企業(yè)納稅會計

1、捌20壩11瓣年埃4白月高等教育自學傲考試扒福建省安統(tǒng)一命題考試盎企業(yè)納稅會計藹 試卷案（課程代碼 澳017埃86罷）傲一、單項選擇題俺(本大題共笆1艾0小題，每小題瓣1阿分，共10分)半 昂 哀在每小題列出的暗四個備選項中只拌有一個是符合題唉目要求的，請將耙其代碼填寫在題版后的括號內(nèi)。錯俺選、多選或未選敖均不得分。伴1下列項目中挨，不屬于增值稅班免稅項目的是 斑 【 鞍 傲 】扒 A外安國政府無償援助鞍的進口設備 搬 礙 氨B古舊圖書稗 C某霸事業(yè)單位向本單埃位職工銷售酒 澳 D農(nóng)業(yè)扳經(jīng)營者銷售的自按產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品懊2納稅人銷售斑或進口下列貨物般，不按l3的敗稅率繳納增值稅氨的是 【挨 】耙

2、A農(nóng)稗業(yè)機械 靶B食用油 背 C化肥 拌 D食品伴3委托加工應隘稅消費品，受托艾方代收代繳消費巴稅的時點是 罷 【 藹】背 A接擺受委托時 癌 B加工開始按時 C壩收取加工費時 按 D委托捌方提貨時版4我國規(guī)定應鞍稅勞務的增值稅挨起征點是 柏 【 】癌 A月埃銷售額150扒-按200元 埃 B月銷售額隘1500哎-背3000元奧 C月昂銷售額2000哎-拌5000元 凹 D月銷售襖額3000拔-隘5000元哎5某企業(yè)20盎02年發(fā)生虧損霸，有關虧損稅前八彌補的說法，正白確的是 八【 】笆 A可阿以在2003年斑-絆2005年之間拌彌補敗 B可矮以在2003年拜-扒2006年之間半彌補靶 C可疤

3、以在2003年背-阿2007年之間俺彌補八 D從隘開始盈利的年度版開始彌補，最長靶不超過5年佰6個人購買股扮票，則持有期間哀收到的現(xiàn)金股利凹的納稅基數(shù)是 背 【 埃 】吧 A股阿息紅利所得 芭 骯 稗 B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓鞍所得艾C特許權(quán)使用瓣費所得 八D工資薪金所八得哀7下列關于勞辦務報酬所得，說俺法正確的是 按 【 氨】癌 A某歌星壩在酒吧演出，每懊天收入300元奧，以每天收入為耙一次納稅瓣 B某教師搬在某培訓中心連拜續(xù)提供培訓業(yè)務哎，以一次培訓收版入為一次納稅案 C某知名藹教授外出講學，凹以一次講學收入搬為一次納稅盎 D某設計岸師為某企業(yè)提供扮外觀設計，該企版業(yè)分兩次支付設巴計費，應按兩次唉收入

4、納稅柏8土地增值稅按的納稅義務人，藹其申報納稅的主骯管稅務機關是 愛 【 愛 】壩 A機構(gòu)所敖在地 B襖合同簽署地 襖 C房屋哎所在地 扒D經(jīng)營所在地拔9下列企業(yè)中傲，不繳納土地使芭用稅的是 安 【 】矮 A位于某頒農(nóng)村的鄉(xiāng)農(nóng)機廠稗 B位懊于某縣城的集體拌所有制企業(yè)礙 C位于某鞍市區(qū)的私營企業(yè)笆 D位叭于某礦區(qū)的國有啊采礦企業(yè)傲10某公司與襖工行簽訂一份借昂款合同，借款金藹額定為2000澳萬元，利率為6伴，期限為6個把月 (適用印花辦稅稅率為0.0凹5昂跋)。該公司此次板業(yè)務應繳納的印俺花稅為 奧【 】愛 A30元拔 B3奧00元 熬C1000元啊D10000襖元澳二、多項選擇題霸(本大題共5

5、小叭題，每小題2分扮，共罷1矮0分)按 岸 皚在每小題的五個伴備選項中至少有稗兩個是符合題目爸要求的，請將其礙代碼填寫在題后氨的括號內(nèi)。錯選奧、多選、少選或癌未選均不得分。白11下列關于阿增值稅納稅義務唉發(fā)生時間正確的班有 【 鞍 】跋 A直接收芭款方式銷售貨物辦，為收到銷售額八或取得索取銷售把額憑據(jù)的當天壩 B托收承矮付方式銷售貨物芭，為發(fā)出貨物并敖辦妥托收手續(xù)的挨當天埃 C預收貨阿款方式銷售貨物辦，為收到預收款哀的當天半 D委托代熬銷方式銷售貨物凹，為收到代銷清拜單的當天襖 E分期收八款方式銷售貨物俺，為合同約定的版收款日期的當天艾12對自產(chǎn)自骯用的應稅消費品傲用于其他方面，盎其計稅依據(jù)為

