正域集團(tuán)全面預(yù)算管理系統(tǒng)管理標(biāo)準(zhǔn)

1、正域集團(tuán)全面預(yù)算管理手冊(cè)PAGE PAGE 23 瓣全面鞍預(yù)算管理系統(tǒng)管骯理標(biāo)準(zhǔn)靶200百7愛(ài)年懊8皚月30日扳發(fā)布 佰 罷 霸 八 案 白200伴7年搬9熬月1日頒實(shí)施胺正域唉集團(tuán)有限公司伴 捌發(fā)布唉正域般集團(tuán)全面預(yù)算管耙理標(biāo)準(zhǔn)修改記錄背正域敗集團(tuán)于200斑7拌年哎8白月第一次編寫(xiě)疤。目的胺為了推動(dòng)集團(tuán)全鞍面預(yù)算管理，提安高資敖金使用效益，促礙進(jìn)集團(tuán)各項(xiàng)事業(yè)八的發(fā)展，為集團(tuán)矮制定落實(shí)各職能吧中心、下屬半公司績(jī)效目標(biāo)提板供依據(jù)。根據(jù)集壩團(tuán)的實(shí)際情況，吧制定本制度，各案職能中心、各分百子公司應(yīng)嚴(yán)格遵俺守并認(rèn)真執(zhí)行。拌本制度主要從預(yù)按算管理權(quán)限、編按制表格內(nèi)容、指背標(biāo)編制原則、編安制流程等方面進(jìn)懊

2、行必要的規(guī)范，唉用以系統(tǒng)指導(dǎo)集捌團(tuán)各級(jí)預(yù)算單位吧的預(yù)算工作。范圍翱適用于集團(tuán)各職捌能中心及集團(tuán)所背有下屬背地產(chǎn)八公司。凹按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、扳分級(jí)管跋理的原則，集團(tuán)愛(ài)計(jì)劃岸財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集板團(tuán)本部及下屬分把公司的預(yù)算管理岸工作，下屬地產(chǎn)矮公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)八本公司的預(yù)算管斑理工作。集團(tuán)各辦職能中心及各下霸屬地產(chǎn)公司的預(yù)般算工作由本職能笆中心負(fù)責(zé)人或各伴地產(chǎn)班公司的總經(jīng)理負(fù)藹責(zé)，并指定相關(guān)吧部門(mén)和人員負(fù)責(zé)爸處理日常工作。扮集團(tuán)佰計(jì)劃襖財(cái)耙務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)俺整體預(yù)算的輔導(dǎo)暗、檢查、案整理匯總阿的職責(zé)案。白正域集團(tuán)拔全面把預(yù)算管理職責(zé)劃氨分襖正域埃集團(tuán)的全面拜預(yù)算柏管理系統(tǒng)的芭組織機(jī)構(gòu)包括挨集團(tuán)全面預(yù)算巴管理靶委

3、員會(huì)、八集團(tuán)疤計(jì)劃百財(cái)務(wù)中心、愛(ài)各白下屬八公司預(yù)算工作組芭和傲預(yù)算責(zé)任矮人叭四個(gè)層級(jí)胺。笆集團(tuán)辦全面預(yù)算絆管理委員會(huì)是敗集團(tuán)胺實(shí)施全面預(yù)算管挨理的最高管理機(jī)芭構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議皚的形式審議各預(yù)隘算事項(xiàng)，設(shè)委員哀會(huì)主任一名班，擺由集團(tuán)襖總裁案兼任，罷設(shè)絆副主任兩名，分暗別伴由百集團(tuán)執(zhí)行總裁傲和壩計(jì)劃吧財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任，爸設(shè)敖委員若干，分別翱由巴集團(tuán)職能部門(mén)總挨監(jiān)哎、背各分公司總經(jīng)理奧兼任；靶正域盎集團(tuán)耙計(jì)劃般財(cái)務(wù)中心是集團(tuán)案實(shí)施全面預(yù)算管八理的愛(ài)日常管理和板執(zhí)行部門(mén)，負(fù)責(zé)癌制定每年集團(tuán)的阿全面預(yù)算編制計(jì)拔劃并組織實(shí)施、芭匯總整理預(yù)算編俺制表、維護(hù)白全面預(yù)算管理體艾系、為結(jié)算提供氨財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、編制隘預(yù)算差異

4、分析表把等工作拜。襖下屬公司全面壩預(yù)算胺管理啊工作跋組為扮下屬子公司管理按班子，負(fù)責(zé)昂組織安落實(shí)子挨公司骯全面愛(ài)預(yù)算編制和釋疑熬工作；礙預(yù)算責(zé)任巴人啊是以氨集團(tuán)柏公司的組織機(jī)構(gòu)柏為基礎(chǔ)，根據(jù)所扳承擔(dān)的責(zé)任般而奧劃分胺，集團(tuán)癌公司各職能柏中心總監(jiān)八以及班子公司板的職能部門(mén)為邦預(yù)算責(zé)任人百。傲全面預(yù)算霸管理鞍委員會(huì)的職能巴審議通過(guò)集團(tuán)全芭面預(yù)算指標(biāo)、預(yù)敖算管理制度和管拔理流程熬；班審定、下達(dá)各預(yù)扮算責(zé)任單位正式版預(yù)算辦；艾根據(jù)需要調(diào)整或百修改翱大案、澳中投資預(yù)算壩；案制定相應(yīng)的預(yù)算叭控制措施和激勵(lì)罷制度鞍；骯仲裁有關(guān)預(yù)算管俺理的沖突瓣。盎集團(tuán)扒財(cái)務(wù)中心的盎預(yù)算管理辦職責(zé)安擬訂耙全面班預(yù)算懊管理制度

5、昂，制定按和修改藹預(yù)算管理的具體笆措施和辦法；捌提供編制安全面搬預(yù)算所需的表單跋及俺預(yù)算編制計(jì)劃襖，培訓(xùn)和指導(dǎo)耙相關(guān)部門(mén)人員矮編制預(yù)算埃；哎組織相關(guān)部門(mén)制背定昂所需的成本笆標(biāo)準(zhǔn)翱、費(fèi)用稗標(biāo)準(zhǔn)；哎負(fù)責(zé)隘集團(tuán)全面擺預(yù)算編制的扮監(jiān)督、輔導(dǎo)及追罷蹤工作，保證預(yù)扮算按計(jì)劃完成編搬制；拔匯總阿及審核白各礙職能中心和子罷公司霸的初步預(yù)算，提氨出捌建議事項(xiàng)霸和初步拜財(cái)務(wù)奧預(yù)算報(bào)表，提交安全面預(yù)算邦管理埃委員會(huì)討論耙；愛(ài)編報(bào)經(jīng)般全面預(yù)算管理啊管理藹委員會(huì)批準(zhǔn)后的百各類財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)暗表暗；挨跟蹤監(jiān)督拌全面拌預(yù)算的執(zhí)行情況拜，分析財(cái)務(wù)預(yù)算奧與實(shí)際執(zhí)行的差懊異及原因，哎提交預(yù)決算差異八分析報(bào)告并阿提出改進(jìn)措施和辦建議半

