《稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)》課程資源習(xí)題庫項(xiàng)目四營業(yè)稅會計(jì)業(yè)務(wù)操作

1、工程四 營業(yè)稅會計(jì)業(yè)務(wù)操作一、判斷題1凡從事商品批發(fā)、零售，以及從事加工、修理修配業(yè)務(wù)的納稅人都是營業(yè)稅的納稅人。X TOC o 1-5 h z .在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。X.營業(yè)稅的納稅人不包括我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。x.中國境內(nèi)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不征營業(yè)稅。V5納稅人以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅。V.飯店附設(shè)卡拉 OK廳的，歌廳單獨(dú)核算，其飯店和歌廳的收入應(yīng)分別適用不同的稅目稅 率計(jì)算繳納營業(yè)稅。V.某個(gè)人將自己購置的一棟商品房贈送給自己的兒子，不繳納營業(yè)稅。V 以租賃方式為文化活動、體育比賽

2、提供場所的， 不按 “文化體育業(yè)征稅， 應(yīng)按 “效勞業(yè)中的“租賃業(yè)征稅。 V9某行政機(jī)關(guān)將閑置的房屋出租給他人使用，那么該行政機(jī)關(guān)也是營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)就取得的租金收入計(jì)算繳納營業(yè)稅。V對于經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅工程的個(gè)體工商戶及其他有經(jīng)營行為的個(gè)人， 營業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)。 V單位和個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)的， 不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。0 v金融機(jī)構(gòu)把單位或者個(gè)人的存款借貸給他人使用， 以貸款利息減去存款利息后的余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。X某建筑公司承包一項(xiàng)工程， 承包額為 3000 萬元， 將其中的 1000 萬元轉(zhuǎn)包給另一工程隊(duì)，建筑公司應(yīng)按3000萬元計(jì)征營業(yè)稅。X14建筑公司從

3、事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，其計(jì)算繳納營業(yè)稅的營業(yè)額，不包括由 TOC o 1-5 h z 經(jīng)營對方提供的工程所用原材料及其他物資和動力的價(jià)款。x營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額， 營業(yè)額為納稅人提供給稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用V金融企業(yè)從事外匯、 有價(jià)證券等買賣業(yè)務(wù)， 以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。V營業(yè)稅的納稅人在從事應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)， 兼營貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的， 應(yīng)分別核算分別納稅；不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)一并征收營業(yè)稅。X單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入為營業(yè)額，計(jì)征營業(yè)稅。x19單位銷售其抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)的作價(jià)后的余額為

4、營業(yè)額。V.由企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅，應(yīng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加科目。，.應(yīng)由企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅，應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)本錢科目。X.企業(yè)代購代銷收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅，應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)本錢科目。X.企業(yè)對法定直接減免的營業(yè)稅，國家未指定特定用途的，不作會計(jì)處理。V 實(shí)行先征后退營業(yè)稅減免方式的， 先按正常計(jì)稅進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理， 待主管稅務(wù)V都應(yīng)以收到預(yù)收定金的當(dāng)天V1 V都應(yīng)以收到預(yù)收定金的當(dāng)天V1 個(gè)季度為納稅期限，其 房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房， 凡采取預(yù)收定金方式的，為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按規(guī)定的納稅期限計(jì)算繳納營業(yè)稅。26銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社從事金融業(yè)務(wù)以他納稅

5、人從事金融業(yè)務(wù)以一個(gè)月為納稅期限。. 保險(xiǎn)業(yè)務(wù)， 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得保費(fèi)收入或取得索取保費(fèi)收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天。. 納稅人以 1 個(gè)月或者 1 個(gè)季度為一個(gè)納稅期的， 自期滿之日起10 日內(nèi)申報(bào)納稅。 （ ）. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（）x 納稅人提供給稅勞務(wù)， 應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。 x. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。（）， TOC o 1-5 h z .金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日。（）V.營業(yè)稅的納稅期限，分別為

