mxx真題速攻班24講全講義資源seekz7z8第7講

1、款期限為 3 個(gè)月，年利率為 6%，到期一次還本付息，利息按月計(jì)提，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。下第三章 負(fù)債考點(diǎn) 1：短期借款列各項(xiàng)中，關(guān)于該借款相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。（2018 年改編）借入款項(xiàng)時(shí)，借記“短期借款”科目 350 萬(wàn)元每月預(yù)提借款利息時(shí)，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目 5.25 萬(wàn)元每月預(yù)提借款利息時(shí)，借記“應(yīng)付利息”科目 1.75 萬(wàn)元借期歸還本息時(shí)，貸記“存款”科目 355.25 萬(wàn)元【】D【】本題相關(guān)分錄如下：借入款項(xiàng)時(shí)：借：存款350貸：短期借款350按月計(jì)提利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1.75貸：應(yīng)付利息1.75到期償還本息時(shí)：借：短期借款350應(yīng)付利息3.5財(cái)務(wù)費(fèi)用1.75貸：

2、存款355.25【例題單選題】2017 年 1 月 1 日，某企業(yè)向 借入 600 000 元，期限為 6 個(gè)月，年利率為 5%，借款利息分月計(jì)提，季末交付，本金到期一次歸還，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。下列各項(xiàng)中，2017 年 6 月 30 日，該企業(yè)交付借款利息的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。（2017年改編）A借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5 000應(yīng)付利息2 500貸：存款7 500【例題單選題】2017 年 9 月 1 日，某企業(yè)向借入 350 萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借短期借款【小新點(diǎn)】借款利息分錄小新點(diǎn)：預(yù)提按月提，付息沖減已提（應(yīng)付利息）、當(dāng)月直接付（財(cái)務(wù)費(fèi)用）。按月付或一次還本付息，直接記財(cái)務(wù)費(fèi)用。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用7 5

3、00貸：存款7 500借：應(yīng)付利息5 000貸：存款5 000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2 500應(yīng)付利息5 000貸：存款7 500【】D【】借款利息分月計(jì)提，按季支付，2017 年 6 月 30 日支付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息（600 0005%/122）5 000財(cái)務(wù)費(fèi)用（600 0005%/12）2 500貸：存款7500考點(diǎn) 2：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款【提示】無(wú)力支付的承兌匯票轉(zhuǎn)入短期借款?！纠}單選題】無(wú)力支付的 承兌匯票轉(zhuǎn)入（ ）。（2018 年）A應(yīng)付賬款 B短期借款 C應(yīng)付票據(jù)D 存款【 】B【】承兌匯票到期無(wú)力支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)入短期借款，商業(yè)承兌匯票到期無(wú)力支付的，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款?！纠}單

4、選題】轉(zhuǎn)銷企業(yè)無(wú)法支付應(yīng)付賬款，應(yīng)貸記的科目是（）。（2018 年）A營(yíng)業(yè)外收入 B其他業(yè)務(wù)收入 C其他應(yīng)付款D資本公積應(yīng)付賬款【小新點(diǎn)】應(yīng)付賬款=價(jià)+費(fèi)+稅（包括進(jìn)項(xiàng)稅額）【提示 1】應(yīng)付賬款帶有現(xiàn)金折扣條件的，企業(yè)應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額入賬。實(shí)際付款獲得現(xiàn)金折扣時(shí)，沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”?！咎崾?2】企業(yè)對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷，按其賬面余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入預(yù)收賬款【小新點(diǎn)】可以不設(shè)的為“兩預(yù)”（預(yù)收、預(yù)付），分別記入“兩應(yīng)”（應(yīng)收、應(yīng)付）?！拘⌒曼c(diǎn)】分步寫分錄時(shí)一站到底【】A【】企業(yè)對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷，按其賬面余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外

