國家稅收第2版習(xí)題

1、國家稅收第二版習(xí)題第一章 稅收概述一、單項選擇題1、稅收分配的對象是 ( )。A、流轉(zhuǎn)額 B、所得額 C、財產(chǎn) D、社會產(chǎn)品或國民收入2、稅收三性的核心是（ ）。A、強制性 B、無償性 C、系統(tǒng)性 D、固定性 3、稅收的強制性意味著（ ）國家可以隨意強迫企業(yè)或個人交納貨幣或財產(chǎn)國家對企業(yè)或個人貢獻的貨幣或財產(chǎn)不予退還國家依法征稅，企業(yè)或個人依法納稅D、全社會的個人或法人都必須向國家交納同量的稅收，否則要受到處罰。4、稅收改變了社會成員與政府各自占有社會產(chǎn)品價值量的份額，稅收屬于（ ）范疇。A 生產(chǎn) B 分配 C 交換 D 消費5、社會的公共需要主要是通過（ ）形式參與社會產(chǎn)品的分配來滿足。A

2、利潤上繳 B 政府收費 C 稅收 D 罰沒收入6、公元前594年，魯國實行的（ ）改革，標志著中國的稅收已經(jīng)從雛型階段進入成熟時期。A 貢助長徹 B 商鞅變法 C 初稅畝 D 關(guān)市之賦7、稅收具有什么職能，是由（ ）決定的。 A 稅收體制 B 稅收本質(zhì) C 社會的性質(zhì) D 財政分配的性質(zhì)。8、稅收的基本職能是（ ）。A.財政職能 B.經(jīng)濟職能 C.監(jiān)督管理職能 D.公平與效率職能 9、現(xiàn)代西方稅收原則為( )。 A效率、公平、穩(wěn)定 B文明、公平、穩(wěn)定C效率、公平、法治 D 效率、公平、經(jīng)濟10、我國古代夏、商、周朝先后出現(xiàn)的三種強制課稅形式是（ ）A、貢、助、徹 B、助、貢、徹 C、貢、徹、助

3、 D、助、徹、貢二、多項選擇題1、稅收體系設(shè)計的最重要原則有( )。A、效率原則 B、公平原則 C、穩(wěn)定原則 D、法律原則2、稅收產(chǎn)生的主要條件是：（ ）社會生產(chǎn)力的發(fā)展有了剩余產(chǎn)品 B、戰(zhàn)爭的爆發(fā)C、產(chǎn)生了生產(chǎn)資料私有制 D建立了國家 3、稅收的職能有（ ）。A.財政職能 B.經(jīng)濟職能 C.監(jiān)督管理職能 D.公平與效率職能 4、稅收的作用主要有（ ）。A.籌集財政收入 B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟 C. 調(diào)節(jié)分配 D. 維護國家權(quán)益5、亞當斯密的稅收原則包括（ ）A.平等 B.確定 C.便利 D.最少征費6、瓦格納提出的稅收四大原則包括（ ）A. 財政政策 B. 國民經(jīng)濟 C. 社會正義 D. 稅務(wù)行政7、

4、社會主義市場經(jīng)濟條件下我國的稅收原則包括（ ）A. 財政原則 B. 效率原則 C. 公平原則 D. 穩(wěn)定原則 三、判斷題1、國家憑借政治權(quán)力征稅，可以不受生產(chǎn)資料所有制的限制。（ ）2、稅收的固定性表明稅收在課稅對象、范圍和征收比例上是穩(wěn)定不變的。（ ）3、在社會主義條件下，不少企業(yè)是自覺納稅的，這意味著社會主義條件下，稅收在一定程度上不帶有強制性。（ ）4、國家取得財政收入，是憑借政治權(quán)力取得的。（ ）5、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟是稅收的基本職能。( )6、稅收的固定性表明稅收在課稅對象、范圍和征收比例上是穩(wěn)定不變的。 （ ）7、在不同社會制度下，稅收的職能是一樣的。（ ）8、稅收職能是通過具體稅種來體

5、現(xiàn)的，但不同稅種對稅收職能的體現(xiàn)是有差異的。（ ）9、稅收的“三性”是判別稅與非稅的主要標志。（ ）10、國家征稅要使經(jīng)濟能力相同或納稅能力相同的人應(yīng)當繳納數(shù)額相同的稅收，這是指稅收的縱向公平原則。（ ）稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)一、單項選擇題1、（ ）是指納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其征稅對象實際數(shù)額的比例。A 名義稅率 B 實際稅率 C 邊際稅率 D 平均稅率2、（ ）是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個百分比的稅率。A 比例稅率 B 超額累進稅率 C 超率累進稅率 D 定額稅率3、下列稅種中屬于直接稅的是( )。 A消費稅 B關(guān)稅 C財產(chǎn)稅 D營業(yè)稅4、體現(xiàn)課稅深度的稅制要素

