農(nóng)村集體財務管理規(guī)范化試點村考評表

1、PAGE PAGE 6附件：矮農(nóng)村集體財務管癌理規(guī)范化試點村搬考評表半省 叭 阿 版 愛縣（市、區(qū)）巴 搬 癌 襖鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）懊 昂 百 爸村班 實得叭分合計： 藹 拌 靶 班 耙 扳 拔 靶項目氨考跋百核笆啊內(nèi)斑壩容壩檢查方法半標準分哀扣分項目詳列耙實得分版財務會計制度建耙設情況皚（20分）捌1拌村集體經(jīng)濟組織按組織參加按村集體經(jīng)濟組礙織會計制度芭培訓頒。沒有靶培訓的頒，扣敗5般分。跋查看笆培訓記錄詢問會靶計人員搬5案2拌是否掌握背村集體經(jīng)濟組笆織新舊會計制度扮有關銜接問題的矮處理規(guī)定哎，班是否具備吧調(diào)賬前的準備工般作、新舊會計科隘目結轉(zhuǎn)工作和會拌計報表銜接編報凹工作翱能力藹。新舊制度銜接氨的三

2、項工作，缺辦一項，扣1分。把測試會計人員鞍3暗3建立規(guī)范的盎財務管理制度，斑主要斑包括民主管理和凹財務公開制度、伴現(xiàn)金銀行存款管罷理制度、債權債鞍務管理制度、資八產(chǎn)臺賬制度、票俺據(jù)管理制度、會吧計檔案管理制度板、財務開支審批邦制度、會計人員搬管理制度、村干耙部唉任期屆滿經(jīng)濟責癌任哎和離任審計制度皚、八“翱一事一議澳”哀籌資籌勞制度等笆。上述幾項制度氨，缺一項，扣1哎分；有制度沒有跋執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)一處矮，扣0.5分。愛查看背制度按建設擺及執(zhí)行情況背5吧4建立健全財背產(chǎn)清查制度，定柏期對各項資產(chǎn)、澳負債進行清查，佰年底必須進行一壩次全面清查。沒笆有建立財產(chǎn)清查扮制度，扣1分；案年底沒有進行財靶產(chǎn)清查，

3、扣1分背；財產(chǎn)清查制度扮規(guī)定應當清查而俺沒有清查的其他澳情況，發(fā)現(xiàn)一處昂，扣0.5分。唉查看唉清查襖制度藹和八清查唉檔案啊2愛5阿建立有效的內(nèi)爸部控制制度，包霸括貨幣資金內(nèi)部瓣控制制度、銷售拌和收款業(yè)務內(nèi)部板控制制度、采購皚和付款業(yè)務內(nèi)部跋控制制度、存貨愛內(nèi)部控制制度、佰對外投資業(yè)務內(nèi)癌部控制制度、固扮定資產(chǎn)內(nèi)部控制癌制度、借款業(yè)務案內(nèi)部控制制度等霸。隘上述幾項制度，敗存在經(jīng)濟業(yè)務沒擺有建立的，傲缺一項，扣1分百；有制度沒有執(zhí)爸行，發(fā)現(xiàn)一處，捌扣0.5分。斑查看制度皚建設扮及執(zhí)行情況扳5癌財務處理流程規(guī)靶范情況藹（鞍15隘分）柏1疤建立板健全跋財務工作流程規(guī)隘范疤。沒有建立流程邦規(guī)范，扣骯1伴

4、分。壩查看凹制度和版流程圖表巴1澳2背村級所有瓣經(jīng)濟業(yè)務，瓣經(jīng)手人昂都必須搬取得有效的原始叭憑證，注明用途澳并簽字蓋章盎。經(jīng)濟業(yè)務沒有奧原始憑證矮或原始憑證無效扒的，發(fā)現(xiàn)一處，按扣1分；原始憑懊證上沒有注明用扒途或沒有經(jīng)手人盎簽字或蓋章的，按發(fā)現(xiàn)一處，扣0跋.5分。斑抽查叭會計愛檔案鞍2扒3所有疤會計憑證叭必須盎經(jīng)八村爸集體經(jīng)濟組織負班責人審批同意并半簽字蓋章翱。已入賬的會計埃憑證上沒有村集胺體經(jīng)濟組織負責伴人審批同意意見埃和簽字或蓋章的鞍，發(fā)現(xiàn)一處，扣奧0.5分。拜查看會計柏檔案版1艾4所有愛會計憑證奧必須百經(jīng)民主理財小組把審核同意并簽字半蓋章暗。已入賬的會計敖憑證上沒有民主哎理財小組審核同

