年度預(yù)算籌編分配與執(zhí)行說明

1、年度預(yù)算籌編、分配與執(zhí)行說明報(bào)告人：鄧國安1大綱一、年度預(yù)算籌編二、年度預(yù)算分配作業(yè)三、經(jīng)常門執(zhí)行說明四、資本門執(zhí)行說明2年度預(yù)算籌編基本原則：一、落實(shí)有計(jì)畫始有預(yù)算之精神，嚴(yán)謹(jǐn)覈實(shí)編列 預(yù)算 。二、應(yīng)符合基金設(shè)置目的，本撙節(jié)原則，審慎估列基金來源及用途。三、本零基預(yù)算精神，對於無須辦理或已不具效益之計(jì)畫，應(yīng)即改由其他更具優(yōu)先性之計(jì)畫替代。 3年度預(yù)算籌編作業(yè)程序： 會計(jì)室於每年一月底前，函請各單位提出次年度預(yù)算需求，其中資本門部分，由院級單位排列優(yōu)先順序後，取排列優(yōu)先順序前三項(xiàng)後，送會計(jì)室彙整提送概算協(xié)調(diào)會議審議。4年度預(yù)算籌編填表注意事項(xiàng)： 一、購置設(shè)備預(yù)算應(yīng)以單一財(cái)產(chǎn)別填列， 不得為預(yù)算

2、需求的極大化，以包裹方 式填列。 二、填列需求應(yīng)將需求必要性、預(yù)期成果 詳實(shí)填列。5年度預(yù)算籌編三、購置電腦及週邊設(shè)備系統(tǒng)及應(yīng)用軟體之採購，應(yīng)填入設(shè)置及應(yīng)用電腦經(jīng)費(fèi)預(yù)算表，送資訊中心依相關(guān)會議審議後，陳教育部核轉(zhuǎn)行政院主計(jì)處審查。 四、單價(jià)500萬元以上科學(xué)儀器設(shè)備：各單位提出需求後，由研究發(fā)展處依行政程序，陳校長核定後，報(bào)教育部核轉(zhuǎn) 行政院國家科學(xué)委員會先期審查。 6年度預(yù)算籌編五、因公派員出國(含赴大陸)案件： 各單位提出需求後，由研究發(fā)展處依行政程序，報(bào)教育部核轉(zhuǎn)行政院審查。六、購置或汰換公務(wù)車案件： 總務(wù)處提出需求後，報(bào)教育部核轉(zhuǎn)行政 院審查。 7年度預(yù)算籌編教育部通報(bào)匡列本?；拘枨?/p>

3、、績效型經(jīng)費(fèi)及營建工程補(bǔ)助額度。 基本需求簽請校長召開會議討論決定應(yīng)編列經(jīng)資門金額。會計(jì)室依據(jù)教育部匡列本校績效型經(jīng)費(fèi)及營建工程補(bǔ)助額度及校長核定基本需求資本門額度，參考概算會議排列之優(yōu)先順序，編製購建固定資產(chǎn)預(yù)算工作底稿。 8年度預(yù)算籌編各單位確認(rèn)主管機(jī)關(guān)初審核定各類計(jì)畫經(jīng)費(fèi)是否修正或提出聲復(fù)並知會會計(jì)室。會計(jì)室依據(jù)各類計(jì)畫先期審查主管機(jī)關(guān)核列數(shù)額及主計(jì)處核列數(shù)額修編： 1.用人費(fèi)用彙計(jì)表工作底稿。 2.各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)畫支出工作底稿。 3.編製平衡表工作底稿。 9年度預(yù)算籌編會計(jì)室將預(yù)算總說明連同預(yù)算案各表彙編裝訂成預(yù)算案，送教育部承辦人員審查確認(rèn)後，簽請校長核定後送印。依規(guī)定期限及編送份數(shù)陳報(bào)