6、是（ ）。A 課稅對象 B 稅率 C 納稅人 D 納稅環(huán)節(jié)5、在下列稅類中，其計稅依據(jù)具有從量計征的稅類是（ ）。A 流轉(zhuǎn)稅類 B 所得稅類 C 資源稅類 D 財產(chǎn)稅類6、（ ）是征稅的具體根據(jù)，規(guī)定了征稅對象的具體范圍。A、稅目 B、計稅依據(jù) C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)7、在我國現(xiàn)行的下列稅種中，適用超率累進稅率的是（ ）。A、增值稅 B、消費稅 C、土地增值稅 D、城市維護建設(shè)稅8、稅收三個最基本的要素是指（ ）。 A、納稅義務(wù)人、稅率、違章處理 B、納稅義務(wù)人、稅目、稅率C、納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象 D、納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限9、將納稅對象中的一定數(shù)額給予減免，只就減除后的剩余部分計征

7、稅款 ，這一數(shù)額為（ ）。 A、起征點 B、征稅標準 C、減征額 D、免征額10、將課稅對象的數(shù)額劃分為不同的部分，按不同的部分規(guī)定不同的稅率，對每個等級分別計征稅額。這種稅率是（ ）。A、定額稅率 B、全額累進稅率 C、超額累進稅率 D、超率累進稅率11、從我國目前的具體實踐來看，收入占最大比重的稅種是（ ）。A 消費稅 B 增值稅 C 營業(yè)稅 D 關(guān)稅12、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是( )。A納稅義務(wù)人 B征稅對象 C稅目 D稅率13、采用超額累進稅率征收的稅種是( )。A資源稅 B土地增值稅 C個人所得稅 D企業(yè)所得稅14、下列稅種（ ）屬于價外稅。A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.

8、資源稅 D.增值稅二、多項選擇題1、我國現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅率有（ ）。A、比例稅率 B、累進稅率 C、定額稅率 D、超額累進稅率2、根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，下列稅種中屬于中央地方共享稅的是（ ）。 A、營業(yè)稅 B、增值稅 C、土地增值稅 D、企業(yè)所得稅3、我國現(xiàn)行稅制的納稅期限主要有（ ）形式。A 按期納稅 B 按次納稅 C 按年計征，分期交納 D 預(yù)提稅4、稅基式減免稅是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅、免稅，具體包括（）。 免征 B 核定減免率 C 起征點 D 免征額5、減稅免稅的基本形式有 （ ） A、稅基式 B、稅率式 C、稅額式 D、報告式6、在我國現(xiàn)行的下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（

9、）。 A、增值稅 B、消費稅 C、印花稅 D、營業(yè)稅7、在我國社會主義市場經(jīng)濟條件下，應(yīng)以（ ）為主體的稅制結(jié)構(gòu)。A 所得稅 B 流轉(zhuǎn)稅 C 資源稅 D 行為稅 8、下列稅種中，屬于直接稅的是（ ）。A 增值稅 B 企業(yè)所得稅 C 財產(chǎn)稅 D 消費稅 9、我國現(xiàn)行的稅制中，屬于中央稅的是（ ）。A車輛購置稅 B 消費稅 C 營業(yè)稅 D 關(guān)稅 10、下列稅種（ ）屬于價內(nèi)稅。A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.資源稅 D.增值稅11、下列各項中屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收和管理的項目有（ ）。 A、地方銀行、非銀行金融業(yè)繳納的所得稅 B、海洋石油企業(yè)繳納的資源稅 C、車輛購置稅 D、儲蓄存款利息所得稅12

10、、下列各項中屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收和管理的項目有（ ）。 A、土地增值稅 B、房產(chǎn)稅 C、車船稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅三、判斷題1、扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。( )2、免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅。( )3、直接稅是由納稅人直接負擔、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅。( )4、定額稅率一般適用于從價計征的商品的課稅。（ ）5、稅收是一個經(jīng)濟范疇，因此，稅收制度是一個經(jīng)濟基礎(chǔ)的范疇。（ ）6、我國現(xiàn)行稅收實體法體系的各個稅種，普遍適用于中、外資單位和個人。（ ）7、實行累進稅率的稅收，有利于稅收自動穩(wěn)定器發(fā)揮更大的作用。（ ）8、從量稅有利于納稅人加強經(jīng)濟核算，改進

11、包裝和提高產(chǎn)品質(zhì)量。（ ）9、不論是價內(nèi)稅與價外稅，稅款的最終負擔者都是消費者。（ ）10、在發(fā)達國家中，是以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)。（ ）11、所有的增值稅收入75%歸中央財政收入，25%歸地方財政收入。 （ ） 增值稅一、單項選擇題1.按照現(xiàn)行增值稅暫行條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的征收率是( )。A、4 B、6 C、3 D、22.根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例，我國現(xiàn)行的增值稅類型是（ ）。A.生產(chǎn)型增值稅 B. 收入型增值稅 C .消費型增值稅 D. 流通型增值稅3. 下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（） A、7 B、10 C、13 D、174. 增值稅的零

