CF-A綜合類底稿-高新認(rèn)定審計

1、佰高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)阿定申請專項審計拌檔案索引凹客戶名稱凹 靶 扳 氨 絆 啊會計期間班 昂 壩 頒 佰 版CF-A 癌 熬敖 氨熬綜合類工作底稿板 百 CF敖-B 邦扒 按啊進(jìn)一步審計程序霸工作底稿版凹 叭白 百凹控制與審核 拜 把 啊CF-0 擺 絆骯 扳擺控制測試敖礙 鞍吧 斑啊審計完成 靶 白 澳 CF-1 哎 百拜 傲靶實質(zhì)性測試工作隘底稿疤伴 耙芭 叭澳初步業(yè)務(wù)活動 頒 拜 扒班 八霸 扮襖風(fēng)險評估 斑 靶 罷 奧哎 罷跋 斑拜特定項目 爸 扳 啊 傲芭 搬氨 愛案重大事項 俺 埃 熬審計項目小組成癌員一覽表岸姓襖 唉名敗職擺 盎別絆簡矮 藹簽愛注若本一覽敗表不夠用，應(yīng)將哎審計項目組成

2、員岸名單另紙備忘；暗標(biāo)扮“背*俺”板者為項目負(fù)責(zé)人跋。暗客 戶 絆 跋 捌 敖 吧 骯 鞍 唉簽 名 挨 日 期 巴 罷 伴 罷項 目 哎 綜合類工扒作底稿索引表 瓣 邦 翱 編制 扒 按 爸 靶 挨 澳 索引號 斑 CF-A 柏會計期間 板 皚 愛 邦 板 翱 敗 復(fù)核 傲 挨 百 傲 拔 藹 頁 次扒 拔 1 壩索引號扒適用否安工作底稿哀索引號扮適用否跋工作底稿熬背.控制與審核瓣俺. 風(fēng)險評估藹A般1挨阿 白 HYPERLINK l 捌文件流轉(zhuǎn)記錄表暗 岸文件流轉(zhuǎn)記錄表頒D0凹啊 凹 HYPERLINK l 壩風(fēng)險評估程序匯靶總表八 昂風(fēng)險評估程序擺匯捌總矮表拔A壩2拔稗 盎 HYPERL

3、INK l 般報告書修訂審批伴表癌 拔報告書唉修阿訂阿審阿批表吧D1按暗 藹 HYPERLINK l 岸總體審計策略胺 芭總體哎審安計熬策翱略斑A3凹案 絆 HYPERLINK l 敖復(fù)核及批準(zhǔn)匯總跋表擺 襖復(fù)核及哎批巴準(zhǔn)敖匯佰總表吧D2啊藹 凹 HYPERLINK l 懊了解被審計單位敗及其環(huán)境扮 鞍了解被審計單按位埃及其環(huán)境扳愛.審計完成啊D3瓣捌 氨 HYPERLINK l 哎了解被審計單位胺內(nèi)部控制隘 跋了解被審計熬單礙位內(nèi)部控制邦B0罷擺 把 HYPERLINK l 拜業(yè)務(wù)完成階段審瓣計工作癌 笆業(yè)務(wù)完成階挨段啊審百計胺程序表敗B1熬岸 拌班專項審計報告(鞍定稿)岸D4凹笆 襖 HY

4、PERLINK l 盎風(fēng)險評估結(jié)果芭 斑風(fēng)險評估結(jié)果笆B2拌壩 版艾調(diào)整分錄(含重埃分類)匯總表傲B3敖澳 唉 HYPERLINK l 捌未更正錯報匯總絆表敖 岸未更正錯報匯總吧表柏版. 特定項目伴B4按拌 唉巴評價識別出的錯芭報罷E1稗愛 稗 HYPERLINK l 搬舞弊風(fēng)險評估與壩應(yīng)對八 扮舞弊風(fēng)險評估與拌應(yīng)對岸B5扳敗 昂艾專項審計報告熬(初稿)扒E2白笆 辦 HYPERLINK l 吧關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方斑交易般 般關(guān)聯(lián)方癌及敗關(guān)疤聯(lián)案方交易搬B6疤擺 懊哎研究開發(fā)費用結(jié)哀構(gòu)明細(xì)表骯B7頒矮 絆擺高新技術(shù)產(chǎn)品拌(隘服務(wù)叭)熬收入?yún)R總表啊白. 重大事項埃B8叭霸 氨 HYPERLINK l

5、藹與治理層的溝通奧 巴與治理層的溝通翱F1阿愛 巴罷已審財務(wù)報表審伴閱盎B9熬藹 瓣 HYPERLINK l 按專業(yè)意見分歧解百決表皚 鞍專業(yè)意見分歧解百決表柏F2啊傲 吧 HYPERLINK l 翱考慮內(nèi)部審計工叭作阿 拔考慮內(nèi)部審計工壩作扳 B10唉 B11耙班 皚暗阿 艾 HYPERLINK l 扮重大事項概要匯笆總表愛 把重大事項概要匯阿總表哎重大風(fēng)險事項報案告芭F3翱懊 笆 HYPERLINK l 胺利用專家的工作靶 笆利用鞍專搬家的工作斑 B12哀矮 吧 HYPERLINK l 八管理層聲明書斑 疤管理層聲明書敖 B13鞍稗 哎 HYPERLINK l 骯審計總結(jié)笆 巴審計總般結(jié)敖

6、絆. 其他扒愛. 初步業(yè)務(wù)活澳動疤G1安搬 百疤審計檔案整理核敖對問卷癌C0白壩 艾 HYPERLINK l 阿初步業(yè)務(wù)活動程搬序表捌 案初步業(yè)務(wù)活動程鞍序表藹G2百瓣 啊 HYPERLINK l 班審計標(biāo)識唉 俺審計標(biāo)識芭C1癌C2扮氨 皚傲矮 啊 HYPERLINK l 敖業(yè)務(wù)承接評價表佰 澳業(yè)務(wù)承接評價表癌業(yè)務(wù)保持評價表柏唉擺拌適用擺C3襖爸 啊擺業(yè)務(wù)約定書扮跋熬熬不適用把索引號 搬 邦 A1 芭 邦 哀 擺 瓣 稗 暗 班 跋 罷 頁 次 般 疤1懊 靶 搬XX會計師事務(wù)耙所(特殊普通合襖伙)文件流轉(zhuǎn)記錄表把委托單位愛 哎 挨 頒 瓣 版 哎 稗 翱 岸被審計單位(部半門)矮 哎 懊

7、罷 辦 笆 白 把 礙 吧 斑文件標(biāo)題 罷 高搬新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定耙專項審計 稗 伴 搬 伴 襖發(fā)文部門 敗 白 半 瓣 爸 項目類別 骯 哎 芭 拜 啊 傲文件編號 稗XX會審20傲1 皚 號壩 項目受理號霸 哀 哎 罷 扒 俺項目負(fù)責(zé)人 安 礙 辦 俺 板 聯(lián)系電話 藹 版 叭 盎 八 擺文件份數(shù) 阿 頒 熬份 巴 其白中 精裝佰 靶份 簡裝 翱 翱份八 艾 暗 佰 板 靶 外送澳 擺份 所存 骯 敗份邦項目風(fēng)險等級 白 項目組初步班評估 鞍 愛 辦 簽懊名 芭 熬 扮 傲 唉項目控制復(fù)核確辦認(rèn) 盎 澳 胺 皚 簽名 愛 八 八 敗 巴 擺 啊簽 名 吧 日 期 懊 稗 埃 簽 名稗 日 白期

8、隘撰 稿 襖 擺 骯 艾 阿 叭 編 搬 號 爸 啊 柏 叭 唉負(fù)責(zé)經(jīng)理復(fù)核 骯 襖 傲 昂 凹 巴 排 拜 版 安 敗 盎 挨 胺質(zhì)量控制復(fù)核 隘 班 爸 佰 隘 襖 校 爸 對 白 矮 般 搬 傲項目合伙人復(fù)核吧 八 爸 俺 埃 骯 復(fù) 暗 印 靶 凹 頒 笆 絆簽 發(fā) 板 瓣 襖 皚 跋 鞍 裝 皚 訂 安 暗 疤 瓣 哎會 簽 佰 氨 拌 柏 芭 礙 加蓋俺公章 叭 罷 八 拌 芭 昂 敖 霸客 戶 礙 藹 柏 按 敗 傲 半 佰 奧簽 名 辦 日 期 隘 吧 敗 百項 目 氨 癌報告書奧修訂審批表 半 哀 編制 敖 半 澳 俺 安 啊 索引號 皚 A2 邦會計期間 柏 奧 背 埃 澳

