11附錄三經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告

1、目 錄. 4第一章項(xiàng)目概述第二章編制依據(jù). 5第三章編制方法. 6第四章投資估算. 8固定資產(chǎn)投資8工程費(fèi)用8總預(yù)備費(fèi)21固定資產(chǎn)匯總21無形資產(chǎn)22遞延資產(chǎn)224.24.34.44.5. 23利息23建設(shè)期固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅24項(xiàng)目投資匯總24第五章5.1籌措25來源255.25.35.4還款方式25運(yùn)籌措施25投資規(guī)模25第六章 成本估算266.16.26.36.46.56.66.76.106.11編制依據(jù)26原料及輔助生產(chǎn)材料費(fèi)用27公用工程費(fèi)用27工資及福利費(fèi)28修理費(fèi)30折舊費(fèi)30攤銷費(fèi)31總成本費(fèi)用估算表33經(jīng)營成本費(fèi)用估算表34第七章銷售收入及稅金計(jì)算357.17.2銷售收入

2、估算35稅金估算35第八章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)378.1現(xiàn)金流量表378.2 靜態(tài)指標(biāo)40第九章 不確定性分析42盈虧平衡分析42敏感性分析43第十章10.110.210.310.410.510.6社會(huì)效應(yīng)評(píng)價(jià)44對(duì)環(huán)境保護(hù)的影響44對(duì)推廣科技進(jìn)步的影響44對(duì)發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)的影響44對(duì)資源利用的影響44對(duì)長遠(yuǎn)發(fā)展的影響45環(huán)境保護(hù)的技術(shù)創(chuàng)新45廢氣處理45廢液處理45廢渣處理45第一章 項(xiàng)目概述建設(shè)項(xiàng)目的總投資是指建設(shè)一個(gè)工廠或建立一套生產(chǎn)裝置投入生產(chǎn)并連續(xù)運(yùn)行的全部資金。它主要由固定資產(chǎn)投資、建設(shè)投資、建設(shè)期借款利息和三部分。對(duì)有的項(xiàng)目，還應(yīng)包括固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅。本項(xiàng)目為年產(chǎn) 5.4 萬噸硫磺，是依附

3、于華中電力新建項(xiàng)目。廠址位于武漢市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，占用土地 227360m2，靠近主干道公路、碼頭，交通方便，靠近主要原料和產(chǎn)地，供應(yīng)有保證，水、電供應(yīng)可靠。該項(xiàng)目主要設(shè)施包括生產(chǎn)主車間，與工藝生產(chǎn)相適應(yīng)的輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程以及相關(guān)的生產(chǎn)管理、生活福利等設(shè)施。對(duì)本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)分析分為兩部分內(nèi)容，一部分為利用 Aspen Pros Economicyzer經(jīng)濟(jì)分析器進(jìn)行的初步經(jīng)濟(jì)分析，另一部分為本章通過會(huì)計(jì)核算及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析的所進(jìn)行的內(nèi)容。該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是在可行性研究完成市場(chǎng)需求、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術(shù)方案、原材料、及動(dòng)力的供應(yīng)、建廠條件和廠址方案、公用工程和輔助設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、工廠組織和勞動(dòng)定員及項(xiàng)

4、目實(shí)施規(guī)劃諸方面進(jìn)行研究論證和多方案比較后、確定了最佳方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)容主要包括投資估算、規(guī)劃、成本估算、銷售收入、稅利估算、獲利能力評(píng)價(jià)和償債能力評(píng)價(jià)等內(nèi)容。本章將通過這幾塊內(nèi)容對(duì)本項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行核算。項(xiàng)目總投資及其。圖 1-1 項(xiàng)目總投資及其第二章 編制依據(jù)主要依據(jù)國家局（1999）第 195 號(hào)文化工建設(shè)項(xiàng)目可行性研究投資估算編制辦法，對(duì)工程費(fèi)用、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和預(yù)備費(fèi)進(jìn)行編制。（1）化工建設(shè)建筑概算（化學(xué)工業(yè)，第二版）；（2）化工建設(shè)項(xiàng)目可行性研究投資估算編制辦法國家石油和化學(xué)工業(yè)局發(fā)；（3）化工工藝設(shè)計(jì)手冊(cè)（化學(xué)工業(yè)，第四版）；（4）建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與

5、參數(shù)國家發(fā)展與委建設(shè)部；（5）工業(yè)用地出讓標(biāo)準(zhǔn)（資發(fā)2006307 號(hào)）；（6）2017“東華科技-陜鼓杯”第十一屆大學(xué)生化工設(shè)計(jì)競(jìng)賽設(shè)計(jì)任務(wù)書給出的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；（7）參考價(jià)格數(shù)據(jù)：304 不銹鋼設(shè)備：18000 元/噸中低壓（4MPa）碳鋼設(shè)備：6000元/噸高壓碳鋼設(shè)備價(jià)格：9000 元/噸其它特殊不銹鋼按實(shí)際定價(jià)低壓蒸汽（0.8MPa）：200 元/噸中壓蒸汽（4.0MPa）：240 元/噸電：0.75 元/千瓦時(shí)工藝軟水：10 元/噸冷卻水：1.0 元/噸污水處理費(fèi)：5 元/噸(COD500)人工成本：每人 10000 元/月（包括五險(xiǎn)一金）第三章 編制方法1.部分設(shè)備、材料價(jià)格參考設(shè)計(jì)

6、參賽知道書給出的調(diào)研數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，參賽指導(dǎo)書沒給出的設(shè)備、材料價(jià)格采用市場(chǎng)詢價(jià)；2.安裝工程，建筑工程費(fèi)用參考國內(nèi)同類工程的投資費(fèi)用，同時(shí)結(jié)合建廠地區(qū)的物價(jià)水平進(jìn)行估算；3.其他費(fèi)用根據(jù)收集的資料信息，按照國家有關(guān)可行性投資估算編制辦法和規(guī)定進(jìn)行估算。表 3-1 固定資產(chǎn)估算因子匯總表投資項(xiàng)目估算因子直接費(fèi)用購置設(shè)備1.00購置設(shè)備安裝0.47儀表和控制（安裝完畢）0.18管道工程（安裝完畢）0.66電氣工程（安裝完畢）0.13建設(shè)過程公用工程0.12備用備件0.05建筑物0.50環(huán)境保護(hù)及改善0.10輔助設(shè)施（安裝完畢）0.60間接費(fèi)用工程設(shè)計(jì)和監(jiān)督0.32施工費(fèi)用0.40承包商費(fèi)用0.19