6、；拔根啊據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行巴情況，挨編制決算報(bào)告礙提交啊全面預(yù)算奧管理跋委員會(huì)吧審議絆。按根據(jù)公司不同階挨段對(duì)財(cái)務(wù)管理的骯要求，修改預(yù)算愛(ài)表單中的科目使板其與財(cái)務(wù)科目保佰持一致。襖預(yù)算壩工作組的職責(zé)哀預(yù)算工作組的責(zé)芭任人為子公司管安理班子愛(ài)，子公司總經(jīng)理把全權(quán)負(fù)責(zé)隘；百負(fù)責(zé)癌傳達(dá)拜集團(tuán)全面佰預(yù)算懊管理挨的氨制度和政策柏，版保證子公司全面氨預(yù)算管理按照集阿團(tuán)制度落實(shí)；斑具體鞍負(fù)責(zé)阿本俺公司頒全面皚預(yù)算的編制工作氨，靶對(duì)本扳公司編制的預(yù)算澳草案進(jìn)行初步審唉查、協(xié)調(diào)和平衡巴、匯總后一并報(bào)暗集團(tuán)扳財(cái)務(wù)中心邦審查叭；哎在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程敗中，監(jiān)督、控制板子公司案公司擺的預(yù)算執(zhí)行情況熬；矮每期預(yù)算執(zhí)行完辦畢，及時(shí)

7、形成預(yù)凹算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)凹算差異分析報(bào)告岸，交班投傲集團(tuán)財(cái)務(wù)中心叭審議；疤遇有把子公司矮內(nèi)外部環(huán)境重大班變化暗時(shí)，八提交重大預(yù)算外跋調(diào)整報(bào)告并報(bào)哎計(jì)劃財(cái)務(wù)中心皚審議背。頒預(yù)算翱責(zé)任人擺的職責(zé)白預(yù)算責(zé)任人為集霸團(tuán)各職能中心總敖監(jiān)和下屬子公司瓣部門(mén)版經(jīng)理；阿按照集團(tuán)全面預(yù)哎算管理制度負(fù)責(zé)按編制本部門(mén)預(yù)算阿；芭遞交本部門(mén)預(yù)算奧供上級(jí)審核（集捌團(tuán)的交給計(jì)劃財(cái)澳務(wù)中心審核、子辦公司的交給班子俺總經(jīng)理審核）芭；背整理、分析本中安心芭成本費(fèi)用發(fā)生情板況（成本費(fèi)用項(xiàng)皚目、標(biāo)準(zhǔn)、頻率百等）胺；耙與集團(tuán)財(cái)務(wù)中心鞍或本公司財(cái)務(wù)部熬共同分析成本項(xiàng)艾目的變動(dòng)性，費(fèi)敗用項(xiàng)目的變動(dòng)性癌、固定性、半變俺動(dòng)半固定性，成背本費(fèi)用發(fā)

8、生的經(jīng)半常性還是偶然性捌，費(fèi)用的可控不壩可控等情形斑；盎依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中霸心提供的預(yù)算表耙單工具編制本部澳門(mén)的全面預(yù)算扒。哀正域集團(tuán)壩全面預(yù)算搬管理耙預(yù)算邦指標(biāo)、唉預(yù)算科目百說(shuō)明暗正域集團(tuán)跋全面預(yù)算管理皚指標(biāo)是依據(jù)百集團(tuán)拌公司戰(zhàn)略和發(fā)展扳規(guī)劃制定的年度暗（月度）哀量化目標(biāo)，下屬氨各子公司啊與巴集團(tuán)職能中心瓣預(yù)算年度的工作霸必須完成預(yù)算指襖標(biāo)。預(yù)算科目是吧全面耙預(yù)算指標(biāo)的分解扳計(jì)算指標(biāo)盎，爸各科目的歸集按熬照收付實(shí)現(xiàn)制執(zhí)稗行。唉正域集團(tuán)霸各預(yù)算責(zé)任單位啊的預(yù)算指標(biāo)及計(jì)半算方法頒。敖表1 俺正域集團(tuán)下屬地襖產(chǎn)子公司礙預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算敗方法澳序號(hào)版全面預(yù)算指標(biāo)翱指標(biāo)計(jì)算公式矮1埃經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量按年度經(jīng)營(yíng)

9、性收入澳年度經(jīng)營(yíng)性支愛(ài)出（各項(xiàng)成本支艾出期間費(fèi)用支百出）：注，上述扒收入和支出依據(jù)耙收付實(shí)現(xiàn)制編制辦2巴投資現(xiàn)金凈流量班年度內(nèi)土地成本叭前期工程費(fèi)壩建安費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)愛(ài)置費(fèi)公共配套皚費(fèi)間接開(kāi)發(fā)費(fèi)版（以上各種成本愛(ài)依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制俺編制）疤3邦籌資現(xiàn)金凈流量半為保障集團(tuán)各項(xiàng)絆目投資進(jìn)度達(dá)成班，結(jié)合經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)凹金凈流量制定的把籌資現(xiàn)金凈流量耙（還貸、籌資費(fèi)案用）藹4礙市場(chǎng)投放量挨預(yù)算年度內(nèi)可銷挨售面積（年度內(nèi)熬達(dá)到預(yù)售證面積昂）八5霸銷售收入翱按已簽約合同金藹額計(jì)算霸6頒銷售回款挨管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定時(shí)盎限內(nèi)銷售資金回矮籠實(shí)收帳款/應(yīng)按收帳款暗7翱管理、營(yíng)銷費(fèi)用捌率（綜合費(fèi)用率白）耙（管理營(yíng)銷費(fèi)埃用）/銷售收入瓣8

10、昂綜合建安成本達(dá)霸成率（全面成本俺）阿（實(shí)際綜合建設(shè)襖成本-目標(biāo)建設(shè)般成本）/目標(biāo)建傲設(shè)成本艾9愛(ài)現(xiàn)金凈流量增加拌額隘預(yù)算收入的凈增壩加額皚+昂預(yù)算成本費(fèi)用的安凈節(jié)約額礙表2 翱正域物業(yè)公司啊預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算邦方法隘序號(hào)藹全面預(yù)算指標(biāo)凹指標(biāo)計(jì)算公式澳1挨營(yíng)業(yè)性收入案主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、半其它業(yè)務(wù)收入及頒會(huì)所業(yè)務(wù)收入的按合計(jì)般2辦利潤(rùn)跋盎利潤(rùn) = 總收霸入-總支出（成凹本、費(fèi)用、稅金跋）伴3安管理費(fèi)用控制差叭異率百（實(shí)際費(fèi)用預(yù)百算費(fèi)用）/預(yù)算哀費(fèi)用壩4按物業(yè)成本控制差柏異率佰（實(shí)際成本預(yù)按算成本）/預(yù)算癌成本爸5埃管理收費(fèi)率哀實(shí)際管理費(fèi)用收襖費(fèi)總額/業(yè)主物按業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)收班總額絆表3 班正域集團(tuán)頒職能中

11、心吧：計(jì)劃財(cái)務(wù)中心瓣（財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域稗）疤預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算把方法叭序號(hào)凹全面預(yù)算指標(biāo)挨指標(biāo)計(jì)算公式拔1爸部門(mén)費(fèi)用預(yù)算達(dá)拔成率埃財(cái)務(wù)中心實(shí)際管百理費(fèi)用/中心預(yù)熬算管理費(fèi)用巴2版年度預(yù)算達(dá)成率扒集團(tuán)年度實(shí)際發(fā)罷生費(fèi)用/集團(tuán)年搬度預(yù)算費(fèi)用拔3跋自有資金回報(bào)率芭各項(xiàng)目現(xiàn)金凈流疤量/集團(tuán)自有資板金（作為集團(tuán)財(cái)扳務(wù)杠桿能力的考案核指標(biāo)）捌4扒籌資現(xiàn)金凈流量岸為保障集團(tuán)各項(xiàng)暗目投資進(jìn)度達(dá)成癌，結(jié)合經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)啊金凈流量制定的瓣籌資現(xiàn)金凈流量氨（還貸、籌資費(fèi)壩用）挨5百節(jié)稅率邦（預(yù)算納稅額度礙實(shí)際納稅額度岸）/預(yù)算納稅額隘度八6盎融資成本率八融資成本/融資伴額按表4 澳正域集團(tuán)暗職能中心：計(jì)劃懊財(cái)務(wù)中心（合同耙預(yù)算部

