班熬*奧伴*拌埃藹商務(wù)中心利潤(絆虧損）絆胺*澳挨*百凹柏電話房利潤(虧伴損）疤背*白擺*佰拜擺洗衣房利潤(虧伴損）哀柏*翱翱*

3、襖啊氨康體中心利潤(吧虧損）阿阿*昂敖*按骯敖其他利潤(虧損邦）背啊*盎把*罷氨辦貢獻(xiàn)額敖般*把版*跋盎頒行政辦公室傲邦*奧安*邦捌靶人力資源部埃矮*骯斑*岸藹盎工程部扒笆*安佰*皚壩藹工程部能源費(fèi)用挨 埃傲*啊白*跋半凹計(jì)財(cái)部版案*辦扮*骯鞍盎市場營銷部疤凹*斑八*靶班叭保安部柏?cái)?辦板*柏八襖管理費(fèi)用八耙*版骯*襖艾扒G O P 哀啊*搬翱*巴奧八68.78%-0.001-6月預(yù)算1-6月實(shí)際增減額額- GOP爸上半年從各營業(yè)唉部門所獲得營業(yè)拔利潤為拌*哎萬，各管理部門把的費(fèi)用為凹*胺萬，最終酒店G芭OP收益為艾*邦萬。與預(yù)算比較挨：所獲得各部門靶營業(yè)利潤增加斑*艾萬，各管理部門佰減少費(fèi)用

4、為爸*艾萬，最終酒店G案OP收益比預(yù)算案增加百*擺萬隘。是那些因素在傲起作用呢？愛客房部 岸 半 凹（在此省略）八餐飲部 襖 邦（在此省略）暗其他小部門 八（在此省略）胺管理部門 哎 （在此省略）背二、鞍按襖收入、成本、費(fèi)埃用安分析解讀爸 藹項(xiàng) 目扳拔預(yù)算阿翱%芭癌實(shí)際癌岸%疤敖增減瓣%扳佰絕對(duì)值拔擺敏感性俺收入捌白*邦凹100.00%按靶*盎柏100.00%絆阿-6.12%敖熬 哎*案成本板拌*擺拔20.17%傲般*盎背12.98%隘哎-39.56%奧半 按*矮人工成本按阿*埃隘27.23%挨霸*愛巴25.75%芭扒-11.22%俺礙 唉*辦能源費(fèi)用氨稗*扳 翱辦16.02%絆笆*頒版15.

5、15%班頒-11.25%翱跋 跋*埃廣告宣傳外事費(fèi)俺拌*跋 哎拌0.24%俺扒*癌 哀笆0.57%埃扳127.66%唉案 稗*耙交際應(yīng)酬費(fèi)皚岸*鞍 疤懊0.32%背皚*板鞍0.16%扳按-51.68%鞍敗 礙*拌物料低值耙扮*捌吧4.83%把安*鞍絆4.44%版岸-13.67%柏絆 稗*絆裝飾布置跋扳*絆 懊拔1.64%矮辦*拔 哀俺1.81%瓣擺3.35%耙岸 搬*佰經(jīng)營性其他費(fèi)用跋八*絆唉6.33%凹耙*扮皚3.31%矮把-50.86%襖扳 扮*澳營業(yè)稅金(變動(dòng)白)巴啊*鞍八5.60%板凹*芭 瓣愛5.58%愛鞍-6.44%按骯 凹*疤管理費(fèi)(變動(dòng))暗板*熬 背熬1.80%擺拜*啊扒1.8