7、不可預(yù)見費(fèi)用0.40其他設(shè)施建設(shè)行政、生活設(shè)施0.05道路0.20車輛0.10辦公設(shè)備0.05其他0.10第四章 投資估算4.1 固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資包括設(shè)備和工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用和總預(yù)備費(fèi)。其中設(shè)備購置費(fèi)用包括設(shè)備價(jià)格、運(yùn)雜費(fèi)和備品配件購置等費(fèi)用。項(xiàng)目投入總投資 = 固定資產(chǎn) + 建設(shè)期利息固定資產(chǎn) = 工程費(fèi)用 + 工程建設(shè)其他費(fèi)用 + 預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用 = 建筑工程費(fèi) + 設(shè)備購置費(fèi) + 安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用 = 土地使用費(fèi) + 試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) + 可行性研究費(fèi)用 + 設(shè)計(jì)費(fèi)4.1.1 工程費(fèi)用（1）主要生產(chǎn)設(shè)備購置費(fèi)1）工藝設(shè)備價(jià)格本項(xiàng)目的主要生產(chǎn)設(shè)備分為：反應(yīng)器、塔類設(shè)備

8、、換熱器、儲(chǔ)罐容器、泵等設(shè)備。對(duì)于非標(biāo)類設(shè)備，首先通過 Aspen Pros Economicyzer，初步得到一個(gè)估算價(jià)格，以此作為參考。并按照國家主管部門規(guī)定的非標(biāo)設(shè)備指標(biāo)計(jì)價(jià)方法，參考市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行估算，經(jīng)過分析整合后，得到較為合理的設(shè)備價(jià)格。本項(xiàng)目選用的塔設(shè)備價(jià)格見表 4-1，反應(yīng)器見表 4-2，儲(chǔ)罐見表 4-3，泵見表 4-4，換熱器見表 4-5,氣固分離器價(jià)格見表 4-6，原料儲(chǔ)罐價(jià)格估算表見 4-7。表 4-1 塔設(shè)備價(jià)格估算表（不含配件及安裝費(fèi)）設(shè)備名稱類型型號(hào)規(guī)格/mm數(shù)量材料單價(jià)/萬元總價(jià)/萬元T-101SO2 吸收塔填料塔4100*184006Q235C48649.52T-

9、102SO2 解吸塔填料塔3700*150001Q235C37215.6表 4-2反應(yīng)器價(jià)格估算表（不含配件及安裝費(fèi)）表 4-3儲(chǔ)罐價(jià)格估算表（不含配件及安裝費(fèi)）表 4-4 泵價(jià)格估算表（不含配件及安裝費(fèi)）表 4-5 換熱器價(jià)格估算表（不含配件及安裝費(fèi)）型號(hào)類型材料總重量/Kg價(jià)格/元管程殼程E-101AES1100-1.0-421.6-6/19-4浮頭式Q235Q23512467436345E-102BEM900-2.5/1.0-265.0-4.5/19-1管板式Q235Q2357316748020名稱類型型號(hào)數(shù)量（一備一用）單價(jià)/元總價(jià)/元P-101富胺液泵離心泵KF100-401P-10

10、3貧胺液泵離心泵KF100-401P-104吸收劑泵離心泵KF100-171合計(jì)/萬元13.61設(shè)備位號(hào)名稱類型數(shù)量材料重量/kg價(jià)格/元總價(jià)/萬元V-101吸收劑回流罐化工儲(chǔ)罐1碳鋼1100012000012V-102SO2 冷凝回流罐化工儲(chǔ)罐1碳鋼1100012000012合計(jì)/萬元24名稱類型材料設(shè)備重量/Kg價(jià)格/萬元R-101制硫磺反應(yīng)器流化床反應(yīng)器0Cr18Ni917357390R-102制硫磺反應(yīng)器流化床反應(yīng)器0Cr18Ni917357390R-103制硫磺反應(yīng)器流化床反應(yīng)器0Cr18Ni917357390合計(jì)/萬元1170合計(jì)/萬元865.12表 4-6 氣固分離器價(jià)格估算表（

11、不含配件及安裝費(fèi)）表 4-7 原料儲(chǔ)罐價(jià)格估算表（不含配件及安裝費(fèi)）名稱類型數(shù)量材料重量/kg價(jià)格/元總價(jià)/元MDEA 儲(chǔ)罐臥式橢圓封頭儲(chǔ)罐3STSi15R6100252000756000H2S 儲(chǔ)罐臥式橢圓封頭儲(chǔ)罐3STSi15R6710279200837600合計(jì)/萬元159.36數(shù)量直徑/mm高度/mm殼體材質(zhì)重量/Kg單價(jià)/萬元X-103132008000Q345R650022.75X-104132008000Q345R650022.75X-105132008000Q345R650022.75合計(jì)/萬元68.25E-103BEM1100-1.0-528.6-6/19-1管板式STSi1

12、5RQ2357929792900E-104BEM1100-1.0-394.2-4.5/19-1管板式STSi15RQ2355917591700E-105BEM1700-1.6-1039.8-6/19-1管板式Q345Q345E-106AES1400-1.0-682.6-6/19-4浮頭式Q235Q235E-107BEM450-1.0-41.0-3/19-1管板式Q235Q23590831780E-108BEM900-1.0-265.0-4.5/19-1管板式Q235Q235282898980E-109BEM1400-1.0-881.1-6/19-2管板式Q235Q235E-1010BEM500

13、-1.0-47.6-3/19-1管板式Q235Q235142849980T-102BEM1600-1.0-459.8-3/25-1熱虹吸式再沸器STSi15RQ2355766576600合計(jì)/萬元499.40表 4-8 工藝設(shè)備費(fèi)用一覽表2）生產(chǎn)工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)建設(shè)項(xiàng)目為保證初期正常生產(chǎn)所必須購置的第一套不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（2000元以下）的設(shè)備、儀表、工卡模擬、器具等的費(fèi)用。按建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)和不同化工產(chǎn)品情況，一般可按固定資產(chǎn)費(fèi)用中占工程設(shè)備費(fèi)用的比例估算。本項(xiàng)目為新建項(xiàng)目則可按設(shè)備費(fèi)用的 0.12%0.25%估算。本項(xiàng)目在估算中取費(fèi)率為0.18%。本項(xiàng)目的工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)為

14、5.02 萬元。3）備品備件購置費(fèi)備品備件購置直接為生產(chǎn)設(shè)備配套的初期生產(chǎn)必須備用的用于更換機(jī)器設(shè)備中易損壞的重要零及其材料購置費(fèi)。一般可以按設(shè)備價(jià)格的 58估算。本項(xiàng)目取費(fèi)率為 6。故備品備件購置費(fèi)為 16.74 萬元。4）設(shè)備填充物購置費(fèi)設(shè)備填充物購置的是化工原料和珠光砂、化學(xué)藥劑、催化劑、設(shè)備內(nèi)填充物料、工藝設(shè)備價(jià)格/萬元1塔設(shè)備865.122反應(yīng)器11703儲(chǔ)罐183.364泵13.615換熱器499.46分離器68.25合計(jì)2790.74備用油品等首次填充物購置費(fèi)。本項(xiàng)目的設(shè)備填充購置費(fèi)按設(shè)備價(jià)格的 3%進(jìn)行估算，則設(shè)備填充物購置費(fèi)為 83.69 萬元。5）公用工程費(fèi)用公用工程設(shè)備購