9、 半 叭 復(fù)核 矮 扳 氨 吧 皚 唉 頁 次爸 疤 1 凹一、報告書修訂拔情況說明稗(以下欄目不敷背填列，請另紙后扳附)阿序號皚修訂前柏修訂后稗 修訂原因哀報告書頁次板工作底稿索引矮二、若為修訂已叭正式簽發(fā)的報告翱書，請?zhí)顚懸韵掳螜谀浚喊?. 原已正式頒簽發(fā)的報告書份拜數(shù)拔 罷 阿 辦 艾份昂2. 現(xiàn)已收回伴擬修訂的報告書鞍份數(shù)礙 爸 擺 翱 埃份癌3. 對未收回罷的報告書如何處笆理澳 氨 稗 哎 靶 吧 三、復(fù)核與審批搬復(fù) 核(項目負(fù)按責(zé)經(jīng)理)熬 絆 巴 案 邦 敖日 期耙 昂 奧 藹 絆復(fù) 核(項目質(zhì)扳量控制)按 板 班 罷 案 絆 埃 絆日 期班 跋 隘 伴 芭 傲審 批(項目合罷伙人

10、)跋 笆 盎 芭 巴 敖日 期懊 白 伴 擺 昂 藹四、本審批表適懊用范圍白對已簽發(fā)但未出挨具的報告書和已吧正式出具的報告爸書進(jìn)行文字或數(shù)搬據(jù)修訂時，必須鞍填寫此表。啊客 戶 八 熬 芭 耙 澳 班 白 扒簽 名 扒 日 期 襖 隘 版 八項 目 耙 骯復(fù)核及批準(zhǔn)匯總氨表 哎 般 編制芭 拌 芭 班 白 挨 般 索引號 邦 A3 百會計期間 啊 拜 罷 半 鞍 笆 疤 復(fù)核 懊 胺 稗 佰 隘 邦 頁 次捌 隘 1 骯內(nèi)哎 敗容拔是/否/背不適用暗有關(guān)俺“扒否敖”白和芭“扒不適用俺”啊的說明哎一、項目負(fù)責(zé)經(jīng)埃理復(fù)核佰：背1.按是否已逐頁、逐伴條地全面復(fù)核審胺計工作底稿，特胺別是皚申報明細(xì)表中懊

11、重要的項目？般2.是否已復(fù)核愛總體審計策略，班包括在審計過程胺中對總體審計策扮略作出的更新和礙修改？百3暗.是否已復(fù)核重暗大事項概要？襖4骯.是否已復(fù)核錯凹報累積和評價工版作底稿？壩5伴.是否已復(fù)核書背面聲明，股東大岸會、董事會相關(guān)捌會議紀(jì)要，與客傲戶的溝通記錄及安重要會談記錄，瓣律師詢證函復(fù)函拜？挨6跋.是否已復(fù)核審班計總結(jié)？斑7白.是否已復(fù)核已暗審計申報明細(xì)表埃和擬出具的專項邦審計報告？昂8班.實施上述復(fù)核般后，是否可以確拔定下列事項：佰8背.1已獲取充分襖、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C骯據(jù)，審計工作底疤稿提供了充分、傲適當(dāng)?shù)挠涗洠?皚作為審計報告的奧基礎(chǔ)？案8壩.2已按照注冊懊會計師職業(yè)準(zhǔn)則癌和適用的法

12、律法把規(guī)的規(guī)定執(zhí)行了吧審計工作？拜8白.3對重大錯報皚風(fēng)險的評估及采笆取的應(yīng)對措施是哀恰當(dāng)?shù)模槍Υ姘翟谔貏e風(fēng)險的領(lǐng)壩域，設(shè)計并實施班了針對性的審計板程序，且得出了版恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論叭？瓣8拔.4作出的重大背判斷恰當(dāng)合理，班重大事項已提請鞍進(jìn)一步考慮？扳8盎.5 相關(guān)事項哀已進(jìn)行適當(dāng)咨詢叭，由此形成的結(jié)吧論已得到記錄和案執(zhí)行？背8版.6提出的建議愛調(diào)整事項恰當(dāng)，板相關(guān)調(diào)整分錄正班確？搬8拜.佰7凹已考慮未更正錯把報無論是單獨還捌是匯總起來對隘申報明細(xì)表藹整體是否具有重愛大影響？敗8壩.啊8唉已審計申報明細(xì)罷表已在企業(yè)會計辦準(zhǔn)則巴和企業(yè)會計制瓣度靶框架下，按照昂高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)跋定管理辦法和礙高新技

13、術(shù)企業(yè)啊認(rèn)定管理工作指跋引的規(guī)定編制藹，在斑所百重大方面公允地啊反映了被審計單拌位報告期間的研按究開發(fā)費用疤情況氨和高新技術(shù)產(chǎn)品稗（服務(wù)）收入情伴況？?？?戶 安 艾 挨 板 矮 艾 胺 芭簽 名 傲 日 期 藹 安 唉 八項 目 百 拜復(fù)核及批準(zhǔn)匯總耙表 岸 壩 編制 絆 耙 礙 板 隘 隘 索引號 藹 A3 頒會計期間 昂 扮 唉 安 隘 背 背 復(fù)核 矮 澳 矮 斑 頒 扒 頁 次笆 案 2 襖內(nèi)拌 暗容拌是/否/安不適用拜有關(guān)俺“唉否般”礙和辦“案不適用笆”啊的說明板8.笆9啊擬出具的審計報邦告措辭恰當(dāng)，已案按照中國注冊會挨計師審計準(zhǔn)則和唉高新技術(shù)企業(yè)哀認(rèn)定專項審計指扳引的規(guī)定發(fā)表懊了

14、恰當(dāng)?shù)膶徲嬕獍庖?？爸項目?fù)責(zé)經(jīng)理復(fù)板核聲明書叭本人已按照本所盎的復(fù)核政策對審胺計工作底稿進(jìn)行澳了復(fù)核，本人所矮有的復(fù)核意見已拌經(jīng)得到解決；該佰公司皚申報明細(xì)稗表已獲得批準(zhǔn)和斑簽署。稗本人認(rèn)為審計工笆作底稿支持我們岸得出的結(jié)論和擬耙出具的叭專項癌審計報告。擺簽名絆：骯 斑 跋 日期翱：邦二、般項目質(zhì)量控制復(fù)笆核芭1.項目經(jīng)理一靶級復(fù)核是否已得瓣到滿意的執(zhí)行？敖2.是否已復(fù)核挨項目組針對本業(yè)板務(wù)對獨立性作出拌的評價的恰當(dāng)性岸？瓣3.是否已復(fù)核叭項目組在審計過爸程中識別出的特般別風(fēng)險以及采取襖的應(yīng)對措施，包皚括項目組對舞弊埃風(fēng)險的評估及采矮取的應(yīng)對措施，胺認(rèn)為項目組作出哎的判斷和應(yīng)對措捌施是恰當(dāng)?shù)模?/p>

15、把4.是否已復(fù)核氨項目組作出的重拜大判斷，包括關(guān)稗于重要性和特別澳風(fēng)險的判斷，認(rèn)跋為這些判斷恰當(dāng)擺合理？暗5.是否確定項按目組就存在的意唉見分歧、其他疑百難問題或爭議事巴項進(jìn)行適當(dāng)咨詢唉，且咨詢得出的半結(jié)論是恰當(dāng)?shù)?？?.是否已復(fù)核耙項目組與管理層懊、治理層以及監(jiān)啊管機(jī)構(gòu)（如適當(dāng)背）溝通的記錄以笆及擬與其溝通的絆事項，對溝通情拜況表示滿意？板7藹.是否已復(fù)核岸已審計申報明細(xì)版表已在企業(yè)會計挨準(zhǔn)則背和企業(yè)會計制拜度斑框架下，按照絆高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)瓣定管理辦法和胺高新技術(shù)企業(yè)唉認(rèn)定管理工作指柏引的規(guī)定編制搬，在所有重大方扒面公允地反映了翱被審計單位報告藹期間的研究開發(fā)跋費用情況和高新安技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)

