2017年度全國會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《中級經(jīng)濟(jì)法》【含答案】

1、2017年度全國會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級經(jīng)濟(jì)法一、單項(xiàng)選擇題1.在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因一定事由的發(fā)生可導(dǎo)致訴訟時效中止。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列事由中，能夠?qū)е略V訟時效中止的是（）。A.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求B.發(fā)生不可抗力導(dǎo)致權(quán)利人無法行使請求權(quán)C.義務(wù)人同意履行義務(wù)D.權(quán)利人提起訴訟2.甲有限責(zé)任公司設(shè)股東會、董事會、監(jiān)事會。該公司經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤，張某擬通過訴訟維護(hù)自己的權(quán)利。下列關(guān)于張某訴訟權(quán)利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某B.張某有權(quán)書面請求董事會起訴王某C.張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某D.

2、張某有權(quán)書面請求股東會起訴王某3.特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人王某在執(zhí)業(yè)中因重大過失給合伙企業(yè)造成損失。下列關(guān)于合伙人對此損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任B.王某與其他合伙人共同承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任D.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任4.趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)）。后趙某因個人原因?qū)埬池?fù)債100萬元，且其自有財產(chǎn)不足以清償，張某欠甲企業(yè)50萬元。下列關(guān)于張某對趙某債權(quán)實(shí)現(xiàn)方式的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）

3、。A.張某可以其對趙某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)B.張某可以申請法院強(qiáng)制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償C.張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利D.張某可請求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償5.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)B.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，

4、須經(jīng)其他合伙人一致同意D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人6.下列關(guān)于上市公司收購要約的撤銷與變更的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。A.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，可在滿足一定條件下撤銷其收購要約B.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，除非出現(xiàn)競爭要約，不得變更收購要約C.收購人需要變更收購要約的，只需通知被收購公司D.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約7.投保人申報的被保險人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險人可否解除合同的下列表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（）。A.可以解除合同，并退還保險費(fèi)B.可以解除合

5、同，并要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實(shí)年齡調(diào)整保險費(fèi)8.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險合同時故意或因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛱岣弑ｋU費(fèi)率的，保險人有權(quán)解除合同。保險人解除合同的權(quán)利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅。該期限為（）。A.3個月B.2年C.30日D.1年9.2014年10月，向某為自己18歲的兒子投保了一份以死亡為給付保險金條件的保險合同。2017年向某的兒子因抑郁死亡身亡，向某要求保險公司給付保險金。下列關(guān)于保險公司承擔(dān)責(zé)任的表述中

6、，符合保險法律制度規(guī)定的是（）。A.保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，也不退還保險費(fèi)B.保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，也不退還保險單的現(xiàn)金價值C.保險公司應(yīng)承擔(dān)給付保險金的責(zé)任D.保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險單的現(xiàn)金價值10.下列關(guān)于票據(jù)偽造及責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。A.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任B.持票人行使追索權(quán)時，在票據(jù)上的真實(shí)簽章人可以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造D.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任11.李某向王某借款5萬元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息。半年后，因李某未如期還款，王某多次

7、催要未果，向法院起訴要求李某還本付息。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是（）。A.王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息B.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率20%支付逾期還款期間的利息C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息D.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率15%支付借款使用期間的利息12.某商場為促銷健身器材，貼出告示，跑步機(jī)試用一個月，滿意再付款。王某遂選定一款跑步機(jī)試用。試用期滿退回時，該商場要求王某支付使用費(fèi)200元。下列關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費(fèi)的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.王某應(yīng)當(dāng)支付部分使用費(fèi)，因?yàn)榕懿綑C(jī)的磨

