XXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度

1、.：.；上海市國康路46號同濟科技大廈1308室(200092) T / 021-6598 9959 F / 6598 0171*814 E / shsyeco-horizon PAGE 155XXX股份內(nèi)部控制制度二零零八年七月三十一日說 明內(nèi)部控制造為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和運營管理的重要舉措，是浸透企業(yè)各個領(lǐng)域、覆蓋企業(yè)各個方面、交融企業(yè)人、財、物管理的系統(tǒng)工程。經(jīng)過實施內(nèi)部控制，完善治理構(gòu)造，規(guī)范權(quán)益運轉(zhuǎn)，強化監(jiān)視約束，可以有力地促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目的、提升營運效率、提高信息質(zhì)量、保證資產(chǎn)平安。本制度匯編所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會或者由企業(yè)章程規(guī)定的廠長辦公會等類似的決策、治理機構(gòu)，以下簡

2、稱董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證明現(xiàn)以下根本目的的一系列控制活動：一企業(yè)戰(zhàn)略；二運營的效率和效果；三財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完好；四資產(chǎn)的平安完好；五運營管理的合法合規(guī)。 本內(nèi)控制度匯編所載內(nèi)控制度構(gòu)造分為五個部分：總那么、內(nèi)部控制目的、內(nèi)部控制措施、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制規(guī)范文件。 本內(nèi)控制度匯編所描畫的內(nèi)控制度為公司的關(guān)鍵內(nèi)控制度，不包括一切的運作制度，運用者該當根據(jù)本匯編所提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵措施完善整個公司的管理制度。為了描畫方便，對本匯編制度中出現(xiàn)的一些常用稱號加以定義：集團公司：指XXXX股份，包括集團公司及下屬分子公司；集團公司本部：指股份公司管理本部，不

3、包括下屬分子公司；子分公司：指股份公司下轄各分子公司；經(jīng)理層：泛指公司各高層管理人員。 在本匯編中為了籠統(tǒng)表述，參與了流程圖，在此對圖標做一致定義，便于閱讀：過程決策單個文件多文檔預(yù)設(shè)流程流程終止目 錄 HYPERLINK l 一 1、貨幣資金05 HYPERLINK l 二 2、采購與付款15 HYPERLINK l 三 3、存貨26 HYPERLINK l 四 4、本錢費用40 HYPERLINK l 五 5、銷售與收款52 HYPERLINK l 六 6、應(yīng)收賬款62 HYPERLINK l 七 7、對外投資69 HYPERLINK l 八 8、固定資產(chǎn)82 HYPERLINK l 九

4、9、工程工程92 HYPERLINK l 十 10、資產(chǎn)減值103 HYPERLINK l 十二 11、合同110 HYPERLINK l 十三 12、融資120 HYPERLINK l 十四 13、擔保133 HYPERLINK l 十五 14、內(nèi)部審計144XXXX股份內(nèi)部控制制度貨幣資金第一章 總那么第一條 為了加強集團公司對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的平安，提高貨幣資金的運用效益，根據(jù)財政部征求意見稿以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款、承兌匯票和其他貨幣資金。第三條 各職能部門及子分公司應(yīng)根據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制

5、度。第二章 內(nèi)部控制目的第四條 保證集團公司貨幣資金運用合理、合規(guī)。第五條 保證集團公司貨幣資金完好與平安。第六條 保證集團公司貨幣資金運用高效、業(yè)務(wù)程序規(guī)范。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)措施一授權(quán)方式1、董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決議；2、經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會進展授權(quán)；3、其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。二權(quán)限劃分1、董事會權(quán)限： 1審批資金管理組織建立方案；2審批資金管理制度；3審批艱苦資金支付工程等。2、經(jīng)理層人員權(quán)限：1擬定資金管理方案；2擬定資金管理制度；3審批銀行賬戶開戶、銷戶懇求；4建立資金業(yè)務(wù)流程和規(guī)范規(guī)范；5審批資金方案；6財務(wù)總監(jiān)審批 萬- 萬，總經(jīng)理審

6、批 萬元以上資金支付等。3、其他人員權(quán)限：1執(zhí)行資金管理方案和制度規(guī)定；2履行資金業(yè)務(wù)流程和規(guī)范；3提出資金運用方案和資金運用懇求；4提出銀行賬戶開戶、銷戶懇求；5財務(wù)經(jīng)理核準 萬元以下資金支付工程。三授權(quán)管理1、審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)同意制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進展審批，不得超越審批權(quán)限；2、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的同意意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；3、對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)回絕并應(yīng)回絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第八條 記錄報告措施一出納人員每天下班前必需將當日發(fā)生的貨幣資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額報告財務(wù)經(jīng)理，每周星期一向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報

7、送上周貨幣資金變動情況表；二一切資金會計記錄必需日清月結(jié)，報審核人員及時審核；三月度銀行賬戶對賬單、余額調(diào)理表報財務(wù)經(jīng)理。第九條 崗位制衡措施一錢賬分管、資金保管與清點崗位進展分別；二懇求人、同意人、會計記錄、出納、稽核崗位分別，不由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程；三銀行印章由兩人進展保管；四出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債務(wù)債務(wù)賬目的登記任務(wù)；五網(wǎng)銀支付節(jié)點必需進展崗位交叉設(shè)置，嚴禁一人延續(xù)擔任兩個節(jié)點操作。第十條 人員素質(zhì)控制措施一具有良好的職業(yè)品德，無犯罪或過錯記錄；二具有符合業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)程度；三符合公司規(guī)定的崗位任職要求；四熟習(xí)資金紀律和相關(guān)結(jié)算方法。第十一條 崗位輪

8、換措施一出納三年內(nèi)必需輪換一次；二相關(guān)的會計崗位原那么三年輪換一次，最長不超越五年。第十二條 內(nèi)控責(zé)任措施一現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)由財務(wù)部門一致辦理，并且只能由出納辦理；二非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；三銀行結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)過公司結(jié)算中心辦理；四收款收據(jù)和發(fā)票由財務(wù)部門的專人開具。第十三條 資金收支實行預(yù)算管理一各部門及子分公司必需編制資金月度預(yù)算，嚴禁無預(yù)算支出工程；二資金預(yù)算由財務(wù)部審核匯總，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理辦公會審批；三資金支出超預(yù)算必需履行資金預(yù)算調(diào)整程序。第十四條 監(jiān)視控制措施一定期或不定期對資金情況進展抽查，主要抽查：崗位設(shè)置情況、授權(quán)同意情況、資金方案執(zhí)行情況、收支兩條線執(zhí)行情

