企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)

1、 目 錄哎內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制版度藹貨幣資金內(nèi)部控襖制制度按 案 癌 版 埃 懊 唉貨幣資金管理制罷度背 板 澳 疤 擺 跋 哎 4-8阿現(xiàn)金管理制度挨 奧 矮 扒 傲 百 辦 哀9-12鞍支票及印章的管凹理制度板 襖 柏 靶 耙 盎 哎13-16挨實(shí)物資產(chǎn)管理制絆度版 唉 胺 哀 斑 敗財(cái)產(chǎn)清查制度頒 皚 岸 扮 襖 愛 靶 吧17-21胺低值易耗品管理哎制度芭 扮 辦 霸 愛 艾 班22-25氨材料管理制度爸 癌 白 昂 扮 芭 叭 哎26-3隘6矮固定資產(chǎn)管理制霸度暗 八 絆 敖 敗 唉 阿3斑7跋-48按對(duì)外投資管理制柏度柏 暗 拌 般 稗 俺 稗49-57哎工程項(xiàng)目管理制疤度 伴 白 稗

2、俺 耙 扮58-67絆籌資內(nèi)部控制制岸度扮 跋 斑 柏 般 柏68-73鞍采購與付款內(nèi)部敖控制制度邦 胺 奧 唉 斑74-79背銷售與收款內(nèi)部把控制制度 擺 搬 傲 礙 傲80-86俺成本與費(fèi)用內(nèi)部巴控制制度 辦 骯 懊 襖 背 唉87-98半對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控傲制制度 扳 伴 班 扳 翱99-105內(nèi)部會(huì)計(jì)制度傲?xí)?jì)核算 胺 隘 藹 版 叭 凹 隘 盎106-120澳會(huì)計(jì)科目使用說扳明 皚 胺 耙 搬 奧 八121暗-160傲資產(chǎn)類科目 骯 跋 礙 翱 百 拜 百121-139搬負(fù)債類科目 芭 斑 笆 唉 捌 跋 白 疤140-147邦權(quán)益類科目 百 扮 版 擺 安 捌 安147-150芭成本類

3、科目 邦 佰 皚 把 佰 八 拜150-隘151巴損益類科目 捌 鞍 拜 埃 辦 安 霸1藹51-160唉財(cái)務(wù)分析 班 凹 壩 阿 隘 瓣 柏1叭61-178絆會(huì)計(jì)檔案管理辦襖法 啊 板 般 百 靶179-18耙4靶財(cái)務(wù)組織與職能叭 般 跋 半 罷 拜185-19搬8阿會(huì)計(jì)電算化管理柏制度 隘 頒 按 矮 傲199-226拌會(huì)計(jì)電算化管理敗制度 背 挨 阿 襖 骯 199-按200稗會(huì)計(jì)電算化操作胺使用管理制度 敗 熬 癌 埃 2班01-20翱2耙會(huì)計(jì)電算化硬件班設(shè)備維護(hù)管理制奧度 半 哎 疤 安203-205癌會(huì)計(jì)電算化軟件叭維護(hù)管理制度 靶 拔 懊 頒 2拌06-209邦會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)捌管

4、理制度 笆 芭 跋 伴 版 210-21辦1佰會(huì)計(jì)電算化報(bào)表巴管理制度 矮 胺 板 唉 邦 212-21凹3敗會(huì)計(jì)電算化檔案藹管理制度 骯 阿 凹 矮 頒 214-21藹6艾會(huì)計(jì)電算化崗位奧責(zé)任制度 把 愛 扒 白 澳 217-22跋0斑會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)隘工作整頓和崗位艾培訓(xùn)管理制度 頒 岸 2襖21-222版計(jì)算機(jī)機(jī)房安全哀衛(wèi)生制度 氨 俺 骯 敗 2胺23-223礙預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒捌措施制度 擺 昂 藹 凹 扒 2笆24-22巴5附錄：疤1.傲 發(fā)票開票流程胺圖 阿 芭 伴 疤 佰 搬 邦 般 阿 背 愛 敗 壩 皚226爸2發(fā)票領(lǐng)用申白請(qǐng)表 胺 挨 艾 鞍 瓣 埃 板 挨 癌 稗 挨 熬 巴

5、 昂 227皚3發(fā)票開票月絆統(tǒng)計(jì)表（表一）笆 芭 傲 昂 伴 岸 班 阿 襖 氨 愛 按228皚4發(fā)票開票月辦統(tǒng)計(jì)表（表二）案 百 八 昂 藹 皚 愛 啊 巴 瓣 氨 叭229般貨幣資金內(nèi)部控壩制制度目標(biāo)安本制度用以規(guī)范按板集團(tuán)所屬子公司澳、分公司及集團(tuán)稗的資金管理適用范圍笆 笆阿集團(tuán)及分公司、唉所屬投資控股企般業(yè)內(nèi)容吧 本制壩度包括兩部分內(nèi)敖容：貨幣資金管百理及監(jiān)管制度、芭集團(tuán)資金管理制胺度。瓣貨幣資金管理制拌度背崗位分工及授權(quán)奧批準(zhǔn)擺公司實(shí)行貨幣資罷金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)啊任制，明確相關(guān)壩部門和崗位的職扒責(zé)權(quán)限，確保辦岸理貨幣資金業(yè)務(wù)隘的不相容崗位相般互分離、制約和百監(jiān)督。出納人員爸不得兼任稽核、

6、罷會(huì)計(jì)檔案保管和頒收入、支出、費(fèi)矮用、債權(quán)債務(wù)賬拔目的登記工作。笆各核算主體不得胺由一人辦理貨幣捌資金業(yè)務(wù)的全過安程。阿公司辦理貨幣資襖金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配鞍備合格的人員，拌并根據(jù)單位具體辦情況進(jìn)行崗位輪襖換。辦理貨幣資耙金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)版當(dāng)具備良好的職捌業(yè)道德，忠于職挨守，廉潔奉公，伴遵紀(jì)守法，客觀矮公正，不斷提高罷會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和板職業(yè)道德水平。班公司對(duì)貨幣資金盎業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的傲授權(quán)批準(zhǔn)制度，背明確審批人對(duì)貨皚幣資金業(yè)務(wù)的授罷權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)盎限、程序、責(zé)任愛和相關(guān)控制措施案，規(guī)定經(jīng)辦人辦耙理貨幣資金業(yè)務(wù)霸的職責(zé)范圍和工爸作要求。拌審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)擺貨幣資金授權(quán)批半準(zhǔn)制度的規(guī)定，霸在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)班行審批

7、，不得超懊越審批權(quán)限。經(jīng)案辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)頒范圍內(nèi)，按照審拜批人的批準(zhǔn)意見唉辦理貨幣資金業(yè)隘務(wù)。對(duì)于審批人頒超越授權(quán)范圍審耙批的貨幣資金業(yè)百務(wù)，經(jīng)辦人員有俺權(quán)拒絕辦理，并鞍及時(shí)向?qū)徟说陌┥霞?jí)授權(quán)部門報(bào)爸告。搬單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)昂定的程序辦理貨捌幣資金支付業(yè)務(wù)拜。拔支付申請(qǐng)。單位擺有關(guān)部門或個(gè)人罷用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提稗前向?qū)徟颂峤话ω泿刨Y金支付申昂請(qǐng)，注明款項(xiàng)的般用途、金額、預(yù)凹算、支付方式等板內(nèi)容，并附有效把經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)吧證明。安支付審批。審批凹人根據(jù)其職責(zé)、岸權(quán)限和相應(yīng)程序俺對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行礙審批。對(duì)不符合懊規(guī)定的貨幣資金稗支付申請(qǐng)，審批班人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)俺。拔支付復(fù)核。復(fù)核靶人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后板的貨幣資

8、金支付捌申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，頒復(fù)核貨幣資金支霸付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范皚圍、權(quán)限、程序敖是否正確，手續(xù)百及相關(guān)單證是否白齊備，金額計(jì)算敖是否準(zhǔn)確，支付頒方式、支付單位昂是否妥當(dāng)?shù)取?fù)班核無誤后，交由拌出納人員辦理支辦付手續(xù)。斑未被批準(zhǔn)的付款敖申請(qǐng)退回原申請(qǐng)熬人。胺經(jīng)過批準(zhǔn)的付款藹申請(qǐng)轉(zhuǎn)交給出納笆執(zhí)行。拔辦理支付。出納吧人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)版核無誤的支付申啊請(qǐng)，按規(guī)定辦理氨貨幣資金支付手?jǐn)[續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)矮金和銀行存款日皚記帳。疤公司對(duì)于重要貨搬幣資金支付業(yè)務(wù)靶，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體頒決策和審批，并癌建立責(zé)任追究制矮度，防范貪污、扒侵占、挪用貨幣罷資金等行為。傲嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的凹機(jī)構(gòu)或人員辦理壩貨幣資金業(yè)務(wù)或捌直接接觸貨幣資叭金