8、損應(yīng)當(dāng)由王某和商場共同負(fù)擔(dān)B.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因其行為構(gòu)成不當(dāng)?shù)美鸆.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因其使用跑步機(jī)造成磨損D.王某不應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因?yàn)殡p方對此未作約定13.甲公司購買乙公司一批貨物，約定甲公司于5月6日到乙公司倉庫提貨。由于甲公司疏忽，當(dāng)日未安排車輛提貨，次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，下列關(guān)于該批貨物損失承擔(dān)的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.甲公司承擔(dān)貨物損失，因其未按約定時間提貨B.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锶栽谄淇刂浦翪.甲公司和乙公司分擔(dān)貨物損失，因?yàn)殡p方都沒有過錯D.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锼袡?quán)沒有轉(zhuǎn)移14.地處江南甲地的陳某向地處江

9、北乙地的王某購買五噸蘋果，約定江邊交貨。后雙方就交貨地點(diǎn)應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達(dá)成一致意見，且按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣仍無法確定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，蘋果的交付地點(diǎn)應(yīng)是（）。A.乙地的江邊B.甲地的江邊C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊D.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊15.陳某在8月1日向李某發(fā)出一份傳真：出售房屋一套，面積90平方米，價款260萬元，合同訂立后7日內(nèi)一次性付清，如擬購買請?jiān)?日內(nèi)回復(fù)。李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購買，但要求分期付款，陳某未回復(fù)。8月3日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買。陳某仍未回復(fù)。下列關(guān)于陳某、李某之間合同成立與

10、否的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.李某的第一次傳真回復(fù)為承諾，合同成立B.李某的第二次傳真回復(fù)為承諾，合同成立C.李某的第二次傳真回復(fù)為新要約，陳某未表示反對，合同成立D.李某的兩次傳真回復(fù)，均為新要約，合同不成立16.吳某與考上重點(diǎn)中學(xué)的12歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某。下列關(guān)于吳某與孫某之間贈與合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.合同無效，因?yàn)閷O某為限制民事行為能力人B.合同效力待定，因?yàn)閰悄晨梢噪S時撤銷贈與C.合同有效，因?yàn)橄拗泼袷滦袨槟芰θ藢O某可以簽訂純獲利益的合同D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個月內(nèi)追認(rèn)17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)

11、定，增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.分配給投資者B.增值稅免稅項(xiàng)目C.簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目D.個人消費(fèi)18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是（）。A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.建筑服務(wù)D.不動產(chǎn)租賃服務(wù)20.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小

12、貨車，取得含稅銷售額41200元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.2800B.3600C.3200D.240021.甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲公司取得含稅廣告制作費(fèi)收入400萬元；支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費(fèi)100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證。此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.33.6B.10.98C.23.7D.37.622.根據(jù)企業(yè)所得說法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A.合理的

13、勞動保護(hù)支出B.向投資者支付的股息C.內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)23.甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)稅所得為300萬元；來源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元（人民幣，下同），該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（）萬元。A.42.5B.70C.30D.4524.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適度舉借債務(wù)，舉借的債務(wù)只能用于特定支出。該特定支出是（）。A.公益性資本支出B.工資福利支出C.商品支出D.服務(wù)支

14、出25.根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國有單位或個人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報特定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決。該特定機(jī)構(gòu)是（）。A.上級人民政府B.同級人民政府C.上級財政部門D.同級財政部門26.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的一定比例。該比例是（）。A.5%B.20%C.10%D.30%二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判監(jiān)督程序啟動的表述中，正確的有（）。A.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提

15、審B.各級人民法院院長對本院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認(rèn)為需要再審的，提交審判委員會討論決定C.最高人民法院對地方各級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)指令下級人民法院再審D.當(dāng)事人對已經(jīng)生效的判決，認(rèn)為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請?jiān)賹?.下列關(guān)于有限責(zé)任公司章程的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A.公司經(jīng)營范圍屬于公司章程的必備事項(xiàng)B.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章C.制定公司章程是設(shè)立有限責(zé)任公司的必經(jīng)程序D.公司章程對股東沒有約束力3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（）。A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票B.可轉(zhuǎn)

16、換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時必須行使轉(zhuǎn)換權(quán)C.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法D.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣4.下列關(guān)于有限合伙人入伙和退伙責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任B.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任C.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任D.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任5.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市公司證券交易價格產(chǎn)生較大

