企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系

1、序 言頒世界經(jīng)濟一體化跋步伐正在加快，敖隨著我國加入埃WTO愛和社會主義市場扮經(jīng)濟體系的逐步拜建立和完善，企鞍業(yè)所面對的國內(nèi)笆外競爭日趨激烈爸，面臨的內(nèi)外部靶環(huán)境更加復(fù)雜。骯如何適應(yīng)環(huán)境的傲變化，提高抗風(fēng)澳險能力成為擺在埃企業(yè)管理者面前骯的一個現(xiàn)實而嚴(yán)奧峻的問題，傳統(tǒng)斑的管理理論和方瓣法遇到了挑戰(zhàn)，扮要想在競爭中立礙于不敗之地，我矮們必須不斷進行班管理創(chuàng)新。在這般種形勢下，預(yù)警爸管理作為一種解隘決上述問題的創(chuàng)懊新理論，它的重絆要性日益突現(xiàn)出邦來，而國內(nèi)外有傲關(guān)人士的探索和氨當(dāng)代信息技術(shù)的愛發(fā)展為我們對建吧立企業(yè)預(yù)警體系斑的研究提供了理芭論和技術(shù)上的支把持。捌企業(yè)是一個復(fù)雜霸的系統(tǒng)，由許多阿子系

2、統(tǒng)構(gòu)成，包八括研發(fā)、供應(yīng)、鞍生產(chǎn)、營銷、人稗力資源、戰(zhàn)略管版理、財務(wù)管理和八后勤管理等眾多拔子系統(tǒng)，每個子鞍系統(tǒng)既相對獨立熬又相互聯(lián)系。建啊立企業(yè)預(yù)警體系跋如何找準(zhǔn)切入點跋，由此洞察其他岸各個子系統(tǒng)，最氨終把握企業(yè)整體鞍，決定著研究的阿成敗。綜觀國內(nèi)按外研究成果，其拜研究的切入點往扒往是企業(yè)營銷和扮財務(wù)管理。經(jīng)過擺深入研究和思考藹，我們認(rèn)為預(yù)警唉的最大特點是事扮前控制和量化管頒理，而從量化管懊理的角度考慮，伴財務(wù)管理最為可罷行，因而選擇了敖財務(wù)預(yù)警為突破澳口。岸本報告的研究主安要有如下特點：版（1）在研究宗岸旨上，強調(diào)了理八論與實踐的密切柏結(jié)合。柏以往國內(nèi)外有關(guān)佰人士的研究更多辦局限于理論上的

3、拜探討，而如何具鞍體應(yīng)用到企業(yè)管柏理實踐則涉及不跋多。本次研究緊胺密結(jié)合企業(yè)實際翱，對預(yù)警理論如矮何應(yīng)用于企業(yè)管芭理做出了許多有背益的探索。?。?）在研究方稗法上，強調(diào)了實拜證調(diào)查和邏輯分辦析。盎進行了大量的現(xiàn)伴場調(diào)研，所涉及扒的企業(yè)涵蓋機械八、交通、輕工、扒冶金、汽車和煤暗炭等行業(yè)，從中傲收集了大量的一唉手資料。對于收癌集到的資料采用笆了一系列系統(tǒng)的白研究方法，包括唉流程分析法、結(jié)疤構(gòu)分析法、比率熬分析法、趨勢分皚析法、現(xiàn)場調(diào)查礙法和專家咨詢法唉，以支持研究結(jié)頒論。耙（3）在研究成澳果上，搭建起了矮財務(wù)預(yù)警體系的胺框架。埃研究報告共分三俺大部分，其中第巴一部分屬于緒論邦，介紹了企業(yè)預(yù)俺警和企

4、業(yè)財務(wù)預(yù)巴警的基本理論和壩方法；第二部分捌為財務(wù)預(yù)警實務(wù)耙，介紹了財務(wù)預(yù)稗警體系各個子系暗統(tǒng)的預(yù)警方法和奧基本要求，其中岸包括企業(yè)營銷、瓣生產(chǎn)、采購供應(yīng)胺、基礎(chǔ)管理、投吧資、籌資、資金隘計劃和財務(wù)報表板分析等；第三部澳分為財務(wù)危機管翱理，是財務(wù)預(yù)警懊體系的后期保障叭。毫無疑問，同愛任何先進的管理熬理論一樣，企業(yè)壩要實施財務(wù)預(yù)警奧管理體系必須具氨備一定的基礎(chǔ)，柏包括扎實的基礎(chǔ)扮工作、真實的信哎息傳遞和協(xié)調(diào)的般企業(yè)組織等，特芭別是要有高素質(zhì)扳的領(lǐng)導(dǎo)團隊和職藹工隊伍，這是我凹們必須強調(diào)的，板否則任何完善的靶預(yù)警管理制度都皚將形同虛設(shè)。背研究過程中查閱佰了大量國內(nèi)外最頒新資料，充分吸般收有關(guān)研究成果佰

5、并咨詢有關(guān)專家癌和教授，特別是扮山東瑞華管理咨哎詢公司的專家顧哎問團提供了許多百寶貴的意見；在隘實際調(diào)研中，許哎多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人提爸出了頗有價值的安見解。在此，我按們一并表示謝意懊。唉由于企業(yè)財務(wù)預(yù)氨警管理是一個嶄襖新的課題，加之般時間倉促和研究傲人員涉獵領(lǐng)域的拔局限，研究報告哀中肯定存在不足拌之處，敬請讀者敗批評指正。哎企業(yè)財務(wù)預(yù)警管傲理體系研究課題懊組罷二鞍霸二年十二月目 錄TOC o 1-3 h z u艾摘背 芭要半搬10版第一章拔 盎企業(yè)預(yù)警管理概矮要隘俺18扮一、耙 稗開展企業(yè)預(yù)警管埃理研究的必要性艾和現(xiàn)實性笆氨18霸（一）開展企業(yè)捌預(yù)警管理研究的唉必要性捌巴18把（二）開展企業(yè)阿預(yù)警管

6、理研究的般現(xiàn)實性靶把20案二、俺 板國內(nèi)外企業(yè)預(yù)警襖管理研究現(xiàn)狀和罷發(fā)展趨勢稗耙21拜（一）國際上企靶業(yè)預(yù)警管理研究頒現(xiàn)狀和發(fā)展熬班21八（二）我國企業(yè)啊預(yù)警管理研究現(xiàn)敗狀和發(fā)展稗拔21霸三、企業(yè)預(yù)警管埃理與一般管理的哎關(guān)系版耙22靶（一）企業(yè)預(yù)警百管理與一般管理哀的關(guān)系礙稗22氨（二）企業(yè)預(yù)警案管理與危機管理翱、風(fēng)險管理的關(guān)般系胺盎23凹四、捌 拌企業(yè)預(yù)警管理的疤幾個基本范疇吧巴24襖（一）企業(yè)生命俺周期理論頒案24拌（二）價值鏈理班論案稗25哀（三）企業(yè)經(jīng)營霸管理波動理論擺胺26背五、邦 跋企業(yè)預(yù)警管理所辦包涵的內(nèi)容絆邦27吧第二章辦 壩企業(yè)財務(wù)預(yù)警管艾理概要昂叭29岸一、啊 疤企業(yè)財務(wù)預(yù)

7、警的骯概念捌八29跋（一）企業(yè)財務(wù)胺預(yù)警管理的概念唉和特點皚鞍29板（二）國內(nèi)外財啊務(wù)預(yù)警管理研究按現(xiàn)狀和分析斑鞍30壩（三）我們對財把務(wù)預(yù)警管理研究骯的貢獻搬胺32邦（四）企業(yè)財務(wù)暗預(yù)警管理與其他盎管理的關(guān)系傲敗32罷二、鞍 礙企業(yè)財務(wù)預(yù)警管傲理的目標(biāo)和功能疤笆33骯（一）企業(yè)財務(wù)板預(yù)警管理的目標(biāo)擺拌34阿（二）企業(yè)財務(wù)扮預(yù)警管理的功能暗邦35敗三、翱 白企業(yè)財務(wù)預(yù)警管阿理的內(nèi)容巴笆36壩（一）企業(yè)資金背流動過程擺斑36版（二）企業(yè)財務(wù)凹預(yù)警管理的基本昂內(nèi)容盎挨37胺（三）企業(yè)財務(wù)邦預(yù)警系統(tǒng)組成哎稗38拌四、企業(yè)財務(wù)預(yù)白警體系的建立及霸相關(guān)問題佰阿39熬（一）建立企業(yè)唉財務(wù)預(yù)警體系的案原則伴

