財(cái)務(wù)規(guī)章制度試行版

1、 財(cái) 務(wù) 制 度（2013年8月試行版） 財(cái) 務(wù) 制 度目 錄一、 前言 3二、 財(cái)務(wù)治理細(xì)則 41、組織結(jié)構(gòu)圖42、會(huì)計(jì)人員治理制度43、賬務(wù)處理工作程序治理制度54、原始憑證治理制度75、會(huì)計(jì)檔案治理制度96、會(huì)計(jì)工作交接制度117、會(huì)計(jì)稽核治理制度138、職務(wù)講明書（主管、出納、會(huì)計(jì)）15三、 貨幣資金治理制度 20四、 費(fèi)用報(bào)銷及審批流程 26五、 借款制度及審批流程 30六、 辦公費(fèi)審批流程 33七、 辦公室物資治理?xiàng)l例 35八、 采購治理制度 37九、 財(cái)務(wù)盤存制度及流程 43十、 維修費(fèi)用報(bào)銷審批流程 49十一、規(guī)費(fèi)、租賃費(fèi)報(bào)銷流程50十二、吊裝、運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷審批流程51十三、收

2、據(jù)治理制度53十四、專項(xiàng)資金治理方法55十五、會(huì)計(jì)核算制度57附件：差旅費(fèi)報(bào)銷治理制度及標(biāo)準(zhǔn)75一、前言第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，愛護(hù)投資人及其相關(guān)方的合法權(quán)益，依照中華人民會(huì)計(jì)法，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部操縱規(guī)范等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合各公司的實(shí)際情況，在統(tǒng)一共性、保留個(gè)性、堅(jiān)持前瞻性和可操作性原則的前提下，制定本總則。 第二條 本總則是財(cái)務(wù)治理制度的綱領(lǐng)和原則。第三條 公司財(cái)務(wù)治理工作的差不多原則是：建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度，做好財(cái)務(wù)治理基礎(chǔ)工作，建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)治理體系，以保證財(cái)務(wù)治理工作正常開展。第四條 本總則適用于本公司及下屬公司。 第五條 各公司所

3、采納的財(cái)務(wù)政策原則上應(yīng)完全遵照本財(cái)務(wù)治理制度執(zhí)行。各公司依照本制度，結(jié)合自身具體情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)務(wù)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一備案。 第六條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度屬于內(nèi)部核心治理制度，未經(jīng)財(cái)務(wù)部許可不得對(duì)外傳播。第七條公司財(cái)務(wù)治理實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制，財(cái)務(wù)成員由會(huì)計(jì)和出納組成，財(cái)務(wù)主管對(duì)集團(tuán)總經(jīng)理匯報(bào)工作，各財(cái)務(wù)成員對(duì)財(cái)務(wù)主管匯報(bào)工作。 第八條公司財(cái)務(wù)部門的職能: 1.按照國(guó)家相關(guān)法規(guī)制定公司會(huì)計(jì)政策及各項(xiàng)制度，組織公司會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)治理工作， 編制公司各期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)決算報(bào)告，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成年度審計(jì)工作。2.建立健全財(cái)務(wù)治理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)打算，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算治理，反映

4、、分析財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。3.積極為經(jīng)營(yíng)治理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督、分析發(fā)覺問題，提出改進(jìn)意見。4.厲行節(jié)約，合理使用資金。 5.合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及治理費(fèi)用。6. 積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。7.合理規(guī)避公司運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，為公司持續(xù)穩(wěn)定進(jìn)展提供科學(xué)信息，并提出改進(jìn)意見8.完成公司交給的其他工作。二、財(cái)務(wù)治理細(xì)則1、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)第一條 部門組織結(jié)構(gòu)圖會(huì)計(jì)部經(jīng)理會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)部經(jīng)理出納第二條 職責(zé)依照國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和工作程序，

5、組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行；編制企業(yè)的財(cái)務(wù)收支打算、成本費(fèi)用打算等各項(xiàng)財(cái)務(wù)打算并監(jiān)督執(zhí)行；負(fù)責(zé)企業(yè)資金治理，加強(qiáng)資金的使用治理與現(xiàn)金作業(yè)治理，提高資金使用效果；負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)監(jiān)督等工作的組織、治理與改進(jìn)；編制企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。第三條 權(quán)力對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理制度的行為有拒絕權(quán)、制止權(quán)和處罰建議權(quán)；有對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支的監(jiān)督檢查權(quán)；有向相關(guān)部門索取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)資料的權(quán)力；有對(duì)會(huì)計(jì)部職員和各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的治理權(quán)；有對(duì)財(cái)會(huì)人員的任用和調(diào)配的建議權(quán)。2、會(huì)計(jì)人員治理制度總則第一條 為建設(shè)一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平的高素養(yǎng)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為企業(yè)的進(jìn)展和經(jīng)濟(jì)效益的提

6、高做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，特制定本規(guī)定。第二條 企業(yè)會(huì)計(jì)人員的治理體制會(huì)計(jì)人員由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一治理，企業(yè)內(nèi)部需要進(jìn)行獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立核算的部門，由企業(yè)財(cái)務(wù)部委派會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)該部門的會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免：會(huì)計(jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)、聘用、解聘由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人提出意見，并報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理任免、調(diào)動(dòng)、聘用、解聘手續(xù)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員任職資格第一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1、單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；2、會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置。結(jié)合本單位實(shí)際情況，會(huì)計(jì)工作崗位可采納一人一崗、一人多崗、一崗多人，但必須符合會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度的要求。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工