17、影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當(dāng)立即報送臨時報告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的有（）。A.公司分配股利的計(jì)劃B.公司變更會計(jì)政策C.公司注冊資本減少的決定D.公司涉嫌違法受到刑事處罰6.下列關(guān)于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的有（）。A.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效B.保險人應(yīng)以被保險人的名義行使代位求償權(quán)C.保險人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利D.被保險人因故意致使保險人不能行使代位請求賠償權(quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情

18、形中，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.匯票超過付款提示期限的B.匯票上未記載付款日期的C.匯票被拒絕付款的D.匯票被拒絕承兌的8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有（）。A.票據(jù)金額B.收款人名稱C.出票日期D.付款人名稱9.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣租賃房屋時，承租人享有以同等條件優(yōu)先購買的權(quán)利。但在某些特殊情形下，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持。該特殊情形包括（）。A.出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購買的B.第三人善意購買租賃房屋但尚未辦理登記手續(xù)的C.出租人將租賃房屋出售給其侄子的D.房屋共有人行使優(yōu)先購買權(quán)的10.

19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)B.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境的國際運(yùn)輸服務(wù)C.納稅人提供的直接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.合伙企業(yè)B.國有獨(dú)資公司C.股份有限公司D.高等院校12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中，正確的有（）。A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入C.商品銷售附帶

20、安裝的安裝費(fèi)，應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入D.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入13.根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得申請商標(biāo)注冊的有（）。A.丙公司擬使用中央國家機(jī)關(guān)的名稱申請商標(biāo)注冊B.甲公司擬使用“紅十字”標(biāo)志申請商標(biāo)注冊C.丁公司擬使用中華人民共和國國徽圖案申請商標(biāo)注冊D.乙公司擬以自己未作為商標(biāo)使用的某產(chǎn)品的通用名稱申請商標(biāo)注冊14.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中，不構(gòu)成侵犯專利權(quán)的有（）。A.王某將購買的專利產(chǎn)品出售給李某B.丙科研院專為科學(xué)研究而使用趙某的專利技術(shù)C.丁公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品D.乙公司在甲

21、公司申請專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品，在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后，乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品三、判斷題1.陳某與李某約定，在李某結(jié)婚時，陳某將自己的一套房屋贈與李某。該贈與行為是附期限的法律行為。（）2.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當(dāng)列為公司的盈余公積金。（）3.普通合伙企業(yè)新入伙的合伙人，可以通過入伙協(xié)議約定比原合伙人享有較大的權(quán)利、承擔(dān)較少的責(zé)任。（）4.財產(chǎn)保險合同中，保險金額可以超過保險價值。（）5.張某向楊某借款3萬元到期未還。雙方因債務(wù)清償問題發(fā)生糾紛，張某被楊某打傷，住院治療共支出醫(yī)療費(fèi)4.5萬元。楊某有權(quán)主張?jiān)?萬元內(nèi)抵銷，只向張某支付1

22、.5萬元醫(yī)療費(fèi)。（）6.甲公司與乙公司簽訂買賣合同時，經(jīng)丙公司同意，約定由丙公司向買受人甲公司交付貨物。后丙公司交付的貨物質(zhì)量不符合約定。甲公司可以請求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任。（）7.甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦。甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。（）8.甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機(jī)構(gòu)。就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。（）四、簡答題1.2015年9月1日，周某向梁某借款50萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限1年，年利率為24%。甲公司財務(wù)部門經(jīng)理吳某