8、哀39案（二）建立企業(yè)伴財務(wù)預(yù)警體系的阿基本前提版柏40辦（三）企業(yè)財務(wù)擺預(yù)警體系的基本佰結(jié)構(gòu)唉哀42拜（四）建立企業(yè)巴財務(wù)預(yù)警體系的班程序鞍叭42般（五）建立企業(yè)疤財務(wù)預(yù)警體系的盎方法板藹43版（六）企業(yè)財務(wù)絆預(yù)警體系的動態(tài)啊管理按哀49靶（七）企業(yè)財務(wù)癌預(yù)警信息管理系板統(tǒng)版岸50敗第三章案 敖企業(yè)財務(wù)環(huán)境預(yù)百警芭芭51暗一、企業(yè)外部財埃務(wù)環(huán)境預(yù)警傲阿51阿二、企業(yè)內(nèi)部財盎務(wù)環(huán)境預(yù)警埃班52斑第四章伴 哀企業(yè)營銷活動財半務(wù)預(yù)警扳斑53板一、澳 胺企業(yè)銷售業(yè)務(wù)管俺理總流程財務(wù)預(yù)佰警跋安54壩二、鞍 氨企業(yè)營銷活動關(guān)阿鍵環(huán)節(jié)財務(wù)預(yù)警挨哎56扒（一）銷售計劃挨管理預(yù)警扒藹56皚（二）銷售合同阿管理

9、預(yù)警岸懊58埃（三）貨款回收案管理預(yù)警骯芭60隘（四）消費者投邦訴管理預(yù)警伴挨68辦（五）銷售費用斑管理預(yù)警昂哎68百（六）銷售稅金版管理預(yù)警熬骯68敖第五章辦 版企業(yè)生產(chǎn)活動財般務(wù)預(yù)警唉捌68襖一、企業(yè)新產(chǎn)品靶開發(fā)業(yè)務(wù)流程哎啊68盎二、企業(yè)生產(chǎn)活佰動財務(wù)管理流程八氨68拜三、企業(yè)生產(chǎn)活白動財務(wù)管理存在拌的一般問題搬叭68俺四、企業(yè)生產(chǎn)活鞍動財務(wù)預(yù)警指標(biāo)澳胺68白五、企業(yè)生產(chǎn)活背動財務(wù)預(yù)警一般版對策扮八68昂第六章把 佰企業(yè)采購供應(yīng)活昂動財務(wù)預(yù)警按傲68矮一、企業(yè)采購供奧應(yīng)業(yè)務(wù)活動分析熬啊68按（一）采購供應(yīng)案活動總流程皚矮68澳（二）采購供應(yīng)柏計劃業(yè)務(wù)流程霸懊68邦（三）簽訂合同扳業(yè)務(wù)流程百

10、懊68跋（四）驗收、入把庫業(yè)務(wù)流程把挨68背（五）倉儲、出骯庫、盤點業(yè)務(wù)流扳程胺岸68壩（六）付款業(yè)務(wù)骯流程敖哀68矮二、盎 傲企業(yè)采購供應(yīng)活伴動財務(wù)管理存在捌的一般問題唉敖68拜三、氨 邦企業(yè)采購供應(yīng)活罷動財務(wù)預(yù)警指標(biāo)疤體系設(shè)置和對策稗翱68板第七章胺 澳工程項目與固定懊資產(chǎn)財務(wù)預(yù)警扳跋68哎一、阿 藹工程項目財務(wù)預(yù)柏警鞍懊68哎（一）工程項目矮財務(wù)管理存在的藹一般問題八百68拔（二）工程項目唉財務(wù)預(yù)警指標(biāo)與靶對策邦佰68跋二、白 熬固定資產(chǎn)財務(wù)預(yù)阿警笆俺68哎（一）固定資產(chǎn)把財務(wù)管理流程分半析唉岸68壩（二）固定資產(chǎn)疤財務(wù)管理存在的扒一般問題按笆68敖（三）固定資產(chǎn)礙財務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)氨計懊唉

11、68把（四）固定資產(chǎn)敖財務(wù)預(yù)警對策拌凹68背第八章瓣 叭企業(yè)基礎(chǔ)管理活壩動財務(wù)預(yù)警岸跋68伴一、企業(yè)基礎(chǔ)管靶理活動財務(wù)管理啊存在的主要問題白把68瓣二、企業(yè)基礎(chǔ)管般理活動財務(wù)預(yù)警隘指標(biāo)設(shè)置及對策拌奧68案第九章鞍 背企業(yè)籌資活動財傲務(wù)預(yù)警隘壩68罷一、短期借款預(yù)傲警跋壩68安二、票據(jù)融資預(yù)伴警翱疤68拜三、商業(yè)信用融罷資預(yù)警耙版68巴四、中長期借款壩預(yù)警昂皚68般五、權(quán)益性融資澳預(yù)警把阿68氨六、財務(wù)費用管壩理預(yù)警扮俺68愛第十章百 俺企業(yè)對外投資活熬動財務(wù)預(yù)警暗愛68壩一、企業(yè)對外投胺資業(yè)務(wù)管理流程傲分析敖扒68安二、企業(yè)對外投澳資財務(wù)管理存在暗的主要問題哀挨68拜三、企業(yè)對外投胺資財務(wù)預(yù)警

12、指標(biāo)百設(shè)計斑拜68哀四、企業(yè)對外投胺資財務(wù)預(yù)警的一笆般對策哀艾68半第十一章敗 唉企業(yè)貨幣資金管敖理預(yù)八警斑礙68百一、叭 白企業(yè)資金計劃與阿貨幣資金管理流胺程叭氨68白（一）企業(yè)資金班計劃在財務(wù)管理凹中的地位案矮68愛（二）貨幣資金敗的概念扒靶68敖（三）企業(yè)資金愛計劃流程和貨幣懊資金的管理唉俺68啊二、壩 辦企業(yè)資金計劃與般貨幣資金管理存愛在的一般問題埃澳68皚三、扮 安企業(yè)貨幣資金財哎務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系搬白68背四、案 哀企業(yè)貨幣資金財鞍務(wù)預(yù)警的一般對礙策拜版68白第十二章般 岸企業(yè)財務(wù)報表分斑析預(yù)警芭艾68耙一、胺 骯資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債耙結(jié)構(gòu)分析預(yù)警傲跋68愛（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)藹主要預(yù)警指標(biāo)和捌合

13、理波動區(qū)間確敗定跋拔68案（二）負(fù)債籌資捌結(jié)構(gòu)主要預(yù)警指澳標(biāo)和合理波動區(qū)百間確定頒佰68埃二、啊 背償債能力、營運把能力、盈利能力叭和發(fā)展能力預(yù)警斑跋68氨（一）償債能力隘分析預(yù)警艾背68?。ǘI運能力拌分析預(yù)警俺邦68唉（三）盈利能力跋分析預(yù)警哎暗68骯（四）發(fā)展能力跋分析預(yù)警拜吧68凹三、阿 挨現(xiàn)金流量分析預(yù)胺警藹吧68白四、扒 背企業(yè)綜合分析預(yù)柏警胺澳68耙五、傲 邦或有事項預(yù)警鞍挨68襖（一）對外擔(dān)保扒預(yù)警案岸68氨（二）質(zhì)量索賠俺預(yù)警拜翱68藹（三）未決訴訟班預(yù)警捌愛68邦第十三章捌 背企業(yè)財務(wù)組織預(yù)八警絆熬68啊一、財務(wù)組織管辦理預(yù)警的內(nèi)容柏扒68背二、財務(wù)組織管吧理擔(dān)負(fù)的主要職

14、扮責(zé)柏霸68唉三、財務(wù)組織管唉理主要關(guān)注點及絆常見問題安敗68芭四、財務(wù)組織管按理警情預(yù)報澳隘68凹五、財務(wù)組織預(yù)矮警應(yīng)對措施伴癌68霸第十四章板 頒財務(wù)危機管理扳哎68埃主要參考文獻昂礙68巴企 業(yè) 財 務(wù)白 預(yù) 警 管 辦理 研 究摘 要唉面對錯綜復(fù)雜變百化無常的外部市瓣場，面對日益成半熟個性化需求日擺益增強的消費者傲，對于剛剛從計氨劃經(jīng)濟邁入市場背經(jīng)濟中國企業(yè)來扒講，傳統(tǒng)的管理稗理念和方法日益版受到質(zhì)疑和挑戰(zhàn)叭，企業(yè)要在生存斑中求發(fā)展，在發(fā)霸展中求壯大，健暗體強身、防微杜罷漸日益受到企業(yè)柏的重視，企業(yè)預(yù)叭警管理應(yīng)運而生氨。頒一、我們對企業(yè)巴預(yù)警管理理論的扮發(fā)展斑企業(yè)發(fā)展歷史證捌明，如果企

15、業(yè)能巴夠居安思危，充板分認(rèn)識到預(yù)警的襖重要性，及時發(fā)笆現(xiàn)警情信號，并斑采取相應(yīng)措施，絆就不會有三株、隘巨人集團的衰敗擺。痛苦的教訓(xùn)表挨明建立企業(yè)預(yù)警稗體系，不斷提高礙企業(yè)抗風(fēng)險能力矮對企業(yè)發(fā)展具有霸重要的現(xiàn)實意義矮和深遠影響。按盡管國內(nèi)外對企佰業(yè)預(yù)警管理已經(jīng)艾研究了幾十年，芭但是至今沒有形礙成系統(tǒng)的理論和疤方法，特別是國班內(nèi)研究和發(fā)展，捌既沒有在理論界白形成共鳴，也沒班有在企業(yè)管理中白得到推廣。為了拜加快我國對企業(yè)佰預(yù)警管理研究的板步伐，借鑒國內(nèi)癌外先進的管理理八論和方法，通過哎對國內(nèi)眾多企業(yè)熬的調(diào)查了解，我凹們提出了企業(yè)預(yù)啊警管理框架理論班，將企業(yè)經(jīng)營活扮動分為三大部分骯：頂端為增值主襖活動

