增值稅與消費(fèi)稅練習(xí)

1、.PAGE ：.；PAGE 6 2021-2021學(xué)年消費(fèi)稅與增值稅習(xí)題班級(jí) 學(xué)號(hào) 姓名 一、單項(xiàng)選擇題1、以下不屬于增值稅納稅范圍的是 。A郵政部門消費(fèi)的集郵商品B利用城市生活渣滓消費(fèi)的電力C增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入D農(nóng)業(yè)消費(fèi)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 2、以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是 。A納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品和自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，普通該當(dāng)向納稅人核算地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納消費(fèi)稅B委托某個(gè)體工商戶加工產(chǎn)品，由個(gè)體工商戶向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款C納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，卻需求改在總機(jī)構(gòu)所在地交納消費(fèi)稅的，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省份，需求由省國(guó)家稅務(wù)局審批D納稅

2、人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，該當(dāng)在消費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地交納消費(fèi)稅3、以下各項(xiàng)中計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)都包括的工程為 。 A向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額 B受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品所代收代繳的消費(fèi)稅C買方向賣方支付的貨物運(yùn)費(fèi)D未逾期的化裝品包裝物押金4、以下銷售貨物時(shí)以6%征收率計(jì)算的為 。 A向免稅商店零售的免稅貨物 B自來(lái)水公司銷售自來(lái)水C普通納稅人自產(chǎn)建筑資料銷售D典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品5、某消費(fèi)果酒企業(yè)為增值稅普通納稅人，當(dāng)月銷售收入為520萬(wàn)元不含稅，又另外收取包裝物押金1.25萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原料240萬(wàn)元，其中包含從國(guó)外進(jìn)口的果酒原漿到岸價(jià)80萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為5%，消費(fèi)稅稅率為10

3、%，該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的增值稅和消費(fèi)稅分別為 A47.78萬(wàn)元和61.44萬(wàn)元 B47.78萬(wàn)元和42.78萬(wàn)元C47.60萬(wàn)元和42.78萬(wàn)元 D47.60萬(wàn)元和61.44萬(wàn)元6、某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從法國(guó)進(jìn)口小轎車50輛，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)錢為30萬(wàn)元，知小轎車關(guān)稅稅率為10，消費(fèi)稅率為5，當(dāng)月銷售其中的15輛，每輛含稅價(jià)47.5萬(wàn)元，那么該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為 。A91.23 B86.84萬(wàn) C30.45萬(wàn) D35.63萬(wàn)7、某進(jìn)出口公司2021年10月17日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口一批韓國(guó)小轎車，海關(guān)于當(dāng)日填開(kāi)完稅憑證，該公司進(jìn)口消費(fèi)稅和增值稅最后的納稅時(shí)間為 。A10月17日 B10月30日 C11

4、月1日 D11月2日8、A廠委托B廠加工一批煙絲，A廠從煙葉消費(fèi)者手中收買煙葉收買價(jià)為54000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)1500元，B收取加工費(fèi)9360元，代墊資料費(fèi)3000元含增值稅，煙絲適用消費(fèi)稅稅率為的30，受托的B廠沒(méi)有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)錢。A廠將委托加工的煙絲一半用于直接銷售，獲得不含稅收入45000元，一半用于繼續(xù)消費(fèi)卷煙后銷售，5箱卷煙共獲得不含稅銷售收入額89000元，消費(fèi)稅適用稅率為56和150元/規(guī)范箱。A廠應(yīng)納消費(fèi)稅額不含委托加工消費(fèi)稅為 。A18887.41元 B31326.43元 C19263.57元 D18.41元9、某酒廠研發(fā)消費(fèi)一種新型糧食白酒，第一批5000斤，本

5、錢為20萬(wàn)元，作為禮品贈(zèng)送品味，沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)。知糧食白酒的本錢利潤(rùn)率10，消費(fèi)稅稅率為20%和0.5元/斤，那么該批酒應(yīng)納增值稅金為 。A4.73萬(wàn)元 B5.35萬(wàn)元 C4萬(wàn)元 D3.74萬(wàn)元10、某酒廠研發(fā)消費(fèi)一種新型啤酒，第一批3000斤，本錢為4.5萬(wàn)元，資助啤酒節(jié)，沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)，本錢利潤(rùn)率為5%。知啤酒消費(fèi)稅稅率為250元或220元，那么該批酒應(yīng)納增值稅金為 。A0.85萬(wàn)元 B0.91萬(wàn)元 C0.81萬(wàn)元 D0.85萬(wàn)元二、不定項(xiàng)選擇題1、以下情形征收消費(fèi)稅的有 。A用于廣告宣傳的樣品白酒 B用于本企業(yè)款待的卷煙C自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的糧食白酒D抵償債務(wù)的汽車輪