5、收入”科目?！纠}單選題】某企業(yè)向客戶收取了一筆服務(wù)費(fèi)后承諾在后面兩年內(nèi)為其提供相應(yīng)的技術(shù)服務(wù)。不考慮其他，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。（2018 年）A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B預(yù)收賬款C其他業(yè)務(wù)收入D其他應(yīng)收款【】B【】提供后續(xù)服務(wù)的應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入?？键c(diǎn) 3：應(yīng)付利息和應(yīng)付股利【例題多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于“應(yīng)付利息”科目表述正確的有（）。（2018年）A企業(yè)開出承兌匯票支付手續(xù)費(fèi)，應(yīng)記入“應(yīng)付利息”科目借方B“應(yīng)付利息”科目期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息C按照短期借款合同約定計(jì)算的應(yīng)付利息，應(yīng)記入“應(yīng)付利息”借方科目D企業(yè)支付已經(jīng)預(yù)提的利息，應(yīng)

6、計(jì)入“應(yīng)付利息”科目借方【】BD【】選項(xiàng) A，企業(yè)因開出承兌匯票而支付的承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“存款”科目；選項(xiàng) C，在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目?！纠}單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)計(jì)提短期借款利息費(fèi)用應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。（2017 年）A存款B其他應(yīng)付款C短期借款D應(yīng)付利息【】D【】計(jì)提短期借款利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息【例題判斷題】企業(yè)向投資者現(xiàn)金股利，應(yīng)在時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用。（）（2016 年）【】【】企業(yè)向投資者現(xiàn)金股利時(shí)，借記“利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目

7、，不確認(rèn)為費(fèi)用?？键c(diǎn) 4：其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款的范圍其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)、租入包裝物、存入保證金等?！纠}單選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目的是（）。（2018 年）A應(yīng)付租入包裝物B應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)C結(jié)轉(zhuǎn)到期無(wú)力支付的應(yīng)付票據(jù)D應(yīng)付由企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)【】A【】選項(xiàng) A 計(jì)入其他應(yīng)付款，選項(xiàng) B 計(jì)入長(zhǎng)期應(yīng)付款，選項(xiàng) C 計(jì)入應(yīng)付賬款或短期借款，選項(xiàng) D 計(jì)入應(yīng)付職工薪酬。【例題單選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核

8、算的是（）。（2018年）A應(yīng)付購(gòu)入設(shè)備款B應(yīng)付采購(gòu)材料款C應(yīng)交納教育費(fèi)附加D應(yīng)付租入包裝物【】D【】選項(xiàng) AB 計(jì)入應(yīng)付賬款，選項(xiàng) C 計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加。【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于“其他應(yīng)付款”科目核算內(nèi)容的有（）。（2018年）A應(yīng)付投資者的現(xiàn)金股利B應(yīng)退回出租包裝物收取的押金C應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的D應(yīng)付購(gòu)貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)【】BC【】選項(xiàng) A 通過(guò)“應(yīng)付股利”科目核算；選項(xiàng) B、C 通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算；選項(xiàng) D 通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算?？键c(diǎn) 5：職工薪酬的內(nèi)容【例題單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬的是（）。（2018 年）A為職工交納的醫(yī)療保險(xiǎn) B為職工交存的住

9、房公積金 C為職工報(bào)銷因公差旅費(fèi) D支付職工技能培訓(xùn)費(fèi)【】C【 】醫(yī)療保險(xiǎn)歸屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，職工技能培訓(xùn)費(fèi)歸屬于工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，這兩項(xiàng)和住房公積金均屬于短期薪酬核算的內(nèi)容，屬于職工薪酬；選項(xiàng) C，職工差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入 用。【例題單選題】某企業(yè)為 一般 ，適用的 稅率為 16%。2018 年 12 月，該企業(yè)以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為 150 元的加濕器作為福利 給職工，每名職工 1 臺(tái)，該型號(hào)的加濕器每合市場(chǎng)售價(jià)為 200 元（不含稅）。該企業(yè)共有職工 200 名，其中生產(chǎn)工人應(yīng)付職工薪酬職工薪酬范圍【提示】注意是“計(jì)提、確認(rèn)”，還是“實(shí)際”短期帶薪缺勤累積帶薪缺勤企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工提供了服務(wù)從而增

