中小型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、XXX財(cái)務(wù)管理制度總那么為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司 對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能：公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其主要職責(zé)是：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效 益；2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì) 劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；3、負(fù)責(zé)資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、本錢(qián)管理；4、參與工程工程招標(biāo)、預(yù)（決）算；5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審

2、計(jì)及相關(guān)部門(mén)的關(guān)系；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部 門(mén)的檢查和監(jiān)督；7、完成公司交給的其他財(cái)務(wù)工作。第二章：會(huì)計(jì)人員的設(shè)置及職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部人員設(shè)置：財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責(zé) 如下：（一）、財(cái)務(wù)經(jīng)理：1、決定部門(mén)內(nèi)的人員配置。2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。3、配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。4、催促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。5、催促、指導(dǎo)本部門(mén)人員工作。6、配合公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)及相關(guān)部門(mén)的關(guān)系；自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái) 政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善

3、制度、改進(jìn)工作。7、負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時(shí)編制報(bào)表；按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款。8、及時(shí)、準(zhǔn)確的向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)資金、本錢(qián)、費(fèi)用信息；并定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。9、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程本錢(qián)的構(gòu)成及用款計(jì)劃；負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)確實(shí)定和最后決算的審定工作.二、工程中間結(jié)算程序 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn) 度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽； 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況, 并參

4、考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批.三、工程決算程序 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái) 務(wù)部會(huì)簽； 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付 的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部，設(shè)計(jì)部,財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員 組成工程決算小組，按照上述本制度 規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算；（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部，銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù), 財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房本

5、錢(qián)結(jié)算.附那么1、本制度由XXX財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。2、本制度不完善的地方，由總經(jīng)理同意另行修定。XXX財(cái)務(wù)部20 xx年x月xx日財(cái)務(wù)管理制度總那么為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā) 的企業(yè)財(cái)務(wù)通那么和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)和內(nèi)部管理的需要，特制定 本制度。2 本制度制定應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。應(yīng)當(dāng)表達(dá)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本公司的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況。應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行

6、中的問(wèn)題不斷完善。1.3 本制度適用于全公司。2 公司財(cái)務(wù)管理體制公司的財(cái)務(wù)管理體制的指導(dǎo)思想：以財(cái)務(wù)管理為中心，以資金管理為本錢(qián)管理的重點(diǎn)，以產(chǎn) 權(quán)為紐帶，以電算化為手段，提高經(jīng)濟(jì)效益。統(tǒng)一財(cái)產(chǎn)管理。公司擁有的資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，各辦事處和各職能部門(mén)受托經(jīng)營(yíng) 本單位資產(chǎn)、受托經(jīng)營(yíng)限額內(nèi)的局部資產(chǎn)處置權(quán)必須報(bào)公司批準(zhǔn)并備案，不具備資產(chǎn)處置權(quán)。 未經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司內(nèi)任何單位和個(gè)人不得以公司的機(jī)器設(shè)備、房屋、建筑物、土地、無(wú)形 資產(chǎn)等對(duì)外進(jìn)行投資、租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈(zèng)。統(tǒng)一資金管理。公司內(nèi)所有資金由公司財(cái)務(wù)中心集中統(tǒng)一管理。公司會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)核拔部門(mén)所 需資金，并進(jìn)行平衡和調(diào)度。各職能部門(mén)不得用公

7、司核拔的收益性資金作資本性支出，不得 對(duì)外投資和轉(zhuǎn)借，對(duì)核拔資金的平安性負(fù)責(zé)。統(tǒng)一銀行帳戶(hù)管理。公司統(tǒng)一進(jìn)行銀行帳戶(hù)管理，辦事處或新設(shè)分公司確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，基本 建設(shè)需要，在各專(zhuān)業(yè)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立帳戶(hù)時(shí)，需報(bào)經(jīng)公司批注，對(duì)所持帳戶(hù)如不 服從統(tǒng)一管理，公司有權(quán)取消，在保證各單位正常資金需求的情況下，公司有權(quán)調(diào)用各單位 結(jié)余并實(shí)行有償占用。5 統(tǒng)一信貸管理。公司統(tǒng)一向各專(zhuān)業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)單位辦理各種資金信貸事項(xiàng), 并按期償付利息，各職能部門(mén)不得向公司外單位和個(gè)人貸款。不能進(jìn)行資金經(jīng)營(yíng)（如買(mǎi)賣(mài)股 票或債權(quán)），更不準(zhǔn)無(wú)償捐贈(zèng)。統(tǒng)一稅費(fèi)征納管理。公司進(jìn)行統(tǒng)一納稅管理，向國(guó)家指定的稅務(wù)機(jī)