16、案）收入情況？擬芭出具的審計報告襖措辭恰當(dāng)，已按扒照中國注冊會計敖師審計準(zhǔn)則和霸高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)按定專項審計指引氨的規(guī)定發(fā)表了礙恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姲?？爸質(zhì)量控制復(fù)核人頒復(fù)核聲明書傲本人已按照本所癌的復(fù)核政策和程爸序與項目組進(jìn)行澳了討論，對審計暗工作底稿進(jìn)行了巴復(fù)核，所有復(fù)核笆意見均已得到解巴決。本人認(rèn)為審胺計工作底稿支持澳我們得出的結(jié)論霸和擬出具的骯專項唉審計報告。扒簽名：熬 矮 霸 般日期：唉客 戶 挨 矮 叭 哀 阿 盎 奧 傲簽 名 唉 日 期 耙 柏 昂 拌項 目 拜 啊復(fù)核及批準(zhǔn)匯總暗表 啊 壩 編制 耙 背 瓣 白 敖 跋 索引號 斑 A3 捌會計期間 隘 板 矮 霸 矮 瓣 辦 復(fù)核

17、斑 壩 擺 哀 壩 啊 頁 次鞍 矮 3 瓣內(nèi)案 柏容礙是/否/柏不適用鞍有關(guān)安“襖否凹”皚和八“熬不適用皚”拜的說明把三、靶項目合伙人復(fù)核芭1.是否復(fù)核了胺上述復(fù)核記錄及礙反饋意見？阿2.是否對吧“愛提請注意事項暗”氨采取了恰當(dāng)?shù)拇氚晔?？?.白是否認(rèn)真復(fù)核了胺總體審計策略捌、審計總結(jié)？佰4.是否認(rèn)真復(fù)疤核了礙專項壩審計報告未定稿扮、已審佰申報明細(xì)表未定翱稿及相關(guān)礙附注？艾5.是否已復(fù)核哀項目組在審計過愛程中識別出的特斑別風(fēng)險以及采取昂的應(yīng)對措施，包凹括項目組對舞弊扮風(fēng)險的評估及采癌取的應(yīng)對措施，疤認(rèn)為項目組作出靶的判斷和應(yīng)對措伴施是恰當(dāng)?shù)?？?.是否確定項胺目組已就存在的懊意見分歧、其他罷

18、疑難問題或爭議熬事項進(jìn)行適當(dāng)咨爸詢，且咨詢得出斑的結(jié)論是恰當(dāng)?shù)陌?？?.是否已復(fù)核挨項目組與管理層霸、治理層以及監(jiān)搬管機(jī)構(gòu)（如適當(dāng)安）溝通的記錄以矮及擬與其溝通的奧事項，對溝通情藹況表示滿意？版8.是否認(rèn)為所哎復(fù)核的審計工作熬底稿反映了項目擺組針對重大判斷鞍執(zhí)行的工作，能阿夠支持得出的結(jié)搬論？哀9阿.是否扒已復(fù)核已審計申疤報明細(xì)表和擬出鞍具的審計報告，艾認(rèn)為已審計申報翱明細(xì)表符合相關(guān)頒規(guī)定，擬出具的百審計報告已按照頒中國注冊會計師伴審計準(zhǔn)則和高骯新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定扳專項審計指引拌的規(guī)定發(fā)表了恰爸當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?？?懊柏敖項目合伙人復(fù)核芭聲明書伴本人已按照本所澳的復(fù)核政策和程拜序與項目組進(jìn)行敖了討論，

19、對邦重要拜審計工作底稿進(jìn)叭行了復(fù)核，所有胺復(fù)核意見均已得般到解決。本人認(rèn)澳為審計工作底稿佰支持我們得出的翱結(jié)論和擬出具的稗專項骯審計報告。絆本人已詢問項目把組所有成員，沒拜有注意到任何影白響本所獨立性的奧事項。般簽名：胺 百 暗 八日期：芭發(fā)出審計報告的爸最后批準(zhǔn)捌董事會巴或管理層把業(yè)已采納已審申罷報明細(xì)報表，適熬當(dāng)?shù)穆暶鲿虼_佰認(rèn)函已經(jīng)收到半，未決事項班已全部澄清，同拔意發(fā)叭出審計報告。半簽發(fā)人： 敖 耙 芭 熬 愛 案 日期：安客 戶 白 拌 艾 笆 搬 傲 氨 唉簽 名 傲 日 期 啊 胺 稗 扳項 目 胺 襖業(yè)務(wù)完成階段審襖計奧程序表澳 啊 編制 艾 案 叭 案 把 懊 索引號 昂 B

20、0 半會計期間 藹 隘 稗 伴 般 凹 啊 復(fù)核 絆 俺 愛 澳 藹 斑 頁 次挨 俺 1 霸 埃審 計 程版 序熬適用佰與否耙工作底稿索引號骯1.評價審計過昂程中識別出的錯哎報：靶 1.1愛累積審計過程中愛識別出的錯報，翱除非錯報明顯微般??；唉 1.2評價八錯報對審計的影叭響；凹 1.3就累扳積的所有錯報與癌管理層進(jìn)行溝通邦，要求管理層更俺正全部錯報。對扳管理層已更正的柏錯報，實施追加百的審計程序，確凹定錯報是否依然邦存在；靶 1.4翱評價未更正錯報辦的影響；拜 拌 1.5就未更拌正錯報與叭治理層進(jìn)行溝通俺。襖B3班B4百B案4笆B板4耙2.編制申報明捌細(xì)表調(diào)整表；背B6扮、B7癌3.胺設(shè)計

21、和實施分析伴程序，對岸申報明細(xì)表挨形成總體結(jié)論，壩確定藹申報明細(xì)表罷是否與項目組對伴被審計單位的總藹體了解一致。如翱果識別出與其他皚相關(guān)信息不一致敗的波動或關(guān)系，絆或與預(yù)期值差異辦重大的波動或關(guān)澳系，采取下列措叭施：暗 3.1版詢問管理層，針把對管理層的答復(fù)百獲取適當(dāng)?shù)膶徲嫲曜C據(jù)；拜 佰3.2皚根據(jù)具體情況在般必要時實施其他岸審計程序。凹4.與管理層召鞍開總結(jié)會，就下安列事項進(jìn)行溝通鞍，形成總結(jié)會會捌議紀(jì)要并經(jīng)雙方岸簽字認(rèn)可：熬4.1審計意見把的類型及審計報背告的措辭；叭4.2對被審計壩單位持續(xù)經(jīng)營能邦力具有重大影響翱的事項；霸4.3含有已審按申報明細(xì)表的文背件中的其他信息翱對申報明細(xì)表的般影

22、響；跋4.4班內(nèi)部控制缺陷和埃值得關(guān)注的內(nèi)部拜控制缺陷拜；胺4.5執(zhí)行該項伴審計業(yè)務(wù)的注冊八會計師的獨立性奧；俺4.6癌其他溝通事項。壩5.將項目組成藹員間意見分歧的昂解決過程，記錄阿于專業(yè)意見分歧板解決表中。匯總藹重大事項，編制隘重大事項概要。懊6.與治理層進(jìn)擺行溝通。伴B8八7.評價審計結(jié)罷果，形成審計意哎見，并撰寫專項胺審計報告：藹B扮5扒8.由項目負(fù)責(zé)拜經(jīng)理和二級復(fù)核氨人(如適用)復(fù)案核工作底稿。昂9.由風(fēng)險管理隘與技術(shù)部實施項阿目質(zhì)量控制復(fù)核岸。芭10.由項目合佰伙人復(fù)核工作底絆稿。板客 戶 昂 芭 埃 拔 耙 凹 吧 扒簽 名 壩 日 期 拔 半 扳 捌項 目 哀 挨業(yè)務(wù)完成階段審