6、胎2、以下屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍的是 A酒吧利用啤酒消費(fèi)設(shè)備消費(fèi)的啤酒 B京劇演員化裝用的油彩C手扶遷延機(jī)的公用輪胎D卡丁車俱樂(lè)部銷售的舊卡丁車E電動(dòng)汽車3、某白酒消費(fèi)企業(yè)與某商貿(mào)公司共同出資注冊(cè)成立了一家白酒銷售公司，并且以低于正常出廠價(jià)的價(jià)錢向銷售公司提供其消費(fèi)的白酒用于銷售根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整其計(jì)稅收入額。調(diào)整計(jì)稅收入額時(shí)可以采用的方法有 。A按照雙方協(xié)商確定的價(jià)錢 B按照本錢加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)C(jī)按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三者的價(jià)錢D按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)展一樣業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)錢4、以下各項(xiàng)中符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅處置規(guī)定的是 。A納稅人未提供資料本錢的，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有

7、權(quán)核定其資料本錢B受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅的情況下，委托方商品未銷售，此時(shí)要按資料本錢加工費(fèi)1消費(fèi)稅稅率計(jì)算并補(bǔ)繳稅款C委托方收回后直接出賣的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅的，不再征收消費(fèi)稅D委托方收回后直接出賣的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)征收消費(fèi)稅5、以下行為既征增值稅，又征消費(fèi)稅的是 A將委托加工的產(chǎn)品收回后與包裝箱消費(fèi)企業(yè)交換包裝箱B將進(jìn)口的化裝品發(fā)給本企業(yè)職任務(wù)福利C將自產(chǎn)的高爾夫球具資助高爾夫扮演賽D將進(jìn)口的高檔轎車3輛作為投資入股A企業(yè)6、以下運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是 。A大型超市零售的卷煙 B工廠將自產(chǎn)香水用于廣告樣品C汽車廠將自產(chǎn)小客車用于

8、投資 D日化廠將自產(chǎn)護(hù)發(fā)素用于促銷贈(zèng)送7、以下出口情形中既退增值稅又退消費(fèi)稅的是 。A有出口運(yùn)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口B有出口運(yùn)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)的委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品C有出口運(yùn)營(yíng)權(quán)的消費(fèi)性企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的D有出口運(yùn)營(yíng)權(quán)的消費(fèi)性企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品8、某化裝品公司將一批自產(chǎn)護(hù)膚品用作職工福利，其本錢為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為8，消費(fèi)稅本錢利潤(rùn)率為5，那么其計(jì)稅銷售額組稅價(jià)為 。A消費(fèi)稅組價(jià)為9.13萬(wàn)元 B消費(fèi)稅組價(jià)為7.78萬(wàn)元C增值稅組價(jià)為9.13萬(wàn)元 D增值稅組價(jià)為7.78萬(wàn)元9、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是 。A白酒消費(fèi)企業(yè)的包

9、裝物押金全部計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅B白酒消費(fèi)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌運(yùn)用費(fèi)，應(yīng)并入白酒的銷售額交納增值稅和消費(fèi)稅C消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，因此在計(jì)算增值稅時(shí)，一切消費(fèi)稅必需并入銷售額內(nèi)D外購(gòu)的已稅消費(fèi)品用于延續(xù)消費(fèi)加工應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售的，可以扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品的已納稅款三、計(jì)算題 1、具有進(jìn)出口運(yùn)營(yíng)權(quán)的某國(guó)際外貿(mào)公司主要從事卷煙進(jìn)出口業(yè)務(wù)。2021年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1進(jìn)口卷煙10000條規(guī)范條，報(bào)關(guān)時(shí)經(jīng)海關(guān)審定該批卷煙關(guān)稅完稅價(jià)錢為60萬(wàn)元。2購(gòu)進(jìn)牡丹牌卷煙3000條規(guī)范條全部出口，獲得的增值稅公用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元。該批卷煙報(bào)關(guān)離岸價(jià)錢為100萬(wàn)元。【要求】計(jì)算該外貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)交納的進(jìn)口環(huán)節(jié)

10、消費(fèi)稅、出口環(huán)節(jié)應(yīng)退的消費(fèi)稅卷煙適用關(guān)稅稅率為25。 2、某市大型商貿(mào)公司為增值稅普通納稅人，兼營(yíng)商品加工、零售、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2021年6月相關(guān)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1進(jìn)口化裝品一批，支付國(guó)外的買價(jià)220萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元；2受托加工化裝品一批，委托方提供的原資料不含稅金額86萬(wàn)元，加工終了向委托方開(kāi)具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助資料的含稅金額合計(jì)46.8萬(wàn)元，該化裝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)錢；3收買免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收買價(jià)款70萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，當(dāng)月將購(gòu)回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30用于公司飲食部；4購(gòu)進(jìn)其他商品，獲得增值稅公用發(fā)票，支付

