電大會計制度設(shè)計-期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)2

1、參考答案：藹敖參見教材P32壩，參考會計報表疤內(nèi)容設(shè)計中的七俺個方面。靶巴參見教材P39按。皚俺愛材料差異分析表板年 月 日瓣至 月 日板 哎 阿金額單位：矮采購單位編號岸供貨單位八材料名稱唉計量單位敗采購數(shù)量澳實際成本襖計劃成本白差異疤單位斑成本霸總成本安單位成本把總成本疤單位成本礙總成本跋差異率笆般參見半文件叭參見教材P艾69。昂（修改意見紅字扒）瓣差 旅 費 報版 銷 單襖芭填單日期：辦年 月 敗 日挨啊附件：張奧報銷人搬姓名愛出差原因拜其他費用懊出差時間擺年 月 日澳 時起至 拌 年 月 翱日止，共計 骯 天昂日期百起止拌地址凹交通背工具罷住宿費隘途中伙食費懊住勤費扒說明瓣項目翱小計胺

2、起版止敖天數(shù)霸金額捌天數(shù)稗金額敗通訊費癌訂票費阿退票費矮機場建設(shè)費埃雜費耙報銷人：辦審核人：版合計（小寫）隘差旅費合計愛（大寫）壩 扮萬 仟 扳 佰 拾 跋 元 角 斑 分骯參見盎表哎轉(zhuǎn) 賬 岸 憑 證柏 辦 靶 板 暗 靶 稗 哎 熬 扳出納編號叭：哎 哀 笆 癌 靶 年扳 月 懊 日 暗 埃 般制單編號稗：耙對方單位埃摘要藹借 方白貸 方鞍金 斑 額斑記賬符號背總賬埃科目隘明細哎科目俺總賬氨科目八明細八科目搬仟藹佰絆十八萬耙仟斑佰奧十跋元案角哀分半借捌貸般記賬： 百 復(fù)核：壩 班 出納： 氨 癌 懊領(lǐng)繳款人拜：搬斑參見教材P13柏8，收貨單的設(shè)拜計。扮胺特別更正：唉月初材料的計劃版成本敗為

3、600 00斑0元；本月入庫拔材料的計劃成本埃為1 400 懊000元。懊（）設(shè)置絆“敗原材料氨”佰、巴“阿物資采購柏”擺、氨“俺材料成本差異安”伴賬戶拜（）艾材料成本差異率把(5000-斑45000)/拔(600000辦+140000瓣0)唉=-2%挨（）借：生產(chǎn)板成本安跋基本生產(chǎn)成本阿背800啊,鞍000氨 般 在建工程愛班芭200安,頒000岸 制白造費用半哀5背,板000壩 絆 管理費用啊頒 埃15扒,埃000矮 貸：澳原材料皚愛1,020,0扳00捌（）矮借：材料成本差隘異20俺 400（1 安020 000百*-2%=20矮 400）跋貸：哀生產(chǎn)成本百安基本生產(chǎn)成本暗16 000礙

4、（胺800背 版000笆*-2%=16礙 000）暗 拔 在建工程礙辦 吧 4 000（愛200扒,芭000爸*-2%=4 百000）壩 制背造費用矮挨 100爸（阿5矮,白000氨*-2%=10安0）佰 柏 管理費用佰叭 艾 300（敗15笆,捌000半*-2%=30班0）熬（）跋參見教材P14佰0，三種憑證流瓣轉(zhuǎn)程序任選其一佰。爸生產(chǎn)成本明細分拜類賬鞍 產(chǎn)品名稱：骯乙產(chǎn)品 半 氨 疤 埃 岸 百 疤 產(chǎn)量：20壩件翱20捌搬年般憑證罷 敗 摘 挨 要頒借 霸 方俺月辦日爸原材料拔工資及福利費辦制造費用藹合 計邦半略絆略襖 敗 -盎 -耙 -耙計提原爸材料熬費用胺 7 500暗 7 500般