23、以財務(wù)部門名義為周某的該借款提供擔(dān)保，與梁某簽訂了一份加蓋甲公司財務(wù)部門章的保證合同。借款期限屆滿后，周某無力清償借款本息。2016年10月10日，梁某請求甲公司承擔(dān)保證責(zé)任，甲公司以保證合同無效為由拒絕。2016年12月1日，梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)，周某于2016年1月1日將一輛價值10萬元的轎車贈送給親戚鄭某。2017年1月20日，梁某提起訴訟請求撤銷贈與行為，鄭某抗辯：（1）自己不知道周某無力清償欠款，屬于善意第三人，梁某無權(quán)請求撤銷；（2）自2016年1月1日贈與行為發(fā)生至梁某起訴，已經(jīng)超過可以行使撤銷權(quán)的1年法定期間，梁某無權(quán)請求撤銷。要求：根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1

24、）甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否合法？簡要說明理由。（2）鄭某抗辯理由（1）是否成立？簡要說明理由。（3）鄭某抗辯理由（2）是否成立？簡要說明理由。2.（改）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)。2019年發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）1月，將本公司于2016年10月購入的一處房地產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1332萬元。（2）5月，以附贈促銷的方式銷售A化妝品400件，同時贈送B化妝品200件。已知：A化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，B化妝品每件不含稅銷售價為0.1萬元。（3）7月，購進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元；另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬元，取得了運(yùn)

25、輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016年甲公司的銷售收入為2000萬元，其他收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元。2016年度甲公司實(shí)際支出的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為400萬元。甲公司申報繳納2016年企業(yè)所得稅時，未將下列收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額：（1）從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元。

26、（2）依照法律代收的一項(xiàng)政府性基金30萬元，該基金在當(dāng)年未上繳財政。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表示）。（1）計(jì)算甲公司在確定2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。（2）甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。五、綜合題1.2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁有限責(zé)任公司（下稱丁公司），丁公司章程規(guī)定：（1）公司注冊資本500萬元。（2）甲公司以房屋作價120萬元出資；乙公司以機(jī)器設(shè)備作價100萬元

27、出資；陳某以貨幣100萬元出資；丙公司出資180萬元，首期以原材料作價100萬元出資，余額以知識產(chǎn)權(quán)出資，2015年12月前繳足。（3）公司設(shè)股東會，1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事。（4）股東按照1:1:1:1行使表決權(quán)。公司章程對出資及表決事項(xiàng)未作其他特別規(guī)定。公司設(shè)立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實(shí)際繳納了出資，并辦理了相關(guān)手續(xù)。丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后，于2015年11月以特許經(jīng)營權(quán)作價80萬元繳足出資。2017年6月，因股東之間經(jīng)營理念存在諸多沖突且無法達(dá)成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項(xiàng)進(jìn)行表決，甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解

28、散丁公司的決議。丁公司進(jìn)入清算程序。清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10萬元；（2）乙公司出資時機(jī)器設(shè)備的實(shí)際價額為70萬元，明顯低于公司章程所定價額100萬元。清算組要求甲公司補(bǔ)足房屋貶值10萬元，甲公司拒絕；要求乙公司和其他股東對乙公司實(shí)際出資價額的不足承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）指出丁公司股東出資方式中的不合法之處。（2）丁公司設(shè)1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事是否合法？說明理由。（3）丁公司股東會作出解散公司的決議是否合法？說明理由。（4）甲公司拒絕補(bǔ)足房屋貶值10萬元是否合法？說明理由。（5）對乙公司

29、實(shí)際出資價額的不足，乙公司和其他股東分別應(yīng)承擔(dān)什么民事責(zé)任？答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】B【答案解析】導(dǎo)致訴訟時效中止的法定事由包括不可抗力和其他障礙。選項(xiàng)ACD是導(dǎo)致訴訟時效中斷的事由。2.【正確答案】C【答案解析】董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟。3.【正確答案】A【答案解析】在特殊的普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。4.【正確答案】A【答案解析】合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)

30、，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。5.【正確答案】B【答案解析】合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，不得轉(zhuǎn)讓。因此選項(xiàng)B說“視為同意”是不對的。6.【正確答案】D【答案解析】在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購公司。7.【正確答案】C【答案解析】投保人申報的被保險人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。8.【正確答案】C【答