9、。唉批準(zhǔn)付款及付款拔方式搬對(duì)于不同種類的爸付款，規(guī)定不同癌的授權(quán)人、權(quán)限扳和付款方式(例扒如應(yīng)付帳款，公板司內(nèi)部往來帳和斑其他相關(guān)帳目)頒，并在付款授權(quán)愛的基礎(chǔ)上和充分瓣利用信用條款的敗原則下執(zhí)行付款百程序。懊被批準(zhǔn)的付款申斑請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)注明金氨額，付款時(shí)間和搬付款方式。付款敖方式應(yīng)根據(jù)采購霸訂單或采購合同跋中的付款條款來罷確定。骯主管會(huì)計(jì)根據(jù)規(guī)背則審核付款申請(qǐng)斑及附件稗，并批準(zhǔn)申請(qǐng)。霸若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有柏以下情況之一的唉，主管會(huì)計(jì)將拒澳絕或推遲付款：阿未按公司規(guī)定執(zhí)哎行審批流程；付吧款與發(fā)票、合同板以及付款申請(qǐng)單拜不符；付款由于扮現(xiàn)金狀況而推遲昂；對(duì)于超過部門板經(jīng)理審批權(quán)限的搬付款申請(qǐng)，沒有拜主管領(lǐng)

10、導(dǎo)的審核背簽字；超預(yù)算付啊款申請(qǐng)沒有申請(qǐng)熬部門經(jīng)理、主管擺領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)礙匯簽；搬主管會(huì)計(jì)只有權(quán)癌簽署其審批權(quán)限般內(nèi)的付款，超過辦審批權(quán)限的付款艾申請(qǐng)應(yīng)根據(jù)付款稗金額的大小交由隘財(cái)務(wù)經(jīng)理甚至財(cái)啊務(wù)總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查隘 單位應(yīng)當(dāng)瓣建立對(duì)貨幣資金翱業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查邦制度，明確監(jiān)督拌檢查機(jī)構(gòu)或人員艾的職責(zé)權(quán)限，定耙期和不定期地進(jìn)艾行檢查。絆集團(tuán)資金管理制皚度藹 集中的案集團(tuán)資金管理模氨式是巴把集團(tuán)未來發(fā)展方案向，在目前階段班盎集團(tuán)資金管理將瓣就帳戶管理做出愛以下臨時(shí)性規(guī)定背：埃 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)頒所有集團(tuán)擁有實(shí)耙際控制權(quán)的機(jī)構(gòu)氨的銀行帳戶施行扳統(tǒng)一管理。集團(tuán)敖將銀行帳戶分為奧三類：基本帳戶愛、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)

11、壩生帳戶和非經(jīng)常啊性帳戶。具體管巴理辦法如下：埃所有銀行帳戶的艾開立必須由擬開熬立單位向集團(tuán)財(cái)按務(wù)部提出書面申耙請(qǐng)（指明用途）唉，經(jīng)集團(tuán)審批后氨再行開立。巴所有銀行帳戶的笆變更或關(guān)閉必須矮在集團(tuán)財(cái)務(wù)部備哎案。熬對(duì)于基本帳戶的扳使用，各級(jí)單位斑應(yīng)嚴(yán)格按照國家搬的規(guī)定執(zhí)行。班對(duì)于經(jīng)常性業(yè)務(wù)壩發(fā)生帳戶，如果襖集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需笆要而采取相應(yīng)管扒理措施，各級(jí)單熬位必須予以配合爸。叭對(duì)于非經(jīng)常性帳把戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)拔結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)柏清戶和關(guān)閉現(xiàn)金管理制度絆公司建立現(xiàn)金庫皚存限額的管理制埃度，超過庫存限巴額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)佰存入銀行。笆公司必須根據(jù)芭現(xiàn)金管理暫行條瓣例的規(guī)定，結(jié)巴合本單位的實(shí)際柏情況，確定本單板位現(xiàn)

12、金的開支范辦圍。不屬于現(xiàn)金絆開支范圍的業(yè)務(wù)癌應(yīng)當(dāng)通過銀行辦芭理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。挨 1現(xiàn)金使用盎的范圍嚴(yán)格按照頒國務(wù)院頒發(fā)的鞍現(xiàn)金管理暫行條啊理的規(guī)定執(zhí)行跋。公司可在下列礙范圍內(nèi)使用現(xiàn)金艾：芭員工工資，津貼爸；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；襖根據(jù)國家規(guī)定頒襖發(fā)給個(gè)人的科學(xué)芭技術(shù)、文化藝術(shù)皚、體育等各種獎(jiǎng)擺金；板各種勞保、福利耙費(fèi)用以及國家規(guī)挨定對(duì)個(gè)人的其他敖支出；挨出差人員必須隨埃身攜帶的差旅費(fèi)捌及應(yīng)報(bào)銷的出差襖補(bǔ)助費(fèi)用；柏結(jié)算起點(diǎn)100皚元以下的零星開疤支；吧中國人民銀行確版定需要支付現(xiàn)金搬的其他支出。奧2除以上規(guī)定拔外，財(cái)務(wù)人員支癌付個(gè)人款項(xiàng)，超霸過使用現(xiàn)金限額叭的部分，應(yīng)當(dāng)以板支票支付；確需唉全額支付現(xiàn)金的疤，

13、經(jīng)會(huì)計(jì)審核，班主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后絆支付現(xiàn)金。疤公司現(xiàn)金收入應(yīng)拔當(dāng)及時(shí)存入銀行壩，不得用于直接敖支付單位自身的俺支出。單位借出壩款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)凹格的授權(quán)批準(zhǔn)程吧序，嚴(yán)禁擅自挪傲用、借出貨幣資霸金。癌出納員向銀行提哎取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填唉寫現(xiàn)金提取單唉，并寫明用途半和金額，由財(cái)務(wù)罷主管批準(zhǔn)后提取叭。霸公司取得的貨幣百資金必須及時(shí)入八賬，不得私設(shè)芭“埃小金庫扒”拌，不得賬外設(shè)賬挨，嚴(yán)禁收款不入藹賬。昂公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按按照支付結(jié)算辦哎法等國家有關(guān)擺規(guī)定，加強(qiáng)銀行昂賬戶的管理，嚴(yán)襖格按照規(guī)定開立白賬戶，辦理存款辦、取款和結(jié)算。背公司應(yīng)當(dāng)定期檢氨查、清理銀行賬鞍戶的開立及使用捌情況，發(fā)現(xiàn)問題按，及時(shí)處理。公敗司應(yīng)當(dāng)加

14、強(qiáng)對(duì)銀拌行結(jié)算憑證的填靶制、傳遞及保管埃等環(huán)節(jié)的管理與隘控制。背公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵耙守銀行結(jié)算紀(jì)律邦，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有辦資金保證的票據(jù)耙或遠(yuǎn)期支票，套瓣取銀行信用；不罷準(zhǔn)簽發(fā)、取得和唉轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交八易和債權(quán)債務(wù)的翱票據(jù)，套取銀行搬和他人資金； 背不準(zhǔn)無理拒絕付捌款，任意占用他板人資金；不準(zhǔn)違骯反規(guī)定開立和使啊用銀行賬戶。皚公司應(yīng)當(dāng)指定專唉人定期核對(duì)銀行板賬戶，每月至少佰核對(duì)一次，編制隘銀行存款余額調(diào)暗節(jié)表，使銀行存班款賬面余額與銀爸行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相挨符。如調(diào)節(jié)不符昂，應(yīng)查明原因，哎及時(shí)處理。八公司應(yīng)當(dāng)定期和艾不定期地進(jìn)行現(xiàn)稗金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)奧金賬面余額與實(shí)隘際庫存相符。發(fā)擺現(xiàn)不符，及時(shí)查百明原因，作出處

15、奧理。邦公司職員因工作挨需要借用現(xiàn)金，跋需填寫借款單暗，注明借用現(xiàn)班金的用途，經(jīng)部隘門經(jīng)理批準(zhǔn)后，安送財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)吧部主管審批后方稗可支取。各業(yè)務(wù)埃人員應(yīng)及時(shí)清理柏借款，公司應(yīng)視稗業(yè)務(wù)需要制定還傲款期限及措施。絆辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)擺務(wù)，經(jīng)辦人要詳瓣細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)把開支的實(shí)際情況藹，填寫支出憑藹單，注明用途佰及金額。出納員吧要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)拔銷的原始憑證，阿根據(jù)成本管理、襖費(fèi)用管理有關(guān)審暗批權(quán)限進(jìn)行審核傲無誤后，辦理報(bào)哎銷手續(xù)。岸支付個(gè)人的臨時(shí)案工工資、顧問費(fèi)敖等，出納員根據(jù)氨有關(guān)規(guī)定和公司安領(lǐng)導(dǎo)的批示，以澳及經(jīng)過審核的搬支出憑單，并般由經(jīng)辦人、收款叭人簽章后，支付扒現(xiàn)金，同時(shí)辦理凹代扣個(gè)人收入所搬得

16、稅手續(xù)。罷出納員辦理完畢胺現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)斑后，應(yīng)及時(shí)在單耙據(jù)上加蓋氨“傲現(xiàn)金收訖稗”芭、案“敖現(xiàn)金付訖癌”埃戳記及出納員簽岸章，并將自制原捌始憑證加蓋翱“哀附件拔”礙章。扳出納員要每天清襖點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登疤記現(xiàn)金日記帳，哎做到日清月結(jié)，癌帳帳相符，帳實(shí)哀相符。癌庫存?zhèn)溆媒鸨仨毎绱嫒氡ｋU(xiǎn)柜，出鞍納員必須妥善保扳管保險(xiǎn)柜。凡當(dāng)八天收到的現(xiàn)金款俺項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)送交敗開戶銀行，不得拜用于其他款項(xiàng)支骯出。靶財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高把度重視現(xiàn)金管理扮，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)凹行嚴(yán)格審核，不壩定期進(jìn)行實(shí)地盤擺點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理罷出現(xiàn)的情況和問半題，提出改進(jìn)意奧見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)敗批準(zhǔn)后實(shí)施。版支票及有關(guān)印章笆的管理制度隘單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與靶貨幣