23、按計程序表稗 凹 編制 扒 拔 敗 熬 稗 阿 索引號 靶 B0 疤會計期間 愛 柏 百 愛 鞍 百 澳 復(fù)核 巴 扒 盎 搬 敖 熬 頁 次罷 辦 2 把 拜審 計 程扮 序爸適用胺與否唉工作底稿索引班11.岸獲取管理層佰和治理層百（如適用）愛的耙書面癌聲明岸，并確定其日期鞍不得晚于專項審熬計報告日版。捌12.擺完成審計總結(jié)。白13暗.敖完成復(fù)核及批準(zhǔn)百匯總表。吧1柏4按.案簽發(fā)審計報告。礙15辦.必要時，修訂把專項審計報告。瓣B12疤B14挨A3罷A1/跋A3敗A2柏項 目 挨 跋未更正錯報匯總耙表把 埃 疤 編制 哎 盎 傲 皚 拌 柏 索引號 傲 B3 跋會計期間 隘 唉 巴 埃 翱

24、背 壩 復(fù)核 爸 氨 辦 翱 拌 阿 頁 次疤 笆 1 辦序號敗內(nèi)容及說明壩索引號安未調(diào)整內(nèi)容愛錯報胺性質(zhì)耙管理層不予更正盎的原因啊借方爸項目挨借方挨金額敗貸方啊項目安貸方澳金額頒一鞍以前期間識別出氨的影響本期申報熬明細(xì)表的前期未暗更正錯報捌1懊2跋3疤暗二巴本期識別出的影盎響本期申報明細(xì)挨表的前期未更正奧錯報拔1跋2哎3背骯三八本期識別出的影按響本期皚申報明細(xì)表挨的未更正錯報哀1伴2唉3案板1.前期未更正芭錯報影響合計（罷第一項和第二項拔合計）疤 澳 氨項目斑 白借方金額 扒 貸方金額瓣 合辦計邦 （澳1）總資產(chǎn) 皚 懊 案 案 板 拌 爸 挨 昂 扒 板 （愛2）凈資產(chǎn) 矮 胺 胺 百 靶

25、 敖 愛 白 敗 澳 （靶3）熬銷售收入 斑 版 頒 癌 芭 襖 哀 伴 氨 （捌4）費用總額 板 稗 耙 安 壩 拔 挨 擺 扳 扒 矮2.未更正錯報拜影響合計（第一暗項、第二項和第癌三項合計）矮 芭 昂項目奧 愛 借方金額 瓣 貸方金唉額 皚合計懊 （板1）總資產(chǎn) 骯 熬 哀 骯 巴 懊 隘 襖 吧 跋 胺 （靶2）凈資產(chǎn) 百 翱 案 凹 霸 唉 哀 埃 骯 伴 （岸3）吧銷售收入 埃 懊 澳 百 稗 百 凹 鞍 襖 （班4）費用總額 癌 矮 礙 骯 盎 澳 搬 矮 邦 唉被審計單位授權(quán)阿代表簽字：_唉_吧_頒_背_日期唉：_搬_昂_盎客 戶 搬 把 把 鞍 翱 隘 凹 般簽 名 俺 日

26、期 隘 斑 板 拌項 目 唉 評價佰識別出的錯報凹 安 骯 編制 搬 艾 壩 鞍 敗 笆 索引號 扮 B柏4氨 盎會計期間 稗 柏 壩 熬 愛 板 搬 傲 復(fù)核 般 敗 澳 熬 邦 拜 頁 次熬 柏 1 凹識別出的錯報對翱審計的影響1.錯報合計傲項目背索引號安金額般總鞍資產(chǎn)（+）稗總擺資產(chǎn)（-）耙凈資產(chǎn)靶（+）胺凈資產(chǎn)半（-）愛銷售收入敖（+）挨銷售收入翱（-）暗費用總額辦（+）阿費用總額氨（-）邦已更正錯報合計拔B俺2叭未更正錯報合計班B扒3版2.本期搬申報明細(xì)表吧整體重要性：扒 案 奧 3.評價：胺(1)審計過程癌中累積的錯報合扮計數(shù)是否接近重絆要性（是/否）扒：挨 懊 八 阿(2)識別出

27、的扮錯報的性質(zhì)以及柏錯報發(fā)生的環(huán)境扒是否表明可能存頒在其他錯報，并芭且可能存在的其版他錯報與審計過澳程中累積的錯報耙合計起來可能是頒重大的（是/否扳）：爸 胺 4.結(jié)論：百無需修改總體審扮計策略和具體審阿計計劃扒或者：需要修改絆總體審計策略和伴具體審計計劃，靶詳見【工作底稿擺索引】笆二癌、未更正錯報對吧申報明細(xì)岸表的影響辦1.未更正錯報版：氨項目吧索引號背金額把總拌資產(chǎn)（+）把總把資產(chǎn)（-）巴凈資產(chǎn)八（+）礙凈資產(chǎn)吧（-）埃銷售收入吧（+）懊銷售收入礙（-）挨費用總額阿（+）骯費用總額靶（-）挨未更正錯報合計般B挨3辦2.本期頒申報明細(xì)表氨整體重要性:靶 壩 襖 3.結(jié)論：佰未更正錯報單獨扒或

28、匯總起來不構(gòu)扳成重大錯報 扳或者：未更正錯搬報單獨或匯總起翱來構(gòu)成重大錯報伴客 戶 版 辦 皚 扮 拜 瓣 懊 敖簽 名 柏 日 期 啊 扳 癌 哀項 目 辦 半 與治理層的溝伴通岸 板 瓣 編制 搬 啊 懊 辦 芭 半 索引號 柏 B8 疤會計期間 愛 藹 矮 稗 挨 叭 拜 復(fù)核 版 把 笆 扮 絆 芭 頁 次爸 壩 柏1瓣 把與治理層的溝通安記錄匯總表哎溝通事項板溝通對象埃溝通阿時間昂溝通形式版溝通結(jié)果辦管理層版治理層哎口頭挨書面靶1.注冊會計師壩的責(zé)任傲罷2.計劃的審計澳范圍和時間唉絆3.審計工作中盎發(fā)現(xiàn)的問題拜板芭白見索引號白 B11-2澳“與治理層伴的把溝通函”啊之二爸4.注冊會計

29、師熬的獨立性叭愛安斑見索引號斑 B11-2艾“與治理層捌的柏溝通函”捌之一礙5.值得關(guān)注的鞍內(nèi)部控制缺陷鞍巴絆辦見索引號背 B11-2愛“與治理層跋的壩溝通函”百之三礙6.要求和商定拜溝通的其他事項稗7.補(bǔ)充事項傲客 戶 敗 皚 巴 俺 埃 挨 氨 愛簽 名 爸 日 期 半 阿 愛 辦項 目 瓣 鞍專業(yè)意見分歧解跋決表昂 隘 埃 編制 伴 叭 奧 按 哎 背 索引號 凹 B9 稗會計期間 挨 胺 板 伴 按 吧 絆 復(fù)核 拜 拌 伴 凹 百 敖 頁 次皚 佰 斑1挨 敖一、存在專業(yè)意辦見分歧的人員及耙其職位襖姓名 傲 埃 隘 熬 職位 跋二、專業(yè)意見分奧歧傲注：簡述存在版專業(yè)意見分歧的巴會計或

30、審計問題氨班三、解決方式岸注：簡述為解扮決意見分歧采取挨的措施和獲取的白審計證據(jù)，包括擺查閱的專業(yè)文獻(xiàn)拌和向?qū)＜易稍兊牧T意見等。如必要靶，記錄與管理層拜或其他人員就該鞍問題進(jìn)行討論的靶情況，包括討論絆時間、討論對象絆以及對方的回應(yīng)把等斑客 戶 擺 澳 吧 癌 奧 般 靶 翱簽 名 凹 日 期 拌 鞍 頒 啊項 目 辦 專業(yè)意愛見分歧解決表氨 把 阿 編制 伴 疤 癌 傲 凹 把 索引號 擺 B9 澳會計期間 板 鞍 辦 班 扒 氨 案 復(fù)核 襖 拔 藹 吧 背 扒 頁 次霸 芭 胺2阿 奧四、解決過程澳注：記錄最后笆形成結(jié)論的過程敗。記錄對相互矛半盾的審計證據(jù)或安相互矛盾的觀點奧的考慮，以及解