12、）版預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算疤方法柏序號(hào)啊全面預(yù)算指標(biāo)白指標(biāo)計(jì)算公式唉1懊項(xiàng)目公司預(yù)算部奧提交成本的核減扳率擺（實(shí)際審定的成皚本預(yù)算部遞交愛(ài)的成本）/預(yù)算敗部遞交的成本邦2頒招投標(biāo)成本節(jié)約熬率傲（預(yù)算招投標(biāo)成頒本-招投標(biāo)合同埃成本）/預(yù)算招把投標(biāo)成本熬3爸采購(gòu)材料、設(shè)備霸目標(biāo)成本達(dá)成率笆（預(yù)算采購(gòu)成本敗-實(shí)際采購(gòu)合同澳成本）/預(yù)算采岸購(gòu)成本礙4盎項(xiàng)目綜合成本達(dá)襖成率（扣除土地壩成本）般（實(shí)際綜合成本昂-目標(biāo)綜合成本伴）/目標(biāo)綜合成辦本（超出目標(biāo)值挨每1%扣考核分跋10%）芭5奧部門(mén)費(fèi)用預(yù)算達(dá)稗成率叭工程造價(jià)中心實(shí)稗際管理費(fèi)用/中搬心預(yù)算管理費(fèi)用瓣表5 扳正域集團(tuán)挨職能中心：擺投資策劃中心伴預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算

13、唉方法暗序號(hào)半全面預(yù)算指標(biāo)礙指標(biāo)計(jì)算公式八1凹預(yù)算銷售收入凈唉增加額藹通過(guò)均價(jià)提高增矮加各項(xiàng)目年度預(yù)罷算收入（作為激盎勵(lì)性指標(biāo)）矮2絆年度銷售收入板所有項(xiàng)目銷售收岸入懊3巴營(yíng)銷費(fèi)用率挨營(yíng)銷費(fèi)用/銷售斑收入（統(tǒng)計(jì)口徑罷按預(yù)算，超出目疤標(biāo)值每1%扣考瓣核分10%）奧4拔人均銷售額稗銷售收入/銷售哎部平均人數(shù)哎5挨單位成交成本懊營(yíng)銷推廣費(fèi)用/按成交商品房套數(shù)艾（可作為對(duì)策劃啊部的考核指標(biāo)）跋6靶來(lái)電成本胺營(yíng)銷推廣費(fèi)用/昂有效來(lái)電數(shù)量（奧可作為對(duì)策劃部艾的考核指標(biāo)）安7澳來(lái)訪成本捌營(yíng)銷推廣費(fèi)用/鞍有效來(lái)訪準(zhǔn)客戶擺數(shù)量（可作為對(duì)案策劃部的考核指搬標(biāo)）伴8霸報(bào)建專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)背算達(dá)成率頒(實(shí)際報(bào)建專項(xiàng)拌費(fèi)用-

14、預(yù)算報(bào)建襖費(fèi)用)/預(yù)算報(bào)芭建費(fèi)用板9邦設(shè)計(jì)優(yōu)化成本節(jié)艾約率拜（施工圖出來(lái)后癌的預(yù)算成本設(shè)熬計(jì)方案階段概算扳成本）/設(shè)計(jì)方澳案階段該算成本啊10昂設(shè)計(jì)變更成本差案異率敖（設(shè)計(jì)變更后的八預(yù)算成本設(shè)計(jì)爸變更前的預(yù)算成扮本）/設(shè)計(jì)變更吧前的預(yù)算成本藹11藹設(shè)計(jì)費(fèi)用預(yù)算差澳異率頒（實(shí)際設(shè)計(jì)費(fèi)用皚預(yù)算設(shè)計(jì)費(fèi)用百）/預(yù)算設(shè)計(jì)費(fèi)岸用叭12安投資策劃中心費(fèi)昂用預(yù)算達(dá)成率稗中心實(shí)際管理費(fèi)艾用/中心預(yù)算管皚理費(fèi)用敖表6 版正域集團(tuán)敗職能中心：爸工程管理中心爸預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算懊方法傲序號(hào)跋全面預(yù)算指標(biāo)把指標(biāo)計(jì)算公式按1翱目標(biāo)成本達(dá)成率跋（實(shí)際建安成本柏-目標(biāo)成本）/耙目標(biāo)成本（超出澳目標(biāo)值每1%扣拔考核分10%）半2澳

15、部門(mén)費(fèi)用預(yù)算達(dá)愛(ài)成率邦工程造價(jià)中心實(shí)吧際管理費(fèi)用/中澳心預(yù)算管理費(fèi)用扳表7 背正域集團(tuán)跋職能中心：拔人力資源中心傲預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算啊方法安序號(hào)骯全面預(yù)算指標(biāo)斑指標(biāo)計(jì)算公式熬1笆人力成本預(yù)算達(dá)耙成率稗(實(shí)際人工成本矮-預(yù)算成本)/耙預(yù)算成本（超出岸目標(biāo)值每1%扣阿考核分10%）案2矮招聘費(fèi)用預(yù)算達(dá)扒成率皚(癌實(shí)際招聘費(fèi)用叭-暗預(yù)算費(fèi)用柏)/百預(yù)算費(fèi)用（超出跋目標(biāo)值每邦1%絆扣考核分岸10%把）佰3頒培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算達(dá)傲成率盎(實(shí)際培訓(xùn)費(fèi)用壩-預(yù)算費(fèi)用)/暗預(yù)算費(fèi)用（超出皚目標(biāo)值每1%扣隘考核分10%）吧4拌本中心管理費(fèi)用皚預(yù)算達(dá)成率礙中心實(shí)際管理費(fèi)拜用/中心預(yù)算管骯理費(fèi)用擺表8 拔正域集團(tuán)斑職能中心：

16、行政矮管理岸中心霸預(yù)算指標(biāo)及計(jì)算伴方法版序號(hào)巴全面預(yù)算指標(biāo)盎指標(biāo)計(jì)算公式把1斑集團(tuán)辦公費(fèi)用預(yù)暗算達(dá)成率艾實(shí)際辦公費(fèi)/預(yù)艾算的辦公費(fèi)拔2罷本中心管理費(fèi)用邦預(yù)算達(dá)成率頒中心實(shí)際管理費(fèi)芭用/中心預(yù)算管鞍理費(fèi)用預(yù)算科目礙預(yù)算科目是正域柏集團(tuán)地產(chǎn)公司對(duì)扳未來(lái)需要完成的氨經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體絆內(nèi)容進(jìn)行分類核柏算和管理的項(xiàng)目埃。預(yù)算管理涉及絆的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)辦的各方面信息通矮過(guò)預(yù)算科目進(jìn)行板層層歸集和匯總八，用以計(jì)算核心皚指標(biāo)，并與計(jì)劃礙目標(biāo)藹進(jìn)行比照，實(shí)施扮控制。按照會(huì)計(jì)岸信息歸集的程度爸，預(yù)算科目可劃搬分為一、二級(jí)科辦目、三級(jí)科目和岸四級(jí)科目等班。耙一級(jí)科目即集團(tuán)皚提供艾的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中俺第三列的項(xiàng)目。八包括：主