15、置以主要設(shè)備費(fèi)用為基準(zhǔn)取 12%來計(jì)算，為 334.72 萬元.6）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)包括設(shè)備從制造廠交貨地點(diǎn)或調(diào)撥地點(diǎn)到達(dá)施工工地倉庫所發(fā)生的一切費(fèi)用，包括費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉庫保管費(fèi)等。當(dāng)需委托設(shè)備成套公司承包供應(yīng)時(shí)，可按規(guī)定計(jì)算設(shè)備成套費(fèi)。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)按下列公式計(jì)算：設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率根據(jù)建廠所在省、直轄市規(guī)定運(yùn)雜費(fèi)率計(jì)算。本廠廠址建在。按照國家相關(guān)規(guī)定，市設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率為 8%9%，此估算中取 8%，故設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)為 223.15 萬元。7）電氣設(shè)備費(fèi)用包括電動(dòng)、變電配電、電訊設(shè)備。本項(xiàng)目以主要設(shè)備費(fèi)用為基準(zhǔn)取 14%，電氣設(shè)備費(fèi)用為390.51 萬元。8）自動(dòng)控制費(fèi)用包括

16、各種計(jì)量儀器儀表、控制設(shè)備及電子計(jì)算機(jī)等。本項(xiàng)目取儀表自控系統(tǒng)費(fèi)用占主要設(shè)備費(fèi)用的 18%，故儀表自控系統(tǒng)費(fèi)用為 502.09 萬元。9）工藝管道費(fèi)用本項(xiàng)目取工藝管道費(fèi)用占主要設(shè)備費(fèi)用的 36%，故工藝管道費(fèi)用為 1004.18 萬元。10）設(shè)備購置費(fèi)一覽表表 4-9 設(shè)備購置費(fèi)一覽表項(xiàng)目費(fèi)用/萬元1工藝設(shè)備價(jià)格2790.74（2）安裝工程費(fèi)用安裝工程費(fèi)用包括主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程項(xiàng)目的工藝設(shè)備的安裝、各種管道的安裝、電動(dòng)、便配電、電訊等電器設(shè)備安裝；計(jì)量儀器，儀表等自控設(shè)備安裝費(fèi)用；設(shè)備填充、內(nèi)襯、設(shè)備保溫、防腐以及附屬設(shè)備的、欄桿等工藝金屬結(jié)構(gòu)的材料及安裝費(fèi)用。在設(shè)備組裝中安裝工程費(fèi)

17、用主要包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用，由人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)用組成；間接費(fèi)用，由施工和其他間接費(fèi)組成。本項(xiàng)目中安裝因子根據(jù)設(shè)備安裝難易情況取不同的值，工藝設(shè)備、機(jī)械設(shè)備，按每臺(tái)設(shè)備占得百分比估算，為簡(jiǎn)化計(jì)算，安裝工程費(fèi)可根據(jù)積累數(shù)據(jù)采用系數(shù)法估算。本項(xiàng)目的安裝工程費(fèi)總計(jì)為 1607.26 萬元。表 4-10 安裝費(fèi)用一覽表設(shè)備名稱安裝因子價(jià)格/萬元1反應(yīng)器0.33512塔類設(shè)備0.5432.563儲(chǔ)罐類設(shè)備0.473.3444換熱器0.5249.705泵0.34.086工藝管道0.4401.6727儀表及自控系統(tǒng)0.2100.418總計(jì)1612.7742生產(chǎn)工具、器具及

18、生產(chǎn)家具購置費(fèi)5.023備品備件購置費(fèi)16.744設(shè)備填充物購置費(fèi)83.695設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)223.156電氣設(shè)備費(fèi)用390.517自控設(shè)備費(fèi)用502.098工藝管道費(fèi)1004.18合計(jì)5016.12（3）建筑工程費(fèi)用建筑工程費(fèi)用包括土建工程、構(gòu)筑物工程及大型土石方、場(chǎng)地平整機(jī)廠區(qū)綠化、特殊構(gòu)筑工程、室內(nèi)供排水及采暖通風(fēng)工程、電氣照明及避雷工程等產(chǎn)生的費(fèi)用。1）建筑物工程建筑物工程主要包括生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)廠房、庫房、行政及生活福利設(shè)施等。2）構(gòu)筑物工程構(gòu)筑物工程主要包括各種設(shè)備基礎(chǔ)、工業(yè)爐基礎(chǔ)、操作、管架、煙囪、地溝、鐵路線、碼頭、公路、道路、圍墻、大門、塔、水池和防洪設(shè)備及其棧橋的構(gòu)筑物部分。3）

19、大型土石方、場(chǎng)地、平整及廠區(qū)綠化等其中廠區(qū)綠化是指按照市的相關(guān)規(guī)定和環(huán)境保護(hù)的需要，在竣工驗(yàn)收前進(jìn)行廠區(qū)或場(chǎng)地綠化所需的費(fèi)用，包括種植樹苗、草皮所需的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)。廠區(qū)綠化按設(shè)計(jì)綠化面積每平方米 28 元計(jì)算，計(jì)入總圖的建筑工程費(fèi)中。4）為生活服務(wù)的室內(nèi)供排水、煤氣管道、電氣照明和空調(diào)工程等。按照化工建設(shè)概算和化工建設(shè)建筑安裝工程費(fèi)用進(jìn)行編制。5）建筑工程費(fèi)用一覽表表 4-11 建筑工程費(fèi)用一覽表概算項(xiàng)目占地面積/總造價(jià)/萬元1行政大樓1854203.902停車場(chǎng)158418.823機(jī)修房1000174.244醫(yī)療室120091.305生活綜合樓3572132.006硫磺生產(chǎn)車間

20、7000770.007脫硫車間7000770.008公用工程站6000836.00（4）工程費(fèi)用匯總表 4-12 工程費(fèi)用一覽表4.1.2 工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用 = 與土地使用有關(guān)的費(fèi)用 + 與工程建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用+與未來生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用 + 可行性研究費(fèi)用+設(shè)計(jì)費(fèi)用（1）與土地有關(guān)的費(fèi)用土地使用費(fèi)：本廠建于經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)中，占地 227360 平方米，即 341 畝，在供地政策上，對(duì)投資新上工業(yè)項(xiàng)目，按資源部的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)工業(yè)用地基準(zhǔn)價(jià)為198 元/平方米。故土地使用費(fèi)為 4501 萬元，使用期 50 年。費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用/萬元1設(shè)備購置費(fèi)5016.122安裝工程費(fèi)用1612.774