7、作。單位的空白支票和有關(guān)財(cái)務(wù)印章不得由同一人保管。第二條 會(huì)計(jì)人員任職條件1、企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)證及其他相關(guān)資格證書；2、應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，能正確處理各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)；3、熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度；4、具備良好的職業(yè)道德，要緊包括以下五個(gè)方面。（1）敬業(yè)愛崗，即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求；（2）熟悉法規(guī)，即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)治理制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳；（3）客觀公正，即會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正；（4）保守秘密，即會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本

8、企業(yè)的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員日常工作治理第一條 會(huì)計(jì)核算制度公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不阻礙會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，企業(yè)能夠依照實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。第二條 會(huì)計(jì)人員輪崗制度會(huì)計(jì)人員的工作崗位能夠采取依照工作需要臨時(shí)調(diào)換和有打算地定期進(jìn)行輪換

9、，以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)；會(huì)計(jì)人員的輪崗期限限定為每 3年進(jìn)行一次，如有專門情況可具體對(duì)待；會(huì)計(jì)人員在輪崗時(shí)應(yīng)將原分管的工作情況向接交人員詳細(xì)介紹，必要時(shí)寫出書面材料移交并存檔。第三條 會(huì)計(jì)工作交接制度會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)、輪崗或者因故離職，都必須按企業(yè)會(huì)計(jì)工作交接治理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定及時(shí)辦清交接手續(xù)，否則不得調(diào)動(dòng)、輪崗或者離職；關(guān)于會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病因事臨時(shí)不能工作，需要有人接替或者代理工作的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)工作交接治理標(biāo)準(zhǔn)辦理交接手續(xù)；同樣，臨時(shí)離職或者因病因事暫離崗的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，也要與臨時(shí)接替或者代理人員辦理交接手續(xù)；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)督促經(jīng)辦人員按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理手續(xù)

10、。第四條 會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度大力加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的教育培訓(xùn)工作，逐步建立一支熟悉生產(chǎn)過程，明白得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，素養(yǎng)高、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精的會(huì)計(jì)隊(duì)伍；做好在職會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作，不斷充實(shí)和更新會(huì)計(jì)人員的知識(shí)，把思想政治教育、職業(yè)道德教育同專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)結(jié)合起來，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素養(yǎng)的全面提升；會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定的時(shí)刻用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)；企業(yè)鼓舞會(huì)計(jì)人員的在職業(yè)務(wù)學(xué)歷學(xué)習(xí)和會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。3、賬務(wù)處理工作程序治理制度第一條 為規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序，保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，依照企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，特制定本

11、程序；第二條 會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目。在填制會(huì)計(jì)憑證和登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，必須填寫會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目及編號(hào)。1、會(huì)計(jì)憑證的審核要求會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的局面證明，是記賬的重要依據(jù)，分為原始憑證和記賬憑證。2、原始憑證的審核要求（1）審核原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度，企業(yè)制訂的有關(guān)規(guī)章制度和規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)；（2）審核原始憑證填寫的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備；（3）審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)確實(shí)是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補(bǔ)、涂改和偽造的情況，對(duì)錯(cuò)誤的更正是否

12、符合規(guī)定，有關(guān)人員是否簽名蓋章等。記賬憑證的審核要求（1）審核記賬反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理；（2）審核記賬憑證后是否附有原始憑證，記賬憑證的摘要內(nèi)容與原始憑證的內(nèi)容是否相符、金額是否相等，記賬憑證上填寫的附件張數(shù)與原始憑證的張數(shù)是否一致，原始憑證是否通過審核；（3）審核記賬憑證所列會(huì)計(jì)分錄是否正確；（4）審核記賬憑證中各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，有關(guān)人員是否簽章。第四條 會(huì)計(jì)憑證的傳遞會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序通過如下環(huán)節(jié)：審核原始憑證、出納報(bào)銷、制作記賬憑證、記賬、裝訂和歸檔保管。各種會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。第五條 會(huì)計(jì)核算形式企業(yè)采納科目匯總表核算形式進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。其具體程序如下：依照原始憑證和原始

13、憑證匯總表編制記賬憑證。依照記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。依照記賬憑證登記明細(xì)賬。依照記賬憑證編制科目匯總表。在科目匯總表之間及科目匯總表與明細(xì)賬、日記賬之間進(jìn)行核對(duì)并要求相符。依照科目匯總表和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。依照科目匯總表登記總賬。第六條 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行設(shè)置。會(huì)計(jì)賬簿包括總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬和備查賬簿。第七條 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求會(huì)計(jì)報(bào)表的編制做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、講明清晰、報(bào)送及時(shí)；會(huì)計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，做到相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字做到互相銜接；向外報(bào)送的

14、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加有封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，封面上注明企業(yè)名稱、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并經(jīng)總經(jīng)理、會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人、制表會(huì)計(jì)簽名或蓋章；4、原始憑證治理制度第一條 原始憑證是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和基礎(chǔ)。為了能夠正確、及時(shí)、清晰地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，特制定本制度。第二條 原始憑證的種類。1、外來原始憑證：是指同外部單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系時(shí)，從外部單位取得的原始憑證，例如發(fā)貨票、收據(jù)等；2、自制原始憑證：由本企業(yè)內(nèi)部經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的部門或人員在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所填制的憑證。具體包括以下四種類不，其具體內(nèi)容如下表所示：自制原始憑證的類不自制原始憑證的類不講 明一次憑證指憑證的填制手