10、加了其未來(lái)享有的帶薪缺勤權(quán)利時(shí)，確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬，并以累計(jì)未使用權(quán)利而增加的預(yù)期支付金額計(jì)量企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣利給職工計(jì)提時(shí)：借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、用等貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣利（含稅公允價(jià)值）時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：庫(kù)存商品企業(yè)以外購(gòu)的商品作為非貨幣利提供給職工的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的將每期應(yīng)付的計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬1

11、80 名，總部管理20 名，不考慮其他，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)確認(rèn)非貨幣性職工薪酬會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。（2018 年改編）A確認(rèn)用 4 000 元B確認(rèn)用 3 000 元C計(jì)入生產(chǎn)成本 27 000 元D確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 46400 元【】D【】借：生產(chǎn)成本（2001801.16）41 760用（200201.16）4 640貸：應(yīng)付職工薪酬46 400借：應(yīng)付職工薪酬（2002001.16）46 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（200200）40 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）（20020016%）6 400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（150200）30 000貸：庫(kù)存商品（150200）30000【例

12、題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于短期職工薪酬的有（）。（2018 年）A支付給職工的生活B用于開展職工教育及職工技能培訓(xùn)的支出C支付給職工離職后的福利D支付給職工的工資和津貼【】ABD【】短期薪酬具體包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼（選項(xiàng) D），職工福利費(fèi)（選項(xiàng) A），醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（選項(xiàng) B），短期帶薪缺勤，短期利潤(rùn)計(jì)劃以及其他短期薪酬。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利（選項(xiàng) C）、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利?！纠}多選題】下列各項(xiàng)中，屬于“應(yīng)付職工薪酬”科目核算內(nèi)容的有（）。（2018年）A正式任命并聘請(qǐng)的獨(dú)立董事津貼B已訂立勞動(dòng)合

13、同的全職職工的C已訂立勞動(dòng)合同的臨時(shí)職工的工資D向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存的住房公積金【】ABCD【】選項(xiàng) A 屬于應(yīng)付職工薪酬中短期薪酬的津貼；選項(xiàng) B 屬于應(yīng)付職工薪酬中短期薪酬的工資；臨時(shí)工也屬于職工的范疇，因此選項(xiàng) C 選項(xiàng)也屬于應(yīng)付職工薪酬；D 屬于應(yīng)付職工薪酬中短期薪酬的國(guó)家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)的住房公積金，四個(gè)選項(xiàng)均正確?！纠}判斷題】企業(yè)提前解除勞動(dòng)合同給予職工解除勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)償，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬辭退福利”科目核算。（）（2018 年）【】【】借：用貸：應(yīng)付職工薪酬辭退福利【例題單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利給專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。（2018 年）A

14、按產(chǎn)品的生產(chǎn)成本確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B按產(chǎn)品的公允價(jià)值加上銷項(xiàng)稅額確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬C按產(chǎn)品的賬面價(jià)值加上銷項(xiàng)稅額確認(rèn)銷售費(fèi)用D按產(chǎn)品的公允價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本【】B【】企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣利給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該產(chǎn)品含稅的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。并應(yīng)按照公允價(jià)值確認(rèn)收入，同時(shí)按照產(chǎn)品的賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本?！纠}單選題】企業(yè)將自有房屋無(wú)償提供給本企業(yè)行政管理使用，下列各項(xiàng)中，關(guān)于計(jì)提房屋折舊的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。（2017 年）A借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目B借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目C借記“營(yíng)業(yè)外支出“科目，

15、貸記“累計(jì)折舊”科目D借記“用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目，同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。【】D【】企業(yè)將自有房屋無(wú)償提供給本企業(yè)行政管理使用，在計(jì)提折舊時(shí)：借：用貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：累計(jì)折舊【例題單選題】某企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)車間管理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 120000 元。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（2017 年）A借：用120000貸：應(yīng)付職工薪酬設(shè)定提存計(jì)劃基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000B借：制造費(fèi)用120000貸：應(yīng)付職工薪酬設(shè)定提存計(jì)劃基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000C借：制造費(fèi)用120000貸：存款120000D借：制造費(fèi)用120000貸：其他