21、3建筑工程費(fèi)用4926.43合計(jì)11555.439廢水處理站2559281.4910消防水池4800528.0011配電站86194.7112三修室1000110.0013備品備件庫1000110.0014中控室1120123.2015產(chǎn)品檢測(cè)樓1120123.2016消防站2256248.罐組.0318倉庫1000110.0019裝卸區(qū)45850.38合計(jì)4926.43（2）與工程建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用1）建設(shè)指建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)、竣工驗(yàn)收交付使用及后評(píng)價(jià)等全過程管理所需費(fèi)用。包括建設(shè)工程正常進(jìn)行購置必要的辦公用品、的基本工作補(bǔ)貼等、工程監(jiān)理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。建設(shè)用估算一般是建設(shè)項(xiàng)

22、目規(guī)模（萬元，以固定資產(chǎn)費(fèi)用中的工程費(fèi)用）乘以費(fèi)率計(jì)算得到。查閱建設(shè)總額控制數(shù)費(fèi)率表知，對(duì)于固定資產(chǎn)大于等于 5000 萬的項(xiàng)目，費(fèi)率取 4.8%5.2%。本項(xiàng)目取費(fèi)率為 4.8%。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)中工程費(fèi)用為 11555.43 萬元，則得設(shè)計(jì)為 554.66 萬元。2）研究試驗(yàn)費(fèi)包括自行或委托其他部門研究實(shí)驗(yàn)所需工人費(fèi)、材料費(fèi)、實(shí)驗(yàn)設(shè)備及儀器使用費(fèi)等。本項(xiàng)目取 80 萬元。（3）與未來生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用1）生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。包括生產(chǎn)培訓(xùn)費(fèi)和生產(chǎn)提前進(jìn)廠費(fèi)用。生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)估算按照不同建設(shè)規(guī)模，進(jìn)廠費(fèi)按新增定員每人 50

23、0010000 元估算；培訓(xùn)費(fèi)用按新增定員每人 20006000元估算。本項(xiàng)目為新建項(xiàng)目，新增定員總?cè)藬?shù)為 200 人，取進(jìn)場(chǎng)費(fèi) 5000 元/人，培訓(xùn)費(fèi) 2000 元/人。故生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)為 140 萬元。2）聯(lián)合試轉(zhuǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)是指新建企業(yè)或新增加生產(chǎn)工藝過程的擴(kuò)建企業(yè)，在竣工驗(yàn)收前，按設(shè)計(jì)規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行整個(gè)車間的負(fù)荷或無負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)轉(zhuǎn)收人的虧損部分，以及必要的工業(yè)爐烘爐費(fèi)。但不包括應(yīng)由設(shè)備安裝費(fèi)用開支的試車費(fèi)用。費(fèi)用支出內(nèi)容包括試運(yùn)轉(zhuǎn)所需的原料、油料和動(dòng)力的消耗費(fèi)用，機(jī)械使用費(fèi)用，低值易耗品及其他物品的費(fèi)用和施工參加聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)的工資等；試運(yùn)轉(zhuǎn)收人包括試運(yùn)

24、轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售和其他收人等。不發(fā)生試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)的工程或者試運(yùn)轉(zhuǎn)收人和支出可相抵銷的工程，不列此費(fèi)用項(xiàng)目?！居?jì)算方法】 工業(yè)生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)可按下式計(jì)算：聯(lián)合運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)=設(shè)計(jì)日產(chǎn)量開車負(fù)荷率設(shè)計(jì)試車期（日）（產(chǎn)品計(jì)劃成本價(jià)產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售價(jià)或回收值報(bào)廢率）+施工參加試車費(fèi)用+測(cè)試檢定費(fèi)用。其中：開車負(fù)荷率一般可取 5070%；設(shè)計(jì)試車期按工藝及產(chǎn)品特點(diǎn)確定，一般為 13 個(gè)月；產(chǎn)品計(jì)劃成本價(jià)取可行性研究或擴(kuò)初設(shè)計(jì)核定值；產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售價(jià)，依據(jù)計(jì)劃成本、利潤率及市場(chǎng)情況核定；報(bào)廢率按產(chǎn)品核定，可取 0.2 0.5；施工參加試車的費(fèi)用= 核定參加人數(shù)試車期（月）600 元/（人月）；測(cè)試檢定費(fèi)按工藝及產(chǎn)品需要

25、計(jì)列。 一般建設(shè)項(xiàng)目可暫按下式估列：聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)=（建筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi)+設(shè)備購置費(fèi)）（0.3%1%）本項(xiàng)目選取系數(shù)為 0.5%。本項(xiàng)目的聯(lián)合試轉(zhuǎn)費(fèi)為：240.295 萬元。3）辦公及生活家具購置費(fèi)辦公及生活家具購置新建項(xiàng)目為保證初期正常生產(chǎn)、生活和管理所必須的或改擴(kuò)建和技術(shù)項(xiàng)目需補(bǔ)充的辦公、生活家具、用具等費(fèi)用。新建項(xiàng)目以定員人數(shù)為計(jì)算基礎(chǔ)，每人按10001200 元計(jì)。本項(xiàng)目為新建項(xiàng)目，新增定員總?cè)藬?shù)為 200 人，每人按 1000 元計(jì)算。故辦公及生活家具購置費(fèi)約為 20 萬元。（4）工程保險(xiǎn)費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間根據(jù)需要實(shí)施工程保險(xiǎn)所需的費(fèi)用，包括以各種建筑工程及其在施工

26、過程中的物料、機(jī)器設(shè)備為保險(xiǎn)標(biāo)的的建筑工程一切險(xiǎn)，以安裝工程中的各種機(jī)器、機(jī)械設(shè)備為保險(xiǎn)標(biāo)的的安裝工程一切險(xiǎn)，以及機(jī)器損壞保險(xiǎn)等。工程保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)不同的工程類別，分別以其建筑、安裝工程費(fèi)乘以建筑、安裝工程保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算。民用建筑（住宅樓、綜合性大樓、商場(chǎng)、旅館、醫(yī)院、學(xué)校）占建筑工程費(fèi)的千分之二到千分之四；其他建筑（工業(yè)廠房、倉庫、道路、碼頭、水壩、隧道、橋梁、管道等）占建筑工程費(fèi)的千分之三到千分之六，安裝工程（農(nóng)業(yè)、工業(yè)、機(jī)械、電子、電器、紡織、礦山、石油、化學(xué)及鋼鐵工業(yè)、鋼結(jié)構(gòu)橋梁）占建筑工程費(fèi)的千分之三到千分之六。本項(xiàng)目的工程保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì) 28 萬元。（5）勞動(dòng)安全評(píng)價(jià)費(fèi)勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)是指