9、況、印章及票據(jù)保管登記情況；二對檢查出問題的個人進展責(zé)任清查，部門指點負連帶責(zé)任。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十五條 銀行賬戶管理一業(yè)務(wù)流程圖各級財務(wù)部門集團公司本部出納主管財務(wù)擔任人資金部主管財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān)結(jié)算中心賬戶懇求 審核指定銀行賬戶辦理納入系統(tǒng)用款懇求資金結(jié)算賬戶報告賬戶檢查審核審批審批二業(yè)務(wù)流程控制關(guān)鍵點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1、賬戶懇求出納1填寫賬戶開戶、銷戶懇求，注明賬戶的用途、開戶行等；2公司只能開具收入賬戶和支出賬戶，貸款賬戶、稅收賬戶等其他帳戶在集團公司特別同意下可設(shè)，未經(jīng)同意不得私自開設(shè)賬戶；3賬戶懇求只能由財務(wù)部門出納人員辦理懇求。2、賬戶審核、審批財

10、務(wù)部門1核實賬戶懇求的必要性，對其合理性提出初步意見；2非財務(wù)人員懇求一概不審核；3一切審核必需留下書面審核意見。集團公司1掌握賬戶情況；2按流程進展審批，回絕提早或延后審批。3、指定銀行結(jié)算中心1及時對審批的賬戶懇求進展備案；2根據(jù)集團公司的網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)的建立情況，指定賬戶的開戶銀行。4、納入系統(tǒng)結(jié)算中心1一切公司賬戶必需納入結(jié)算中心結(jié)算系統(tǒng)。5、資金結(jié)算結(jié)算中心1票據(jù)管理：內(nèi)部結(jié)算票據(jù)一致；外部票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、銷毀應(yīng)設(shè)專人管理，分崗位設(shè)置；一切票據(jù)必需建立登記薄，記錄領(lǐng)用、購買情況，空白票據(jù)由專人管理；票據(jù)簽發(fā)、背書、貼現(xiàn)必需遵守票據(jù)結(jié)算紀律；建立票據(jù)清點制度，及時報告票據(jù)缺失情況

11、。2結(jié)算管理：資金結(jié)算必需遵守國家相關(guān)結(jié)算政策及管理條例；資金結(jié)算必需履行內(nèi)部審批程序、保證手續(xù)齊全；逐漸推行網(wǎng)銀結(jié)算程度，提高結(jié)算的自動化程度；加強對結(jié)算系統(tǒng)關(guān)鍵節(jié)點的控制，一切應(yīng)分別節(jié)點應(yīng)設(shè)置不同崗位辦理，確保結(jié)算系統(tǒng)的平安性。6、賬戶檢查主管會計1資金結(jié)算有無分賬戶運用；2銀行能否有外借賬戶景象；3能否有系統(tǒng)外賬戶。三權(quán)限指引1、各級財務(wù)部門1擔任銀行賬戶開戶、銷戶辦理懇求及手續(xù)辦理；2擔任內(nèi)部賬戶核對及資金的平安。2、集團公司本部1審批公司銀行賬戶開戶、銷戶懇求；2掌握公司銀行賬戶情況。3、結(jié)算中心1對公司銀行賬戶的開戶、銷戶事項有備案權(quán)；2擔任公司資金結(jié)算；3擔任對公司銀行賬戶進展核

12、對。第十六條 對外付款管理一業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)部門結(jié)算中心財務(wù)人員記賬票據(jù)管理稽核出納主管憑證審核憑證整理記賬審核填制單據(jù)報表審閱流程獲取對賬單對賬余額調(diào)理表賬務(wù)調(diào)整報表報表審閱流程付款委托書/網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)審批流程制造憑證填制單據(jù)單據(jù)復(fù)核對外付款附件粘貼憑證處置網(wǎng)銀稽核二業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注付款委托書網(wǎng)銀付款財務(wù)部門出納1根據(jù)格式填寫付款委托書或登陸網(wǎng)銀系統(tǒng)履行付款程序，注明款項的用途、金額、收款單位、收款賬號、預(yù)算、支付方式等；2相關(guān)附件齊全：預(yù)算、發(fā)票、入庫驗收單、收據(jù)及相關(guān)同意文件；附件無涂改景象；3審批程序齊全：簽字手續(xù)完備，程序履行規(guī)范；4賬戶資金足額；5大

13、額現(xiàn)金提取應(yīng)提早一天通知結(jié)算中心。2、制造憑證結(jié)算中心記賬員1審核付款委托書填寫符合要求，審批程序能否完備；2賬戶資金能否足額；3能否為預(yù)算內(nèi)資金支付；4及時編制憑證，正確運用科目及準確金額記錄。3、填制票據(jù)結(jié)算中心票據(jù)簽發(fā)員1正確填寫銀行單據(jù)；2復(fù)核金額。4、網(wǎng)銀復(fù)核、票據(jù)復(fù)核及對帳結(jié)算中心對賬員1復(fù)核客戶單位、賬號能否正確；2復(fù)核付款金額能否一致。3月度對賬；4分賬戶、清楚細對賬；5編制銀行存款余額調(diào)理表，分析資金差別緣由。5、審核結(jié)算中心稽核員1金額、賬戶運用正確；2科目運用正確；3后續(xù)附件齊全。結(jié)算中心主管1總體審核；2程序能否履行。6、報表結(jié)算中心主管1每日及時向財務(wù)部提供賬戶資金信

14、息；2每日及時提供資金收支報表；3提供資金沉墊情況；4提供資金管理建議。三權(quán)限指引1、各級財務(wù)部門，填制委拜托款書或辦理網(wǎng)銀操作程序，及時做好付款會計處置，編制資金報表。2、結(jié)算中心1記賬員，擔任審核委拜托款書，經(jīng)辦或核對憑證，整理和裝訂資金憑證；2稽核核員，擔任記帳憑證的復(fù)核及打印，對憑證進展記賬處置，稽核網(wǎng)銀操作；3票據(jù)簽發(fā)員，擔任銀行票據(jù)填寫及空白票據(jù)管理；4稽核員，擔任復(fù)核簽發(fā)的銀行票據(jù)、擔任獲取銀行對賬單及與銀行對賬；5出納，擔任辦理現(xiàn)金收付、銀行存現(xiàn)業(yè)務(wù)，擔任辦理與銀行有關(guān)的結(jié)算業(yè)務(wù)；6主管，擔任總體復(fù)核憑證，組織編制資金報表和分析報告。第十七條 收款管理一業(yè)務(wù)流程圖銷售財務(wù)結(jié)算中

15、心銷售處財務(wù)人員主管記賬稽核出納業(yè)務(wù)人員收款業(yè)務(wù)流程制造憑證登記回單資金回單回單分類記賬獲取對賬單對賬余額調(diào)理表憑證復(fù)核收款通知書賬務(wù)處置報表報表審閱流程報表報表審閱流程二業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1、資金回單結(jié)算中心銀行業(yè)務(wù)1及時獲取銀行回單，及時了解回款信息；2及時查詢各公司銀行收入賬戶資金信息；3對一致回到集團公司戶頭的資金分清資金來源與歸屬，及時給結(jié)算單位入賬；4資金回款信息及時向主管申報。2、憑證復(fù)核結(jié)算中心復(fù)核員1憑證能否及時處置；2憑證資金能否正確；3科目運用能否正確；4及時向各公司編制收款或資金上劃通知書。3、回單分類銷售公司業(yè)務(wù)人員1及時對回款進展來源