12、稅率僅適用于（ ）。 A.進口貨物 B.出口貨物 C.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D.古舊圖書5. 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（ ）。 A、發(fā)出貨物的當天 B、收到貨物的當天 C、書面合同約定的收款日期的當天 D、簽訂合同的當天6某自行車廠某月自產(chǎn)的10輛自行車被盜，每輛成本為300元（材料成本占65%），每輛對外銷售額為420元（不含稅），則本月進項稅額的抵減額為（ ）。A3315元 B510元 C610.3元 D714元7下列屬于增值稅混合銷售行為的有（ ）。A電話局提供電話安裝的同時銷售電話B建材商品銷售建材的同時，也提供裝飾裝修服務(wù)C塑鋼門窗

13、商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝D汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車，又提供汽車修理服務(wù)8下列項目中不征增值稅的有（ ）。A生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的有形動產(chǎn) B舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨C經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準的免稅商店銷售免稅貨物 D銷售進口時已納增值稅的貨物9.根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定動用前一納稅期購買的鋼材X噸用于首批聯(lián)合收割機的生產(chǎn)。當期增值稅進項稅額應(yīng)進行以下處理（ ）A、將X噸鋼材的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減B、將X噸鋼材的進項稅額，在當期由其購買價的17%改為購買價的13%扣減C、不扣減當期發(fā)生的進項稅額D、從前一納稅期的進項稅額中，按B的方式扣減10.下列項目所包含的進項稅額，不得從

14、銷項稅額中抵扣的是( )。A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品 B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 D、納稅人自用應(yīng)征消費稅的小汽車11根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（）。 A.電力公司銷售電力B.銀行銷售金銀 C.郵局銷售郵票D.典當行銷售死當物品 12、下列項目中應(yīng)征收增值稅的有( )。A、歌廳銷售飲料的收入 B、招待所訂購火車票的手續(xù)費C、企業(yè)售貨中收取的儲備費 D、客輪的歌廳收入13、下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的是（ ）。A、修配業(yè)務(wù) B、交通運輸業(yè)務(wù) C、建筑業(yè)務(wù) D、保險業(yè)務(wù)14、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控專票必須自該

15、發(fā)票開具之日起（ ）日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則，不予抵扣進項稅額。A.30 B.45 C.60 D.9015增值稅一般納稅人外購下列貨物，允許抵扣進項稅額的是（）。 A、外購工程物資 B、外購廠房C、外購用于福利的貨物 D、外購設(shè)備修理用備件16、下列不屬于免稅項目的是（ ） 。 A、藥廠生產(chǎn)銷售的避孕藥具 B、藥店零售的避孕藥具C、個體戶進口供殘疾人專用的物品 D、新華書店代銷的古舊圖書17、某增值稅防偽稅控企業(yè)（一般納稅人）1月份有未抵扣完的進項稅0.5萬元，2月份銷售免稅貨物40萬元，生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進原材料10萬元，則其2月份增值稅納稅處理為（ ）。A、既無銷項稅，也不抵扣進項稅B

16、、因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨銷項稅沖抵未抵扣完增值稅C、因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅D、無銷項稅，進項稅轉(zhuǎn)出處理，本期未交稅1.2萬元18、增值稅的征稅對象是銷售應(yīng)稅貨物的（ ）。A全部價款 B 貨款 C 增值額 D 實際制造成本19.下列行為中，涉及的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。 A.將外購的貨物用于本單位集體福利 B.將外購的貨物用于個人消費 C. 納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇 D.外購用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)20.某卷煙廠2009年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（

17、 ）。 萬元 B.7.15萬元 C.7.93萬元 D.8.58萬元二、多項選擇題1. 下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（ ）。A、將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目 B、動力設(shè)備的安裝C、銷售代銷的貨物 D、郵政局出售集郵商品2. 下列各項中，應(yīng)當征收增值稅的有( )。A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品 B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品C、商店銷售空調(diào)并負責安裝 D、汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)3. 納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，其增值稅的征稅規(guī)定有（ ）。A銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。B2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵

18、扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。C2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。D2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。4.屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅的有（ ）。 委托他人代銷貨物 將自產(chǎn)的貨物分配給投資者 將購買的貨物對外投資 將購買的貨物用于集體福利5.

19、下列項目免征增值稅（ ） A . 其他個人銷售的自己使用過的物品 B. 古舊圖書 C. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 D. 由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品6. 增值稅實施細則第28條規(guī)定：小規(guī)模納稅人的標準為( )。A、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)）的；B、其他情形的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的；C、年不含稅銷售額為90萬以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人；D、年不含銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人；

20、7. 增值稅的類型有（ ）。 A消費型增值稅 B收入型增值稅 C生產(chǎn)型增值稅 D積累型增值稅8. 在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額應(yīng)當作為減項處理的有( )。A、免稅貨物的進項稅額 B、非常損失貨物的進項稅額C、簡易辦法征稅貨物的進項稅額 D、非應(yīng)稅項目貨物的進項稅額9. 我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（ ）。 A銷售貨物 B提供加工、修理修配勞務(wù) C進口貨物 D轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)10根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視銷售貨物行為征收增值稅的有（ ）。 A. 將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B. 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費

21、C. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶D. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者11、銷售方在銷售價格之外，向購方收取的下列費用應(yīng)并入銷售額計征銷項稅額的有（ ）。 A、收取的違約金 B、收取的手續(xù)費 C、收取的單獨記賬核算的包裝物押金 D、收取的包裝物租金12、下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應(yīng)納稅額中抵免的有（） A.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 D.增值稅一般納稅人購置防偽