15、續(xù)一次完成，用以記錄一項(xiàng)或若干項(xiàng)同類性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，如領(lǐng)用單、借款單、提貨單等累計(jì)憑證需要在一張憑證中連續(xù)、累計(jì)填制在某一時(shí)期內(nèi)不斷重復(fù)發(fā)生而分次進(jìn)行的特定業(yè)務(wù)的具體情況，如收發(fā)存報(bào)表、盤點(diǎn)表等記賬編制憑證依照賬簿記錄而填制的原始憑證，如毀損報(bào)廢單、稅收交款表等匯總原始憑證在實(shí)際工作中，為了集中反映某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況并簡(jiǎn)化記賬憑證的填制工作，往往將一定時(shí)期內(nèi)若干記錄同類性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總編制成一張?jiān)紤{證，如收貨匯總表、商品銷貨匯總表、發(fā)出材料匯總表等第三條 原始憑證的填制要求原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容必須依照實(shí)際情況詳盡填寫，各項(xiàng)信息需填寫齊全，不得遺漏，以確保原始憑證所反映的經(jīng)

16、濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)可靠、符合實(shí)際；凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符；一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號(hào)。必須注明各聯(lián)的用途，以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀；職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)；經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如批文需單獨(dú)歸檔，應(yīng)在憑證上注明批文機(jī)關(guān)名稱，日期和文件字號(hào)及附件存于何處；關(guān)于過多的原始憑證能夠單獨(dú)裝訂保管，但在記賬憑證上要注明附件另放和編號(hào)，同時(shí)在附件的封面上注明原始憑證的名稱、編號(hào)、種類和日期； 原始憑證

17、要用藍(lán)色或黑色筆填寫，文字、數(shù)字書寫要規(guī)范；原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。若填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，需劃線更正，立即寫錯(cuò)的文字或數(shù)字，用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方，并加蓋經(jīng)手人印章。原始憑證的審核。原始憑證的審核內(nèi)容包括審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)確實(shí)是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰；對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正；對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。第四條 原始憑證的傳遞應(yīng)依照各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和流程及有關(guān)部門人員的分工來定，并要便于分析、追蹤和監(jiān)督，不得積壓和滯留。第五條 原始憑證的

18、報(bào)銷要求1、原始憑證填制的差不多要素應(yīng)齊全，內(nèi)容要真實(shí)；2、原始憑證必須蓋有填制單位的公章（財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等）；3、大寫金額和小寫金額必須相符；4、原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章。如金額出現(xiàn)錯(cuò)誤則不得更正，只能重開。第六條 原始憑證丟失的處理規(guī)定。外來發(fā)票或收據(jù)丟失，經(jīng)辦人必須取得開票單位蓋有財(cái)務(wù)專用章的證明。該證明必須講明原發(fā)票或收據(jù)的開具日期、發(fā)票編號(hào)，原發(fā)票所列物資的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。經(jīng)辦人取得證明后需經(jīng)單位主管和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能作為報(bào)銷憑證。5、會(huì)計(jì)檔案治理制度第一條 為了加強(qiáng)檔

19、案治理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案治理制度，依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際及內(nèi)部治理需要，特制定本制度。第二條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括以下四類：1、會(huì)計(jì)憑證類，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證；2、會(huì)計(jì)賬簿類，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿；3、財(cái)務(wù)報(bào)告類，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字講明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告；4、其他類：包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保

20、管清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。第三條 企業(yè)每年形成的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包保存。1、財(cái)務(wù)部指定專人對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。2、單位撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案移交至指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。3、保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位的財(cái)會(huì)人員提供查閱服務(wù)，非財(cái)會(huì)人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù)時(shí)，須經(jīng)本單位總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。4、經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案時(shí)，查閱或者復(fù)制

21、會(huì)計(jì)檔案的人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出與借出，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。第四條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。會(huì)計(jì)檔案保管年限會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 保存十五年其中：涉及外事和股份制改造的會(huì)計(jì)憑證 永久性保存銀行存款余額調(diào)節(jié)表 保存三年（2）會(huì)計(jì)帳薄類：日記帳 保存十五年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 保存二十五年明細(xì)帳 保存十二年總帳：包括日記總帳 保存十五年固定資產(chǎn)卡片 （固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存五年）輔助帳薄 保存十五年涉及外事和股份制改造的會(huì)計(jì)帳薄 永久性保存（3）會(huì)計(jì)報(bào)表類：包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)

22、表要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)（包括文字分析） 保存三年月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 保存五年年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）（包括文字分析） 永久性保存（4）其他類：會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 保存十五年會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 保存二十五年會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 保存二十五年會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，要總經(jīng)理和會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀處理。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行：本公司會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)刻等內(nèi)容；公司總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見；監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案

23、前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司總經(jīng)理。第五條 企業(yè)之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。6、會(huì)計(jì)工作交接制度第一條 辦理好會(huì)計(jì)工作交接，有利于保障會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，明確交接雙方的職責(zé)，及時(shí)發(fā)覺和解決遺留問題。為保證會(huì)計(jì)交接工作的順利進(jìn)行，特制定本制度。第二條 需要辦理會(huì)計(jì)工作交接的情形1、會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職；2、會(huì)計(jì)

24、人員臨時(shí)離職或因病不能工作，需要接替或代理的，會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人須指定專人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)；3、臨時(shí)離職或因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。第三條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下五項(xiàng)移交預(yù)備工作。差不多受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章；整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料；編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品。從事會(huì)計(jì)電算化工作的移交人員還