17、營(yíng)業(yè)務(wù)斑收入、其他業(yè)務(wù)斑收入、土地開(kāi)發(fā)拌費(fèi)用、前期工程吧費(fèi)用、建安工程版費(fèi)用、項(xiàng)目建設(shè)扳配套費(fèi)用、開(kāi)發(fā)靶間接費(fèi)、銷售費(fèi)半用、管理費(fèi)用、骯固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)按用、監(jiān)理費(fèi)用、壩財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金熬。隘二級(jí)科目即標(biāo)準(zhǔn)罷預(yù)算表中第四列翱的各項(xiàng)目，經(jīng)過(guò)哀匯總可計(jì)算出一俺級(jí)科目的數(shù)值，襖二級(jí)科目由相關(guān)拜的合同以及相應(yīng)岸的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行叭歸集。壩正域背集團(tuán)對(duì)各房地產(chǎn)柏子公司管理費(fèi)用岸的目標(biāo)考核可以疤到二級(jí)預(yù)算科目愛(ài)。科目的計(jì)算方法昂主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=熬住宅銷售收入拔+骯車位銷售收入拌+霸非住宅礙銷售收入跋其他業(yè)務(wù)收入=胺出租收入胺+胺其他收入柏土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用=盎土地出讓金及契把稅版+佰征地奧補(bǔ)償費(fèi)凹+哀拆遷補(bǔ)償費(fèi)耙+其他瓣

18、*拆遷補(bǔ)償費(fèi)中巴包括前期補(bǔ)償費(fèi)邦前期工程費(fèi)用=愛(ài)項(xiàng)目可行性研究暗及咨詢費(fèi)笆+扳招投標(biāo)費(fèi)用+盎勘查扮測(cè)繪壩費(fèi)+設(shè)計(jì)費(fèi)+礙前期開(kāi)發(fā)報(bào)建拌報(bào)批搬費(fèi)靶+胺三通一平費(fèi)奧+敗自用臨時(shí)設(shè)施霸費(fèi)+板增容疤費(fèi)矮+敗其他罷建安罷費(fèi)用=土建懊工程費(fèi)拜+昂裝修裝飾工程費(fèi)骯+澳安裝霸工程費(fèi)藹+扒其他扮*人防工程計(jì)入安“唉土建胺”敖項(xiàng)目把基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)芭用半小區(qū)給水把系統(tǒng)費(fèi)邦+背小區(qū)昂雨水、巴污水癌系統(tǒng)費(fèi)扒+耙小區(qū)中央空調(diào)澳系統(tǒng)費(fèi)跋+八小區(qū)燃?xì)庀到y(tǒng)哀費(fèi)哀+哎小區(qū)高低壓供電襖系統(tǒng)費(fèi)八+百小區(qū)消防給伴水系統(tǒng)費(fèi)擺+拜小區(qū)弱電系統(tǒng)費(fèi)爸+背電話板+巴寬帶百+柏光纖+小區(qū)主干敗道+拜其他岸公共拜配套費(fèi)用=會(huì)所扒設(shè)施+敗幼胺兒園拔+把中學(xué)

19、埃+俺小學(xué)把+翱園林環(huán)境工程費(fèi)擺+地面車庫(kù)+室版外活動(dòng)場(chǎng)地+文澳化廣場(chǎng)+公交車扒站+主機(jī)設(shè)備用癌房+靶居委會(huì)+菜場(chǎng)八+搬郵電所唉+巴垃圾站背+傲衛(wèi)生院皚+其他拔工程襖監(jiān)理費(fèi)=需要監(jiān)艾理工程總造價(jià)霸岸監(jiān)理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)半開(kāi)發(fā)間接費(fèi)敗用工程監(jiān)理費(fèi)百+愛(ài)預(yù)結(jié)算編制費(fèi)+熬工程質(zhì)監(jiān)費(fèi)+把房屋測(cè)量費(fèi)+檢愛(ài)測(cè)費(fèi)絆+工程保險(xiǎn)費(fèi)+捌入伙費(fèi)+復(fù)圖曬瓣圖費(fèi)+八沉降觀測(cè)岸費(fèi)+邦物業(yè)前期管理費(fèi)般+八維修基金案+扳項(xiàng)目藹部日常行政費(fèi)用骯+擺監(jiān)督管理服務(wù)費(fèi)翱+扮其他奧銷售費(fèi)用=胺工資福利費(fèi)百+霸辦公費(fèi)靶+板營(yíng)銷愛(ài)策劃熬費(fèi)+傭金背+其他昂*銷售費(fèi)用的構(gòu)巴成和歸集方法見(jiàn)把“巴正域地產(chǎn)項(xiàng)目百公司皚營(yíng)銷安費(fèi)用阿科目艾說(shuō)明罷”罷管理費(fèi)用=

20、工資癌福利費(fèi)+班辦公費(fèi)啊+搬企業(yè)宣傳佰費(fèi)+案管理稅金壩+鞍折舊費(fèi)白+專項(xiàng)費(fèi)用壩*安管理稅金暗包括印花稅；管艾理費(fèi)用的構(gòu)成和敖歸集方法見(jiàn)翱“半正域集團(tuán)搬管理費(fèi)用白科目邦明細(xì)表岸”伴固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)襖=預(yù)算年度購(gòu)置把新增的固定資產(chǎn)疤支出（2000疤元以上，使用期搬限一年以上）拜財(cái)務(wù)費(fèi)用=利息哎支出澳板利息收入+銀行暗手續(xù)費(fèi)敗稅金=營(yíng)業(yè)稅金唉及附加襖+土地增殖稅靶+所得稅頒各預(yù)算責(zé)任人需靶要了解預(yù)挨算科目的細(xì)節(jié)情奧況，可以到集團(tuán)唉計(jì)劃財(cái)務(wù)中心咨凹詢。耙正域集團(tuán)全面預(yù)把算表的編制熬預(yù)算表是正域集叭團(tuán)全面預(yù)算管理把的重要工具，通霸過(guò)編制預(yù)算表，瓣實(shí)現(xiàn)佰將拌正域房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)凹公司白的皚計(jì)劃目標(biāo)按年度霸板月份、

21、公司爸盎部門(mén)、項(xiàng)目敖奧工程和費(fèi)用子項(xiàng)敖目進(jìn)行詳細(xì)而有百條理的分解。預(yù)胺算表作為工作進(jìn)氨度和財(cái)務(wù)控制的芭標(biāo)準(zhǔn)，為定期分爸析、加強(qiáng)控制提艾供依據(jù)。皚預(yù)算表是預(yù)算體澳系使用的一系列愛(ài)表格的統(tǒng)稱，包骯括預(yù)算匯總表和壩多個(gè)附表。預(yù)算阿匯總表是編制單絆位（集團(tuán)或者子伴公司）各科目和頒核心指標(biāo)的預(yù)算艾目標(biāo)的一覽表，哀從總體上反映計(jì)熬劃目標(biāo)分解到各暗項(xiàng)目和各年份、癌月份的情況。附鞍表是預(yù)算匯總表百的編制依據(jù)，由岸編制單位的各業(yè)傲務(wù)部門(mén)編制，包壩括：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)皚劃書(shū)、銷售收入礙預(yù)算表、土地開(kāi)邦發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、柏前期工程費(fèi)用預(yù)瓣算表、建安工程瓣費(fèi)用預(yù)算表、項(xiàng)襖目建設(shè)配套費(fèi)用伴預(yù)算表、開(kāi)發(fā)間氨接費(fèi)預(yù)算表、管斑理費(fèi)用預(yù)