4、教育部及立法院審議。預(yù)算案經(jīng)立法院審議三讀通過，並經(jīng)總統(tǒng)公布，預(yù)算成立。10年度預(yù)算分配作業(yè) 會計(jì)室於新年度開始前，依法定預(yù)算額度扣除人事費(fèi)及收支併列項(xiàng)目、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)等估算可分配預(yù)算數(shù)，提送年度預(yù)算分配會議。 第一次會議由行政單位一級單位主管參加，討論專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)額度及分配原則，必要時(shí)另行召開會議討論，依結(jié)論決議事項(xiàng)，調(diào)整分配原則。11年度預(yù)算分配作業(yè)第二次會議由全校一級單位主管出席會議。討論各院單位分配預(yù)算育經(jīng)費(fèi)數(shù)額，依決議事項(xiàng)辦理後，提送行政會議討論。經(jīng)行政會議決議後，各院級單位，經(jīng)各院級會議討論，所屬單位分配預(yù)算經(jīng)費(fèi)，並將分配明細(xì)表送會計(jì)室。會計(jì)室依各單位明細(xì)表分配，並依上

5、年度經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情形，辦理扣減帳經(jīng)費(fèi)事宜，請各單位確認(rèn)後，登錄會計(jì)系統(tǒng)由各單位控管。12經(jīng)常門執(zhí)行說明 1 萬元以上且使用年限 2 年以上之電腦軟體係為無形資產(chǎn)，非屬設(shè)備費(fèi)（固定資產(chǎn)）之報(bào)支項(xiàng)目，請由經(jīng)常費(fèi)額度項(xiàng)下勻支。教學(xué)材料費(fèi)以共同供應(yīng)契約集中採購為原則。各單位年度分配設(shè)備費(fèi)，則依本校儀器設(shè)備預(yù)算執(zhí)行考核辦法規(guī)定辦理。年度分配之設(shè)備費(fèi)，不得流出至經(jīng)常費(fèi)。13經(jīng)常門執(zhí)行說明經(jīng)常費(fèi)用並請於11月底前完成請購程序，並於12月31日前辦理結(jié)報(bào)核銷。各單位(含系所及行政單位)經(jīng)常費(fèi)總額結(jié)餘金額其70%部分可保留至次 年度繼續(xù)支用，惟保留數(shù)未達(dá)1萬元(含)者，全數(shù)納入校務(wù)基金盈餘。14經(jīng)常門執(zhí)行說明各單位

6、請確實(shí)依相關(guān)辦法執(zhí)行，切勿巧立名目，自訂標(biāo)準(zhǔn)支給行政院規(guī)定之預(yù)算共同項(xiàng)目編列標(biāo)準(zhǔn)除外之其他福利。各處、院、系、所、中心之隔間（裝修、矽酸蓋版及水泥版隔間）或其他性質(zhì)相近之工程，請依總務(wù)處通知辦理，分別於3、7月底前將需求送至總務(wù)處統(tǒng)一發(fā)包辦理，所需之規(guī)劃、設(shè)計(jì)費(fèi)將由需求單位依比例分?jǐn)偂?15資本門執(zhí)行說明執(zhí)行率及達(dá)成率不佳之影響： 教育部所屬機(jī)關(guān)學(xué)校重大公共建設(shè)計(jì)畫管考作業(yè)要點(diǎn)規(guī)定：一、機(jī)關(guān)學(xué)校之首長、計(jì)畫主辦各層級主管及相關(guān)人員依執(zhí)行率及達(dá)成率情形予以書面警告、申誡或記過 。二、教育部得扣減學(xué)?；拘枨蠹百Y本支出補(bǔ)助補(bǔ)助款。16資本門執(zhí)行說明近2年來本校保留年度預(yù)算數(shù)額皆高達(dá)億元以上，且執(zhí)行

7、率偏低，於歷次教育部資本支出執(zhí)行情形檢討會中，皆列入檢討對象，請各單位確實(shí)配合辦理資本門之執(zhí)行。資本門執(zhí)行規(guī)定，依97年1月15日第40次行政會議通過 之國立聯(lián)合大學(xué)設(shè)備預(yù)算執(zhí)行考核辦法辦理。相關(guān)規(guī)定請逕自秘書室網(wǎng)站之會議紀(jì)錄項(xiàng)下擷取。17資本門執(zhí)行說明各單位資本門不得流用至經(jīng)常門；經(jīng)常門得流出至資本門，但其流用應(yīng)於九月底前提出，逾期不得流用。經(jīng)費(fèi)動(dòng)支前請?zhí)顚懺O(shè)備預(yù)算執(zhí)行計(jì)畫表。請?jiān)攲?shí)規(guī)畫採購項(xiàng)目，預(yù)計(jì)完成核銷月份請勿以甘特圖方式表達(dá)，以利後續(xù)預(yù)算執(zhí)行考核之參考。且不得於集中於下半年度後 3 個(gè)月辦理核銷，以免影響本校整體資本門之規(guī)劃。 18資本門執(zhí)行說明依本校設(shè)備預(yù)算執(zhí)行考核辦法辦理第4點(diǎn)規(guī)