25、應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清晰。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行工作交接時(shí)，由交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接。現(xiàn)金、有價(jià)證券要依照賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不一致時(shí)，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決；銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)該編制銀行存款賬戶余額調(diào)整表調(diào)節(jié)至相符，銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)，必須單證

26、齊全或已在截止期后作會(huì)計(jì)處理；會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明緣故，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)；各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物要相符，如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清緣故，并在移交清冊(cè)中注明；公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票等物品必須交接清晰；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。交接后的有關(guān)事宜1、會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要講明的問題和意

27、見等；2、接管人員應(yīng)接著使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整；3、移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第七條 其他注意事項(xiàng)1、交接表要寫清晰，交接表上的內(nèi)容要與事實(shí)相符；2、關(guān)于移交的未了會(huì)計(jì)事宜，由接替人接著辦理。7、會(huì)計(jì)稽核治理制度第一條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)操縱，特制定本制度。第二條 公司的會(huì)計(jì)部門必須指定內(nèi)部會(huì)計(jì)專職人員擔(dān)任稽核崗位，履行稽核職責(zé)。第三條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須通過稽核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對(duì)已稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)收支手續(xù)。第

28、四條 稽核工作人員的權(quán)責(zé)：1、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支：應(yīng)依照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，關(guān)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施進(jìn)行處理；2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章；3、復(fù)核賬簿：對(duì)賬薄復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并對(duì)抽查日期登入抽查簿。發(fā)覺錯(cuò)誤應(yīng)提出更正意見，令主管記賬員更正；4、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表：會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按上級(jí)主管部門的要求，對(duì)報(bào)表的合理性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查和審核。第五條 稽核工作的依據(jù)依照本企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度制定。第六條 對(duì)不合法、內(nèi)容不真實(shí)、手續(xù)不完備

29、、數(shù)字不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)內(nèi)容不完整、數(shù)字不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)?shù)挠涃~憑證要求更正。第七條 記賬憑證的稽核記賬憑證的填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要是否正確；會(huì)計(jì)分錄是否正確，轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符；應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全；現(xiàn)金或銀行存款的記賬憑證是否已由出納簽名或蓋章；除結(jié)賬或更正錯(cuò)誤記賬憑證能夠不附原始憑證外，其他記賬憑證所附原始憑證是否齊全、合法。第八條 所有會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)稽核人員稽核后，才能據(jù)以記賬；所有支出必須經(jīng)稽核人員稽核后，出納人員才能付款。關(guān)于無打算或超打算的項(xiàng)目開支，稽核人員有權(quán)拒絕支付。對(duì)不符合規(guī)定的收入項(xiàng)

30、目應(yīng)提出意見或拒絕辦理。第九條 會(huì)計(jì)賬簿的稽核會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置啟用是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；會(huì)計(jì)賬簿的登記是否符合記賬規(guī)則；會(huì)計(jì)賬簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了賬證、賬賬、賬實(shí)相符；結(jié)賬是否及時(shí)、準(zhǔn)確，結(jié)賬方法是否符合規(guī)定；采納電算化記賬的單位應(yīng)審核計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新賬是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十條 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字是否一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無篡改，是否真實(shí)，計(jì)確實(shí)是否準(zhǔn)確；報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，鑒章是否齊全送報(bào)有無缺漏。8、職務(wù)講明書財(cái)務(wù)主管職務(wù)講明書職務(wù)名

31、稱財(cái)務(wù)主管職務(wù)代碼所屬部門財(cái)務(wù)部直接上級(jí)總經(jīng)理管轄人數(shù)2人職位等級(jí)中級(jí)一級(jí)晉升方向財(cái)務(wù)經(jīng)理輪流崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)工作模塊工作大項(xiàng)工作細(xì)化目標(biāo)與成果工作內(nèi)容治理工作1、依照國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和公司經(jīng)營(yíng)治理需要，制定、完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度；制度制定及時(shí)、全面2、部門內(nèi)部人力資源治理。建設(shè)優(yōu)秀財(cái)務(wù)工作團(tuán)隊(duì)3、部門工作及方法合理安排。工作效率性業(yè)務(wù)工作1、依照公司進(jìn)展需要，擬定財(cái)務(wù)工作打算；打算可行、符合實(shí)際2、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并提供各種財(cái)務(wù)分析報(bào)告；分析報(bào)告每月初15號(hào)前遞交上月分析報(bào)告，數(shù)據(jù)要求準(zhǔn)確3、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理（包括資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等）；對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督，做到月清月結(jié)4

32、、為公司經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)?？茖W(xué)性、合理性5、辦理公司日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算工作；確保財(cái)務(wù)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、全面完成，時(shí)刻定為每月初10號(hào)之前完成上月會(huì)計(jì)工作6、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)外交工作。稅負(fù)合理性，7、制作公司工資、各項(xiàng)獎(jiǎng)金報(bào)表；每月10號(hào)按時(shí)發(fā)放工資，15號(hào)前發(fā)放工資條8、各種費(fèi)用支出報(bào)銷的審核；做到嚴(yán)謹(jǐn)、公正、無誤、快捷9、編制、報(bào)送公司月報(bào)、季報(bào)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告；報(bào)表提交日期為月報(bào)在7號(hào)前，季報(bào)在15號(hào)前10、各種財(cái)務(wù)檔案的保管；分類妥善保管11、組織公司的資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作及監(jiān)督、檢查；準(zhǔn)確性、各部門提交盤點(diǎn)報(bào)告12、監(jiān)督倉庫治理工作，制定倉庫工作流程制度。庫存合理性，出入庫的真