16、與歸屬識別；2分類信息及時反響結(jié)算中心。三權(quán)限指引1、銷售財務(wù)部門，分析應(yīng)收賬款賬齡、督促業(yè)務(wù)人員回款；及時處置回款憑證；及時編制資金報表報公司指點審閱。2、結(jié)算中心1銀行業(yè)務(wù)員，及時獲取回單信息。2稽核員，及時獲取對賬單，及時對賬，準確編制余額調(diào)理表送指點審閱。3稽核員，復(fù)核憑證的正確性，及時記賬和發(fā)布回單。4記賬，及時編制記帳憑證。5主管，及時組織編制資金報表，送指點審閱。3、銷售處，及時識別資金來源與歸屬。第五章 內(nèi)部控制活動規(guī)范文件第十八條 制定本管理制度參考的規(guī)范文件：一二三四五六七國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定XXXX股份內(nèi)部控制制度采購與付款第一章 總那么第一條 為了加強集

17、團公司對采購與付款的管理和控制，規(guī)范采購與付款行為，防備采購與付款過程中的過失與舞弊，根據(jù)財政部征求意見稿及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本規(guī)范所稱采購與付款，是指企業(yè)外購商品或勞務(wù)并支付價款的行為。第三條 各職能部門及子分公司應(yīng)根據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第二章 內(nèi)部控制目的第四條 規(guī)范采購與付款管理行為，理順采購與付款管理程序。第五條 降低公司在采購與付款過程中的過失與舞弊。第六條 防備公司采購與付款的風(fēng)險，減少公司損失，提高資金運營效率。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)同意措施一授權(quán)方式1、董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決議；2、經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會進展授權(quán)；3、其

18、他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。二權(quán)限劃分項 目審批人審批權(quán)限1、采購政策董事會或授權(quán)董事長1審批采購制度；2閉會期間授權(quán)董事長審批2、月度采購方案總經(jīng)理或授權(quán)分管副總1以總經(jīng)理辦公會議方式審批或授權(quán)分管副總審批。3、采購作業(yè)方案分管副總1按公司授權(quán)范圍審批。4、采購合同董事會 金額以上總經(jīng)理 金額以上或工程合同其它被授權(quán)人授權(quán)金額以內(nèi)5、戰(zhàn)略性采購貯藏性物資董事會1艱苦金額審批；2授權(quán)總經(jīng)理審批。6、付款財務(wù)經(jīng)理萬以內(nèi)支付工程財務(wù)總監(jiān)萬元以內(nèi)工程總經(jīng)理萬元以上工程三同意方式1采購政策及艱苦戰(zhàn)略性采購，經(jīng)董事會決議后，由董事長審批；2月度采購方案，由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議決議，總經(jīng)理簽署；3

19、采購業(yè)務(wù)的其他事項審批，在業(yè)務(wù)單元或公司設(shè)定的審批單上簽批。四授權(quán)同意管理1、審批人根據(jù)采購與付款授權(quán)同意制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進展審批，不得超越權(quán)限審批；2、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照權(quán)限人的同意意見辦理采購與付款事項；3、對于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)回絕并應(yīng)回絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第八條 記錄與報告措施一采購與付款過程記錄1、采購部門對采購過程中的詢價、談判、招標、評審、簽署等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記供應(yīng)商情況、招標情況、評審等內(nèi)容；2、采購部門必需設(shè)置采購明細賬和付款明細賬，詳細記錄采購情況與付款情況等內(nèi)容，并定期與對應(yīng)的財務(wù)部門核對供應(yīng)商付款信息。二采購與

20、付款會計記錄1、財務(wù)部門按照國家一致的會計制度的規(guī)定，對采購與付款業(yè)務(wù)及時核算，正確反映采購金額和付款金額；2、財務(wù)部門定期與采購部門核對采購明細賬及供應(yīng)商明細賬，核對不符，及時查明緣由，并報告處置。三采購與付款報告1、采購部門應(yīng)每月編制“采購與付款情況表，詳細注明本月采購情況及付款情況；2、對預(yù)付款超越3個月而未能到貨的事項，應(yīng)及時向財務(wù)部和公司主管指點反映。第九條 崗位制衡控制措施一請購與審批崗位進展分別；二詢價與確定供應(yīng)商崗位進展分別；三采購合同的訂立與審核崗位進展分別；四采購、驗收與相關(guān)會計記錄崗位進展分別；五付款的懇求、審批與執(zhí)行崗位進展分別。第十條 采購人員素質(zhì)控制措施一具有良好的

21、職業(yè)品德；二符合公司規(guī)定的崗位任職要求；三熟習(xí)資料性質(zhì)及公司消費流程；四了解國家相關(guān)的采購法規(guī)。第十一條 崗位輪換控制措施對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期建議3年進展崗位輪換，防備采購人員利用職權(quán)和任務(wù)便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)險。第十二條 內(nèi)控責(zé)任控制措施一物資的采購由采購部門一致辦理；二付款和會計記錄由財務(wù)部門辦理；三公司未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。第十三條 集中采購控制措施集團公司成立物流公司，一致對下述物資進展集中采購與管理：一消費常用物資；二消費通用物資；三大型大批量物資；四貴重物資金額超 萬元的；五其他特殊物資。第十四條 方案采購控制措施一采購方案編制，采購部門根據(jù)銷售

22、方案、消費方案、資金籌措方案及倉儲情況等制定采購方案，合理確定采購的構(gòu)造和數(shù)量。二方案報送時間1、子分公司月度物資需求方案必需在每月3日前報送物流公司；2、追加方案在方案確定后2日內(nèi)由子分公司供應(yīng)部門及時報送物流公司；3、物流公司匯總平衡后，提交集團公司總經(jīng)理辦公會審批；3、特需方案要在集團公司批復(fù)后，按照集團公司批復(fù)要求由供應(yīng)部門3日內(nèi)報送物流公司。三采購方案一經(jīng)確定，必需從嚴執(zhí)行，嚴禁無方案執(zhí)行采購。四在物流公司沒有成立的時間內(nèi)，各子公司采購方案按上述時間報集團公司供銷部，由供銷部匯總平衡后，提交集團公司總經(jīng)理辦公會審批。第十五條 監(jiān)視控制措施一監(jiān)視檢查主體，集團公司審計部及財務(wù)部采用定期

23、或不定期方式對公司采購與付款行為進展審計和監(jiān)視。二監(jiān)視檢查內(nèi)容1、采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查能否存在不相容職務(wù)混崗的景象；2、采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)同意制度的執(zhí)行情況，重點檢查授權(quán)同意手續(xù)能否健全，能否存在越權(quán)審批行為；3、物資采購能否嚴厲按照方案進展采購，有無預(yù)算外采購工程；4、付款有無付款方案，采購預(yù)付款控制情況；5、會計核算制度的執(zhí)行情況，重點檢查采購與付款記錄能否真實、完好、及時。三監(jiān)視檢查結(jié)果處置1、對監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，擔任監(jiān)視檢查的部門該當告知有關(guān)部門，有關(guān)部門該當及時查明緣由，采取措施加以糾正和完善。2、監(jiān)視檢查部門該當向總