31、案解析】投保人故意或者因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費(fèi)率的，保險人有權(quán)解除合同。該合同解除權(quán)，自保險人知道有解除事由之日起，超過三十日不行使而消滅。自合同成立之日起超過二年的，保險人不得解除合同；發(fā)生保險事故的，保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任。9.【正確答案】C【答案解析】以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起二年內(nèi)，被保險人死亡的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但被保險人死亡時為無民事行為能力人的除外。本題中2017年向某的兒子死亡自合同成立已經(jīng)超過2年，所以保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)給付保險金的責(zé)任。10.【正確答案】C

32、【答案解析】票據(jù)偽造中，偽造人與被偽造人均不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)上的真實(shí)簽章人應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。11.【正確答案】A【答案解析】借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人主張支付借期內(nèi)利息的，人民法院不予支持；選項(xiàng)CD不對。借貸雙方未約定逾期利率或者約定不明的，既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。12.【正確答案】D【答案解析】試用買賣的當(dāng)事人沒有約定使用費(fèi)或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費(fèi)的，人民法院不予支持。13.【正確答案】A【答案解析】出賣人按照約定或者將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買受人違反約定沒有收

33、取的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險自違反約定之日起由買受人承擔(dān)。14.【正確答案】A【答案解析】當(dāng)事人就履行地點(diǎn)約定不明確，依照相關(guān)規(guī)定仍不能確定的：給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；交付不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地履行；其他標(biāo)的，在履行義務(wù)一方所在地履行。本題是交付貨物，應(yīng)當(dāng)在出賣人王某所在的乙地江邊履行。15.【正確答案】D【答案解析】受要約人對要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的，為新要約。有關(guān)合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款或者報酬、履行期限、履行地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任和解決爭議方法等的變更，是對要約內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性變更。李某當(dāng)日的傳真回復(fù)要求分期付款屬于實(shí)質(zhì)性變更，是新要約。陳某未回復(fù)，即未作出承諾。8月3日李

34、某再次發(fā)出的傳真，又是新的要約。16.【正確答案】C【答案解析】限制民事行為能力人訂立的合同，經(jīng)法定代理人追認(rèn)后，該合同有效，但純獲利益的合同或者與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)而訂立的合同，不必經(jīng)法定代理人追認(rèn)。17.【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A：將購進(jìn)的貨物用于分配給投資者，屬于視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)BCD：增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。18.【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，但將購進(jìn)的貨物用于集體福利不屬于視同銷售。選項(xiàng)BCD：將自產(chǎn)、委托加工

35、或購進(jìn)的貨物用于“投資、分配、無償贈送”屬于視同銷售。19.【正確答案】B【答案解析】交通運(yùn)輸服務(wù)稅率9%，信息技術(shù)服務(wù)稅率6%，建筑服務(wù)稅率9%，不動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率9%。20.【正確答案】C【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。41200（13%）2%=800（元）；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅，82400（13%）3%=2400（元），合計(jì)3200元。21.【正確答案】B【答案解析】廣告制作和廣告發(fā)布屬于現(xiàn)代服務(wù)，適用增值稅稅率6%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400（16%）6%100（16%）6%6

36、=10.98（萬元）。22.【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)BC屬于禁止扣除項(xiàng)目；選項(xiàng)D，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。23.【正確答案】D【答案解析】該企業(yè)匯總納稅的應(yīng)納稅額=（300150）25%=112.5（萬元），境外已納稅款扣除限額=（300150）25%150（300150）=37.5（萬元），境外已納稅款40萬元，只能扣除37.5萬元，境內(nèi)已預(yù)繳30萬元，則匯總應(yīng)納稅額=112.537.530=45（萬元）。24.【正確答案】A【答案解析】舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。25.【正確答案】D【答案解析】事業(yè)

