企業(yè)內(nèi)部控制文件-股份有限公司內(nèi)部會計控制制度DOC

1、.精品資料網(wǎng)cnshu 25萬份精華管理資料，2萬多集管理視頻講座：.；精品資料網(wǎng)cnshu專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料股份內(nèi)部會計控制制度第一章 總 那么為促進(jìn)公司內(nèi)部會計控制建立，加強內(nèi)部會計監(jiān)視，維護(hù)公司正常的業(yè)務(wù)運作，根據(jù)、等法律法規(guī)，結(jié)合公司實踐情況，制定本制度。本制度所稱內(nèi)部會計控制是指公司為了提高會計信息質(zhì)量，維護(hù)資產(chǎn)的平安、完好，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、運營單位等獨立核算的會計實體。本制度由行政辦公室擔(dān)任組織實施，公司各部門應(yīng)嚴(yán)厲遵照執(zhí)行本制度。公司擔(dān)任人對本公司內(nèi)部會計控制制度的建立健全和

2、有效實施擔(dān)任。第二章 內(nèi)部會計控制的根本目的和原那么公司內(nèi)部會計控制應(yīng)到達(dá)以下根本目的：規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完好。堵塞破綻、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，維護(hù)公司資產(chǎn)的平安、完好。確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。公司內(nèi)部會計控制應(yīng)遵照以下主要根本原那么：內(nèi)部會計控制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)。內(nèi)部會計控制應(yīng)約束公司內(nèi)部涉及會計任務(wù)的一切人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)益，任何業(yè)務(wù)都不得超越內(nèi)部控制程序處置。公司內(nèi)部涉及會計任務(wù)的部門、崗位應(yīng)合理設(shè)置，其職責(zé)權(quán)限應(yīng)合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分別，確保不同部門和崗位之間

3、權(quán)責(zé)清楚、相互制約、相互監(jiān)視。內(nèi)部會計控制應(yīng)遵照本錢效益原那么，以合理的控制本錢到達(dá)最正確的控制效果。隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，應(yīng)不斷修訂和完善公司內(nèi)部會計控制制度。第三章 內(nèi)部會計控制的內(nèi)容公司內(nèi)部會計控制主要包括以下內(nèi)容：貨幣資金內(nèi)部會計控制。實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制。對外投資內(nèi)部會計控制。工程工程內(nèi)部會計控制。采購與付款內(nèi)部會計控制?；I資內(nèi)部會計控制。銷售與收款內(nèi)部會計控制。本錢費用內(nèi)部會計控制。擔(dān)保內(nèi)部會計控制。電算化管理控制。詳見電算化管理制度公司貨幣資金內(nèi)部會計控制程序。貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司擔(dān)任人對公司貨幣資金內(nèi)部控制

4、的建立健全和有效實施及貨幣資金的平安完好擔(dān)任。公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債務(wù)工程的登記任務(wù)。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。配備合格的任務(wù)人員辦理公司貨幣資金業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)詳細(xì)情況對有關(guān)任務(wù)人員進(jìn)展崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的任務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)品德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)品德程度。公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)厲的授權(quán)同意制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)同意方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施

5、，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和任務(wù)要求。審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)同意制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批，不得超越審批權(quán)限。原那么上，公司總裁或主管財務(wù)的常務(wù)副總裁對資金支付有判決權(quán)，但需集體審議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序辦理；對金額在人民幣5000元以下的零星貨幣資金業(yè)務(wù)，可由享有判決權(quán)的公司指點授權(quán)有關(guān)高層管理人員代為行使其審批權(quán)。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的同意意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)回絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。公司應(yīng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付懇求。公司有關(guān)部門或個人需請款含報銷時，應(yīng)提早向?qū)?/p>

6、批人提交貨幣資金支付懇求，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明、采購方案及合法票據(jù)等。支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ稇┣筮M(jìn)展審批，對不符合規(guī)定及審批程序的貨幣資金支付懇求，審批人應(yīng)回絕同意。請款單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請款部門經(jīng)理、部門主管副總裁同意，再由財務(wù)部、審核審計部等部門審核，之后報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批。如公司對款項支付實行定額分級授權(quán)審批制度，那么相關(guān)請款單據(jù)可分別由享有審批權(quán)的指點在授權(quán)的定額范圍內(nèi)依次審批。支付復(fù)核。財務(wù)部應(yīng)對同意后的貨幣資金支付懇求進(jìn)展復(fù)核，復(fù)核貨幣資金懇求的同意范圍、權(quán)限、程序能否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證能