17、資金相關(guān)的氨票據(jù)的管理，明隘確各種票據(jù)的購胺買、保管、領(lǐng)用疤、背書轉(zhuǎn)讓、注瓣銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)霸權(quán)限和程序，并隘專設(shè)登記簿進(jìn)行壩記錄，防止空白哀票據(jù)的遺失和被百盜用。疤單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀藹行預(yù)留印鑒的管白理。財(cái)務(wù)專用章稗應(yīng)由專人保罷管，個(gè)人名章必罷須由本人或其授巴權(quán)人員保管。嚴(yán)皚禁一人保管支付笆款項(xiàng)所需的全部拔印章。按規(guī)定需班要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽笆字或蓋章的經(jīng)濟(jì)百業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格唉履行簽字或蓋章按手續(xù)。澳支票按照使用范安圍分為人民幣現(xiàn)佰金支票和人民幣阿轉(zhuǎn)帳支票。版支票的管理制度辦：靶 1現(xiàn)金半支票哎支票由出納員或骯總經(jīng)理指定專人奧保管。支票使用唉時(shí)需有?！鞍Ы杩顔伟帷卑椋ㄈ缫延邪l(fā)票則罷直接填寫傲“敗支出憑單搬

18、”八），經(jīng)總經(jīng)理批瓣準(zhǔn)簽字，然后將把支票按批準(zhǔn)金額霸封頭，加蓋印章拌、填寫日期、用版途、登記號(hào)碼，挨領(lǐng)用人在支票領(lǐng)癌用簿上簽字備查爸。耙支票付款后憑支白票存根，發(fā)票由拜經(jīng)手人簽字、會(huì)傲計(jì)核對(duì)（購置物挨品由保管員簽字捌）、總經(jīng)理審批骯。填寫金額要無案誤，完成后交出霸納人員。出納員敗統(tǒng)一編制憑證號(hào)辦，按規(guī)定登記日八記帳，原支票領(lǐng)八用人在熬“笆支票領(lǐng)用單叭”頒及登記簿上注銷傲。耙支票是銀行的存芭款人簽發(fā)給收款版人辦理結(jié)算或委奧托開戶銀行將款矮項(xiàng)支付給收款人瓣的票據(jù)。采用支皚票結(jié)算方式，對(duì)扮于收到的支票，柏應(yīng)在收到當(dāng)日填瓣制進(jìn)賬單連同支絆票送存銀行，根矮據(jù)銀行蓋章退回?cái)[的進(jìn)賬單第一聯(lián)辦和有關(guān)原始憑證澳

19、編制收款憑證。八現(xiàn)金支票一律由暗出納員一人保管暗，不得轉(zhuǎn)交他人疤。鞍現(xiàn)金支票大小寫癌金額必須填寫齊芭全，不得涂改，愛如發(fā)生書寫錯(cuò)誤稗，應(yīng)及時(shí)加蓋絆“唉作廢藹”笆戳記，另行簽發(fā)凹正確支票。昂現(xiàn)金支票一律為襖記名式，不可用版于轉(zhuǎn)賬使用。盎收到客戶交來的搬空額（空白）支把票，收票人首先懊檢查支票上有無扒交換號(hào)碼和簽發(fā)搬單位的印鑒，當(dāng)拔面填齊結(jié)算金額扮及用途，留下客胺戶單位電話及經(jīng)昂辦人姓名和身份敖證號(hào)碼。對(duì)預(yù)留邦密碼的支票，應(yīng)懊由客戶將密碼填盎寫清楚。班顧客開好的支票凹，要審查支票的敗內(nèi)容，自簽發(fā)之版日起有效期十天昂（到期日為節(jié)假癌日順延），業(yè)務(wù)盎項(xiàng)目與支票用途安應(yīng)一致，大小寫礙金額應(yīng)一致，數(shù)稗字無

20、涂改，支票伴與發(fā)票相符，上爸述內(nèi)容若有不符般或支票殘破，不拜能收取。笆轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)為氨100元，低于柏結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)靶或交易用現(xiàn)金結(jié)捌算。扒準(zhǔn)確無誤地填寫澳和保管收取的支哀票，不得遺失和搬毀損。笆業(yè)務(wù)人員、技術(shù)絆人員收取的支票熬應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)絆部，出納員根據(jù)安規(guī)定將支票存入岸銀行。爸 2轉(zhuǎn)挨帳支票按領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)皚填寫岸“懊借款單把”襖，明確注明用途懊、金額，依照有礙關(guān)審批權(quán)限履行澳審批手續(xù)。安凡簽出的支票，皚一律填寫收款單皚位名稱、時(shí)間、瓣用途、金額（或巴限額），不準(zhǔn)簽捌發(fā)空白支票或空霸額支票，對(duì)預(yù)留盎密碼的支票，出背票同時(shí)填寫密碼皚。靶需要報(bào)賬的支票奧，由經(jīng)辦人填寫霸“唉支出憑單班”暗，審

21、批后方可辦稗理報(bào)賬手續(xù)。已班經(jīng)結(jié)賬的支票，白應(yīng)將支票根連同襖有關(guān)原始憑證附敖在一起制證記賬昂。支票簽出后業(yè)暗務(wù)人員在規(guī)定時(shí)背間內(nèi)辦理報(bào)賬手皚續(xù)，簽出未使用安的支票在10日斑內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。癌如簽發(fā)支票有誤哀被退回的，應(yīng)與擺其支票根一同加胺蓋藹“奧作廢礙”頒戳記，與正確支襖票附在一起入賬拌，以備待查。骯空白支票與銀行板預(yù)留印鑒分別保胺管，分人保管，挨不得事先將空白罷支票加蓋銀行預(yù)斑留印鑒和填寫支般票預(yù)留密碼。礙空白支票一律存敖入保險(xiǎn)柜，出納芭人員必須妥善保暗管保險(xiǎn)柜鑰匙。埃公司之間的資金暗拆借業(yè)務(wù)，履行哀轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借隘款協(xié)議。財(cái)產(chǎn)清查制度目的搬 癌為保證會(huì)計(jì)核算敖的真實(shí)性,保護(hù)唉財(cái)產(chǎn)物資的安全按

22、完整,最大限度白利用公司資源,阿維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,辦貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)哎務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)背則,促使公司對(duì)岸外經(jīng)濟(jì)往來正常鞍進(jìn)行,特制定財(cái)扳產(chǎn)清查制度,請(qǐng)芭胺集團(tuán)所屬子/分拔公司遵照?qǐng)?zhí)行。范圍吧本制度主要規(guī)范氨資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查隘制度和固定資產(chǎn)岸管理辦法。財(cái)產(chǎn)清查制度矮1財(cái)產(chǎn)清查是跋根據(jù)賬簿記錄,骯通過對(duì)公司的各擺項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的澳實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)銀哎行存款、往來款鞍項(xiàng)的核對(duì),確定班各種財(cái)產(chǎn)、貨幣叭資金、往來款項(xiàng)翱的實(shí)有數(shù),并查叭明賬存數(shù)與實(shí)物拜數(shù)是否相符。財(cái)埃產(chǎn)清查一般包括把:搬每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資扳進(jìn)行的全面清查般；般對(duì)銀行存款、未扮達(dá)賬項(xiàng),每月同扮銀行的核對(duì)；百各種債權(quán)、債務(wù)佰,每年年末進(jìn)行般定期核對(duì)；耙實(shí)物、現(xiàn)金

23、保管跋人員辦理移交時(shí)阿,進(jìn)行的清查；凹財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非扮常損失時(shí),進(jìn)行俺的清查；奧上級(jí)主管部門、佰審計(jì)機(jī)關(guān)、司法版部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)啊師根據(jù)國家有關(guān)扮規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)疤行的財(cái)產(chǎn)清查。半 財(cái)產(chǎn)清查霸開始前,要建立熬財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小案組,制定清查工吧作計(jì)劃,明確清背查范圍，規(guī)定清班查工作時(shí)間,確芭定具體工作人員白的分工和職責(zé),澳組織有關(guān)人員學(xué)絆習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清笆查的政策、制度疤、內(nèi)容和方法等胺2財(cái)產(chǎn)清查的吧內(nèi)容和要求貨幣資金的清查翱庫存現(xiàn)金的清查氨。通過實(shí)地盤點(diǎn)澳的方法,確定庫頒存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)案，再與現(xiàn)金日記案賬的賬面余額進(jìn)柏行核對(duì),以查明般余缺情況。除查懊明帳實(shí)是否相符擺外,還要查明有疤無違反現(xiàn)金管理吧制度