33、實(shí)性支持性工作1、協(xié)助各部門做好相關(guān)工作；及時(shí)、完整權(quán)責(zé)范圍1、權(quán)利（1）工作改進(jìn)建議權(quán)；（2）對(duì)其他部門實(shí)施財(cái)務(wù)考核的權(quán)利；（3）部門內(nèi)部職員考核權(quán)及聘任、解聘、獎(jiǎng)懲的建議權(quán)；（4）要求相關(guān)部門和人員配合工作的權(quán)力。2、責(zé)任（1）對(duì)資金安全、財(cái)務(wù)內(nèi)部操縱、財(cái)務(wù)信息安全性、財(cái)務(wù)核算合法性負(fù)責(zé)；（2）對(duì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)；（3）如因工作失職給公司造成損失，應(yīng)負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任直至法律責(zé)任。工作關(guān)系（1）報(bào)告工作對(duì)象：總經(jīng)理。（2）監(jiān)督對(duì)象：無。（3）指導(dǎo)對(duì)象：涉及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的部門人員。（4）合作者：部門內(nèi)部所有職員。（5）外部關(guān)系：與稅務(wù)、工商、銀行、外匯等的社會(huì)公共關(guān)系。任職資格教育：會(huì)計(jì)、財(cái)

34、務(wù)、經(jīng)濟(jì)或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷。培訓(xùn)及資歷：同意經(jīng)濟(jì)法、治理學(xué)、金融學(xué)等培訓(xùn)，或具有中級(jí)會(huì)計(jì)師以上職稱。工作經(jīng)驗(yàn)：3年以上企業(yè)財(cái)務(wù)治理工作經(jīng)驗(yàn)，其中1年以上主管級(jí)以上職位工作經(jīng)驗(yàn)。差不多技能和素養(yǎng)：（26點(diǎn)）（1）具有全面的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，諳熟國(guó)際和國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)財(cái)務(wù)、稅務(wù)等法律法規(guī)；（2）掌握會(huì)計(jì)操作、會(huì)計(jì)核算的全套流程與治理及全盤賬務(wù)處理技巧；（3）熟練操作計(jì)算機(jī)，熟練操作財(cái)務(wù)軟件；（4）出色的組織協(xié)調(diào)和溝通能力.個(gè)性特性：（24點(diǎn)）（1）忠于職守，廉潔奉公；（2）作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，工作認(rèn)真認(rèn)真；（3）富有團(tuán)隊(duì)合作精神。相關(guān)講明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期出納職務(wù)講明書職務(wù)

35、名稱出納職務(wù)代碼所屬部門財(cái)務(wù)部直接上級(jí)財(cái)務(wù)主管管轄人數(shù)無職位等級(jí)初級(jí)二級(jí)晉升方向會(huì)計(jì)輪流崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)工作模塊工作大項(xiàng)工作細(xì)化目標(biāo)與成果工作內(nèi)容業(yè)務(wù)工作1、掌管公司現(xiàn)金收支，銀行差不多賬戶收支。 收支要有憑有據(jù)，2、每日定時(shí)查銀行賬，做現(xiàn)金及銀行往來款記錄。細(xì)心做好記錄，出錯(cuò)率為零3、登記資金的收付情況，并依照收入填制現(xiàn)金繳款通知單給主辦會(huì)計(jì)。支出必需有負(fù)責(zé)人簽字4、登賬及結(jié)轉(zhuǎn)前一天銀行余額，編制銀行余額調(diào)整表。日事日畢5、對(duì)銀行存款及現(xiàn)金付款數(shù)額進(jìn)行入賬，匯報(bào)資金回籠、使用及結(jié)余狀況。日事日畢6、每周編制銀行、現(xiàn)金收付報(bào)告表，連同憑證交至主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人處。真實(shí)、準(zhǔn)確、7、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜

36、。保密性8、完成財(cái)務(wù)臨時(shí)交辦的其他工作工作完成程度9、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市（縣）內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，操縱使用限額和報(bào)銷期限。不要出現(xiàn)過多借支款，借支要手續(xù)齊全。10、審核現(xiàn)金收付單據(jù)，并對(duì)發(fā)覺的問題予以報(bào)告。對(duì)現(xiàn)金的管控11、配合各部門辦理電匯、信匯等有關(guān)手續(xù)。手續(xù)要完善12、銷售發(fā)票的開具及保管。金額與發(fā)票金額一致13、協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作。工作協(xié)調(diào)14、辦理公司有關(guān)稅款的申報(bào)及繳納。月底對(duì)賬后確保稅款金額足夠付款15、會(huì)計(jì)憑證的裝訂。登完賬后立即裝訂，存放好。支持性工作1、銷售部的銷售往來款的查詢工作部門的投訴率，金額的差錯(cuò)率2、采購部的材料付款工作

37、。部門的投訴率，金額的差錯(cuò)率3、各個(gè)部門的費(fèi)用與差旅費(fèi)付款工作。部門的投訴率，金額的差錯(cuò)率4、財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部配合的工作。部門的投訴率，金額的差錯(cuò)率權(quán)責(zé)范圍要求相關(guān)人員配合工作的權(quán)力。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，有報(bào)告的權(quán)力。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，在報(bào)告批復(fù)之前，有暫緩辦理的權(quán)力。（4） 財(cái)務(wù)經(jīng)理授予的其他權(quán)力。工作關(guān)系（1）報(bào)告工作對(duì)象：財(cái)務(wù)主管。（2）監(jiān)督對(duì)象：銷售人員，報(bào)銷人員。（3）指導(dǎo)對(duì)象：銷售人員，報(bào)銷人員。（4）合作者：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部職員。（5）外部關(guān)系：銀行相關(guān)公共關(guān)系。任職資格持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證能熟練應(yīng)用財(cái)務(wù)治理軟件及各種辦公軟件有職業(yè)道德心。相關(guān)講明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批