8、定，各單位國內(nèi)採購之設(shè)備費(fèi)動(dòng)支率（累計(jì)請購數(shù)各單位總預(yù)算數(shù)），每年五、七、九月不得低於30%、70%、90% 。動(dòng)支率落後之單位，會計(jì)室直接將落後差額收回10%。19資本門執(zhí)行說明（範(fàn)例）動(dòng)支率：累計(jì)請購數(shù)各單位總預(yù)算數(shù) 單位：萬元20資本門執(zhí)行說明應(yīng)收回當(dāng)年度資本門之計(jì)算：一、截至5月份應(yīng)動(dòng)支率30%=30萬/100萬元。 實(shí)際動(dòng)支率10%= 10萬/100萬元。應(yīng)收回 資本門2萬元=(30萬10萬元)*10%。二、截至7月份應(yīng)動(dòng)支率70%=70萬/100萬元。 實(shí)際動(dòng)支率50%= 50萬/100萬元。應(yīng)收回 資本門2萬元=(70萬50萬元)*10%。三、截至9月份未動(dòng)支數(shù)，全數(shù)收回並歸還至

9、校控設(shè)備費(fèi)。 21資本門執(zhí)行說明依本校設(shè)備預(yù)算執(zhí)行考核辦法辦理第5點(diǎn)規(guī)定，各單位國內(nèi)採購之設(shè)備費(fèi)達(dá)成率（累計(jì)實(shí)付數(shù)各單位總預(yù)算數(shù)），每年六、九、十一、十二月不得低於25%、70%、80%、90 % 。達(dá)成率落後之單位，會計(jì)室直接將扣減次年度資本門。22資本門執(zhí)行說明（範(fàn)例）達(dá)成率：累計(jì)實(shí)付數(shù)各單位總預(yù)算數(shù) 單位：萬元年度分配資 本 門分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際情形100月份6月9月11月12月6月9月11月12月實(shí)支數(shù)2570809020407090達(dá)成率25 %70 %80 %90 %20 %40 %70 %90 %23資本門執(zhí)行說明扣減次年度資本門之計(jì)算：一、截至6月份應(yīng)達(dá)成率25%=25萬/100

10、萬元。實(shí)際達(dá)成率20%= 20萬/100萬元。 應(yīng)扣減資本門總數(shù)10%。二、截至9月份應(yīng)達(dá)成率70%=70萬/100萬元。實(shí)際達(dá)成率 40%= 40萬/100萬元。 應(yīng)扣減資本門總數(shù)10%。24資本門執(zhí)行說明三、截至11月份應(yīng)達(dá)成率80%=80萬/100萬元。 實(shí)際達(dá)成率 70%= 70萬/100萬元。應(yīng)扣減資本門總數(shù)10%。四、截至12月份應(yīng)達(dá)成率90%=90萬/100萬元。 實(shí)際達(dá)成率 90%=90萬/100萬元。免扣減 資本門。扣減總額10%+10%+10%=30%，核減上限為全年度設(shè)備預(yù)算20%額度，以20%計(jì)。25資本門執(zhí)行說明各單位設(shè)備費(fèi)因考特殊情形無法達(dá)到所訂動(dòng)支及達(dá)成，應(yīng)於執(zhí)考核前，填寫無法達(dá)成由書，專案簽請校長同意後，不受考核辦法第4、5條之約束。26資本門執(zhí)行說明國合大學(xué)各單位設(shè)備費(fèi) 月無法達(dá)成由書 單位名稱本設(shè)備費(fèi)總預(yù)算(