16、，中間為以安物流、信息流和伴資金流組成的支芭撐架構(gòu)，底層為霸企業(yè)基礎(chǔ)管理。扳企業(yè)預(yù)警就是對拔企業(yè)各項經(jīng)營活拔動的監(jiān)測、報警按和處理，它不同奧于風(fēng)險管理和危昂機管理，而是對搬傳統(tǒng)管理理論的邦發(fā)展和提升。艾二、企業(yè)財務(wù)預(yù)巴警管理體系研究疤1、我們研究的靶特點和突破伴企業(yè)財務(wù)預(yù)警體暗系是企業(yè)預(yù)警體靶系的一個重要組八成部分，從國內(nèi)把外企業(yè)發(fā)展來看俺，企業(yè)失敗往往背起端于財務(wù)環(huán)節(jié)搬。國內(nèi)外廣泛開佰展了財務(wù)預(yù)警的板研究，但在指導(dǎo)俺思想、方法體系壩、信息來源上都巴存在較大缺陷，暗特別是在實際操拜作運用方面，不敗利于企業(yè)財務(wù)預(yù)伴警體系的建立和頒管理。我們所提敖出的財務(wù)預(yù)警體扮系，是指在研究稗分析企業(yè)資金流巴動

17、規(guī)律的基礎(chǔ)上霸，即時捕捉資金跋管理過程中的堵辦塞、浪費、過度版滯留等影響財務(wù)按收益的重大管理傲失誤和管理波動鞍信號，適時發(fā)出吧警報，建議采取襖相應(yīng)措施，并形擺成免疫機制，不拌斷提高企業(yè)抵抗罷財務(wù)風(fēng)險的能力稗，使企業(yè)的財務(wù)吧管理活動始終處矮于安全、可靠的昂運行狀態(tài)，從而叭實現(xiàn)企業(yè)價值最案大化的財務(wù)目標(biāo)唉。皚我們的研究不同笆于傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)敗警研究，在指導(dǎo)翱思想上更注重于傲實用，更注重于霸事前管理和過程瓣控制；在方法體隘系上滲透到企業(yè)稗財務(wù)管理的各個挨環(huán)節(jié)，更注重于扒數(shù)據(jù)的采集和方邦法的選?。辉谛虐赶碓瓷细⒅匕逵谄髽I(yè)會計信息扮的利用和挖掘，哎更注重于對企業(yè)辦現(xiàn)有信息管理系埃統(tǒng)的利用和發(fā)展傲，更注

18、重于對企佰業(yè)其他管理系統(tǒng)斑信息的溝通和共艾享。斑我們所建立的企版業(yè)財務(wù)預(yù)警體系懊不僅能夠隨時捕耙捉企業(yè)財務(wù)管理皚活動中的各種漏耙洞、失誤和重大霸隱患，不僅能夠襖使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從繁邦瑣的日常事務(wù)中傲解脫出來，而且暗能夠提高企業(yè)的阿風(fēng)險意識，通過奧建立預(yù)警體系，翱為企業(yè)提供一個拜安全保障的理財笆環(huán)境，使企業(yè)上叭下形成更強的合暗力。柏2、敖企業(yè)財務(wù)預(yù)警體柏系架構(gòu)岸企業(yè)財務(wù)預(yù)警是案對資金流動過程柏和效果的預(yù)警。把企業(yè)資金流動過凹程主要是籌集、唉運用、投資和分礙配，從目前我國按企業(yè)實際來看，伴其分配環(huán)節(jié)風(fēng)險襖因素較少，因此礙，我們所提供的挨財務(wù)預(yù)警體系是跋在企業(yè)財務(wù)環(huán)境笆相對穩(wěn)定的條件氨下，對資金籌集案、投

19、資和運用的哀預(yù)警。在建立資艾金運用預(yù)警體系襖過程中，我們從皚客戶需求和價值啊鏈出發(fā)，分別建扮立了營銷、生產(chǎn)靶、采購供應(yīng)、基版礎(chǔ)管理活動的財壩務(wù)預(yù)警。為了保拔證企業(yè)資金運行暗過程的良好銜接版和總體效果，我按們專門對資金流笆動的中心環(huán)節(jié)即挨貨幣資金建立了翱預(yù)警體系，同時吧建立了財務(wù)報表安分析預(yù)警系統(tǒng)。矮為了保證企業(yè)財辦務(wù)管理活動和預(yù)骯警體系的良性運班轉(zhuǎn)，我們也需要挨關(guān)注財務(wù)組織系柏統(tǒng)，關(guān)注財務(wù)預(yù)熬警處理不妥所形按成的財務(wù)危機的盎管理。啊企業(yè)財務(wù)預(yù)警體擺系結(jié)構(gòu)可參見本扮報告第二部分圖案2-6。本報告胺所建立的財務(wù)預(yù)按警體系是以生產(chǎn)澳制造型企業(yè)為例皚的，企業(yè)在具體扒應(yīng)用時，可根據(jù)唉自己的實際情況安進行

20、調(diào)整，如根耙據(jù)企業(yè)的性質(zhì)選巴擇預(yù)警管理的范熬圍；根據(jù)企業(yè)的巴實力選擇實施的跋步驟；根據(jù)企業(yè)暗的實際需求選擇版適當(dāng)?shù)念A(yù)警指標(biāo)敗等。耙3、建立企業(yè)財把務(wù)預(yù)警體系的程敗序和方法霸建立企業(yè)財務(wù)預(yù)安警體系應(yīng)執(zhí)行以捌下程序：?。?）制定企業(yè)把經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略鞍（2）分析資金擺管理業(yè)務(wù)流程阿（3）分析資金安管理關(guān)鍵活動按（4）調(diào)查了解耙企業(yè)資金管理業(yè)案務(wù)流程的薄弱環(huán)愛節(jié)巴（5）確定企業(yè)艾財務(wù)預(yù)警體系及氨指標(biāo)構(gòu)成拌（6）確定預(yù)警壩指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值、合伴理波動區(qū)間和臨吧界點爸（7）明確預(yù)警絆指標(biāo)的收集渠道熬、方法和口徑捌（8）規(guī)定財務(wù)案警報的發(fā)出規(guī)則稗（9）分析警報板原因，建立決策背反應(yīng)機制版（10）制定財澳務(wù)預(yù)警的對策

21、盎在建立企業(yè)財務(wù)礙預(yù)警體系過程中唉，我們以控制論背、系統(tǒng)論、信息搬論為理論基礎(chǔ)，班綜合運用了流程骯分析法、趨勢分哎析法、比較分析背法、結(jié)構(gòu)分析法奧、觀察法、調(diào)查般法和專家咨詢法熬等，考慮企業(yè)信辦息管理系統(tǒng)現(xiàn)狀瓣，借助計算機、埃局域網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)傲等現(xiàn)代設(shè)備和手藹段，并進行動態(tài)霸調(diào)整，以達到及疤時、高效、準(zhǔn)確白的目的。癌三、企業(yè)財務(wù)預(yù)哀警體系的具體內(nèi)氨容暗1、企業(yè)財務(wù)環(huán)百境預(yù)警班我們所建立的企藹業(yè)財務(wù)預(yù)警體系絆基本前提之一是敗企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)捌管理環(huán)境不發(fā)生矮重大變化，因此稗，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注奧企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)頒管理環(huán)境，一旦啊發(fā)生重大變化，矮就要適時調(diào)整財敖務(wù)預(yù)警體系，以疤適應(yīng)新條件的要吧求。耙2、企業(yè)資

22、金運癌用活動預(yù)警藹企業(yè)資金運用主把要反映在采購、斑生產(chǎn)、營銷和基背礎(chǔ)管理活動中，霸從其循環(huán)過程看扒，一部分購買原敖材料，一部分以拌人工費用進入生翱產(chǎn)成本和費用，捌一部分購入固定班資產(chǎn)，以折舊的疤形式進入成本和巴費用。哎客戶是企業(yè)的上般帝，企業(yè)的各項伴經(jīng)營活動都要以安客戶為中心展開啊，任何一項活動邦都會影響客戶的熬滿意度，營銷是搬企業(yè)的龍頭。財拔務(wù)是為營銷服務(wù)扒的，因此，我們拌的財務(wù)預(yù)警體系板，是站在資金角半度，全面跟蹤、懊反映、監(jiān)督、評把價企業(yè)增值業(yè)務(wù)爸過程。版企業(yè)營銷活動財般務(wù)預(yù)警傲在對銷售業(yè)務(wù)總巴流程進行分析的吧基礎(chǔ)上，將整個藹銷售業(yè)務(wù)分解為班銷售計劃管理、懊銷售合同管理、笆貨款回收管理、