8、關(guān)行使稅務(wù)登記，納稅申 報(bào)，稅費(fèi)解繳的職能。（各分公司的稅務(wù)登記由公司統(tǒng)一辦理，分公司按稅法和其他規(guī)定計(jì)提 稅費(fèi)，應(yīng)按要求及時(shí)向公司繳納，有義務(wù)向公司提供本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和計(jì)提稅費(fèi)依據(jù)。 國(guó)家稅務(wù)人員稽查過(guò)程中出現(xiàn)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，報(bào)公司處理。）統(tǒng)一物資采購(gòu)管理。公司內(nèi)主要材料、燃料、設(shè)備、備品備件、化?；?、大額的、批量的 辦公用品、勞保用品等統(tǒng)一由采購(gòu)部采購(gòu)。各項(xiàng)物資采購(gòu)必須編制采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)格物資進(jìn)出 庫(kù)的計(jì)量和檢驗(yàn)制度。統(tǒng)一財(cái)務(wù)收入管理。公司統(tǒng)一包括其他業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)外收支在內(nèi)的所有財(cái)務(wù)收入，公司業(yè)務(wù)收 入和營(yíng)業(yè)外收支都?xì)w公司財(cái)務(wù)部管理。各辦事處的會(huì)計(jì)必須將所實(shí)現(xiàn)的收入通過(guò)會(huì)計(jì)部統(tǒng)一 到公司

9、，不得截留公司的各項(xiàng)收入。9 統(tǒng)一發(fā)票管理。由會(huì)計(jì)部統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)發(fā)票，統(tǒng)一解繳稅金。統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算和管理。根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，公司會(huì)計(jì)和辦事處 會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳薄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。并全面及時(shí)地反映資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的 財(cái)務(wù)狀況和收入、本錢(qián)（費(fèi)用）、利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)成果，辦事處內(nèi)部報(bào)表必須及時(shí)、定期向公司會(huì) 計(jì)部報(bào)送。會(huì)計(jì)部定期編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，全面反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況。公司必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)實(shí)施細(xì)那么，保證公司財(cái)產(chǎn)物資的帳實(shí)、帳帳、帳證相符。各職能 部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)各種費(fèi)用、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行擴(kuò)大范圍，提高標(biāo)準(zhǔn)。3業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定為保證公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合理使

10、用，提高效能，增加透明度，培養(yǎng)勤儉自律的工作作風(fēng)，特 制定本規(guī)定。2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要而支付的各種交際應(yīng)酬費(fèi)，董事會(huì)成員發(fā)生的業(yè)務(wù)招 待費(fèi)于董事會(huì)費(fèi)中列支，不在本規(guī)定范圍之內(nèi)。3.3 公司單項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用金額（）元（含）以?xún)?nèi)由部門(mén)總監(jiān)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)理批準(zhǔn)；（） 元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。4 業(yè)務(wù)招待人員原那么上應(yīng)事先填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待請(qǐng)款單”，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后按預(yù)算金額報(bào)審 批人批準(zhǔn)后方可施行。特殊情況必須向?qū)徟颂崆翱陬^聲明，獲準(zhǔn)后方可施行，事后必須補(bǔ) 辦手續(xù)，否那么一律不予以報(bào)銷(xiāo)。在外出差人員應(yīng)本著“勤儉節(jié)約、能免那么免”的原那么進(jìn)行業(yè)務(wù)交際應(yīng)酬，如確需發(fā)生招待費(fèi) 用時(shí)，根

11、據(jù)具體情況，（）元標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)可自定。超標(biāo)準(zhǔn)接待，應(yīng)事先用 按核決權(quán)限向 批準(zhǔn)人請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)人同意后方可發(fā)生。出差返回后須在3個(gè)工作日之內(nèi)補(bǔ)辦“業(yè)務(wù)招待請(qǐng) 款單”，否那么不予以報(bào)銷(xiāo)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用要遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原那么，能免那么免，能省那么省。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用只限于招待來(lái)賓用餐、娛樂(lè)、購(gòu)買(mǎi)禮物，不得挪作他用。招待來(lái)賓一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待，需事先經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。公司 食堂用餐標(biāo)準(zhǔn)為：本公司員工每天（）元；來(lái)客每人早餐（）元，午、晚餐各（） y L o來(lái)賓在外就餐標(biāo)準(zhǔn)（含酒水在內(nèi)）分為兩個(gè)檔次，一檔標(biāo)準(zhǔn)為（）元/人；二檔標(biāo)準(zhǔn)為（） 元/人。來(lái)客5人以下由1人陪餐，來(lái)