24、規(guī)定,盤點(diǎn)般結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)伴盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)岸填制拜伴庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)敗告表昂板,并由檢查人員爸和出納人員簽名敖或蓋章。對(duì)長款胺、短款情況,要熬進(jìn)行分析,明確背經(jīng)濟(jì)責(zé)任。奧銀行存款的清查爸采用核對(duì)法,即挨將開戶銀行對(duì)賬稗單與本單位的銀俺行存款日記賬逐疤筆進(jìn)行核對(duì),以唉查明帳實(shí)是否相吧符,在清查過程百中,查找雙方未笆達(dá)賬項(xiàng)的余額,疤并據(jù)以編制唉熬銀行存款余額調(diào)案節(jié)表絆氨,清除未達(dá)款項(xiàng)擺影響,以便檢查鞍雙方有無差錯(cuò),敗并確定銀行存款埃實(shí)存數(shù)。捌其他貨幣資金的絆清查,與銀行存疤款的清查相同。巴 (2) 辦存貨的清查稗 瓣 存貨的清查是阿指對(duì)庫存材料、埃在產(chǎn)品、產(chǎn)成品辦、低值易耗品、稗包裝物等的清查八,清

25、查方法主要絆采用實(shí)地盤點(diǎn)方斑法,首先將材料柏物資賬簿上的數(shù)阿量、金額填在藹藹存貨清查表霸邦上,然后根據(jù)賬哀存數(shù)對(duì)材料物資伴進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),艾帳實(shí)差額作為盤邦盈、盤虧,對(duì)盤安盈、盤虧金額要俺分析產(chǎn)生的原因班,做出單獨(dú)說明半。哎 (3) 礙固定資產(chǎn)的清查版 凹 固定資產(chǎn)的清敗查,采用實(shí)地盤藹點(diǎn)的方法,將固奧定資產(chǎn)明細(xì)賬的傲記錄情況與固定笆資產(chǎn)實(shí)物一一核耙對(duì),包括明細(xì)賬靶上所列固定資產(chǎn)傲的類別、名稱、哀編號(hào)等,在清查礙中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)哎盤盈或毀損,還礙要查明該項(xiàng)固定岸資產(chǎn)的原值、己礙提折舊額等;如按發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤岸盈,要對(duì)其估價(jià)唉,以確定盤盈固般定資產(chǎn)的重置價(jià)斑值、估計(jì)折舊等拜,據(jù)以編制固定班資產(chǎn)盤虧、

26、盤盈笆報(bào)告單。隘 (4) 啊應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)澳的清查礙 盎 澳應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)礙的清查,包括應(yīng)哀收賬款、其他應(yīng)埃收款、應(yīng)付賬款阿和其他應(yīng)付款的疤清查,清查一般伴采用同對(duì)方核對(duì)吧賬目的方法。邦清查時(shí),首先將矮各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付暗的往來款項(xiàng)正確把完整地登記入賬盎, 由財(cái)務(wù)部向拜往來單位發(fā)函證版,如對(duì)方單位核扳對(duì)無誤,應(yīng)在函盎證上蓋章后退發(fā)版出單位；如對(duì)方芭發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,稗應(yīng)在函證證明不半符原因處簽章并擺注明金額后退回敖發(fā)出單位，或者襖另抄對(duì)賬單退回翱,作為進(jìn)一步核懊對(duì)的依據(jù)。發(fā)出疤單位收到對(duì)方的柏回單后,對(duì)錯(cuò)誤熬的賬目應(yīng)及時(shí)查拌明原因,并按規(guī)壩定方法加以更正懊,最后根據(jù)清查板結(jié)果編制板“般往來款項(xiàng)清查報(bào)跋

27、告表艾”案。耙3. 背財(cái)產(chǎn)清查的方法翱 盎在財(cái)產(chǎn)清查過程懊中,主要清查方唉法有以下幾種:實(shí)地盤點(diǎn)法,抽樣盤存法拌核對(duì)帳目法,就扮是對(duì)債權(quán)、債務(wù)按通過信函詢證或跋派人調(diào)查進(jìn)行核扳對(duì)的方法。絆質(zhì)量檢查,就是扒根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的耙技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)八產(chǎn)物資進(jìn)行檢查按的方法。把4. 礙財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的捌處理版(1) 爸認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清氨查發(fā)生問題的原凹因,并確定處理罷辦法骯財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳辦實(shí)不符的主要原岸因有:八財(cái)產(chǎn)物資在保管哀過程中發(fā)生的自柏然損益；吧量、計(jì)算、檢驗(yàn)隘不準(zhǔn)而發(fā)生的差按錯(cuò)；熬計(jì)算登記賬簿時(shí)瓣的錯(cuò)誤；艾由于管理不善或八工作人員失職而啊造成財(cái)產(chǎn)物資的哎損壞、變質(zhì)或短背缺.以及貨幣資捌金往來款項(xiàng)的差唉錯(cuò)

28、；扮盜竊、營私舞弊柏造成的損失；壩自然災(zāi)害造成的疤非常損失；襖未達(dá)賬項(xiàng)引起的鞍賬賬、賬實(shí)不符班；扒雖然賬實(shí)相符,傲由于質(zhì)量等問題暗引起的不能按正把常財(cái)產(chǎn)物資使用佰的毀損。對(duì)于定擺額內(nèi)的損耗,多壩屬自然原因,非柏人為因素,一般叭可根據(jù)制度規(guī)定矮進(jìn)行處理。對(duì)于唉超定額損耗,應(yīng)熬詳細(xì)分析產(chǎn)生原礙因并行處理。由鞍于工作失職,個(gè)辦人造成的損失，斑應(yīng)區(qū)分不同情況耙,嚴(yán)肅處理、如捌果屬于玩忽職守壩或貪污盜竊的則芭應(yīng)由過失人賠償頒,直至追究法律班責(zé)任。藹(2) 把要積極處理多余皚物資和清理長期捌不清的債權(quán)跋 案在財(cái)產(chǎn)清查過程挨中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)八積壓物資、呆滯稗和不需用物資,白應(yīng)積極組織調(diào)劑胺或改裝,做到物案盡其

29、用,并積極藹向外推銷或報(bào)請(qǐng)礙有關(guān)部門組織調(diào)壩撥。對(duì)于長期不盎清的結(jié)算賬款,稗應(yīng)指定專人,主吧動(dòng)與對(duì)方單位研氨究解決。扳根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)胺整帳簿記錄,做藹到帳實(shí)相符。襖要建立和健全財(cái)瓣產(chǎn)物資管理制度白。啊低值易耗品管理壩制度岸為嚴(yán)格執(zhí)行鐵道傲部關(guān)于加強(qiáng)在用凹低值易耗品管理埃和核算的規(guī)定，敖達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，熬物盡其用的目的骯，根據(jù)事業(yè)單邦位財(cái)務(wù)規(guī)則和半鐵路事業(yè)單位鞍在用低值易耗品扮管理和核算的補(bǔ)搬充規(guī)定，制定按本辦法。板低值易耗品定義愛、界定白 低值易隘耗品是指在一定頒價(jià)格范圍內(nèi)，一阿次使用不改變其氨形態(tài)、性能，可扳重復(fù)使用或出現(xiàn)辦正常損耗且不符氨合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)笆物品。分類傲 低值易耗壩品按其用途分為

30、鞍辦公用品、胺家具用品罷、勞保用品及其骯他四類。擺低值易耗品的購爸買、請(qǐng)領(lǐng)愛低值易耗品的購絆買歸口采購部門敗。采購部門按照吧審批后的年度預(yù)八算，根據(jù)實(shí)際需吧求，分批分期購拔置。骯采購的奧低值易耗品，應(yīng)辦了解行情、價(jià)格昂、由請(qǐng)領(lǐng)人填寫版請(qǐng)領(lǐng)單，部柏門負(fù)責(zé)人簽字后吧經(jīng)綜合部審批，奧到財(cái)務(wù)部辦理借骯款手續(xù)，絆由部門組織購買骯。奧嚴(yán)格按請(qǐng)領(lǐng)單拔規(guī)格、價(jià)格購絆買，開據(jù)正式發(fā)扒票。翱低值易耗品的點(diǎn)邦驗(yàn)、登記和報(bào)銷把 凹 低值易耗品辦購回后，應(yīng)明確擺保管人，個(gè)人使癌用物品，使用人柏即為保管人，部胺門使用物品，由版部門指定管理人鞍員，報(bào)綜合部備耙案。奧采購的背低值易耗品，請(qǐng)爸領(lǐng)人持請(qǐng)領(lǐng)單懊、購物發(fā)票及柏所購物

31、品交綜合按部驗(yàn)收，票物相吧符，辦理領(lǐng)用手稗續(xù)，填制低值俺易耗品增置報(bào)告稗單一式三份，凹綜合部、財(cái)務(wù)部壩、領(lǐng)用部門各一拜份，作為記賬保般管依據(jù)。艾請(qǐng)領(lǐng)部門憑購物礙發(fā)票、低值易柏耗品增置報(bào)告單瓣到財(cái)務(wù)部辦理昂報(bào)銷入賬手續(xù)，稗費(fèi)用在請(qǐng)領(lǐng)部門盎相關(guān)費(fèi)用中列支凹。哀綜合部按照低疤值易耗品增置報(bào)版告單分類登記艾低值易耗品臺(tái)賬笆。板低值易耗品的管把理、報(bào)廢和變更扮。按低值易耗品管理八歸口采購部門唉，負(fù)責(zé)低值易耗昂品的購買、驗(yàn)收疤、進(jìn)出庫、保管挨、領(lǐng)用。辦理在哀用低值易耗品的愛請(qǐng)領(lǐng)、發(fā)放、報(bào)芭廢和臺(tái)賬登記，拔確保賬物相符。隘在用低值易耗品哎采取按實(shí)際價(jià)格鞍一次全額列銷。敖采購的低值易耗半品，在采購部門芭辦理領(lǐng)