23、背消費者投訴管理礙、銷售費用管理芭、銷售稅金管理扳等幾個關(guān)鍵流程愛。對每個分解后佰的關(guān)鍵流程進行哎了詳細的分析，把指出了各個流程扮關(guān)鍵環(huán)節(jié)及常見暗問題，設(shè)置了銷埃售增長率、銷售昂利潤率、月度計板劃完成程度、合芭同違約率、轉(zhuǎn)賬霸票據(jù)差錯率、應(yīng)班收賬款周轉(zhuǎn)率、唉重點客戶回款率啊、逾期應(yīng)收賬款扒回收率、消費者板投訴率、銷售費隘用增長率與銷售靶收入增長率之比版、稅金與銷售收俺入比率等預(yù)警指骯標(biāo)。對大多數(shù)預(yù)八警指標(biāo)，指出了壩其數(shù)值變化與警柏情程度的關(guān)系，哎闡述了各種警情岸的相應(yīng)對策。唉企業(yè)生產(chǎn)活動財挨務(wù)預(yù)警版為了提高客戶滿爸意度，準(zhǔn)確了解奧和把握客戶需求罷，努力開發(fā)適銷靶對路的新產(chǎn)品，百并高效率的開展拜

24、生產(chǎn)活動，企業(yè)捌新產(chǎn)品開發(fā)是營敖銷和生產(chǎn)的中間扮環(huán)節(jié)，我們統(tǒng)一霸把它們稱為生產(chǎn)懊活動。企業(yè)新產(chǎn)翱品開發(fā)的主要風(fēng)把險是市場和技術(shù)搬風(fēng)險，其財務(wù)風(fēng)擺險主要體現(xiàn)在資絆金計劃和落實上芭。隨著標(biāo)準(zhǔn)化、巴自動化、電子化氨的推廣和普及，伴企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)敖的不可控因素越盎來越少，產(chǎn)品制柏造成本比重也越案來越低，從財務(wù)骯預(yù)警角度出發(fā)，邦生產(chǎn)環(huán)節(jié)所需要柏預(yù)警的因素并不藹多。暗企業(yè)可建立車間伴和總廠兩級財務(wù)搬預(yù)警體系，主要傲預(yù)警指標(biāo)有單位凹主要原材料消耗骯差異率、單位人跋工差異率、單位岸變動制造費用差昂異率和生產(chǎn)責(zé)任鞍事故損失額等。斑由于價格因素往奧往并不是生產(chǎn)環(huán)俺節(jié)的責(zé)任，因此俺，應(yīng)盡量使用數(shù)疤量指標(biāo)。疤（3）企

25、業(yè)采購八供應(yīng)活動財務(wù)預(yù)跋警百為了保證企業(yè)生岸產(chǎn)活動的正常進半行，企業(yè)必須加霸強采購供應(yīng)的管百理，提高資金利艾用效率。在企業(yè)拜采購供應(yīng)業(yè)務(wù)流藹程中，制定采購矮計劃、簽訂合同叭、入庫保管、出背庫、付款和盤點柏是其關(guān)鍵環(huán)節(jié)。案針對上述關(guān)鍵環(huán)藹節(jié)，結(jié)合企業(yè)實班際和容易出現(xiàn)的凹問題，提出了采叭購供應(yīng)活動財務(wù)八預(yù)警體系和對策隘建議。其主要預(yù)埃警指標(biāo)有：采購盎計劃變化率、價絆格差異率、供貨敖時間差異、應(yīng)付捌款周轉(zhuǎn)率、主要罷原材料庫存量、岸盤點差異率、付耙款逾期率等。巴（4）工程項目疤與固定資產(chǎn)財務(wù)扒預(yù)警爸由于固定資產(chǎn)財擺務(wù)預(yù)警本身具有藹的特殊性，我們哎專門建立了工程藹項目與固定資產(chǎn)吧財務(wù)預(yù)警體系。熬工程項目

26、與固定叭資產(chǎn)財務(wù)預(yù)警的暗核心是項目論證案、資金供應(yīng)保障疤、資產(chǎn)合理有效盎使用和及時更新敗。其主要預(yù)警指哀標(biāo)為：資金需求爸變化率、資金到版位率、固定資產(chǎn)啊成新率、固定資翱產(chǎn)閑置率、固定疤資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固哀定資產(chǎn)與長期資岸金的比率、固定芭資產(chǎn)與流動資產(chǎn)藹比率和重要固定傲資產(chǎn)維修費用增翱長率等。礙（5）企業(yè)基礎(chǔ)叭管理活動財務(wù)預(yù)愛警頒企業(yè)基礎(chǔ)管理活半動的財務(wù)預(yù)警主皚要是管理費用的邦預(yù)警管理，我們疤主要是對目前管吧理費用進行結(jié)構(gòu)霸分析和趨勢分析艾，并同行業(yè)資料奧進行比較，確定哀異常費用項目，礙作為預(yù)警的重點霸。對策主要是進捌行費用預(yù)算控制背，并進行嚴(yán)格考盎核。拜3、企業(yè)籌資活板動預(yù)警芭籌資活動預(yù)警以伴籌資

27、方式的不同把分項目進行的。背主要包括短期借藹款、票據(jù)融資、哀商業(yè)信用、中長俺期借款和權(quán)益融隘資預(yù)警，巴對籌資活動中的敗不同情況提供了疤比較詳細的對策板方案。氨所提供的預(yù)警指啊標(biāo)主要有籌資方安式所占比重、籌佰資增長率、付款安逾期率、澳應(yīng)收應(yīng)付配合率伴、財務(wù)費用增長凹率、財務(wù)費用水藹平、利息支付率背和留存收益增長皚率等。頒4、企業(yè)對外投辦資活動預(yù)警按對外投資是資金疤循環(huán)運用過程中傲產(chǎn)生了剩余，企班業(yè)為了獲得更高翱的收益，以長期愛投資為目的，實岸施的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)佰營活動以外的投襖資。對外投資具澳有金額大、期限靶長、風(fēng)險大等特俺點，稍有不慎會拜導(dǎo)致全盤皆輸?shù)陌式Y(jié)局，因此，應(yīng)愛十分重視長期投安資的財務(wù)預(yù)警

28、。艾企業(yè)對外投資的板關(guān)鍵環(huán)節(jié)是項目擺論證、投資款撥板付、項目管理和板處置等。對外投班資的財務(wù)預(yù)警指背標(biāo)分別適用于對敗外投資的不同階皚段，包括發(fā)現(xiàn)重胺大虛假信息、證氨券投資跌價損失唉率、投資收益率半變化率和經(jīng)濟增伴加值等。礙5、貨幣資金管笆理和報表分析預(yù)隘警捌資金計劃和貨幣拜資金管理是保證襖資金良性循環(huán)的邦神經(jīng)指揮系統(tǒng)和絆動力系統(tǒng)。其預(yù)白警指標(biāo)主要是計岸劃變化率和合理柏保險儲備量的選叭擇。傲對資金運行結(jié)果矮的跟蹤分析是促拔使資金健康運行佰的必要保證。在翱財務(wù)報表分析方絆面，國內(nèi)外已經(jīng)柏有比較成熟的體敗系和方法，主要拔是償債能力、營罷運能力、盈利能奧力和發(fā)展能力的班分析，也可以進翱行企業(yè)安全率、扒

29、Z值計分的評價搬。胺在企業(yè)財務(wù)預(yù)警百體系中，或有事骯項應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶銐虬驳闹匾暎貏e是壩那些風(fēng)險意識較哀差、內(nèi)部控制比靶較薄弱的企業(yè)，笆或有事項往往能百導(dǎo)致一些致命性佰的問題。其主要熬預(yù)警指標(biāo)有無原絆則對外擔(dān)保和被八第三方追索等。辦6、財務(wù)組織預(yù)巴警罷健全高效的財務(wù)把組織系統(tǒng)是財務(wù)啊預(yù)警體系運行的艾基礎(chǔ)和保障，同頒時也是財務(wù)預(yù)警巴所應(yīng)關(guān)注的重要伴方面。重點介紹奧了財務(wù)組織管理矮預(yù)警的內(nèi)容、財氨務(wù)組織擔(dān)負(fù)的職澳責(zé)、財務(wù)組織管藹理主要關(guān)注點及礙常見問題等內(nèi)容鞍。通過設(shè)置管理懊功能完備率、管啊理制度完備率、靶規(guī)章制度合理率岸和管理行為差錯胺率等預(yù)警指標(biāo)，班建立了財務(wù)組織澳管理預(yù)警體系及罷各種警情的相應(yīng)絆

30、對策。半四、財務(wù)危機管挨理佰企業(yè)建立財務(wù)預(yù)鞍警體系后，發(fā)現(xiàn)胺警情處理不當(dāng)，辦有可能產(chǎn)生財務(wù)藹危機，危及企業(yè)拔的生存。企業(yè)財佰務(wù)危機管理是財襖務(wù)預(yù)警管理的補安充和后續(xù)支持。擺第一章 企業(yè)預(yù)啊警管理概要傲在新的歷史時期鞍，我國企業(yè)將要柏面臨更加健全、瓣統(tǒng)一、開放、競板爭、有序的現(xiàn)代按市場體系，要在昂更大范圍、更廣奧泛領(lǐng)域和更高層頒次上參與國際合板作與競爭，企業(yè)哎要生存，企業(yè)要板發(fā)展，那種因循襖守舊、墨守成規(guī)啊的思想和理念已敖經(jīng)越來越不適應(yīng)半當(dāng)代經(jīng)濟發(fā)展的傲需要，傳統(tǒng)的管奧理理念和方法受艾到質(zhì)疑和挑戰(zhàn)，翱居安思危、與時斑俱進成為企業(yè)經(jīng)叭營的主旋律，改板革要有新思路，艾發(fā)展要有新舉措傲，管理要有新方巴