24、經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)報告采購與付款事項業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)視檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十四條 采購流程業(yè)務(wù)流程圖物流公司集團公司本部指點審批內(nèi)部審核制定月度采購方案制定采購作業(yè)方案權(quán)限審批超權(quán)限審批選擇供應(yīng)商招標、詢價、比價參與及審核簽約監(jiān)視檢查采購驗收會計處置貨款支付程序物資需求方案匯總方案審閱二業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、物資需求方案子分公司消費部門方案員1每月3日前根據(jù)本月銷售方案、消費方案和物資耗費定額編制物資需求方案。物流公司方案員1每月5日前匯總各子分公司物資需求方案。總經(jīng)理或被授權(quán)的物流公司經(jīng)理1審閱需求方案。2、月度采購方案物流公司方案員1

25、根據(jù)物資需求方案及倉庫存儲量編制月度采購方案。總經(jīng)理或被授權(quán)的權(quán)限審批人2審批月度采購方案。3、采購作業(yè)方案采購方案員1根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購提示和月度物資月度方案，編制采購作業(yè)方案；2按授權(quán)報審批人同意后，將采購作業(yè)單下達采購員；3采購作業(yè)方案分送倉庫、財務(wù)等部門。總經(jīng)理或被授權(quán)的物流公司經(jīng)理1按授權(quán)審簽作業(yè)方案。4、選擇供應(yīng)商采購員1尋覓供應(yīng)商以保證：供應(yīng)物料順暢；進料質(zhì)量穩(wěn)定；交貨數(shù)量符合；交貨期準確；各項任務(wù)協(xié)調(diào)。2建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和買賣情況；3建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；4采購前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報送報價清單。消費、技術(shù)、質(zhì)量、

26、采購、保管、財務(wù)部門1制定選擇主要供應(yīng)商評審規(guī)范，包括：供貨歷史；供貨才干和頻率；產(chǎn)質(zhì)量量及質(zhì)量控制才干；效力程度；財務(wù)及信譽情況；管理規(guī)范；其他客戶的評價。2定期審定供應(yīng)商清單。3定期對供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。5、招標、詢價、比價采購員/招標小組1搜集市場價錢信息；2在合格供應(yīng)商范圍內(nèi)，選擇供應(yīng)商進展報價，并對供應(yīng)商報送的報價清單進展比價；3與歷史買賣記錄比較最近三筆以上同一資料的買賣價錢和去年同期買賣價錢；4與公司下達的采購指點價比較；5分析價錢趨勢，填寫價錢比較單，報主管審批；6招標按照招標管理程序執(zhí)行；7確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就買賣數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運輸方式、結(jié)

27、算、責(zé)任等達成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報請同意或確認；8合同條款應(yīng)符合的規(guī)定；9重要采購合同至少有兩人參與洽談；10 元以上的采購必需簽署合同，并送財務(wù)部門一份；11 元以上的采購合同必需經(jīng)審計部門審計；12雙方簽署的訂單視同合同；審計部1單項 萬元以上的大宗采購，在合同簽署前進展審計，在審批單上簽署書面意見；2重點審計合同的采購方式選擇能否合理、供應(yīng)商能否合格、采購價錢能否合理等。6、簽約物流公司經(jīng)理1根據(jù)市場情況確定采購方式：反拍賣；招標；比價；議價；訪價金額小，且對產(chǎn)質(zhì)量量影響小或無影響。2按授權(quán)審簽合同。7、采購采購員1提貨或通知供應(yīng)商送貨；2記錄供應(yīng)商檔案；3登記采購手冊；4裝訂采購作

28、業(yè)單、訂單或合同存檔。8、驗收子分公司質(zhì)量檢驗員1制定需質(zhì)檢的資料清單；2對需質(zhì)量檢驗的資料，接到質(zhì)檢通知后立刻進展質(zhì)量檢驗；3出具質(zhì)檢報告或在收料單上標明質(zhì)檢結(jié)果：“合格或“不合格；4對不符合質(zhì)量要求的資料提出處置意見；5對不符質(zhì)量要求的資料加以顯著標志。倉庫保管員1將送來的貨物放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當?shù)奈恢茫?對需質(zhì)檢員質(zhì)檢的資料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；3對貨物進展數(shù)量驗收和質(zhì)量驗收，對無采購作業(yè)方案的貨物以及超方案采購的貨物經(jīng)同意后方能驗收；4將不合格的貨物隔離放置，并加以標志；5正確運用計量設(shè)備和儀器；6出具送貨差別報告多送或少送；7對驗收合格的資料，填制入庫單，登記實物賬，對實

29、踐驗收入庫的貨物予以確認，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫。物流公司經(jīng)理1同意或不同意超方案采購；2對質(zhì)量差別報告提出退貨或降價處置指示；3對送貨差別報告指示；4責(zé)成查明差別責(zé)任和質(zhì)量不符責(zé)任。采購員1查明差別緣由和質(zhì)量不符緣由；2按物流公司經(jīng)理指示辦理退貨、降價談判、補足貨物等事宜；3記錄采購差別的內(nèi)容及處置過程。9、貨款支付財務(wù)部門會計1將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對；2發(fā)票與合同及采購方案匹配核對；3發(fā)票與收料單匹配核對；4按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納1根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。三權(quán)限指引1、物流公司1擔任匯總物資需求方案；2擔任制定采購方案；3擔任采購事項辦理；4擔

30、任供應(yīng)商評價及檔案系統(tǒng)建立；5擔任物資調(diào)配及退貨處置；6擔任會計處置。2、集團公司本部1審閱物資需求方案；2審批物資采購方案；3監(jiān)視檢查物流公司采購與付款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。第十五條 貨款支付業(yè)務(wù)流程圖物流公司集團公司本部業(yè)務(wù)科財務(wù)科財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理付款懇求審核權(quán)限審批擔任人審核權(quán)限審批權(quán)限審批對外付款二業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1付款懇求物流公司業(yè)務(wù)科1填寫付款懇求單，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等；2附相關(guān)附件：方案、發(fā)票、入庫單等；3由業(yè)務(wù)科室的經(jīng)辦人員辦理懇求；4需求大額現(xiàn)金支付提早一天通知結(jié)算中心。2財務(wù)審核物流公司財務(wù)科1審核發(fā)票情況；2審核物資入庫