7、否齊備，金額的計算能否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位能否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付懇求，再次復(fù)核后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，如相關(guān)工程工程建立、土地征拆補償、固定資產(chǎn)購置、對外投資、償付貸款股息、支付大宗購貨款等貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策和審批，并建立責(zé)任清查制度，防備貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。對超越董事會授權(quán)的資產(chǎn)處置金額的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，除實行上述程序外，還應(yīng)報董事會同意后方可執(zhí)行。公司業(yè)務(wù)用備用金借款必需執(zhí)行嚴(yán)厲的授權(quán)同意程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)

8、禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。公司應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金限額的管理，原那么上公司每天庫存現(xiàn)金余額不應(yīng)超越人民幣貳萬元，超越庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。根據(jù)的規(guī)定，結(jié)合公司實踐情況，確定以下業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金的開支范圍：員工工資、津貼、獎金、個人勞務(wù)報酬；各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員需隨身攜帶的差旅費；因采購、業(yè)務(wù)等需求借支的備用金人民幣5000元以下；結(jié)算起點以下的零星費用支出，如款待費、辦公費等，公司結(jié)算起點原那么上為人民幣一千元，超越結(jié)算起點的費用支出經(jīng)公司指點同意后方可以現(xiàn)金支付；國家規(guī)定及結(jié)合公司實踐

9、情況需求支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款結(jié)算。公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得直接用于支付公司本身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報開戶銀行審查同意。公司獲得的貨幣資金收入必需及時入帳，不得私設(shè)“小金庫，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。公司應(yīng)嚴(yán)厲按照等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行帳戶的管理，嚴(yán)厲按照規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。公司應(yīng)定期檢查、清理銀行帳戶的開立及運用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處置。公司應(yīng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳送及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。公司應(yīng)嚴(yán)厲遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不可簽發(fā)無資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信譽；不可簽發(fā)、獲得和

10、轉(zhuǎn)讓無真實買賣和債務(wù)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不可無理回絕付款，恣意占用他人資金；不可違反規(guī)定開立和運用銀行帳戶。公司指定財務(wù)部由專人定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)理表，使銀行存款余額與銀行對帳單調(diào)理相符，如調(diào)理不符，應(yīng)查明緣由，及時處置。公司應(yīng)定期和不定期進(jìn)展現(xiàn)金清點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實踐庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明緣由，作出處置。公司應(yīng)對門票、停車票、股票、土地證、房產(chǎn)證、會員證、餐券等有價證券視同貨幣資金進(jìn)展嚴(yán)厲管理。有價證券一致由財務(wù)部集中保管，需申領(lǐng)或借用有關(guān)有價證券的部門應(yīng)參照貨幣資金業(yè)務(wù)審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。公司應(yīng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)如支票、

11、匯款單、發(fā)票、收款收據(jù)等的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記賬簿進(jìn)展記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。公司應(yīng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。公司預(yù)留銀行印鑒包括單位擔(dān)任人名章、財務(wù)公用章及常務(wù)副總裁和財務(wù)副總裁親筆簽名。公司擔(dān)任人名章由總裁保管，財務(wù)公用章由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任保管。在印章保管人因公出差等特殊情況下，為不影響正常業(yè)務(wù)開展，保管人可授權(quán)有關(guān)人員暫時代為保管，并應(yīng)辦理暫時交接手續(xù)。不得一人保管支付款項所需的全部印章。公司應(yīng)加強對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)視和檢查，對監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采取措施，加以糾正和完善。公司實物

12、資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序。實物資產(chǎn)是指公司用于銷售的庫存商品及辦公、運營用房屋、根底配套設(shè)備、設(shè)備、交通工具、電器、低值易耗品等。公司建立實物資產(chǎn)的崗位責(zé)任制，對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、清點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)展控制，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。配備合格的任務(wù)人員辦理公司實物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，公司可根據(jù)詳細(xì)情況對有關(guān)任務(wù)人員進(jìn)展崗位輪換。辦理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的任務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)品德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)品德程度。公司對實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)厲的授權(quán)同意制度，明確審批人對實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)同意方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實