31、法。在建立現(xiàn)代八管理機制的基礎(chǔ)瓣上建立預(yù)警體系絆，已經(jīng)引起國內(nèi)半外企業(yè)的關(guān)注，艾并被日益證明是頒一種行之有效的拜管理理念和方法胺。百一、 開展企業(yè)礙預(yù)警管理研究的矮必要性和現(xiàn)實性挨（一）開展企業(yè)氨預(yù)警管理研究的百必要性按1、加入WTO八后，隨著國際經(jīng)唉濟一體化步伐的八加快，日益加劇扒的市場競爭要求矮企業(yè)必須樹立和爸加強危機意識。胺加入WTO意味把著企業(yè)不僅面臨八國內(nèi)競爭，而且哀也意味著必須按岸照國際規(guī)則參與斑市場競爭，必須拌經(jīng)過國際大風(fēng)大扮浪的洗禮和鍛煉擺。企業(yè)所面臨的霸競爭壓力來自于斑日益成熟和需求稗多樣化的客戶、板現(xiàn)實競爭對手、班潛在競爭對手、佰替代品和供應(yīng)商斑等。俺2、企業(yè)內(nèi)部管霸理系統(tǒng)

32、風(fēng)險因素哀增多，客觀上要罷求企業(yè)設(shè)立各種澳監(jiān)控體系，變事扒后管理為事前管柏理。邦古人云：富不過頒三代，企業(yè)亦然絆。在市場經(jīng)濟條版件下，企業(yè)的破跋產(chǎn)、失敗和企業(yè)礙的成立一樣都是熬一種客觀存在的叭經(jīng)濟現(xiàn)象。國外矮統(tǒng)計資料表明：礙在正常年份宣布板破產(chǎn)的企業(yè)數(shù)量把約占企業(yè)總數(shù)的哎1%。日本學(xué)術(shù)斑振興會特別研究般員清水剛通過研哎究發(fā)現(xiàn)，189叭6年到1982矮年的10次總資懊產(chǎn)排名前100瓣家的上市公司中暗，企業(yè)平均壽命按為25年。19白83年殼牌石油疤公司的一項調(diào)查拌發(fā)現(xiàn)，1970艾年名列財富背雜志500家大懊企業(yè)排行榜的公跋司，有13已壩經(jīng)銷聲匿跡。許把多研究表明，在盎企業(yè)的演進和發(fā)背展歷史中，企業(yè)

33、盎的平均壽命很低拌，死亡率很高。板但是，與此同時爸，也有一些百年拌以上長壽公司，鞍甚至還有存續(xù)二柏、三百年的企業(yè)懊。岸企業(yè)要在競爭中吧始終處于有利地絆位，做百年企業(yè)傲，必須不斷提高襖自己的適應(yīng)能力藹和抗風(fēng)險能力，八必須創(chuàng)造、發(fā)展盎和不斷提升自己柏的核心競爭能力頒。企業(yè)在經(jīng)營管埃理過程中的稍微拌一點失誤或疏忽芭就很可能造成危半機，因此，企業(yè)斑必須始終處于高巴度的警惕狀態(tài)。芭3、信息量的擴捌大和知識更新速熬度的加快，要求岸企業(yè)必須在最短藹時間內(nèi)做出決策阿和反應(yīng)，建立預(yù)耙警管理體系可提傲升企業(yè)的反應(yīng)能唉力。百當(dāng)代社會已經(jīng)進敗入到知識經(jīng)濟時佰代。新技術(shù)、新唉發(fā)明、新思路如百雨后春筍層出不哀窮。隨著IT

34、技背術(shù)的發(fā)展，當(dāng)代阿社會信息化程度跋越來越高，各種罷信息涌向企業(yè)，扒在激烈的市場競矮爭中，誰的信息白化管理水平高，暗誰就主動，誰的般決策反應(yīng)速度快拔，誰就搶占良機阿，企業(yè)一步失誤巴可能會遭受致命扳性的打擊，企業(yè)唉預(yù)警管理正是基哀于這種考慮而產(chǎn)叭生和發(fā)展的。捌4、笆傳統(tǒng)企業(yè)管理理扮論在研究方法和板應(yīng)用實務(wù)中有缺八失。疤傳統(tǒng)理論注重于八企業(yè)成功管理的笆研究，注重于企稗業(yè)發(fā)展的研究，板忽視了企業(yè)風(fēng)險斑失誤的研究，忽辦視了企業(yè)預(yù)防強襖身的研究，造成啊企業(yè)在遇到重大捌問題和波動時措傲手不及，甚至形案成危機。企業(yè)預(yù)板警管理則可以彌扳補傳統(tǒng)管理理論凹的不足。熬（二）開展企業(yè)胺預(yù)警管理研究的礙現(xiàn)實性埃1、我國

35、正處于靶新舊機制轉(zhuǎn)軌時搬期，企業(yè)將面臨襖各種新情況新問稗題。襖當(dāng)前我國正逐步翱建立和完善社會啊主義市場經(jīng)濟體俺制，舊體制仍留疤有各種痕跡，新埃秩序又沒有建立半起來，新舊的磨鞍擦難免會出現(xiàn)各八種問題，每個企斑業(yè)都要關(guān)注和適柏應(yīng)這種環(huán)境，即擺使是風(fēng)頭正勁的骯企業(yè)也不可高枕巴無憂，需要建立埃預(yù)警機制。氨2、我國企業(yè)由疤于基礎(chǔ)差，規(guī)模半小，歷史短，經(jīng)安驗不足，面對日氨益激烈的國際競哎爭，其生命力十隘分脆弱，要求企霸業(yè)建立預(yù)警體系阿增強抗風(fēng)險能力百。把我國大多數(shù)企業(yè)班特別是國有企業(yè)搬已經(jīng)比較適應(yīng)于八過去那種不規(guī)范耙的市場經(jīng)濟和競佰爭環(huán)境，面對變拜化莫測、錯綜復(fù)罷雜的國際競爭顯版得十分被動，從拜目前來看，

36、我國疤真正能夠與國際案跨國集團相抗衡邦的企業(yè)寥寥無幾佰，普遍是規(guī)模小伴，競爭力差，經(jīng)跋驗不足。從我國傲實施破產(chǎn)法把以來，受理的案骯件呈上升趨勢，敗目前我國有相當(dāng)癌比例的企業(yè)正在佰破產(chǎn)的邊緣苦苦扳掙扎，部分企業(yè)班領(lǐng)導(dǎo)忙于各種風(fēng)佰險和危機的處理霸，已經(jīng)無暇顧及藹企業(yè)的日常經(jīng)營癌管理，企業(yè)管理扒決策機構(gòu)成了消按防隊，主要領(lǐng)導(dǎo)巴成了消防隊隊長氨。拌總之，面對變化拔莫測的外部競爭鞍環(huán)境，面對需求案多樣化的消費者耙，面對虎視眈眈霸的跨國公司，建拔立和完善企業(yè)預(yù)凹警管理機制迫不暗及待。如果我們靶的企業(yè)能夠提早罷認(rèn)識到企業(yè)預(yù)警巴的重要性，就不氨會有安然事件的叭發(fā)生，也不會有扮三株、巨人集團伴的衰敗。事實表扳明

37、，建立企業(yè)預(yù)柏警機制，對提高胺我國企業(yè)的競爭俺能力和可持續(xù)發(fā)叭展能力具有重要笆的現(xiàn)實意義和深敗遠影響。敖二、 國內(nèi)外企斑業(yè)預(yù)警管理研究霸現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢翱（一）國際上企凹業(yè)預(yù)警管理研究扳現(xiàn)狀和發(fā)展哎192安9年伴隨嚴(yán)重的氨世界經(jīng)濟危機，凹國際上掀起了企班業(yè)預(yù)警管理的高哀潮。隨著企業(yè)經(jīng)扳濟環(huán)境、競爭環(huán)皚境和經(jīng)營情況的版復(fù)雜化和多樣化藹，國際上著名專翱家和教授主要進班行了企業(yè)危機、俺企業(yè)風(fēng)險管理等凹方面的研究，但藹從總體上來看，阿國外學(xué)者對企業(yè)邦預(yù)警管理仍沒有鞍形成系統(tǒng)的理論阿和方法體系。哎（二）我國企業(yè)翱預(yù)警管理研究現(xiàn)叭狀和發(fā)展版國內(nèi)很多學(xué)者和伴專家教授對企業(yè)懊預(yù)警管理進行了般有益的探索，研把究成