12、客5人（含）以上由1-2人陪餐。來(lái)賓具體就餐標(biāo)準(zhǔn)由 招待部門(mén)負(fù)責(zé)人確定，原那么上不能超標(biāo)。政府要員來(lái)公司，視情況可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。業(yè)務(wù)招待人員在公司外完成招待任務(wù)之后，須在3個(gè)工作日內(nèi)憑“業(yè)務(wù)招待請(qǐng)款單”和招待 費(fèi)用的正式發(fā)票按“報(bào)銷(xiāo)程序”辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。收據(jù)和白條一律拒絕報(bào)銷(xiāo)。3. 12財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況的全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定者，有權(quán)制止并向總經(jīng)理或 董事長(zhǎng)報(bào)告。3.13財(cái)務(wù)管理部每月末要統(tǒng)計(jì)本月業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出、占預(yù)算總額比例及分析意見(jiàn)，制表呈報(bào) 董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，復(fù)印件報(bào)送部門(mén)總監(jiān)（公司）及分公司經(jīng)理。3. 14審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況進(jìn)行定期審計(jì)和年終審計(jì)，審計(jì)報(bào)告呈

13、報(bào)董事長(zhǎng)、總 經(jīng)理，復(fù)印件報(bào)送各公司總部各部門(mén)總監(jiān)及分公司經(jīng)理。3.15違反者所用業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律自理，不予報(bào)銷(xiāo)。借款、報(bào)銷(xiāo)及帳款清理借款、報(bào)銷(xiāo)事宜由實(shí)際發(fā)生部門(mén)或個(gè)人親自辦理，其他部門(mén)或個(gè)人不得替代。公司員工因公借款要按財(cái)務(wù)工作程序中的“用款程序”辦理，手續(xù)不全者，出納有權(quán)拒付。 超過(guò)5000元（含）的大額現(xiàn)金借款要提前一天預(yù)約。公司員工因公出差，出差完畢回公司后三天內(nèi)按規(guī)定報(bào)帳。凡逾期不辦理報(bào)銷(xiāo)的欠款，會(huì)計(jì) 部有權(quán)在責(zé)任人當(dāng)月工資中扣除。凡借支票購(gòu)物者，三天內(nèi)到會(huì)計(jì)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。外地用電匯或匯票辦理采購(gòu)，十五日內(nèi)辦 理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，如有特殊情況要向會(huì)計(jì)部書(shū)面說(shuō)明。未按規(guī)定時(shí)間辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的，每

14、筆罰款 二十元，如金額較大對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)另行處理。產(chǎn)品銷(xiāo)售后，于出貨日起60天內(nèi)不回款的，月末銷(xiāo)售部門(mén)就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表，報(bào)送會(huì)計(jì) 部。會(huì)計(jì)部按應(yīng)回款額的計(jì)算利息，自銷(xiāo)售人員工資所得中扣除。產(chǎn)品銷(xiāo)售后，應(yīng)于出貨日起6個(gè)月內(nèi)回款。如超過(guò)上述期限未回款，銷(xiāo)售部門(mén)就其未收款項(xiàng) 詳細(xì)列表，報(bào)送會(huì)計(jì)部。會(huì)計(jì)部轉(zhuǎn)為內(nèi)部呆帳，按有關(guān)規(guī)定辦理。獎(jiǎng)懲規(guī)定出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予嘉獎(jiǎng)、記功獎(jiǎng)勵(lì)。5. 1. 1業(yè)務(wù)純熟，工作質(zhì)量和工作效率優(yōu)異的。5.1.2 一貫遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定表現(xiàn)突出的。1.3敢于堅(jiān)持原那么，抵抗違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為并及時(shí)上報(bào)，防止公司利益受到損失的。5.

15、2 出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予警告、記過(guò)懲戒。屢次不按規(guī)定及時(shí)報(bào)繳應(yīng)繳報(bào)表的。日常業(yè)務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤屢教不改的。超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。2. 4用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的。利用公司帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。5. 2. 7未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。5. 2. 8保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)會(huì)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。5.3 出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予記大過(guò)、開(kāi)除懲戒。3.1違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。

16、3.2拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。3.3偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的。3.4利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。5. 3.5弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。3. 6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。3.7有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的。會(huì)計(jì)工作違規(guī)處分方法財(cái)會(huì)人員應(yīng)遵守會(huì)計(jì)法及公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)核算規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)于違反相關(guān)財(cái)會(huì)制度者，對(duì)責(zé)任者處以行政及經(jīng)濟(jì)處分。出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告直至開(kāi)除并一次性罰款1000-3000y l o用不符合財(cái)