27、按照勞動(dòng)部建設(shè)項(xiàng)目（工程）勞動(dòng)安全衛(wèi)生監(jiān)察規(guī)定和建設(shè)項(xiàng)目（工程）勞動(dòng)安全衛(wèi)生預(yù)評(píng)管理辦法的規(guī)定，為分析和該建設(shè)項(xiàng)目存在的職業(yè)危險(xiǎn)、危害的種類和、危害程度并提出先進(jìn)、科學(xué)、合理可行的勞動(dòng)安全衛(wèi)生技術(shù)和管理對(duì)策，以及編制建設(shè)項(xiàng)目勞動(dòng)安全衛(wèi)生預(yù)評(píng)價(jià)大綱和勞動(dòng)衛(wèi)生預(yù)評(píng)價(jià)書以及為編制上述文件所進(jìn)行的工程分析和環(huán)境現(xiàn)狀等所需費(fèi)用。適用于新建、改建、擴(kuò)建的基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）、技術(shù)改造項(xiàng)目（工程）和引進(jìn)的建設(shè)項(xiàng)目（工程），按工程項(xiàng)目總投資的 0.020.05%收取。本項(xiàng)目的勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)合計(jì)為10 萬元。（6）評(píng)價(jià)費(fèi)評(píng)價(jià)費(fèi)是指按照中民環(huán)境保、中民評(píng)價(jià)法等規(guī)定，為全面、詳細(xì)評(píng)價(jià)本建設(shè)項(xiàng)目對(duì)環(huán)境可能產(chǎn)生的污

28、染或造成的影響所需的費(fèi)用。適用于建設(shè)項(xiàng)目編制書(含大綱)表和評(píng)估書(含大綱)、評(píng)估表等所需的費(fèi)用?！居?jì)算方法】 公式評(píng)價(jià)費(fèi)=書(表)編制評(píng)審費(fèi)行業(yè)調(diào)整系數(shù)敏感度調(diào)整系數(shù)?；鶅r(jià)表 4-13表編制評(píng)審表 4-14書編制評(píng)審行業(yè)調(diào)整系數(shù)：林業(yè)、畜牧、漁業(yè)、農(nóng)業(yè)、市政 1.0；建筑 0.6敏感度調(diào)整系數(shù)：敏感 1.2；一般 0.8本項(xiàng)目評(píng)價(jià)費(fèi)合計(jì)為 21 萬元。（7）工程設(shè)計(jì)費(fèi)工程設(shè)計(jì)費(fèi)是指設(shè)計(jì)人根據(jù)發(fā)包人的委托，提供編制建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件、施工圖設(shè)計(jì)文件、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)文件、施工圖文件、竣工圖文件等服務(wù)所收取的費(fèi)用?！居?jì)算方法】 公式工程設(shè)計(jì)=(工程設(shè)計(jì)基價(jià)專業(yè)調(diào)整系數(shù)工程復(fù)雜程度調(diào)整系數(shù)附加調(diào)整

29、系數(shù)+其他設(shè)計(jì)) (1浮動(dòng)幅度值) 工程設(shè)計(jì)基價(jià)費(fèi)表 4-工程設(shè)計(jì)基價(jià)表序號(hào)計(jì)費(fèi)額基價(jià)計(jì)算式-500Y=11.9/300 x+3.2/3350020.94500-1000Y=17.9/500 x+3序號(hào)估算投資額基價(jià)計(jì)算式13000 以下5.8-7.5Y=1.7/3000 x+5.823000-200007.5-18Y=10.5/17000 x+96/17序號(hào)估算投資額基價(jià)計(jì)算式13000 以下1.5-2.8Y=1.3/3000 x+1.523000-200002.8-5.5Y=2.7/17000 x+39.5/17 專業(yè)調(diào)整系數(shù)：建筑、市政1.0 工程復(fù)雜程度調(diào)整系數(shù)：一般（級(jí)）0.85;

30、較復(fù)雜（級(jí)）1.0。I 級(jí)：高度24m 的公共建筑工程，簡(jiǎn)單的設(shè)備用房工程；II 級(jí)： 24m高度50m 的公共建筑工程，20 層及以下居住建筑工程。附加調(diào)整系數(shù)：改擴(kuò)建和技改建設(shè)項(xiàng)目為 1.1-1.4其他設(shè)計(jì)：編制施工圖的，按基本設(shè)計(jì)的 10%；編制竣工圖的，按基本設(shè)計(jì)的 8%；浮動(dòng)幅度值：上下 20%本項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)費(fèi)合計(jì)為 6894 萬元。（8）工程建設(shè)其他費(fèi)用匯總表 4-16 工程建設(shè)其他費(fèi)用一覽表費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用/萬元1與土地使用有關(guān)的費(fèi)用6820.82與工程建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用4926.433554.324工程保險(xiǎn)費(fèi)285100038.861000-3000Y=65/2000 x+12.6/

31、273000103.883000-5000Y=60.1/2000 x+27.3/295000163.9105000-8000Y=85.7/3000 x+63.2/3118000249.6128000-10000Y=55.2/2000 x+28.81310000304.84.1.2 總預(yù)備費(fèi)（1）基本預(yù)備費(fèi)：內(nèi)容指在可行性研究的范圍內(nèi)，初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工工程中所增加的工程和費(fèi)用，設(shè)計(jì)更部地基處理等增加的費(fèi)用；一般自然造成損失和預(yù)防自然所采取的措施費(fèi)用；竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。此費(fèi)用估算以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)費(fèi)用之和為計(jì)算基數(shù)，基本預(yù)備

32、費(fèi)用可按 7%12%估算。取費(fèi)率為 7%估算，故基本預(yù)備費(fèi)為 1347.82 萬元。（2）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)由于價(jià)格上漲引起工程造價(jià)變化的預(yù)測(cè)預(yù)留費(fèi)用。費(fèi)用內(nèi)容包括設(shè)備、工器具價(jià)格上漲；建筑、安裝工程費(fèi)用上漲；其他建設(shè)費(fèi)用上漲。根據(jù)國家的固定資產(chǎn)投資價(jià)格指數(shù)估算，本項(xiàng)目取漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為固定資產(chǎn)投資的2%，則漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為 385.09 萬元。4.1.3 固定資產(chǎn)匯總表 4-17 固定資產(chǎn)匯總一覽表費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用/萬元1工程費(fèi)用11555.432工程建設(shè)其他費(fèi)用19254.555勞動(dòng)安全評(píng)價(jià)費(fèi)106報(bào)價(jià)費(fèi)217工程設(shè)計(jì)費(fèi)6894合計(jì)19254.554.1.4 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)

33、是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為企業(yè)提供某種權(quán)利或的各種資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。其中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：本項(xiàng)目技術(shù)來源賽普瑞興在成煙道氣的技術(shù)上發(fā)展而成的、先進(jìn)的二氧化硫技術(shù)，經(jīng)過多年研究，已經(jīng)完成模擬實(shí)驗(yàn)，各項(xiàng)工藝指標(biāo)均達(dá)到國際先進(jìn)工藝水平。由于總廠華中電力已涉及部分專利技術(shù)的使用，因此可以考慮適當(dāng)降低技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用估價(jià)。估計(jì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用為 55 萬元。本項(xiàng)目無形資產(chǎn)為 150 萬元。4.1.5 遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)主要由建筑、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和研究試驗(yàn)費(fèi)。（1）建筑：取工程費(fèi)用的 15%估算；（2）聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：以工程費(fèi)用為基礎(chǔ)按 0.35.0%，本廠采用新技術(shù)，費(fèi)用會(huì)偏