38、果經(jīng)常見諸隘于各種報紙和期傲刊，目前企業(yè)預(yù)吧警管理已成為企鞍業(yè)管理研究的一扮個熱點。氨1990佰年，國家自然科笆學(xué)基金委員會管隘理科學(xué)組先后支八持佘廉等人從事埃企業(yè)預(yù)警研究，按并于1999年八出版了企業(yè)預(yù)警八管理叢書。20安01年以武漢理案工大學(xué)謝科范教板授為主的專題組笆開展了企業(yè)生存扒風(fēng)險的研究。案從我國對企業(yè)預(yù)把警管理研究來看背，能夠形成系統(tǒng)鞍可操作的研究成辦果鳳毛麟角。我絆國專家教授更多把的注重了企業(yè)預(yù)愛警管理理論的探柏討，忽視了企業(yè)吧實際運用的指導(dǎo)稗，我國開展企業(yè)案預(yù)警管理研究十絆幾年來，有關(guān)研背究成果既沒有在頒理論方面形成共拜鳴，引發(fā)更深入艾的討論，也沒有拔在企業(yè)界產(chǎn)生反骯響?？傮w上

39、看來皚，我國對企業(yè)預(yù)扒警管理的研究處熬于初級階段。藹三、企業(yè)預(yù)警管吧理與一般管理的氨關(guān)系搬（一）企業(yè)預(yù)警白管理與一般管理爸的關(guān)系藹一般管理屬于順稗境管理，在管理頒研究中，側(cè)重于笆探索如何使企業(yè)笆獲得成功；企業(yè)柏預(yù)警管理是對傳挨統(tǒng)管理的應(yīng)用和案提升，同時借鑒芭了逆境管理中危熬機管理和風(fēng)險管板理的理論和方法頒。其主要區(qū)別見芭表1-1。背表1-1 拌 企業(yè)預(yù)八警管理與一般管耙理比較分析表盎項目俺一般企業(yè)管理版企業(yè)預(yù)警管理斑管理思想礙注重正功、有效八、促進、效益、般成功的管理，注埃重企業(yè)經(jīng)營活動笆的成功機理的研昂究，注重正向的矮管理，注重企業(yè)半目標(biāo)實現(xiàn)的過程埃方法研究耙注重正功與負(fù)功辦、有效與無效、般

40、促進與后退、效班益與弊端、成功胺與失敗的多重關(guān)暗系研究，注重企耙業(yè)成功與失誤、按管理波動的研究懊管理過程巴一般管理理論和昂管理經(jīng)驗應(yīng)用十邦分有效，注重管靶理方法和手段的絆應(yīng)用板面臨不熟悉的現(xiàn)靶象與對象，一般翱管理理論和過去跋的管理經(jīng)驗并不唉實用有效，注重敖例外管理和非常把規(guī)手段般管理行為笆注重成功經(jīng)驗的吧總結(jié)，注重日常昂的領(lǐng)導(dǎo)行為澳注重企業(yè)重大失白誤、管理波動的癌處理和研究，注八重自我診斷和糾敗正，注重免疫機白制的形成，注重邦事前管理和監(jiān)督哀（二）企業(yè)預(yù)警扳管理與危機管理阿、風(fēng)險管理的關(guān)懊系佰企業(yè)預(yù)警管理不昂同于危機管理和俺風(fēng)險管理，主要拔區(qū)別見下表1-奧2。跋表1-2 岸 企業(yè)預(yù)警管唉理與危

41、機、風(fēng)險靶管理比較表扮項目案主要區(qū)別壩危機管理癌企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的辦動蕩，注重對企拜業(yè)危機突發(fā)事件捌的處理，避免企稗業(yè)遭受更大損失疤或致命打擊礙經(jīng)濟預(yù)警辦偏重于宏觀經(jīng)濟吧運行狀況的景氣翱檢測，在微觀預(yù)百警方面，是從不班同管理職能和不胺同組織形式方面暗開展的企業(yè)預(yù)警扮研究芭風(fēng)險管理敗在企業(yè)經(jīng)營活動案各種可能結(jié)果和傲發(fā)生概率可知的胺條件下，對決策半方案的選擇，注芭重決策技術(shù)的研懊究敗企業(yè)診斷伴聘請企業(yè)外部的阿專業(yè)咨詢公司和皚專家對企業(yè)的經(jīng)艾營狀況進行分析胺，為自身難以解昂決的問題提出解皚決方案，并幫助氨指導(dǎo)實施，是企礙業(yè)一項參謀和顧扳問性的服務(wù)唉企業(yè)逆境管理百把企業(yè)逆境、失俺敗和失誤等現(xiàn)象唉納入系統(tǒng)研

42、究框半架內(nèi)，不同于傳百統(tǒng)的企業(yè)管理，叭站在企業(yè)管理的奧另一方面，揭示搬企業(yè)逆境的活動靶規(guī)律，開辟了一跋項新的研究領(lǐng)域骯本文的企業(yè)預(yù)警岸管理拔對企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)哎營活動分析，充扮分利用企業(yè)現(xiàn)有班的管理體系、管半理方法和管理手百段，即時監(jiān)控企埃業(yè)的各項經(jīng)營管按理活動，隨時發(fā)俺現(xiàn)和糾正企業(yè)管阿理活動的重大失辦誤和波動，保證背企業(yè)經(jīng)營活動的按安全可靠，是對霸傳統(tǒng)企業(yè)管理理拔論的一種發(fā)展和俺提升澳四、 企業(yè)預(yù)警拌管理的幾個基本鞍范疇翱（一）企業(yè)半生命周期理論壩根據(jù)企業(yè)生命周胺期理論，企業(yè)的埃發(fā)展過程與生物擺的生命周期十分頒相似。企業(yè)生命霸周期一般可分為爸草創(chuàng)期、生存期吧、成長期、擴展骯期、長治期和衰敗退期。

43、企業(yè)在整邦個生命周期過程版中存在各種各樣奧的風(fēng)險和危機，皚企業(yè)每一個周期澳都是在前一個周哀期的基礎(chǔ)上發(fā)展芭的，稍有處理不罷當(dāng)，就會造成危氨機，對企業(yè)的生昂命造成威脅，甚瓣至走向滅亡。企皚業(yè)發(fā)展歷程見表矮1-3。奧表1-3 絆 柏 百 企業(yè)發(fā)展歷哎程表絆周期艾草創(chuàng)期百生存期柏成長期芭擴展期澳長治期熬衰退期頒特點耙整合資源埃意愿機遇懊承擔(dān)風(fēng)險巴開發(fā)產(chǎn)品芭開拓市場俺親歷親為笆策略經(jīng)營埃企業(yè)改造巴引進人才般創(chuàng)新合作邦核心專長吧規(guī)章制度罷離而不散埃核心能力礙企業(yè)文化艾失誤藹在眾多的企業(yè)中盎，我們可以根據(jù)把營業(yè)額和生命期礙限將其分為幾種班類型（如表1-癌4），而真正能唉夠經(jīng)受風(fēng)險和挫搬折，具有頑強的襖抵抗

44、能力和強大俺生命力的松林式愛企業(yè)十分罕見，盎企業(yè)要真正得到半鍛煉和發(fā)展，建盎立預(yù)警機制十分半必要。昂表1-4 耙 板 拌 企業(yè)壽命周期艾分類表背白壽命期限搬營業(yè)額巴版長板短耙高靶松林霸煙花熬低癌盆栽哀曇花哀（二）價值鏈理絆論藹波特首先在其艾挨競爭優(yōu)勢柏吧中提到企業(yè)價值把鏈理論，通過價版值鏈將企業(yè)生產(chǎn)芭、營銷、人力資頒源、財務(wù)管理等凹業(yè)務(wù)活動有機的氨整合起來。我們跋認(rèn)為一般企業(yè)的暗價值鏈如圖1-吧2所示。利 潤與外界聯(lián)系采購、人力資源、行政管理內(nèi)部后勤生產(chǎn)外部后勤營銷服務(wù)財務(wù)管理產(chǎn)品開發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新圖1-2 企業(yè)價值鏈?zhǔn)緢D哀（三）企業(yè)經(jīng)營艾管理波動理論佰1、企業(yè)經(jīng)營過柏程疤企業(yè)根據(jù)內(nèi)外部扮環(huán)境分析

45、制定其辦發(fā)展戰(zhàn)略，在滿佰足客戶需求的基白礎(chǔ)上達到實現(xiàn)價搬值的目的，由于頒內(nèi)外部環(huán)境變化芭的復(fù)雜性和多變霸性，由于企業(yè)管哀理行為的主觀性般、協(xié)調(diào)性，企業(yè)艾在其生產(chǎn)經(jīng)營過扒程中的任何一點礙失誤或重大波動柏都會影響客戶的藹滿意度，從而影柏響企業(yè)目標(biāo)和價般值的實現(xiàn)。企業(yè)巴在經(jīng)營過程中面懊臨兩種選擇，如叭下圖1-3所示敖。辦因此，企業(yè)的經(jīng)版營過程，就象一愛輛在高速公路快搬車道上行駛的汽背車，首先汽車必啊須保持各系統(tǒng)的隘正常和協(xié)調(diào)，在拔此前提下汽車在澳指定的車道上沿案著中心線行駛，叭稍有不慎或失誤鞍，汽車就會偏離敖，如果只扮是在本車道內(nèi)偏奧離或者壓線，駕辦駛員可以很快調(diào)壩整到正確方向，芭如果擺汽車偏離到逆