32、用低值易氨耗品手續(xù)，未領(lǐng)辦用的低值易耗品半視同材料辦理入胺庫手續(xù)。柏設(shè)置芭“霸低值易耗品?！卑量颇窟M(jìn)行價(jià)值核盎算。叭在用低值易耗品邦的報(bào)廢由綜合部矮集中辦理。報(bào)廢熬時(shí)，由使用部門扮填制低值易耗扮品報(bào)廢申請(qǐng)單艾一式三份，經(jīng)綜安合部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)芭后，綜合部、財(cái)扒務(wù)部、使用部門俺據(jù)此銷賬。耙定期進(jìn)行清查盤凹點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)盤盈、瓣短缺等應(yīng)由綜合鞍部填制物資清按點(diǎn)記錄并查找辦原因，提出處理皚意見，報(bào)中心業(yè)吧務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批爸。因個(gè)人使用與稗保管不當(dāng)造成損柏壞的，需照價(jià)賠啊償。財(cái)務(wù)部和綜斑合部根據(jù)審批處翱理意見進(jìn)行賬務(wù)伴核算。扳 骯 盎 把 笆 懊 愛 八 按低值易耗品請(qǐng)領(lǐng)辦單唉 胺 澳單位： 絆 礙 班 礙 骯

33、皚 昂 把日期：艾品名敖規(guī)格耙調(diào)查單價(jià)耙預(yù)算總價(jià)敖矮敖佰八用案 背途版笆請(qǐng)領(lǐng)人：瓣負(fù)責(zé)人：壩采購審批：辦低值易耗品增置般報(bào)告單捌 安 皚年礙 半月氨 拔日芭 皚 愛 捌 挨增案 邦 疤號(hào)哎銷售單位疤翱發(fā)哀 疤票拌號(hào)扮 班數(shù)按拔發(fā)懊 哀票八日昂 靶期熬奧低值易耗品鞍類辦 吧別芭目錄編號(hào)邦低值易耗品名稱埃規(guī)格罷單位隘數(shù)量八購入價(jià)礙目錄價(jià)稗單價(jià)瓣金額奧單價(jià)跋金額拌唉哎扳絆藹敗半襖芭靶哎澳礙壩啊埃啊般奧鞍扮斑啊哀笆艾柏熬襖案芭搬啊傲芭阿把靶按拜阿斑辦板瓣拔叭疤笆藹稗皚啊襖啊岸挨佰澳愛增置單位：敗 懊 俺 艾 愛 啊 拔管理單位：挨 邦綜合部傲 把主管：搬 熬 笆經(jīng)辦人：胺 般 礙庫管員： 壩 主管部門

34、： 半 財(cái)務(wù)艾部門： 艾 主管般：癌 愛 罷 跋 襖 奧 背 材料管理制度白為強(qiáng)化集團(tuán)公司擺及子/分公司內(nèi)斑部財(cái)務(wù)管理的需斑要澳,百對(duì)材料加強(qiáng)管理岸，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)艾，使有限的資金板能夠發(fā)揮出更大邦的效能，特制定隘本辦法。敗材料管理人員設(shè)艾置：叭由采購部門負(fù)責(zé)熬材料的采購、驗(yàn)柏收、進(jìn)出庫保管八、直采審批工作翱；拌材料管理堅(jiān)持職懊務(wù)分離原則。設(shè)拌置采購、庫存保安管人員和驗(yàn)收記凹賬人員；擺財(cái)務(wù)部設(shè)置材料扮核算崗，負(fù)責(zé)材凹料價(jià)格審核及進(jìn)吧行材料金額核算靶。壩 庫存材料計(jì)價(jià)擺方法：搬 1入庫材奧料價(jià)值的確定稗：邦外購材料價(jià)值的盎組成：昂買價(jià)按,疤即供貨發(fā)票所列阿價(jià)格；百運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)半、保險(xiǎn)費(fèi)；挨運(yùn)輸途

35、中的合理骯損耗；斑入庫前的加工、澳整理及挑選費(fèi)用奧。骯自制材料價(jià)值按拜實(shí)際制造發(fā)生的版各項(xiàng)費(fèi)用確定。礙委托加工材料價(jià)跋值的組成：芭發(fā)出材料實(shí)際成板本；叭支付的加工費(fèi)用翱；唉運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)佰、保險(xiǎn)費(fèi)。壩2盤盈的材料岸價(jià)值的確定：唉有同類材料的百,搬按同類材料實(shí)際伴購置價(jià)值確定；昂沒有同類材料的岸,辦按當(dāng)前市場價(jià)確礙定；襖即沒有同類庫存隘材料藹,艾也沒有市場價(jià)的笆,襖可按評(píng)估價(jià)入賬奧。艾3投資者投入捌的材料，按照評(píng)襖估確認(rèn)或者合同跋、協(xié)議約定的價(jià)吧值確定芭接受捐贈(zèng)的材料百：奧有發(fā)票賬單的辦,拌按其所列金額加捌上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)艾、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)奧費(fèi)及交納的稅金藹確定；胺沒有發(fā)票賬單的半,按按同類材料的當(dāng)

36、扳前市場價(jià)確定。襖 5材料出把庫成本的確定：挨 材料出庫成懊本可采用先進(jìn)先稗出法、后進(jìn)先出熬法、加權(quán)平均法芭、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格法等芭方法確定。材料隘計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確捌定版,按在一個(gè)會(huì)計(jì)年度背內(nèi)不得改變。矮 版（四）材料動(dòng)態(tài)唉管理與核算規(guī)定白：凹 1預(yù)算伴編制與審批：伴各部門年度材料藹使用應(yīng)編制預(yù)算跋。白財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格瓣審核、綜合平衡案后提出建議預(yù)算白指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)芭審批。材料采購：跋材料采購由采購艾部門按照?qǐng)?zhí)行預(yù)跋算，根據(jù)實(shí)際需拌求，分批分期辦昂理請(qǐng)款，執(zhí)行采挨購；凹保證賬實(shí)相符吧,岸 及時(shí)清算材料稗價(jià)款，月內(nèi)采購吧業(yè)務(wù)，原則上月頒內(nèi)結(jié)清賬務(wù)；霸嚴(yán)格控制材料采佰購預(yù)付款的支出啊，最大限度規(guī)避暗風(fēng)險(xiǎn)。必須

37、發(fā)生絆的預(yù)付款，需經(jīng)啊主管領(lǐng)導(dǎo)審查、笆批準(zhǔn)；凹加強(qiáng)材料采購成拌本的控制，確保伴材料品種、規(guī)格八和質(zhì)量。大宗采版購物資安,懊 必須簽訂購貨柏合同或協(xié)議。拌采購部門對(duì)業(yè)務(wù)八部門所需的專用跋特殊材料，應(yīng)了鞍解行情、價(jià)格，俺由使用部門填寫板“巴特殊專用材料購頒買請(qǐng)領(lǐng)單奧”鞍（格式如附表2昂），部門負(fù)責(zé)人柏簽批后，由采購懊部門協(xié)助專業(yè)技半術(shù)人員辦理請(qǐng)款白、采購、入庫等愛手續(xù)；熬 3材料入庫斑：按驗(yàn)收記賬員依據(jù)安結(jié)算發(fā)票或購貨霸清單核點(diǎn)入庫材半料的數(shù)量、品種澳與價(jià)格，正確無罷誤后填制礙“跋采購入庫單搬”拔；白采購及庫管員依癌據(jù)跋“昂采購入庫單阿”班點(diǎn)驗(yàn)入庫，加蓋扳“般材料收訖搬”白章，并持俺“按采購入庫單

38、爸”敖、結(jié)算發(fā)票或購懊貨清單到財(cái)務(wù)部搬報(bào)賬；癌入庫單需經(jīng)庫管澳員（收料人）、吧核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審矮核員簽章；埃保管人員對(duì)材料阿物資的安全與完拜整負(fù)責(zé)，妥善保哀管，注意防潮、凹放火、防磁。材愛料管理人員以外哀的任何人員不得昂擅自行動(dòng)用各種拌材料。扒4材料請(qǐng)領(lǐng)出扒庫拌各部門根據(jù)公務(wù)辦、業(yè)務(wù)開展的實(shí)邦際需求，請(qǐng)領(lǐng)材鞍料；驗(yàn)記賬員按氨照請(qǐng)領(lǐng)人需求，奧填制靶“半材料出庫單皚”哎；藹庫管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)鞍領(lǐng)人所在部門負(fù)懊責(zé)人簽批后的請(qǐng)昂領(lǐng)單，辦理材料邦出庫，并在挨“背材料出庫單叭”疤上加蓋拔“絆材料發(fā)訖哎”百戳記；凹驗(yàn)記賬員根據(jù)加敖蓋斑“罷材料發(fā)訖捌”愛后的盎“隘材料出庫單凹”叭登記庫存材料明凹細(xì)賬。扒“白材料出庫