22、算表、耙監(jiān)理費(fèi)用預(yù)算表氨、固定資產(chǎn)購(gòu)置百預(yù)算表等，如果案是集團(tuán)公司，可?？紤]集團(tuán)只對(duì)二隘級(jí)預(yù)算科目的預(yù)敗算數(shù)進(jìn)行審定考案核。柏正域哎集團(tuán)預(yù)算表編制爸時(shí)間及流程凹時(shí) 間捌工 作 內(nèi)礙 容版責(zé)任單位癌9巴.扳15至捌10扮.澳15癌制定集團(tuán)下年度壩年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，艾初步完成集團(tuán)下耙年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃白叭皮書(shū)吧投資策劃擺中心八9.15至10埃.15敖完成新項(xiàng)目和在奧建項(xiàng)目的全案策唉劃工作，編制全邦案策劃報(bào)告，報(bào)胺集團(tuán)總裁審批哎投資策劃熬中心班10耙.懊16至10哀.斑18敖審定全案策劃報(bào)襖告岸投資決策版委員會(huì)扒10唉.百15至10澳.辦25礙調(diào)整下一財(cái)年集暗團(tuán)全面預(yù)算管理暗修訂制度，發(fā)布半集團(tuán)各預(yù)算責(zé)任辦單

23、位全面預(yù)算編耙織計(jì)劃，各責(zé)任辦單位簽證，依據(jù)絆計(jì)劃編制預(yù)算岸計(jì)劃芭財(cái)務(wù)中心敗10鞍.絆26至11柏.扒10藹完成本單位新財(cái)佰年年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃岸書(shū)叭各預(yù)算責(zé)任單位瓣11翱.襖11至11皚.襖15暗審定各預(yù)算責(zé)任皚單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)骯劃書(shū)岸預(yù)算管理委員會(huì)辦11斑.岸16至11艾.熬25澳完成新項(xiàng)目的項(xiàng)阿目預(yù)算及在建項(xiàng)昂目的項(xiàng)目預(yù)算調(diào)挨整班各項(xiàng)目藹地產(chǎn)公司傲、物業(yè)芭公司皚11艾.礙26至11耙.壩29背審定完成后的新藹項(xiàng)目的項(xiàng)目預(yù)算礙及在建項(xiàng)目的項(xiàng)懊目預(yù)算調(diào)整盎預(yù)算氨管理委員會(huì)拔11拔.襖30至12爸.安10般依據(jù)審定完成的壩項(xiàng)目預(yù)算，編制白下年度年度預(yù)算骯各項(xiàng)目斑地產(chǎn)公司邦、物業(yè)背公司版12伴.佰11至

24、12白.啊15岸審定各預(yù)算單位扳完成后的下年度擺預(yù)算熬預(yù)算柏管理委員會(huì)斑12安.拜16至12芭.跋26瓣依據(jù)地產(chǎn)公司年熬度預(yù)算，物業(yè)公艾司編制年度預(yù)算癌，同時(shí)集團(tuán)各職罷能部門(mén)完成編制安本部門(mén)年度預(yù)算拔物業(yè)公司、集團(tuán)半各職能中心敗12澳.敗27至12霸.胺31搬對(duì)各預(yù)算責(zé)任單矮位編制的年度預(yù)巴算進(jìn)行審核，修搬改后定稿礙預(yù)算骯管理委員會(huì)、預(yù)般算責(zé)任單位罷正域集團(tuán)扮各預(yù)算編制單位百預(yù)算表單編制程艾序拜正域集團(tuán)下屬白地產(chǎn)公司預(yù)算表擺單的編制順序：拜鞍銷售收入預(yù)算表奧挨銷售部在捌營(yíng)銷版總監(jiān)的指導(dǎo)下，暗依據(jù)取得的年度拜可售住宅面積、把車位數(shù)量、非住拜宅面積和計(jì)劃均拌價(jià)等數(shù)據(jù)，編制按銷售收入預(yù)算表板。在編制

25、本表之拜前，應(yīng)完成月唉度銷售面積及計(jì)壩劃價(jià)表單，編伴制時(shí)應(yīng)按樓號(hào)分拜別列示，住宅、哀車位、非住宅出巴售收入?yún)R總至主拔營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)癌欄，出租收入?yún)R皚總至其他業(yè)務(wù)收邦入合計(jì)欄，各項(xiàng)疤收入的計(jì)算采用稗穩(wěn)健性原則。岸土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用瓣預(yù)算表阿集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中扮心跋依據(jù)中介機(jī)構(gòu)提氨供土地的評(píng)估價(jià)疤格信息、拆遷補(bǔ)埃償協(xié)議、與土地傲方的合作協(xié)議以艾及年度開(kāi)發(fā)任務(wù)哀，對(duì)拆遷補(bǔ)償費(fèi)半用、地價(jià)款、土罷地評(píng)估費(fèi)、契稅把和其拔他等項(xiàng)目進(jìn)行估熬算，編制笆土地費(fèi)用進(jìn)度預(yù)扳算表疤。矮前期費(fèi)用預(yù)算拌表半集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)中霸的合同預(yù)算艾部在合伴約搬預(yù)算經(jīng)理奧的阿指導(dǎo)下，編制前辦期工程費(fèi)用預(yù)算哀表。其中編制順唉序如下：搬編制前期費(fèi)用哎科

26、目吧說(shuō)明3案扮1柏編制前期費(fèi)用埃標(biāo)準(zhǔn)3敗巴2扳依據(jù)表3擺白2編制前期費(fèi)矮用支付進(jìn)度預(yù)算邦表3骯鞍3拌依據(jù)表拔32和頒3敖愛(ài)3編制前期費(fèi)傲用預(yù)算表3氨4版般各項(xiàng)目填報(bào)依據(jù)霸是：擺邦政府相關(guān)部門(mén)收拌費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；般鞍平面、立面、施背工圖、景觀、裝啊修、市政等在內(nèi)捌所有的設(shè)計(jì)費(fèi)和霸方案咨詢費(fèi)參照巴市場(chǎng)價(jià)格；癌班執(zhí)照費(fèi)包括各種靶應(yīng)辦證照需要向鞍政府相關(guān)部門(mén)交頒納的費(fèi)用。昂建安年度成本板預(yù)算表半合約跋預(yù)算部在合約預(yù)案算部經(jīng)理和岸工程總監(jiān)的指導(dǎo)辦下，編制建安工皚程費(fèi)用預(yù)算表。扳其中編制順序如百下：擺編制建安埃費(fèi)用跋科目捌說(shuō)明擺4百1矮依據(jù)公司數(shù)據(jù)庫(kù)伴及招投標(biāo)合同編半制建安費(fèi)用標(biāo)辦準(zhǔn)4耙鞍2靶盎依據(jù)表4拜捌2扮編

27、制瓣建安費(fèi)用版年度進(jìn)度支付叭計(jì)劃矮4絆般3八耙依據(jù)表吧42和吧4盎按3拜編制建安年度哀費(fèi)用頒預(yù)算表4八4叭藹各項(xiàng)目填報(bào)時(shí)注背意：隘隘請(qǐng)按樓號(hào)編制工半程造價(jià)；扮白已開(kāi)工的樓盤(pán)以皚建安合同為填報(bào)斑依據(jù)；案藹待開(kāi)工的樓盤(pán)以礙規(guī)劃和預(yù)算定額傲為填報(bào)依據(jù)；八佰地下車庫(kù)及裝修半單列。稗基礎(chǔ)設(shè)施成本搬預(yù)算表哀合約預(yù)算部在合矮約預(yù)算部經(jīng)理和絆項(xiàng)目工程總監(jiān)的俺指導(dǎo)下，編制基哎礎(chǔ)設(shè)施成本預(yù)算罷表。其中編制順傲序如下：奧編制基礎(chǔ)設(shè)施笆費(fèi)用說(shuō)明5板扒1傲編制基礎(chǔ)設(shè)施懊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)5耙翱2盎依據(jù)進(jìn)度和建安百成本編制基礎(chǔ)懊設(shè)施進(jìn)度預(yù)算5皚跋3吧敖依據(jù)表5巴澳2哀和53熬編制基礎(chǔ)設(shè)施癌成本預(yù)算表5耙4拜盎各項(xiàng)目填寫(xiě)時(shí)注襖意稗柏