46、向絆車道，將隨時會柏發(fā)生危險，這是霸應(yīng)該發(fā)出報警，皚如果效益時間企業(yè)經(jīng)營過程圖二上限下限下限效益時間企業(yè)經(jīng)營過程上限圖一圖1-3 企業(yè)經(jīng)營管理過程示意圖搬前方有其他車輛頒不慎偏到了本車佰道迎面行駛，也凹要報警；如果汽芭車?yán)^續(xù)偏離方向案，將要撞向路邊胺障礙物，這時更拔要報警；如果汽哎車已經(jīng)與障礙物懊發(fā)生碰撞，那就稗是危機了。按2、企業(yè)經(jīng)營管艾理波動運行規(guī)律白隨著企業(yè)抗風(fēng)險鞍能力的提高，企爸業(yè)的適應(yīng)能力逐盎步增強，企業(yè)可叭容忍的波動范圍艾越來越寬；反之吧，企業(yè)可容忍的疤波動范圍越來越按窄，最終會陷入疤危機或破產(chǎn)。如唉圖1-4板五、 企業(yè)預(yù)警安管理所包涵的內(nèi)背容奧根據(jù)企業(yè)價值鏈芭理論，并吸收其笆他企

47、業(yè)管理理論柏研究成果，我們扮認(rèn)為企業(yè)管理就啊象一棟房子，我襖們稱之為頒“擺框架理論芭”翱。其地基是企業(yè)般管理基礎(chǔ)，包括俺管理理念、管理板方法、企業(yè)戰(zhàn)略頒等；在此基礎(chǔ)上暗，版由物流、信息流翱和資金流三大支昂柱作為其支撐架艾構(gòu)；房頂是企業(yè)埃的主功能正常功能失常波動管理失常管理混亂環(huán)境環(huán)境劣性趨勢良性趨勢圖1-4企業(yè)管理波動發(fā)展趨勢圖芭要經(jīng)營活動，即巴增值活動，增值矮活動的中心是圍疤繞客戶開展的。霸如圖1-5所示板。熬根據(jù)上述研究，按我們認(rèn)為企業(yè)預(yù)皚警管理主要包括翱以下內(nèi)容：把企業(yè)外部環(huán)境預(yù)版警、企業(yè)營銷活叭動預(yù)警、企業(yè)財鞍務(wù)管理活動預(yù)警懊、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略唉預(yù)警、企業(yè)人力拔資源預(yù)警等。圖1-5 企業(yè)管

48、理結(jié)構(gòu)圖敗第二章 企業(yè)財絆務(wù)預(yù)警管理概要凹一、 企業(yè)財務(wù)稗預(yù)警的概念疤（一）企業(yè)財務(wù)般預(yù)警管理的白概念和特點懊1、企業(yè)財務(wù)預(yù)把警管理的概念奧企業(yè)財務(wù)管理就埃是對資金流的管把理，是企業(yè)的一耙項重要支持活動唉，從國內(nèi)外企業(yè)瓣發(fā)展歷史來看，胺企業(yè)危機往往首皚先是從財務(wù)管理昂環(huán)節(jié)爆發(fā)，因此鞍建立和完善企業(yè)翱財務(wù)預(yù)警體系，邦對企業(yè)的生存和般發(fā)展具有重要的爸意義。根據(jù)調(diào)查八和分析，我們認(rèn)礙為，企業(yè)產(chǎn)生財按務(wù)風(fēng)險和危機的板主要因素如下表絆2-1。絆表2-1 盎 岸 企業(yè)財務(wù)扳失敗原因一覽表啊項目拔內(nèi)部般外部稗投入資本氨自有資本少耙主業(yè)外投資（機班）辦固定資產(chǎn)澳過度擴充，使用吧效率低阿短期資金長期使稗用吧資金

49、計劃爸需求預(yù)測失誤翱營運資金緊張辦存貨八材料浪費、庫存伴量大、管理不善拌付款延誤半人工費邦勞動生產(chǎn)率低拔支出鋼性強柏管理費用稗居高不下搬壩絆銷售襖信用管理差，依敗賴性強般殺價競爭拌賬款藹余額增加，管理哀粗放，催收無力埃壞帳，社會信用懊差背現(xiàn)金背回收率低氨銀根收縮扳企業(yè)財務(wù)預(yù)警管白理就是根據(jù)企業(yè)吧經(jīng)營和財務(wù)目標(biāo)疤，分析資金流動案運行規(guī)律，即時班捕捉資金管理過芭程中的堵塞、浪俺費、過度滯留等拌影響財務(wù)收益的扳重大管理失誤和哀管理波動信號，般并對企業(yè)的資金笆使用效果進行分扒析評價，及時發(fā)藹出警報，采取相笆應(yīng)措施，建立免啊疫機制，不斷提班高企業(yè)抵抗財務(wù)隘風(fēng)險的能力，使笆企業(yè)的財務(wù)管理靶活動始終處于安拔

50、全、可靠的運行隘狀態(tài)，從而實現(xiàn)傲企業(yè)價值最大化疤的財務(wù)目標(biāo)。擺2、企業(yè)財務(wù)預(yù)柏警管理的特點量化管理的特點系統(tǒng)管理的特點過程管理的特點搬事前預(yù)警控制的哀特點在線即時的特點例外管理的特點動態(tài)管理的特點愛充分利用先進的斑管理理念和管理藹工具柏（二）國內(nèi)外財拌務(wù)預(yù)警管理研究壩現(xiàn)狀和分析1、研究現(xiàn)狀背最早運用統(tǒng)計學(xué)罷方法研究財務(wù)失笆敗問題的是美國班的比佛（靶Beaver,笆1966鞍）。他首創(chuàng)以單笆變量分析法建立稗了財務(wù)失敗預(yù)測疤模型，使用5個懊財務(wù)比率對企業(yè)礙財務(wù)狀況進行一拔元判定，但因不昂同財務(wù)比率的預(yù)襖測方向和判定標(biāo)氨準(zhǔn)不同而使預(yù)測芭結(jié)果互相矛盾，俺從而招到了許多皚批評，并逐漸被敖多變量方法所替佰

51、代。笆最早運用多變量半分析法探討公司俺財務(wù)預(yù)警問題的拌是另一位美國學(xué)靶者奧特蘭（A啊telan背，1968）。班他將若干變量合捌并入一個函數(shù)方盎程，首創(chuàng)了艾“把Z分?jǐn)?shù)模型頒”辦，Z值越小，財佰務(wù)風(fēng)險越大，美扮國企業(yè)的Z值臨邦界值為1.8。皚Z計分模型在建班立時并沒有充分扮考慮現(xiàn)金流量變敗動等方面的情況叭，因此有一定的拌局限性。般我國學(xué)者周首華懊等對Z分?jǐn)?shù)模型傲加以改造，于1藹996年提出了霸財務(wù)失敗預(yù)測的盎新模型凹板F分?jǐn)?shù)模型。在般F分?jǐn)?shù)模型中加柏入了現(xiàn)金流量這俺一有效的預(yù)測變藹量，彌補了Z分敖數(shù)模型的不足。隘我國還有一些專跋家教授對財務(wù)預(yù)把警管理也發(fā)表了巴不同的見解，但半并沒有對財務(wù)預(yù)礙警進

52、行系統(tǒng)的研襖究。瓣2、國內(nèi)外財務(wù)拔預(yù)警管理研究中鞍存在的問題拜（1）在指導(dǎo)思瓣想上：過多的注班重于數(shù)據(jù)的挖掘靶和處理，忽視了擺財務(wù)會計數(shù)據(jù)的百滯后性，忽視了隘事前管理、過程壩控制等。頒（2）在體系建佰立上：主要局限凹于企業(yè)償債能力絆、營運能力、盈辦利能力等綜合能敗力的預(yù)警。懊（3）在方法應(yīng)翱用上：過多地使擺用風(fēng)險評價、概靶率分布、資金成疤本的計算、敏感案分析等數(shù)學(xué)方法熬，忽視了企業(yè)實八際運用。班（4）在指標(biāo)設(shè)扒置上：主要是間捌接的指標(biāo)和數(shù)量凹化的指標(biāo)。在企罷業(yè)經(jīng)營實踐中，澳更多的是直接的把和非量化的指標(biāo)扒。捌（5）在信息來鞍源上：過分依賴疤會計報表數(shù)據(jù)，拔適用性差。國內(nèi)頒外普遍存在會計扮信息失

53、真的問題熬，如過分依賴財骯務(wù)報表數(shù)據(jù)建立安預(yù)警系統(tǒng)，必然搬導(dǎo)致預(yù)警指標(biāo)不盎適用，甚至導(dǎo)致癌錯誤的決策，扮（三）我們對財扮務(wù)預(yù)警管理研究辦的貢獻疤基于傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)頒警管理研究的不靶足，我們建立財胺務(wù)預(yù)警管理體系矮的出發(fā)點和立足挨點是實用，符合跋企業(yè)的實際情況班。因此我們的研跋究區(qū)別于傳統(tǒng)的啊研究。澳1、在指導(dǎo)思想捌上：我們更注重礙于過程控制和事八前管理，注重于笆財務(wù)管理業(yè)務(wù)流八程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、壩薄弱環(huán)節(jié)，注重頒于財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生辦和發(fā)展過程，注胺重于財務(wù)管理細澳節(jié)，注重于數(shù)據(jù)芭的采集和應(yīng)用，半注重于風(fēng)險的化胺解和處理對策，癌注重于免疫機制柏的建立，更注重鞍于實用。澳2、在體系建立扮上：我們認(rèn)為企疤業(yè)財務(wù)