11、價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，待貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬(wàn)元占支付金額的5，經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；5將進(jìn)口化裝品的80重新加工制形成套裝化裝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅公用發(fā)票，獲得不含稅銷售650萬(wàn)元，直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，獲得含稅銷售額70.2萬(wàn)元；注：關(guān)稅稅率10，化裝品消費(fèi)稅稅率30，當(dāng)月購(gòu)銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。計(jì)算該公司應(yīng)交納的消費(fèi)稅和增值稅。3、10分 某電視機(jī)廠普通納稅人，主要消費(fèi)銷售新型彩色電視機(jī)。2021年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 13月2日，采取交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場(chǎng)銷售電視

12、機(jī)500臺(tái)，本期同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)3000元。由于商場(chǎng)購(gòu)買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家按售價(jià)的5對(duì)商場(chǎng)優(yōu)惠出賣，每臺(tái)不含稅售價(jià)2850元，貨款全部以銀行存款收訖； 2采取以舊換新房時(shí)，從消費(fèi)者個(gè)人手中收買舊電視機(jī)，銷售新型號(hào)電視機(jī)10臺(tái)，開(kāi)除普通發(fā)票10張，收到貨款31100元，并注明已扣除舊電視機(jī)折價(jià)4000元。 3采取還本銷售方式銷售給消費(fèi)者電視機(jī)20臺(tái)，協(xié)議規(guī)定，每臺(tái)不含稅售價(jià)4000元，5年后廠家全部將貨款退還給購(gòu)貨方。共開(kāi)出普通發(fā)票20張，合計(jì)金額93600元。 4以20臺(tái)電視機(jī)向丙單位等價(jià)換取原資料，電視機(jī)本錢價(jià)每臺(tái)1800元，不含稅售價(jià)單價(jià)3000元。雙方均按規(guī)定開(kāi)具增值稅發(fā)票。

13、 53月4日，向丁商場(chǎng)銷售電視機(jī)300臺(tái)，不含稅銷售單價(jià)3000元。商場(chǎng)對(duì)外銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)，有5臺(tái)商品存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，商場(chǎng)提出將5臺(tái)電視機(jī)作退貨處置，并按規(guī)定給商場(chǎng)開(kāi)具了紅字公用發(fā)票。 6本期共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額400000元含從丙單位換入原資料應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 知：上述獲得的增值稅公用發(fā)票當(dāng)月均已經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算本月份應(yīng)納增值稅額。四、計(jì)算題某制藥公司普通納稅人系具有進(jìn)出口運(yùn)營(yíng)權(quán)的單位，2021年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1從境外進(jìn)口一批本公司固定資產(chǎn)的修繕用零備件，關(guān)稅完稅價(jià)錢為35萬(wàn)元，向海關(guān)交納了相關(guān)稅款，并獲得了完稅憑證關(guān)稅率為20； 2內(nèi)銷本企業(yè)

14、的藥品獲得貨款95萬(wàn)元不含稅；支付運(yùn)費(fèi)1.5萬(wàn)元； 3將本人研制的中成藥以本錢價(jià)賣給本企業(yè)職工，獲得15萬(wàn)元，本月未做賬。 4將上月本企業(yè)進(jìn)口的藥品捐給災(zāi)區(qū)，賬面本錢為50萬(wàn)元； 5購(gòu)進(jìn)防偽稅控機(jī)系統(tǒng)1套，單價(jià)1.5萬(wàn)元，增值稅公用發(fā)票上注明的增值稅稅額是0.255萬(wàn)元； 6從境外進(jìn)口小轎車1輛作為公司業(yè)務(wù)運(yùn)用車，關(guān)稅完稅價(jià)45萬(wàn)元關(guān)稅稅率為10，消費(fèi)稅稅率為8； 7本月處置本人運(yùn)用2年的運(yùn)貨車3輛，以4萬(wàn)元低價(jià)處置并開(kāi)具普通發(fā)票； 8從國(guó)內(nèi)某藥材種植基地采購(gòu)中藥材根莖黃芪200噸，共支付貨款200萬(wàn)，獲得普通發(fā)票，途中支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，其中：含裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元、建立基金0.2萬(wàn)元，獲得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。9將購(gòu)買的黃芪加工一批中藥制品出口，獲得不含稅銷售額200萬(wàn)元。10用中藥自主研發(fā)制成高級(jí)護(hù)膚品一批賣給某經(jīng)銷商，獲得不含稅銷售額100萬(wàn)，高級(jí)護(hù)膚品消費(fèi)稅稅率30%。出口