22、稅控能用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 13、以下單位或者個人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍的是（ ）。 A、進口固定資產(chǎn)設(shè)備 B、銷售商品房C、零售雜貨 D、生產(chǎn)銷售電力14、單位和個人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（ ）。 A、汽車的修配業(yè)務(wù) B、房屋的修理C、受托加工卷煙 D、服裝廠提供縫紉加工15、下列屬于增值稅征稅范圍所指的貨物的是（ ）。 A、郵政部門銷售的信封 B、房地產(chǎn)公司銷售的普通標準住宅C、銀行銷售的金銀 D、天然氣16、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2009年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額120萬元

23、、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A.商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額 B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額C.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元 D.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元17、下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（）。A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售

24、額中扣減折扣額18、下列款項不屬于應(yīng)計入銷售額繳納增值稅的有（）A. 受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B. 同時符合以下條件的代墊運費C. 同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費D. 銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費三、判斷題1總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。( )。2.增值稅的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。( )3按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中減除。（ ）4對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人

25、開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票進行比對，凡比對不符的，一律不予抵扣。（ ）5計算增值稅應(yīng)納稅額時準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位為貨主開具的發(fā)票上注明的運費和政府收取的建設(shè)基金。6已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅額。( ) 7某企業(yè)的一項銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，該企業(yè)的銷售行為均應(yīng)視為銷售貨物，征收增值稅。 （ ）8某企業(yè)將外購的貨物（取得增值稅專用發(fā)票）贈送兒童福利院，其進項稅額不得抵扣。 （）9出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。 （ ）10. 生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購進免稅廢

26、舊物資，可依據(jù)廢舊物資經(jīng)營單位開具的普通發(fā)票所列金額依10%的扣除率計算進項稅額，于收到發(fā)票之日從當期銷項稅額中抵扣，逾期不予抵扣。 （） 11增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。( )12增值稅一般納稅人取得的廢舊物資發(fā)票，應(yīng)當在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣，逾期不予抵扣進項稅額。（ ）13某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元。企業(yè)核算時按成本價格直接沖減了庫存商品。（ ）14增值稅

27、一般納稅人進口貨物取得的海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣，逾期不予抵扣進項稅額。（ ）15納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實物折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實物款額只要與銷售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。 （ ）16除經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)外，其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅；租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，征收營業(yè)稅。（ ）17某增值稅納稅人用當月外購原材料的50%加工制造成產(chǎn)品實現(xiàn)銷售。則計算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時只允許他抵扣外購原材料50%的進項稅額，而

28、不能全部抵扣。（ ）18增值稅一般納稅人銷售貨物從購買方收取的價外費用，在征稅時，應(yīng)視為含稅收入，計算稅額時應(yīng)換算為不含稅收入。 （ ）19.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物以及有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口，均適用“免、抵、退”方法計算應(yīng)退稅額。（） 四、計算題1某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，坐落在縣城，2009年1月購銷業(yè)務(wù)情況如下：（1）5日購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為500萬元、85萬元，另支付運費30萬元并取得運輸公司開具的普通發(fā)票；（2）10日購進用于食堂擴建工程鋼材一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)

29、票上注明價、稅款分別為20萬元、3.4萬元；（3）20日銷售甲化妝品1，000件，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的增值專用發(fā)票注明銷售額800萬元；（4）23日贈送甲化妝品50件給某電視臺，甲產(chǎn)品每件成本5000元。 提示：當期專用發(fā)票均認證通過；化妝品的消費稅稅率30%。 要求：（1）計算該企業(yè)1月應(yīng)納的增值稅額和消費稅（2）計算該企業(yè)1月應(yīng)納的城建稅及教育費附加。2某進出口公司2009年1月進口化妝品一批，經(jīng)海關(guān)審定的貨價為180萬元。另外，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費8萬元，運輸費10萬元，保險費2萬元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為30%，增值稅

30、稅率為17%。要求：（答案中的金額單位用萬元表示）（1）計算進口該批化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅。（2）計算該批進口化妝品應(yīng)繳納的消費稅。（3）計算該批進口化妝品應(yīng)繳納的增值稅。3某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2009年2月，購進用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅稅控專用發(fā)票上注明的稅款共204萬元；進口大型檢測設(shè)備一臺，取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅款17萬元；銷售小汽車取得銷售收入2 340萬元（含增值稅），兼營汽車修理修配業(yè)務(wù)收入50萬元（不含增值稅），用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購進的零部件、原材料等所取得的稅控專用發(fā)票上注明的稅款共5.1萬元。假定該廠所生產(chǎn)的汽車適用的消費稅稅率為5（假定取得

31、的稅控專用發(fā)票已通過認證）。 要求：計算該廠2月份應(yīng)繳納的增值稅。4某某電視臺將其制作播出的英語教育節(jié)目制作成光盤出售。2009年第1季度共銷售光盤4000張，每張定價為30元。該電視臺由于不經(jīng)常發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機關(guān)認定其為小規(guī)模納稅人，試計算應(yīng)納稅增值稅。5.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，進口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為13%。2009年2月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的稅控專票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元，貨已驗收入庫。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅額6萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117