13、物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和任務(wù)要求。審批人應(yīng)根據(jù)實物資產(chǎn)授權(quán)同意制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的同意意見辦理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)回絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。公司應(yīng)按照以下程序辦理實物資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)。驗收入庫。新進(jìn)實物資產(chǎn)原那么上均應(yīng)經(jīng)過倉管部驗收，并由倉管部擔(dān)任管理與調(diào)撥。開工房屋、根底設(shè)備等應(yīng)由審核審計部、工程部、物業(yè)部等部門擔(dān)任驗收，并分別由物業(yè)部、工程部等部門擔(dān)任管理和維護(hù)。調(diào)撥領(lǐng)用。各部門根據(jù)需求，填寫或經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總裁、財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批后，到倉管部辦

14、理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。如公司對商品、物品領(lǐng)用實行定額分級授權(quán)審批制度，那么相關(guān)懇求單據(jù)可分別由享有審批權(quán)的指點在授權(quán)的定額范圍內(nèi)依次審批。倉管部擔(dān)任將相關(guān)單據(jù)及時報送財務(wù)部、物業(yè)部，以便進(jìn)展有關(guān)帳務(wù)核算和物品運用管理。辦理出庫。倉管部應(yīng)對同意后的領(lǐng)用單據(jù)進(jìn)展復(fù)核，復(fù)核商品、物品調(diào)撥、領(lǐng)用懇求的同意范圍、權(quán)限、程序能否準(zhǔn)確，手續(xù)及相關(guān)單證能否齊備，數(shù)量、金額的計算能否準(zhǔn)確等。復(fù)核無誤后，交由保管人員辦理出庫手續(xù)。清點清查。每月月底，財務(wù)部分別會同倉管部、各營業(yè)部門等對倉庫及門市存貨進(jìn)展一次全面清點，并做好清點記錄。如清點出現(xiàn)損溢，那么應(yīng)填寫由財務(wù)部簽署處置建議后，報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批處置

15、。如經(jīng)調(diào)查，清點損溢屬于責(zé)任事故，那么應(yīng)清查有關(guān)人員責(zé)任。除庫存商品以外的實物資產(chǎn)，原那么上應(yīng)每半年由財務(wù)部會同物業(yè)部、倉管部等部門進(jìn)展一次徹底清查，清查過程及處置程序同上述存貨清點程序。資產(chǎn)處置。實物資產(chǎn)因運用年限已到或已嚴(yán)重毀損無法正常運用及其他需處置資產(chǎn)的緣由而需處置的，應(yīng)遵照以下程序進(jìn)展處置：資產(chǎn)運用或保管部門填寫，在單據(jù)上注明資產(chǎn)稱號、規(guī)格型號、購進(jìn)原價、已運用時間、已計提折舊或已攤銷價值、處置緣由、處置建議等，經(jīng)主管副總裁同意、財務(wù)部復(fù)核簽署意見后報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批后處置。公司應(yīng)加強對實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)視和檢查，對監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的實物資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及

16、時采取措施，加以糾正和完善。公司對外投資內(nèi)部會計控制程序。對外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購買的企業(yè)股權(quán)、債務(wù)及開發(fā)區(qū)以外的土地運用權(quán)、房產(chǎn)或與外企業(yè)結(jié)合運營等。公司應(yīng)建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序，經(jīng)過實行艱苦投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強投資工程立項、評價、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會計控制，嚴(yán)厲控制投資風(fēng)險。工程提出。根據(jù)公司開展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研討或工程開展部及規(guī)劃部等提出擬開展工程，并編寫工程建議書，提出工程選址意見等。原那么上，公司盡量減少對開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、旅游業(yè)以外行業(yè)的投資。工程評價。工程開展部、規(guī)