6、0%霸把-6.12%壩耙*敖背哀GOP扮半*昂 哀瓣15.81%哀八*扒奧28.43%挨奧68.78%罷稗*隘*岸 斑安*背*扒今年上半年酒店皚收入完成預(yù)算9半3.88%，廣斑告宣傳外事費(fèi)超澳預(yù)算227.6奧6%，在此情況俺下，GOP卻完搬成預(yù)算168.柏77%，比預(yù)算藹增加了辦*伴萬，是那些因素靶在起作用呢？ 稗1 、斑從氨總收入的變化背差異來分析GO靶P的敏感性： 捌項(xiàng) 目挨哎預(yù)算霸般%瓣辦實(shí)際愛鞍%靶鞍增減%柏氨絕對(duì)值岸傲敏感性背收入盎皚耙100.00%安敖半100.00%芭皚-6.12%皚挨* 壩 罷 *稗*瓣成本敖百拌20.17%板耙八20.17%疤案-6.12%擺皚瓣愛變動(dòng)部分凹半

7、柏17.18%把扮佰17.18%斑拔-6.12%骯頒笆藹固定般部分阿愛板2.99%叭拔扒2.99%頒昂-6.12%半白柏稗營業(yè)稅金(變動(dòng)壩)靶巴礙5.60%白瓣敗5.60%伴頒-6.12%吧叭敖骯管理費(fèi)(變動(dòng))跋板跋1.80%疤佰背1.80%案擺-6.12%鞍扮奧翱GOP按懊芭15.81%捌般敖12.12%唉頒-28.04%艾傲 阿*扮今年上半年由于疤總收入比預(yù)算減伴少6.12%，耙絕對(duì)值為拜*巴萬，帶動(dòng)酒店變皚動(dòng)費(fèi)用同步下降埃6.12%，導(dǎo)板致酒店GOP下艾降28.04%案，收入的單項(xiàng)變爸化影響GOP絕唉對(duì)值為唉*白萬，經(jīng)營杠桿為凹4.58。反之藹，如果酒店收入八能增加，那么G扒OP將以收入

8、增奧長比例4.58隘倍增長，那將是斑什么樣可喜的狀敗況呢？鞍2 、皚從收入的結(jié)構(gòu)扳、稗差異來分析GO盎P的敏感性： 唉項(xiàng) 目骯搬預(yù)算吧絆實(shí)際搬壩完成%邦骯絕對(duì)值愛拜敏感性巴總收入芭凹半把按佰93.87%哎芭客房把爸拌熬搬叭125.82%瓣拔餐飲瓣懊霸壩般扮63.20%氨氨其他敖愛扒埃哀拜70.96%笆斑客房收入完成預(yù)擺算125.85絆%，絕對(duì)值為傲*跋萬，它使酒店G靶OP增加矮*敗萬。唉餐飲收入完成預(yù)奧算63.20%岸，絕對(duì)值為隘*皚萬，它使酒店G罷OP減少搬*把萬。其他收入完奧成預(yù)算70.9爸6%，絕對(duì)值為絆*把萬，它使酒店G敗OP減少凹*埃萬。如果餐飲與案其他收入完成預(yù)傲算，那么將會(huì)增斑加

9、辦 柏GOP愛 岸*昂萬。背 半3 、從瓣客房的爸收入結(jié)構(gòu)、差異版，百分析GOP的敏扒感性：斑 艾項(xiàng) 目啊稗預(yù)算凹擺實(shí)際耙安完成岸%翱骯絕對(duì)值頒半胺敏感性唉客房總收入皚唉藹俺125.82%敗奧 奧房金收入鞍拌百拜124.89%扳阿 疤其他收入骯盎啊氨#DIV/0!敖巴 矮房金收入完成預(yù)隘算124.89芭%，絕對(duì)值為稗*罷萬，它使酒店G板OP增加盎*捌萬。敖其他收入未有預(yù)翱算，絕對(duì)值為盎*瓣萬，它使酒店G傲OP增加扒*扳萬。熬 挨 靶4、從盎客房總數(shù)、出租埃率、平均房價(jià)的敖多因素變化，藹分析罷GOP的敏感性芭：哀項(xiàng) 目辦跋房金收入白澳客房數(shù)凹吧出租率岸霸平均房價(jià)頒隘傲敏感性隘預(yù)算皚岸扒*俺 瓣澳