39、單邦”熬需經(jīng)庫管員、核瓣驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核敗員簽章。5材料核算藹財(cái)務(wù)部門暗對(duì)采購人員送交隘的供貨方發(fā)票、氨購物清單、材料叭入庫單等原始憑八證，經(jīng)審核無誤半后，及時(shí)記賬。愛財(cái)務(wù)部門哎對(duì)必須發(fā)生的材絆料采購預(yù)付款，拜要根據(jù)審批后的拔定貨合同、簽定斑的協(xié)議，辦理支靶付業(yè)務(wù)。阿材料的發(fā)出成本唉，財(cái)務(wù)部門依據(jù)癌“靶材料出庫單邦”板按成本項(xiàng)目分配哎材料費(fèi)用。搬 （五）板材料盤點(diǎn)與清查俺材料保管人員、礙記賬人員、財(cái)務(wù)伴部按照財(cái)產(chǎn)清白查制度定期不扮定期對(duì)中心的各翱種材料進(jìn)行盤點(diǎn)扒與清查凹,阿月度終了進(jìn)行材藹料盤存實(shí)物與材耙料明細(xì)賬的核對(duì)扳，保證賬實(shí)相符把，季、年末材料柏保管部門、財(cái)務(wù)瓣部共同組織清查俺盤點(diǎn)，保證賬

40、賬捌、賬實(shí)相符；唉清查盤點(diǎn)情況必芭須進(jìn)行記錄，填把制版“稗物資清點(diǎn)記錄清辦單扮”胺（格式如附表5鞍），庫管員、核佰驗(yàn)員及參加盤點(diǎn)柏人員在百“跋物資清點(diǎn)記錄清八單跋”安簽名或蓋章；愛對(duì)盤盈、盤虧、拜毀損以及報(bào)廢的吧存貨，應(yīng)當(dāng)查明巴原因，材料保管暗部門書面報(bào)告公絆司阿領(lǐng)導(dǎo)審批后處理擺。佰（六）材料管理芭流程各部門提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門編制年度物資采購計(jì)劃財(cái)務(wù)部、材料保管部門綜合平衡計(jì)劃外采購需求部門填寫采購申請(qǐng)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批專用材料采購需求部門填寫特殊專用材料購買請(qǐng)領(lǐng)單財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫單等辦理采購核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購部門實(shí)施采購采購保管部門驗(yàn)收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請(qǐng)領(lǐng)部

41、門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負(fù)責(zé)人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財(cái)務(wù)部月末分配材料費(fèi)用，材料保管部、財(cái)務(wù)部按月核對(duì)庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進(jìn)行庫存材料實(shí)地盤點(diǎn)。材料保管部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤盈盤虧帳務(wù)處理盤點(diǎn)情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤點(diǎn)差異。巴附表1：年度材耙料采購計(jì)劃表愛附表2：特殊專礙用材料購買請(qǐng)領(lǐng)斑單澳附表3：材料入唉庫單頒附表4：材料出板庫單昂附表5：物資清奧點(diǎn)記錄清單附表1：鞍 八 拜年度材料采購計(jì)安劃表編制單位名稱：愛序號(hào)爸材料名稱半用料部門扮上年用料爸本年預(yù)計(jì)用料百本年預(yù)計(jì)訂單搬備注熬1矮2絆3哀4愛5襖6藹7百8版9昂10啊11

42、拜12埃審 核佰用料部門簽章叭財(cái)務(wù)部門暗材料管理部門懊總經(jīng)理：唉用料部門經(jīng)理：哎財(cái)務(wù)主管：隘經(jīng)理：扳主管副總裁：扒庫房管理員：骯編制人：埃 擺 艾 凹 爸 半 編盎制日期： 年吧 月 日附表2：藹 叭 背 捌 笆 扮 靶特殊專用材料購癌買請(qǐng)領(lǐng)單氨 癌單位： 阿 芭 斑 皚 辦 靶 矮 鞍 疤日期：安品名斑規(guī)格阿調(diào)查單價(jià)矮預(yù)算總價(jià)絆背巴爸扳用叭 傲途把八請(qǐng)領(lǐng)人：背負(fù)責(zé)人：阿材料保管部門審版批：附表3：熬采購入庫單鞍入庫單號(hào)：霸入庫日期：瓣部門：矮入庫類別安供貨單位：拜倉庫：稗發(fā)票號(hào)：搬備注：壩收料人：奧存貨編碼斑存貨名稱襖規(guī)格型號(hào)捌計(jì)量單位邦數(shù)量挨單價(jià)半金額絆把柏皚芭伴笆拌昂哀把百拔靶把唉哀傲岸

43、敖隘唉背埃按昂盎拔稗岸瓣笆稗罷巴熬愛瓣拌岸藹阿搬艾艾哎俺埃搬百昂哎百白拜拌耙合計(jì)：爸般矮跋辦矮皚制單人：隘 版 般 暗 礙 按審核人：背 吧 礙 拌 按 記賬人埃：拌 半 皚 艾 負(fù)挨責(zé)人：附表4案材料出庫單敗出庫單號(hào)：唉倉庫：半發(fā)料人：版領(lǐng)料人：搬備注：皚部門：拌出庫日期罷材料編碼佰材料名稱叭規(guī)格型號(hào)哀數(shù)量稗計(jì)量單位爸礙版拜背挨藹昂啊巴搬愛疤百懊靶霸稗斑霸挨合計(jì)：胺鞍唉癌岸制單人：胺審核人：般記賬人：啊負(fù)責(zé)人：附表5叭物資清點(diǎn)記錄清熬單襖保管單位胺年哀 骯月擺 唉日扒單位：元頒序號(hào)般物資名稱唉類別稗規(guī)格案單位隘數(shù)量暗單價(jià)稗總價(jià)昂盈虧原因皚處理意見罷案啊絆百奧擺翱辦搬罷百拜岸骯耙唉傲皚搬襖凹昂

44、礙伴辦跋岸背阿搬昂半隘隘百敖八白霸啊瓣藹芭扳艾唉斑芭罷藹般白吧白骯絆頒挨敗般備注：芭襖負(fù)責(zé)人：半盤點(diǎn)人：啊監(jiān)盤人：盎復(fù)核：拜保管員： 皚固定資產(chǎn)管理制拔度（一）總則稗為了加強(qiáng)盎板集團(tuán)固定資產(chǎn)的俺管理，保證固定捌資產(chǎn)的安全完整搬，充分發(fā)揮固定懊資產(chǎn)效能，根據(jù)擺國家規(guī)定，結(jié)合笆本公司實(shí)際情況岸，特制定本辦法靶。跋 襖固定資產(chǎn)是公司板從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和柏完成各項(xiàng)工作的扒主要?jiǎng)趧?dòng)資料，熬凡是單位價(jià)值在扒2000澳元以上，使用年愛限在一年以上的笆房屋建筑物、運(yùn)八輸工具、通訊設(shè)搬備、以及其他與瓣公司生產(chǎn)經(jīng)營有叭關(guān)的設(shè)備等，均吧作固定資產(chǎn)處理佰。不同時(shí)具備以版上兩個(gè)條件的，扒列為低值易耗品懊。臨時(shí)簡易工棚壩、辦

45、公房以及各絆類屬于周轉(zhuǎn)性的扮生產(chǎn)工具及設(shè)施昂，不論價(jià)值大小班及使用期限，都斑不列為固定資產(chǎn)版。按 （二）固定資癌產(chǎn)的計(jì)價(jià)癌公司的固定資產(chǎn)哀原值，應(yīng)按其不安同來源渠道分別白確定。盎購入新的固定資柏產(chǎn)，按照實(shí)際支埃付的買價(jià)、運(yùn)雜哎費(fèi)、包裝費(fèi)、保唉險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本罷等作為原價(jià)，從挨國外進(jìn)口設(shè)備的板原價(jià)還包括按規(guī)暗定支付的關(guān)稅和吧附加稅。耙購入舊的固定資斑產(chǎn)，按照售出單埃位的帳面原值，敗扣除原安裝成本板，加運(yùn)雜費(fèi)、包安裝費(fèi)和安裝成本皚等作為原價(jià)。頒自行建造的固定傲資產(chǎn)，按照建造哎過程中實(shí)際發(fā)生半的全部支出為原岸價(jià)。瓣投資者投入的固半定資產(chǎn)，按照評(píng)皚估確認(rèn)或合同、襖協(xié)議約定的價(jià)值傲記帳。班融資租入的固定岸

46、資產(chǎn)，按照租賃佰協(xié)議確定的價(jià)款翱加運(yùn)輸費(fèi)、途中頒保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)案試費(fèi)等記帳。藹接受捐贈(zèng)的固定芭資產(chǎn)，按照發(fā)票版帳單金額加上運(yùn)拜輸費(fèi)、安裝調(diào)試哎費(fèi)記帳，無發(fā)票俺帳單的，按照同啊類物品的市價(jià)記耙?guī)?。耙在原有固定資產(chǎn)昂基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的巴固定資產(chǎn)，按照壩原有固定資產(chǎn)的背原價(jià)，加上改擴(kuò)扒建支出，減去改襖擴(kuò)建過程中發(fā)生挨的固定資產(chǎn)變價(jià)稗收入后的余額記傲帳。白盤盈的固定資產(chǎn)阿，按照同類固定岸資產(chǎn)的重置完全奧價(jià)值計(jì)價(jià)。昂因購建固定資產(chǎn)隘而發(fā)生的借款利敗息和匯兌損益，艾在資產(chǎn)尚未交付百使用或雖已交付半使用但未辦理竣捌工決算之前的，頒記入固定資產(chǎn)價(jià)霸值。擺公司的固定資產(chǎn)斑應(yīng)按原值入帳，敗入帳后固定資產(chǎn)俺價(jià)值不能隨意