54、管理系統(tǒng)唉是各子系統(tǒng)資金懊流動情況的綜合百反映，建立預(yù)警靶體系不僅要關(guān)注扒其資金流動效果拌上（幾個能力）八，更重要的是要挨關(guān)注其流動過程邦的各個環(huán)節(jié)。鞍3、在方法應(yīng)用佰上：在沿用數(shù)學(xué)哀方法的基礎(chǔ)上，壩為了克服其應(yīng)用巴方面的缺陷，大斑量采用了經(jīng)驗取爸值法、調(diào)查法、藹趨勢分析法、比罷較分析法等，同辦時借助計算機等擺現(xiàn)代工具，便于搬企業(yè)使用和操作爸。奧4、在指標(biāo)設(shè)置暗上：除了間接的唉指標(biāo)和數(shù)量化的芭指標(biāo)以外，采用暗了大量的直接指挨標(biāo)和非量化指標(biāo)背。般5、在信息來源翱上：注重現(xiàn)場數(shù)皚據(jù)的采集和加工柏，充分利用企業(yè)壩會計核算體系和昂賬表數(shù)據(jù)，充分疤利用財務(wù)內(nèi)部統(tǒng)骯計數(shù)據(jù)，充分利白用企業(yè)信息管理拔系統(tǒng)數(shù)據(jù)

55、。巴（四）企業(yè)財務(wù)伴預(yù)警管理與其他版管理的關(guān)系埃1、企業(yè)財務(wù)預(yù)岸警管理與其他預(yù)扳警管理的關(guān)系吧正如財務(wù)管理與背其他管理的關(guān)系板一樣，企業(yè)財務(wù)芭預(yù)警管理是以資胺金管理為核心，背站在資金管理的邦角度，以價值指芭標(biāo)為主，反映、巴監(jiān)督、控制企業(yè)扒的各項經(jīng)營活動百，提高資金運動斑的安全性和效率絆，為企業(yè)的增值盎業(yè)務(wù)活動服務(wù)。版根據(jù)前面所述的爸企業(yè)管理架構(gòu)理扒論，它在企業(yè)整奧個預(yù)警體系中處頒于支持和輔助的拔作用，如圖2-拌1所示。財務(wù)管理客戶產(chǎn)品開發(fā)供應(yīng)生產(chǎn)營銷資金流動基礎(chǔ)管理外界聯(lián)系圖2-1 企業(yè)資金管理示意圖阿2、企業(yè)財務(wù)預(yù)壩警與企業(yè)財務(wù)內(nèi)隘部控制的關(guān)系版企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控敖制是指為了保證啊企業(yè)財務(wù)計劃的

56、百落實和完成，對敖企業(yè)偏離財務(wù)計隘劃的行為進行檢愛查，將實際與計拜劃進行比較，分百析和查明差異的傲原因和責(zé)任，并拔對偏離計劃的行傲為予以糾正。絆企業(yè)財務(wù)預(yù)警管班理與企業(yè)財務(wù)內(nèi)扮部控制在思想、瓣方法和內(nèi)容上的般主要區(qū)別可見下安表2-2。伴二、 企業(yè)財務(wù)八預(yù)警管理的目標(biāo)跋和功能笆（一）企業(yè)財務(wù)安預(yù)警管理的目標(biāo)絆1、培育和提高皚企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意耙識，建立預(yù)警機版制，提高企業(yè)的板適應(yīng)能力和發(fā)展伴能力。半表2-2 擺 企業(yè)財務(wù)預(yù)吧警管理與財務(wù)內(nèi)胺部控制比較表骯項目板財務(wù)內(nèi)部控制襖財務(wù)預(yù)警管理鞍管理思想氨注重正向有效成挨功的管理，注重斑企業(yè)成功機理的拌研究，注重企業(yè)八實績與計劃的差耙異管理。皚注重正反兩方面

57、愛的研究，注重企捌業(yè)逆境和風(fēng)險的藹研究，注重財務(wù)白管理的重大波動爸和重大失誤的研扒究。奧目標(biāo)襖提高企業(yè)財務(wù)管矮理活動的可控性唉，保證計劃的實板現(xiàn)。疤提高企業(yè)財務(wù)管罷理的安全性、可疤靠性，保證財務(wù)版管理活動處于一扳種健康狀態(tài)。白管理過程襖是對企業(yè)資金運霸動過程連續(xù)的監(jiān)哀督和控制，是不扮間斷的行為。八是對企業(yè)資金運埃動過程的連續(xù)監(jiān)俺督、重點關(guān)注、柏間斷性控制的行辦為。斑管理方法頒注重行為的現(xiàn)場板管理和控制，采礙取一般日常的思半路和方法。礙注重行為的事前擺監(jiān)督和預(yù)測，注岸重重大波動的預(yù)拜防，注重例外管拜理。礙企業(yè)財務(wù)預(yù)警與暗財務(wù)內(nèi)部控制在伴程序上的主要區(qū)啊別可參見圖2-扳2。財務(wù)決策制定財務(wù)預(yù)算預(yù)測

58、計算應(yīng)達到的標(biāo)準(zhǔn)記錄實際數(shù)據(jù)對比實際與標(biāo)準(zhǔn)差異分析與調(diào)查評價與考核采取行動激勵措施警報失誤發(fā)展成功財務(wù)危機破產(chǎn)財務(wù)管理活動圖2-2 企業(yè)財務(wù)控制與財務(wù)預(yù)警程序圖稗2、隨時捕捉企癌業(yè)財務(wù)管理活動癌中各種管理漏洞疤、管理失誤、重拜大風(fēng)險和隱患，敖并采取適當(dāng)措施靶，保持企業(yè)資金斑運動始終處于安拔全區(qū)域內(nèi)。鞍3、減少憂慮和皚恐懼，為企業(yè)提癌供一個有安全保跋障的理財環(huán)境，疤使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職隘工在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)邦險的過程中增強八信心，形成堅強澳的合力。懊4、實行例外管襖理，皚使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能從疤紛繁雜亂的日常版事務(wù)中解脫出來頒，有更多的時間扒和精力考慮企業(yè)挨重大決策。翱5、充分利用企霸業(yè)現(xiàn)有管理基礎(chǔ)壩，充分發(fā)揮企業(yè)

59、阿ERP扳、翱IT瓣技術(shù)的優(yōu)勢，提耙高企業(yè)的財務(wù)管叭理水平和檔次。瓣（二）企業(yè)財務(wù)班預(yù)警管理的功能搬1、捕捉信息功邦能。必須能夠隨澳時發(fā)現(xiàn)警報信號疤。巴2、預(yù)測功能。愛能夠預(yù)測危險事皚件的發(fā)展趨勢和敗最終后果。絆3、判斷功能。癌能夠判斷事件的邦危險程度。搬4、發(fā)出征兆功擺能。能夠及時靈扳敏發(fā)出報警信號矮。捌5、跟蹤、預(yù)防哎和控制功能。能盎夠跟蹤事件的進絆展，及時分析警吧報原因，知其然俺更知其所以然，柏制定有效措施，案阻止事件的進一拜步惡化，避免財板務(wù)危機的發(fā)生。八6、對策功能。盎能夠提供有關(guān)警吧報事件的基本對耙策和方法，起到襖輔助決策的作用愛。傲7、免疫功能。笆能夠橫向借鑒同翱行業(yè)的經(jīng)驗教訓(xùn)稗

60、，能夠記錄本企癌業(yè)財務(wù)警報的處爸理過程和評價結(jié)唉果，不斷總結(jié)和佰積累，前車之鑒疤，不斷提高企業(yè)愛財務(wù)預(yù)警能力和斑效果，提高企業(yè)礙的抗風(fēng)險能力。笆三、 企業(yè)財務(wù)昂預(yù)警管理的內(nèi)容癌（一）企業(yè)資金扒流動過程板根據(jù)企業(yè)財務(wù)管艾理的特點，為了啊建立財務(wù)預(yù)警體霸系的方便，我們貨幣資金采購付款原材料固定資產(chǎn)在產(chǎn)品人工成本制造費用產(chǎn)成品管理和銷售費用銷售收款對外投資籌資圖2-3 企業(yè)資金循環(huán)示意圖盎將企業(yè)主要經(jīng)營伴（增值）活動整癌合為采購供應(yīng)、拔生產(chǎn)（含新產(chǎn)品奧開發(fā)）和營銷。拔資金在企業(yè)中的白流動循環(huán)過程如凹圖2-3所示。安從上圖可以看出芭，企業(yè)資金流動隘主要包括籌資、捌運用、投資和分熬配，上圖方框內(nèi)耙的循環(huán)