17、劃部等部門應(yīng)對工程的可行性進(jìn)展研討、論證，并編撰工程可行性研討報告、工程環(huán)境影響評價報告等，有關(guān)部門協(xié)助工程開展部等部門進(jìn)展工程可行性分析研討任務(wù)。工程決策。由公司高層管理人員集體對工程開展部等部門報上來的工程建議書、工程可行性研討報告、工程環(huán)境影響評價報告、工程選址意見書等資料進(jìn)展審核、論證，并決議能否投資、開展新的工程。所做決議，由參與評審的指點結(jié)合簽署。對于艱苦投資工程或投資總額超越董事會授權(quán)的額度，公司應(yīng)上報董事會報批、備案。工程實施。公司決議投資工程后，應(yīng)首先由工程開展部、規(guī)劃部等部門擔(dān)任辦理工程立項手續(xù)。工程經(jīng)國家計委或省、市方案部門同意后，由財務(wù)部擔(dān)任籌措工程建立所需資金，規(guī)劃部

18、擔(dān)任辦理報建等手續(xù)，公司按照工程建立程序?qū)嵤┕こ探?。投資處置。公司因業(yè)務(wù)需求處置對外投資股權(quán)、債務(wù)及開發(fā)區(qū)以外土地運用權(quán)、房產(chǎn)時，應(yīng)按以下程序處置：資產(chǎn)評價。財務(wù)部、審核審計部、清資清債組等部門應(yīng)根據(jù)待處置資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合當(dāng)前市場價錢對資產(chǎn)進(jìn)展評價。原那么上，房產(chǎn)、土地運用權(quán)處置價錢應(yīng)主要參照同期同類資產(chǎn)市場價錢，股權(quán)處置應(yīng)參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額可流通股份價錢應(yīng)以當(dāng)期二級市場價錢為準(zhǔn)。處置審批。待處置資產(chǎn)運用或保管部門填寫，經(jīng)主管副總裁同意及財務(wù)部復(fù)核后，報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批。實施處置。資產(chǎn)處置方案經(jīng)同意后，由相關(guān)部門實施資產(chǎn)移交，財務(wù)部擔(dān)任及時

19、收妥款項、進(jìn)展相關(guān)帳務(wù)處置等。公司工程工程決策內(nèi)部會計控制程序。工程工程是指公司根據(jù)中山市建立、運營需求，經(jīng)公司指點論證研討決議需建立的根底設(shè)備、配套設(shè)備、營運工程相關(guān)的設(shè)計、土建、機電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護(hù)工程等。公司應(yīng)建立規(guī)范的工程工程決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程工程投資決策的責(zé)任制度，加強工程工程的預(yù)算、招招標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防備決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。投資決策。按公司對外投資內(nèi)部會計控制程序執(zhí)行。對于超越董事會授權(quán)額度的工程造價，應(yīng)上報董事會同意后執(zhí)行。工程預(yù)算。對于公司擬開展的工程或工程，審核審計部、工程部等

20、部門應(yīng)在工程可行性研討報告的根底上，對工程相關(guān)任務(wù)量、資料、造價等作詳細(xì)預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決策的重要根據(jù)。工程投招標(biāo)。造價在人民幣三十萬元以上的工程，都應(yīng)經(jīng)過投招標(biāo)程序來決議工程承包商。公司應(yīng)成立以高層管理人員、相關(guān)技術(shù)部門人員為成員的工程招標(biāo)審核小組，擔(dān)任對競標(biāo)施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價等的審核任務(wù)，工程標(biāo)的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標(biāo)通知，招標(biāo)現(xiàn)場應(yīng)約請公證機構(gòu)參與，以保證招標(biāo)的公正性。確定工程承包商原那么上應(yīng)以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價低為準(zhǔn)，任務(wù)組對各招標(biāo)單位方案、報價仔細(xì)審核、討論研討后，確認(rèn)入選單位，任務(wù)組各成員應(yīng)在工程招標(biāo)確認(rèn)文件簽署意

21、見，公證機構(gòu)出具公證文件。審核審計部對中標(biāo)單位方案進(jìn)一步進(jìn)展審核，核定工程造價后，公司與施工單位簽署施工合同。質(zhì)量管理。公司應(yīng)加強對工程質(zhì)量的管理，審核審計部、工程部應(yīng)派專人實施工程監(jiān)理，確保各項工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來進(jìn)展。付款及驗收、結(jié)算。根據(jù)合同商定條款、工程進(jìn)度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況，按照公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制程序支付工程款項。審核審計部、工程部等部門擔(dān)任對開工工程的驗收，審核審計部擔(dān)任按規(guī)定與施工單位辦理結(jié)算手續(xù)。公司采購內(nèi)部會計控制程序。公司成立專門的采購部門，擔(dān)任集中采購公司業(yè)務(wù)所需設(shè)備、商品含代銷商品、耗材等物品。公司應(yīng)建立完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合