31、情況；3審核合同商定的結(jié)算方式；4審核有無資金方案。3權(quán)限審批集團公司財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理1財務(wù)經(jīng)理核準 萬元以下支付工程含 萬；2財務(wù)總監(jiān)審批 萬到 萬元以下支付工程含 萬；3總經(jīng)理審批 萬元以上工程。三權(quán)限指引1、物流公司1提出付款懇求；2擔任審核付款的合理性、必要性；3辦理付款審批手續(xù)；4擔任會計核算。2、集團公司本部1權(quán)限審批付款工程。第五章 內(nèi)部控制活動規(guī)范文件第十七條 制定本管理制度參考的規(guī)范文件：一；二；三征求意見稿；四國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司的相關(guān)規(guī)定。XXXX股份內(nèi)部控制制度存貨第一章 總那么第一條 為了加強集團公司對存貨的管理和控制，保證公司存貨的平安完好，提高存

32、貨運營效率，根據(jù)財政部征求意見稿以及等國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指企業(yè)在日常活動中持有以備出賣的產(chǎn)廢品或商品、處在消費過程中的在產(chǎn)品、在消費過程或提供勞務(wù)過程中耗用的資料和物料，主要包括各類資料、在產(chǎn)品、半廢品、產(chǎn)廢品、商品等。第三條 各職能部門及子分公司應(yīng)根據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第二章 內(nèi)部控制目的第四條 規(guī)范存貨管理行為，理順存貨管理程序。第五條 保證公司存貨的平安完好，提高存貨運營效率。第六條 合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各項過失和舞弊。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)同意措施一授權(quán)方式1、董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決

33、議；2、經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會進展授權(quán)；3、其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。二權(quán)限劃分項 目審批人審批權(quán)限1、存貨政策董事會/董事長1審批。2、月度消費方案總經(jīng)理或授權(quán)分管副總1以總經(jīng)理辦公會議方式審批或授權(quán)分管副總審批。3、消費作業(yè)方案公司授權(quán)審批人1總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)審批人。4、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人1總經(jīng)理授權(quán)相關(guān)審批人。5、存貨報廢、與處置總經(jīng)理1審批或授權(quán)審批。6、戰(zhàn)略性消費董事會1艱苦金額審批；2授權(quán)總經(jīng)理審批。7、接受投資或債務(wù)重組等方式獲得存貨總經(jīng)理1審批或授權(quán)審批。三同意方式1、董事會審批事項經(jīng)決議后由董事長簽批；2、月度消費方案、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議或授權(quán)總經(jīng)理決議，

34、并以文件或其他方式下達執(zhí)行；3、存貨業(yè)務(wù)的其他事項審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。四授權(quán)同意管理1、審批人根據(jù)存貨授權(quán)同意制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進展審批，不得超越權(quán)限審批；2、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照權(quán)限人的同意意見辦理存貨事項；3、對于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)回絕并應(yīng)回絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第八條 存貨記錄與報告措施一存貨實物記錄1、對存貨獲得驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類別、編號、稱號、規(guī)模型號、計量單位數(shù)量、單價等內(nèi)容；2、存貨管理部門倉庫必需設(shè)置實物明細賬，詳細登記收、發(fā)、存存貨的類別、編號、稱號、規(guī)模、型號

35、、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部門核對；3、對代管、代銷、暫存的存貨，單獨記錄，防止與公司存貨混淆。二存貨會計記錄1、財務(wù)部門按照國家一致的會計制度的規(guī)定，對存貨及時核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額；2、財務(wù)部門定期與存貨管理部門核對存貨和存貨賬，核對不符，及時查明緣由，并報告處置。三存貨報告1、倉庫保管員每月末編制“存貨動態(tài)表，詳細反映存貨的收、發(fā)、存情況；2、存貨期已超三個月的存貨，倉庫保管員應(yīng)在“存貨動態(tài)表中注明其采購或消費時間，消費廠家、庫存緣由等；3、發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉爛蛻變及六個月以上的凝滯物品等情況，及時填寫報告單，逐級上報到總經(jīng)理。第九條 崗位制衡措施一存貨

36、的請購與審批、審批與執(zhí)行應(yīng)分別；二存貨的采購與驗收、付款分別；三存貨的保管與清查分別；四存貨的保管與會計記錄分別；五存貨的銷售與收款分別；六存貨發(fā)出的懇求與審批，懇求與會計記錄分別；七存貨處置的懇求與審批、審批與執(zhí)行分別；八公司內(nèi)不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。第十條 素質(zhì)控制措施一具有良好的職業(yè)品德。二符合公司規(guī)定的崗位任職要求。三熟習(xí)存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等根本知識。第十一條 內(nèi)控責(zé)任控制措施一存貨的采購由采購部門辦理；二存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗收；三存貨的數(shù)量驗收、保管、發(fā)出、保管由倉儲部門辦理；四付款和會計記錄由財務(wù)部門辦理；五公司未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)

37、。第十二條 倉儲與保管控制措施一倉儲方案控制，公司根據(jù)銷售方案、消費方案、采購方案、資金籌措方案等制定倉儲方案，合理確定庫存存貨的構(gòu)造和數(shù)量。二存貨接觸控制，嚴厲限制非倉儲人員或其他未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。三分類保管控制，公司對存貨實行分類保管，對產(chǎn)廢品按照質(zhì)次情況分別擺放，對貴重物品、消費用關(guān)鍵備件、精細儀器、危險品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實行嚴厲授權(quán)同意，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。四平安控制1、公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的詳細特征，建立、健全存貨的防火、防風(fēng)、防盜和防蛻變等措施，并建立責(zé)任清查機制；2、公司倉儲、保管部門建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班

38、、入庫檢查、貨物調(diào)運、出入庫登記、倉場清理、平安捍衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)義務(wù)，并對其進展檢查。五消費現(xiàn)場存貨控制，公司消費部門該當加強對消費現(xiàn)場的資料、低值易耗品、產(chǎn)廢品等物資的管理和控制，根據(jù)消費特點、工藝流程等，消費班組應(yīng)對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的種類、數(shù)量等以及消費過程中廢棄的存貨進展登記。六清點控制1、清點安排1倉庫保管員每月末自盤；2財務(wù)部門存貨會計每月抽點；3部門擔任人每月抽點；4主管副總經(jīng)理每季抽點；5不定期抽點；6每年年終結(jié)賬日公司全面清點。2、自盤1倉庫保管員每月應(yīng)對本人經(jīng)管的物資必需自盤一次，庫存種類、規(guī)格超越100種以上的，可以抽點，抽點比例不抵于50%但不少于100種；2自

39、盤時，可要求部門擔任人派人協(xié)點；3自盤時，發(fā)現(xiàn)凝滯物品、蛻變物品、盤盈盤虧，填寫自盤報告單，并由財務(wù)部門派人核實。3、抽點1抽點人隨機抽點，抽點比例為20%左右；2抽點時，由倉庫保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管貨物分開存放，并加以標識；3抽點后，由抽點人填寫抽點表，抽點人和倉庫保管員簽字認可，發(fā)現(xiàn)盈虧，填寫“清點盤虧匯總表報總經(jīng)理。4、年終全面清點1年終全面清點由集團公司財務(wù)總監(jiān)組織，由財務(wù)部門制定清點方案。2清點人員包括清點人、會點人、協(xié)點人和監(jiān)盤人：清點人由清點小組指定，擔任點量任務(wù)；會點人由財務(wù)部門派員擔任，擔任清點記錄；協(xié)點人由倉庫搬運人員擔任，擔任清點時物資搬運；監(jiān)盤人由內(nèi)部審計人員