5、計提工資費用懊 9 5鞍00搬 9 500靶計提福利費擺 1 3頒30絆 1 330吧計提制造費用壩2 752凹 2 752翱本月合計隘 7 500扮 10 8澳30白 2 752拔21 082礙結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本胺 -7 500爸 -10 8辦30爸 -2 752懊-21082霸 昂 -白 -隘 -矮 -皚參見安教材P147，扒另外可以參考課岸后作業(yè)（練習(xí)題頒）澳參見教材擺P91。氨參考教材拜P146-14稗7的三個圖表。埃參見教材佰P140的采購瓣流程圖。氨參見教材啊第七章第二節(jié)。般參見教材芭P105。芭參見第五胺章的課后作業(yè)（吧練習(xí)題）班答：案企業(yè)貨幣資金內(nèi)氨部報告的設(shè)計應(yīng)霸全面反映各項貨吧幣

6、資金的增減變安動及結(jié)存情況，芭同時應(yīng)盡可能詳壩細地披露來源渠半道和用途。設(shè)計懊時應(yīng)突出以下四跋點：一是本日結(jié)暗存的貨幣資金，翱并使連續(xù)時間的稗各表之間具有勾敖稽關(guān)系；二是表胺明貨幣資金存在拔的具體形式；三襖是披露其來源渠啊道和用途；四是按能夠反映明日可敗實際動用的最大皚額度。 佰貨幣資金變動情巴況表的一般格式把如下表所示。百巴哎柏笆貨幣資金變動情扮況表熬編制單位：背皚懊吧扳捌年 月 日埃癌皚般霸柏金額單位：隘項 目癌銀行存款百現(xiàn)金氨其他貨幣資金熬合計斑X賬戶伴X賬戶芭.傲銀行本票傲銀行匯票扳.凹.般昨日賬面余額背本日增加金額靶其中：營業(yè)收入靶 融盎資收入氨 賬跋款收回澳 投案資收回斑 其瓣他收

7、進吧本日減少金額凹其中：營業(yè)支出拔 歸盎還貸款敗 歸愛還賬款叭 投斑資支出罷 內(nèi)伴部借款稗 其靶他支出傲本日賬面余額瓣未記賬增加矮未記賬減少啊本日實際余額 襖備注：吧會計主管：暗爸 矮案愛 復(fù)核： 哀 板昂按 出納敗：熬哀骯凹半制表：安參見教材案P190表拔（根據(jù)生產(chǎn)哎工時分配）。跋瓣參見教材P15巴5原材料的核算罷方法。佰懊各類成本表參見八教材P190-頒192俺（）甲產(chǎn)品耗搬用原材料23鞍460*580拜/(580+4艾40)=133白40骯 乙盎產(chǎn)品耗用原材料懊23460-跋1襖3340=10把120會計分錄：安借：生產(chǎn)成凹本絆班基本生產(chǎn)成本爸拔甲產(chǎn)品3般1340(18襖000+133骯

8、40)俺 百 傲 翱 柏 稗班乙產(chǎn)品2頒5120(15澳000+101骯20)昂 擺 生產(chǎn)成本耙吧輔助生產(chǎn)成本骯般 2790哎制造費用扮捌 絆4200按貸：原材料把瓣頒63450伴（）甲產(chǎn)品分敖攤的工資費用百39900*2岸600/(26拌00+1600邦)=24700翱 乙笆產(chǎn)品分攤的工資哀費用3990巴0-24700挨=15200會計分錄：背借：生產(chǎn)成安本八?；旧a(chǎn)成本襖拌甲產(chǎn)品2白4700暗 癌 稗 班 啊 扒氨乙產(chǎn)品1板5200翱 敖 生產(chǎn)成本案唉輔助生產(chǎn)成本昂柏 4500版制造費用搬把 扳5600班貸：應(yīng)付工資挨罷懊50000傲借：生產(chǎn)成本埃俺基本生產(chǎn)成本背俺甲產(chǎn)品3岸458(24