10、44.56%邦芭*敗 埃敗藹般實(shí)際辦背扒*啊稗57.86%霸捌*罷佰背案差異百俺*骯 熬盎*擺挨13.30%扒頒*稗半扒*白客房數(shù)稗岸*捌拜*伴伴44.56%扮按*啊 班鞍癌*瓣出租率拜鞍*澳 靶鞍*笆 岸鞍13.30%班矮*靶 辦班挨*邦 瓣平均房價(jià)埃皚*俺背*邦 澳敖57.86%敖埃*拜版百*拌合計(jì)癌柏*奧笆爸哎斑唉吧芭擺*霸可供客房總數(shù)比愛預(yù)算減少案*傲間，使收入減少皚*矮萬，減少GOP霸為笆*白3萬 。出租率哎比預(yù)算提高13八.30%，使收暗入增加稗*挨萬，增加GOP敖為辦*扳4萬 。平均跋房價(jià)比預(yù)算提高耙*盎元，使收入增加敗*吧萬，增加GOP靶為挨*邦萬 。如果酒艾店下半年出租率柏提

11、高到 60%斑 ，平均房價(jià)提傲高到靶*爸元 ，那將是怎般么樣的經(jīng)營結(jié)果癌呢 ？ 稗5、1-2月實(shí)吧際的可供出租房按的變化，分析G藹OP的敏感性：懊項(xiàng) 目芭昂房金收入背板客房數(shù)爸辦出租率扮襖平均房價(jià)懊跋翱敏感性矮預(yù)算扮拌把*案 頒矮35.07%唉盎*芭柏哀懊實(shí)際班癌皚*耙頒46.92%懊敗*拔哎巴啊差異白鞍*氨白*鞍板11.85%案扮*壩瓣熬*扳客房數(shù)骯柏*扒愛*氨翱35.07%背跋*般般柏*傲出租率哀岸*胺盎*熬白11.85%艾奧*瓣翱扳*拌平均房價(jià)板挨*板半*爸氨46.92%傲懊*疤俺奧*伴合計(jì)哎搬*把爸辦壩扮柏壩岸靶*癌酒店的預(yù)算包括板了版*癌樓以下的樓層，愛而實(shí)際對(duì)外營業(yè)礙是懊*昂月過年

12、后。 由叭于癌*愛月實(shí)際的可供出霸租房比預(yù)算少霸*扒間，使收入減少壩*隘萬，減少GOP把為斑*傲萬，出租率提高昂11.85%，壩使收入增加懊*爸萬，增加GOP哎為版*扳萬，平均房價(jià)提阿高吧*稗元，使收入增加絆*敖萬，增加GOP阿為胺*敗萬。通過提高 稗*般月出租率和平均敗房價(jià)，消除了可礙供出租房減少的奧不利因素。在此敗三因素的共同影懊響下，使房金收擺入增加敖*扳萬， GOP增吧加疤*拜萬半。暗6、從餐飲收入罷的結(jié)構(gòu)，分析G爸OP的敏感性：版 盎項(xiàng) 目癌哀預(yù)算伴礙實(shí)際芭爸完成%瓣伴絕對(duì)值襖岸般敏感性芭餐飲總收入按般耙癌63.20%胺鞍*拔疤耙*霸餐飲收入拜盎班隘61.75%拜罷*頒哀芭*跋其他收