17、務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借與他人款項(xiàng)的。利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。將公司款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄的。利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露重要財(cái)務(wù)秘密的。貪污挪用公司款項(xiàng)的。2. 10在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。6.3 原始憑證沒(méi)有經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員給予辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)責(zé)任人處以以下罰 款。按每張?jiān)紤{證的金額計(jì)算：100元內(nèi)，罰款10元；500元內(nèi)，罰款

18、30元；1000元內(nèi)， 罰款50元；1000元以上按20%罰款并給予辭退。4 記帳憑證沒(méi)有相關(guān)人員簽章而進(jìn)行登記帳簿，每一張憑證罰責(zé)任人和復(fù)核人各10元。一個(gè)月 內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)三張以上，每一張加罰一倍。6.5 付款原始憑證沒(méi)有收款人簽字，按付出金額的10%罰出納員。6 記帳不及時(shí)，每誤1日罰記帳會(huì)計(jì)5元，誤10日以上罰款100元，沒(méi)有具體明確記帳人員罰 會(huì)計(jì)部經(jīng)理。7 財(cái)務(wù)系統(tǒng)各種報(bào)表每遲報(bào)一日罰款10元，遲報(bào)二日罰款20元，遲報(bào)三日罰款50元，連續(xù)三 次遲報(bào)罰款800元。統(tǒng)計(jì)報(bào)表，每遲報(bào)1日罰款20元，遲報(bào)二日罰款50元，遲報(bào)三日罰款 100元，連續(xù)三次遲報(bào)罰款500元。庫(kù)管部盤(pán)點(diǎn)表月終5日內(nèi)報(bào)

19、財(cái)務(wù)管理部，遲報(bào)一日罰款10元，遲報(bào)二日罰款50元，遲報(bào)三 日罰款100元，連續(xù)三次遲報(bào)罰款500元。沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)罰款50元，并限二日內(nèi)補(bǔ)報(bào)。每月開(kāi)出的發(fā)票記帳聯(lián)，當(dāng)月未入帳，對(duì)責(zé)任人罰款100元。開(kāi)出發(fā)票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰款20元。由于管理不當(dāng)、喪失發(fā)票，每次罰款200元。抵扣憑證不合格在限期內(nèi)沒(méi)有更換的罰款100元。. 13未按規(guī)定保管抵扣憑證的，每張憑證罰款50元。銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表與帳目不符，每錯(cuò)一筆罰款50元。上繳的各項(xiàng)稅款計(jì)算發(fā)生錯(cuò)誤，過(guò)失在1000以?xún)?nèi)（含）按過(guò)失額的5%罰款；過(guò)失在1000元 以上按過(guò)失額的8%罰款。（注：上述處分?jǐn)?shù)額，。）附那么本制度由財(cái)務(wù)中心制訂并

20、解釋、考核。本制度報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后自公布之日起施行，修改時(shí)亦同。本規(guī)定施行后，凡既有的、類(lèi)似或相抵觸的制度自行終止。10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。（二）、主管會(huì)計(jì)：1、按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么等規(guī)定，做好會(huì)計(jì)核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù) 字準(zhǔn)確，賬目清楚。2、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)督職能，認(rèn)真做好經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)分析，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理定期檢查 、分析公司本錢(qián)、費(fèi)用和利潤(rùn)的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的 財(cái)務(wù)金融參謀。3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)，做 到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送。4、正確運(yùn)用和登記總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)

21、帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時(shí)、準(zhǔn)確編 制本錢(qián)表、費(fèi)用表、銷(xiāo)售月報(bào)表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供會(huì)計(jì)資料。5、管理銷(xiāo)售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷(xiāo)售部定期核對(duì)無(wú)誤，催促銷(xiāo)售房款回籠，并審核銷(xiāo)售部門(mén)業(yè) 績(jī)。6、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對(duì)工作。嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳 款的支付情況。根據(jù)部門(mén)資金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃，并考核資金使用效果。7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。8、負(fù)責(zé)工資、費(fèi)用、本錢(qián)、利潤(rùn)、稅金等核算計(jì)提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。9、根據(jù)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)度，作好資金籌措調(diào)整，及時(shí)安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷(xiāo)售合同及實(shí) 際