6、1日、3日、5日、10日、15日或得一個(gè)月。（） X 納稅人將自建建筑物對外贈與， 其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為該建筑物建成的當(dāng)天。X 納稅人采取預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)的， 其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收齊全部款項(xiàng)的當(dāng)天。X 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)， 應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。X、單項(xiàng)選擇題1以下經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是 。 AA.將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位B.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位C.單獨(dú)銷售無線尋呼機(jī)、移動 ，不提供電信效勞的單位D.從事修理業(yè)的個(gè)人以下各項(xiàng)中，按照“建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅的是 。 D營業(yè)稅的稅率形式是 。 BA. 單一比例

7、稅率以下經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是5以下各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是 。 CA.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C.國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入6以下費(fèi)用中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有 BA.法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取訴訟費(fèi)B.保險(xiǎn)公司收取保險(xiǎn)費(fèi)C.注冊會計(jì)師協(xié)會收取會員費(fèi)D.急救中心收取治療費(fèi)7企業(yè)以下行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有 。 BA.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B.飯店開設(shè)客房、餐廳從事效勞業(yè)務(wù)，并附設(shè)商場銷售貨物C.建筑材料商店銷售給客戶甲建筑材料，還為其提供建

8、筑安裝、裝飾業(yè)務(wù)D.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承當(dāng)建筑安裝業(yè)務(wù)8 以下納稅人發(fā)生混合銷售行為時(shí)，應(yīng)視為提供給稅勞務(wù)，一并征收營業(yè)稅的是。DA.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)、單位及個(gè)人B.國有企業(yè)C.從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人D.以提供效勞業(yè)勞務(wù)為主的企業(yè)、單位及個(gè)人9以下各工程應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有 。 DA.建筑業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額B.非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額C.旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用10娛樂場所為顧客進(jìn)行娛樂活動提供的飲食和銷售的煙酒按 征稅。 CA.效勞業(yè)B.

9、貨物和效勞業(yè)分別C.娛樂業(yè)D.效勞業(yè)和娛樂業(yè)分別11 某大酒店?duì)I業(yè)額明顯偏低且無正當(dāng)理由， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，某月該酒店的營業(yè)本錢為 10 萬元，同行業(yè)的本錢利潤率為25%，那么其應(yīng)納稅額為 萬元。 DA 0.82 B 0.64 C12某建筑公司在境內(nèi)承包一項(xiàng)工程，取得工程價(jià)款1500 萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000 萬元； 在境外承包一項(xiàng)建筑工程， 取得工程價(jià)款6000 萬元。 該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅萬元。 BA 75 B 45 C 93 D 2113某市規(guī)定營業(yè)稅的起征點(diǎn)為月營業(yè)額2000 元，某個(gè)體經(jīng)營者當(dāng)月從事效勞業(yè)取得應(yīng)稅收入 2500 元，其對應(yīng)稅

10、率為5%，那么該個(gè)體經(jīng)營者當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅為 。 BA 100 B 125 C 25 D 014以下銷售不動產(chǎn)涉及的會計(jì)分錄，不正確的選項(xiàng)是 。 B A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理B.計(jì)算繳納營業(yè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅貸：固定資產(chǎn)清理C.發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款D.銷售不動產(chǎn)的凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入取得轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅記入.其他業(yè)務(wù)本錢15 某工業(yè)企業(yè)將使用過的舊廠房對外出售， 借方。 取得轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅記入.其他業(yè)務(wù)本錢A.營業(yè)稅金及附加C.固定資產(chǎn)清理C.固定資產(chǎn)清理D 營業(yè)外支出16 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人， 視同銷

11、售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天C.16 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人， 視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天B不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天17 出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅18. 以下各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的是不動產(chǎn)19按營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，以下業(yè)務(wù)有關(guān)營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述正確的選項(xiàng)是( ) 。DA.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，向轉(zhuǎn)讓地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人銷售不動產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