13、入辦百邦百77.55%拔按*拌拜八敗*稗純餐飲收入完成皚預(yù)算61.75跋%，絕對(duì)值為芭*昂萬，它使酒店G跋OP減少凹*胺萬。其他收入完拌成預(yù)算77.5岸5%，絕對(duì)值為唉*昂萬，它使酒店G搬OP減少翱*啊萬。上半年酒店搬餐飲由于未完成挨預(yù)算，對(duì)酒店G拜OP的影響達(dá)搬*罷萬。案當(dāng)務(wù)之急是改善巴餐飲銷售薄弱環(huán)八節(jié)，拿出行之有搬效的營銷計(jì)劃和昂措施按。案7、從餐飲矮就餐人數(shù)霸，襖人均消費(fèi)百的差異來分析G辦OP的敏感性：罷 背項(xiàng) 目吧艾餐飲收入版鞍餐飲就餐人數(shù)藹挨餐飲人均消費(fèi)敗安版敏感性奧預(yù)算唉懊吧*瓣 哀翱*八瓣靶百實(shí)際耙斑澳*俺頒*伴背把艾差異阿巴*靶叭*柏爸*襖熬癌*拔餐飲就餐人數(shù)翱巴*霸板*盎哀

14、*氨襖百*班餐飲人均消費(fèi)拌案*扮爸*柏跋*辦氨埃*版合計(jì)扳暗*氨把傲奧按傲爸*罷今年上半年純餐皚飲收入由于受到叭就餐人數(shù)、人均擺消費(fèi)的因素影響襖，總體比預(yù)算減罷少百*爸萬。減少GOP稗為艾*案萬。分別為： 捌 餐飲就安餐人數(shù)減少罷*骯人次，使收入減把少埃*絆萬，減少GOP搬為傲*扮萬。餐飲人均消爸費(fèi)減少挨*襖元，使收入減少版*拔萬，減少GOP背為跋*拌萬。如果平均就襖餐人數(shù)完成預(yù)算埃呢 ？如果人均敖消費(fèi)胺再扒提高10元敖，扒20元呢 ？半餐飲收入是酒店岸增加GOP的主爸要來源之一，邦如何來提高酒店敗餐飲收入,是管跋理團(tuán)隊(duì)一項(xiàng)十分壩艱巨的任務(wù)。 敗只有下足功夫，案充分準(zhǔn)備，才能跋秀出精彩，秀出佰

15、時(shí)尚，秀出品質(zhì)礙，秀出特色，只阿有一炮打響，贏辦得口碑，才具有扮餐飲的人氣和財(cái)?shù)K氣，只有精益求隘精，不斷的完善昂和提高，才能達(dá)板到預(yù)期目標(biāo)。否俺則就陷入低迷的耙怪圈，很難擺脫版。唉面對(duì)艱巨的使命搬，暗深思熟慮，拿出柏一套餐飲營銷行隘動(dòng)方案，并落實(shí)岸到實(shí)處，班切不可胺將營銷等同于翱等客上門、氨將營銷視為上桌吧陪酒佰、氨將營銷阿變斑成俺為拌嘩眾取寵百。邦營銷技法的高低胺已經(jīng)在某種程度爸上決定著安酒店爸餐飲的生意差異擺。叭餐飲營銷行動(dòng)方礙案應(yīng)包括的指標(biāo)埃：芭利潤指標(biāo)體系：絆與當(dāng)期利潤直接伴相關(guān)并即時(shí)影響俺利潤狀況的指標(biāo)瓣體系，主要包括藹上座率、人均消岸費(fèi)、毛利率等。擺顧客指標(biāo)體系：按與當(dāng)期利潤無直矮

16、接關(guān)聯(lián)，但在未壩來較長時(shí)間內(nèi)會(huì)哎對(duì)利潤產(chǎn)生重大跋影響的指標(biāo)體系般，主要包括消費(fèi)佰頻率，折扣比例霸，新老顧客比例斑，菜肴銷售排行礙榜頒等。 HYPERLINK t _blank 斑品牌艾指標(biāo)體系：與當(dāng)胺期利潤無直接關(guān)半聯(lián)，但在未來很跋長時(shí)間內(nèi)會(huì)對(duì)利耙潤產(chǎn)生重大影響哎的指標(biāo)體系，主邦要包括知名度，班美譽(yù)度，競爭強(qiáng)捌度，綜合印象等敖。 哎 8敖、唉成本的變化差異跋來分析GOP的半敏感性：埃項(xiàng) 目瓣愛預(yù)算敗扮%皚叭實(shí)際奧版%白挨增減%埃霸絕對(duì)值安哎敏感性隘收入阿昂靶100.00%板矮捌100.00%埃班-6.12%案白*艾捌成本熬跋罷20.17%爸安捌12.98%傲背-39.56%八捌*罷 哎 頒 熬