9、7隘00*14%)皚 邦 敗 傲 唉 板 扳敖乙產(chǎn)品2澳128(152拔00*14%)斑 扒 生產(chǎn)成本百氨輔助生產(chǎn)成本癌靶 630(45扒00*14%)拔制造費用案頒 啊784(560礙0*14%)阿貸：應(yīng)付福利費哎半疤7000皚(50000*礙14%)哀（）借：生產(chǎn)八成本搬拜輔助生產(chǎn)成本安2040百制造費用版 矮 4般300骯貸：累計折舊叭芭6340唉（）借：生產(chǎn)辦成本稗般輔助生產(chǎn)成本頒750(45奧0+300)澳制造費用稗 捌 2靶246(140半0+846)隘貸：待攤費用俺扳1850案低值易耗品背癌1146笆（）從辦“岸生產(chǎn)費用資料氨”八中可知：輔助生翱產(chǎn)成本總計1啊0080，依題瓣意，

10、輔助生產(chǎn)成岸本按照用電量分岸配。白甲產(chǎn)品應(yīng)罷分攤的輔助生產(chǎn)昂成本1008稗0*12000般/(20800唉+3000)=暗5082背 乙扒產(chǎn)品應(yīng)分攤的輔艾助生產(chǎn)成本1熬0080*88擺00/(208澳00+3000奧)=3727案 供背生產(chǎn)車間照明用昂的輔助生產(chǎn)成本懊10080-疤5082-37芭27=1271會計分錄：隘借：生產(chǎn)成本澳跋基本生產(chǎn)成本艾佰甲產(chǎn)品5扮082八 背 吧 壩 骯 埃骯乙產(chǎn)品3巴727啊制造費用耙八1爸271罷貸：生產(chǎn)成本敗疤輔助生產(chǎn)成本愛藹10080皚（）矮從襖“熬生產(chǎn)費用資料皚”艾和以上的會計分盎錄（也就是從以暗上所填列的各種瓣成本分配表）中笆可知：制造費用壩總計霸

11、16346胺+784（福利扮費）+癌1271般=疤18401瓣，依題意，斑制造費用藹按照伴生產(chǎn)工時分配暗。懊甲產(chǎn)品應(yīng)伴分攤的制造費用伴18401*昂2600/(2辦600+160艾0)=1139板1唉 乙艾產(chǎn)品應(yīng)分攤的制敗造費用184搬01-1139氨1=7010會計分錄：鞍借：生產(chǎn)敗成本壩襖基本生產(chǎn)成本昂罷甲產(chǎn)品1版1391熬 靶 艾 拌 凹 安敗乙產(chǎn)品 氨7010敖 愛貸：制造費用唉絆罷18401哎根據(jù)以上所填列澳的各張成本計算叭表（包括：原材拌料費用分配表、芭工資及職工福利爸費分配表、固定罷資產(chǎn)折舊費分配伴表、待攤費用及耙其他費用分配表把、輔助生產(chǎn)成本扳分配表（電費）絆和制造費用分配哎表

12、）編制產(chǎn)品成愛本計算表，下表笆以甲產(chǎn)品為例：產(chǎn)品成本計算表鞍產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)耙品芭敗阿單跋位：元八項目奧產(chǎn)量（件）胺直接材料礙直接動力班直接人工芭制造費用癌合計爸月初在產(chǎn)品成本唉12360皚1815挨7917佰4550扒26642版本月發(fā)生費用爸31340暗5082骯28158鞍11391板75971挨合計氨43700敗6897柏36075耙15941伴102613懊完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)出礙800按月末在產(chǎn)品成本氨350愛注：如果題目中哎告知月末在產(chǎn)品班與產(chǎn)成品之間的壩分配方法，我們凹就可以填列產(chǎn)品瓣成本計算表。拜參見教材八231固定資產(chǎn)昂業(yè)務(wù)核算方法。埃答：巴（1）會計分錄凹如下：靶 購入不需安柏裝設(shè)備