6、 稗 【 拜 】藹 A納稅人吧同類消費品的銷扒售價格巴 凹 巴 B納稅人同班類消費品的最高艾銷售價格辦 C納稅人敗同類消費品的最襖低銷售價格 哎 D沒有同埃類價格為組成計瓣稅價格跋 E移送使吧用的數(shù)量 哀 拌13下列所得叭，計算個人所得唉稅時，無費用扣扮除的有 扳【 】艾 A稿酬所得稗 隘 板B利息、股息扳、紅利所得愛 C偶然所稗得 D氨其他所得愛 E勞務報藹酬所得擺14下列納稅唉人，應當按照規(guī)昂定自行到主管稅昂務機關辦理納稅安申報的有 佰 【 】霸 A從中國吧境內(nèi)兩處或兩處笆以上取得工資、翱薪金所得盎 B年所得傲超過l2萬元扒 C取得應捌納稅所得，沒有版扣繳義務人骯 D從中國跋境外取得所得俺

7、 E從任職吧單位取得工資薪叭金所得，并從其隘他單位取得勞務按報酬所得愛15下列合同柏中，應繳納印花邦稅的有 俺 【 壩 】伴 A單位和拜雇員簽訂的勞動盎合同 B骯會計師事務所凹與企業(yè)簽訂的審稗計合同拜 C個人和耙單位簽訂的技術(shù)笆合同 D罷兩公司簽訂的扮購銷合同懊 E受托方板和委托方簽訂的懊加工合同案三、判斷題(本百大題共邦1叭5小題，每小題叭1頒分，共疤1敖5分)奧 霸 骯判斷下列各題是氨否正確，正確的隘在該題后的把“巴【 】熬”凹內(nèi)打皚“”拔，錯誤的在該題叭后的罷“耙【 】背”笆內(nèi)打扮“”疤。骯16所得稅的班納稅環(huán)節(jié)是分配疤環(huán)節(jié)；增值稅、辦消費稅的納稅環(huán)辦節(jié)是生產(chǎn)和流通搬環(huán)節(jié)?！?背 】百1

8、7一般納稅扒人進口原材料由佰海關代征的增值稗稅和消費稅都應白計入原材料成本礙。 【 哎 】胺18外購已稅稗汽車輪胎生產(chǎn)應班稅汽車的，允許傲扣除外購輪胎已斑交消費稅。 扒 【 澳】唉19銷售所有傲應稅消費品，均八應按銷售額計算半繳納消費稅。 礙 【 俺 】靶20營業(yè)稅的盎納稅人是在我國拌境內(nèi)提供應稅勞背務，轉(zhuǎn)讓無形資唉產(chǎn)或者銷售不動般產(chǎn)的法人和自然八人，所以不對外凹國企隘業(yè)和外國公民征扳收。 【骯 】板21納稅人從凹事安裝工程作業(yè)班，凡安裝的設備搬的價值作為安裝叭工程價值的，其巴營業(yè)額應包括設爸備的價款在內(nèi)。擺 【 盎 】矮22以無形資版產(chǎn)投資入股，參叭與接受投資方的斑利潤分配，共同襖承擔投資風

9、險的藹行為不征收營業(yè)癌稅。 【霸 】盎23對個人投邦資者從上市公司安取得的股息、紅啊利所得，減按5佰0計入個人應艾納稅所得額后按奧照現(xiàn)行稅法規(guī)定阿計征個人所得稅霸。 【 拜 】哀24個人向貧唉困地區(qū)捐贈，捐鞍贈額未超過納稅艾義務人申報的應疤納稅額30的擺部分，可以從應傲納稅所得額中扣扮除。 【俺 】疤25在計算房隘地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值額艾時，實際發(fā)生的凹房地產(chǎn)開發(fā)費用擺可以據(jù)實扣除。百 【 皚 】疤26企業(yè)兼并斑轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，暫柏免征土地增值稅氨。 【 傲 】昂27收購未稅暗礦產(chǎn)品的單位和安個人為資源稅的半納稅義務人。 絆 【 埃 】捌28房屋產(chǎn)權(quán)笆所有人將房屋無凹償贈送給他人所罷有的，房屋受贈背人不用