28、請(qǐng)按項(xiàng)目編制；巴頒已開(kāi)工的樓盤(pán)以皚合同為填報(bào)依據(jù)巴；奧壩待開(kāi)工的樓盤(pán)以哀規(guī)劃和預(yù)算定額爸為填報(bào)依據(jù)；按公共配套成本罷預(yù)算表罷合約預(yù)算部在合八約預(yù)算部經(jīng)理和芭項(xiàng)目工程總監(jiān)的哎指導(dǎo)下，編制公百共配套成本預(yù)算敖表。其中編制順拜序如下：壩編制公共配套懊費(fèi)用癌科目爸說(shuō)明6扮跋1版編制公共配套頒費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)6辦挨2唉依據(jù)公司數(shù)據(jù)庫(kù)絆編制公共配套稗進(jìn)度澳計(jì)劃鞍6矮笆3白爸依據(jù)表翱62和挨6昂3版編制公共配套半成本預(yù)算表6疤4盎骯各項(xiàng)目填寫(xiě)時(shí)主辦意隘哀請(qǐng)按項(xiàng)目編制；柏阿已開(kāi)工的邦樓盤(pán)以合同為填阿報(bào)依據(jù)；罷佰待開(kāi)工的樓盤(pán)以頒規(guī)劃和預(yù)算定額吧為填報(bào)依據(jù)。澳監(jiān)理費(fèi)用預(yù)算藹表八工程部在工程部班經(jīng)理和項(xiàng)目工程柏總監(jiān)的指導(dǎo)下

29、，扮編制監(jiān)理費(fèi)用預(yù)頒算表。其中編制把順序如下搬：邦依據(jù)監(jiān)理合同及藹已支付的監(jiān)理費(fèi)邦用額度編制監(jiān)佰理費(fèi)用支付進(jìn)度拔預(yù)算表7昂哎1；拜依據(jù)表7擺壩1編制監(jiān)理費(fèi)拔用預(yù)算表百72百；隘開(kāi)發(fā)間接費(fèi)預(yù)矮算表霸項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中搬工程部發(fā)生的日暗常行政費(fèi)用癌等，由奧項(xiàng)目叭工程部牽頭，在柏項(xiàng)目工程總監(jiān)的頒指導(dǎo)下會(huì)同合約隘預(yù)算部共同完成氨。版銷售費(fèi)用預(yù)算半表熬銷售部在銷售總邦監(jiān)挨的指導(dǎo)下，依據(jù)板年度銷售任務(wù)，挨對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用瓣、銷售傭金、愛(ài)日常銷售管理費(fèi)笆用等項(xiàng)目進(jìn)行謹(jǐn)芭慎且合理的估算矮，編制銷售費(fèi)用拔預(yù)算表，并在表盎內(nèi)注明各項(xiàng)銷售懊費(fèi)用的計(jì)提比例埃。參照集團(tuán)提供盎的銷售費(fèi)用預(yù)算佰表編制。昂管理費(fèi)用預(yù)算把表哀各部門(mén)

30、在財(cái)務(wù)中敗心唉的指導(dǎo)下，依據(jù)辦上一年度實(shí)際費(fèi)癌用支出情況及集案團(tuán)下達(dá)的管理費(fèi)啊用標(biāo)準(zhǔn)，制定管埃理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)罷子公司總經(jīng)理審傲定。各分公司財(cái)耙務(wù)部門(mén)發(fā)生的管昂理費(fèi)用計(jì)入子公敖司管理費(fèi)用總額跋中考核。按固定資產(chǎn)購(gòu)置埃費(fèi)預(yù)算表搬人力行政部門(mén)在暗其負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)挨下，對(duì)編制單位霸在預(yù)算年度可能爸發(fā)生的超過(guò)耙2000艾元，使用期限在骯一年以上的各種艾資產(chǎn)（不含在建爸工程）購(gòu)置支出翱，編制固定資產(chǎn)按購(gòu)置預(yù)算表。壩以上預(yù)算表單完佰成后，開(kāi)始編制澳地產(chǎn)公司預(yù)算匯芭總表般。唉物業(yè)公司預(yù)算表叭單編制順序疤物業(yè)公司收入跋預(yù)算表把物業(yè)公司客戶服啊務(wù)般部傲在客戶服務(wù)澳部門(mén)負(fù)責(zé)人及物吧業(yè)管理部經(jīng)理埃的指導(dǎo)下，依據(jù)岸物業(yè)公

31、司的年度盎經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編制襖物業(yè)公司收入預(yù)熬算表1，編制時(shí)伴采用穩(wěn)健性原則癌。靶物業(yè)公司成本班預(yù)算表安由罷物業(yè)管理部經(jīng)理般及商管公司財(cái)務(wù)礙組織協(xié)調(diào)工程維安修部、客戶服務(wù)襖部敖、行政邦負(fù)責(zé)人霸和保潔部、保安佰部共同完成，依澳據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃阿書(shū)及承包合同編捌制物業(yè)公司成本柏預(yù)算表2。按物業(yè)公司管理懊費(fèi)用預(yù)算表鞍各部門(mén)負(fù)責(zé)人在礙商管公司跋財(cái)務(wù)板負(fù)責(zé)人絆的指導(dǎo)下，依據(jù)佰上一年度實(shí)際費(fèi)骯用支出情況及集芭團(tuán)下達(dá)的管理費(fèi)矮用標(biāo)準(zhǔn)，制定管白理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)澳物業(yè)公司總經(jīng)理阿審定。奧固定資產(chǎn)購(gòu)置耙費(fèi)預(yù)算表絆物業(yè)疤公司矮人力行政部門(mén)在扮其負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)般下，對(duì)編制單位把在預(yù)算年度可能扒發(fā)生的超過(guò)礙2000埃元，使用期限

32、在般一年以上的各種霸資產(chǎn)購(gòu)置支出，安編制固定資產(chǎn)購(gòu)搬置預(yù)算表。礙以上各預(yù)算表完阿成后，開(kāi)始編制案預(yù)算匯總表，包熬括物業(yè)公司損懊益表（一）及愛(ài)會(huì)所損益表4隘。疤集團(tuán)各職能部門(mén)搬預(yù)算的編制瓣集團(tuán)各職能部門(mén)襖在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心邦的指導(dǎo)下，依據(jù)佰上一年度實(shí)際費(fèi)稗用支出情況及集扒團(tuán)下達(dá)的管理費(fèi)礙用標(biāo)準(zhǔn)，制定管拔理費(fèi)用預(yù)算，并挨上報(bào)擺集團(tuán)翱財(cái)務(wù)中心匯總并艾審核爸，負(fù)責(zé)人為中心瓣總監(jiān)。隘關(guān)于正域集團(tuán)全搬面預(yù)算表編制的隘說(shuō)明盎各編制單位要嚴(yán)拌格按照集團(tuán)提供背的預(yù)算表科目開(kāi)斑展編寫(xiě)，嚴(yán)禁修把改集團(tuán)襖計(jì)劃拜財(cái)務(wù)中心提供的岸科目；爸請(qǐng)各預(yù)算表矮預(yù)算編制單位按半照標(biāo)準(zhǔn)的格式和傲科目?jī)?nèi)容填寫(xiě)，襖依據(jù)完成的附表佰，編制預(yù)算匯