16、應(yīng)付款120000【】B【】計(jì)提生產(chǎn)車間管理的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：借：制造費(fèi)用120000貸：應(yīng)付職工薪酬設(shè)定提存計(jì)劃基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000【例題判斷題】企業(yè)應(yīng)在職工發(fā)生實(shí)際缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬。（）（2018 年）【】【】企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬?！纠}判斷題】資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)按工資總額的一定比例繳存基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于設(shè)定提存計(jì)劃，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。（）（2017 年）【】考點(diǎn) 6：應(yīng)交稅費(fèi)考點(diǎn) 6：應(yīng)交稅費(fèi)概述應(yīng)交稅費(fèi)概述應(yīng)交稅費(fèi)【小新點(diǎn)】”耕花購(gòu)契“不計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)！【例題多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核

17、算的有（）。（2018 年）A交納的印花稅B一般購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C為企業(yè)員工代扣代繳的個(gè)人所得稅D交納的耕地占用稅【】BC【】選項(xiàng) BC 通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算?！纠}多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于一般會(huì)計(jì)處理表示正確的有（）。（2018 年）A已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目B將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）”科目C已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目D企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)

18、品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額）”科目【】BC【】選項(xiàng) A 不正確，外購(gòu)貨物用于投資，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)B 正確，委托加工的貨物對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng) C 正確，存貨發(fā)生損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；選項(xiàng) D 不正確，企業(yè)領(lǐng)用自己生產(chǎn)的存貨，不視同銷售，按成本領(lǐng)用?！纠}判斷題】小規(guī)模銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納合并定價(jià)的方法向客戶結(jié)算款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照不含稅銷售額確認(rèn)收入。（）（2018 年）【】【】小規(guī)模采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法并向客戶結(jié)算款項(xiàng)，銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離，確定不含稅的銷售額?！纠}單選題】企業(yè)委托加工應(yīng)稅

19、消費(fèi)品收回后直接對(duì)外銷售，下列各項(xiàng)中，屬于由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。（2018 年）A發(fā)出商品B委托加工物資C稅金及附加D應(yīng)交稅費(fèi)【】B【】委托加工物資收回后直接對(duì)外銷售的，消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本，選項(xiàng)B 正確?！纠}判斷題】企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。（）（2017 年）【】【】企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目進(jìn)行核算。選擇題甲企業(yè)為一般，適用的稅率為 16%，每月月初上月工資，2016年 12 月 1 日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為 33 萬(wàn)元。該企業(yè) 2016 年 12 月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1

20、）5 日，結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬 33 萬(wàn)元，其中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅 1.5 萬(wàn)元，代扣為職工墊付的房租 0.5 萬(wàn)元，實(shí)際職工薪酬 31 萬(wàn)元。（2）31 日，企業(yè)以其生產(chǎn)的 M 產(chǎn)品作為非貨幣利給車間生產(chǎn)。該批產(chǎn)品不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為 50 萬(wàn)元，實(shí)際生產(chǎn)成本為 40 萬(wàn)元。（3）31 日，對(duì)本月職工工資分配的結(jié)果如下：車間生產(chǎn)14 萬(wàn)元，車間管理5萬(wàn)元，企業(yè)行政管理2 萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)9 萬(wàn)元。（4）31 日，企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 17.7 萬(wàn)元，計(jì)提本月住房公積金 8.85 萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他，分析回答下列問(wèn)題。（中的金額用萬(wàn)

21、元表示）（2018 年改編）1根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項(xiàng)中，企業(yè)結(jié)算職工薪酬的相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A代扣個(gè)人所得稅時(shí)：借：其他應(yīng)付款1.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅1.5B代扣為職工墊付的房租時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬0.5貸：應(yīng)收賬款0.5選擇題C代扣個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬1.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅1.5D代扣為職工墊付的房租時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬0.5貸：其他應(yīng)收款職工房租0.5【】CD【】企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)：借：應(yīng)付職工薪酬1.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅1.5為職工墊付房租時(shí)：借：其他應(yīng)收款0.5貸：存款0.5所以代扣為職工墊付的房租時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬0.5貸：其他應(yīng)收款0.52根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，企業(yè)非貨幣利會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。A非貨幣利時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬非貨幣利”科目 50 萬(wàn)元B非貨幣利時(shí)確認(rèn)