22、工程進(jìn)度，辦理預(yù)收款的收取及房款的結(jié)算。10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會(huì)同工程部等職能部門(mén)審核工程備料和工程進(jìn)度款的拔付、回籠 和結(jié)算工作。11、按期計(jì)算工程本錢(qián)，竣工后核算實(shí)際本錢(qián)，銷(xiāo)售后及時(shí)計(jì)算經(jīng)濟(jì)效益。12、核算公司應(yīng)繳納的稅費(fèi)，并作出相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、帳目。13、配合人事管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各員工工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，獎(jiǎng)罰處理。工4、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂、保管工作。15、與出納定期核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存余額及帳實(shí)相符情況。16、完成公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。（三）、出納：1、在部門(mén)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格資金使用審 批手續(xù)，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)

23、算業(yè)務(wù)，保證資金平安；2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用 ,嚴(yán)禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；銀行賬戶(hù)的賬號(hào)必 須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；3、嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)， 做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且 必須拒絕辦理。否那么按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任;4、支付工程材料款和工程進(jìn)度款時(shí)，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原那么上不得直接兌付 現(xiàn)金；5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款

24、日記帳，做到月結(jié)月清。并 與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤，銀行存款按時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，每月末及時(shí)編制編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)編制資金周報(bào)和月報(bào)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；6、為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付過(guò)失，各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終 了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常 情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理；7、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷(xiāo)期限；8、負(fù)責(zé)催促出差或采購(gòu)人員及時(shí)報(bào)帳，堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原那么；9、按時(shí)辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；10、負(fù)責(zé)妥善保

25、管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時(shí)，要登記“支 票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；11、公司財(cái)務(wù)章和法人章要分開(kāi)保管。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用 、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；（四）、收款員：1、售樓現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)向客戶(hù)收取房款，向客戶(hù)開(kāi)據(jù)收據(jù)，及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶(hù)， 并填制收款明細(xì)表與出納交接；2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷(xiāo)售明細(xì)資料并交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后登記入賬；3、與銷(xiāo)售部門(mén)協(xié)調(diào)一致，辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜；4、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；第三章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的總的要求及審批流程：（一）、費(fèi)

26、用原始單據(jù)要求：.所有費(fèi)用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確 因合理原因無(wú)法取得發(fā)票，應(yīng)由經(jīng)手人說(shuō)明，按財(cái)務(wù)部門(mén)要求取得其他合適的票據(jù)代替或進(jìn)行妥善 處理。.發(fā)票應(yīng)寫(xiě)明：接受單位名稱(chēng)（xxx）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型 號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額；對(duì)于品名規(guī)格較多、無(wú)法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷(xiāo)售（服務(wù)）單位 蓋章的明細(xì)單作為發(fā)票附件；接受單位名稱(chēng)不得使用如“XXX”等簡(jiǎn)稱(chēng)；發(fā)票要求金額計(jì)算正確、大 小寫(xiě)一致；出票單位印章齊全；無(wú)涂改（挖補(bǔ)）現(xiàn)象。.報(bào)銷(xiāo)附件齊全。要求驗(yàn)收的，應(yīng)將驗(yàn)收單作為報(bào)銷(xiāo)附件；報(bào)銷(xiāo)人預(yù)先在財(cái)務(wù)部門(mén)借款的,應(yīng)注明借款額；簽訂了合

27、同的還應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單上注明合同日期和名稱(chēng)。(二)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)：.差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)詳細(xì)列明： 報(bào)銷(xiāo)人所在部門(mén)、填報(bào)日期、報(bào)銷(xiāo)人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起 訖地點(diǎn)等基本內(nèi)容，并按差旅費(fèi)管理制度規(guī)定填列機(jī)票費(fèi)、車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、其他 費(fèi)用金額。并在“出差人” 一欄簽名。.其他費(fèi)用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)列明報(bào)銷(xiāo)所屬部門(mén)、報(bào) 銷(xiāo)日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人” 一欄簽名，不得由 他人代簽或由他人仿簽。.報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單“用途” 一欄簡(jiǎn)要列明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、事

28、由(特殊情況除外) ，如招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)“X月X日招待XX公司XXX等幾人，陪同人員：XXX”、“交辦公區(qū)X X年X月X日至X月義日 費(fèi)”、“購(gòu)XX部用XX物品X件”等，禁止簡(jiǎn)單填寫(xiě)“招待費(fèi)”、“電 話(huà)費(fèi)”、“辦公用品費(fèi)”等。否那么，審核人有權(quán)退回重新填寫(xiě)。(三)、原始單據(jù)粘貼：.使用公司統(tǒng)一的原始單據(jù)粘貼單，沿裝訂線(xiàn)邊沿由上往下、由左往右進(jìn)行粘貼。要求 單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無(wú)法粘貼完時(shí)，可分幾 張粘貼。.數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車(chē)費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、招待費(fèi)等。應(yīng)將相同票面金額進(jìn)行分類(lèi)， 按金額大小順序從上往下粘貼，以利財(cái)務(wù)審核。、除財(cái)務(wù)制度規(guī)定可以按月

