銀行會計學(xué)課件：第七章 資金清算

1、銀行會計學(xué)普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材第 七 章 資金清算業(yè)務(wù)普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材主要內(nèi)容一資產(chǎn)清算業(yè)務(wù)概述二我國資金清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)框架體系三系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)四中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 第 七 章 資金清算業(yè)務(wù)一資產(chǎn)清算業(yè)務(wù)概述 （一）支付結(jié)算與資金清算 簡單地講，企業(yè)以及個人之間通過銀行進(jìn)行的資金往來稱為支付結(jié)算，銀行之間把支付業(yè)務(wù)往來所產(chǎn)生的資金進(jìn)行結(jié)清劃撥稱作資金清算，所以支付結(jié)算與資金清算兩者緊密聯(lián)系，相輔相成。 1資金清算業(yè)務(wù)是支付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸 2資金清算業(yè)務(wù)為資金流動提供便捷通道 3資金清算系統(tǒng)的發(fā)展促進(jìn)支付工具的創(chuàng)新 4資金清算體系的暢通提高了支付結(jié)算的質(zhì)量和

2、效率 （二） 資金清算業(yè)務(wù)分類 1按清算區(qū)域劃分為同城清算和異地清算 2按照資金流向劃分為往賬清算和來賬清算 3按照貨幣種類分為本幣清算和外幣清算 4按資金劃撥方式分為全額實時清算和差額定時清算 目前，我國已初步建成以中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，以銀行行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)為基礎(chǔ)，票據(jù)交換和票據(jù)影像系統(tǒng)、外幣清算系統(tǒng)以及銀行卡支付系統(tǒng)并存的支付清算框架體系。二我國資金清算業(yè)務(wù)系統(tǒng)框架體系 1 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）是中國人民銀行按照我國支付清算需要，利用現(xiàn)代計算機技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種人民幣支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易

3、資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。CNAPS主要由大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）和小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）兩個業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)組成。 2銀行系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)基礎(chǔ) 銀行內(nèi)部分支機構(gòu)的資金清算通常使用各銀行自己開發(fā)的清算系統(tǒng)，國內(nèi)各銀行都建立了以電子匯劃為手段的內(nèi)部清算系統(tǒng)。 3票據(jù)交換系統(tǒng) 票據(jù)交換系統(tǒng)是我國支付清算體系的重要組成部分，指由人民銀行當(dāng)?shù)胤种薪M織的，在指定區(qū)域內(nèi)遵循“先付后收、收妥抵用、差額清算、銀行不墊款”的原則，定時定點集中交換、清分人民銀行和銀行業(yè)金融機構(gòu)提出的結(jié)算票據(jù)的跨行支付清算系統(tǒng)。 同城票據(jù)交換系統(tǒng)主要處理紙票據(jù)，不能截留的支票、本票、跨行銀行匯票，以及跨行代收、代付紙質(zhì)憑證。

4、全國支票影像交換系統(tǒng)CIS是運用影像技術(shù)將實物支票轉(zhuǎn)換為影像信息，通過計算機和網(wǎng)絡(luò)將支票信息傳遞至出票人開戶行提示付款，實現(xiàn)支票全國通用的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。 4銀行卡支付系統(tǒng) 銀行卡支付系統(tǒng)是專門處理銀行卡跨行數(shù)據(jù)的信息交換和交易資金清算的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由銀行卡跨行支付系統(tǒng)及發(fā)卡銀行行內(nèi)銀行卡支付系統(tǒng)組成。 5 外幣清算系統(tǒng) 外幣清算是通過代理銀行和國家外匯管理局在7個城市設(shè)立的外匯清算中心完成。 通常意義上，系統(tǒng)是指相互聯(lián)系,相互作用的若干要素或部分結(jié)合在一起并具有特定功能，達(dá)到同一目的的有機整體。人們習(xí)慣將同一銀行稱為同一系統(tǒng)，銀行內(nèi)部的各分支行之間成為聯(lián)行。資金清算業(yè)務(wù)按照是否在同一法人銀行區(qū)分

