《國家稅收》第二版習題參考答案

1、.：.；第二版習題參考答案。第一章稅收概述。一、單項選擇題：。1D2B3C4B5C6.C7.B8.A9.A10.A。國家稅收課后習題及答案柯達照相館加盟。二、多項選擇題：。1ABC2ACD3ABC4ABCD5ABCD6ABCD7ABCD。三、判別題：。123456789.10。國家稅收課后習題及答案柯達照相館加盟。第二章稅制要素與稅制構造。一、單項選擇題：。1B2A3C4B5C6.A7.C8.C9.D10.C11.B12.B13.C14.D。二、多項選擇題：。1ABC2BD3ABC4CD5ABC6ABD7AB8BC9.ABD10.AB11.ABCD12.ABCD。三、判別題：。12345678

2、9.10.11.。第三章增值稅。一、單項選擇題：。1C2C3C4B5C6A7C8.A9.C10.D11.C12.C13.A14.D15.D16.B17.D18.C19.D20.C。二、多項選擇題：。1AC2CD3ABCD4ABC5ABCD6AB7ABC8ABCD9ABC10.ABCD。11.ABD12.ABCD13.ACD14.ACD15.CD16.AD17.CD18.ABCD。三、判別題：。12345678910.。11.12.13.14.15.16.17.18.19.。四、計算題。1【答案】。進項稅額 =85+307%=87.1萬元。銷售額=800+508001000=840萬元。應納增值

3、稅=84017%87.1=55.7萬元。應納消費稅=84030%=252萬元。應納城市維護建立稅=55.7+2525%=15.385萬元。應納教育費附加=55.7+2523%=9.231萬元。2【答案】。1應繳關稅稅額180108220%40萬元。2應交納消費稅額(20040)(130%)30%342.8630%102.86萬元。3應納增值稅額(20040)(130%)17%342.8617%58.29萬元。3【答案】當期應納的增值稅=23401+17%17%204+17+5017%5.1=122.4萬元。4【答案】。銷售額120000l3116504.85元。應納稅額116504.85334

4、95.15元。5【答案】。1免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額10017%13%4萬元。2免抵退稅不得免征和抵扣稅額20017%13%44萬元。3當期應納稅額10017%344619萬元。4免抵退稅額抵減額100l3%13萬元。5出口貨物“免、抵、退稅額20013%1313萬元。6按規(guī)定，如當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時：。當期應退稅額13萬元。當期免抵稅額當期免抵退稅額當期應退稅額13130萬元。結轉下期留抵稅額19136萬元。6【答案】。應退增值稅稅額=500000013%=650000(元)。轉出增值稅額=85000065000=200000元。應退消費稅稅額=500000030%=15

5、00000元。第四章消費稅。一、單項選擇題：。1A2C3A4D5C6B7A8.D9.B10.C11、A12、B。二、多項選擇題：。1BD2BD3BCD4BCD5ABC6BD7ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD11.BCD12、CD13、BD14、ACD。三、判別題：123456.7.8.9.10.。四、計算題。1【答案】。1進口卷煙應納關稅220000020%440000元。2進口卷煙消費稅的計算：。定額消費稅800000.648000元。每規(guī)范條確定消費稅適用比例稅率的價錢。220000044000048000130%8000038400008000048元。每條價錢小于50元，所

6、以適用36%的稅率。從價應納消費稅220000044000048000136%36%1512000元。應納消費稅1512000480001560000元。3進口卷煙應納增值稅220000044000048000136%17%714000元。2【答案】。1對外購糧食和薯類、糠等多種原料混和消費的白酒，按糧食白酒稅率納稅。從量計征的消費稅=120000.5=1000(元)=0.1(萬元)。從計價征消費稅=3.820%=0.76(萬元)。2銷售白酒:。從量計征消費稅=420000.54000(元)0.4(萬元)。從計價征消費稅=20+0.2(1+17%)20%=4.03(萬元)。3以自產(chǎn)白酒繼續(xù)加工

7、藥酒銷售:。白酒不交消費稅,藥酒實行從價計征消費稅。藥酒應納消費稅=7.2(1+17%)10%=0.62(萬元)。4外購白酒勾兌低度酒銷售,外購白酒已納消費稅不得扣除.低度白酒按糧食白酒征收消費稅.。從量計征消費稅=10000.5=500(元)=0.05(萬元)。從價計征消費的白酒=2.520%=0.5(萬元)。5視同銷售的白酒:。從量計征的消費=200020.5=2000(元)=0.2(萬元)。從價計征的消費=152000(1+10%)(1-20%)20%=8250(元)=0.83(萬元)。當期應納消費稅0.1+0.76+0.4+4.03+0.62+0.05+0.5+0.2+0.837.49