31、襖決過程頒 鞍五、結(jié)論稗注：記錄最后拜形成的結(jié)論以及伴形成結(jié)論的基礎(chǔ)扳叭最終結(jié)論批準(zhǔn)人跋： 佰 案 胺 愛 批皚準(zhǔn)日期：邦下列人員不同意埃最終形成的結(jié)論拌：艾姓 名 搬 芭 安 芭 日 敗 期邦客 戶 俺 暗 邦 扒 跋 骯 疤 哎簽 名 板 日 期 絆 捌 艾 哎項 目 安 礙 罷重大事項概要匯氨總表芭 埃 編制 芭 絆 疤 跋 翱 翱 索引號 佰 B10 叭會計期間 拌 盎 伴 俺 艾 埃 扒 復(fù)核 阿 拜 敗 扳 辦 佰 頁 次把 鞍 1 傲一、引起特別風(fēng)板險的事項把二、實施審計程爸序的結(jié)果耙1.實施審計程拌序發(fā)現(xiàn)的財務(wù)信啊息重大錯報事項艾2.修正以前對鞍重大錯報風(fēng)險的隘評估和擬采取應(yīng)拌

32、對措施的事項辦3.未更正的錯敖報匯總澳三、導(dǎo)致難以實爸施必要審計程序把的情形芭四、可能導(dǎo)致出佰具非標(biāo)準(zhǔn)審計報敗告的事項哎項目負(fù)責(zé)經(jīng)理簽懊名及日期：疤撰寫內(nèi)容：1傲.事項；2.應(yīng)盎對措施；3.工板作底稿交叉索引八扒客 戶 扳 百 案 暗 白 奧 傲 安簽 名 傲 日 期 安 癌 扳 藹項 目 藹 重大風(fēng)哎險事項報告骯 懊 凹 編制 拌 擺 安 扒 奧 阿 索引號 佰 B1絆1藹 擺會計期間 安 昂 凹 凹 靶 疤 笆 復(fù)核 吧 熬 叭 班 搬 班 頁 次罷 辦 1 跋被審計單位名稱哎 耙業(yè)務(wù)類型 俺 笆審計年度 懊執(zhí)行的會計準(zhǔn)則熬、制度等 捌重捌大八風(fēng)哎險耙事百項艾 俺 報告人： 奧 昂 時間：

33、稗項目質(zhì)量控制隘復(fù)核人員八處理意見半 艾 懊 八 簽名： 癌 熬 時間：奧項目合伙人案意見哀 翱 啊 扒 簽名： 百 案 時間：搬獨立合伙人搬（如適用）意見捌簽名： 熬 挨 時間： PAGE 4懊簡式，適用于不鞍需要帶附件二的八情況：胺用被審計單位絆抬頭紙打印 靶 氨 暗 胺 俺 擺 皚 罷索引號：柏 B12管理層聲明書辦致爸_扮_注冊會計師：扒本挨聲明書是針對你耙們審計本公司瓣20岸 哎年、跋20扮 胺年、頒20拜 板年的研究開發(fā)費襖用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，扒20百 笆年度的高新技術(shù)癌產(chǎn)品皚(挨服務(wù)艾)百收入明細(xì)表傲(凹以下簡稱申報明板細(xì)表襖)而提供的。審半計的目的是申報凹明細(xì)表發(fā)表意見壩，以確定申報

34、明案細(xì)表是否在所有拜重大公允方面隘在企業(yè)會計準(zhǔn)則靶和企業(yè)會計制吧度壩按新準(zhǔn)則刪去紅字哎部分挨拜框架下，按照愛高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)矮定管理辦法和辦高新技術(shù)企業(yè)跋認(rèn)定管理工作指皚引的規(guī)定鞍編制，并實現(xiàn)公哎允反映。阿盡我們所知，并罷在作出了必要的拜查詢和了解后，靶我們確認(rèn)：一、申報明細(xì)表癌1伴骯我們已履行按插入日期芭簽署的審計業(yè)務(wù)爸約定書中提及的胺責(zé)任哎，襖即扒在企業(yè)會計準(zhǔn)則昂和企業(yè)會計制扳度霸俺新準(zhǔn)則刪去紅字?jǐn)〔糠职话士蚣芟?，按照罷高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)哀定管理辦法和皚高新技術(shù)企業(yè)班認(rèn)定管理工作指版引的規(guī)定編制爸研究開發(fā)費用結(jié)般構(gòu)明細(xì)表和高新隘技術(shù)產(chǎn)品疤(佰服務(wù)疤)壩收入明細(xì)表罷，并對其進(jìn)行公扳允反映；跋2.在

35、作出會計骯估計時使用的重罷大假設(shè)（包括與瓣公允價值計量相哀關(guān)的假設(shè)）是合頒理的；胺已恰當(dāng)界定研究唉開發(fā)項目、高新熬技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù)熬)的具體范圍。扳3.已按照藹企業(yè)會計準(zhǔn)則敖和企業(yè)會計制擺度柏皚新準(zhǔn)則刪去紅字岸部分隘絆的規(guī)定對關(guān)聯(lián)方稗關(guān)系及其交易作阿出了恰當(dāng)?shù)臅嫲刑幚戆⑴?；?.阿根據(jù)百企業(yè)會計準(zhǔn)則懊和企業(yè)會計制拜度敗八新準(zhǔn)則刪去紅字半部分皚哎的規(guī)岸定，所有需要調(diào)拔整或披露的資產(chǎn)岸負(fù)債表日后事項凹都已得到調(diào)整或白披露；骯 岸 5未更熬正錯報，無論是版單獨還是匯總起骯來，對申報明細(xì)按表整體的影響均凹不重大。未更正巴錯報匯總表附在扳本聲明書后按見附件一爸；鞍6.靶插入注冊會計礙師可能認(rèn)為適當(dāng)隘的

36、其他任何事項扒二、提供的信息疤7.我們已向你暗們提供下列工作佰條件：氨（1）允許接觸把我們注意到的、霸與申報明細(xì)表編叭制有關(guān)的所有信拔息（如記錄、文瓣件和其他事項）熬；暗（2）提供你們頒基于審計目的的捌要求我們提供的壩其他信息；澳（3）允許在獲傲取審計證據(jù)時不扮受限制地接觸你愛們認(rèn)為必要的本暗公司內(nèi)部人員和凹其他相關(guān)人員。拔8.所有交易均稗已記錄并反映在班財務(wù)報表和申報拌明細(xì)表中；巴9.我們已向你辦們披露了由于舞骯弊可能導(dǎo)致的申扮報明細(xì)表重大錯捌報風(fēng)險的評估結(jié)熬果；壩10.我們已向礙你們披露了我們隘注意到的、可能阿影響本公司的與巴舞弊或舞弊嫌疑瓣相關(guān)的所有信息斑，這些信息涉及拌本公司的：（1）

37、管理層；敗（2）在內(nèi)部控皚制中承擔(dān)重要職澳責(zé)的員工；般（3）其他人員靶（在舞弊行為導(dǎo)矮致申報明細(xì)表重辦大錯報的情況下愛）。案11.我們已向艾你們披露了從現(xiàn)佰任和前任員工、案分析師、監(jiān)管機(jī)昂構(gòu)等方面獲知的哎、影響財務(wù)報表瓣的舞弊指控或舞藹弊嫌疑的所有信阿息；鞍12.我們已向白你們披露了所有芭已知的、在編制背申報明細(xì)表時應(yīng)絆當(dāng)考慮影響的違扒反或涉嫌違反法半律法規(guī)的行為；胺13.我們已向八你們披露了我們頒注意到的關(guān)聯(lián)方案的名稱和特征、挨所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系柏及其交易；皚1愛4我們確信：俺 般(擺1柏)對單獨占有的昂核心知識產(chǎn)權(quán)不澳存在任何糾紛；笆 熬(稗2澳)無高新技術(shù)研八究開發(fā)方面的任邦何權(quán)屬糾紛。壩

38、斑15哎插入注冊會計把師可能認(rèn)為必要按的其他任何事項拌。哀聲明單位(蓋章岸)：傲法定代表人：背(霸簽名鞍)白 敗財務(wù)負(fù)責(zé)人：般(伴簽名捌)疤 絆技術(shù)負(fù)責(zé)人：拜(版簽名佰)案 般年癌 拔月懊 傲日頒不早于申報明斑細(xì)表批準(zhǔn)日啊詳式，適用于需澳要帶附件說明的背情況：扮用被審計單位捌抬頭紙打印 礙 阿 敗 班 爸 斑 斑 搬索引號：拌 B12管理層聲明書伴致澳_版_注冊會計師：凹本板聲明書是針對你安們審計本公司啊20案 氨年、拜20挨 隘年、昂20胺 叭年的研究開發(fā)費襖用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，伴20唉 案年度的高新技術(shù)百產(chǎn)品百(八服務(wù)半)礙收入明細(xì)表藹(爸以下簡稱申報明擺細(xì)表叭)而提供的。審背計的目的是申報鞍明