32、萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：試計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額6.某外貿(mào)公司2009年10月從某日用化妝品公司購進出口化妝品5000箱，取得專用增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，進項稅額為85萬元，貸款已用銀行存款支付。當月該批商品已全部出口售價為每箱800美元（假定當日匯率為1美元：7元人民幣），申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費稅稅率為30%，增值稅退稅率為13%。要求：試計算應(yīng)退的增值稅和消費稅。五、業(yè)務(wù)核算題（根據(jù)所給經(jīng)濟業(yè)務(wù)作相關(guān)的涉稅會計處理）1華達工廠屬于增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2日，向本市某工廠購進甲原材料6000公斤，

33、5元/公斤，增值稅進項稅額5100元，材料入庫，發(fā)票收到并開出轉(zhuǎn)賬支票支付。（2）3日，購進乙材料2000公斤，6元/公斤，代墊運雜費1400元（其中運輸發(fā)票上列明的運費為1000元），增值稅進項稅為2040元，已開出銀行承兌匯票，材料驗收入庫。（3）5日，開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付本市新華工廠購買甲材料貨款30000元。8日，收到預(yù)購的甲材料7600公斤入庫，發(fā)票所列價款為35000元，增值稅進項稅額5950元，當天開出轉(zhuǎn)賬支票補付新華工廠余額10950元。（4）20日，收到紅利工廠轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證（驗單付款）及發(fā)票，所列乙材料價款10000元，稅額1700元，已委托銀行付款。25日，材料運倒，

34、驗收后因質(zhì)量不符而全部退貨并取得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的“證明單”送交銷售方，代墊退貨運費1200元。27日，收到紅利工廠代墊款1200元和開具的紅字發(fā)票聯(lián)抵扣。（5）22日，接受天宏工廠捐贈丙材料，增值稅專用發(fā)票上列明：價款60000元，稅款10200元，材料已驗收入庫。（6）26日，接受華能工廠捐贈機器1臺，價值40000元，增值稅稅額6800元。（7）26日，委托新華木器廠加工產(chǎn)品包裝用木箱，發(fā)出甲材料18000元，支付加工費3600元和增值稅額612元。支付往返運雜費380元，其中運費300元，應(yīng)計運費進項稅額21元。（8）永盛集團運輸隊是專門為本廠產(chǎn)品銷售送貨上門并收取運輸費的統(tǒng)一核算

35、單位，會計賬上該運輸業(yè)務(wù)放入其他業(yè)務(wù)合算。30日，運輸隊送來購買汽車配件的增值稅發(fā)票，即價款1000元，增值稅170元，以現(xiàn)金支付。（9）5月份水電費共計12000元，其中：車間用水9500元，管理用水2500元，增值稅專用發(fā)票注明增值額1560元（稅率13%）。2天華工廠是小規(guī)模納稅人，5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）5日，購入原材料鋼材一批，增值稅專用發(fā)票上注明：材料價款9000元，增值稅1530元，已付款并驗收入庫。（2）10日購入包裝物一批，普通發(fā)票上貨款3000元，已付款并驗收入庫。（3）15日，銷售一批產(chǎn)品給華達工廠，取得產(chǎn)品銷售收入21200元，貨款未受到。（4）20日，接受外單位委托

36、加工產(chǎn)品一批，收取加工費15900元，以銀行存款結(jié)算。3諾瑪公司是一家商品批發(fā)兼零售企業(yè)（增值稅一般納稅人），有相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）購入商品一批，價款20000元，增值稅3400元，商品兩天后運到，兩個月后付款。（2）由國外進口商品一批，到岸價格400000美元，貨款當日已用先前購入外匯支付，該批商品增值稅組成計稅價格4800000元。另支付國內(nèi)運雜費2400元（其中運費2000元，增值稅進項稅140元）。當日外匯牌價：1：8.00，關(guān)稅稅率50%。（3）由采購員到某地收購毛茶200擔，460元/擔，共計貨款92000元，20天后毛茶驗收入庫。（4）向本市無線電廠購入DCD100臺，1000元

37、/臺，增值稅專用發(fā)票上注明：價格100000元，增值稅17000元，假設(shè)零售價為1560元/臺（含稅）。4希望企業(yè)為工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)基建需要從倉庫領(lǐng)用鋼材30噸。該批鋼材為上月購進生產(chǎn)經(jīng)營用，共100噸，單位進價3500元/噸，增值稅專用發(fā)票上注明鋼材進價350000元，進項稅額59500元，加稅合計409500元，已通過銀行支付款項。（2）本月農(nóng)用薄膜（免稅產(chǎn)品）銷售額526000元，塑料餐具銷售額280000元。本月購進進項稅共計50119.40元。（3）采用匯兌結(jié)算方式向光明廠出售產(chǎn)品200件，600元/件，增值稅額20400元，開出轉(zhuǎn)賬支票，