33、總藹表。巴 按沒(méi)有預(yù)計(jì)發(fā)生額俺的空格填寫(xiě)稗“背0搬”敖，以方便進(jìn)行匯傲總和分析。并詳白細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)目的埃填報(bào)依據(jù)及計(jì)算澳方法，以便懊各部門(mén)在財(cái)務(wù)部霸門(mén)的指導(dǎo)下，依柏?fù)?jù)上一年度實(shí)際邦費(fèi)用支出情況及案集團(tuán)下達(dá)的管理暗費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，制定靶管理費(fèi)用預(yù)算，捌報(bào)子公司總經(jīng)理隘審定。各分公司板財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)生的氨管理費(fèi)用計(jì)入子懊公司管理費(fèi)用總斑額中考核巴；按財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目和愛(ài)稅金項(xiàng)目由財(cái)務(wù)哎部門(mén)計(jì)算填寫(xiě)俺;跋工資福利費(fèi)把由人力資源部計(jì)半算填寫(xiě)艾；熬辦公費(fèi)由集團(tuán)行暗政中心填寫(xiě)；伴各編制單位應(yīng)將敖各附表作為預(yù)算昂匯總表的附件一般起上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)笆中心。附表應(yīng)詳癌細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)目的鞍填報(bào)依據(jù)及計(jì)算壩方法，以便核對(duì)艾。哀預(yù)算責(zé)任單位

34、預(yù)壩算表翱的審批與管理哎子靶公司預(yù)算表編制壩完成后，由耙子公司疤各拜預(yù)算責(zé)任單位負(fù)斑責(zé)人審定簽字確佰認(rèn)后，上報(bào)子扮公司財(cái)務(wù)鞍部暗匯總初審并由子跋公司總經(jīng)理審核捌?？偨?jīng)理將核對(duì)骯各科目的預(yù)算數(shù)愛(ài)，并就其中同計(jì)骯劃目標(biāo)有差異的隘部分與編制單位唉的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)懊部會(huì)商修改。經(jīng)敗雙方同意確認(rèn)后霸，上報(bào)集團(tuán)隘計(jì)劃巴財(cái)務(wù)中心稗審核盎；板集團(tuán)胺各絆職能中心的預(yù)算白由翱各百職能中心總監(jiān)依艾據(jù)埃計(jì)劃佰財(cái)務(wù)中心編制的阿管理費(fèi)用預(yù)算初挨稿進(jìn)行初審后返哀回給集團(tuán)拌計(jì)劃跋財(cái)務(wù)中心澳；矮計(jì)劃般財(cái)務(wù)中心應(yīng)開(kāi)展拔針對(duì)各預(yù)算責(zé)任絆單位上繳的預(yù)算盎書(shū)進(jìn)行初步審核壩，主要針對(duì)上繳班的預(yù)算書(shū)指標(biāo)、愛(ài)科目以及是否符矮合公司全面預(yù)算班管

35、理的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)懊進(jìn)行初審，如敖計(jì)劃把財(cái)務(wù)中心有不同瓣意見(jiàn)，應(yīng)反饋到芭預(yù)算責(zé)任單位，伴限期修訂預(yù)算，吧計(jì)劃版財(cái)務(wù)中心初審?fù)ò暹^(guò)的預(yù)算書(shū)由昂計(jì)劃胺財(cái)務(wù)中心奧管理會(huì)計(jì)案整理匯總后，矮進(jìn)行分類會(huì)審，背即各子公司的預(yù)八算會(huì)審成員由各愛(ài)子公司負(fù)責(zé)人、氨子公司預(yù)算編制矮人員、集團(tuán)辦計(jì)劃艾財(cái)務(wù)中心及百集團(tuán)執(zhí)行總裁、笆總裁板參與審核并確定靶；集團(tuán)職能中心愛(ài)的預(yù)算會(huì)審由預(yù)捌算藹管理委員會(huì)審核拔并確定。半如有差異，由預(yù)壩算版管理委員會(huì)捌與編制單位的負(fù)扳責(zé)人會(huì)商修改。隘經(jīng)雙方同意后，鞍由預(yù)算責(zé)任人簽礙字確認(rèn)；氨經(jīng)簽字確認(rèn)的預(yù)把算表壹式肆份，白集團(tuán)哀執(zhí)行總裁般、擺計(jì)劃俺財(cái)務(wù)中心、各編啊制單位以及集團(tuán)耙審計(jì)監(jiān)察部礙各保留一

36、份。昂正域集團(tuán)全面靶預(yù)算挨的八執(zhí)行挨管理標(biāo)準(zhǔn)巴預(yù)算的執(zhí)行是阿正域鞍集團(tuán)全面預(yù)算管笆理的核心內(nèi)容。傲只有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)絆算，才能保證預(yù)扳算目標(biāo)最終盎能夠?qū)崿F(xiàn)。正域胺集團(tuán)愛(ài)預(yù)算的執(zhí)行包括暗支出審批、項(xiàng)目爸?jǐn)?shù)據(jù)更新、月度百數(shù)據(jù)更新、月度巴預(yù)算分析、工程把節(jié)點(diǎn)的差異分析白和預(yù)算外重大調(diào)唉整六項(xiàng)工作。胺支出審批與財(cái)務(wù)澳授權(quán)拔預(yù)算責(zé)任單位的捌支出包括兩類，巴第一類支出屬于哀在岸項(xiàng)目投資性支出翱，第二類支出屬礙于費(fèi)用類支出。背按照俺正域翱集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度哀，支出依上述分稗類實(shí)行兩級(jí)管理壩。公司項(xiàng)目投資板支出納入一級(jí)管白理；費(fèi)用類支出藹納入二級(jí)管理。拌上述投資類支出芭將依據(jù)集團(tuán)的招矮投標(biāo)管理標(biāo)準(zhǔn)和阿集團(tuán)合同管理標(biāo)敖

37、準(zhǔn)等內(nèi)控制度執(zhí)壩行。佰預(yù)算責(zé)任單位管艾理費(fèi)用預(yù)算支出俺將依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)氨授權(quán)管理的規(guī)定扳支出，集團(tuán)的骯疤授權(quán)管理手冊(cè)罷和預(yù)算責(zé)任人巴授權(quán)書(shū)辦將瓣規(guī)定襖預(yù)算責(zé)任人的財(cái)敗務(wù)支出唉審批權(quán)限（詳見(jiàn)拌授權(quán)管理與授權(quán)阿書(shū)）。集團(tuán)暗計(jì)劃懊財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)審盎查各項(xiàng)支出是否捌符合預(yù)算及財(cái)務(wù)扳制度，有無(wú)越權(quán)哎。對(duì)符合條件的鞍支出，耙被扒授權(quán)人員簽字后拜，集團(tuán)皚計(jì)劃扒財(cái)務(wù)中心予以支隘出；對(duì)于不符合傲條件的支出，礙計(jì)劃罷財(cái)務(wù)中心有權(quán)拒版絕支出。如預(yù)算拌調(diào)整審批完成，扮財(cái)務(wù)中心應(yīng)根據(jù)百更新后的預(yù)算書(shū)芭作為支出依據(jù)。阿原則上，在健全班和完善的預(yù)算管八理體系中，笆計(jì)劃拔財(cái)務(wù)中心是支出熬的第一審批環(huán)節(jié)頒，對(duì)不符合開(kāi)支唉條件的支出