38、準(zhǔn)日期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職務(wù)講明書職務(wù)名稱會(huì)計(jì)職務(wù)代碼所屬部門財(cái)務(wù)部直接上級(jí)財(cái)務(wù)主管管轄人數(shù)職位等級(jí)初級(jí)二級(jí)晉升方向財(cái)務(wù)主管輪流崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)工作模塊工作大項(xiàng)工作細(xì)化目標(biāo)與成果工作內(nèi)容業(yè)務(wù)工作1、審核記賬憑證，并據(jù)實(shí)登記各類明細(xì)賬記賬準(zhǔn)確，出錯(cuò)率為02、依照審核無誤的記賬憑證匯總表登記總賬記賬準(zhǔn)確，細(xì)心出錯(cuò)不超5%3、定期對(duì)總賬與各類明細(xì)賬進(jìn)行結(jié)賬，并進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的對(duì)賬，保證賬賬相符。記賬的準(zhǔn)確率4、月底負(fù)責(zé)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)期間費(fèi)用及損益類憑證，并據(jù)以登賬會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)熟悉度5、報(bào)表制作：月末資產(chǎn)損益表，費(fèi)用明細(xì)表等，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，上報(bào)高層治理人員每月初8號(hào)前遞交上月數(shù)據(jù)報(bào)表6、抽單：依照業(yè)務(wù)員列出的回款明細(xì)查

39、找繳款通知單及相應(yīng)客戶的欠款?；乜盥?00%7、為企業(yè)預(yù)算編制及治理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為統(tǒng)計(jì)人員提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)8、為外部審計(jì)工作提供各明細(xì)賬情況表及相關(guān)審計(jì)資料對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)部門的審查給與工作配合9、對(duì)賬：負(fù)責(zé)不定期或定期與內(nèi)部各部門對(duì)賬，同時(shí)監(jiān)督業(yè)務(wù)員建立臺(tái)賬，核對(duì)業(yè)務(wù)賬本對(duì)業(yè)務(wù)員的價(jià)格起到監(jiān)督作用。10、收集資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢數(shù)據(jù)，填制資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢相關(guān)資料并按時(shí)上報(bào)年檢工作要在年末后，下年初4月前年檢工作完成。11、參與建立企業(yè)內(nèi)部操縱體系和編制企業(yè)內(nèi)部操縱制度對(duì)會(huì)計(jì)工作提出合理性見意。12、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作完成能力13、治理和監(jiān)督出納人員的工作。認(rèn)真對(duì)賬，出錯(cuò)率為0支持性

40、工作1、為財(cái)務(wù)內(nèi)部提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)工作的中意度權(quán)責(zé)范圍對(duì)涉及財(cái)務(wù)開支的人員有財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)開支手續(xù)不完善、不合法的支出，有拒絕辦理的權(quán)力要求相關(guān)部門和人員配合工作的權(quán)力部門主管授予的其他權(quán)力工作關(guān)系（1）報(bào)告工作對(duì)象：財(cái)務(wù)主管（2）監(jiān)督對(duì)象：費(fèi)用開支人員、出納（3）指導(dǎo)對(duì)象：出納（4）合作者：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部所有職員（5）外部關(guān)系：與工作相關(guān)的社會(huì)公共關(guān)系任職資格1、持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證2、能熟練應(yīng)用財(cái)務(wù)治理軟件及各種辦公軟件3、有職業(yè)道德心相關(guān)講明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期三、貨幣資金治理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部操縱和治理，保證貨幣資金的安全，提高

41、貨幣資金的使用效率，依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)操縱的若干規(guī)定（征求意見稿）、現(xiàn)金治理暫行條例等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第三條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第四條 本制度適用于公司的各職能部門和生產(chǎn)車間。第五條 公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第二章 貨幣資金治理原則與依據(jù)第六條 為了加強(qiáng)公司的資金治理，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。（一）公司依照實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)公司的資金治理工作起指導(dǎo)性作用。（二）公司依照年度資金預(yù)

42、算和月度工作打算，編制月度資金預(yù)算，是公司月度資金治理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第七條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)資金治理崗，負(fù)責(zé)收集和各部門的月度資金收支打算，編制公司的月度資金預(yù)算，提交公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。第八條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)確實(shí)是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部方可辦理。第九條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。第十條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。(一)支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提早向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)

43、，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。(二)支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)依照貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)確實(shí)是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)依照復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。第三章 現(xiàn)金治理第十一條 公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守

44、國(guó)務(wù)院公布的現(xiàn)金治理暫行條例及事實(shí)上施細(xì)則與本制度的規(guī)定。第十二條 財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)治理的職能治理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。第十三條 會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員的資格由財(cái)務(wù)部和企管部審查認(rèn)可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。第十四條 現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記，記錄匯款來源及匯款去向，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項(xiàng)。第十五條 現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第十六條 現(xiàn)金

45、付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。第十七條 現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的酬勞；（三）依照國(guó)家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其它支付；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（六）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；（七）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十八條 為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費(fèi)用