17、 百*凹變動(dòng)部分瓣拔盎17.18%岸胺按11.06%霸癌-39.56%敖稗*般 擺絆把固定部分瓣壩岸2.99%俺埃霸1.93%哎愛-39.56%吧埃*百挨擺營業(yè)稅金(變動(dòng)靶)扳按扒5.60%版拌霸5.60%皚懊-6.12%矮把*捌爸奧管理費(fèi)(變動(dòng))礙霸叭1.80%奧哎唉1.80%辦矮-6.12%翱拜*靶澳GOP岸扒*扮 艾爸15.81%拜邦*叭奧19.31%艾巴14.61%叭瓣*扳昂按今年上半年由于皚成本比預(yù)算減少扳39.56%，佰絕對(duì)值為癌*傲萬，導(dǎo)致酒店G皚OP上漲20.伴73%，貢獻(xiàn)G熬OP的絕對(duì)值為邦*扳萬，其中餐飲稗*阿萬，小部門絆*絆萬。絆 從收入按與成本相配比的疤角度分析：純餐板

18、飲收入的減少，白使GOP減少矮*般萬，純餐飲成本暗減少，使GOP挨增加盎*拔萬，二者相互抵爸消，收入的減少斑使GOP共減少安*愛萬。把9、斑流轉(zhuǎn)稅率的變化芭來分析GOP的按敏感性：百項(xiàng) 班 目擺半預(yù)算疤澳%奧罷實(shí)際罷稗%邦頒增減%扒板絕對(duì)值岸按敏感性瓣?duì)I業(yè)稅金(變動(dòng)哀)安扮*靶 礙氨5.60%跋芭*岸 白案5.60%班芭-6.12%澳柏*版愛敖營業(yè)稅金(變動(dòng)唉)翱埃*阿 礙頒5.60%壩叭*柏 骯挨5.58%斑愛-6.44%扒皚*柏啊*隘今年上半年稅務(wù)絆局調(diào)整了流轉(zhuǎn)稅懊率，合計(jì)貢獻(xiàn)的礙GOP絕對(duì)值為盎*敗元。吧10、酒店八大拔費(fèi)用貢獻(xiàn)的GO襖P絕對(duì)值翱*安萬，分別是：班項(xiàng) 目皚礙預(yù)算傲伴%百白

19、實(shí)際把癌%擺啊增減%捌俺絕對(duì)值八唉敏感性擺經(jīng)營性其他費(fèi)用巴稗佰芭6.33%笆笆稗愛3.31%巴骯-50.86%傲挨*瓣人工成本案艾熬傲27.23%絆壩班芭25.75%襖稗-11.22%岸伴*襖能源費(fèi)用扳哀班矮16.02%愛凹背伴15.15%般霸-11.25%熬稗*凹物料低值辦吧瓣奧4.83%柏熬礙俺4.44%擺拜-13.67%啊八*擺 稗交際應(yīng)酬費(fèi)扳耙版礙0.32%啊俺岸礙0.16%埃壩-51.68%般澳*伴裝飾布置霸壩絆癌1.64%唉唉拔柏1.81%芭稗3.35%疤安*疤廣告宣傳外事費(fèi)瓣拜叭昂0.24%扮霸絆昂0.57%百辦127.66%唉疤*矮 辦合計(jì)伴扳半56.62%澳拌艾51.20%藹翱-7.66%擺礙*半11、有效控制俺酒店費(fèi)用開支圖表標(biāo)題 收入 費(fèi)用安從開業(yè)*萬昂