39、細(xì)表發(fā)表意見氨，以確定申報明頒細(xì)表是否在所有絆重大公允方面柏在企業(yè)會計準(zhǔn)則凹和企業(yè)會計制壩度拜澳新準(zhǔn)則刪去紅字瓣部分靶扮框架下，按照百高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)按定管理辦法和俺高新技術(shù)企業(yè)班認(rèn)定管理工作指伴引的規(guī)定按編制，并實現(xiàn)公艾允反映。昂盡我們所知，并傲在作出了必要的礙查詢和了解后，拌我們確認(rèn)：一、申報明細(xì)表拜1搬吧我們已履行插扒入日期簽署的柏審計業(yè)務(wù)約定書邦中提及的責(zé)任澳，班即斑在企業(yè)會計準(zhǔn)則熬和企業(yè)會計制哎度矮熬新準(zhǔn)則刪去紅字笆部分頒骯框架下，按照愛高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)背定管理辦法和柏高新技術(shù)企業(yè)胺認(rèn)定管理工作指霸引的規(guī)定編制班研究開發(fā)費用結(jié)巴構(gòu)明細(xì)表和高新奧技術(shù)產(chǎn)品傲(芭服務(wù)白)白收入明細(xì)表把，并對其

40、進(jìn)行公隘允反映；皚2.在作出會計半估計時使用的重俺大假設(shè)（包括與翱公允價值計量相爸關(guān)的假設(shè)）是合八理的；襖已恰當(dāng)界定研究矮開發(fā)項目、高新稗技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù)按)的具體范圍。按3.已按照搬企業(yè)會計準(zhǔn)則襖和企業(yè)會計制半度敖阿新準(zhǔn)則刪去紅字八部分扳啊的規(guī)定對關(guān)聯(lián)方拌關(guān)系及其交易作扳出了恰當(dāng)?shù)臅嫲柑幚戆膳叮话脐P(guān)聯(lián)方名單及襖與申報明細(xì)表熬相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易敗見附件二板。懊4.胺根據(jù)捌企業(yè)會計準(zhǔn)則耙和企業(yè)會計制壩度跋巴新準(zhǔn)則刪去紅字叭部分襖埃的規(guī)佰定，所有需要調(diào)拌整或披露的資產(chǎn)伴負(fù)責(zé)表日后事項拜都已得到調(diào)整或柏披露；搬 把 5未更霸正錯報，無論是襖單獨還是匯總起芭來，對申報明細(xì)絆表整體的影響均傲不重大。未更正

41、傲錯報匯總表附在把本聲明書后隘見附件一挨；芭6.稗插入注冊會計敗師可能認(rèn)為適當(dāng)百的其他任何事項半二、提供的信息艾7.我們已向你板們提供下列工作艾條件：背（1）允許接觸凹我們注意到的、阿與申報明細(xì)表編絆制有關(guān)的所有信愛息（如記錄、文愛件和其他事項）笆；鞍（2）提供你們百基于審計目的的半要求我們提供的邦其他信息；愛（3）允許在獲邦取審計證據(jù)時不癌受限制地接觸你八們認(rèn)為必要的本八公司內(nèi)部人員和岸其他相關(guān)人員。岸8.所有交易均襖已記錄并反映在邦財務(wù)報表和申報昂明細(xì)表中；哀9.我們已向你瓣們披露了由于舞案弊可能導(dǎo)致的申岸報明細(xì)表重大錯熬報風(fēng)險的評估結(jié)按果；拜10.我們已向昂你們披露了我們拜注意到的、可能

42、叭影響本公司的與藹舞弊或舞弊嫌疑斑相關(guān)的所有信息佰，這些信息涉及白本公司的：（1）管理層；氨（2）在內(nèi)部控版制中承擔(dān)重要職暗責(zé)的員工；吧（3）其他人員背（在舞弊行為導(dǎo)傲致申報明細(xì)表重唉大錯報的情況下靶）。矮11.我們已向靶你們披露了從現(xiàn)稗任和前任員工、把分析師、監(jiān)管機(jī)傲構(gòu)等方面獲知的胺、影響財務(wù)報表盎的舞弊指控或舞芭弊嫌疑的所有信白息；爸12.我們已向拌你們披露了所有班已知的、在編制胺申報明細(xì)表時應(yīng)板當(dāng)考慮影響的違芭反或涉嫌違反法愛律法規(guī)的行為；拜13.我們已向氨你們披露了我們吧注意到的關(guān)聯(lián)方白的名稱和特征、跋所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系艾及其交易；俺骯關(guān)聯(lián)方的名單見暗附件二哀絆1皚4我們確信：般 白(擺1

43、岸)對單獨占有的邦核心知識產(chǎn)權(quán)不拌存在任何糾紛；百 絆(哀2爸)無高新技術(shù)研霸究開發(fā)方面的任辦何權(quán)屬糾紛。班 澳15案插入注冊會計盎師可能認(rèn)為必要背的其他任何事項鞍。芭聲明單位(蓋章捌)：癌法定代表人：搬(笆簽名八)邦 搬財務(wù)負(fù)責(zé)人：拜(皚簽名熬)拜 壩技術(shù)負(fù)責(zé)人：白(拜簽名壩)唉 皚年藹 巴月靶 扒日暗不早于申報明奧細(xì)表批準(zhǔn)日敖附件一敗未更正錯報匯總氨表案單位(蓋章)：矮截止埃 跋年凹 吧月板 哀日 鞍 奧 藹 翱 拔序號埃內(nèi)容及說明骯索引號岸借方項目及金額巴貸方項目及金額巴備 注靶本公司經(jīng)考慮認(rèn)辦為，上述岸未更正錯報俺對公司申報明細(xì)拔表整體不會產(chǎn)生奧重大影響，未予百調(diào)整。埃附件二翱之1把關(guān)

44、哀 瓣聯(lián)阿 背方般 皚關(guān)把 俺系挨 襖匯扮 襖總胺 笆單位(蓋章)：白截止稗 鞍 扮 凹 敖年柏 伴月白 暗日搬關(guān)聯(lián)方名稱(全班稱)俺注冊地點按主營業(yè)務(wù)白與本單位關(guān)系辦經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型吧法定代表人埃是否存在捌控制關(guān)系矮占被投資單位氨注冊資本比例奧半凹盎跋藹盎把唉胺澳澳哎跋板啊胺阿白翱鞍藹柏俺奧翱頒礙埃叭扮把扒昂般佰巴熬稗安巴拔柏傲凹熬愛霸扳辦俺阿稗佰啊案按藹拌氨暗愛跋巴翱 般 辦 擺 敗 藹 懊 拌 按捌扳耙傲案版挨氨氨盎哀岸版扳佰骯八叭澳芭拔辦翱叭注：1.需要填版列的關(guān)聯(lián)方包括俺：公司長期股權(quán)皚投資單位；持有搬公司股份5以版上的股東(包括盎單位和個人)；拌公司控股股東(頒通常持有公司5搬0以上

45、股權(quán))唉的子公司。背2.與本單位的伴關(guān)系：按照子公疤司、聯(lián)營企業(yè)、頒合營企業(yè)、母公跋司、同一母公司唉、公司股東等填八列。子公司，指氨受公司控制的被哀投資單位，包括把直接控制和間接隘控制；母公司(安或控股股東)，氨指擁有公司控制巴權(quán)的本公司股東翱；同一母公司(凹或同一控股股東昂)，指本公司控把股股東投資的其傲他子公司；公司叭股東，指非控股奧的其他股東。 翱附件二伴之2板存在控制關(guān)系的俺關(guān)聯(lián)方的注冊資辦本、所持股份(版權(quán)益)及其變化背單位(蓋章)：奧 氨 截止阿 叭年胺 叭月般 哎日安企業(yè)名稱背注冊資本及其變把化爸所持股份或權(quán)益懊及其變化吧期初數(shù)澳本期增加耙本期減少岸期末數(shù)暗期初數(shù)熬本期增加壩本期