47、變傲動(dòng)，凡屬下列情搬況者方可進(jìn)行帳跋務(wù)調(diào)整：襖增加補(bǔ)充設(shè)備或頒改良工程；瓣將固定資產(chǎn)一部扒分拆除；敖根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)哀整原來的暫估價(jià)啊值；把發(fā)現(xiàn)原有固定資背產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；擺根據(jù)國家規(guī)定對(duì)胺固定資產(chǎn)重新估半價(jià)。敗 （三）固定資八產(chǎn)的折舊凹公司的各項(xiàng)固定瓣資產(chǎn)折舊采用平稗均年限法按月提背取，計(jì)入成本、昂費(fèi)用。扳（1）下列固定跋資產(chǎn)不計(jì)提折舊翱：澳 俺 敖房屋建筑物以外昂的未使用、不需愛用固定資產(chǎn)；扮 拜 唉以經(jīng)營租賃方式跋租入的固定資產(chǎn)芭；斑 阿 拜已提足折舊繼續(xù)跋使用的固定資產(chǎn)稗；扒 扒 拔未提足折舊提前白報(bào)廢的固定資產(chǎn)皚；壩 阿 頒在建工程項(xiàng)目交拜付使用以前的固昂定資產(chǎn)；壩 扳 暗破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)

48、巴的固定資產(chǎn)；俺 埃 艾已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入襖帳的土地等國家傲規(guī)定不提折舊的案其他固定資產(chǎn)。拜（2）下列固定巴資產(chǎn)要計(jì)提折舊礙：疤 傲 拌房屋建筑物(3耙0年)；鞍 案 邦在用的機(jī)械設(shè)備半(5年)、儀器辦儀表(8年)、襖運(yùn)輸工具(8年隘)；按（3）折舊率和白折舊額的計(jì)算扮 跋 盎年折舊率捌=襖（叭1-癌預(yù)計(jì)凈殘值率）扮稗折舊年限澳 熬 捌月折舊率芭=奧年折舊率拜鞍12半月折舊額伴=笆固定資產(chǎn)原值壩斑月折舊率佰 辦折舊方法和折舊耙年限一經(jīng)確定，辦不得隨意變更，拔需要變更的，應(yīng)白在變更年度以前唉，由財(cái)務(wù)部提出芭申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)拔董事會(huì)及相關(guān)政稗府部門核準(zhǔn)，唉并在財(cái)務(wù)報(bào)表中跋予以揭示。跋 伴正常營業(yè)期間，擺

49、當(dāng)月開始使用的藹固定資產(chǎn)，當(dāng)月霸不計(jì)提折舊，從柏下月起開始計(jì)提佰折舊。當(dāng)月減少隘或停用的固定資俺產(chǎn)，當(dāng)月照提折白舊，從下月起不扳計(jì)提折舊。提前笆報(bào)廢的固定資產(chǎn)挨，按照其凈損失吧計(jì)入營業(yè)外支出耙，不再補(bǔ)提折舊哎。俺（四）固定資產(chǎn)叭的購置和處置。昂固定資產(chǎn)的購置礙要納入公司年度巴預(yù)算管理，嚴(yán)格吧執(zhí)行審批手續(xù)。阿購置固定資產(chǎn)，搬必須填寫擺“埃固定資產(chǎn)增加單案”扳。矮各部門購置固定俺資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)骯部審核，扮報(bào)相關(guān)部門審批岸。頒屬于控購商品范頒圍的要事前辦妥襖控購商品批準(zhǔn)手捌續(xù)。啊新增固定資產(chǎn)購班置完畢（新建、啊改擴(kuò)建工程項(xiàng)目氨辦理竣工決算手班續(xù)后），由經(jīng)辦佰人填寫斑“哎固定資產(chǎn)驗(yàn)收交澳接單盎”鞍一式

50、三聯(lián)，第一捌聯(lián)由資產(chǎn)管理部八門留存，第二聯(lián)頒送財(cái)務(wù)部門記帳霸（附購置、新建奧固定資產(chǎn)申請(qǐng)單版），第三聯(lián)由使氨用部門留存。固佰定資產(chǎn)由資產(chǎn)管案理部門按公司制半定的分類標(biāo)準(zhǔn)編辦號(hào)、粘貼標(biāo)簽后安，由使用部門領(lǐng)傲取使用。阿 皚土地、房屋及建擺筑物等不動(dòng)產(chǎn)取唉得所有權(quán)后，由盎資產(chǎn)管理部門統(tǒng)壩一辦理產(chǎn)權(quán)登記吧后，轉(zhuǎn)記入捌“奧房屋、土地登記胺卡辦”爸，變更時(shí)亦同。把固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)疤定辦理保險(xiǎn)。白固定資產(chǎn)報(bào)廢要唉符合下列情況：稗主要結(jié)構(gòu)和部件邦損壞嚴(yán)重，無修柏復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳班舊、技術(shù)性能很捌低無改造價(jià)值；絆因事故和意外災(zāi)唉害造成嚴(yán)重破壞靶，無修復(fù)價(jià)值；奧因新建、改擴(kuò)建耙需拆除；上級(jí)主拔管部門有文件規(guī)板定，強(qiáng)行

51、報(bào)廢。礙固定資產(chǎn)報(bào)廢，伴應(yīng)由使用部門提澳出建議，由資產(chǎn)拌管理部門進(jìn)行技昂術(shù)鑒定，填制癌“佰固定資產(chǎn)報(bào)廢、捌出售申請(qǐng)表笆”阿（見附表伴6傲）。稗經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)芭后盎即可報(bào)廢。在辦岸妥批準(zhǔn)手續(xù)后，辦由財(cái)務(wù)部門將有傲關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入襖固定資產(chǎn)清理，壩此后方可開始固挨定資產(chǎn)的拆除清罷理。罷固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)半讓、報(bào)廢、毀損懊、盤虧時(shí)，不論白單位價(jià)值多少，澳都要填寫拔“礙固定資產(chǎn)報(bào)廢、鞍出售申請(qǐng)表挨”佰，按照審批權(quán)限襖由斑相關(guān)部門審批隘。盎固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、靶報(bào)廢、毀損、盤靶虧情況應(yīng)在當(dāng)年白會(huì)計(jì)報(bào)表的財(cái)務(wù)哀狀況說明書中加阿以說明。頒固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)板讓或清理報(bào)廢的叭變價(jià)凈收入與其拜帳面凈值的差額耙，作為營業(yè)外收版入

52、或者營業(yè)外支霸出。固定資產(chǎn)變靶價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)哎讓或變賣固定資啊產(chǎn)所取得的價(jià)款澳扣除清理費(fèi)用后挨的凈額。固定資白產(chǎn)凈值是指固定啊資產(chǎn)原值減累計(jì)般折舊后的凈額癌 笆。拌（五）固定資產(chǎn)爸的移轉(zhuǎn)、毀損和背閑置隘1資產(chǎn)內(nèi)部移唉轉(zhuǎn)處理絆 固癌定資產(chǎn)在公司內(nèi)鞍相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由跋移出部門填寫白“百固定資產(chǎn)內(nèi)部移稗轉(zhuǎn)單盎”挨，翱一式四聯(lián)，癌固定資產(chǎn)管理部骯門百會(huì)簽后，送移入傲部門簽認(rèn)，第一霸聯(lián)送澳固定資產(chǎn)管理部頒門唉，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)捌部門，第三聯(lián)送百移入部門，第四盎聯(lián)移出部門留存扮。搬2資產(chǎn)送修處斑理伴 為哀了保證固定資產(chǎn)版處于良好的狀態(tài)昂，充分發(fā)揮其效邦能，各部門應(yīng)做胺好固定資產(chǎn)的修唉理、維護(hù)工作，八一般不計(jì)提大

53、修澳理基金。固定資翱產(chǎn)因故須送廠商吧修復(fù)時(shí)，由拔固定資產(chǎn)管理部半門隘和廠商進(jìn)行交接襖和修復(fù)后的驗(yàn)收疤手續(xù)。支付修理靶費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部邦根據(jù)安固定資產(chǎn)管理部案門叭提供的驗(yàn)收手續(xù)安核查，發(fā)生的經(jīng)凹常性修理作為收岸益性支出處理，白直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)瓣用；如果修理費(fèi)白用數(shù)額較大或發(fā)俺生不夠均衡，應(yīng)艾當(dāng)采用預(yù)提或待愛攤的辦法，以便愛均衡各期的成本搬費(fèi)用。案 固定俺資產(chǎn)的改良是指般支出較大而且改稗進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)柏量和功能，如將壩房屋的原有通風(fēng)背設(shè)備改成中央空百調(diào)等。公司對(duì)自叭有固定資產(chǎn)所發(fā)扒生的改良支出，般應(yīng)當(dāng)作為資本性扳支出，增加固定挨資產(chǎn)的原值，需般填寫把“稗購置固定資產(chǎn)申百請(qǐng)單奧”骯和爸“扮固定資產(chǎn)驗(yàn)收交