46、開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷在2000元以上的，應(yīng)提早一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。第十九條 任何個(gè)人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照本制度借款報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條 公司應(yīng)該按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納依照收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)覺差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明緣故，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。第二十一條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要變動(dòng)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。第二十二條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，出納人

47、員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全治理工作。第二十三條 提取一萬元以上的現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng)使用本單位車輛。本單位車輛治理部門應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛，提取現(xiàn)金在五萬元以上時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。第二十四條 本制度禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；（三）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（四）編造用途套取現(xiàn)金；（五）與其它單位間相互借用貨幣資金；（六）利用賬戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；（七）將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；（八）設(shè)立“小金庫”或保留賬外公款；第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬

48、面余額與實(shí)際庫存相符。現(xiàn)金盤點(diǎn)的方式方法見財(cái)物盤點(diǎn)制度。第四章 銀行存款治理第二十六條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第二十七條 公司加強(qiáng)銀行賬戶的治理，嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。（一）公司銀行賬戶由財(cái)務(wù)部依照需要提出，報(bào)總經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)法人代表批準(zhǔn)后，方可開設(shè)和使用。（二）公司只開設(shè)一個(gè)差不多戶，不得在同一銀行的不同分支機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。（三）公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第二十八條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第二十九條 公司

49、財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章由會(huì)計(jì)和出納分不保管，不準(zhǔn)人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其托付他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第三十條 對(duì)外支付的大額款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審核同意后，方可辦理。第三十一條 出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明緣故，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理。 第三十二條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審

50、核批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員復(fù)核填制收付款憑證，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。第三十三條 建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。第三十四條 關(guān)于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)不確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。第三十五條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀

51、行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第五章 資金報(bào)告第三十七條 公司財(cái)務(wù)部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每天上報(bào)資金流量日?qǐng)?bào)表。（一）資金流量日?qǐng)?bào)表，分現(xiàn)金和不同銀行賬戶報(bào)告前日余額、本日收入、本日支出、本日余額等資料（附表一）。（二）銀行存款支出日?qǐng)?bào)表，分部門報(bào)告不同銀行賬號(hào)的前日累計(jì)未報(bào)銷余額、本日新開額、本日?qǐng)?bào)銷額和本日累計(jì)未報(bào)銷額，關(guān)于累計(jì)五個(gè)工作日沒有報(bào)銷的已開支票，要注明緣故（附表二）。（三）大額收支日?qǐng)?bào)表，按部門，報(bào)告銀行賬戶、對(duì)方單位名稱、收付款金額、收付款緣故（附表三）。第三十八條 公司財(cái)務(wù)部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每

52、月上報(bào)費(fèi)用開支表。（一）費(fèi)用開支月報(bào)表，分部門、按費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)告費(fèi)用開支的金額，并注明各部門和各費(fèi)用項(xiàng)目的本月合計(jì)、本年合計(jì)，與月度資金預(yù)算差異超過20%的，要注明并講明緣故（附表四）。（三）基建費(fèi)用月報(bào)表，按不同項(xiàng)目，分費(fèi)用類不，上報(bào)月初累計(jì)、本月發(fā)生和月末累計(jì)。（四）資金預(yù)算執(zhí)行情況分析表，按部門分析資金預(yù)算的執(zhí)行情況，超出20%的差異，需要講明緣故。第六章 附則第三十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸。第四十條 本制度自2013年9 月1日起執(zhí)行。附表一：資金流量日?qǐng)?bào)表項(xiàng)目前日余額本日收入本日支出本日余額現(xiàn)金銀行賬號(hào)1銀行賬號(hào)2銀行賬號(hào)3附表二：銀行存款

53、支出日?qǐng)?bào)表項(xiàng)目銀行賬號(hào)前日累計(jì)未報(bào)本日新開本日新報(bào)本日累計(jì)未報(bào)部門1部門2項(xiàng)目1項(xiàng)目2注：假如支票開出后，在五個(gè)工作日內(nèi)沒有報(bào)銷，要講明緣故。附表三：大額收支日?qǐng)?bào)表項(xiàng)目銀行賬號(hào)對(duì)方單位收支金額緣故講明收入支出部門1部門2項(xiàng)目1項(xiàng)目2附表四：費(fèi)用開支月報(bào)表部門1部門2部門3部門4合計(jì)費(fèi)用項(xiàng)目1費(fèi)用項(xiàng)目2費(fèi)用項(xiàng)目3費(fèi)用項(xiàng)目4本月合計(jì)本年合計(jì)注：與預(yù)算相差20%以上的，要注明并講明緣故。附表六：基建費(fèi)用月報(bào)表 項(xiàng)目名稱：費(fèi)用明細(xì)月初余額本月增加月末余額講明附表七：資金預(yù)算執(zhí)行情況分析表預(yù)算金額實(shí)際支出實(shí)際/預(yù)算講明部門1部門2部門3部門4合計(jì)四、費(fèi)用報(bào)銷及審批流程1目的加強(qiáng)公司的費(fèi)用治理，減少費(fèi)用支