8、(萬元)。3.【答案】。(1進口散裝化裝品消費稅的組成計稅價錢15015040%130%300萬元。進口散裝化裝品應交納消費稅30030%90萬元。進口散裝化裝品應交納增值稅300l7%5l萬元。2消費銷售化裝品應交納增值稅29051.481l7%17%515.78萬元。消費銷售化裝品應交納的消費稅29051.481l7%30%9080%28.2萬元。4.答案。1根據(jù)規(guī)定酒類消費企業(yè)銷售酒產(chǎn)品啤酒、黃酒除外收取的包裝物押金一概并入銷售額計算消費稅。銷售白酒應納消費稅=304000100010001+1720%3020000.5。=24341.8830000=54341.88元。2分發(fā)葡萄酒應納

9、消費稅。葡萄酒的組成計稅價錢=4000015%1-10=46666.67元。應納稅消費稅額=46666.6710%=4666.67元。3銷售啤酒應納消費稅=100250=25000元。4該酒廠當月應納的消費稅額=54341.884666.6725000=84008.55元。第五章關稅。一、單項選擇題：。1、B2、B3、B4、C5、D6、C7、D8.B。二、多項選擇題：。1、ABC2、AC3、ABCD4、BCD5、CD6、ABCD7、ACD8、CD。三、判別題：。1、2、3、4、5、6、7.8.。四、計算題。1、【答案】。1應交納的關稅。關稅完稅價錢=9000-60-50+180+90=9160

10、萬元。關稅=916010%=916萬元。2應交納的消費稅滯納金。滯納金=9160.520-15=2.3萬元。3組成計稅價錢=9160+916/1-5%=10606.32萬元。應納消費稅=10606.325%=530.32萬元。應納增值稅=10606.3217%=1803.07萬元。2、【答案】。(1)進口散裝化裝品應交納關稅=120+10+2+1840%15040%=60萬元。進口散裝化裝口消費稅的組成計稅價錢=150+601-30%=300萬元。進口散裝化裝品應交納消費稅=30030%=90萬元。進口散裝化裝品應交納增值稅=30017%=51萬元。進口機器設備應交納關稅=35+520%=8萬

11、元。進口機器設備應交納增值稅:35+5+817%=8.16萬元。(2)消費銷售化裝品應交納增值稅=290+51.48/1+17%17%-51=5.78萬元。當月應抵扣的消費稅=30080%30%=72萬元或9080%=72萬元。消費銷售化裝品應交納的消費稅=290+51.48/1+17%30%-72=28.2萬元。第六章營業(yè)稅。一、單項選擇題：。1A2C3B4B5B6.B7.C8.C9.C10C11、A12、C13.D。二、多項選擇題：。1BCD2ABD3ABCD4ABC5CD6BD7ABCD8.BCD9.AD10.ABC。11、AD12、AC13、ACD。三、判別題：。12345678910

12、.11.。四、計算題。1【答案】。收取的團領會員會費20000元、個人會員會費8000元免征營業(yè)稅。代售門票手續(xù)費應納營業(yè)稅=20005%=100元。福利彩票手續(xù)費應納營業(yè)稅=20005%=100元。照相館收入應納營業(yè)稅=180005%=900元。國外咨詢收入30000元不征營業(yè)稅。培訓班收入應納營業(yè)稅=20000+40003%=720元。應代扣代繳營業(yè)稅額=320003%=960元。2【答案】。(1)運營客房獲得房費收入應納營業(yè)稅3600051800(元)。(2)運營餐廳獲得收入應納營業(yè)稅4580052290(元)。(3)出租會議室獲得租金收入應納營業(yè)稅68005340(元)。(4)運營保齡球館和歌舞廳收入應納營業(yè)稅152005+24900205740(元)。(5)轉讓土地運用權收入應納營業(yè)稅350000-150000510000(元)。(6)與企業(yè)抵賬行為應納營業(yè)稅500002010000(元)。(7)單位和個人提供的渣滓處置勞務不屬于營業(yè)稅應稅勞務，對其處置渣滓獲得的渣滓處置費，不征收營業(yè)稅。3.【答案】。1該商品從事增值稅應稅貨物銷售的同時兼營非應稅勞務，由于其分別核算貨物銷售額和非應稅勞務營業(yè)額，所以，應分別征收增值稅和營業(yè)稅。工具出租和裝修及安裝業(yè)務應交納營業(yè)稅。2該