5、為系統(tǒng)內(nèi)清算和跨行清算。 三系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù) 電子匯劃系統(tǒng)的架構(gòu)及流程 電子匯劃系統(tǒng)由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行(以下簡稱經(jīng)辦行)、清算行和總行清算中心組成，各行間通過計算機網(wǎng)絡(luò)聯(lián)結(jié)如圖7-1所示?？傂星逅阒行陌l(fā)報清算分中心收報清算分中心收報經(jīng)辦行發(fā)報經(jīng)辦行圖7-1 資金匯劃清算系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 四中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 中國現(xiàn)代化系統(tǒng)（CNAPS）是中國人民銀行在全國電子聯(lián)行系統(tǒng)（EIS）基礎(chǔ)上建立的一套更為先進(jìn)、適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展需要的跨行支付清算系統(tǒng)。由大額實時支付系統(tǒng)和小額批量系統(tǒng)兩個系統(tǒng)組成。 大額實時支付系統(tǒng)（HVPS）實行逐筆實時處理支付指令，全額清算資金，旨在為各銀行和廣大企事業(yè)單位以及金融市場提供

6、快速、安全、可靠的支付清算服務(wù)。 小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）實行批量發(fā)送支付指令，軋差凈額清算資金。 1現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的架構(gòu)電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心（TRCS）電子聯(lián)行系統(tǒng)（EIS）國家處理中心（TRCS）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)CNAPS（HVPS和BEPS）國際支付系統(tǒng)中央債券系統(tǒng)（CBGS）其他交易系統(tǒng)匯票交易系統(tǒng)外匯交易系統(tǒng)其他系統(tǒng)上海處理中心（CCPC）各城市處理中心(CCPC)系統(tǒng)其他系統(tǒng)銀行A銀行B其他金融機構(gòu)圖7-2 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)圖 2現(xiàn)代化支付系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的全國處理中心將處理在中央銀行開設(shè)結(jié)算賬戶的系統(tǒng)參與者之間全部大額支付交易，所以將不再區(qū)分全國支付和當(dāng)?shù)?/p>

7、支付，也不區(qū)分跨行支付和行內(nèi)支付。這樣，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的運行將對現(xiàn)有的電子聯(lián)行系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)、行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)產(chǎn)生沖擊。 通過現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，將逐步形成一個以現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，銀行行內(nèi)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，各地同城票據(jù)交換所為補充的中國支付清算體系。 3大額支付系統(tǒng) “大額支付系統(tǒng)” 的 “大額”是指規(guī)定金額起點以上的業(yè)務(wù)，目前“大額支付系統(tǒng)”規(guī)定的金額起點是2萬元，也就是說所有的貸記支付業(yè)務(wù)都可以通過大額支付系統(tǒng)處理。大額支付系統(tǒng)采用逐筆、實時處理支付業(yè)務(wù)，實時清算資金的運作方式。 大額支付系統(tǒng)的參與者 按照參與者的角色，分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。按照資金流向，支付信息從發(fā)報

8、行發(fā)起，經(jīng)清算賬戶行（又稱發(fā)起清算行）、城市處理中心（又稱發(fā)報中心）、國家處理中心、城市處理中心（又稱收報中心）、清算賬戶行（又稱接收清算行），至收報行共七個環(huán)節(jié)。 大額支付系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)范圍 大額支付系統(tǒng)處理下列具體業(yè)務(wù)：中國人民銀行規(guī)定金額起點以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)；金額起點以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)及其他支付清算業(yè)務(wù)。通過大額支付系統(tǒng)可以辦理同城跨行和異地銀行之間點對點的匯兌、委托收款、托收承付以及國債買賣、同業(yè)拆借等業(yè)務(wù)。 因為在同一個城市，同一銀行分支行只能開立一個清算賬戶，所以同一清算賬戶行轄屬機構(gòu)之間的支付業(yè)務(wù)不得使用支付系統(tǒng)處理。 4 小額支付系統(tǒng) 小額支付系統(tǒng)主要處理同城或異地2萬元以下的跨行交易，可支持匯兌、委托收款、代發(fā)工資、實時繳稅、實時扣稅、通存通兌、公用事業(yè)費收繳、支票截留等多種支付工具和支付方式。 小額支付系統(tǒng)參與者 小額支付系統(tǒng)參與者分為直接參與者（清算賬戶行）、間接參與者（非清算賬戶行）和特許參與者，其定義與大額支付系統(tǒng)相同。按照參與者發(fā)揮的作用，又可分為發(fā)起行、接收行、付款清算行、收款清算行和付款行城市處理中心、收款行城市處理中心。 小