22、同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的破綻，減少采購風(fēng)險。采購懇求。各部門根據(jù)任務(wù)、營銷需求，經(jīng)詢查倉管部庫存無貨或貨品缺乏后，報主管副總裁同意，按自用物資、設(shè)備和營銷商品等不同類別分別填制，報采購部。需進(jìn)口的物資或設(shè)備應(yīng)提早三個月提出懇求。原那么上，未經(jīng)同意直接進(jìn)展采購的，一概不予報銷，特殊情況下，如營運頂峰期為不影響營業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，各營業(yè)單位可在公司指點授權(quán)的額度范圍內(nèi)先行購買，再補辦有關(guān)審批手續(xù)。價錢詢查。采購部收到后，應(yīng)及時調(diào)查需購物資當(dāng)前市場價錢，詢價人員詢價后在價錢單上簽字確認(rèn)；采購部擔(dān)任人根據(jù)詢價及采購方案情況，提出初審意見并擬出最優(yōu)購置方案，報財務(wù)副總裁及常務(wù)

23、副總裁或總裁審批。金額在萬元以上的采購方案，必需有2-3人共同詢價，必要時應(yīng)附上相關(guān)詢價備忘錄，同時，必要時，財務(wù)部應(yīng)對采購人員詢價作進(jìn)一步伐查，并簽署調(diào)查意見。采購實施。經(jīng)同意的采購方案由采購部擔(dān)任實施，采購部根據(jù)同意的采購方案擔(dān)任與供貨單位簽署購貨合同，采購實踐價錢原那么上不得高于原方案價錢。如因特殊緣由使采購價錢能夠會超出方案，采購部應(yīng)及時請示指點，經(jīng)同意后方可實施采購。采購涉及專業(yè)性強、技術(shù)含量高的物資、設(shè)備，特別是工程工程設(shè)備、資料、儀表、配件等，懇求部門應(yīng)積極配合，提供完成的技術(shù)資料，必要時，應(yīng)派相關(guān)技術(shù)人員直接參與采購。對于一些零星、應(yīng)急的采購方案，經(jīng)同意后，采購部可委托運用部門

24、自行采購。驗收。參照公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序執(zhí)行。貨款支付。采購的物資、設(shè)備閱歷收后，采購部門應(yīng)根據(jù)購貨合同、采購方案、驗收單據(jù)、發(fā)票等，向財務(wù)部提出付款懇求，財務(wù)部審核后，再依次報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批。貨款支付程序參照公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序執(zhí)行。公司籌資內(nèi)部會計控制程序?；I資指公司因開展、業(yè)務(wù)需求，經(jīng)過發(fā)行證券，懇求貸款等方式籌集資金。公司應(yīng)加強對籌資活動的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資構(gòu)造、籌資方式，降低資金本錢，防備和控制財務(wù)風(fēng)險，確?；I措資金的合理、有效運用?；I資決策。財務(wù)部應(yīng)加強對公司現(xiàn)金流量、資本構(gòu)造的統(tǒng)計、分析任務(wù)；對于經(jīng)公司投資決策程序確定的工程，財務(wù)部應(yīng)加

25、強對擬投資工程的財務(wù)可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研討多種籌資方式對公司未來財務(wù)情況的影響程度、資金本錢及籌資風(fēng)險，為指點決策提供重要的參考根據(jù)。必要時，公司可約請有關(guān)專家參與研討，協(xié)助決策。結(jié)合財務(wù)部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進(jìn)一步的討論研討和論證，以決議籌資方式、籌資金額及籌資方案。對于超越董事會授權(quán)范圍的籌資方案應(yīng)上報董事會同意后執(zhí)行?；I資實施。由公司財務(wù)副總裁擔(dān)任籌資實施，財務(wù)部協(xié)助財務(wù)副總裁擔(dān)任詳細(xì)籌資任務(wù)，資金證券部等部門協(xié)助籌資任務(wù)。銷售與收款內(nèi)部會計控制程序。銷售包括與公司主營業(yè)務(wù)有關(guān)的土地、商品、門票等銷售任務(wù)。土地轉(zhuǎn)讓。公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)開展、資金籌措等需求，在充