38、帶墊運費1000元?？铐椛形词盏健＃?）向客戶銷售產(chǎn)品一批，售價3000元（含稅），另收取運輸及安裝費100元（含稅），收取現(xiàn)金款項。（5）上月銷售給明天公司的甲產(chǎn)品發(fā)生全部退貨，已收到對方轉(zhuǎn)來的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，上列價款10000元，增值稅額1700元，并轉(zhuǎn)來原代墊運費500元和退貨運費600元，開具紅字增值稅發(fā)票。（6）將資產(chǎn)的產(chǎn)品乙產(chǎn)品20件用于本企業(yè)第二車間的改建工程，該產(chǎn)品單位售價200元。按規(guī)定應(yīng)納的增值稅額和產(chǎn)品成本（單位生產(chǎn)成本160元）計入工程成本。（7）將前月購入的原材料一批對外投資，其賬面成本90000元，投資作價100000元。（8）以自產(chǎn)的甲產(chǎn)品一批對外投資，成本500

39、00元，市場售價60000元。（9）作為職工福利發(fā)給職工自產(chǎn)抽油煙機200臺，生產(chǎn)成本200元/臺，售價250/臺。（10）將所產(chǎn)乙產(chǎn)品無償贈送他人，生產(chǎn)成本10000元，售價12000元。5隆興集團為商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將原購進用于批發(fā)的抽油煙機150臺，作為福利發(fā)給職工，該批商品進價200元/臺，辦公室領(lǐng)用原作為庫存商品的不許安裝的空調(diào)機20臺，進價2000元/臺。（2）本月發(fā)生火災(zāi)，燒毀庫存外購彩電20臺，賬面售價成本60000元，進銷差率為20%。（3）零售柜臺送來本月9日的銷貨款現(xiàn)金17550元，貨款已有財務(wù)部門集中送存銀行。（4）委托方華超市（一

40、般納稅人）代銷得A商品200件，合同規(guī)定含稅代銷價為234元/件，手續(xù)費按不含稅價的5%支付，該商品進價150元/件。月底，方華超市開來代銷清單和手續(xù)費普通發(fā)票，已售150元，金額35100元，開具增值稅發(fā)票，款項付清。（5）接受代銷B商品300件，委托方規(guī)定代銷價60元/件（含稅），代銷手續(xù)費為不含稅價5%，不考慮增值稅以外的其他稅費。本月20日，代銷商品全部售出，有關(guān)發(fā)票和單據(jù)及貨款交付完畢。（6）A品牌冰箱銷售實行以舊換新，新冰箱售價3510元/臺，若顧客交還同品牌就冰箱一臺，作價1000元，交差價2510元就可換回一臺全新冰箱。當月采用此種方式銷售A品牌冰箱200臺。6某防偽稅控企業(yè)(

41、增值稅一般納稅人)具有進出口經(jīng)營權(quán)，主要生產(chǎn)鋼材，出口貨物增值稅實行免、抵、退稅管理方法，原材料成本核算采用實際成本法。該企業(yè)適用增值稅稅率為17，出口退稅率為13。假定上述稅控專票和運費發(fā)票當期均已認證通過。 2005年10月份有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： 1）10月15日簽訂出口產(chǎn)品合同，出口價為80000美元（人民幣牌價為18.3），款項已收到。 2）10月20日直接銷售產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款收入400000元，同時收取包裝物租金10000元，包裝物押金50000元。 3）10月21日直接內(nèi)銷產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，普通發(fā)票上注明的價款為100000元。 4）10月20日購進原材料一批，取得

42、稅控專票上注明的價款700000元，稅款119000元?？铐椧阎Ц?，貨物已入庫。 5）10月20日購進一批在建工程用原材料，價款20000元，稅款3400元，發(fā)生運費支出1000元?？铐椧阎Ц?。6）10月30日領(lǐng)用原材料10000元用于本企業(yè)在建工程。要求： (1)根據(jù)所提供資料順序作出相關(guān)正確會計分錄；（2）根據(jù)所提供資料計算當期應(yīng)納各稅（列出具體計算過程，每步驟計算結(jié)果均保留小數(shù)點后兩位數(shù)），并作出相關(guān)會計分錄。第四章 消費稅一、單項選擇題1下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費稅的有（ ）。A輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎 B煙草公司批發(fā)的卷煙C汽車加油站銷售的汽油 D汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車2下

43、列項目中征收消費稅的有（ ）。A進口金銀首飾 B商店銷售白酒 C委托加工煙絲 D零售溶劑汽油3下列各項需交納消費稅的有（）。A.以啤酒和飲料為原料生產(chǎn)的果啤 B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的 C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接出口的D.飲食業(yè)銷售的外購啤酒4下列外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售時，準予扣除外購已納消費稅的有（ ）。A外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車 B外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾C外購已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒 D外購已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車5某汽車廠自產(chǎn)的小汽車抵償債務(wù)，消費稅的計稅銷售額應(yīng)選擇（ ）A同類的消費品中間價格 B同類消費品加權(quán)平均