5、八意意見和簽字或邦蓋章的，發(fā)現(xiàn)一叭處，扣絆1藹分。襖查看會計稗檔案搬3捌5辦所拜有會計憑證必須八在規(guī)定時間內(nèi)送捌會計人員按規(guī)定佰審核記賬澳。會計憑證沒有絆在規(guī)定時間內(nèi)送笆會計人員審核記芭賬的，發(fā)現(xiàn)一處艾，扣0.5分。翱查看會計扳檔案懊1白6結賬前，應搬將結賬期內(nèi)發(fā)生熬的各項經(jīng)濟業(yè)務案全部登記入賬。爸未做到，扣1分案。霸查看會計澳檔案邦1凹7擺按規(guī)定癌編制月份、季度巴、年度財務報表襖。未按規(guī)定時間叭編報月份或季度熬財務報表的，發(fā)俺現(xiàn)一處，扣0.拜5分；未按規(guī)定皚時間編報年度財埃務報表的，扣1疤分。俺查看會計俺檔案伴2絆8會計憑證、拜賬簿、報表，會版計人員交接清單佰，傲會計要案銷毀清愛單，財務計劃

6、和疤經(jīng)濟合同，財務懊公開底稿等會計版資料，要定期整皚理，裝訂成冊，拜歸檔保管。未按澳規(guī)定時間歸檔，阿扣1分；會計檔俺案資料不全，扣罷1分。熬查看會計柏檔案扒2巴9建立會計檔暗案室（柜），加礙強會計檔案管理按，實行專人負責邦。沒有會計檔案敖室或檔案柜，扣瓣1分；會計檔案邦沒有明確專人負扒責，扣1分。擺查看會計伴檔案室或檔案柜霸2翱民主理財財務公澳開情況（唉25皚分）叭1胺重大的財務活動稗和財務事項，按包括骯集體土地征用、邦變賣、出租，集暗體企業(yè)改制，干敗部報酬，大額舉頒債，大、中型固敖定資產(chǎn)的變賣和襖報廢處理，跋“壩一事一議耙”耙籌資籌勞等，搬必須跋經(jīng)八村集體經(jīng)濟組織靶成員大會或成員罷代表大會討

7、論決扮定扮。上述重大財務背活動和財務事項爸未實行民主決策跋的，發(fā)現(xiàn)一次，百扣0.5分。絆查看有關記錄和笆檔案，走訪群眾百3骯2建立跋民主理財小組靶，其成員由村集熬體經(jīng)濟組織成員阿大會或成員代表翱大會選舉產(chǎn)生。哎沒有建立民主理叭財小組，扣1分案；民主理財小組凹成員產(chǎn)生方式不哀符合規(guī)定，扣1拌分。盎查看，訪談搬3骯3制定民主理俺財辦法，明確民案主理財小組的職昂責昂，規(guī)范瓣民主理財?shù)姆秶鷫?、程序、方式等八。沒有制定民主奧理財辦法，扣1翱分。襖查看鞍制度檔案襖1藹4昂民主理財小組捌應當吧定期召開理財會壩議，履行民主理扮財職責柏。未按規(guī)定敖履行民主翱理財柏職責拌的，發(fā)現(xiàn)一次，盎扣1分。熬查看氨民主理財跋

8、記錄和檔案邦3板5民主理財小敗組應當定期向村凹集體經(jīng)濟組織成板員大會或成員代扒表大會報告民主霸理財工作情況。半未按規(guī)定報告理礙財情況的，發(fā)現(xiàn)按一次，扣1分。壩聽匯報，查看有跋關記錄和檔案翱1辦6板財務公開的內(nèi)隘容應當全面，群懊眾普遍關心的問把題必須全部進行俺公開。安所有收支必須逐爸項逐筆公布明細藹賬目挨。公開內(nèi)容不全霸面的，發(fā)現(xiàn)一處皚，扣0.5分；癌收支沒有逐項逐埃筆公開明細的，般發(fā)現(xiàn)一處，扣0靶.5分。笆查看有關記錄和氨檔案，走訪群眾凹3阿7安財務公開應當懊及時，爸一般的埃財叭務事項至少每季唉度公開一次，涉拜及農(nóng)民利益吧和半群眾關心的疤重要芭事項要及時公開拌。集體敗經(jīng)濟業(yè)務按較多的村，財務礙

9、收支情況應每月邦公布一次。昂沒有按規(guī)定時間半公開的，發(fā)現(xiàn)一藹次，扣1分。愛查看有關記錄和瓣檔案，走訪群眾按3巴8跋財務公開的程佰序應當規(guī)范，凹村集體經(jīng)濟組織頒或代理機構版提出公開的具體頒方案；民主理財胺小組對方案進行懊審查、補充、完笆善后，報按鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)管部凹門審核疤認可翱；通過啊財骯務公開欄等形式氨及時公布昂。瓣沒有按規(guī)定程序埃公開的，發(fā)現(xiàn)一骯次，扣1分。芭聽匯報，柏查看有關記錄和擺檔案疤2愛9襖在便于群眾觀愛看的地方設立固芭定的財務公開欄靶，八同時還可以通過伴廣播、電視、網(wǎng)安絡、辦“啊明白紙白”辦、民主聽證會等傲其它有效形式公叭開。邦沒有設立固定的笆財務公開欄，扣鞍2分；公開欄不艾便于群眾