34、高，取 5.0%；（3）研究試驗(yàn)費(fèi)：研究試驗(yàn)費(fèi)是為本建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)和按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過程中必須進(jìn)行試驗(yàn)所需的費(fèi)用等，本項(xiàng)目研究試驗(yàn)費(fèi)為 80 萬。表 4-18 遞延資產(chǎn)一覽表資產(chǎn)項(xiàng)目費(fèi)用/萬元1建設(shè)554.322研究試驗(yàn)費(fèi)803生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)1403總預(yù)備費(fèi)1732.9合計(jì)32542.884.2是維持項(xiàng)目正常運(yùn)營和產(chǎn)品流通的必不可少的周轉(zhuǎn)用額是指為使項(xiàng)目生產(chǎn)和流通正常進(jìn)行所必須保證的最低限度的物質(zhì)儲(chǔ)備量和必須維持在制品與產(chǎn)成品量的那部分周轉(zhuǎn)用。對(duì)項(xiàng)目的量的估算主要是估算額。按照類比估算法中的建設(shè)投資進(jìn)行估算，即額=固定資產(chǎn)投資率固定資產(chǎn)投資，其中國內(nèi)外大多數(shù)化

35、工項(xiàng)目的固定資產(chǎn)本投資率為 12%20%。本項(xiàng)目取 15%，固定資產(chǎn)投資為 32542.88 萬元，故為 4881.432 萬元。4.3 建設(shè)期利息2017 年七月建設(shè)利率如下：表 4-19借貸利率本項(xiàng)目建設(shè)期為 2 年，向中國建設(shè)，在建設(shè)期間根據(jù)或外匯的率分別計(jì)算利息額。本項(xiàng)目取率 4.75%。固定資產(chǎn)抵押額 1 億元，采用每年等額償還本息的方法還款，分 5 年還清，故建設(shè)期利息為 475 萬元。一、短期一年以內(nèi)（含一年）4.35%二、中長期一年至五年（含五年）4.75%五年以上4.90%4聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)2405辦公及生活家具購置費(fèi)20合計(jì)1034.324.4 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定投資方

36、向調(diào)節(jié)稅是指國家對(duì)在我國境內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的和個(gè)人，就其固定資產(chǎn)投資的各種征收的一種稅。根據(jù)“固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅目稅率表”，本項(xiàng)目的稅率為 0。4.5 項(xiàng)目投資匯總總投資由固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。表 4-20 項(xiàng)目總投資匯總表序號(hào)投資項(xiàng)目費(fèi)用/萬元1固定資產(chǎn)32542.8824881.433建設(shè)期利息4754總計(jì)37899.31第五章籌措5.1來源本項(xiàng)目總投額為 37899.31 萬元，其中向10000 萬元，總公司投入 27899.31萬元，國家每年補(bǔ)貼 8531 萬元，建設(shè)期兩年，投產(chǎn)期 1 年，建設(shè)投資在建設(shè)期內(nèi)全部注入。5.2 還款方式期為五年，采用每

37、年等額償還本息的方法還貸，則每年的還貸金額為：每年還貸金額=式中，P 為額加利息，P =10475，還款年限 N=5，利率 R=4.75%?？捎?jì)算出每年還款額為 2402.76 萬元。5.3運(yùn)籌措施一部分通過抵押固定資產(chǎn)的方式向中國建設(shè)，另一部分由華中電力注入。5.4 投資規(guī)模本項(xiàng)目從建設(shè)期開始，到開車試運(yùn)行結(jié)束正式投產(chǎn)約為 1 年。從第四年起達(dá)到正常生產(chǎn)水平，預(yù)計(jì)年開工時(shí)數(shù)為 8760 小時(shí)，基本保證開工率在 95%以上。說明：因本項(xiàng)目系比賽項(xiàng)目，固定資產(chǎn)投額并未列入部門或地方的投資規(guī)模內(nèi)。第六章 成本估算產(chǎn)品成本包括生產(chǎn)中所消耗的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)，是判定產(chǎn)品價(jià)格的重要依據(jù)之一，也是考核企業(yè)

38、生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的一項(xiàng)綜合性指標(biāo)。產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量變化的關(guān)系分為可變成本、固定成本?？勺兂杀臼侵冈诋a(chǎn)品總成本中，隨產(chǎn)量的增減而成比例地增減的那一部分費(fèi)用，如原材料費(fèi)用等。固定成本是指與產(chǎn)量的多少無關(guān)的那一部分費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、用等。經(jīng)營成本是指總成本費(fèi)用扣除折舊費(fèi)、費(fèi)、攤銷費(fèi)和借款利息的剩余部分，經(jīng)營成本的概念是用在現(xiàn)金流量表的計(jì)算過程中?？偝杀举M(fèi)用=外購原材料費(fèi)+外購及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+礦山費(fèi)+攤銷費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）+其他費(fèi)用6.1 編制依據(jù)1.2017“東華科技-陜鼓杯”大學(xué)生化工設(shè)計(jì)競(jìng)賽參賽指導(dǎo)書中關(guān)于經(jīng)濟(jì)分析與評(píng)價(jià)的費(fèi)用參考數(shù)據(jù)2.中民暫行條例及實(shí)施細(xì)

39、則3.企業(yè)會(huì)計(jì)制度（財(cái)會(huì)200025 號(hào)）4.成本費(fèi)用核算與管理辦法）（財(cái)2003427 號(hào)）5.建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）表 6-1競(jìng)賽指導(dǎo)書提供的數(shù)據(jù)6.2 原料及輔助生產(chǎn)材料費(fèi)用工藝過程中所涉及的所有原料均以開工時(shí)期的預(yù)期價(jià)格定價(jià)（以原材料價(jià)格的現(xiàn)值預(yù)估），忽略原料價(jià)格變化對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響。本項(xiàng)目利用硫化氫、甲基二乙醇胺(MDEA)、氧化鋁催化劑，年設(shè)計(jì)產(chǎn)能為萬噸。其中由于甲基二乙醇胺（MDEA）可循環(huán)利用，每年只有一小部分損耗，因此第一年首先投入 8.5 噸 MDEA加入循環(huán)利用。具體原料及輔助生產(chǎn)材料用量及費(fèi)用如下表所示：表 6-2 原材料及輔助材料費(fèi)用表6.3 公用

40、工程費(fèi)用本項(xiàng)目采用的加熱蒸汽標(biāo)準(zhǔn)為：低壓蒸汽壓力為 0.8MPa，中壓蒸汽壓力為 3.0MPa。加熱項(xiàng)目年消耗量價(jià)格年度成本/萬元數(shù)量金額硫化氫3.83萬噸/年200噸766甲基二乙醇胺254.96噸/年1000噸25.49氧化鋁催化劑8.76噸/年2700噸2.37合計(jì)/萬元794.71項(xiàng)目價(jià)格1304 不銹鋼設(shè)備18000 元/噸2中低壓（4MPa）碳鋼設(shè)備6000 元/噸3高壓碳鋼設(shè)備價(jià)格9000 元/噸4低壓蒸汽（0.8MPa）200 元/噸5中壓蒸汽（4MPa）240 元/噸6電0.75 元/千瓦時(shí)7工藝軟水10 元/噸8冷卻水1.0 元/噸9污水處理費(fèi)5 元/噸（COD500)10