26、分思索企業(yè)遠(yuǎn)期、中期、近期利益合理協(xié)調(diào)的前提下，經(jīng)過充分調(diào)研房地產(chǎn)市場情況，以集體決策方式實施土地轉(zhuǎn)讓，對于金額較大需董事會審批的土地轉(zhuǎn)讓工程，應(yīng)報董事會同意后方可實施土地轉(zhuǎn)讓。定價原那么。公司財務(wù)部、征拆辦、招商部對待轉(zhuǎn)讓土地分區(qū)、分塊、分土地證進(jìn)展明細(xì)的本錢核算，并據(jù)此進(jìn)展土地價值評價，制定不同區(qū)域、不同地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)參考價，作為今后轉(zhuǎn)讓土地制定價錢的一個重要根據(jù)。土地丈量。洽談有關(guān)土地轉(zhuǎn)讓事宜進(jìn)入本質(zhì)性階段時，公司應(yīng)委派規(guī)劃部與對方進(jìn)展詳細(xì)待轉(zhuǎn)讓地塊的丈量任務(wù)，以確定轉(zhuǎn)讓土地的位置、面積等。開展商資質(zhì)。公司應(yīng)審核欲購?fù)恋亻_展商的經(jīng)濟實力和付款才干，以利于制定嚴(yán)厲的付款方式和違約罰那么，確

27、保地價款能依約回籠，進(jìn)而保證整個開發(fā)區(qū)的開展建立進(jìn)度。價錢審核。開展商在提出購地懇求時，同時應(yīng)提供擬建工程對“七通一平的詳細(xì)要求，審核審計部與財務(wù)部核算其相關(guān)本錢后，根據(jù)規(guī)劃部的丈量資料，復(fù)核該地塊的位置、面積，結(jié)合不同區(qū)域、不同地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)參考價，再次計算土地本錢，提出建議轉(zhuǎn)讓價錢，供指點決策參考。集體審議。成立以公司指點為主要成員，其他相關(guān)技術(shù)部門人員為輔的土地轉(zhuǎn)讓審核小組，由土地招商部門整理匯總必要的資料后，懇求召開土地轉(zhuǎn)讓審核會，并約請擬購?fù)恋仄髽I(yè)參與，土地招商部門在會上引見有關(guān)開展商擬購?fù)恋厍闆r，審核小組成員可就開展商實力、轉(zhuǎn)讓價錢、付款方式、擬建工程等在會上提問、質(zhì)詢，結(jié)合公司內(nèi)

28、部確定的土地轉(zhuǎn)讓參考價錢，經(jīng)討論研討后，由各小組成員以不記名投票表決方式?jīng)Q議能否轉(zhuǎn)讓土地及土地的轉(zhuǎn)讓價錢、開展商付款方式等。合同訂立。經(jīng)集體審議經(jīng)過的土地轉(zhuǎn)讓工程，由土地招商主管副總裁擔(dān)任與有關(guān)開展簽署土地轉(zhuǎn)讓合同。合同中應(yīng)明確擬轉(zhuǎn)讓土地位置、面積、單價、總額、“七通一平的詳細(xì)內(nèi)容、付款方式、辦證條件等。原那么上，公司應(yīng)盡量提高辦證條件，即開展商付款至總轉(zhuǎn)讓金額的90%以上時，方辦理土地運用權(quán)過戶手續(xù)。收款。土地招商部擔(dān)任土地轉(zhuǎn)讓價款的催收任務(wù)，財務(wù)部協(xié)辦。過戶。開展商按合同累計付款已到達(dá)合同商定的辦證條件后，由土地征拆辦提出辦證懇求，懇求文件中應(yīng)注明申領(lǐng)土地證的證號、擬劃轉(zhuǎn)土地的面積、被過戶