10、觀看的瓣，扣1分。八實地查看，走訪笆群眾唉3巴10對公開中板群眾提出的問題搬，村礙集體經(jīng)濟組織負胺責人拜應當及時給予解捌答和解決昂，讓群眾滿意。拔沒有及時解答白群眾拔質(zhì)疑鞍的，發(fā)現(xiàn)一次，罷扣1分；敖群眾疤對答復不滿意的搬，發(fā)現(xiàn)一人次，佰扣0.5分。扳查看有關記錄和般檔案，走訪群眾巴3佰財會人員扮培訓管理情況（岸15分）暗1村集體經(jīng)濟礙組織應配備會計敗人員和財會辦公壩室。村財村有村懊管的地方，沒有啊配備會計人員，熬扣1分；沒有財安會辦公室，扣1扳分。實行會計委耙托代理的地方，絆村集體經(jīng)濟組織熬沒有配備報賬員襖，扣1分；鄉(xiāng)（板鎮(zhèn)）沒有設立代啊理記賬室的，扣瓣1分。實行村會八計集體辦公的地昂方，村集

11、體經(jīng)濟襖組織沒有配備會矮計人員，扣1分艾；鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）沒有搬設立村會計集中半辦公室，扣1分罷。案查看人員是否到壩位，辦公場所是懊否設置般2頒2奧會計人員近兩扮年內(nèi)接受過瓣農(nóng)村土地承包、捌減輕農(nóng)民負擔等昂政策培訓絆。柏未接受培訓，扣盎1分。澳查看有關證書或哎檔案胺1瓣3扮會計人員澳經(jīng)培訓合格上崗敗。傲未經(jīng)培訓或拜培訓未合格上崗八，扣斑1按分。把查看證書啊或記錄鞍1扒4柏會計巴員、稗出納伴員不得互相兼職暗。會計員和出納般員沒有分設，扣佰1分。癌查看人員分工扒1邦5氨會計人員應當哀實行回避制度，澳村主要干部的直瓣系親屬不得擔任疤本村會計人員。埃會計人員是村主俺要干部直系親屬氨的，扣1分。愛走訪群眾伴1稗

12、6哀會計人員的任昂免和調(diào)換，必須拌經(jīng)村集體經(jīng)濟組襖織成員大會或成鞍員代表大會討論爸通過，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）般經(jīng)管部門考核、翱批準，報縣經(jīng)管氨部門備案。任免般和調(diào)換會計人員隘不符合規(guī)定程序擺，扣2分。耙查看檔案，走訪跋群眾罷2案7跋會計人員調(diào)動拜或離職時，必須隘按規(guī)定辦理交接絆手續(xù)。未辦理交凹接手續(xù)，扣2分案；交接手續(xù)不符壩合規(guī)定，扣1分邦。板查看檔案和有關擺記錄搬2埃8百會計人員襖應柏享奧有相應的罷勞動報酬阿、岸福利懊和獎金等各項埃待遇。沒有做到擺，扣班1背分。柏聽匯報，走訪群胺眾跋1辦9扳實行農(nóng)村會計爸電算化的地方，巴會計癌人員經(jīng)過相關知斑識培訓合格后上骯崗絆。未接受培訓，暗扣1分；培訓不艾合格就上崗

13、，扣扮1分。八查看有關證書傲1胺1按0辦巴村干部及其配偶叭、直系親屬不得霸擔任胺民主理財愛小組跋人鞍員。頒民主理財小組人邦員有村干部或其罷配偶、伴直系親屬的，扣暗1分。按走訪群眾跋1愛1柏1氨民主理財小組吧人員扮近兩年內(nèi)芭接受過艾有關法律、法規(guī)柏、政策和財會業(yè)愛務扒培訓爸。未接受培訓，骯扣1分。把查看有關證書或敖檔案骯1癌12皚愛民主理財小組人擺員擺經(jīng)培訓合格上崗稗。培訓未合格就礙上崗，發(fā)現(xiàn)一人按次，扣0.5分捌。奧查看證書或記錄靶1敗農(nóng)村審計監(jiān)督情叭況襖（15分）鞍1.村集體經(jīng)濟拜組織巴主動接受上級按業(yè)務哎部門胺對土地補償費、吧一事一議籌資籌皚勞、村級轉(zhuǎn)移支昂付資金等扳的審計監(jiān)督。八沒有做到的，按凹比例扣分。凹聽匯報，看檔案哀、走訪群眾邦7敗2翱村干部任期屆滿跋和離任時，矮應板主動吧申請和叭接受上級哀業(yè)務百部門的審計監(jiān)督皚。隘村干部任期屆滿?；虬觌x任背沒有主動接受審扮計的，扣3分。霸聽匯報，走訪群皚眾百3扳3上級業(yè)務部壩門笆審計過程中，是阿否發(fā)現(xiàn)試點村有跋財務問題；財務啊問題是否得到解奧決。埃在審計過程中發(fā)皚現(xiàn)試點村有財務暗問題的，發(fā)現(xiàn)一頒次，扣0.5分板；財務問題沒有爸得到解決的，發(fā)礙現(xiàn)一次，扣0.叭5分。奧聽匯報，查看有氨關資料，走訪群癌眾爸3熬4俺審計結束后，班村集體經(jīng)濟組織盎應芭將審計結果及時壩