41、人工成本10000 元/月人（包括五險(xiǎn)一金）蒸汽集成經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的蒸汽供熱系統(tǒng)，參考工業(yè)園區(qū)的公用工程價(jià)格。本工程的冷公用工程采用循環(huán)冷卻水進(jìn)行冷卻，對(duì)于有較低溫度要求的系統(tǒng)，采用循環(huán)冷凍鹽水進(jìn)行冷卻。循環(huán)冷卻水由廠區(qū)內(nèi)循環(huán)水站提供及處理，冷凍鹽水由廠區(qū)內(nèi)冷凍站提供與處理。循環(huán)冷卻水與循環(huán)冷凍鹽水由于其總量基本不變，故其價(jià)格主要為再生處理價(jià)格與損失補(bǔ)充價(jià)格，較其本身價(jià)值要低廉許多。本項(xiàng)目所需電源均由總廠提供，由此不計(jì)入費(fèi)用。表 6-3 公用工程費(fèi)用表6.4 工資及福利費(fèi)表 6-4 員工工資一覽表部門職位人數(shù)基本工資 元/月小計(jì)元/月管理層總經(jīng)理12000020000副總經(jīng)理2總工程師200002

42、00002800016000財(cái)務(wù)部2800016000市場(chǎng)部采購部3800024000銷售部3800024000人力資源部3800024000生產(chǎn)區(qū)原料預(yù)處理車間車間11200012000技術(shù)11000010000項(xiàng)目年消耗量價(jià)格年度成本/萬元數(shù)量金額中壓蒸汽2500噸240元/噸60低壓蒸汽4000噸200元/噸80循環(huán)冷卻水24萬噸1.0元/噸24合計(jì)/萬元164各車間及相應(yīng)的配套設(shè)施操作均按照實(shí)行“四班三倒”制。我廠每年除了工資之外，還會(huì)對(duì)各級(jí)員工福利，福利費(fèi)包括“五險(xiǎn)一金”，即養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金以及住房公積金。具體提取比例及提取金額如下表：表 6-5

43、 員工福利估算表序號(hào)福利名稱占工資總額比例%總計(jì)（萬元/年）1養(yǎng)老保險(xiǎn)金23258.612失業(yè)保險(xiǎn)金1.516.873醫(yī)療保險(xiǎn)金13146.17工人4700028000有機(jī)胺脫硫車間車間11200012000技術(shù)11000010000工人167000112000超級(jí)硫磺回收車間車間11200012000技術(shù)11000010000工人167000112000控制室6800048000輔助生產(chǎn)區(qū)部門主管11200012000給排水區(qū)6700042000變配電所6700042000機(jī)修車間10800080000化驗(yàn)室10800080000公用工程站6700042000消防站5700035000處85

44、00040000后勤部3800024000總計(jì):萬元/月93.7總計(jì):萬元/年1124.46.5 修理費(fèi)修理費(fèi)是指為保持固定資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和使用，充分發(fā)揮其使用效能，對(duì)其進(jìn)行必要修理所發(fā)生的費(fèi)用。年修理費(fèi)=固定資產(chǎn)原值（扣除建設(shè)期利息）百分比率百分比率的選取應(yīng)考慮行業(yè)和項(xiàng)目特點(diǎn)。一般地，修理費(fèi)可取固定資產(chǎn)原值（扣除建設(shè)期利息）的 1%5%。本項(xiàng)目修理費(fèi)取固定資產(chǎn)原值（扣除建設(shè)期利息）的 1%，則修理費(fèi)為 325.43萬元。6.6 折舊費(fèi)本項(xiàng)目折舊計(jì)算方法采用年限平均法，計(jì)算公式如下：其中，D：年折舊額K0：固定資產(chǎn)原值L：固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值N：折舊年限本項(xiàng)目預(yù)計(jì)建設(shè)期為 2 年，生產(chǎn)年限為 5

45、0 年。基本折舊費(fèi)采用直線折舊法，（直線折舊法實(shí)在資產(chǎn)的這久年限內(nèi)，平均的分?jǐn)傎Y產(chǎn)損耗的價(jià)值，即假定資產(chǎn)的價(jià)值在使用過程中以恒定的速率降低。）生產(chǎn)設(shè)備折舊年限為 50 年，凈殘值率為 5%；房屋、建筑等固定資產(chǎn)折舊年限為 50 年，凈殘值率為 4.5%；辦公設(shè)備折舊年限 5 年，不計(jì)凈殘值率。表 6-6 折舊費(fèi)一覽表項(xiàng)目總額/萬元凈殘值率（%）折舊年限年折舊額/萬元4保險(xiǎn)1.820.245工傷保險(xiǎn)2.730.366住房公積金890總計(jì)50%562.26.7 攤銷費(fèi)（1）無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。若法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書中均未規(guī)定有效期限或受益年限的

46、，按照不少于 10 年的期限確定。攤銷采用年限平均法，不計(jì)殘值。本項(xiàng)目無形資產(chǎn)為 150 萬元，按 50 年攤銷，則每年無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)為 3.75 萬元。（2）遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)其他資產(chǎn)從企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的次月起，按照不少于 5 年的期限分期攤?cè)氤杀?。攤銷采用年限平均法，不計(jì)殘值。本項(xiàng)目遞延資產(chǎn)為 1034.32 萬元，按 50 年攤銷，則每年其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)為 25.86 萬元。表 6-7 攤銷費(fèi)一覽表6.8 財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目小計(jì)/萬元1無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)32遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)20.693總計(jì)29.611生產(chǎn)設(shè)備2790550532房屋、建筑49264.550943辦公設(shè)備20054總計(jì)151財(cái)務(wù)費(fèi)用指為

47、籌金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。利息費(fèi)用計(jì)算為 190 萬元/年。其他財(cái)務(wù)費(fèi)用按生產(chǎn)成本的 3計(jì)算，則每年為 23 萬元。表 6-8 財(cái)務(wù)費(fèi)用一覽表6.9 其他費(fèi)用（1）其他制造費(fèi)用年其他制造費(fèi)用=固定資產(chǎn)原值（扣除建設(shè)期利息）百分比率一般地，百分比率取 1%10%，本項(xiàng)目其值取 1%。則其他制造費(fèi)用為 325.4 萬元。（2）其他用年其他用=年及福利費(fèi)總額百分比率若依托總廠進(jìn)行建設(shè)的項(xiàng)目，其費(fèi)率可按 50%80%計(jì)，本項(xiàng)目其值取 50%。則其他用為 89.97 萬元。（3）其他銷售費(fèi)用年其他銷售費(fèi)用=年銷售費(fèi)用百分比率一般地，百分比率取 1%10%，本項(xiàng)