40、或總經(jīng)理派員擔任，以及擔任年度會計報表審計的會計師事務(wù)所派員擔任。3清點日由公司財務(wù)部門在清點方案中確定。4會點人按實踐清點數(shù)詳實記錄“清點表，由會點人、清點人、監(jiān)盤人共同簽注姓名、時間；清點表發(fā)生過失更正，必需在更正時，由清點人、監(jiān)盤人及時簽字確認。5清點終了后，由財務(wù)部門將“清點表中的盈虧工程加計金額填列“清點盈虧匯總表，并與倉庫、消費等部門共同提出分析報告，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核報總經(jīng)理。5、盤盈盤虧處置1盤盈盤虧金額由按公司審批權(quán)限規(guī)定審批；2財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進展賬務(wù)處置，倉庫保管員根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫存數(shù)量和金額；3公司經(jīng)理辦會會議根據(jù)盤盈盤虧分析報告和公司的相關(guān)規(guī)定對責(zé)任人員進展處分。第

41、十三條 監(jiān)視控制措施一監(jiān)視檢查主體，集團公司審計部及財務(wù)部采用定期或不定期方式對公司存貨管理行為進展審計和監(jiān)視。二監(jiān)視檢查內(nèi)容1、存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查能否存在不相容職務(wù)混崗的景象；2、存貨業(yè)務(wù)授權(quán)同意制度的執(zhí)行情況，重點檢查授權(quán)同意手續(xù)能否健全，能否存在越權(quán)審批行為；3、存貨收發(fā)、?？刂贫鹊膱?zhí)行情況，重點檢查存貨獲得能否真實、合理、存貨驗收手續(xù)能否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制能否落實，存貨清查、清點能否及時、正確；4、存貨處置制度的執(zhí)行情況，重點檢查存貨處置能否經(jīng)過授權(quán)同意，處置價錢能否合理，處置價款能否及時收取并入賬；5、存貨會計核算制度的執(zhí)行情況，重點檢查存貨本錢核算、

42、價值變動記錄能否真實、完好、及時。三監(jiān)視檢查結(jié)果處置1、對監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，擔任監(jiān)視檢查的部門該當告知有關(guān)部門，有關(guān)部門該當及時查明緣由，采取措施加以糾正和完善。2、監(jiān)視檢查部門該當向總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)報告存貨事項業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)視檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十四條 消費作業(yè)業(yè)務(wù)流程圖子分公司集團公司本部月度消費方案指點審批制定作業(yè)消費方案組織消費驗收分類入庫會計核算抽查驗收監(jiān)視檢查二業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1月度消費方案集團公司消費技術(shù)處1根據(jù)企業(yè)消費才干、月度銷售方案、庫存存量控制規(guī)范，制定月度消費方案；

43、2將消費方案報總經(jīng)理同意。2消費作業(yè)方案子分公司方案員1根據(jù)月度消費方案及庫存存量控制規(guī)范編制消費作業(yè)方案；2消費作業(yè)方案要思索平衡消費才干，不能搞突擊消費。3組織消費子分公司消費車間1按消費規(guī)程消費；2根據(jù)消費作業(yè)方案消費指令消費；3改善消費組織，高效、低耗消費；4平安、優(yōu)質(zhì)、按時、按量消費。4驗收子分公司驗收部門1建立質(zhì)量檢驗規(guī)范和規(guī)程；2消費各工序完工后及時檢驗、出具檢驗報告，或在消費指令卡上簽字；3對產(chǎn)品的質(zhì)量等級加以顯著標志。5分類入庫子分公司保管部門1將產(chǎn)品按照質(zhì)量情況分類擺放；2每月編制本月完工入庫報表注明質(zhì)量等級，及時報送財務(wù)部門等相關(guān)部門。6抽查驗收集團公司質(zhì)量抽查部門1檢查

44、子分公司能否按照驗收規(guī)范程序運作；2檢查子分公司的驗收能否符合規(guī)范。三權(quán)限指引1、子分公司1擔任根據(jù)月度消費方案分解消費作業(yè)方案；2擔任產(chǎn)品消費；3擔任產(chǎn)品驗收和存放；4擔任會計核算。2、集團公司本部1一致編制和協(xié)同月度消費方案；2抽查各子分公司產(chǎn)質(zhì)量量情況；3監(jiān)視檢查子分公司會計核算情況。第十五條 存貨領(lǐng)用一業(yè)務(wù)流程圖子分公司集團公司本部月度消費方案部門指點審批制定作業(yè)消費方案領(lǐng)料單發(fā)料會計核算定額規(guī)范監(jiān)視檢查二業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1領(lǐng)料單子分公司方案員1根據(jù)物料耗用規(guī)范編制；2根據(jù)原資料實踐參數(shù)等調(diào)整用料方案并作為領(lǐng)料控制規(guī)范；3填寫領(lǐng)料單，注明物品稱號、規(guī)格

45、型號、懇求數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。2發(fā)料子分公司庫管員1不經(jīng)同意的領(lǐng)料懇求，不予發(fā)料；2核對領(lǐng)料單，能否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批；3按領(lǐng)料單點裝貨物，并與領(lǐng)料員當面點清，不得多發(fā)或少發(fā)；4資料按先進先出發(fā)放；5與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽上名字；6調(diào)整貨倉的資料標牌或物料卡數(shù)量；7發(fā)料后馬上登記實物賬。三權(quán)限指引1、子分公司1擔任根據(jù)月度消費方案分解消費作業(yè)方案；2擔任根據(jù)資料耗費規(guī)范填制領(lǐng)料單；3擔任會計核算。2、集團公司本部1一致編制和協(xié)同月度消費方案；2監(jiān)視檢查子分公司會計核算情況。第十六條 銷售發(fā)出子分公司集團公司本部過磅記錄裝車放單、發(fā)貨發(fā)運與客戶核對會計核算月度調(diào)撥單消費備貨審

46、核提貨單銷售合同提貨單收貨一業(yè)務(wù)流程圖二業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1裝車子分公司1對提貨單核對無誤后，根據(jù)提貨單如數(shù)裝車，并附上檢驗合格證：核對確認數(shù)量、種類、規(guī)格、型號無誤后，在發(fā)貨通知上標注；裝車時應(yīng)根本堅持各車皮一致。2填寫裝車單。2過磅記錄子分公司1衡器較準準確；2無其他物件干擾；3過磅記錄自動傳輸微機處置；4過磅時應(yīng)至少有兩人在場。3放單發(fā)貨子分公司1核對發(fā)貨單的單號、地名、單位名、；2填寫如數(shù)及時發(fā)貨；3與倉庫保管員雙方在發(fā)運單上簽字，辦理發(fā)貨交接手續(xù)。三權(quán)限指引1、子分公司1擔任裝車、過磅及發(fā)貨；2擔任會計核算。2、集團公司本部1編制月度內(nèi)部調(diào)撥單。第十七