46、減少拜期末數(shù)昂金額耙股份比例%拔金額癌股份比例半%吧金額瓣股份比例扳%霸金額安股份比例疤%靶拔 拌八叭頒笆叭澳注：1. 本表傲第一部分反映存吧在控制關(guān)系的關(guān)埃聯(lián)方自身的注冊艾資本及本期的變背化情況；骯2. 本表第二稗部分反映存在控昂制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方吧在公司注冊資本柏中的份額及本期扮的變化情況。鞍附件二之3皚與申報明細(xì)表相罷關(guān)的關(guān)聯(lián)交易匯埃總吧單位(蓋章)：扮關(guān)聯(lián)方名稱皚關(guān)聯(lián)交易情況斑備注芭交易內(nèi)容拜交易金額把2011年白頒安俺擺安瓣凹襖叭翱扒拔唉稗皚扳2012年把拌矮奧佰版懊佰霸八哎哎啊百敖愛埃板盎201熬3敖年愛昂巴叭藹背搬八皚阿佰哎啊隘疤耙鞍半邦斑叭哀爸板敗注：1.本表填澳列與附件二之一傲所

47、列的關(guān)聯(lián)方之氨間發(fā)生的與被審八計單位最近3年昂研究開發(fā)費用和阿最近1年高新技斑術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))襖收入相關(guān)的交易胺金額。皚2.關(guān)聯(lián)交易的般內(nèi)容按照購買或拔銷售資產(chǎn)、提供熬或接受勞務(wù)、代伴理、租賃、提供般資金、提供擔(dān)保八抵押、管理方面班的合同、研究和八開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移啊、許可協(xié)議等分背別填列，并在備骯注欄中說明交易吧金額對被審計單疤位最近3年鞍研究開發(fā)費用和把最近1年高新技版術(shù)產(chǎn)品把(伴服務(wù)巴)跋收入澳的影響。擺3.同一單位的安關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容較白多時，可分幾行壩填列。盎客 戶 岸 唉 絆 擺 按 靶 盎 搬簽 名 巴 日 期 安 班 氨 案項 目 白 稗 氨審計總結(jié) 按 翱 編制 案 巴 愛 笆 案 隘

48、 索引號 癌 B13 敗會計期間 襖 邦 柏 背 邦 搬 爸 復(fù)核 版 柏 板 辦 敖 拌 頁 次板 埃 1 般一、審計單位背班景拔二、審計實施情捌況巴描述審計計劃疤作出的修改及原襖因，審計小組成岸員組成及工作時拔間等瓣三、審計中發(fā)現(xiàn)矮的重大事項及其捌處理拔審計中發(fā)現(xiàn)的重鞍大問題及阿其處理、評估的熬特別風(fēng)險領(lǐng)域及盎應(yīng)對措施、主要擺調(diào)整事項及調(diào)整案原因、應(yīng)披露的吧重大事項及未調(diào)版整事項的原因、懊與管理層和治理跋層的溝通辦等。盎四、審計結(jié)論骯敖說明擬出具報告奧的意見類型。澳跋五芭、再次確認(rèn)獨立八性百說明是否按照藹相關(guān)職業(yè)道德要骯求保持了獨立性熬，有無存在可能澳影響?yīng)毩⑿缘娜螇魏侮P(guān)系和其他事拌項隘客

49、 戶 藹 疤 俺 百 八 稗 佰 捌簽 名 斑 日 期 敖 捌 拜 啊項 目 埃 按初步業(yè)務(wù)活動程埃序表般 矮 編制 背 岸 搬 奧 奧 罷 索引號 爸 C0 拌會計期間 班 芭 八 拔 邦 暗 八 復(fù)核 班 拜 藹 氨 叭 柏 頁 次阿 疤 1 傲初 步 業(yè) 務(wù)拜 活 動 目 矮標(biāo) 和 審 計百 程 序岸適用拌與否俺工作底稿索引埃一、初步業(yè)務(wù)活安動目標(biāo)埃1.確定是否接疤受業(yè)務(wù)委托；懊2.如接受業(yè)務(wù)伴委托，確保在計跋劃審計工作時達(dá)藹到下列要求：敗2.1注冊會計隘師已具備執(zhí)行業(yè)芭務(wù)所需要的獨立拜性和專業(yè)勝任能藹力；翱2.2不存在因敖管理層誠信問題奧而影響注冊會計阿師承接或保持該氨項業(yè)務(wù)意愿的情般

50、況；般2.3與被審計懊單位不存在對業(yè)襖務(wù)約定條款的誤艾解。胺二、審計程序安1.與被審計單鞍位面談，討論下搬列事項：拌1.1審計的目矮標(biāo)與范圍。把1.2審計報告捌的用途。霸1.3管理層的佰責(zé)任,包括：叭1.1.1唉在企業(yè)會計準(zhǔn)則挨和企業(yè)會計制岸度哀框架下搬，頒按照適用的扳高新技術(shù)企業(yè)耙認(rèn)定管理辦法氨和高新技術(shù)企壩業(yè)認(rèn)定管理工作皚指引編制基礎(chǔ)罷編制申報明細(xì)捌表，并使其實現(xiàn)扒公允反映（如適斑用）；隘1.1.2設(shè)計稗、執(zhí)行和維護(hù)必般要的內(nèi)部控制，拜以使版申報明細(xì)表哎不存在由于舞弊盎或錯誤而導(dǎo)致的藹重大錯報；吧1.1.3向注愛冊會計師提供必百要的工作條件，盎包括允許注冊會凹計師接觸與編制擺申報明細(xì)表凹相

51、關(guān)的所有信息絆（如記錄、文件八和其他事項），擺向注冊會計提供艾審計所需要的其壩他信息，允許注笆冊會計師在獲取稗審計證據(jù)時不受敖限制地接觸其認(rèn)伴為必要的內(nèi)部人安員和其他相關(guān)人岸員。阿1.4適用的跋申報明細(xì)表拔編制基礎(chǔ)。艾1.5計劃和執(zhí)艾行審計工作的安八排，包括項目組鞍的構(gòu)成等。襖1.6擬出具的案專項百審計報告的預(yù)期半形式和內(nèi)容，以版及對在特定情況頒下出具的巴專項艾審計報告可能不斑同于預(yù)期形式和壩內(nèi)容的說明。案1.7對審計涉頒及的被審計單位般內(nèi)部審計人員和擺其他員工工作的板安排。佰1.8對利用其凹他注冊會計師和爸專家工作的安排安。拜1.9與前任注拜冊會計師（如存擺在）溝通的安排哀。百1.10收費的

52、盎計算基礎(chǔ)和收費背安排。鞍1.11對審計暗結(jié)果的其他溝通按形式。白1.12其他需唉要達(dá)成一致意見礙的事項。霸2.對于首次接板受審計委托的業(yè)跋務(wù)，在征得被審扒計單位書面同意佰后，與前任注冊矮會計師溝通，并安對溝通結(jié)果進(jìn)行稗評價。芭3.初步了解被辦審計單位及其環(huán)懊境，或其發(fā)生的耙重大變化，并予阿以記錄。昂4.對于連續(xù)審矮計業(yè)務(wù)，查閱以笆前年度審計工作爸底稿，如果以前壩年度在艾專項安審計報告中發(fā)表艾了非無保留意見阿，評價導(dǎo)致對上版期奧申報明細(xì)唉表發(fā)表非無保留班意見的事項對本般期的影響，了解凹以前年度在與治敖理層的溝通函中岸提及的值得關(guān)注罷的內(nèi)部昂控制缺陷是否已背得到解決等。隘F1半C1/C2凹客 戶

53、 笆 班 昂 皚 唉 哀 扒 哀簽 名 擺 日 期 疤 百 耙 凹項 目 擺 初步業(yè)務(wù)暗活動程序表 斑 百 編制 扮 安 班 扳 背 拔 索引號 翱 C0 百會計期間 敖 暗 壩 擺 辦 柏 挨 復(fù)核 胺 耙 案 癌 盎 啊 頁 次擺 敖 2 奧初 步 業(yè) 務(wù)吧 活 動 目 巴標(biāo) 和 審 計礙 程 序礙適用扒與否隘工作底稿索引霸5.對于連續(xù)審凹計業(yè)務(wù)，考慮是稗否需要修改業(yè)務(wù)拌約定條款，以及瓣是否需要提醒被藹審計單位注意現(xiàn)辦有的業(yè)務(wù)約定條頒款。岸6.如為集團(tuán)審骯計業(yè)務(wù)，確定是皚否擔(dān)任集團(tuán)審計爸的注冊會計師。辦7.評價是否具笆備執(zhí)行該項審計扒業(yè)務(wù)所需要的獨哀立性和專業(yè)勝任板能力。翱8.完成業(yè)務(wù)承拔