44、價C同類消費品最高價格 D組成計稅價格6生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品實行的退、免稅政策有（ ）。A增值稅又免又退，消費稅不免不退 B增值稅又免又退，消費稅只免不退C增值稅只免不退，消費稅又免又退 D增值稅和消費稅又免有退7委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，其消費稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當是（ ）。A、委托方 B、受托方 C、委托方或受托方 D、銷售方8. 我國現(xiàn)行消費稅法規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費品僅指（ ）。A、受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品B、由受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品C、由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品D、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部

45、分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品9. 下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（）。A外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒 B外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力 D外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾10.下列各項中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費品的退（免）消費稅政策不符的是（）。A免稅但不退稅 B不免稅也不退稅 C不免稅但退稅 D免稅并退稅11、某外貿(mào)公司2003年3月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元、增值稅4.25萬元，支付購買化妝品的運輸費用3萬元，當月將該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝

46、品應(yīng)退的消費稅為（）。萬元 B.8.4萬元 C.9.7萬元 D.10.5萬元12.某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格l7.55萬元，適用消費稅稅率9，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達到減征消費稅的國家標準。該企業(yè)l2月份應(yīng)繳納消費稅（） A.243萬元 B.283.5萬元 C.364.5萬元 D.405萬元二、多項選擇題1. 下列消費品中，屬于消費稅應(yīng)稅消費品的有（ ）。 A、洗發(fā)水、護發(fā)素 B、珠寶、金銀首飾 C、手提電話 D、摩托車2.下列消費品中，（ ）在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。 A 煙 B金銀首飾 C化妝品 D鉆石及鉆石飾品3.下列消

47、費品中，實行從價定率和從量定額復(fù)合稅率計征消費稅的消費品有（ ）。 A 小汽車 B卷煙 C糧食白酒 D薯類白酒4.消費稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ ）。A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、進口環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)5. 下列消費稅品中，實行從量定額征收消費稅的有（ ）。 A、黃酒 B、啤酒 C、柴油 D、白酒6.下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有（ ）。A、受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B、委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C、受托方負責采購委托方所需原材料的D、委托方提供原料、材料和全部輔助材料的7. 委托加工應(yīng)稅消費品消費稅的組成計稅價格中應(yīng)包括的項目有（

48、）。A.加工費用 B.委托方提供加工材料的實際成本C.受托方代墊輔助材料的價格 D.受托方代收代繳的消費稅金8.下列外購已稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)銷售時，消費稅準予扣除的有（ ）。 A、外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 B、外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 C、外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火 D、外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車9.納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)按最高價格計征消費稅的有（ ）。A、用于換取生產(chǎn)資料 B、消費資料 C、投資入股 D、抵償債務(wù)10. 根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除，下列各項中，可以扣除已

49、繳納的消費稅的有（）。A.外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)貴重首飾C.外購的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車 D.外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板11、以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費品不得辦理消費稅退稅的有（）。A.外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費品B.外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品C.外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應(yīng)稅消費品 D.生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品12、下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（）。A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)13、下列各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點

50、正確的有（）。A.納稅人進口應(yīng)稅消費品在納稅人機構(gòu)所在地繳納消費稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費稅14、列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）。 A生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 B自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量 C委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量 D進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量三、判斷題1在現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、白酒外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結(jié)合的混合計稅方

51、法。（） 2對委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代扣代繳消費稅時，應(yīng)在稅務(wù)檢查中要求受托方補繳稅款并對受托方進行處罰。 （ ）3應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅；應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基不含有消費稅。（）4納稅人除委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余的委托加工應(yīng)稅消費品均由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）5外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應(yīng)稅消費品才可辦理消費稅的退稅。（ ）6. 從其他工、商企業(yè)購進的已稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售的，在計征消費稅時，生產(chǎn)耗用的外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款準予扣除。 （ ）7. .

52、企業(yè)應(yīng)將不同消費稅稅率的出口應(yīng)稅消費品分開核算和申報退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算應(yīng)退消費稅稅額。 （ ）8. 對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當征收消費稅和增值稅。（ ）9. 納稅人通過自設(shè)獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。( )10出口應(yīng)稅消費品的消費稅退稅率為該應(yīng)稅消費品的消費稅稅率。 （ ）四、計算題1某煙草進出口公司從國外進口卷煙80000條（每條200支），支付買價2000000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用120000元、保險費用80000元。關(guān)稅完稅價格2200000

53、元。(假定進口卷煙關(guān)稅稅率為20%。)要求：計算進口卷煙消費稅、增值稅。2某酒廠12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以外購糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷售，取得不含稅收入3.8萬元，貨款已收到。（2）自制糧食白酒5噸，對外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費3萬元），另收取包裝物押金（單獨核算）0.2萬元。（3）以自制自酒1000斤繼續(xù)加工成藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元。（4）從另一酒廠購人糧食白酒800斤（已納消費稅0.4萬元），全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不含稅收入2.5萬元。（5）為廠慶活動特制白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類

54、產(chǎn)品售價。每公斤成本為15元。要求：請計算該酒廠本月應(yīng)納消費稅。（白酒定額稅率為0.5元斤，比例稅率為20%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤率為10%）3. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格150萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。 （化妝品的進口關(guān)稅稅率40%、消費稅稅率30%） 要求：（1）計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅。（2）計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅

55、、消費稅。4. 露露酒廠（一般納稅人）生產(chǎn)白酒、啤酒。2009年1月主要有以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)白酒30噸，每噸售價4000元（不含稅），并負責送貨，收取運輸及裝卸費1000元，并開具運輸發(fā)票，另收取包裝物押金1000元。貨物發(fā)出，款項已收到。（2）特制一批葡萄酒發(fā)給本廠職工，生產(chǎn)成本總額40000元。（3）銷售啤酒當月生產(chǎn)的啤酒100噸，每噸生產(chǎn)成本1580元，出廠價3200元（不含稅），共取得銷售收入320000元，另收取包裝物押金3000元。要求：根據(jù)上述資料計算該酒廠當月應(yīng)納的消費稅額。五、業(yè)務(wù)核算題（根據(jù)所給經(jīng)濟業(yè)務(wù)作相關(guān)的涉稅會計處理）1某企業(yè)8月份銷售小轎車20輛，出廠價每輛1

56、80000元，價外收取有關(guān)費用每輛10000元。銷售行為有關(guān)款項已用銀行存款付清。2某企業(yè)上月銷售卷煙，現(xiàn)因質(zhì)量問題退貨，退回消費稅金25600元。3某酒廠異地銷售糧食白酒，包裝物單獨計價，收取包裝費1170元。4某企業(yè)銷售化妝品，出借包裝物收取押金2000元,包裝物逾期未還，押金沒收。5某企業(yè)5月份以30輛汽車向出租公司投資。雙方協(xié)議，稅務(wù)機關(guān)認可的每輛車售價為120000元，每輛的實際成本為100000元。6.某白酒廠1月份用糧食白酒8噸，抵償大豐農(nóng)場大米款40000元。該糧食白酒每噸本月售價在4800元至5200元之間浮動，平均售價5000元/噸。7某汽車制造廠將自產(chǎn)的一輛小汽車用于在建

57、工程，同類汽車銷售價格為150000元，該汽車成本100000元，消費稅稅率5%。8某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒10噸發(fā)給職工作為福利，8噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸成本2000元，每噸出廠價格在2000元以下，不考慮增值稅。9某卷煙廠委托A廠加工煙絲，卷煙廠和A場均為一般納稅人。卷煙廠提供原料55000元，A廠收取加工費20000元，增值稅3400元。A廠代扣代繳消費稅。有關(guān)費用已用銀行存款支付，月底委托加工的煙絲入庫。所加工煙絲已全部用于生產(chǎn)卷煙。第五章 關(guān)稅一、單項選擇題1凡是我國允許進口或出口的（ ），在進出關(guān)境時，除國家另有規(guī)定外，都應(yīng)依照我國海關(guān)進出口稅則的規(guī)定征收

58、進口關(guān)稅和出口關(guān)稅。 A、各種貨物 B、貨物、物品 C、貨物、運輸工具和人員 D、物品2.下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的有（ ）A進口人向境外采購代理人支付的傭金 B進口人向賣方支付的購貨傭金C進口設(shè)施的安裝調(diào)試費用 D貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用3除法定減免稅外的其他減免稅的權(quán)限屬于（ ）。A海關(guān)總署 B國務(wù)院 C稅務(wù)總局 D 財政部4下列進口貨物中實行滑準稅的是（ ）。A錄像機 B小轎車 C新聞紙 D膠卷5進口貨物的保險費應(yīng)計人進口完稅價格中，但陸、空、郵運進口貨物的保險費無法確定時，可按“貨價加運費”之和的（ ）計算保險費。 A、1 B、2 C、3 D、3 6進出口貨物

59、的納稅義務(wù)人，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起（ ）日內(nèi)繳納稅款。 A、5 B、10 C、15 D、77下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進出口貨物完稅價格規(guī)定的有（ ）。A運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進境時的到岸價格為完稅價格B準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格C轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價為完稅價格D留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格8進出口貨物關(guān)稅申報時間分別為（ ）。A進口貨物運輸工具申報進境7日內(nèi) B出口貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)裝貨后的24小時以前C進口貨物運輸工具申報進境15日內(nèi) D進口貨物自進境之日起14日內(nèi) 二、多項選擇題1下列各項目中，不計人進口完稅價

60、格的有（ ）。A進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅B進口設(shè)備進口后的維修服務(wù)費用C貨物運抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運輸裝卸費D進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費2下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（ ）。 A、進口貨物的收貨人 B、進口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人 D、出口貨物的代理人3. 進口貨物的到岸價格包括貨價，加上貨物運達我國輸入地點起卸前的有關(guān)費用，這些費用包括（ ）。 A、包裝費 B、運輸費 C、保險費 D、手續(xù)費4我國目前對（ ）實行復(fù)合稅。A、新聞紙 B、攝像機 C、錄像機 D、數(shù)字照相機5.我國特別關(guān)稅的種類包括（ ） A、 報復(fù)性關(guān)稅 B、保障性關(guān)稅 C、進口附加稅 D、 反傾銷稅與反補貼稅