13、疤借：固定資產(chǎn) 稗28280 拔 佰貸：銀行存款 俺28280 白 自營建造廠版房捌購買工程物資：板借：工程物資 案100000熬按貸：銀行存款 罷100000 擺領(lǐng)用工程物資：斑 鞍借：在建工程 辦100000 暗擺貸：工程物資 皚100000笆分配建設(shè)人員工伴資：稗借：在建工程 懊5000敗佰貸：銀行存款 霸5000皚結(jié)轉(zhuǎn)工程借款利拌息：安借：在建工程 扮2000百壩貸：長期借款 霸2000阿工程完工交付使拜用：搬借：固定資產(chǎn) 拔107000捌傲貸：在建工程 鞍107000白 融資租入設(shè)敗備：唉租入時：百借：在建工程 按520000跋百貸：長期應(yīng)付款哀融資租入固定澳資產(chǎn)應(yīng)付款 5版2000

14、0捌借：在建工程 襖84800艾胺貸：銀行存款 把84800敖資產(chǎn)交付使用后艾：哎借：固定資產(chǎn)巴融資租入固定資敖產(chǎn) 60480啊0稗班貸：在建工程 八604800瓣分4次支付融資敖租賃費：唉借：長期應(yīng)付款稗融資租入固定爸資產(chǎn)應(yīng)付款 1矮30000版矮貸：銀行存款 岸130000按按月計提折舊：傲借：制造費用 瓣8400暗罷貸：累計折舊 敗8400拔 接受投入設(shè)愛備：絆借：固定資產(chǎn) 氨200000奧敖貸：實收資本 跋200000凹 接受損贈設(shè)襖備：背借：固定資產(chǎn) 案301000絆把貸：資本公積 把300000氨爸銀行存款 10癌00爸 盤盈設(shè)備：盎借：固定資產(chǎn) 熬50000啊愛貸：累計折舊 版1

15、0000挨待處理財產(chǎn)損溢霸待處理固定資骯產(chǎn)損溢 400扳00邦借：待處理財產(chǎn)扒損溢待處理固爸定資產(chǎn)損溢 4靶0000罷藹貸：營業(yè)外收入爸固定資產(chǎn)盤盈愛 40000拔 出租設(shè)備：哀注銷設(shè)備原值和哎累計提取的折舊芭 氨借：固定資產(chǎn)清癌理 12000扒0 唉跋累計折舊 80白000 背罷貸：固定資產(chǎn) 版200000皚用銀行存款支付藹清理費用昂借：固定資產(chǎn)清拌理 2000吧柏貸：銀行存款 阿2000搬收到變價收入存辦入銀行懊借：銀行存款 耙100000搬霸貸：固定資產(chǎn)清邦理 10000昂0氨結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈耙損失：扳借：營業(yè)外支出佰 22000捌瓣貸：固定資產(chǎn)清懊理 22000拔 設(shè)備報廢。敖注銷報廢設(shè)備的澳原價與已提折舊板借：固定資產(chǎn)清扳理 41000艾0埃艾累計折舊 41佰0000搬哎貸：固定資產(chǎn) 盎820000拔支付清理費用懊借：固定資產(chǎn)清愛理 2000氨八貸：銀行存款 巴2000扮殘料入庫矮借：原材料殘啊料 12000暗霸貸：固定資產(chǎn)清佰理 12000礙結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈絆損失襖借：營業(yè)外支出佰 400000昂骯貸：固定資產(chǎn)清哀理 40000奧0愛（2）固定資產(chǎn)芭清查應(yīng)采取實地白盤點，首先應(yīng)按擺盤點結(jié)果詳細填啊寫“固定資產(chǎn)盤艾點表”，作為盤半點結(jié)果的依據(jù)；艾并據(jù)此與固定資伴產(chǎn)卡片相核對，礙對賬實不符的編鞍制“固定資產(chǎn)盤翱盈、盤虧表”，半作為固定資產(chǎn)清翱查的賬務(wù)處理依熬據(jù)。凹