37、單位與非國有單位或個人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報同級財政部門批準(zhǔn)后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決。26.【正確答案】C【答案解析】履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10%。二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】ABCD【答案解析】四個選項(xiàng)均正確。2.【正確答案】ABC【答案解析】公司的經(jīng)營范圍由公司章程規(guī)定，并應(yīng)依法登記，選項(xiàng)A正確。股東共同制定公司章程，股東應(yīng)當(dāng)在公司章程上簽名、蓋章，選項(xiàng)B正確。設(shè)立公司必須依法制定公司章程，選項(xiàng)C正確。公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力，選項(xiàng)D錯誤。3.【正確答案】ACD【答案解析】發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公

38、司債券的，公司應(yīng)當(dāng)按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票，但債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)。4.【正確答案】BC【答案解析】新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。5.【正確答案】BCD【答案解析】選項(xiàng)A屬于內(nèi)幕信息，不是重大事件。6.【正確答案】ACD【答案解析】保險人應(yīng)以自己的名義行使代位求償權(quán)。7.【正確答案】ACD【答案解析】匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。8.【正確答

39、案】AB【答案解析】支票上的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。9.【正確答案】AD【答案解析】具有下列情形之一，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持：房屋共有人行使優(yōu)先購買權(quán)的；出租人將房屋出賣給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女的；出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購買的；第三人善意購買租賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)的。10.【正確答案】AB【答案解析】下列適用零稅率：國際運(yùn)輸服務(wù)；航天運(yùn)輸服務(wù)；向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：（1）研發(fā)服務(wù)。（2）合同能源管理服務(wù)。（3）設(shè)計(jì)服務(wù)。（4）廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服

40、務(wù)。（5）軟件服務(wù)。（6）電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)。（7）信息系統(tǒng)服務(wù)。（8）業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。（9）離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。（10）轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項(xiàng)CD免稅。11.【正確答案】BCD【答案解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織等，但不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。12.【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)A，為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。選項(xiàng)B，長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。選項(xiàng)C，對商品銷售附帶安裝的，安裝費(fèi)應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)收入。選項(xiàng)D，廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收

41、入。13.【正確答案】ABCD【答案解析】同中華人民共和國的國家名稱、國旗、國徽、國歌、軍旗、軍徽、軍歌、勛章等相同或者近似的，以及同中央國家機(jī)關(guān)的名稱、標(biāo)志、所在地特定地點(diǎn)的名稱或者標(biāo)志性建筑物的名稱、圖形相同的；同“紅十字”、“紅新月”的名稱、標(biāo)志相同或者近似的；不得作為商標(biāo)使用，更不能注冊。選項(xiàng)ABC當(dāng)選。僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的；不得作為商標(biāo)注冊。該標(biāo)志經(jīng)過使用取得顯著特征，并便于識別的，可以作為商標(biāo)注冊。選項(xiàng)D中乙未曾使用，所以沒有取得顯著特征，不能作為商標(biāo)注冊，當(dāng)選。14.【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)A是權(quán)利用盡，選項(xiàng)B是為科研和實(shí)驗(yàn)的使用，選項(xiàng)D是在先使用，這三者

42、都不視為侵犯專利權(quán)。選項(xiàng)C是未經(jīng)權(quán)利人許可而使用專利權(quán)，是侵權(quán)行為。三、判斷題1.【正確答案】N【答案解析】李某是否結(jié)婚是不確定的，因此本題是附條件，不是附期限。2.【正確答案】N【答案解析】股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款以及國務(wù)院財政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金。3.【正確答案】Y【答案解析】入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利，承擔(dān)同等責(zé)任。入伙協(xié)議另有約定的，從其約定。4.【正確答案】N【答案解析】保險金額不得超過保險價值，超過部分無效。5.【正確答案】N【答案解析】因故意實(shí)施侵權(quán)行為產(chǎn)生的債務(wù)，不能抵銷。6.【正確答案】N【答案解析】當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。7.【正確答案】Y【答案解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。8.【正確答案】Y【答案解析】不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。轉(zhuǎn)讓一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向我國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。四、簡答題1.（1）【正確答案】甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任合法。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道保