29、單位、辦證條件、方案還證時間等詳細(xì)情況，并附上相關(guān)協(xié)議副本、款項進(jìn)帳單復(fù)印件等資料，經(jīng)規(guī)劃部等部門復(fù)核位置、面積，財務(wù)部、招商部復(fù)核已到位款項后，報公司指點審批。公司指點審批后，應(yīng)由征拆辦、規(guī)劃部、財務(wù)部共同前往國土管理等部門辦理土地運用權(quán)過戶手續(xù)。相關(guān)手續(xù)辦妥后，有關(guān)土地證原件、土地證變卦相關(guān)資料由財務(wù)部存檔。商品銷售。售價確定。商品驗收入庫后，由倉管部填寫，送銷售部門初擬售價后，報財務(wù)部復(fù)核，經(jīng)財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁同意后，商品售價生效。倉管部根據(jù)審批后的售價，編制打印商品條碼，商品貼有條形碼后方可上架銷售。因商品促銷等緣由需調(diào)整售價的，由銷售部門填制，依次報財務(wù)部審核、財務(wù)副總裁、

30、常務(wù)副總裁或總裁同意后執(zhí)行。銷售。商場應(yīng)嚴(yán)厲按照收銀POS系統(tǒng)要求銷售商品，商場不得未經(jīng)采購程序擅自引進(jìn)商品銷售，未貼有條形碼的商品亦不得銷售；商場經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)可以打折銷售商品，原那么上折扣不得低于八折，因特殊緣由需低折銷售商品的，應(yīng)請示公司指點后，方可執(zhí)行。銷售政策。由公司銷售部、營業(yè)部門、財務(wù)部等部門共同參與編制，報銷售總監(jiān)、財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁同意后執(zhí)行。銷售部門不得一方面越權(quán)制定、實施銷售政策。門票銷售及其他。價錢確定。門票銷售價錢原那么上應(yīng)嚴(yán)厲按照物價主管部門核定的銷售價錢執(zhí)行，不得擅自提高收費規(guī)范或恣意降低收費規(guī)范，低價傾銷。公司需調(diào)整門票價錢時，應(yīng)由銷售部、財務(wù)部、門

31、票銷售部門經(jīng)充分研討市場后提出調(diào)價可行性研討報告，報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批，經(jīng)同意后，由財務(wù)部根據(jù)物價主管部門要求的程序，報物價局等部門審批。銷售。財務(wù)部配置收銀員在售票處擔(dān)任門票的銷售收款任務(wù)，收銀員應(yīng)嚴(yán)厲按照規(guī)定的售票收款程序進(jìn)展門票銷售。營業(yè)部門配置驗票人員在景點入口擔(dān)任驗票任務(wù)，保安部門配制保安人員擔(dān)任維持次序和現(xiàn)場的平安。收銀員、驗票員和保安員應(yīng)相互監(jiān)視、相互制約，杜絕舞弊景象。門票管理。門票由財務(wù)部擔(dān)任收、發(fā)、保管。門票的管理按照公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序執(zhí)行。銷售政策。銷售部門、營業(yè)部門、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)市場變化情況，研討制定合理的門票銷售政策，制定政策應(yīng)遵照有利于公司利

32、益、不違背物價管理部門規(guī)定的原那么。銷售方案經(jīng)財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批贊同后方可執(zhí)行，任何部門不得一方面制定、實施未經(jīng)指點審批贊同的銷售政策。本錢費用內(nèi)部會計控制程序。公司應(yīng)加強對本錢費用的控制，做好本錢費用管理的各項根底任務(wù)，制定本錢費用規(guī)范，分解本錢費用目的，控制本錢費用差別，考核本錢費用目的的完成情況，落實獎罰措施，降低本錢費用，提高經(jīng)濟效益。根底任務(wù)。經(jīng)過嚴(yán)厲執(zhí)行采購內(nèi)部會計控制程序，控制好商品、資料等的采購本錢，防止商品、資料反復(fù)購置、積壓等呵斥的損失。財務(wù)部應(yīng)做好本錢費用的核算、統(tǒng)計、分析、考核任務(wù)，為指點決策及時提供有價值的會計信息，同時財務(wù)部應(yīng)加強對本錢費用的預(yù)算管理，建立本錢費用中心，加強對預(yù)算執(zhí)行的跟蹤控制。本錢費用規(guī)范和目的。各部門編制部門本錢費用預(yù)算方案報財務(wù)部審核，由財務(wù)部采用合文科學(xué)的預(yù)算方法，根據(jù)企業(yè)目的和本錢費用要求，進(jìn)一步編制各部門規(guī)范本錢費用率及本錢費用總額、明細(xì)本錢費用金額，