12、C.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人承包建筑工程，向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅三、多項(xiàng)選擇題以下工程中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有A. 銷售電力C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2以下經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是A.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的個(gè)人BC.從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位D3. 以下經(jīng)營者中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是A.從事汽車修配業(yè)的個(gè)人( )。 BC AC銷售集郵商品的個(gè)人從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶() 。 ABCB.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶D.將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位4以下工程中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有A.非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券的B.單位將不動

13、產(chǎn)無償贈與他人的C.企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用的D.單位將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的5營業(yè)稅所稱“在中華人民共和國境內(nèi)是指。 BCDA.境內(nèi)保險(xiǎn)公司為出口貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)B.境外保險(xiǎn)公司以在境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)C.所銷售的不動產(chǎn)在境內(nèi)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用6按現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，適合A.飲食業(yè)BC.建筑業(yè)6按現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，適合A.飲食業(yè)BC.建筑業(yè)D7以下行為應(yīng)納營業(yè)稅的是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。 。 BCA.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所銷售貨物B.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售以外的企業(yè)的混合銷售行為C.納稅人兼營不同稅目的應(yīng)稅行為D.納稅人

14、既經(jīng)營屬于營業(yè)稅范圍的工程，又經(jīng)營屬于增值稅范圍的貨物和勞務(wù)而不能分別設(shè)賬、分別核算的分別設(shè)賬、分別核算的8以下轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅的有 ACDA.銷售商品房B.個(gè)人將私有房產(chǎn)贈與子女C.單位將房產(chǎn)無償贈與他人D .個(gè)人交換私有住房以下價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)并入營業(yè)額繳納營業(yè)稅的有( )。 ABCDA. 手續(xù)費(fèi) B. 基金取的罰息娛樂業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額包括向顧客收取的以下費(fèi)用 ( )。 ABCDA. 門票收費(fèi)B. 臺位費(fèi)D.煙酒、飲料收費(fèi)BD出租文化場所交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為 。 ABCDBD出租文化場所交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為 。 ABCDB 展覽館舉辦文化活動的門票收入D 醫(yī)

15、院提供的醫(yī)療效勞A.融資租賃業(yè)務(wù)BC.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D12以下屬于營業(yè)稅免稅工程的有A.托兒所、幼兒園提供的育養(yǎng)效勞 C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)納稅人提供給稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額明顯偏低而又無正當(dāng)理 。 ABCA.按納稅人最近時(shí)期發(fā)生的同類應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售的同類不動產(chǎn)的平均價(jià)格核定；按其他納稅人最近時(shí)期發(fā)生的同類應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售的同類不動產(chǎn)的平均價(jià)格核定。C.按以下公式核定計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅營業(yè)額=營業(yè)本錢或工程本錢X1+本錢利潤率+ 1-營業(yè)稅稅率D.按納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售的同類不動產(chǎn)的最高價(jià)格核定14以下營業(yè)額確實(shí)定，符合營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的有 。 AB

16、A.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額應(yīng)包括設(shè) 備價(jià)款在內(nèi)B.從事娛樂業(yè)，其營業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)C.外匯業(yè)務(wù)按賣出價(jià)為營業(yè)額D.凡從事融資租賃業(yè)務(wù)的，其營業(yè)額均為收取的租賃費(fèi)減去設(shè)備價(jià)款的余額15以下營業(yè)額中，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)正確的選項(xiàng)是 。 ADA.銀行一般貸款業(yè)務(wù)利息收入B.證券、期貨金融商品轉(zhuǎn)讓的賣出價(jià)C.銀行一般貸款業(yè)務(wù)利息收入減存款利息支出的差額D.外匯轉(zhuǎn)讓按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額16以下行業(yè)的營業(yè)額，符合營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是 。 BCDA.代理業(yè)務(wù)的營業(yè)額，是代理者向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B.建筑業(yè)總

