企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號(hào)籌資

1、.：.；企業(yè)內(nèi)部控制詳細(xì)規(guī)范第xx號(hào)籌資征求意見稿第一章 總 那么 第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資本錢，防止籌資過(guò)程中的過(guò)失與舞弊，根據(jù)及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱籌資，是指企業(yè)為了滿足消費(fèi)運(yùn)營(yíng)開展需求，經(jīng)過(guò)發(fā)行股票、債券或者銀行借款等方式籌集資金的活動(dòng)。第三條 企業(yè)在建立和實(shí)施籌資內(nèi)部控制制度中，至少該當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制：一權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工該當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備該當(dāng)科學(xué)合理；二籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程該當(dāng)明晰，籌資方案的擬訂與審批、籌資合同的審核和簽署、籌集資金的收取與運(yùn)用、還本付息的審批

2、與辦理等該當(dāng)有明確規(guī)定；三籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處置該當(dāng)符合國(guó)家一致的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第二章 崗位分工與授權(quán)同意第四條 企業(yè)該當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確有關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。同一部門或個(gè)人不得辦理籌資業(yè)務(wù)的全過(guò)程?；I資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：一籌資方案的擬訂與決策；二籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；三與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；四籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第五條 企業(yè)該當(dāng)配備合格的人員辦理籌資業(yè)務(wù)。辦理籌資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備必要的籌資業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)和良好的職業(yè)品德，熟習(xí)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、相關(guān)國(guó)際慣例及金融業(yè)務(wù)。第六條 企業(yè)該當(dāng)對(duì)籌資

3、業(yè)務(wù)建立嚴(yán)厲的授權(quán)同意制度，明確授權(quán)同意方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和任務(wù)要求。第七條 企業(yè)該當(dāng)制定籌資業(yè)務(wù)流程，明確籌資決策、執(zhí)行、償付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，照實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確?；I資全過(guò)程得到有效控制。第八條 企業(yè)該當(dāng)建立籌資決策、審批過(guò)程的書面記錄制度以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、支付憑證等資料的存檔、保管和調(diào)用制度，加強(qiáng)對(duì)與籌資業(yè)務(wù)有關(guān)的各種文件和憑據(jù)的管理，明確相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。第三章 籌資決策控制第九條 企業(yè)該當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)籌資方案的擬訂設(shè)計(jì)、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確?；I資方式

4、符合本錢效益原那么，籌資決策科學(xué)、合理。第十條 企業(yè)擬訂的籌資方案該當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策和企業(yè)籌資預(yù)算要求，明確籌資規(guī)模、籌資用途、籌資構(gòu)造、籌資方式和籌資對(duì)象，并對(duì)籌資時(shí)機(jī)選擇、估計(jì)籌資本錢、潛在籌資風(fēng)險(xiǎn)和詳細(xì)應(yīng)對(duì)措施以及償債方案等作出安排和闡明。企業(yè)擬訂籌資方案，該當(dāng)思索企業(yè)運(yùn)營(yíng)范圍、投資工程的未來(lái)效益、目的資本構(gòu)造、可接受的資金本錢程度和償付才干。在海外籌集資金的，還該當(dāng)思索籌資所在國(guó)的政治、法律、匯率、利率、環(huán)保、信息平安等風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等要素。第十一條 企業(yè)對(duì)艱苦籌資方案該當(dāng)進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，構(gòu)成評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)審批。評(píng)價(jià)報(bào)告該當(dāng)全面反映評(píng)價(jià)人員的意見，并由一切評(píng)價(jià)

5、人員簽章。未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方案不能進(jìn)展籌資。企業(yè)擬定籌資方案，應(yīng)具備多過(guò)一個(gè)方案作為比較分析。企業(yè)需求綜合籌資本錢和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等要素對(duì)方案進(jìn)展選定。第十二條 企業(yè)對(duì)于艱苦籌資方案，該當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。決策過(guò)程應(yīng)有完好的書面記錄。企業(yè)籌資方案需經(jīng)國(guó)家有關(guān)管理部門或上級(jí)主管單位同意的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)同意。第十三條 企業(yè)該當(dāng)建立籌資決策責(zé)任清查制度。對(duì)艱苦籌資工程該當(dāng)進(jìn)展后評(píng)價(jià)，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)展檢查。第四章 籌資執(zhí)行控制第十四條 企業(yè)該當(dāng)建立籌資決策執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)籌資合同的訂立與審核、資產(chǎn)的收取等作出明確規(guī)定。第十五條 企業(yè)該當(dāng)根據(jù)經(jīng)同意的籌資方案，按照規(guī)定