54、接評價表或業(yè)務(wù)絆保持評價表。百9.簽訂審計業(yè)礙務(wù)約定書（適用安于首次接受業(yè)務(wù)扒委托，以及連續(xù)背審計中修改長期耙審計業(yè)務(wù)約定書巴條款的情況）。版C1/C2熬C1/C2艾C3案客 戶 癌 盎 白 白 唉 拜 板 把 簽 名 氨 日 期 疤 昂 背 案項 目 按業(yè)務(wù)承接評價表隘 阿 邦 擺唉 編制 敗 擺 翱 扳 澳 扳 索引號 俺 C1 霸會計期間 半 絆 扒 擺 吧 百 芭 復(fù)核 百 愛 頒 八 鞍 岸 頁 次耙 白 1 奧調(diào) 查 內(nèi) 容案是半否安說 明白1.了解客戶基案本情況熬詳見C1-1挨2.審計報告用靶途及提交報告時安間俺3.針對建立客礙戶關(guān)系和具體審?qiáng)W計業(yè)務(wù)是否實施壩相應(yīng)的質(zhì)量控制昂程序

55、爸3.1被審計單暗位的主要股東、辦關(guān)鍵管理人員和案治理層是否誠信澳3.2疤確定審計的前提埃條件是否存在壩3.2.1辦管理層在編制安申報明細(xì)表時采耙用的相關(guān)癌編制基礎(chǔ)是否是拔可接受的岸3.2.2芭就管理層認(rèn)可并哎理解其責(zé)任是否敗與管理層達(dá)成一柏致意見稗3.3壩項目組是否具備盎執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的阿專業(yè)勝任能力以罷及必要的時間和八資源熬3.3.1是否佰擁有足夠的具有礙專業(yè)勝任能力的斑人員組成項目組鞍3.3.2是否瓣能在提交報告的哎最后期限內(nèi)完成八業(yè)務(wù)氨3.3.3項目芭組關(guān)鍵人員是否鞍熟悉客戶所處行伴業(yè)及業(yè)務(wù)，充分按了解客戶所處行般業(yè)的會計處理佰3.3.4執(zhí)業(yè)唉是否需要特定專靶業(yè)知識，如何獲扳??？項目組人

56、員百是否接受過高新邦技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專跋項審計的相關(guān)培盎訓(xùn)。邦3.3.5是否頒具備符合標(biāo)準(zhǔn)和吧資格要求的質(zhì)量擺控制復(fù)核人員叭3.4會計師事扮務(wù)所和項目組能敖否遵守職業(yè)道德板規(guī)范扒3.3.1向該骯客戶收費是否占絆整所收入的很大安比重版3.3.2是否版存在或有收費哎3.3.3事務(wù)埃所高管是否與客哀戶的董事或高管搬存在親屬關(guān)系稗3.3.4客戶翱的董事或高管近藹期是否曾是事務(wù)埃所的高管或合伙柏人岸客 戶 壩 把 八 按 扮 叭 板 班 簽 名 邦 日 期 笆 絆 奧 熬項 目 笆業(yè)務(wù)承接評價表藹 按 斑 叭奧 編制 懊 唉 拔 熬 埃 笆 索引號 凹 C1 背會計期間 半 熬 矮 扳 叭 暗 霸 哎 復(fù)核

57、 巴 哀 矮 斑 俺 霸 頁 次昂 佰 1 暗3.3.5事務(wù)靶所是否在客戶中疤擁有經(jīng)濟(jì)利益案3.3.6事務(wù)白所是否為客戶提半供可能影響?yīng)毩胄缘臉I(yè)務(wù)挨4.與前任注冊叭會計師的溝通巴4.1吧前任注冊會計師安是否發(fā)現(xiàn)被審計奧單位管理層存在哎正直和柏誠信方面的問題辦4.2阿前任注冊會計師凹是否與管理層在骯重大會計、審計巴等問題上存在意鞍見分歧擺4.3凹前任耙注冊會計師是否挨曾向拌被審計單位治理稗層爸通報扮過關(guān)于管理層舞稗弊、違反澳法律法規(guī)昂行為以及絆值得關(guān)注的內(nèi)部版控制缺陷搬4.4半是否得知前任注傲冊會計師認(rèn)為導(dǎo)靶致被審計單位變熬更會計師事務(wù)所骯的原因靶4.5澳是否對前任注冊扳會計師提供的信稗息給予

58、應(yīng)有的重岸視，并與被審計芭單位提供的信息伴進(jìn)行比較捌5.預(yù)計審計收巴費及可收回性百6.其他可能影矮響接受委托的事板項熬結(jié)論：是否接受拜委托罷項目負(fù)責(zé)經(jīng)理建扳議：耙簽字:瓣日期：愛項目合伙人意見扒：斑簽字:把日期：矮拒絕接受委托的擺主要原因：隘客 戶 伴 安 吧 扮 伴 敖 捌 隘 簽 名 藹 日 期 懊 八 按 翱項 目 捌企業(yè)基本情況表稗 鞍 吧 搬骯 編制 靶 拔 敗 叭 岸 板 索引號 岸 C1-1 扮會計期間 骯 案 般 巴 按 皚 跋 復(fù)核 啊 斑 巴 挨 骯 按 頁 次哀 癌 1 霸企業(yè)名稱懊哀經(jīng)濟(jì)類型扒氨所屬行業(yè)隘跋注冊地址艾敖郵 編八皚實際經(jīng)營地址扒把聯(lián)系人鞍叭開戶銀行背愛銀行

59、賬號盎氨聯(lián)系人電話伴稗工商登記盎日期頒絆稅務(wù)登記拌稅務(wù)登記號碼壩佰執(zhí)照號碼爸伴主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稗阿主要經(jīng)營范圍案佰開業(yè)日期矮矮經(jīng)營期限襖 年熬董事長癌凹總經(jīng)理胺岸財務(wù)負(fù)責(zé)人背敖內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人俺岸聯(lián)系方法盎哎聯(lián)系方法懊奧聯(lián)系方法叭背聯(lián)系方法澳搬投 資 者傲 名 稱敖投資總額昂注冊金額拔出資比例癌實收金額拔占注冊資本比例跋()澳拌安跋吧斑佰捌唉癌耙唉背伴壩稗邦把柏巴跋案暗奧稗拔扮瓣稗班暗合 搬 計吧稗般熬拜擺分 支 機(jī) 構(gòu)拜 概 況捌名 稱靶所在地拔適用稅率熬從事行業(yè)板銷售總機(jī)構(gòu)生產(chǎn)昂的產(chǎn)品芭銷售自己生產(chǎn)的瓣產(chǎn)品叭愛拔凹絆傲埃邦艾霸斑班瓣拌搬柏暗案敖巴安唉岸阿版前事務(wù)所名稱及氨審核報告編號安年度啊出具

60、審計報告事絆務(wù)所瓣審計報告文號瓣審計意見類型頒所得稅審核事務(wù)疤所藹審核報告文號鞍20敗1翱 年芭般頒捌斑絆20百1柏 年辦班拔稗版阿201藹 年吧敖俺奧拌奧客 戶 白 盎 班 翱 昂 安 襖 熬簽 名 版 日 期 壩 頒 把 岸項 目 翱業(yè)務(wù)保持評價表敖-針對連續(xù)審隘計 氨壩編制 般 暗 皚 百 盎 按 索引號 埃 C2 伴會計期間 頒 百 啊 靶 艾 盎 扮 復(fù)核 瓣 啊 骯 佰 鞍 按 頁 次隘 胺 1 巴調(diào) 查 內(nèi) 容矮是哀否隘說 明絆1.了解客戶基唉本情況的變化安詳見PF1辦2.審計報告用按途及提交報告時百間斑3.針對保持客叭戶關(guān)系和具體審哎計業(yè)務(wù)是否實施吧相應(yīng)的質(zhì)量控制搬程序奧3.1