29、累積、一次報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用外，不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的業(yè) 務(wù)，應(yīng)分別填列報(bào)銷(xiāo)單，不得混合報(bào)銷(xiāo)；同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)合并報(bào)銷(xiāo)，不得人為拆分。否那么，審核人 有權(quán)退回報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。(四)、報(bào)銷(xiāo)審批流程：.經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核計(jì)算：主要審核是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用內(nèi)容及金額是否真實(shí)、是 否與請(qǐng)示內(nèi)容相符合；.財(cái)務(wù)部 (1)是否符合費(fèi)用管理制度、費(fèi)用支出是否經(jīng)過(guò)相應(yīng)的核準(zhǔn)程序、費(fèi)用審批應(yīng)附的驗(yàn)收單、 其他必須的附件是否齊全；(2)發(fā)票及附件是否符合本方法第三條要求；(3)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否符合本方法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；(4)是否存在不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或不同時(shí)間發(fā)生的

30、業(yè)務(wù)混合報(bào)銷(xiāo)，或同一經(jīng)濟(jì)內(nèi)容拆分報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)象*(5)是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項(xiàng)，并計(jì)算實(shí)際付款金額；(6)審核完后在單據(jù)上簽字。.總經(jīng)理批準(zhǔn)。.出納：（1）按照實(shí)際批準(zhǔn)的金額，沖減未入賬借款后計(jì)算實(shí)際付款額；（2）由報(bào)銷(xiāo)人在“收款人”一欄簽名，并同時(shí)支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)；（3）在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上蓋“付訖”戳記。、 總經(jīng)理離開(kāi)公司且報(bào)銷(xiāo)人確實(shí)需要當(dāng)時(shí)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的，由出納 請(qǐng)示總經(jīng)理同意后報(bào) 銷(xiāo)付款，總經(jīng)理回公司后當(dāng)天，出納應(yīng)取得總經(jīng)理補(bǔ)簽。二、借款管理為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，制定本辦 法。本方法適用于公司員工借款管理。（一）、借款分類(lèi)及管理1、員工借

31、款分為臨時(shí)借款、備用金借款。.臨時(shí)借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，臨時(shí)向公司借支一定額度的 現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報(bào)銷(xiāo)還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi)、零星采購(gòu) 費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、福利活動(dòng)費(fèi)、以及其他臨時(shí)借款。.備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金 額相對(duì)固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車(chē)輛加油費(fèi)、 過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、伙食費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門(mén)需屢次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費(fèi)或其他費(fèi)用等。員工借款前必須合理預(yù)計(jì)額度，由部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。超出合理額度的局部，財(cái)務(wù) 部門(mén)有權(quán)核減，按合理額度審批。備用金由使用人根據(jù)

32、業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計(jì)金額提出申請(qǐng)，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管副總、財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。5、臨時(shí)工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時(shí)，由同行員工或部門(mén)負(fù)責(zé)人借支。6、借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類(lèi)私人借款。（二）、借款程序1、臨時(shí)借款及備用金借款均由借款人填寫(xiě)借款單，說(shuō)明所屬部門(mén)、日期、借款用途、 金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。2、 借款10, 000元（含）以上，須提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便提前進(jìn)行資金安排。（三）、借款審批：.臨時(shí)借款及備用金借款由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。.借款人將審批后的借款單交財(cái)務(wù)部，出納現(xiàn)金會(huì)計(jì)據(jù)此付款；.財(cái)務(wù)負(fù)

33、責(zé)人或總經(jīng)理離開(kāi)公司，相關(guān)人員確實(shí)需要當(dāng)時(shí)借款的，由出納 請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)后先行借款后補(bǔ)批準(zhǔn)手續(xù)；.臨時(shí)借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原那么。所有借款人在發(fā)生新的借款時(shí)，財(cái)務(wù)部主管 會(huì)計(jì)必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無(wú)正當(dāng)理由者，不予再借。（四）、報(bào)銷(xiāo)、還款1、臨時(shí)借款必須在業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬還款，特殊情況向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)明 情況，申請(qǐng)延期。否那么，財(cái)務(wù)部門(mén)可在其工資、獎(jiǎng)金中扣還。借款報(bào)銷(xiāo)實(shí)行“一單一清”管理，報(bào)銷(xiāo)總額超過(guò)借款的，由財(cái)務(wù)扣除借款后補(bǔ)付現(xiàn)金 ;報(bào)銷(xiāo)總額小于借款額的，必須由借款人歸還剩余現(xiàn)金。如有新的業(yè)務(wù)活動(dòng)需要繼續(xù)借款，應(yīng)重新 填列借款單并按規(guī)定程序?qū)徟?，不得?/p>