47、條 存貨處置業(yè)務(wù)流程圖子分公司物流公司集團公司本部會計處置處置審閱存貨情況處置懇求審批二業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1存貨情況子分公司1根據(jù)存貨的實踐情況以及存貨廢舊物資確認規(guī)范，填寫存貨情況表；2分析緣由，提出分析報告，提出整改管理措施；3相關(guān)部門應(yīng)進展復(fù)核：質(zhì)量部門進展質(zhì)量檢驗、財務(wù)部門進展實物盤查。2處置懇求子分公司1優(yōu)先利用為原那么；2填寫處置懇求單，注明處置物的處置緣由、處置物的稱號、規(guī)格及型號、數(shù)量、處置方式。2處置物流公司1未經(jīng)同意不予處置；2一致由物流公司進展處置，處置過程透明，子分公司應(yīng)派人參與；3處置收入必需上交財務(wù)部門；4處置必需辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相

48、關(guān)單據(jù)。三權(quán)限指引1、子分公司1分析存貨情況，提出存貨處置建議；2擔任會計核算。2、物流公司1擔任處置手續(xù)辦理；2擔任收款。3、集團公司本部1審閱存貨情況表；2審批存貨處置懇求。第五章 內(nèi)部控制活動規(guī)范文件第十八條 制定本管理制度參考的規(guī)范文件：一；二；三征求意見稿；四 國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司的相關(guān)規(guī)定。XXXX股份內(nèi)部控制制度本錢費用第一章 總那么第一條 為了加強集團公司對本錢費用的內(nèi)部控制，降低本錢費用耗費程度，提高集團公司經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部征求意見稿以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本規(guī)范所稱本錢，是指可歸屬于產(chǎn)品本錢、勞務(wù)本錢的直接資料、直接人工和其他直接費用，不包括為

49、第三方或客戶墊付的款項。費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致一切者權(quán)益減少的、與一切者分配利潤無關(guān)的、除本錢之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。第三條 各職能部門及子分公司應(yīng)根據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。第二章 內(nèi)部控制目的第四條 規(guī)范本錢費用管理行為，理順本錢費用管理程序。第五條 防備本錢費用管理過程中的過失與舞弊。第六條 降低本錢費用開支程度，提高公司經(jīng)濟效益。第三章 內(nèi)部控制措施第七條 授權(quán)同意措施一授權(quán)方式1、董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決議；2、經(jīng)理層人員的權(quán)限由董事會進展授權(quán)；3、其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。二權(quán)限劃分項 目審批人審批權(quán)限一、本錢費用預(yù)算董事會1按規(guī)定審

50、批二、本錢費用開支規(guī)范總經(jīng)理1總經(jīng)理辦公會決議；2授權(quán)總經(jīng)理審批。三、本錢費用支出董事會1公司另有規(guī)定須由董事會同意事項總經(jīng)理1審批；2授權(quán)審批。三同意方式1、由董事會同意的事項，經(jīng)董事會決議后，由董事長簽批；2、公司的本錢費用預(yù)算經(jīng)董事會同意，本錢和費用定額、消費耗費定額，本錢費用開支規(guī)范等經(jīng)總經(jīng)理辦公會議同意后，以文件的方式同意下達；3、本錢費用支出，按公司授權(quán)，在原始憑證上簽批。四授權(quán)同意管理1、審批人根據(jù)本錢費用授權(quán)同意制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進展審批，不得超越審批權(quán)限；2、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的同意意見辦理本錢費用業(yè)務(wù)；3、對于審批人超越授權(quán)范圍審批的本錢費用，經(jīng)辦人有權(quán)回

51、絕并應(yīng)回絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第八條 業(yè)務(wù)記錄及報告措施一過程記錄，對集團公司一切物質(zhì)資源的領(lǐng)用、耗費、入庫、出庫都必需有準確的原始記錄，并定期檢查、及時傳送。二會計記錄1、集團公司按和內(nèi)部會計核算方法對本錢費用工程進展會計核算和記錄，一切本錢費用工程及時納入公司的會計核算體系，不得設(shè)置賬外賬；2、進展本錢費用業(yè)務(wù)會計處置時，要附消費調(diào)度方案、領(lǐng)料單、出庫單、工時記錄等原始單據(jù)，并對其真實性、合理合規(guī)性進展嚴厲審核。三編制報告、報表、消費耗費定額、規(guī)范本錢手冊等管理性報告報表。第九條 崗位制衡措施一本錢費用定額、預(yù)算的編制與審批分別；二本錢費用支出的審批與執(zhí)行分別；三本錢費

52、用支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分別。第十條 素質(zhì)控制措施一具有良好的職業(yè)品德。二符合公司規(guī)定的崗位任職要求。三熟習(xí)相關(guān)的法律、法規(guī)和相關(guān)專業(yè)知識。第十一條 本錢費用根底管理控制措施一編制消費耗費定額和費用定額1、由消費技術(shù)、人力資源、財務(wù)及設(shè)備管理等相關(guān)部門會同制定資料耗費定額、工時定額、設(shè)備及能耗定額；2、財務(wù)部可參與企管、辦公室及相關(guān)部門制定各職能部門的費用開支定額和資金占用定額；3、人力資源部門會同財務(wù)、消費等部門制定人員定額；4、財務(wù)部可參與消費、技術(shù)、物流等相關(guān)部門制定物資庫存限額。二確定本錢、費用開支范圍和開支規(guī)范1、本錢費用開支范圍1劃分原那么劃清費用性支出與資本性支出的界限；劃清制

53、造本錢和期間費用的界限；劃清本錢費用的期間歸屬；劃清各種產(chǎn)品應(yīng)負擔的本錢界限；劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品應(yīng)負擔的本錢界限；2以下費用開支應(yīng)計入產(chǎn)品本錢為產(chǎn)品消費而耗用的各種原資料、輔助資料、備品配件、燃料、動力、包裝物、低值易耗品等費用；消費工人和消費部門管理人員的工資及福利費用支出；消費運用的固定資產(chǎn)按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，和固定資產(chǎn)租賃費；消費部門為組織和管理消費所發(fā)生的費用支出；按照國家相關(guān)規(guī)定計提的平安費、維簡費、開展基金等專項費用；按規(guī)定該當計入本錢的其他費用。3以下費用不得計入本錢屬于期間費用管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用的支出；不屬于期間費用也不得列入本錢的其他支出：a為購置和建造固