48、目其值取 1%。則其他銷售費(fèi)用為 44.46 萬元。項(xiàng)目小計(jì)/萬元1利息費(fèi)用1902其他財(cái)務(wù)費(fèi)用28.763總計(jì)218.16表 6-9 其他費(fèi)用一覽表6.10 總成本費(fèi)用估算表表 6-10 總成本費(fèi)用估算表序號(hào)項(xiàng)目年度成本/萬元1外購原材料費(fèi)794.712公用工程費(fèi)用1643工資及福利費(fèi)1686.64修理費(fèi)325.435折舊費(fèi)1516攤銷費(fèi)29.617財(cái)務(wù)費(fèi)用218.168其他費(fèi)用459.83合計(jì)3806.57項(xiàng)目小計(jì)/萬元1其他制造費(fèi)用325.42其他用89.973其他銷售費(fèi)用44.46合計(jì)459.836.11 經(jīng)營成本費(fèi)用估算表表 6-11 經(jīng)營成本費(fèi)用估算表序號(hào)項(xiàng)目年度成本/萬元1外購原

49、材料費(fèi)794.712公用工程費(fèi)用1643工資及福利費(fèi)1686.64修理費(fèi)325.435其他財(cái)務(wù)費(fèi)用28.766其他費(fèi)用459.83合計(jì)3459.33第七章 銷售收入及稅金計(jì)算7.1 銷售收入估算本項(xiàng)目到達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力時(shí)可年產(chǎn) 5.4 萬噸硫磺，通過對(duì)市場(chǎng)的供求分析，確定產(chǎn)品的基本價(jià)格。銷售收入見表 7-1。表 7-1 銷售收入一覽表7.2 稅金估算（1）額=銷額進(jìn)額銷額=含稅銷售收入/（1+稅率） 稅率進(jìn)額=購入品的外購含稅成本/（1+稅率）稅率進(jìn)額是指企業(yè)各種物質(zhì)而預(yù)交的稅金，應(yīng)從出售產(chǎn)品所交納的額中扣除。本項(xiàng)目取稅率為 17%，取全負(fù)荷時(shí)的銷售收入為 4590 萬元，全負(fù)荷時(shí)的購入品的外購

50、含稅成本（外購原材料費(fèi)+ 外購動(dòng)力費(fèi)）為 958.71 萬元。故本項(xiàng)目銷額為 666.92 萬元，進(jìn)為 139.3 萬元，為 527.62 萬元。（2）城市建設(shè)稅對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，其稅額為：城市建設(shè)稅額=城建稅率城建稅率因地而異，納稅者所在地市城市市區(qū)的為 7%，縣城、鎮(zhèn)為 5%，所以本項(xiàng)目去取稅率5%，所以本項(xiàng)目城市建設(shè)稅為 26.38 萬元。產(chǎn)品產(chǎn)量價(jià)格年銷售收入/萬元硫磺5.4 萬噸/年850 元/噸4590（3）教育附加稅教育附加稅=3%故本項(xiàng)目教育附加稅為 15.83 萬元。（4）企業(yè)所得稅所得稅是對(duì)有銷售利潤的企業(yè)普遍征收的一種稅。所得稅額=應(yīng)納稅所得額所得稅率企業(yè)所得稅稅率為 15%

51、，故所得稅為 344.25 萬元。表 7-2 稅金估算一覽表序號(hào)項(xiàng)目稅額/萬元1527.622城市建設(shè)稅26.383教育附加稅15.834企業(yè)所得稅344.25合計(jì)914.08第八章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)8.1 現(xiàn)金流量表表 8-1 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期12345678910生產(chǎn)負(fù)荷0080%100%100%100%100%100%100%100%國家扶持0068258531853185318531853185318531總公司投入17899.31000000000000產(chǎn)品銷售收入0036724590459045904590459045904590小計(jì)17899.31000010497131211

52、31211312113121131211312113121：萬元建設(shè)期投資1500022899.300000000004881.40000000經(jīng)營成本002767.53459.33459.33459.33459.33459.33459.33459.3銷售稅金及附加00631.9569.8569.8569.8569.8569.8569.8569.8償還本息002402.82402.82402.82402.82402.8000所得稅00275.4344.3344.3344.3344.3344.3344.3344.3小計(jì)1500022899.3109596776.26776.26776.26776

53、.24373.44373.44373.4凈現(xiàn)金流量2899.3-12899.3-4626345634563456345874787478747累計(jì)凈現(xiàn)金流量2899.3-10000-10462-41172228857314918236653241241160（生產(chǎn)期 1050 現(xiàn)金流量表省略）以年份為橫坐標(biāo)，累計(jì)凈現(xiàn)金流量為縱坐標(biāo)，繪制下圖：8.2 靜態(tài)指標(biāo)（1）投資利潤率投資利潤率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常的生產(chǎn)年份的率總額與項(xiàng)目總投資的比率，它是項(xiàng)目投資能力的靜態(tài)指標(biāo)?！居?jì)算方法】：投資利潤率=潤總額/項(xiàng)目總投資100%其中：潤總額=年產(chǎn)品銷售收入-年總成本費(fèi)用-年銷售稅金及附加

54、按全負(fù)荷計(jì)算，潤總額為 216.59 萬元，總投資為 37899 萬元，故投資利潤率為 0.005%（2）投資利稅率投資利稅率是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的總額或項(xiàng)目生產(chǎn)期內(nèi)的平均利稅總額與項(xiàng)目總投資的比率，反映了在正常年份中，項(xiàng)目投資每年投資所創(chuàng)造的利稅?！居?jì)算方法】：投資利稅率=稅總額/項(xiàng)目總投資100%其中：稅總額=年產(chǎn)品銷售收入-年總成本費(fèi)用=潤總額+年銷售稅金及附加本項(xiàng)目的稅總額為 1130.67 萬元，投資利稅率=0.029%（3）資本金利潤率資本金利潤率反映了投入項(xiàng)目的資本金的能力。資本金凈利潤率=年凈利潤/資本金100%按全負(fù)荷計(jì)算，稅后潤總額為 216.59 萬元，資本金為 10000 萬元，故投資收益率為0.021%。（4）靜態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期（從建設(shè)開始年算起）=（累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)）-1+（上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量）其中累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù) 5，上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值為 8747 萬元，當(dāng)年凈現(xiàn)金流量為 8747 萬元。故靜態(tài)投資回收期=4.71 年第九章 不確定性分析9.1 盈虧平衡分析盈虧平衡分析指通過分析銷售收入、可變成本、固定成本和等四者之間的關(guān)系，求出當(dāng)銷售收入等于生產(chǎn)成本時(shí)（即盈虧平衡時(shí)的產(chǎn)量）售