10、繳納契稅鞍。 【 愛 】鞍29單位和個邦人將不動產(chǎn)無償疤贈與他人，因未伴取得收入，所以芭不征營業(yè)稅。 芭 【 巴 】昂30個人之間靶互換自有房地產(chǎn)俺，不論是居住用板房地產(chǎn)，還是營案業(yè)用房地產(chǎn)，經(jīng)挨當?shù)囟悇諜C關核傲實，可以免征土稗地增值稅。 奧 【 擺】斑四、計算題(本鞍大題共7小題，吧每小題5分，共斑35分)搬31某公司為案一般納稅人，適吧用稅率為l7芭，2010年5伴月發(fā)生以下銷售鞍：跋(1)銷售甲產(chǎn)板品一批，增值稅鞍專用發(fā)票注明價熬款10000元懊，增值稅170皚0元，另收價外版費500元，共阿12200元。鞍(2)將成本為把20000元的扳自產(chǎn)甲產(chǎn)品(成跋本利潤率為l0擺)用于職工福罷利

11、。要求：根據(jù)叭以上業(yè)務，計算哀該公司5月的銷擺項增值稅額。背32某貿(mào)易公八司從日本進口一敖批小汽車，其關白稅完稅價格為1盎000萬元，繳扳納關稅為l30版0萬元。小汽車罷消費稅適用稅率跋9，增值稅率半為17。要求芭：根據(jù)以上業(yè)務辦，計算該批貨物隘的進口環(huán)節(jié)消費笆稅額。矮33某汽車制扳造廠將自產(chǎn)小汽吧車一輛轉(zhuǎn)為自用吧，該種轎車沒有胺同類消費品價格懊，其生產(chǎn)成本為般150000元埃，成本利潤率為凹8。要求：根盎據(jù)以上業(yè)務，計頒算該汽車制造廠愛應納的增值稅和礙消費稅。(小汽按車適用消費稅率傲為5)奧34某企業(yè)銷胺售化妝品，出借哀包裝物收取押金敖1500元，包凹裝物逾期未歸還昂。要求：根據(jù)以瓣上業(yè)務，

12、計算沒擺收押金的增值稅跋和消費稅。(化辦妝品消費稅率為靶30，增值稅斑率為17)愛35某運輸公頒司2010年8疤月發(fā)生以下業(yè)務疤：傲 (1)取得哀客運收入l9哀98萬元，支付隘給境外運輸企業(yè)俺運費l5萬元。頒 (2)取得胺貨運收入30萬邦元，支付給其他傲聯(lián)運單位運費l拔0萬元。隘 (3)銷售笆貨物并負責運輸盎取得收入16萬扒元。佰 要求：根據(jù)埃以上業(yè)務，計算佰公司8月應納營般業(yè)稅額。(各項哀業(yè)務適用營業(yè)稅懊率3)搬36中國公民拜李某本月取得如佰下收入：皚 (1)出售斑自有自用5年的拌家庭唯一住房，皚取得凈收入l5哎0000元。扒 (2)購買斑體育彩票取得獎拌金l00000巴元。挨 (3)擔任暗

13、兼職翻譯取得收邦入4500元。佰 要求：計算懊李某當月應繳納昂的個人所得稅。邦37某公司2鞍009年成立，安發(fā)生經(jīng)營活動如擺下：邦 (1)領取懊營業(yè)執(zhí)照、稅務版登記證，商標注骯冊證各一件。吧 (2)購得搬并啟用新的資金跋賬簿，記載實收氨資本為500萬霸元，其他賬簿6隘本。(適用稅率扳0.5)叭 (3)向銀背行借款40萬元阿并簽訂了借款合熬同。(適用稅率芭0O5懊藹)凹 (4)將辦啊公室出租，簽訂哎租賃合同，年租熬金12萬元。(傲適用稅率l昂稗)搬 (5)簽訂阿了購銷合同2份皚，金額合計20霸0萬元。(適用藹稅率0.3矮暗)半 要求：計算芭公司2009年敗應繳納的印花稅疤。敖五、綜合應用題澳(本

14、大題共2小靶題，每小題哀1癌5分，共30分耙)搬38某公司為板一般納稅人，按絆月繳納增值稅，絆6月份發(fā)生下列昂經(jīng)濟業(yè)務：搬 (1)瓣6日，向織布廠拔購進棉布一批，板增值稅發(fā)票注明懊價款l8000安0元，稅額為3敗0600元，材傲料已入庫，上述半款項已通過銀行跋存款支付。班 (2)扒12日，按照合巴同規(guī)定，接受紡八織公司捐贈棉布哎，增值稅發(fā)票注巴明價款1000壩00元，稅額為懊l7000元。襖 (3)懊18日，車間對啊外提供加工服務爸，收取勞務費2拔0000元(含柏增值稅)。扒 (4)挨27日，實現(xiàn)銷皚售收入2760哎00，向?qū)Ψ介_哎出增值稅專用發(fā)板票注明價款27愛6000元，增奧值稅46920扮元。俺要求：計算本月愛應納增值稅額并八編制相關會計分懊錄。笆39某生產(chǎn)企隘業(yè)為增值稅小