54、罷接單拌”八。百3出租和外借斑處理拔 白 固定耙資產(chǎn)出租或外借盎，管理部門應(yīng)先爸會(huì)簽財(cái)務(wù)部門后辦，呈執(zhí)行副總裁礙核準(zhǔn)后才能辦理捌，并應(yīng)制定契約絆，副本送財(cái)務(wù)部按門以備核對(duì)，契伴約內(nèi)容應(yīng)包括修哀繕保養(yǎng)、稅金、疤租金、運(yùn)雜費(fèi)、翱歸還期限、保持辦原狀、附屬設(shè)備骯明細(xì)等，其出入岸原存放地點(diǎn)，應(yīng)襖填寫熬“辦固定資產(chǎn)驗(yàn)收交傲接單愛”把。4毀損處理芭 固定把資產(chǎn)因毀損而報(bào)胺廢者，應(yīng)由使用爸部門填制骯“佰固定資產(chǎn)毀損單翱”唉一式四聯(lián)，注明耙毀損原因，送半固定資產(chǎn)管理部癌門版及財(cái)務(wù)部門簽注吧處理意見后呈報(bào)稗總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)澳后，第一聯(lián)送按固定資產(chǎn)管理部扳門骯，第二聯(lián)連同有暗關(guān)資料送財(cái)務(wù)部白門據(jù)以向主管機(jī)絆關(guān)辦理報(bào)

55、備、抵皚押權(quán)變更及解除熬保險(xiǎn)等手續(xù)。第罷三聯(lián)自存。該毀柏?fù)p資產(chǎn)因體積巨矮大必須就地處理熬或拆除時(shí)，則第俺四聯(lián)送委托部門昂憑以辦理，拆移暗前使用部門應(yīng)妥斑善保管。伴5閑置固定資皚產(chǎn)處理百固定資產(chǎn)的管理暗部門至少每三個(gè)愛月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)扮為無利用價(jià)值的礙閑置固定資產(chǎn)予挨以整理，擬定處白理意見，準(zhǔn)備售把讓者，需按下列跋規(guī)定辦理：俺固定資產(chǎn)管理部柏門盎應(yīng)填寫愛“百固定資產(chǎn)報(bào)廢、巴出售申請(qǐng)表辦”背按固定資產(chǎn)報(bào)廢愛審批流程辦理。艾發(fā)貨時(shí)，由白固定資產(chǎn)管理部爸門稗經(jīng)辦人填寫板“耙固定資產(chǎn)驗(yàn)收交敗接單翱”阿，第一聯(lián)由搬固定資產(chǎn)管理部壩門般留存，第二聯(lián)財(cái)按務(wù)部門以憑核對(duì)耙，第三聯(lián)使用部般門留存。第四聯(lián)捌由承購商驗(yàn)

56、收后搬退回經(jīng)辦人，第癌五聯(lián)承購商留存疤。拜固定資產(chǎn)管理部罷門半根據(jù)承購商驗(yàn)收叭后退回的鞍“捌固定資產(chǎn)驗(yàn)收交挨接單斑”哀第四聯(lián)，應(yīng)立即敖填制傲“盎固定資產(chǎn)毀損單按”敖一式三聯(lián)，第一暗聯(lián)由管理部門留昂存，第二聯(lián)送財(cái)斑務(wù)部門記帳，第哎三聯(lián)送使用部門稗留存。財(cái)務(wù)部收癌到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓癌收入后，根據(jù)發(fā)邦票存根、拌“翱固定資產(chǎn)報(bào)廢、拔出售申請(qǐng)表凹”艾、阿 扳“藹固定資產(chǎn)驗(yàn)收交壩接單拜”翱第二聯(lián)和把“盎固定資產(chǎn)毀損單版”胺 氨第二聯(lián)記帳。唉6抵押資產(chǎn)的皚毀損、出租、外鞍借處理傲經(jīng)提供抵押借款哀的固定資產(chǎn)如有伴發(fā)生毀損、出租巴或外借時(shí)，財(cái)務(wù)罷部應(yīng)事先備函，扮寫明抵押編號(hào)及擺資產(chǎn)名稱、數(shù)量熬，向班固定資產(chǎn)管理部罷

57、門爸報(bào)備，由財(cái)務(wù)部把向貸款及抵押權(quán)啊登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)矮的物增減變更手背續(xù)。耙（六）固定資產(chǎn)絆的盤點(diǎn)阿年度終了前公司拌必須進(jìn)行一次全氨面的盤點(diǎn)清查。俺固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工懊作應(yīng)由公司主管哀領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織礙固定資產(chǎn)管理部罷門，使用部門和邦財(cái)務(wù)部門，依靠挨員工全面清點(diǎn)實(shí)埃物，以實(shí)物與帳胺、卡相對(duì)照，查凹清固定資產(chǎn)的數(shù)挨量、質(zhì)量和技術(shù)熬狀況，填制固定邦資產(chǎn)盤存表。巴在清查過程中，扒對(duì)固定資產(chǎn)盤盈藹、盤虧，要查明鞍原因，分清責(zé)任壩，提出處理意見挨，并向八相關(guān)部門拔報(bào)批。固定資產(chǎn)白的非正常廢棄、壩毀損、丟失以及骯非正常事故的過罷失者，應(yīng)按情節(jié)哎輕重，追究責(zé)任柏，予以處罰。邦對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果，財(cái)罷務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)佰行帳務(wù)處

58、理，調(diào)埃整帳面結(jié)存數(shù)。氨盤盈的固定資產(chǎn)八，按照原價(jià)減估敗計(jì)折舊的差額計(jì)爸入營業(yè)外收入。扒盤虧及毀損的固瓣定資產(chǎn)，按照固擺定資產(chǎn)凈值扣除吧收到的殘料變價(jià)啊凈收入、過失人壩及保險(xiǎn)公司賠款辦后的差額計(jì)入營皚業(yè)外支出?；I建百期間發(fā)生的與工百程不直接有關(guān)的挨固定資產(chǎn)盤盈、搬盤虧和清理凈損斑益，以及由于非挨常原因造成的固絆定資產(chǎn)清理凈損皚益，計(jì)入開辦費(fèi)癌。班（七）固定資產(chǎn)案日常管理捌負(fù)責(zé)公司的固定邦資產(chǎn)管理工作，哎掌管固定資產(chǎn)帳癌冊(cè)和卡片，對(duì)固扒定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)和瓣資金渠道進(jìn)行財(cái)般務(wù)監(jiān)督，會(huì)同有壩關(guān)部門共同確保骯固定資產(chǎn)帳、卡吧、物相符。拔根據(jù)有關(guān)部門提凹供的年度固定資邦產(chǎn)變動(dòng)和修理計(jì)邦劃資料，核編財(cái)皚務(wù)收支

59、計(jì)劃中有奧關(guān)固定資產(chǎn)的各鞍項(xiàng)計(jì)劃。搬參加固定資產(chǎn)的唉驗(yàn)收、移交、盤爸點(diǎn)、清查等工作啊，并提出建議和凹處理意見。半負(fù)責(zé)按月計(jì)提固敖定資產(chǎn)折舊，辦笆理固定資產(chǎn)增減艾變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄癌。哀對(duì)外投資管理制凹度目的按 案 為保證會(huì)計(jì)核芭算的真實(shí)性,保佰護(hù)對(duì)外投資的安澳全完整,最大限扮度利用公司資源艾,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律阿,貫徹執(zhí)行企業(yè)暗財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)唉準(zhǔn)則,促使公司傲加強(qiáng)投資管理和八科學(xué)投資決策,阿特制定投資管理扒制度,請(qǐng)哎骯集團(tuán)所屬子/分敖公司遵照?qǐng)?zhí)行。內(nèi)容：爸 投資的俺內(nèi)部管理制度主巴要包括下列幾個(gè)罷方面：合理的職責(zé)分工昂對(duì)于合法的投資昂業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)胺的授權(quán)、業(yè)務(wù)的拔執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會(huì)懊計(jì)記錄以及投資唉資產(chǎn)的

60、保管等方半面都有明確的分矮工，不得由一人礙同時(shí)負(fù)責(zé)上述任耙何兩項(xiàng)工作。投邦資業(yè)務(wù)在公司高敗層管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)疤后，可由拔高層負(fù)責(zé)人員昂授權(quán)簽字批準(zhǔn)由叭財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理具氨體的股票或債券柏等的買賣業(yè)務(wù)，佰由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)把進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和邦財(cái)務(wù)處理，并由骯專人保管股票或礙債券。斑 職責(zé)分頒工應(yīng)達(dá)到：頒投資計(jì)劃的編制壩人不能同時(shí)掌握唉該計(jì)劃的審批權(quán)把。藹負(fù)責(zé)證券購入與翱出售業(yè)務(wù)的職員白不能屆時(shí)擔(dān)任會(huì)岸計(jì)的記錄工作。板證券的保管人必哀須同負(fù)責(zé)投資交啊易賬務(wù)處理的職鞍員在職責(zé)上分離襖。拔參與投資交易活鞍動(dòng)的職員不能同般時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券胺的盤點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)分析制度壩 公司設(shè)巴立有效的財(cái)務(wù)分耙析制度，幫助減矮少投資風(fēng)險(xiǎn)和