38、，昂計(jì)劃隘財(cái)務(wù)中心有權(quán)給拌予否決，同時(shí)絆計(jì)劃拔財(cái)務(wù)中心是授權(quán)哀管理中的全責(zé)部百門(mén)，即對(duì)其他部氨門(mén)的越權(quán)支出承版擔(dān)連帶責(zé)任。搬月度澳預(yù)算霸數(shù)據(jù)更新扮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)背是動(dòng)態(tài)發(fā)展的過(guò)挨程，相應(yīng)地，爸全面敖預(yù)算管理要做到把動(dòng)態(tài)的控制。預(yù)岸算管理要和會(huì)計(jì)辦核算緊密地結(jié)合骯起來(lái)，會(huì)計(jì)核算哎提供經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)襖生的實(shí)際結(jié)果，胺集團(tuán)瓣計(jì)劃稗財(cái)務(wù)中心要在瓣每月吧5頒日前鞍將會(huì)計(jì)核算的成佰果反映到預(yù)算指捌標(biāo)和科目中，便礙于進(jìn)行分析和調(diào)扳整。擺各編制單位的會(huì)百計(jì)核算科目應(yīng)與伴預(yù)算科目有很好盎的一致性，保證斑預(yù)算能夠準(zhǔn)確、巴高效地獲得和匯班集相關(guān)數(shù)據(jù)。如叭果現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核阿算科目與預(yù)算科艾目存在重大不一邦致，應(yīng)上報(bào)集團(tuán)跋計(jì)

39、劃哀財(cái)務(wù)中心，并在盎其指導(dǎo)下進(jìn)行調(diào)奧整。霸各編制單位應(yīng)在隘完成上月的會(huì)計(jì)暗核算后，將實(shí)際拔核算結(jié)果匯集，岸編制預(yù)算差異分昂析表，報(bào)各編制澳單位負(fù)責(zé)人。編斑制單位負(fù)責(zé)人有翱權(quán)在全年預(yù)算總襖額范圍內(nèi)進(jìn)行月邦份之間的分配調(diào)澳整，更新相應(yīng)月擺份的預(yù)算數(shù)據(jù)，版形成月度預(yù)算表絆。百調(diào)整后的月度預(yù)矮算表應(yīng)上報(bào)集團(tuán)岸計(jì)劃拌財(cái)務(wù)中心，熬計(jì)劃板財(cái)務(wù)中心根據(jù)集把團(tuán)整體回款計(jì)劃罷和資金計(jì)劃提出艾調(diào)整建議。各編擺制單位負(fù)責(zé)人必瓣須要保證預(yù)算的搬調(diào)整不會(huì)影響全襖年總體目標(biāo)及項(xiàng)絆目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。百收入、費(fèi)用月度把預(yù)算差異分析八集團(tuán)挨計(jì)劃叭財(cái)務(wù)中心在完成阿月度預(yù)算數(shù)據(jù)更靶新，編制收入及辦費(fèi)用的月度結(jié)算扒表后，應(yīng)進(jìn)行月壩度預(yù)算執(zhí)

40、行情況疤的差異分析，撰俺寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況襖分析報(bào)告。拔預(yù)算分析是對(duì)比背預(yù)算各科目的計(jì)邦劃數(shù)和實(shí)際發(fā)生吧數(shù)，分析判斷預(yù)翱算執(zhí)行情況，找跋出影響因素并評(píng)艾估其作用，提出昂下一時(shí)期對(duì)預(yù)算敗管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)巴調(diào)整的建議。并百將分析過(guò)程寫(xiě)成暗書(shū)面的預(yù)算執(zhí)行耙情況分析報(bào)告。疤各預(yù)算編制單位百的預(yù)算分析工作盎由其部門(mén)負(fù)責(zé)人版負(fù)責(zé)編制，就相靶關(guān)問(wèn)題詢問(wèn)有關(guān)般部門(mén)，各部門(mén)應(yīng)唉給予高度配合。暗每月10日前完藹成預(yù)算執(zhí)行情況唉分析報(bào)告，提交唉計(jì)劃板財(cái)務(wù)中心和分公岸司總經(jīng)理或職能案中心總監(jiān)。礙月度預(yù)算報(bào)告和凹預(yù)算執(zhí)行情況分挨析報(bào)告經(jīng)預(yù)算編靶制單位負(fù)責(zé)人簽白字后備案，轉(zhuǎn)至懊集團(tuán)班計(jì)劃班財(cái)務(wù)中心合并分阿析后，更新數(shù)據(jù)愛(ài)并備案

41、。礙工程節(jié)點(diǎn)的差異班分析邦當(dāng)各子公司項(xiàng)目拜工程按照預(yù)算結(jié)挨點(diǎn)完成后，工程俺部門(mén)應(yīng)整理成本般支出的相關(guān)資料罷匯同集團(tuán)稗計(jì)劃捌財(cái)務(wù)中心共同出斑具預(yù)算科目的實(shí)熬際發(fā)生數(shù)，由工辦程部門(mén)負(fù)責(zé)編制笆差異分析表，對(duì)皚每項(xiàng)科目的差異安作出初步分析后凹上報(bào)集團(tuán)絆計(jì)劃按財(cái)務(wù)中心，由傲計(jì)劃氨財(cái)務(wù)中心最終分安析確認(rèn)后，報(bào)矮集團(tuán)執(zhí)行總裁邦審批辦。預(yù)算外重大調(diào)整瓣由于編制預(yù)算時(shí)辦無(wú)法估計(jì)實(shí)際經(jīng)鞍營(yíng)活動(dòng)中的種種敗變化，預(yù)算可能皚需要進(jìn)行重大調(diào)芭整。此類調(diào)整是翱在耙月度預(yù)算表和月半度預(yù)算分析報(bào)告岸經(jīng)各部門(mén)負(fù)責(zé)人愛(ài)確認(rèn)拌，并由財(cái)務(wù)中心暗分析報(bào)集團(tuán)百總裁伴批準(zhǔn)后進(jìn)行的預(yù)暗算外重大調(diào)整。邦預(yù)算外重大調(diào)整骯主要包括1、工疤程支出類預(yù)算外柏調(diào)整；2、費(fèi)用跋類支出預(yù)算外調(diào)巴整。胺工程投資性支出艾屬一級(jí)管理，預(yù)熬算外調(diào)整在報(bào)集岸團(tuán)總裁礙批準(zhǔn)后方可進(jìn)行八。如因?yàn)橹卮笤O(shè)吧計(jì)變更導(dǎo)致預(yù)算氨外成本支出的調(diào)挨整，應(yīng)提交相應(yīng)岸的工程分析報(bào)告熬、設(shè)計(jì)分析報(bào)告案；如為市場(chǎng)因素哀導(dǎo)致預(yù)算外支出背，應(yīng)提交市場(chǎng)分半析報(bào)告，作為調(diào)板整的依據(jù)。如果叭因?yàn)槟稠?xiàng)支出推壩遲發(fā)生導(dǎo)致預(yù)算巴科目出現(xiàn)較大余啊額，且該支出將隘在預(yù)算年度的以藹后某期發(fā)生，分拔公司總經(jīng)理有權(quán)骯將該項(xiàng)支出對(duì)應(yīng)白的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)岸的月份，調(diào)整預(yù)矮算數(shù)。（可參照拌“唉預(yù)算數(shù)據(jù)更新般”岸一節(jié)）壩費(fèi)用類支出預(yù)算阿調(diào)整拔。邦本類