54、出。2范圍適用于公司全體人員各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的治理。3職責(zé)各部門部長(zhǎng)（經(jīng)理）、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性、合理性，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批。4定義 無5工作內(nèi)容：5.1公司費(fèi)用報(bào)銷及審批流程講明：5.1.1所有報(bào)銷單統(tǒng)一使用費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單（格式附后）；5.1.2所有報(bào)銷一寫報(bào)銷單并粘貼原始單據(jù)和附件，原始單據(jù)指的是：正規(guī)購物發(fā)票(電腦和手工)、餐飲發(fā)票、車票、住宿發(fā)票、加油票、路橋票、事業(yè)單位開具的有效收費(fèi)單據(jù)等，單據(jù)票面金額內(nèi)容（日期、品名、規(guī)格）齊全、數(shù)量準(zhǔn)確清晰、大小寫一致、沒有涂改、印章完整；5.1.3報(bào)銷金額不得超過原始單據(jù)合計(jì)金額，報(bào)銷人不得虛構(gòu)報(bào)銷事由和金額，違者不

55、予報(bào)銷并納入考核；5.1.4報(bào)銷單上必須有經(jīng)辦人、證明人簽名，報(bào)銷人將票據(jù)分類粘貼，按照范本規(guī)范填寫報(bào)銷單；5.1.5證明人在每張?jiān)计睋?jù)上簽上名字，不得出具虛假證明，違者納入考核；5.1.6部門經(jīng)理在報(bào)銷單上審核簽字；5.1.7財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在報(bào)銷單上審核簽字，每月底27日為規(guī)定審核收單時(shí)刻；5.2 票據(jù)粘貼的規(guī)范性：5.2.1關(guān)于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、資料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按照類不分不粘貼；5.2.2將原始票據(jù)錯(cuò)位（呈魚鱗狀）粘貼在粘貼單上，票據(jù)較多可多用幾張粘貼單粘貼，并將相同面值和相同類型的票據(jù)粘貼在一起（如：交通費(fèi)發(fā)票中100元的放在一起

56、，50元的粘在一起）；5.2.3裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，假如同類票據(jù)大小不一樣，能夠在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼，關(guān)于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出部分能夠按照大小折疊在粘貼紙范圍之內(nèi)。6.費(fèi)用報(bào)銷及審批流程報(bào)銷單經(jīng)手人填寫簽字證明人簽字費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單（所有報(bào)銷一律填寫報(bào)銷單并粘貼原始單據(jù)）。原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票、收據(jù)、電腦單據(jù)并加蓋印章；日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額準(zhǔn)確一致，禁止涂改；將票據(jù)分類粘貼并按照以下票樣規(guī)范填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明原始單據(jù)及附件張數(shù)，并在每張?jiān)紗螕?jù)、報(bào)銷單上簽名。部門主管審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理審批簽字

57、出納審核付款在費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單上審核簽字，證明人在每張?jiān)计睋?jù)上簽上名字，不得出具虛假證明。在費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單上審核簽字，在費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單上審批簽字，部門主管在費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單上審核簽字。減去借支再付款，并在報(bào)銷單和原始單據(jù)上蓋現(xiàn)金付訖、銀行付訖章、附件章。在付訖章處簽字，寫上日期。經(jīng)手人取得報(bào)銷款7.表單 差旅費(fèi)報(bào)銷單 費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷憑證粘貼單五、借款制度及審批流程1目的加強(qiáng)公司的借款治理，完善借款審批制度。2范圍適用于公司全體人員各項(xiàng)借款的治理。3職責(zé)各部門部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管須嚴(yán)格按照借款審批標(biāo)準(zhǔn)，審核借款單據(jù)，報(bào)總經(jīng)理審批。4定義 公司全體職工的個(gè)人借支（借

58、支工資、生活費(fèi)、借款辦事)均屬于本制度規(guī)定范圍。5工作內(nèi)容：5.1借款標(biāo)準(zhǔn)及審批程序5.1.1總則5.1.1.1為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)治理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化治理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。5.1.2借款審批及標(biāo)準(zhǔn)5.1.2.1項(xiàng)目部個(gè)人借支每月上限為伍佰元整（含生活費(fèi)借支），入職時(shí)刻十五天以上方可借支。如有專門情況申請(qǐng)超限額借支時(shí)，須先報(bào)請(qǐng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可借支，借支單一律由入帳，出納員每月須登記所有借支明細(xì)賬，在發(fā)放借款人工資時(shí)扣除。5.1.2.2出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫后，先經(jīng)部門主管和總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，再由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，方予借

59、支，前次借支出差返回時(shí)刻超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。5.1.2.3其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同前款辦理。5.1.2.4試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款須由正式職員代辦相關(guān)手續(xù)，若借款人未能償還借款，代辦人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。5.1.2.5借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。5.1.2.6 借款5000元以上需提早一天通知財(cái)務(wù)部以便備款；6.表單借款單樣式 7.工作流程公司借款流程 借款單經(jīng)手人簽字借款人按規(guī)范格式填寫，日期、借款事由、金額必須準(zhǔn)確一致，禁止涂改；財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字總經(jīng)理核準(zhǔn)簽

60、字出納付款在外地要求付款時(shí)，向總經(jīng)理電話請(qǐng)示批準(zhǔn)。部門主管簽字8、借款明細(xì)臺(tái)帳XXX部門 金額：元 借款時(shí)刻借款人借款金額借款事由還款時(shí)刻還款金額收回借款單簽字備注審核： 制表人：六、辦公費(fèi)治理制度1、目的加強(qiáng)公司的辦公費(fèi)用治理，減少費(fèi)用支出。2、范圍適用于公司辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出領(lǐng)用治理。3、職責(zé)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核公司辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出及領(lǐng)用，行政部負(fù)責(zé)按規(guī)定發(fā)放辦公用品及保管工作。4、定義辦公費(fèi)是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出。5、工作內(nèi)容：（1）辦公費(fèi)報(bào)銷治理方法 辦公費(fèi)是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出。辦公