17、承包人分包或轉(zhuǎn)包的營業(yè)額，是全部工程的承包額減去付給分包人價(jià)款后 的余額C.物業(yè)管理的營業(yè)額，是以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額D.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游的營業(yè)額，是收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉及的流轉(zhuǎn)稅金及附加， 應(yīng)該在 “營業(yè)稅金及附加科目中核算的有 。 BDA.某建筑企業(yè)將使用過的辦公樓對外出售B.某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售C.某工業(yè)企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品逾期的包裝物押金轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入中D.某商業(yè)企業(yè)將空置的門面房對外出租“應(yīng)交稅

18、費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅賬戶，以下說法正確的有 ABCDA.該賬戶核算企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳營業(yè)稅、應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅及收到退回的營業(yè)稅時(shí)，記入其貸方C.實(shí)際繳納營業(yè)稅、補(bǔ)繳營業(yè)稅、結(jié)轉(zhuǎn)退回的營業(yè)稅時(shí)，記入其借方D.期末貸方余額為應(yīng)繳未繳的營業(yè)稅，借方余額為多繳的營業(yè)稅五、業(yè)務(wù)題1某建筑工程公司某年8 月份取得工程收入 100 萬元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入 10 萬元。要求：計(jì)算該建筑工程當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。答：應(yīng)納營業(yè)稅=100 3%+10 5%=萬元賓館5月份營業(yè)收入如下：客房收入 50萬元；餐飲收入40萬元；卡拉OK歌舞廳 收入 30 萬元；寫字間出租收入 35 萬元；附設(shè)商

19、場銷售商品收入25 萬元，該賓館上述各項(xiàng)收入均分別核算。要求：計(jì)算該賓館5 月份應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。答：應(yīng)納營業(yè)稅=50+40+35X 5%+30X 20%= 5萬元3甲建筑工程公司具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)下轄3 個(gè)施工隊(duì)、 1個(gè)招待所均為非獨(dú)立核算單位 ， 2021 年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 1承包某建筑工程工程，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià) 3 000 萬元， 甲建筑工程公司將其中 200 萬元的建筑工程工程分包給B 建筑工程公司，工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。2甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢購置原價(jià)700萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入 1 300

20、萬元。 3甲建筑工程公司招待所取得客房收入30 萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共 55 萬元。要求計(jì)算： 1甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅； 2甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅； 3甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；答：1總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=3000-200X 3%= 84（萬元）2轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1300-700X 5%= 30（萬元）3招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30 X 5%+55X 20%= 12.5（萬元）4某公司某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1 該公司開發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟， 建筑安裝本錢為 3000 萬元， 本錢利潤率20%，該公司將其

21、中一棟留作自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400 萬元；銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000 萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000 萬元；以房屋投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的 60出讓，取得收入 1000 萬元；將一棟樓抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)日抵減應(yīng)付銀行利息100 萬元。 3該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂中心當(dāng)月舞廳取得門票收入5 萬元，臺位費(fèi)收入 1萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入 0.5 萬元，銷售煙酒飲料收入 0.8 萬元；臺球室取得營業(yè)收入 5 萬元；保齡球館取得營業(yè)收入 10 萬元。要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。答.該公司開發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=3000 X 50%X1+20% +1-3%X 3%+2400X5%+3000+2000X 5%+100 5%= 430.6701萬元該公司娛樂中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=5+1+0.5+0.8X 20%+（5+10X 5%= 2.21萬元當(dāng)月共應(yīng)繳納營業(yè)稅=430.6701+2.21 =4801萬元5 某旅游公司組團(tuán)到境外旅游， 收取游客全程旅游費(fèi)350000 元， 出境后改由國外旅游公司組織觀光，該公司付給外國旅游公司 170000 元的費(fèi)用。要求：計(jì)算應(yīng)繳納的營業(yè)稅額，并作會計(jì)分錄。答案：應(yīng)納營業(yè)稅額=350000-170000X 5%= 9000元借：營業(yè)稅金及附加9