34、報(bào)代借，拖欠以前借款。備用金借款報(bào)銷(xiāo)時(shí)由財(cái)務(wù)補(bǔ)足備用金。備用金借款期限為一個(gè)季度，借款人應(yīng)于每季度最后一月25日以前歸還，并重新辦 理借款手續(xù)，以防止不合理擠占備用金。每月末，主管會(huì)計(jì)對(duì)個(gè)人借款進(jìn)行清理，編制員工借款余額表（見(jiàn)附件）報(bào)總經(jīng) 理，并催收。對(duì)經(jīng)催收三日內(nèi)仍未歸還的，可報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)從借款人工資或其他個(gè)人收入中扣還借款人調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，需還清所有借款，否那么不予辦理離職手續(xù)。（五）、損失處理對(duì)借款未能收回，且借款人已離職的，按以下順序處理：.調(diào)入總公司，由綜合部聯(lián)系調(diào)入單位代為扣還；.向借款人直接催收，金額較大時(shí)可通過(guò)司法途徑追還。.辦理離職手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)因工作疏忽漏扣借款的，漏扣局部

35、由責(zé)任人全部承當(dāng)。.借款人所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人明知借款人有調(diào)出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬 損失的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人全額承當(dāng)。.其他情形的，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，由責(zé)任人承當(dāng)。三、招待費(fèi)用管理為規(guī)范招待費(fèi)用管理，合理控制業(yè)務(wù)招待支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況， 制定本制度。本制度所稱(chēng)招待費(fèi)指公司日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要支出的各類(lèi)交際性餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)、交 通費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)、各類(lèi)贈(zèng)送禮品（券）、公司自備煙酒等。本制度適用于公司招待費(fèi)用管理。（一）、招待費(fèi)用的申請(qǐng)、審批1、招待活動(dòng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。其他人員無(wú)權(quán)安排招待。2、 招待活動(dòng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、招待對(duì)象、對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度，分為工作餐、日常一般

36、招待活 動(dòng)及重要招待活動(dòng)三種規(guī)格。由主管副總或總經(jīng)理視具體情況確定招待規(guī)格及費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)。3、工作餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)每人次（）元；日常一般招待活動(dòng)視招待對(duì)象按每人次（含陪同人員）（）元進(jìn)行總額控制；重要招待活動(dòng)視具體情況靈活處理。招待活動(dòng)應(yīng)盡可能使用公司自備煙酒。（應(yīng)由綜合辦專(zhuān)人保管）費(fèi)用申請(qǐng)、審批流程： 、招待費(fèi)用申請(qǐng)采用工作聯(lián)系單形式，由經(jīng)手人事先填寫(xiě)工作聯(lián)系單說(shuō)明招待對(duì) 象、事由、人數(shù)、規(guī)格、預(yù)計(jì)金額等。也可預(yù)先口頭請(qǐng)示，但事后必須補(bǔ)填工作聯(lián)系單。、公司組織的各類(lèi)評(píng)審會(huì)、業(yè)務(wù)聯(lián)誼會(huì)等支出金額較大、持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)的活動(dòng)須由經(jīng)辦部 門(mén)出具書(shū)面計(jì)劃或方案，詳細(xì)說(shuō)明活動(dòng)名稱(chēng)、事由、地點(diǎn)、估計(jì)人數(shù)、費(fèi)用

37、工程及標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃到達(dá) 效果、預(yù)計(jì)費(fèi)用額度等，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，報(bào)分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。招待禮品（券）、公司自備煙酒管理方法：（1）申請(qǐng)：部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)工作聯(lián)系單，說(shuō)明事由、禮品（券、煙灑）名稱(chēng)、數(shù)量、金額 ,根據(jù)第七條第1款規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后，向綜合部領(lǐng)取相關(guān)禮品（券、煙灑）。 綜合部按管理清晰、操作簡(jiǎn)便的原那么建立起各類(lèi)有價(jià)證券、煙、灑及禮品明細(xì)賬，同時(shí) 制定出入庫(kù)、領(lǐng)用登記及審批操作規(guī)程，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)程進(jìn)行操作，否那么，綜合部有權(quán)拒絕發(fā) 放所需招待用品。（二）、報(bào)銷(xiāo)時(shí)限：日常招待活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日、大型招待活動(dòng)（會(huì)議）結(jié)束后七個(gè)工作日 內(nèi)，經(jīng)手人必須報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、歸