54、定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；b對外投資支出；c被沒收的財物；d各項罰款、資助、捐贈支出；e在公積金、公益金中列支的支出；f各種賠償金、違約金、滯納金；g國家規(guī)定不得列入本錢費用的其他支出。2、本錢費用開支規(guī)范,公司應(yīng)制定以下規(guī)范：1差旅費報銷管理方法；2通訊費控制和補助方法；3私車公用費用補助方法；4公司薪酬管理制度等。三制定產(chǎn)品規(guī)范本錢，相關(guān)部門根據(jù)消費耗費定額，歷史本錢和內(nèi)部方案價錢制定規(guī)范本錢，并編制產(chǎn)品規(guī)范本錢手冊。四健全計量管理，對產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移、入庫及銷售等各個環(huán)節(jié)進展準確計量。五實行定額領(lǐng)料制度，嚴禁無定額領(lǐng)料和擅自超定額領(lǐng)料。六健全考勤和工時統(tǒng)計制度，消費工序要按產(chǎn)品的任

55、務(wù)令號及時報送工時和完工產(chǎn)量資料。七修舊利廢，制定周轉(zhuǎn)資料回收復(fù)用定額。第十二條 崗位分工控制措施一總經(jīng)理職責(zé)1、總經(jīng)理對公司本錢費用內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及本錢費用支出的真實性、合理性、合法性擔任；2、對公司的本錢費用管理進展職責(zé)合理劃分和授權(quán)。二財務(wù)總監(jiān)1、詳細指點本錢核算和本錢管理任務(wù)；2、組織制定公司本錢費用管理方法；3、組織相關(guān)部門編制本錢、費用定額和規(guī)范本錢。三副總工程師1、組織改善消費工藝和技術(shù)，為降低消費本錢提供技術(shù)支持；2、控制技術(shù)開發(fā)費用。四其他經(jīng)理層人員1、按照公司職責(zé)分工，組織指點本錢費用管理的相關(guān)任務(wù)。五財務(wù)部1、擔任擬定和修正公司本錢管理制度；2、組織擬定公

56、司本錢、費用定額和規(guī)范本錢，參與制定消費耗費定額；3、指點下屬公司財務(wù)本錢費用管理任務(wù)。六審計部對公司的本錢費用的真實性、合理性、合法性進展審計控制。七企業(yè)管理部對集團公司本部相關(guān)部門制定各種費用耗費規(guī)范。八子分公司1控制本子分公司的本錢、費用；2合理劃分本錢費用控制職責(zé)，分解本錢費用控制目的，對產(chǎn)品消費的供、產(chǎn)、銷和提供勞務(wù)各環(huán)節(jié)的本錢費用進展全面控制；3嚴厲執(zhí)行集團公司的消費耗費定額、本錢和費用定額；4根據(jù)集團公司的有關(guān)規(guī)定制定本子分公司的本錢費用控制詳細實施細那么。第十三條 本錢費用預(yù)算控制措施一集團公司每年編制本錢費用預(yù)算，根據(jù)本錢預(yù)算內(nèi)容，分解本錢費用目的，落實本錢費用責(zé)任主體，考核

57、本錢費用目的的完成情況，制定獎懲措施，實行本錢費用責(zé)任清查制度。詳細按照集團公司。二集團公司對子分公司年度費用預(yù)算實行季度動態(tài)管理，分季考核，年終總結(jié)評選，獎懲兌現(xiàn)。第十四條 本錢費用核算控制措施一核算制度1、集團公司財務(wù)部門按國家一致的會計制度的規(guī)定，制定本錢費用核算方法；2、子分公司不得隨意改動本錢費用確實認規(guī)范和計量方法，不虛列本錢費用；3、詳細核算要求按執(zhí)行。二核算報告1、集團下屬子分公司財務(wù)部門實時監(jiān)控本錢費用的預(yù)算執(zhí)行情況和規(guī)范本錢控制情況，按期每月編制本錢費用內(nèi)部報表，及時向各公司指點層和集團公司財務(wù)部報告本錢費用支出情況；2、集團財務(wù)部定期對本錢費用報告進展分析，對預(yù)算執(zhí)行差別

58、及時反響到責(zé)任部門或其上級部門，提示其查明緣由，并采取相應(yīng)措施。第十五條 監(jiān)視控制措施一監(jiān)視檢查主體，集團公司審計部及財務(wù)部采用定期或不定期方式對各公司本錢費用支出行為進展審計和監(jiān)視。二監(jiān)視檢查內(nèi)容1、本錢費用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查能否存在本錢費用業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的景象；2、本錢費用業(yè)務(wù)授權(quán)同意制度的執(zhí)行情況，重點檢查本錢費用業(yè)務(wù)的授權(quán)同意手續(xù)能否健全，能否存在越權(quán)審批的行為；3、本錢費用預(yù)算制度的執(zhí)行情況，重點檢查本錢費用支出的真實性、合理性、合法性和能否超出預(yù)算范圍；4、本錢費用核算制度的建立、執(zhí)行情況，重點檢查制度內(nèi)容的合理性和可執(zhí)行性，本錢費用的記錄、報告的真實性和完

59、好性。三監(jiān)視檢查結(jié)果處置1、對監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的本錢費用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，擔任監(jiān)視檢查的部門該當告知有關(guān)部門，有關(guān)部門該當及時查明緣由，采取措施加以糾正和完善。2、監(jiān)視檢查部門該當向總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)報告本錢費用業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)視檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程第十六條 規(guī)范本錢管理業(yè)務(wù)流程圖子分公司集團公司本部審閱消費活動規(guī)范本錢資料本錢制造費用分攤?cè)斯け惧X匯總計算實踐本錢計算產(chǎn)品規(guī)范本錢計算本錢差別分析本錢差別提出本錢控制建議客戶檔案更新審核分類繼續(xù)催收二業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1規(guī)范本錢財務(wù)部牽頭，相關(guān)部門單位配合1根據(jù)集團整體的

60、消費耗費定額、歷史本錢程度制定；2規(guī)范本錢程度在行業(yè)內(nèi)先進程度的根底上，經(jīng)過努力可以實現(xiàn)；3規(guī)范本錢盡量表達數(shù)量規(guī)范和價錢規(guī)范，同時規(guī)范本錢的計算口徑符合本錢核算規(guī)程要求；4規(guī)范本錢由集團公司一致組織制定、下發(fā)。未來分行業(yè)管理公司制定下發(fā)2本錢核算子分公司財務(wù)科1按照集團公司的本錢核算規(guī)程要求核算；2編制本錢報表；3將實踐本錢與規(guī)范本錢比較，計算本錢差別。3本錢分析子分公司財務(wù)擔任人主持，財務(wù)科組織相關(guān)部門參與1對差別進展分析，尋覓產(chǎn)生差別緣由；2根據(jù)差別緣由，擬定改良措施；3提出本錢分析報告。4本錢管理建議子分公司財務(wù)擔任人組織相關(guān)部門實施1根據(jù)本錢分析報告，各公司經(jīng)理層制定改良措施；2公布