6、程序與籌資對(duì)象，與中介機(jī)構(gòu)訂立籌資合同或協(xié)議。企業(yè)相關(guān)部門或人員該當(dāng)對(duì)籌資合同或協(xié)議的合法性、合理性、完好性進(jìn)展審核，審核情況和意見應(yīng)有完好的書面記錄?；I資合同或協(xié)議的訂立該當(dāng)符合及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)企業(yè)有關(guān)授權(quán)人員同意。艱苦籌資合同或協(xié)議的訂立，該當(dāng)咨詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?。企業(yè)籌資經(jīng)過(guò)證券運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)承銷或包銷企業(yè)債券或股票的，應(yīng)中選擇具備規(guī)定資質(zhì)和資信良好的證券運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，并與該機(jī)構(gòu)簽署正式的承銷或包銷合同或協(xié)議。企業(yè)變卦籌資合同或協(xié)議，該當(dāng)按照原審批程序進(jìn)展。第十六條 企業(yè)該當(dāng)按照籌資合同或協(xié)議的商定及時(shí)足額獲得相關(guān)資產(chǎn)。企業(yè)獲得貨幣性資產(chǎn)，該當(dāng)按實(shí)有數(shù)額及時(shí)入賬。企業(yè)獲得非貨幣性

7、資產(chǎn)，該當(dāng)根據(jù)合理確定的價(jià)值及時(shí)進(jìn)展會(huì)計(jì)記錄，并辦理有關(guān)財(cái)富轉(zhuǎn)移手續(xù)。對(duì)需求進(jìn)展評(píng)價(jià)的資產(chǎn)，該當(dāng)聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)展評(píng)價(jià)。第十七條 企業(yè)該當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資費(fèi)用的計(jì)算、核對(duì)任務(wù)，確保籌資費(fèi)用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。企業(yè)該當(dāng)結(jié)合償債才干、資金構(gòu)造等，堅(jiān)持足夠的現(xiàn)金流量，確保及時(shí)、足額歸還到期本金、利息或已宣揭露放的現(xiàn)金股利等。第十八條 企業(yè)該當(dāng)按照籌資方案所規(guī)定的用途運(yùn)用對(duì)外籌集的資金。由于市場(chǎng)環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改動(dòng)資金用途的，該當(dāng)履行審批手續(xù)，并對(duì)審批過(guò)程進(jìn)展完好的書面記錄。嚴(yán)禁擅自改動(dòng)資金用途。企業(yè)應(yīng)建立繼續(xù)符合籌資合同條款的內(nèi)部控制制度，其中應(yīng)包括預(yù)算不符合條款要求的預(yù)警和調(diào)整

8、制度。國(guó)家法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定該當(dāng)披露的籌資業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)予以公告和披露。第五章 籌資償付控制第十九條 企業(yè)該當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)支付歸還本金、利息、租金、股利利潤(rùn)等步驟、償付方式等作出方案和預(yù)算制度安排，并正確計(jì)算、核對(duì)，確保各項(xiàng)款項(xiàng)償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。第二十條 企業(yè)該當(dāng)指定財(cái)會(huì)部門嚴(yán)厲按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息和租金，經(jīng)有關(guān)人員審核確認(rèn)后，與債務(wù)人進(jìn)展核對(duì)。本金與應(yīng)付利息必需和債務(wù)人定期對(duì)賬。如有不符，應(yīng)查明緣由，按權(quán)限及時(shí)處置。第二十一條 企業(yè)支付籌資利息、股息、租金等，該當(dāng)履行審批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人員同意后方可支付。企業(yè)經(jīng)過(guò)

9、向銀行等金融機(jī)構(gòu)舉借債務(wù)籌資，其利息的支付方式也可按照雙方在合同、協(xié)議中商定的方式辦理。第二十二條 企業(yè)委托代理機(jī)構(gòu)對(duì)外支付債券利息，應(yīng)清點(diǎn)、核對(duì)代理機(jī)構(gòu)的利息支付清單，并及時(shí)獲得有關(guān)憑據(jù)。第二十三條 企業(yè)該當(dāng)按照股利利潤(rùn)分配方案發(fā)放股利利潤(rùn)，股利利潤(rùn)分配方案該當(dāng)按照企業(yè)章程或有關(guān)規(guī)定，按權(quán)限審批。企業(yè)委托代理機(jī)構(gòu)支付股利利潤(rùn)，應(yīng)清點(diǎn)、核對(duì)代理機(jī)構(gòu)的股利利潤(rùn)支付清單,并及時(shí)獲得有關(guān)憑據(jù)。第二十四條 企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)償付本金、利息、租金或支付股利(利潤(rùn))時(shí)，該當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定其價(jià)值，并報(bào)授權(quán)同意部門同意，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)展評(píng)價(jià)。第二十五條 企業(yè)財(cái)會(huì)部門在辦理籌資業(yè)務(wù)款項(xiàng)償付過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，該當(dāng)回絕支付并及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告，有關(guān)部門該當(dāng)查明緣由