38、還借款。（三）、單據(jù)填列：.招待費(fèi)用必須由主要經(jīng)手人填列報(bào)銷(xiāo)單并由公司陪同人員在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上簽名。不得由其 他人員簽名、報(bào)銷(xiāo)。.報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上說(shuō)明招待事由、招待對(duì)象（單位名稱(chēng)或部門(mén)名稱(chēng)）、陪同人員，特 殊情況可另附便簽說(shuō)明，否那么財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。.每次招待活動(dòng)必須由經(jīng)手人按單筆招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，不得將屢次招待費(fèi)單據(jù)匯總報(bào)銷(xiāo)，也 不得將同一筆招待費(fèi)用人為拆分報(bào)銷(xiāo)。以上所稱(chēng)“單筆”，指單次業(yè)務(wù)招待發(fā)生的支出，具體界定方法如下：憑票報(bào)銷(xiāo)的，不同出 票單位、不同招待時(shí)間為不同筆；單獨(dú)贈(zèng)送禮品的，每次贈(zèng)送為一筆；同一次招待中贈(zèng)送禮品可歸 為一筆；短期內(nèi)對(duì)同一招待對(duì)象的屢次招待支出（如陪同業(yè)務(wù)單位外出旅

39、游期間發(fā)生的車(chē)船費(fèi)、餐 飲費(fèi)、住宿費(fèi)等），可歸為一筆。.所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)均需提供正規(guī)有效發(fā)票，發(fā)票應(yīng)填寫(xiě)：?jiǎn)挝蝗ㄉ糖鹑f(wàn)象實(shí)業(yè) ）、日期、服務(wù)內(nèi)容（品名）、數(shù)量、金額。無(wú)正當(dāng)理由，不得以其他票據(jù)充抵。對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得 發(fā)票的，由經(jīng)手人書(shū)面說(shuō)明情況報(bào)財(cái)務(wù)部備案并進(jìn)行妥善處理。四、差旅費(fèi)管理 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼； 公司職員出差根據(jù)需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具； 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)：A,部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為（）元/日；B,一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為（）元/日.伙食補(bǔ)貼，市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人（）元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人（）

40、元/日.,實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審 批后支付（5）,睢縣工程工程期間工程人員統(tǒng)一食宿，管理人員可以乘座班車(chē)往返睢縣和商丘，在睢縣的 餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)：早餐10元、午餐20元、晚餐20元，以餐補(bǔ)表簽到為準(zhǔn)，后勤部每周上報(bào)餐補(bǔ)簽到表， 報(bào)財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，一次性補(bǔ)后勤部。后勤部除水、電、房租公司統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)外，其他費(fèi) 用均由餐補(bǔ)中支出。五、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，行政部應(yīng)對(duì)車(chē)輛使用、維護(hù)等情況進(jìn)行登 記。司機(jī)必須經(jīng)常維護(hù)和保養(yǎng)所駕駛的車(chē)輛，保持良好的車(chē)況，車(chē)容整潔，防止不必要的磨損 和損壞。 發(fā)現(xiàn)公務(wù)車(chē)輛、專(zhuān)

41、用車(chē)輛故障時(shí)，應(yīng)將情況報(bào)告給行政部（綜合部），屬正常維修的，需列 明具體維修內(nèi)容、故障原因、是否需要更換配件、預(yù)計(jì)修理費(fèi)用等，按照財(cái)務(wù)審批手續(xù)報(bào)請(qǐng)公司主 管副總審批；不屬正常維修的，相關(guān)費(fèi)用由個(gè)人承當(dāng)；公務(wù)車(chē)輛、專(zhuān)用車(chē)輛的保養(yǎng)應(yīng)報(bào)公司行政部 （綜合部）統(tǒng)一安排。（4）行政部（綜合部）每季度對(duì)維修價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督、核對(duì)。車(chē)輛維修費(fèi)用原那么上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié) 算，未經(jīng)允許不得在定點(diǎn)廠(chǎng)家之外維修，否那么不予報(bào)銷(xiāo)。 嚴(yán)格執(zhí)行車(chē)輛使用標(biāo)準(zhǔn)。從商丘一睢縣的班車(chē)定點(diǎn)定線(xiàn)。去睢縣工程工程部原那么上不鼓勵(lì) 私車(chē)使用，如遇特殊情況，私車(chē)使用人當(dāng)日?qǐng)?bào)綜合部備案。私車(chē)使用補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：去睢縣油補(bǔ)130元， 過(guò)路費(fèi)來(lái)回50元。使用人應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷(xiāo)，